Решение по делу № 1-23/2024 (1-219/2023;) от 11.04.2023

к делу № 1-23/2024

23RS0015-01-2023-000839-10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела, уголовного преследования

19 апреля 2024 года г. Ейск

Ейский городской суд Краснодарского края в составе председательствующего судьи – Балашова М.Ю., секретаря Шульга Е.А.;

с участием гос. обвинителя Ейской межрайонной прокуратуры: Явной Н.Ю.;

подсудимого – Гаджиомарова Г.И., его защитника-адвоката Шихалеева Д.В.;

    рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Гаджиомарова Г.И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, не судимого.

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ,-

УСТАНОВИЛ:

Гаджиомаров Г.И. обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах:

    Гаджиомаров Г.И., являясь директором общества
с ограниченной ответственностью «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» <данные изъяты>ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон»), заведомо зная об имеющейся у возглавляемого им предприятия недоимки (задолженности) по налогам и сборам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Согласно п. 2 главы 4 Устава ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» Общество обязано своевременно уплачивать налоги и другие обязательные платежи в порядке и размерах, определяемых действующим законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 главы 20 Устава ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» руководство текущей деятельностью Общества ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» осуществляется единоличным исполнительным органом – Директором общества, таковым является Гаджиомаров Г.И.

Согласно п. 3 главы 25 Устава ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» единоличный исполнительный орган общества:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим уставом и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08 февраля 1998 года к компетенции общего собрания участников Общества.

Таким образом, Гаджиомаров Г.И., осуществляя руководство текущей деятельностью ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон», будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» обязанности по перечислению в бюджет налогов, умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) «Обязанности налогоплательщиков»
на ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон», как на налогоплательщика, возложена обязанность по уплате налогов.

Статьей 11 НК РФ «Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе» установлено, что сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок признается недоимкой.

Статья 45 НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора» предусматривает, что Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст. 46 НК. РФ.

Статья 46 НК РФ «взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств» устанавливает, что в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Статья 47 НК РФ «Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя» устанавливает, что в случае, предусмотренном пунктом 11 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

В соответствии с вышеперечисленными нормами Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с тем, что ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон»
в лице генерального директора Гаджиомарова Г.И. недоимку по налогам своевременно не погасило, в результате его умышленных действий по состоянию на 10 ноября 2022 года сумма задолженности превысила 3 260 407 рублей 99 копеек. В связи с чем сотрудниками отдела урегулирования задолженности МИФНС России №2 по Краснодарскому краю принят комплекс мер принудительного взыскания в отношении ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон».

В порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» направлялись требования об уплате задолженности на общую сумму неисполненного остатка задолженности 4 882 088 рубля 22 копейки,
в порядке ст. 46 НК РФ приняты решения о взыскании задолженности
за счет денежных средств на счетах в банках, на расчетные счета
ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» направлены поручения о списании
и перечислении денежных средств в бюджет Российской Федерации, приняты решения о приостановлении операций на расчетных счетах в банках на общую сумму неисполненного остатка задолженности в размере
4 121 973 рубля 75 копеек. В связи с отсутствием денежных средств на счетах налогоплательщика, Инспекцией в соответствии со ст. 47 НК РФ принято решение о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика 25 августа 2022 года № 603 на сумму 2 274 760 рублей
24 копейки.

Фактический руководитель ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» Гаджиомаров Г.И., будучи осведомленным о том, что у предприятия имеется задолженность по налогам и сборам, и что МИФНС России № 2 по Краснодарскому краю на расчетный счет предприятия наложен арест на совершение каких-либо финансовых операций, осознавая, что все поступающие на расчетный счет ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» денежные средства будут удержаны в пользу МИФНС России № 2 по Краснодарскому краю в счет погашения задолженности по налогам и сборам, в период времени с 01 марта 2022 года по 29 июля 2022 год, находясь на территории
г. Ейска, Краснодарского края, более точное время и место следствием
не установлено изготовил и направил письменные требования
за №2 от 22 апреля 2022 года, №2 от 22 декабря 2022 года к директору общества с ограниченной ответственность «<данные изъяты> (далее по тексту ООО «ПГС-85») Свидетель №3, расположенного по адресу: Чеченская Республика, <адрес>, об осуществлении расчетов с расчетного счета возглавляемого им вышеуказанного общества в адрес: ИП Свидетель №4 № и ООО «Стройснаб» ИНН №, генеральным директором которого является Гаджиомаров Г.И., с целью не поступления денежных средств на расчетный счет ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-Бетон», на что Свидетель №3 ответил согласием.

В связи с чем за период с 01 марта 2022 года по 29 июля 2022 год
с расчетных счетов ООО «ПГС-85» за ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-БЕТОН»
в адрес контрагентов ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон» за выполнение строительно-монтажных работ согласно договора 01-21сп от 07 ноября 2021 года произведены расчеты в общей сумме 27 090 990 рубля 57 копеек.

Таким образом, Гаджиомаров Г.И., являясь руководителем
ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон», имея финансовую возможность погасить недоимку по налогам в размере 3 260 407 рублей 99 копеек, и будучи обязанным, ее погасить, умышленно допустил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

Гаджиомаров Г.И. вину в совершенном преступлении признал, пояснил суду, что являясь руководителем ООО «ЕЙСКЖЕЛЕЗО-бетон», имея финансовую возможность погасить недоимку по налогам в размере 3 260 407 рублей 99 копеек, и будучи обязанным, ее погасить, умышленно допустил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере в период времени с 01 марта 2022 по 29 мюля 2022 года.

Государственный обвинитель считает, что уголовное дело следует прекратить в связи с принятием ФЗ №79 «О внесении изменений в Уголовный Кодекс Российской Федерации и Уголовно-Процессуального Кодекса Российской Федерации» от 06.04.2024г. в котором указано, что крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере по преступлению, предусмотренном у ч.1 ст. 199.2 УК РФ признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей три миллиона пятьсот тысяч рублей, а сумма задолженность по настоящему делу составляет 3 260 407 рублей 99 копеек т.е. по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Подсудимый и его защитник адвокат Шихалеев Д.В. в судебном заседании не возражают против прекращения уголовного дела в отношении Гаджиомарова Г.И. по указанным основаниям. Им разъяснено и понятно, что указанные основания не предоставляют Гаджиомарову Г.И. права на реабилитацию.

Выслушав стороны, изучив материалы дела суд приходит к следующим выводам.

ФЗ №79 «О внесении изменений в Уголовный Кодекс Российской Федерации и Уголовно-Процессуального Кодекса Российской Федерации» от 06.04.2024г. вступившим в законную силу 17.04.2024года в ст. 170.2 УК РФ внесены изменения, согласно которых крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере по преступлению, предусмотренному ч.1 ст. 199.2 УК РФ признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей три миллиона пятьсот тысяч рублей.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что действия Гаджиомарова Г.И. по факту сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в сумме 3 260 407 рублей 99 копеек не образуют состава преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному пунктом 2 части первой настоящей статьи, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в случае отсутствия в деянии состава преступления.

Руководствуясь п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Гаджиомарова Г.И., по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, за отсутствием состава преступления, т.е. по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения Гаджиомарову Г.И. отменить.

Вещественные доказательства: оптический CD-R диск – хранить в материалах настоящего уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Ейский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Балашов М.Ю.