Решение по делу № 2а-3190/2021 от 10.02.2021

Дело №2а-3190/2021    

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Челябинск                             12 мая 2021 года        

Центральный районный суд г. Челябинска, в составе председательствующего судьи Карпинской Ю.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска к Стенникову Александру Геннадьевичу о взыскании задолженности по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска (далее – ИФНС России по Центральному району г. Челябинска) обратилась в суд с иском к Стенникову А.Г. о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц налог за 2018 год в размере 322,80 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 04,27 рубля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,81 рубля., по транспортному налогу физических лиц налог за 2018 г. в размере 2040,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,00 рубля, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 338,49 рубля., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,63 рубля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37,68 рубля, по налогу на доходы физических лиц пени в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 187,89 рубля.

В обоснование своих требований административный истец указал, что административный ответчик является собственником транспортного средства и недвижимого имущества в связи с чем на основании ст. ст. 357, 400, 388 Налогового кодекса РФ признается плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц. Административному ответчику было направлено налоговое уведомление об уплате налога, однако задолженность в полном объеме не погашена.

Исследовав в соответствии с положениями главы 33 Кодекса административного производства Российской Федерации (КАС РФ) в порядке упрощенного (письменного) производства материалы дела, суд находит исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Центральному району города Челябинска подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ч.2 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса РФ.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса РФ «Транспортный налог» и законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге», в Челябинской области определены ставки по транспортному налогу в пределах, установленных ст. 361 Налогового кодекса РФ в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. На основании п.1 ст.363 НК налог подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Письменными материалами административного дела подтверждается, что Стенников А.Г. в налоговый период являлся собственником транспортного средства: Автомобиль легковой Шевроле Нива VIN №, государственный регистрационный знак №, 2005 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, автомобиль легковой Ниссан Альмера VIN №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, а, соответственно, и плательщиком транспортного налога.

Налоговым органом на данные объекты налогообложения начислен транспортный налог за 2018 год с учетом количества месяцев владения транспортными средствами в размере 2040 рубля, задолженность в установленные НК РФ сроки оплачена не была.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки (до ДД.ММ.ГГГГ) Стенниковым А.Г. транспортный налог за 2018 г. уплачен не был, на сумму недоимки в размере 2040 рублей в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,00 рубля, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 338,49 рубля., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,63 рубля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37,68 рубля,

Кроме того, согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечению налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленной настоящей статьей.

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке пункта 4 ст. 85 НК РФ, ответчик владеет на праве собственности недвижимым имуществом.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ № плательщиками налога на имущество признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Из материалов дела следует, что Стенников А.Г. является собственником квартиры расположенной по адресу: 454092, <адрес>, кадастровый №, площадь 74,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган направил Стенникову А.Г. налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплатить сумму налога на имущество физических лиц за 2018 год.

Поскольку в установленный статьей 409 НК РФ срок, сумму налога на имущество физических лиц за 2018 годы ответчик не уплатил, истцом на сумму недоимки, в порядке положений статьи 75 НК РФ, начислена пеня: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 04,27 рубля, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,81 рубля.,

Требование об уплате налогов направлено должнику заказным почтовым отправлением, которое до настоящего времени в полном объеме не исполнено ответчиком. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и не оспорены административным ответчиком.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

На основании п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики – физические лица, получающие иные доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 1-2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ должник не осуществил исполнение обязанности по уплате в бюджет налога на доходы физических лиц.

Согласно ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Поскольку обязанность по уплате сумм НДФЛ в размере 547,00 рублей должником в установленный срок не исполнена, на указанную сумму налога была начислена пеня в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 187,89 рубля.

ИФНС России по Центральному району г. Челябинска сформировано и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, пени по налогу на доходы физических лиц по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное требование в установленный срок должником полностью не исполнено, задолженность не погашена.

Требование было направлено налогоплательщику, и подтверждается списком заказных почтовых отправлений.

В соответствии с п.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Из материалов дела следует, что в связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных налогов и пени ИФНС России по Центральному району г. Челябинска обращалась с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье. Заявление было подано в суд налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Также суду представлена копия определения мирового судьи судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, которым вышеуказанный судебный приказ был отменен.

Административное исковое заявление подано налоговым органом в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует штемпель суда, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения определения мирового судьи, в связи с чем суд приходит к выводу об обращении ИФНС по Центральному району г. Челябинска в суд с требованием о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по налогу на доходы физических лиц с соблюдением установленных законом сроков.

Таким образом, со Стенникова А.Г. в пользу административного истца подлежит взысканию недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 322,80 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 04,27 рубля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,81 рубля., по транспортному налогу физических лиц налог за 2018 г. в размере 2040,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,00 рубля, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 338,49 рубля., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,63 рубля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37,68 рубля, по налогу на доходы физических лиц пени в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 187,89 рубля.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> к Стенникову Александру Геннадьевичу о взыскании задолженности по налогам и сборам, удовлетворить.

Взыскать со Стенникова Александра Геннадьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу <адрес> в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> недоимку по налогу в размере 3 164,57 рубля, в том числе: недоимка по налогу на имущество физических лиц налог за 2018 год в размере 322,80 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 04,27 рубля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,81 рубля., по транспортному налогу физических лиц налог за 2018 г. в размере 2040,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,00 рубля, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 338,49 рубля., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,63 рубля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37,68 рубля, по налогу на доходы физических лиц пени в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 187,89 рубля.

Взыскать со Стенникова Александра Геннадьевича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда, через Центральный районный суд г. Челябинска.

Судья п/п     Ю.А. Карпинская

Копия верна. Решение не вступило в законную силу.

Судья                         Ю.А. Карпинская

Секретарь