Решение по делу № 2-130/2024 (2-2282/2023;) от 23.01.2023

УИД №72RS0014-01-2023-000466-54

Дело № 2-130/2024

З А О Ч Н О Е Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Тюмень                                                                              04 июня 2024 года

            Ленинский районный суд г. Тюмени в составе:

            председательствующего судьи Седовой О.Г.,

            с участием старшего помощника прокурора Ленинского АО г. Тюмени Доденковой Е.О.,

            при секретаре Сагитове А. Р.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Ялуторовского межрайонного прокурора Тюменской области в интересах Российской Федерации к Амбаряну Левону Владимировичу о возмещении вреда,

УСТАНОВИЛ:

Ялуторовский межрайонный прокурор Тюменской области, в интересах Российской Федерации, обратился в суд с иском к Амбаряну Л.В. о возмещении вреда, мотивируя исковые требования тем, что приговором Ялуторовского районного суда Тюменской области от 07.07.2022 Амбарян Л.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «Б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере).

Установлено, что ООО «Сибстрой» зарегистрировано 19.10.2001 Администрацией г. Ялуторовска, и с указанной даты состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Тюменской области, имеет основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1057200275197, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) 7207007125, зарегистрировано по адресу: г. Тюмень, ул. Ворошилова, д. 24. стр. А, фактически располагается по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2. Основным видом деятельности является: Работы каменные и кирпичные.

Амбарян Л.В. на основании решения собрания учредителей ООО «Сибстрой» № 4 от ДД.ММ.ГГГГ, с указанной даты является генеральным директором ООО «Сибстрой», и в соответствии с Уставом ООО «Сибстрой», утвержденным учредителем Общества ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом и осуществляет руководство текущей хозяйственно - финансовой деятельностью Общества; действует от имени общества без доверенности, в том числе представляет его интересы, совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Амбарян Л.В., являясь руководителем общества и, в соответствии с уставом, лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), обязан обеспечить уплату обществом законно установленных налогов, и, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и уставом общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства РФ.

Амбарян Л.В., достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверную налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, в период с 01.01.2015 по 26.08.2019, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1,2 кварталы 2015 года, 2 квартал 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года и налога на прибыль с организации за 2015-2017 гг. в особо крупном размере, в общей сумме 114 156 886 руб. при следующих обстоятельствах.

Так, Амбарян Л.В., достоверно знал, что предприятие ООО «Сибстрой» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, который он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с положениями НК РФ. Кроме того, Амбарян Л.В., достоверно знал, что ООО «Сибстрой» в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, что в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации он обязан исчислять и уплачивать налог на прибыль с возглавляемой им организации ООО «Сибстрой» в соответствии положениями НК РФ.

Амбарян Л.В., являясь руководителем общества, организатором хозяйственной деятельности, достоверно знал о том, что строительномонтажные работы, поставка товаров, оказанные услуги по взаимоотношениям с ЗАО «Ямалгазспецстрой» ИНН 7203226221 в рамках договора № 6 от 10.11.2014, по взаимоотношениям с ООО «ПФ «ВИС» ИНН 7816158919 в рамках договоров строительного подряда (субподряда) № 01-ГЧП от 04.02.2016, № 02-ГЧП от 04.02.2016, № 23/11/2015/СТУ от 23.11.2015, по взаимоотношениям с ГКУ «Дирекция Капитального строительства и инвестиций Ямало-Ненецкого Автономного округа» в рамках государственных контрактов № Ф.2017.356370 от 24.08.2017, № Ф.2017.141227 от 03.05.2017, № Ф.2017.332773 от 10.08.2017, Ф.2017.413386 от 10.08.2017, по взаимоотношениям с ООО «Тюменьлогистикхолод» ИНН 7202262121 в рамках договора на выполнение строительно-монтажных работ № 1 от 01.07.2014, по взаимоотношениям с Нанаян С.Д. в рамках договора подряда от 01.07.2017, по взаимоотношениям с Григорян Г.А. в рамках договора подряда от 04.09.2017, выполняются работниками ООО «Сибстрой» без привлечения субподрядных организаций: ООО «Инжиниринг СКМ» (ИНН 7203272027), 000 СПК «Гросс-Хаус» (ИНН "204193177), ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Орион» ИНН 7203373882), ООО «Ксандр» (ИНН 7203364013), а документы между ООО «Сибстрой» и вышеперечисленными организациями были изготовлены формально, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности между организациями, так как работы (услуги, поставка товаров), указанные в документах, ООО «Инжиниринг СКМ» (ИНН 7203272027), ООО СПК «Гросс-Хаус» (ИНН 7204193177), ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Ксандр» (ИНН 7233364013) не выполнялись, то есть содержат заведомо ложные сведения.

Имея единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации с предприятия ООО «Сибстрой» путем неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и завышения расходов в целях исчисления налога на прибыль, используя свои полномочия генерального директора ООО «Сибстрой», в период с 01.01.2015 по 26.08.2019 включительно, Амбарян Л.В. неоднократно, умышленно получал изготовленные неустановленными лицами заведомо подложные документы о выполненных работах, оказанных услугах и поставленных товарах сторонними субподрядными организациями: ООО «Инжиниринг СКМ» (ИНН 7203272027), 200 СПК «Гросс-Хаус» (ИНН 7204193177), ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Ксандр» (ИНН 7203364013) в адрес ООО «Сибстрой» и обеспечивал передачу данных документов (договоров, счетов-фактур, актов о приемке выполненных работ- услуг) Пилявской Н.В., состоявшей в должности главного бухгалтера ООО «Сибстрой», а также иным сотрудникам компании, выполняющим функции по ведению бухгалтерского учета, для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учетах, а впоследствии - для использования при составлении налоговых деклараций.

В указанный период Пилявской Н.В., а также иным сотрудникам ООО «Сибстрой», выполняющим функции по ведению бухгалтерского учета, были переданы документы, содержащие заведомо ложные сведения о выполненных работах, оказанных услугах и поставленных товарах сторонними субподрядными организациями в адрес ООО «Сибстрой», в том числе:

По взаимоотношениям с ООО «Инжиниринг СКМ» ИНН 7203272027:

    Договор № 15-06-2017 от 15.06.2017 заключенный между ООО «Сибстрой» ИНН 7207007125 (Заказчик) и ООО «Инжиниринг СКМ» ИНН "203272027 (Подрядчик);

    Договор № 15-09-2017 от 15.09.2017 заключенный между ООО «Сибстрой» ИНН 7207007125 (Заказчик) и ООО «Инжиниринг СКМ» ИНН 7203272027 (Подрядчик);

    Договор № 30-09-2017 от 30.09.2017 заключенный между ООО «Сибстрой» ИНН 7207007125 (Заказчик) и ООО «Инжиниринг СКМ» ИНН 7203272027 (Подрядчик);

    Счета-фактуры: № 14 от 18.12.2017 на сумму 13 353 919.58 руб., в том числе НДС в размере 2 037 038.58 руб.; № 16 от 19.12.2017 на сумму 7 201 556.99 руб., в том числе НДС в размере 1 098 542.59 руб.; № 17 от 21.12.2017 на сумму 1 013 796.53 руб., в том числе НДС в размере 154 646.93 руб.;

    Акты о приемке выполненных работ №№ 1 от 21.12.2017 на сумму Г- 166.58 руб., 2 от 21.12.2017 на сумму 881 163.17 руб., 3 от 21.12.2017 на сумму -3 466.78 руб., 1 от 19.12.2017 на сумму 1 019 542.42 руб., 2 от 19.12.2017 на сумму 5 634 133.67 руб., 3 от 19.12.2017 на сумму 547 880.90 руб., 1 от 18.12.2017 ?2 сумму 7 501 842.92 руб., 2 от 18.12.2017 на сумму 4 715 757.90 руб., 3 от 1 S.12.2017 на сумму 1 136 318.76 руб.

По взаимоотношениям с ООО СПК «Гросс-Хаус» ИНН 7204193177:

    Договор № 15 от 14.01.2015 заключенный между ООО «Сибстрой» ИНН 7207007125 (Подрядчик) и ООО СПК «Гросс-Хаус» ИНН 7204193177 Субподрядчик);

    Счета-фактуры: № 30 от 16.02.2015 на сумму 5 293 681.21 руб., в томе числе НДС в размере 807 510.69 руб.; № 31 от 23.02.2015 на сумму 25 367 258.15 руб., в томе числе НДС в размере 3 869 581.75 руб.; № 32 от 16.03.2015 на гумму 9 894 597.87 руб., в томе числе НДС в размере 1 509 345.44 руб.; № 94 от IS.04.2015 на сумму 20 481 290 руб., в томе числе НДС в размере 3 124 264.58 туб.; № 95 от 20.04.2015 на сумму 6 524 185 руб., в томе числе НДС в размере -95 214.66 руб.; № 96 от 20.05.2015 на сумму 3 226 850 руб., в томе числе НДС в размере 492 231.36 руб.; № 97 от 25.05.2015 на сумму 14 534 440.01 руб., в томе числе НДС в размере 2 217 117.97 руб.; № 98 от 12.06.2015 на сумму 4 825 220 туб., в томе числе НДС в размере 736 050.51 руб.; № 99 от 12.06.2015 на сумму т 843 540 руб., в томе числе НДС в размере 1 043 929.83 руб.;

    Акты о приемке выполненных работ: № 1 от 16.02.2015 на сумму 5 293 681.21 руб.; № 2 от 23.02.2015 на сумму 25 367 258.15 руб.; № 1 от 16.03.2015 на сумму 9 894 597.87 руб.; № 1 от 08.04.2015 на сумму 20 481 290 руб.; № 1 от 20.04.2015 на сумму 3 524 185 руб.; № 2 от 20.04.2015 на сумму 3 000 000 руб.; № 1 от 20.05.2015 на сумму 3 226 850 руб.; № 1 от 25.05.2015 на сумму 6 114 "93,95 руб.; № 2 от 25.05.2015 на сумму 8 419 646,06 руб.; № 1 от 12.06.2015 на сумму 4 825 220 руб.; № 1 от 12.06.2015 на сумму 6 843 540 руб.

По взаимоотношениям с ООО «ФаворитСтройПласт» ИНН 7203381259:

    Договор подряда № 02-ГЧП/01 от 04.02.2016 заключенный между ООО «Сибстрой» ИНН 7207007125 (Подрядчик) и ООО «ФаворитСтройПласт» ИНН 7203381259 (Субподрядчик);

    Договор поставки от 19.05.2017 заключенный между ООО Сибстрой» ИНН 7207007125 (Покупатель) и ООО «ФаворитСтройПласт» ИНН "203381259 (Поставщик);

    Договор подряда № 22-08-17 от 24.08.2017 заключенный между Сибстрой» ИНН 7207007125 (Генподрядчик) и ООО «ФаворитСтройПласт» ИНН 7203381259 (Подрядчик);

    Договор подряда № 06-07-2017 от 06.07.2017 заключенный между ООО «Сибстрой» ИНН 7207007125 (Заказчик) и ООО «ФаворитСтройПласт» ИНН 7203381259 (Подрядчик);

    Договор подряда № 04-09-2017 от 04.09.2017 заключенный между I СО «Сибстрой» ИНН 7207007125 (Заказчик) и ООО «ФаворитСтройПласт» 7НН 7203381259 (Подрядчик);

    Счета-фактуры: № 11 от 30.06.2016 на сумму 5 100 000.00 руб., в том числе НДС в размере 777 966.10 руб.; № 6/1 от 25.06.2016 на сумму 43 975 782.00 т; 5., в том числе НДС в размере 6 708 170.14 руб.; № 6/2 от 25.06.2016 на сумму -1 858 478.99 руб., в том числе НДС в размере 6 385 191.70 руб.; № 34/1 от 19.05.2017 на сумму 8 902 310 руб., в том числе НДС в размере 1 357 979.49 руб.; № 69 от 25.09.2017 на сумму 10 638 071.41 руб., в том числе НДС в размере 1 622 756.66 руб.; № 81 от 30.09.2017 на сумму 7 074 158.03 руб., в том числе НДС н размере 1 079 108.85 руб.; № 82 от 30.09.2017 на сумму 16 800 274.10 руб., в том числе НДС в размере 2 562 753.68 руб.; № 83 от 30.09.2017 на сумму 2 300 005.26 руб., в том числе НДС в размере 350 848.26 руб.;

    Акты о приемке выполненных работ: №№ 1 от 25.06.2016, 2 от 25.06.2016, 3 от 25.06.2016, 4 от 25.06.2016, 5 от 25.06.2016, 6 от 25.06.2016, 7 "25.06.2016, 8 от25.06.2016, 9 от25.06.2016, 10 от25.06.2016, 11 от25.06.2016 на общую сумму 41 858 479 руб.; №№ 1 от 25.06.2016, 2 от 25.06.2016, 3 от 25.06.2016, 4 от 25.06.2016, 5 от 25.06.2016, 7 от 25.06.2016, 8 от 25.06.2016, 9 от 25.06.2016, 10 от 25.06.2016, И от 25.06.2016, 12 от 25.06.2016, 13 от 25.06.2016, 14 от 25.06.2016 на общую сумму 43 975 782,14 руб.; № 1 от 25.06.2016 на сумму 5 100 000 руб.; № 2 от 30.06.2016 на сумму 3 774 848 руб. без НДС; №№ 1 от 25.09.2017, 2 от 25.09.2017, 3 от 25.09.2017, 4 от 25.09.2017, 5 от 25.09.2017, 6 от 25.09.2017 на общую сумму 10 638 071,41 руб.; № 1 от 3 109.2017 на сумму 7 074 18,03 руб.; № 1 от 30.09.2017 на сумму 16 800 274,10 руб.; № 1 от 30.09.2017 на сумму 2 300 005,26 руб.

    Товарная накладная № 34/1 от 19.05.2017 на сумму 8 902 310 руб.

    По взаимоотношениям с ООО «Орион» ИНН 7203373882:

    Договор подряда № 14-12-2016 от 14.12.2016 заключенный между ООО «Сибстрой» ИНН 7207007125 (Подрядчик) и ООО «Орион» ИНН 7203373882 Субподрядчик);

    Договор подряда № 12-05-2016 от 12.05.2016 заключенный между Сибстрой» ИНН 7207007125 (Подрядчик) и ООО «Орион» ИНН 7203373882 Субподрядчик);

    Договор поставки от 04.05.2017 года заключенный между ООО Сибстрой» ИНН 7207007125 (Покупатель) и ООО «Орион» ИНН 7203373882 Поставщик);

    Счета-фактуры: № 83 от 10.04.2017 на сумму 17 632 176,43 руб., в том числе НДС в размере 2 689 654,03 руб., № 85 от 10.04.2017 на сумму 3 854 958,89 руб., в том числе НДС в размере 588 044,58 руб., № 278 от 28.04.2017 на сумму 15 909 416,97 руб., в том числе НДС в размере 2 426 860,22 руб., № 301 от /4.05.2017 на сумму 2 924 741,50 руб., в том числе НДС в размере 446 147,01 руб., № 590 от 30.06.2017 на сумму 10 015 580,34 руб., в том числе НДС в размере 1 527 800,39 руб., № 754 от 27.07.2017 на сумму 18 485 019,30 руб., в том числе НДС в размере 2 819 748,70 руб., № 914 от 28.08.2017 на сумму 1 604 037,15 руб., - том числе НДС в размере 244 683,64 руб., № 1021 от 27.09.2017 на сумму 10 017 719,10 руб., в том числе НДС в размере 2 689 654,03 руб., № 1033 от 09.2017 на сумму 3 955 668,10 руб., в том числе НДС в размере 603 407 руб., М1202 от 20.12.2017 на сумму 4 569 902,42 руб., в том числе НДС в размере 350 48,26 руб.;

    Акты о приемке выполненных работ №№ 1 от 10.04.2017, 2 от 1104.2017 на общую сумму 3 854 958,89 руб.; № 2 от 10.04.2017 на сумму 17 632 176,43 руб.; №№ 1 от 28.04.2017, 2 от 28.04.2017 на общую сумму 15 909 416,97 руб.; №№ 1 от 30.06.2017, 2 от 30.06.2017 на общую сумму 10 015 580,34 руб.; №№ 1 от 29.09.2017, 2 от 29.09.2017, 3 от 29.09.2017, 4 от 29.09.2017 на общую сумму 3 955 668,10 руб.

    Товарные накладные № 301 от 04.05.2017 на сумму 2 924 741,50 руб., в том числе НДС в размере 446 147,01 руб.; № 754 от 27.07.2017 на сумму 18 458 119,30 руб., в том числе НДС в размере 2 819 748,70 руб.; № 914 от 28.08.2017 на сумму 1 604 037,15 руб., в том числе НДС в размере 244 683,64 руб.; № 1021 от 27.09.2017 на сумму 10 017 719,10 руб., в том числе НДС в размере 1 528 126,64 руб.

По взаимоотношениям с ООО «Ксандр» ИНН 7203364013:

    Договор подряда № 59 от 30.04.2016 заключенный между ООО «Сибстрой» ИНН 7207007125 (Заказчик) и ООО «Ксандр» ИНН 7203364013

Исполнитель).

    Счета-фактуры: № к-0430/1 от 30.04.2016 на сумму 2 800 000 руб., в том числе НДС в размере 427 118,64 руб., № к-0531/1 от 31.05.2016 на сумму 3 920 000 руб., в том числе НДС в размере 597 966,10 руб., № к-0630/5 от 30.06.2016 на сумму 5 040 000 руб., в том числе НДС в размере 768 813,56 руб.;

                                                Товарно-транспортные накладные: б/н от 01.04.2016, б/н от 01.04.2016,    б/н    от    01.04.2016,    б/н    от    03.04.2016,    б/н    от    05.04.2016,    б/н    от

                                            06.04.2016,    б/н    от    13.04.2016,    б/н    от    26.04.2016,    б/н    от    27.04.2016,    б/н    от

                                            27.04.2016,    б/н    от    04.05.2016,    б/н    от    05.05.2016,    б/н    от    07.05.2016,    б/н    от

                                            10.05.2016,    б/н    от    10.05.2016,    б/н    от    11.05.2016,    б/н    от    12.05.2016, б/н     от 12.05.2016, б/н от     13.05.2016,    б/н от    15.05.2016, б/н     от 16.05.2016, б/н     от 17.05.2016, б/н от 18.05.2016, б/н от 19.05.2016 на общую сумму 3 322 033,90 руб., б/н от 23.05.2016, б/н от 23.05.2016, б/н от 23.05.2016, б/н от 24.05.2016, б/н от 24.05.2016, б/н от 25.05.2016, б/н от 26.05.2016, б/н от 26.05.2016, б/н от 28.05.2016, б/н от 02.06.2016, б/н от 04.06.2016, б/н от 05.06.2016, б/н от 06.06.2016, б/н от 07.06.2016, б/н от 12.06.2016, б/н от 16.06.2016, б/н от 19.06.2016, б/н от 21.06.2016 на общую сумму 4 271 186,44 руб.

Пилявская Н.В. в период с 01.01.2015 по 05.05.2018 состояла в должности главного бухгалтера ООО «Сибстрой», в ее обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учетов Общества, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисление налогов, составление налоговых деклараций и предоставление их в налоговый орган по указанию генерального директора ООО «Сибстрой» Амбаряна Л.В.

        В соответствии с функциональными обязанностями Пилявская Н.В., а также иные сотрудники ООО «Сибстрой», выполняющие функции по ведению бухгалтерского учета, не осведомленные о преступных намерениях Амбаряна Л.В. и недостоверности документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Сибстрой» и ООО «Инжиниринг СКМ» (ИНН 7203272027), ООО СПК «Гросс-Хаус» (ИНН 7204193177), ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Ксандр» (ИНН 7203364013), отражали в бухгалтерском и налоговом четах ООО «Сибстрой» за 2015-2017 гг. сведения, содержащиеся в представленных документах по взаимоотношениям с вышеперечисленными типизациями и, исходя из отраженных сведений, производили исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, в период с 01.01.2015 по 27.04.2015 Пилявской Н.В. приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Сибстрой» за 1 квартал 2015 72 да документы по взаимоотношениям с ООО СПК «Гросс-Хаус» (ИНН 7204193177) о выполнении работ (поставке товаров), в том числе счета фактуры на общую сумму 40 555 537,23 руб., в том числе НДС на сумму 6 186 437,88 руб., отраженные в книге покупок за 1 квартал 2015 года.

27.04.2015 Пилявская Н.В. находясь в помещении бухгалтерии ООО «Сибстрой», расположенного по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, копр. 2, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 1 квартал 2015 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО СПК «Гросс-Хаус» (ИНН 7204193177) для ООО «Сибстрой» работам (поставленным товарам) в сумме 6 186 437,88 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2015 года, в размере 53 246 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Амбаряну Л.В. на подпись.

В указанное время Амбарян Л.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2015 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой», находясь в офисе ООО «Сибстрой», расположенном по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, подписал и поручил Пилявской Н.В. представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № 8 по Тюменской области.

Выполняя распоряжение Амбаряна Л.В., указанную налоговую декларацию Пилявская Н.В. 27.04.2015 по телекоммуникационным каналам связи представила в МИФНС России № 8 по Тюменской области, расположенную по адресу: г. Ялуторовск, ул. Комсомольская, д. 11.

В результате преступных действий Амбаряна Л.В. предприятием ООО «Сибстрой» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в сумме 6 186 438 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

    в сумме 2 062 146 руб. - до 25.04.2015;

    в сумме 2 062 146 руб. - до 25.05.2015;

    в сумме 2 062 146 руб. - до 25.06.2015.

Кроме того, в период с 01.04.2015 по 24.07.2015 Пилявской Н.В. приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Сибстрой» за 2 квартал 2015 года документы по взаимоотношениям с ООО СПК «Гросс-Хаус» (ИНН 7204193177) о выполнении работ (поставке товаров), в том числе счета фактуры общую сумму 56 435 525,01 руб., в том числе НДС на сумму 8 608 808,91 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2015 года.

24.07.2015 Пилявская Н.В. находясь в помещении бухгалтерии ООО «Сибстрой», расположенного по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, копр. 2, подготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2015 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО СПК «Гросс-Хаус» (ИНН 7204193177) для ООО «Сибстрой» работам (поставленным товарам) в сумме 8 608 808,91 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2015 года, в размере 35 931 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Амбаряну Л.В. на подпись.

В указанное время Амбарян Л.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2115 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ одержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2015 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой», находясь в офисе ООО «Сибстрой», расположенном по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, подписал и поручил Пилявской Н.В. представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № 8 по Тюменской области.

Выполняя распоряжение Амбаряна Л.В., указанную налоговую декларацию Пилявская Н.В. 24.07.2015 по телекоммуникационным каналам связи представила в МИФНС России № 8 по Тюменской области, расположенную по адресу: г. Ялуторовск, ул. Комсомольская, д. 11.

В результате преступных действий Амбаряна Л.В. предприятием ООО «Сибстрой» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме 8 608 808,91 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам оплаты:

    в сумме 2 869 602,97 руб. - до 25.07.2015;

    в сумме 2 869 602,97 руб. - до 25.08.2015;

    в сумме 2 869 602,97 руб. - до 25.09.2015.

Кроме того, в период с 01.04.2016 по 10.05.2018 Пилявской Н.В., а также иными сотрудниками ООО «Сибстрой», выполняющими функции по ведению бухгалтерского учета, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Сибстрой» за 2 квартал 2016 года документы по взаимоотношениям с ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Ксандр» (ИНН 7213364013) о выполнении работ (поставке товаров), в том числе счета фактуры на общую сумму 102 694 261 руб., в том числе НДС на сумму 15 665 226,25 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2016 года.

10.05.2018 неустановленный сотрудник ООО «Сибстрой», выполняющий функции по ведению бухгалтерского учета, находясь в помещении бухгалтерии ООО «Сибстрой», расположенного по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, стр. 2, изготовил с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 3) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, в которую включил отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2016 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Ксандр» (ИНН 7203364013) для ООО «Сибстрой» работам (поставленным товарам) в сумме 15 665 226,25 туб. С учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую плате в бюджет за 2 квартал 2016 года, в размере 296 002 руб. и представил подготовленную налоговую декларацию Амбаряну Л.В. на подпись.

В указанное время Амбарян Л.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2216 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ одержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой», находясь в офисе ООО Сибстрой», расположенном по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, подписал и организовал предоставление данной налоговой декларации в МИФНС России № 8 по Тюменской области.

10.05.2018 указанную налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года по телекоммуникационным каналам связи была представлена в МИФНС России № 8 по Тюменской области, расположенную по адресу: г. Ялуторовск, ул. Комсомольская, д. 11.

В результате преступных действий Амбаряна Л.В. предприятием ООО Сибстрой» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в сумме 15 665 226,25 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числек по срокам уплаты:

    в сумме 5 221 742,08 руб. - до 25.07.2016;

    в сумме 5 221 742,08 руб. - до 25.08.2016;

    в сумме 5 221 742,08 руб. - до 25.09.2016.

Кроме того, в период с 01.04.2017 по 26.07.2017 Пилявской Н.В. приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Сибстрой» за 2 квартал 2017 года документы по взаимоотношениям с ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7223381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882) о выполнении работ (поставке товаров), в том числе счета фактуры на общую сумму 59 239 184,13 руб., в том числе НДС на сумму 9 036 485,72 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2017 года.

26.07.2017 Пилявская Н.В. находясь в помещении бухгалтерии ООО Зиэстрой», расположенного по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, копр. 2, подготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7233381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882) для ООО «Сибстрой» работам поставленным товарам) в сумме 9 036 485,72 руб. С учетом указанных сведений начислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2017 в размере 296 138 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Амбаряну Л.В. на подпись.

В указанное время Амбарян Л.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2317 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ л держит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, л:длежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, действуя умышленно, с келью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой», находясь в офисе ООО «Сибстрой», расположенном по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, подписал и поручил Пилявской Н.В. представить данную налоговую декларацию з МИФНС России № 8 по Тюменской области.

Выполняя распоряжение Амбаряна Л.В., указанную налоговую декларацию Пилявская Н.В. 26.07.2017 по телекоммуникационным каналам связи представила в МИФНС России № 8 по Тюменской области, расположенную по адресу: г. Ялуторовск, ул. Комсомольская, д. 11.

В результате преступных действий Амбаряна Л.В. предприятием ООО «Сибстрой» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в сумме 9 036 486 руб. в срок, установленный т. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам униаты:

    в сумме 3 012 162 руб. - до 25.07.2017;

    в сумме 3 012 162 руб. - до 25.08.2017;

    в сумме 3 012 162 руб. - до 25.09.2017.

Кроме того, в период с 01.07.2017 по 15.11.2017 Пилявской Н.В. приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Сибстрой» за 3 квартал 2017 года документы по взаимоотношениям с ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7223381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882) о выполнении работ (поставке товаров), в том числе счета фактуры на общую сумму 70 874 952,45 руб., в том числе НДС на сумму 10 811 433,43 руб., отраженные в книге покупок за 3 квартал 2017 года.

15.11.2017 Пилявская Н.В. находясь в помещении бухгалтерии ООО «Сибстрой», расположенного по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, копр. 2, подготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 8) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, в которую включила отраженные в Книге закупок за 3 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882) для ООО «Сибстрой» работам (поставленным товарам) в сумме 10 811 433,43 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, в размере 357 554 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Амбаряну Л.В. на подпись.

В указанное время Амбарян Л.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2117 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ одержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой», находясь в офисе ООО «Сибстрой», расположенном по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, подписал и поручил Пилявской Н.В. представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № 8 по Тюменской области.

Выполняя распоряжение Амбаряна Л.В., указанную налоговую декларацию Пилявская Н.В. 15.11.2017 по телекоммуникационным каналам связи представила в МИФНС России № 8 по Тюменской области, расположенную по адресу: г. Ялуторовск, ул. Комсомольская, д. 11.

В результате преступных действий Амбаряна Л.В. предприятием ООО «Сибстрой» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 10 811 433,43 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том селе по срокам уплаты:

    в сумме 3 603 811,14 руб. - до 25.10.2017;

    в сумме 3 603 811,14 руб. - до 25.11.2017;

    в сумме 3 603 811,14 руб. - до 25.12.2017.

Кроме того, в период с 01.10.2017 по 19.06.2019 Пилявской Н.В. и неустановленными сотрудниками ООО «Сибстрой», выполняющими функции по ведению бухгалтерского учета, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Сибстрой» за 4 квартал 2017 года документы по взаимоотношениям с ООО «Инжиниринг СКМ» (ИНН 7203272027), ООО «Орион» (ИНН 7203373882) о выполнении работ (поставке товаров), в том числе счета-фактуры на общую сумму 21 569 273,10 руб., в том числе НДС на сумму 3 290 228,10 руб., отраженные в книге покупок за 4 квартал 2017 года.

19.06.2019 неустановленный сотрудник ООО «Сибстрой», выполняющий функции по ведению бухгалтерского учета, находясь в помещении бухгалтерии ООО «Сибстрой», расположенного по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, изготовил с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 1) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, в которую включил отраженные в Книге покупок за 4 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «Инжиниринг ГКМ» (ИНН 7203272027), ООО «Орион» (ИНН 7203373882) для ООО «Сибстрой» работам (поставленным товарам) в сумме 3 290 228,10 руб. С учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, в размере 3 771 410 руб. и представил изготовленную налоговую декларацию Амбаряну Л.В. на подпись.

В указанное время Амбарян Л.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2117 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ одержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, действуя умышленно, с далью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой», находясь в офисе ООО «Сибстрой», расположенном по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, подписал и организовал предоставление данной налоговой декларации в 1ФНС России № 8 по Тюменской области.

19.06.2019 указанная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года по телекоммуникационным каналам связи была представлена в МИФНС России № 8 по Тюменской области, расположенную по адресу: г. Ялуторовск, ул. Комсомольская, д. 11.

В результате преступных действий Амбаряна Л.В. предприятием ООО «Сибстрой» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 3 290 228,10 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам платы:

    в сумме 1 096 742,70 руб. - до 25.01.2018;

    в сумме 1 096 742,70 руб. - до 25.02.2018;

    в сумме 1 096 742,70 руб. - до 25.03.2018.

Кроме того, 11.05.2017, Пилявская Н.В., используя предоставленные ей документы - договоры, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ идут), изготовленные от имени ООО СПК «Гросс-Хаус» (ИНН 7204193177), и отраженные в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Сибстрой» за 2015 год, Пилявская Н.В., находясь в помещении бухгалтерии ООО «Сибстрой», по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, изготовила в программе 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 1) по налогу на прибыль за 2015 год, в которую включила сведения о расходах ООО «Сибстрой» по фактически не выполненным работам (поставленным товарам) ООО СПК «Гросс-Хаус» (ИНН 7204193177) для ООО «Сибстрой» на общую сумму 82 195 815,45 руб. С учетом указанных сведений определила налоговую базу - прибыль организации в сумме 2 117 039 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2015 год по ставке 20 % в сумме 423 408 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию Амбаряну Л.В. на подпись.

11.05.2017, Амбарян Л.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой» по налогу на прибыль за 2015 год содержит заведомо ложные леденил о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2015 год, действуя умышленно, с целью тдонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой», находясь в офисе ООО 2дострой», расположенном по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, подписал и поручил Пилявской Н.В. представить данную налоговую декларацию МИФНС России № 8 по Тюменской области.

Выполняя распоряжение Амбаряна Л.В. указанную налоговую декларацию Пилявская Н.В. в этот же день по телекоммуникационным каналам сети представила в МИФНС России № 8 по Тюменской области, распололоженную по адресу: г. Ялуторовск, ул. Комсомольская, д. 11.

В результате преступных действий Амбаряна Л.В., предприятием ООО «Сибстрой» в нарушении п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 2 НК РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за 2015 год в сумме 16 439 163 руб. в срок, установленный п. 4 ст.289 НК РФ, т.е. до 21 03.2016.

Кроме того, 26.08.2019, неустановленный сотрудник ООО «Сибстрой», заполняющий функции по ведению бухгалтерского учета, используя доставленные документы - договоры, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ (услуг), изготовленные от ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Ксандр» (ИНН 7203364013), отраженные в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Сибстрой» -2016 год, находясь в помещении бухгалтерии ООО «Сибстрой», по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, изготовило в программе 1С на компьютере - итоговую декларацию (расчет налога уточненный № 1) по налогу на прибыль - 2016 год, в которую включило сведения о расходах ООО «Сибстрой» по фактически не выполненным работам (поставленным товарам) ООО СнюритСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Ксандр» (ИНН 7203364013) для ООО «Сибстрой» на общую сумму 87 029 034,75 руб. С учетом указанных сведений определило налоговую базу - прибыль организации в сумме 4 931 342 руб., исчислило общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2016 год по ставке 20 % в сумме 986 269 руб., и представило изготовленную налоговую декларацию Амбаряну Л. на подпись.

26.08.2019 Амбарян Л.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой» по налогу на прибыль за 2016 год содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2016 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой», находясь в офисе ООО «Сибстрой», расположенном по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, подписал и организовал предоставление данной налоговой декларации в МИФНС России № 8 по Тюменской области.

26.08.2019 указанная налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2016 год по телекоммуникационным каналам связи была представлена в МИФНС России № 8 по Тюменской области, расположенную по адресу: г. Ялуторовск, ул. Комсомольская, д. 11.

В результате преступных действий Амбаряна Л.В., предприятием ООО «Сибстрой» в нарушении п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за 2016 год в сумме 18 410 051 руб. в срок, установленный п. 4 ст.289 НК РФ, т.е. до 28.03.2017.

Кроме того, 01.06.2018, неустановленный сотрудник ООО «Сибстрой», выполняющий функции по ведению бухгалтерского учета, используя предоставленные документы - договоры, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ (услуг), изготовленные от ООО «ФаворитСтройПласт» ИНН 7203381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Инжиниринг СКМ» (ИНН 7203272027), отраженные в бухгалтерском и налоговом учетах ОOO «Сибстрой» за 2017 год, находясь в помещении бухгалтерии ООО «Сибстрой», по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, изготовил в программе 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 3) по налогу на прибыль за 2017 год, в которую включил сведения о расходах ООО «Сибстрой» по фактически не выполненным работам (поставленным товарам) ООО «ФаворитСтройПласт» (ИНН 7203381259), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Инжиниринг СКМ» (ИНН 7203272027) для ООО «Сибстрой» на общую сумму 128 545 262,43 руб. С учетом указанных сведений определил налоговую базу - прибыль организации в сумме 3 577 563 руб., исчислил общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2017 год по ставке 20 % в сумме 715 513 руб., и представил изготовленную налоговую декларацию Амбаряну Л. на подпись.

01.06.2018, Амбарян Л.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой» по налогу на прибыль за 2017 год содержит заведомо ложные введения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, надлежащего уплате в бюджет за 2017 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой», находясь в офисе ООО «Сибстрой», расположенном по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2, подписал и организовал предоставление данной налоговой декларации в МИФНС России № 8 по Тюменской области.

01.06.2018 указанная налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2017 год по телекоммуникационным каналам связи была предсиавлена в МИФНС России № 8 по Тюменской области, расположенную по. плесу: г. Ялуторовск, ул. Комсомольская, д. 11.

В результате преступных действий Амбаряна Л.В., предприятием ООО «Сибстрой» в нарушении п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за 2017 год в сумме 25 709 052 руб. в срок, установленный п. 4 ст.289 НК РФ, т.е. до 28.03.2018.

Таким образом, Амбарян Л.В., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174, п. 1 гг. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 и п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ, ч.1 ст. 6 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Сибстрой» по налогу на прибыль за 2015-2017 гг. и в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2 кварталы 2915 года, 2 квартал 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года, уклонился от уплаты налога на прибыль ООО «Сибстрой» за 2015-2017 гг. в сумме 60 558 266 руб. и уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Сибстрой» за 1,2 кварталы 2015 года, 2 квартал 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года в сумме 53 598 620 руб., в срок до 28.03.2018.

Общая сумма неуплаченных Амбаряном Л.В. за 2015-2017 гг. налогов составляет 114 156 886 руб., что превышает 45 000 000 рублей и является особо крупным размером в соответствии с п. 1 примечаний к статье 199 УК РФ.

В связи с неуплатой сумм налога, пени, штрафа по требованию об уплате налога МИ ФНС России № 8 по Тюменской области от 20.01.2021 № 905, МИФНС России № 8 по Тюменской области инспекцией в рамках ст. 46 НК РФ 18.05.2022 вынесено Решение № 787 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму 162 074794,19 руб., в т.ч. налогов 115 125 495 руб.

В настоящее время ООО «Сибстрой» оплату доначисленных по Решению налогового органа сумм недоимки не произвело.

УФНС России по Тюменской области, как уполномоченный орган, обратилось в Арбитражный суд Тюменской области 06.09.2021 с заявлением о признании ООО «Сибстрой» несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Тюменской области от 09.09.2021 заявление УФНС России по Тюменской области о признании ООО «Сибстрой» несостоятельным (банкротом) принято к производству (дело № А70-17179/2021).

Просит суд взыскать с Амбаряна Л.В. в доход федерального бюджета в счет возмещения материального ущерба от налогового преступления 144 156 886 руб.

Старший помощник прокурора Ленинского АО г. Тюмени Доденкова Е.О. в судебном заседании на удовлетворении исковых требований настаивала.

Ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, дело рассмотрено в отсутствие ответчика, в порядке заочного производства, в соответствии с требованиями ст.ст. 233 -237 ГПК РФ.

Представитель Управления ФНС по Тюменской области, представитель третьего лица ООО «Сибстрой» в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В судебном заседании установлено, подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, что ООО «Сибстрой» зарегистрировано 19.10.2001 Администрацией г. Ялуторовска, и с указанной даты состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Тюменской области, имеет основной государственный регистрационный помер (ОГРН) 1057200275197, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) 7207007125, зарегистрировано по адресу: г. Тюмень, ул. Ворошилова, д. 24. стр. А, фактически располагается по адресу: г. Тюмень, ул. Невская, д. 112, корп. 2. Основным видом деятельности является: Работы каменные и кирпичные.

Амбарян Л.В. на основании решения собрания учредителей ООО «Сибстрой» № 4 от 10.02.2009, с указанной даты является генеральным директором ООО «Сибстрой», и в соответствии с Уставом ООО «Сибстрой», утвержденным учредителем Общества 11.12.2009, единоличным исполнительным органом и осуществляет руководство текущей хозяйственно- финансовой деятельностью Общества; действует от имени общества без доверенности, в том числе представляет его интересы, совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Приговором Ялуторовского районного суда Тюменской области от 07.07.2022 Амбарян Л.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «Б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Приговором Ялуторовского районного суда Тюменской области от 07.07.2022 установлено, что Амбарян Л.В., являясь руководителем общества и, в соответствии с уставом, лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), обязан обеспечить уплату обществом законно установленных налогов, и, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и уставом общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства РФ.

Амбарян Л.В., достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверную налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, в период с 01.01.2015 по 26.08.2019, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1,2 кварталы 2015 года, 2 квартал 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года и налога на прибыль с организации за 2015-2017 гг. в особо крупном размере, в общей сумме 114 156 886 руб. при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 61 Гражданского процессуального кодекса РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

Таким образом, указанные выше обстоятельства установлены Приговором Ялуторовского районного суда Тюменской области от 07.07.2022, вступившим в законную силу, в котором участвовали как истец, так и ответчик, в связи с чем они обязательны для суда, он не доказываются и не подлежат оспариванию.

Статьей 52 Конституции Российской Федерации гарантировано право потерпевшего от преступления лица на возмещение убытков.

Пунктом 1 ст. 15 ГК РФ предусмотрено, что лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ, под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (п. 2 той же статьи).

По смыслу статей 15 и 1064 ГК РФ, обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину.

Пунктом 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» обращено внимание судов на то, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Как предусмотрено ст. 106 Налогового кодекса РФ, виновное нарушение законодательства о налогах и сборах признается налоговым правонарушением, влекущим предусмотренную кодексом ответственность, а по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, соответственно административную или уголовную ответственность (ч. 2 ст. 10 Налогового кодекса РФ).

Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 08 декабря 2017 года № 39-П высказал правовую позицию, согласно которой обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину. Тем самым предполагается, что привлечение физического лица к ответственности за деликт в каждом случае требует установления судом состава гражданского правонарушения, - иное означало бы необоснованное смешение различных видов юридической ответственности, нарушение принципов справедливости, соразмерности и правовой определенности.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности.

Таким образом, ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. ст. 15 и 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права.

Таким образом, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

Как указано в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации в постановлении от 08 декабря 2017 года № 39-П, поскольку прекращение уголовного дела представляет собой целостный правовой институт, т.е. систему норм, регулирующих как основания, условия и процессуальный порядок прекращения уголовного дела, права и обязанности участников соответствующих правоотношений, так и его юридические последствия, несогласие обвиняемого (подсудимого) с возможностью взыскания с него вреда, причиненного преступлением как последствия прекращения уголовного дела, - учитывая системный характер, неразрывную связь и взаимообусловленность складывающихся при этом правоотношений - равнозначно несогласию с применением к нему института прекращения уголовного дела в целом.

Применительно к случаям прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования суд при рассмотрении в порядке гражданского судопроизводства иска о возмещении вреда, причиненного лицом, подвергнутым уголовному преследованию, в силу части первой статьи 67 и части первой статьи 71 ГПК Российской Федерации должен принять данные предварительного расследования, включая сведения об установленных органом предварительного расследования фактических обстоятельствах совершенного деяния, содержащиеся в решении о прекращении уголовного дела, в качестве письменных доказательств, которые суд обязан оценивать наряду с другими имеющимися в деле доказательствами по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании.

В рассматриваемом случае указанные данные Приговором Ялуторовского районного суда Тюменской области от 07.07.2022 являются допустимыми, достоверными и достаточными доказательствами, подтверждающими то, что виновными действиями Амбаряна Л.В. бюджету Российской Федерации причинен ущерб в размере 114 156 886 руб. Доказательств иного размера ущерба ответчик в ходе судебного разбирательства не представил.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что виновными действиями Амбаряна Л.В. бюджету Российской Федерации причинен ущерб в размере 114 156 886 руб.

Причинно-следственная связь между действиями ответчика и причиненным ущербом бюджету Российской Федерации установлена исследованными в судебном заседании доказательствами, изложенными выше.

Статьей 56 ГПК РФ определено, что каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Доказывание положительного факта (возможности для взыскания задолженности с иных лиц) возлагается на ответчика, который может представить необходимое обоснование и доказательства наличия правовой и фактической возможности взыскания задолженности по обязательным платежам посредством иных предусмотренных законодательством механизмов. В случае приведения ответчиком доказательств наличия возможности реального поступления в бюджетную систему Российской Федерации за счет предусмотренных законодательством Российской Федерации механизмов удовлетворения налоговых требований, правовая и фактическая возможность для применения которых истцом к моменту рассмотрения судом предъявленного гражданского иска не утрачена, истцом могут быть приведены возражения (контраргументы).

В пункте 28 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» разъяснено, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Возможность предъявления требований к физическому лицу взаимосвязана с отсутствием перспективы взыскания ущерба с организации-налогоплательщика.

Из сообщения МИФНС России № 8 по Тюменской области от 15.03.2023 № 02-22/01104 следует, что после вступления в силу Решения инспекции 30.12.2019 налоговым органом выставлено Требование об уплате налога, пени, штрафа от 20.01.2021 № 905 со сроком исполнения 05.02.2021 г., направлено в адрес ООО «Сибстрой» по ТКС, что подтверждается скриншотом реестра отправки требований из программы АИС НАЛОГ 3. Сумма по требованию 162 074 794,19 руб. в том числе по налогам составила 115 125 495 руб.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ действующей на день выставления Требования об уплате налогов в адрес ООО «Сибстрой») Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Кроме того, в вышеуказанном требовании налоговым органом было указано, что в случае неуплаты налоговый орган предпримет меры по подаче заявления в Следственные органы в порядке п. 3 ст. 32 НК РФ для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

В установленный законом срок 05.02.2021, ООО «Сибстрой» не исполнило обязанность по уплате сумм доначисленных налогов, сборов, пени, штрафов.

Определением Арбитражного суда Тюменской области от 21.01.2021 года удовлетворено заявление ООО «Сибстрой» о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия Решения Инспекции от 22.09.2020 № 09-09/8 о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, соответственно взыскание по требованию были приостановлены судом.

08.02.2021 исполнение требования приостановлено на основании определения Арбитражного суда Тюменской области от 22.01.2021 по делу №А70 -724/2021.

Определение Арбитражного суда Тюменской области от 04.05.2022 об отмене обеспечительных мер, принятых судом 21.02.2021, исполнение требования возобновлено 17.05.2022.

Однако, меры по погашению задолженности ООО «Сибстрой» не предпринимало.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, при неисполнении требования, налоговым органом принимаются меры по бесспорному (внесудебному) взысканию имеющейся задолженности в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ.

Согласно ст.46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

В связи с неуплатой сумм налога, пени, штрафа по вышеуказанному Требованию, инспекцией в рамках ст. 46 НК РФ 18.05.2022 вынесено Решение № 787 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму 162 074794,19 руб., в т.ч. налога на сумму 115 125 495 руб.

Согласно анализа банковских выписок на счетах общества:

С 2022 года, организация фактически прекратила деятельность, с 01.07.2022 с расчетного счета не перечисляются и не поступают денежные средства, в том числе от контрагентов.

    Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за    1,2,3,4

квартал 2021 и 1,2 квартал 2022 представлены с нулевыми показателями. Последняя декларация представлена 28.07.2022.

Кроме того, ООО «Сибстрой» не производило уплату обязательных (текущих) платежей (текущие платежи по налогам (авансовым платежам), сборам, страховым взносам, по которым у организации уже возникла обязанность по их уплате, в связи с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности.

В силу п. 2 ст. 3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «С несостоятельности (банкротстве)» юридическое лицо считается неспособный удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавши: по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательны платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность н исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быт исполнены.

В связи с тем, что ООО «Сибстрой», кроме задолженности, образовавшейся по результатам проведения выездной налоговой проверки, не производил уплату текущих платежей, Уполномоченный орган УФНС России по Тюменской области 06.09.2021 обратился в Арбитражный суд Тюменской области с заявлением о признании ООО «СИБСТРОЙ» должника несостоятельным (банкротом), в связи с наличием у должника задолженности по обязательным платежам в сумме 8 811 377,48 руб.

09.09.2021 Арбитражным судом Тюменской области вынесено определение по делу № А70-17179/2021. о принятии заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и назначении судебного заседания по проверке обоснованности требований в отношении ООО «Сибстрой».

Согласно официального сайта Арбитражного суда Тюменской области, картотека арбитражных дел, кроме налогового органа, заявление о вступлении в дела о банкротстве заявились еще два кредитора ООО «M-Инвест» и ООО «Алмега».

16.02.2021, 26.01.2022 УФНС по Тюменской области было подано заявление об уточнении исковых требований, приобщены дополнительные материалы 04.03.2022.

15.12.2022 Арбитражным судом Тюменской области судебное заседание по делу № А70-17179/2021 по рассмотрению вопроса об обоснованности заявления Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Тюменской области о признании несостоятельным (банкротом) ООО «Сибстрой», отложено на 11 апреля 2023 года.

Суд обязал:

должнику представить доказательства, подтверждающие наличие у него достаточно имущества или денежных средств, за счет которого могут быть полностью погашены расходы на проведение в отношении него процедуры наблюдения и конкурсного производства, выписки с расчетного счета, а также представить суду развернутые пояснения относительно осуществления деятельности обществом, извлечения прибыли, реальности активов, выписки о движении денежных средств по расчетным счетам должника за спорный период.

Согласно сведений органов госрегистрации, представленных в налоговый орган, за ООО «Сибстрой» зарегистрировано: ИВАНОВЕЦ КС- 4571 7К-ЗР, самоходная машина - SZM ZL30, ГАЗ A22R32.

Все указанное имущество, будет включено в конкурсную массу в рамках дела о банкротстве, соответственно в случае его реализации, в первую очередь будет выплачены суммы вознаграждений арбитражного управляющего, и лишь в третью очередь будут распределены сумму задолженности между налоговым органом и кредиторами ООО «M-Инвест» и ООО «Алмега».

Соответственно суммы, полученные от реализации транспортных средств в рамках дела о банкротстве не покроют сумму задолженности по обязательным платежам, в том числе задолженности по налогам в размере 114 156 886 руб. доначисленой по результатам выездной налоговой проверки.

С учетом вышеизложенного, налоговым органом исчерпаны все меры взыскания, в том числе с учетом дела о банкротстве возбуждённого в отношении ООО «Сибстрой» у налогового органа отсутствует объективная невозможность реализации механизмов взыскания налоговых платежей, установленных налоговым законодательством.

Таким образом, обращение в суд к физическому лицу Амбарян Л.В. - руководителю ООО «Сибстрой», привлеченному к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда причиненному государству, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней является единственные возможным способом защиты и восстановления нарушенного права.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что, как правовые, так и фактические основания для удовлетворения требований за счет самой организации ООО «Сибстрой» отсутствуют.

Доказательств иного ответчиком суду не представлено.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьей 88 ГПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

Статья 103 ГПК РФ предписывает, что издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Таким образом, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 60 000 руб., от уплаты которой истец был освобожден при подаче иска.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 3, 12, 56, 67, 103, 167, 194-199, 233-237, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Ялуторовского межрайонного прокурора Тюменской области - удовлетворить.

Взыскать с Амбаряна Левона Владимировича (паспорт гражданина РФ серии №) в пользу Российской Федерации в федеральный бюджет в счет возмещения вреда 114 156 886 руб.

Взыскать с Амбаряна Левона Владимировича (паспорт гражданина РФ серии №) государственную пошлину в доход муниципального образования городской округ Тюмень в размере 60 000 руб.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Мотивированное решение изготовлено 11 июня 2024 года.

Председательствующий судья /подпись/ О. Г. Седова