Решение по делу № 2-1738/2022 (2-10534/2021;) от 24.11.2021

    дело №

    23RS0№-31

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18февраля 2022 года                                                                           г. Краснодар

Ленинский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего судьи Мохового М.Б.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по заявлению ООО «СК «Ренессанс Жизнь» об отмене решения финансового уполномоченного по обращению потребителя финансовой услуги № У-21-<данные изъяты> от 17.10.2021г.,

УСТАНОВИЛ:

ООО «СК «Ренессанс Жизнь» обратилось в суд с заявлением об отмене решения финансового уполномоченного по обращению потребителя финансовой услуги № № от 17.10.2021г.

Требования мотивированы тем, что решением финансового уполномоченного № № от 17.10.2021г. частично удовлетворены требования ФИО3 о взыскании страховой премии при досрочном расторжении Договора страхования, с ООО «СК «Ренессанс Жизнь» взыскана страховая премия в размере 15988,15 рублей.

Заявитель считает данное решение незаконным в связи с тем, что финансовый уполномоченный неправомерно взыскал сумму НДФЛ, удержанного при выплате страховой премии в силу ст.ст. 213,219 НК РФ, в связи с чем, полагает, что имеются основания для признания решения незаконным, и принятия судом нового решения об отказе в требованиях потребителя.

Представитель ООО «СК «Ренессанс Жизнь» в судебное заседание не явился, в рассматриваемом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Заинтересованное лицо - Финансовый уполномоченный по правам потребителей финансовых услуг в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом, об уважительных причинах неявки не сообщил, явку представителя не обеспечил, представил возражения на заявление, в котором просил в удовлетворении требований отказать.

Заинтересованное лицо ФИО3 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен, причин неявки суду не сообщил.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные доказательства, суд пришел к следующему.

В силу ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №123-ФЗ «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг» настоящий Федеральный закон в целях защиты прав и законных интересов потребителей финансовых услуг определяет правовой статус уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг, порядок досудебного урегулирования финансовым уполномоченным споров между потребителями финансовых услуг и финансовыми организациями, а также правовые основы взаимодействия финансовых организаций с финансовым уполномоченным.

На основании ч.2 ст. 25 Федерального закона " Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг " установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров, при котором потребитель финансовых услуг вправе заявлять в судебном порядке требования к финансовой организации, указанные в части 2 статьи 15 настоящего Федерального закона, только после получения от финансового уполномоченного решения по обращению, за исключением случаев, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи.

В качестве подтверждения соблюдения досудебного порядка урегулирования спора, потребитель должен приложить к исковому заявлению в суд либо решение финансового уполномоченного, либо соглашение с финансовой организацией (в случае, если финансовая организация не исполняет его условия), либо уведомление о принятии обращения к рассмотрению или об отказе в принятии обращения к рассмотрению (статья 15, часть 4 статьи 25 Федерального закона N 123-ФЗ).

В соответствии с ч. 1 ст. 26 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 123-ФЗ « Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг » в случае несогласия с решением финансового уполномоченного финансовая организация вправе в течение десяти рабочих дней после дня вступления в силу решения финансового уполномоченного обратиться в суд в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.

Судом установлено, и следует из материалов дела, 07.12.2020г. между ФИО3 и «Банк ГПБ» АО заключен Кредитный договор №.

Согласно п.1 ст. 2 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

На основании п. 1 ст.927 ГК РФ страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).

В силу п.1 ст. 934 ГК РФ, по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Положения п. 2 ст. 935 ГК РФ предусматривает, что обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на гражданина по закону. Вместе с тем, такая обязанность может возникнуть у гражданина в силу договора.

Согласно ст.ст. 420, 421 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей; граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена названным Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. Стороны могут заключить договор как предусмотренный так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Как следует из материалов дела, обеспечение обязательств по кредитному договору, 07.12.2020г. между ФИО3 и ООО «СК «Ренессанс Жизнь» заключен договор страхования жизни и здоровья заемщиков кредита № со сроком действия с 07.12.2020г. по 14.11.2027г.

Договор страхования заключен в соответствии с Полисными условиями страхования жизни и здоровья заемщиков кредита от ДД.ММ.ГГГГ №-ОД.

В соответствии с условиями Договора страхования страховая сумма по Договору страхования установлена в размере 877899,49 рублей, страховая премия составляет 196649,49 рублей.

Согласно справки «Банк ГПБ» АО, по состоянию на 22.12.2020г. кредитная задолженность ФИО3 полностью погашена, договор закрыт.

28.12.2020г. ФИО3 обратился в ООО «СК «Ренессанс Жизнь» с Заявлением об отказе от Договора страхования, в связи с досрочным погашением кредитной задолженности, и возврате части страховой премии в размере 195484,96 рублей.

По результатам рассмотрения заявления, 28.01.2021г. ООО «СК «Ренессанс Жизнь» осуществило возврат ФИО3 части суммы страховой премии при досрочном расторжении Договора страхования в размере 178178 рублей, с учетом удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 15600 рублей, что подтверждается платежным поручением №.

08.02.2021г. ФИО3, письмом по электронной почте, обратился в ООО «СК «Ренессанс Жизнь» с заявлением об отказе от Договора страхования, в связи с досрочным погашением кредитной задолженности, и возврате части страховой премии в размере 195484,96 рублей.

Письмом от 21.02.2021г. ООО «СК «Ренессанс Жизнь» уведомило его о произведенном возврате части страховой премии по Договору страхования.

29.07.2021г. ФИО3, письмом по электронной почте, обратился в ООО «СК «Ренессанс Жизнь» с претензией, в которой повторно просил осуществить возврат части страховой премии при отказе от Договора страхования в размере 195484,96 рублей.

Однако страховая компания претензию проигнорировала.

В соответствии с ч. 12 ст. 11 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», в случае полного досрочного исполнения заемщиком, являющимся страхователем по Договору страхования, заключенному в целях обеспечения исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), обязательств по такому договору потребительского кредита (займа), страховая премия подлежит возврату страхователю за вычетом части страховой премии, исчисляемой пропорционально времени, в течение которого действовало страхование, при условии отсутствия в период с даты заключения Договора страхования до даты исполнения им всех обязательств по договору потребительского кредита (займа) событий, имеющих признаки страхового случая, страховых случаев и страховых выплат по Договору страхования.

Согласно ч. 2.4 ст. 7 Закона № 353-ФЗ договор страхования, заключенный в целях обеспечения исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа) — договор страхования, в зависимости от заключения заемщиком которого кредитором предлагаются разные условия договора потребительского кредита (займа), в том числе в части срока возврата потребительского кредита (займа) и (или) полной стоимости потребительского кредита (займа), в части процентной ставки и иных платежей, включаемых в расчет полной стоимости потребительского кредита (займа), либо если выгодоприобретателем по договору страхования является кредитор, получающий страховую выплату в случае невозможности исполнения заемщиком обязательств по договору потребительского кредита (займа), и страховая сумма по договору страхования подлежит пересчету соразмерно задолженности по договору потребительского кредита (займа).

Следовательно, для подтверждения заключения договора страхования в обеспечение кредитного договора необходимо доказать: либо что в зависимости от заключения этого договора страхования кредитором предлагаются разные условия договора кредита; либо что выгодоприобретателем по договору страхования является кредитор и страховая сумма подлежит пересчету соразмерно задолженности по договору кредита.

Согласно условиям Договора страхования, страховая сумма составляет 877899,49 рублей, и устанавливается в размере задолженности по кредитному договору на дату заключения Договора страхования, уменьшается в соответствии с первоначальным графиком платежей, и равна ссудной задолженности на дату наступления страхового случая в соответствии с первоначальным графиком платежей, но не более первоначальной страховой суммы, указанной в Договоре страхования. Страховая сумма в случае полного досрочного погашения кредита равна размеру ссудной задолженности на дату наступления страхового случая в соответствии с первоначальным графиком платежей.

Таким образом, размер страховой суммы напрямую не связан с размером задолженности заявителя по кредитному договору, так как договор страхования продолжает действовать даже после погашения Заявителем кредитной задолженности.

Вместе с тем, из п.4.1 Индивидуальных условий кредитного договора следует, что за пользование кредитом заемщик уплачивает кредитору проценты из расчета 11,9 % годовых.

Из п.4.1.1 Индивидуальных условий кредитного договора следует, что за пользование кредитом заемщик уплачивает кредитору проценты из расчета 5,9 % годовых в случае оформления (в добровольном порядке) договора индивидуального личного страхования, полис-оферта от ДД.ММ.ГГГГ № (договор страхования).

В случае расторжения договора страхования, реквизиты которого указаны в п. 4.1.1 1 Индивидуальных условий в течении действия кредитного договора Кредитор вправе принять решение об изменении процентной ставки до размера 11,9 % годовых.

Кредитный договор оформлен на срок по 14.11.2027г., срок действия Договора страхования установлен с 07.12.2020г. по 14.11.2027г.

Соответственно, Финансовый уполномоченный обосновано пришел к выводу о том, что Договор страхования обладает признаками договора страхования, заключенного в целях обеспечения исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), в связи с чем, в случае исполнения обязательств по кредитному договору, страховая премия по Договору страхования подлежит возврату страхователю пропорционально сроку действия договора страхования на основании ч.12 ст.11 Закона № 353-ФЗ.

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подп. 4 п.1 ст.213 НК РФ) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подп. 4 п. 1 ст.219 НК РФ.

При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подп.4 п.1 ст.219 НК РФ.

Вместе с тем, Полисные условия и условиям договора страхования не предусматривают участие Заявителя в доходе страховщика от инвестиционной деятельности или какой-либо еще деятельности, при этом страховые суммы по застрахованным рискам не увеличиваются на величину начисленного дополнительного дохода, а страховые взносы уплачиваются в неизменном размере. Величина начисленного дополнительного дохода страховщиком не предусмотрена. Также по Договору страхования не предусмотрена возможность выплаты страхового возмещения в связи с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока.

Согласно п. 7 ст.10 Закона № при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке, страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

Следовательно, понятие страховой премии не тождественно понятию выкупной суммы.

Доводы ООО «СК «Ренессанс Жизнь» о том, что ФИО3 имеет право получить социальный налоговый вычет по любому договору добровольного страхования сроком 5 и более лет, и при этом набор страховых рисков не имеет значения, в связи с чем, ООО «СК «Ренессанс Жизнь» обязано производить удержание НДФЛ, основаны на неверном толковании норм права, в связи с чем, обоснованы не были приняты во внимание Финансовым уполномоченным.

В соответствии ст. 41 НК РФ доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Иными словами, в данном случае при возврате страховой премии ФИО3 получает не выгоду, а возврат ранее уплаченных денежных средств (которые были учтены при выдаче кредита) в связи с расторжением договора страхования.

Таким образом, доводы заявителя об удержании НДФЛ в силу абз. 5 подп. 2 п.1 ст. 213 НК РФ являются необоснованными.

При этом, Финансовым уполномоченным обосновано было принято во внимание, что ООО «СК «Ренессанс Жизнь» было произведено удержание НДФЛ при возврате части страховой премии.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд приходит к выводу об отсутствии правовых оснований для отмены решения финансового уполномоченного по правам потребителя финансовых услуг. Приведенные доводы не опровергают выводы финансового уполномоченного по существу заявленных требований и не свидетельствуют о нарушениях, которые могут повлечь отмену принятого им решения.

Руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления ООО «СК «Ренессанс Жизнь» об отмене решения финансового уполномоченного по обращению потребителя финансовой услуги № № от 17.10.2021г. - отказать.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд путем подачи жалобы через Ленинский районный суд г. Краснодара в течение месяца.

Председательствующий: