Решение от 16.06.2022 по делу № 12-258/2022 от 04.03.2022

                                                                                                        дело №12-258/2022

                                             Р Е Ш Е Н И Е

16 июня 2022 года                                         город Уфа, улица Шафиева-27/2

Судья Октябрьского районного суда города Уфы Республики Башкортостан Гафурова Р.К.,

с участием защитника должностного лица, в отношении которого ведется производство по делу Гончарской Т.В. – Обухова Д.Н. (нотариальная доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, сроком действия 3 года),

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Гончарской Т.В. на постановление по делу об административном правонарушении,

                                            у с т а н о в и л:

постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Башкортостан № от 28 января 2022 года <данные изъяты> Гончарская Т.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением Гончарская Т.В., приводя доводы о его незаконности, в установленный законом срок подала жалобу.

В обоснование доводов жалобы указано, что представителю Гончарской Т.В. был вручен протокол об административном правонарушении в готовом виде, без рассмотрения дела по существу, 20.12.2021 объяснения не запрашивались, права не разъяснялись. На заседании 28.01.2022 не дана надлежащая правовая оценка предоставленным доказательствам и объяснениям; при вынесении постановления было одно заседание по пяти делам об административном правонарушении, представителю Гончарской Т.В. не были разъяснены права.

В судебном заседании защитник Гончарской Т.В. – Обухов Д.Н. поддержал жалобу, по изложенным в ней доводам.

Представитель межрайонной ИФНС России №2 по Республике Башкортостан и Гончарская Т.В. в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены заблаговременно путем направления судебной повестки. От Гончарской Т.В. имеется заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Изучение материалов дела об административном правонарушении и доводов, содержащихся в жалобе, позволяет прийти к следующим выводам.

Согласно части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации,

- влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно подпунктам «а, б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ) к резидентам относятся физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

В подпункте «а» пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ предусмотрено, что к нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а, б» пункта 6 настоящей части.

Под валютной операцией понимается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ).

Согласно части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Этой же нормой установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках, к каковым выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, не относится, валютным законодательством Российской Федерации это не предусмотрено; в перечень исключений такая выплата не входит.

Таким образом, резидент обязан производить выплаты физическому лицу - нерезиденту исключительно в безналичной форме, указанные валютные операции должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках, то есть выдача юридическим лицом - резидентом иностранному работнику - нерезиденту заработной платы не через банковский счет в уполномоченном банке образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Из материалов дела следует, что 28 января 2022 года заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Башкортостан в отношении <данные изъяты> - Гончарской Т.В. вынесено постановление № о назначении Гончарской Т.В. административного наказания по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 20000 рублей за валютные операции, совершенные <данные изъяты> в виде выплаты 28.02.2020 заработной платы в сумме 6090 рублей наличными денежными средства по платежной ведомости №02 иностранному гражданину ФИО, минуя счет в уполномоченном банке.

В силу ст.29.7 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении: объявляется, кто рассматривает дело, какое дело подлежит рассмотрению, кто и на основании какого закона привлекается к административной ответственности; устанавливается факт явки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении; проверяются полномочия законных представителей физического или юридического лица, защитника и представителя; выясняется, извещены ли участники производства по делу в установленном порядке, выясняются причины неявки участников производства по делу и принимается решение о рассмотрении дела в отсутствие указанных лиц либо об отложении рассмотрения дела; разъясняются лицам, участвующим в рассмотрении дела, их права и обязанности; рассматриваются заявленные отводы и ходатайства.

При продолжении рассмотрения дела об административном правонарушении оглашается протокол об административном правонарушении, а при необходимости и иные материалы дела. Заслушиваются объяснения физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, показания других лиц, участвующих в производстве по делу, пояснения специалиста и заключение эксперта, исследуются иные доказательства, а в случае участия прокурора в рассмотрении дела заслушивается его заключение.

О совершении административного правонарушения составляется протокол (ст.28.2 КоАП РФ).

Главой 29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлен порядок рассмотрения дела об административном правонарушении.

Из толкования норм главы 29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях следует, что каждый протокол об административном правонарушении подлежит рассмотрению в отдельном производстве. По результатам рассмотрения дела выносится постановление.

Должностным лицом Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Башкортостан 28 января 2022 года одновременно рассмотрено 5 дел об административном правонарушении в отношении Гончарской Т.В., а именно: протокол № (по событию от 31.01.2020), № (по событию от 28.02.2020), № (по событию от 26.03.2020), № (по событию от 30.04.2020), № (по событию от 31.05.2020), по которым вынесено одно постановление (оглашена резолютивная часть).

Данные обстоятельства подтверждаются аудиозаписью на оптическом диске, предоставленной в материалы дела.

Указанное свидетельствует о существенном процессуальном нарушении, допущенном должностным лицом при рассмотрении дела в отношении <данные изъяты> - Гончарской Т.В.

Согласно ч.1 ст.4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, составляет два года.

Обстоятельства, послужившие основанием для возбуждения в отношении Гончарской Т.В. настоящего дела об административном правонарушении, имели место 28 февраля 2020 года.

Следовательно, срок давности привлечения к административной ответственности по настоящему делу истек 28 февраля 2022 года, что исключает возвращение дела на новое рассмотрение в Межрайонную ИФНС России №2 по Республике Башкортостан.

        В соответствии с п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

При таких обстоятельствах, постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Башкортостан № от 28 января 2022 года в отношении <данные изъяты> - Гончарской Т.В. подлежит отмене, производство по делу – прекращению в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Руководствуясь статьей 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

р е ш и л:

       ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №2 ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ № ░░ 28 ░░░░░░ 2022 ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> - ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 1 ░░░░░░ 15.25 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░.

       ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░.6 ░.1 ░░.24.5 ░░░░ ░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░.

░░░░░                                                                                       ░.░.░░░░░░░░