Решение от 25.04.2018 по делу № 1-6/2018 от 19.12.2017

Дело №

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новоаннинский                                                                           25 апреля 2018 года

Новоаннинский районный суд Волгоградской области в составе: председательствующего судьи Захарова Р.П.,

при секретарях судебного заседания Федюниной А.П. и Болкуновой Е.Н.,

с участием государственных обвинителей – старшего помощника прокурора Новоаннинского района Волгоградской области Таболаева А.А. и прокурора Новоаннинского района Волгоградской области Бисинова В.И.,

подсудимого и гражданского ответчика Долгачева Г.В,,

защитника – адвоката Арекаева И.М., представившего удостоверение № от 13.03.2013 года и ордер на защиту по соглашению № от 30.01.2018 года,

защитника Максимова М.М., допущенного в порядке ч. 2 ст. 49 УПК РФ,

    а также с участием потерпевшего и гражданского истца – представителя межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Волгоградской области В.М,., действующей на основании доверенности от 09.01.2017 года №,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

        Долгачева Г.В,, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, русского, имеющего среднее профессиональное образование, женатого, не работающего, военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

    - обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Долгачев Г.В. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «<данные изъяты>» было зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица, ОГРН <данные изъяты>, и состояло на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>. Юридическим и фактическим адресом ООО «<данные изъяты>» являлась <адрес>. Основным видом деятельности указанного общества являлась оптовая торговля масленичными семенами и маслосодержащими плодами, одним из дополнительных видов деятельности являлась прочая оптовая торговля, а также оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных. Генеральным директором ООО «<данные изъяты>» с момента образования являлся Долгачев Г.В.. Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п. 1 и п. 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. ООО «<данные изъяты>» в 2013-2015 годах являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии с пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В силу п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг). Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ, налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов. В силу пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат – день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Как следует из п. 1 и п. 2 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов). Согласно п. 1 и п. 2 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 13.10.2008 года № 172-ФЗ), уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. По смыслу п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 года № 382-ФЗ), уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Долгачев Г.В., как руководитель экономического субъекта, на основании ст. 7 и ст. 19 Федерального закона РФ от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных норм Закона, Долгачев Г.В., с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, необоснованно применил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании фиктивных документов, что в свою очередь привело к неуплате налогов в бюджет в особо крупном размере.

В частности, в 2013-2015 годах, ООО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность, связанную с приобретением и продажей сельскохозяйственной продукцию. При этом, в соответствии с оформленными договорными, бухгалтерскими и платежными документами, в качестве контрагентов выступали физические лица, крестьянско-фермерские хозяйства и юридические лица, у которых осуществлялась закупка сельскохозяйственных культур за безналичный расчет без учета налога на добавленную стоимость. Так, ООО «<данные изъяты>» приобрело сельскохозяйственную продукцию у следующих контрагентов: ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 1 200 000 рублей без учета НДС; ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 5 500 000 рублей без учета НДС; ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 5 896 319,50 рублей без учета НДС; ИП А.А, на сумму 312 000 рублей без учета НДС; ИП Р.Н. на сумму 1 264 850 рублей без учета НДС; ИП А.А, С.А. на сумму 600 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.А. на сумму 1 700 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, Ю.П, на сумму 1 960 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.М. на сумму 3 099 460 рублей без учета НДС; ИП А.А, П.В, на сумму 680 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, Ю.Г. на сумму 578 740 рублей без учета НДС; ИП А.А, Н.И. на сумму 1 700 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, Ю.Ф. на сумму 658 016 рублей без учета НДС; ИП А.А, Н.А. на сумму 1 230 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, И.В, на сумму 1 090 148 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.П. на сумму 2 800 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, Г.И. на сумму 2 732 790 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.И. на сумму 1 960 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, С.Н. на сумму 860 851,60 рублей без учета НДС; ИП А.А, М.А, на сумму 1 014 820 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.Н. на сумму 300 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, Д.В на сумму 749 400 рублей без учета НДС; ИП А.А, АА на сумму 560 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.А, на сумму 3 240 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, С.В, на сумму 823 280 рублей без учета НДС; ИП А.А, .АН на сумму 1 172 539,50 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.А, на сумму 1 100 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.В. на сумму 883 545 рублей без учета НДС; ИП А.А, И.И, на сумму 1 370 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.А, на сумму 954 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.Н на сумму 270 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, Р.Х. на сумму 650 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.И. на сумму 4 200 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.М. на сумму 157 500 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.А, на сумму 954 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.А, на сумму 100 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.М. на сумму 711 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, СН на сумму 129 750 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.А, на сумму 241 500 рублей без учета НДС; ИП А.А, П.Н на сумму 1 732 585 рублей без учета НДС; ИП А.А, П.И. на сумму 520 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.Б. на сумму 860 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.В. на сумму 2 010 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, С,А, на сумму 975 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.В. на сумму 2 042 928 рублей без учета НДС; ИП А.А, Ю.П, на сумму 695 920,50 рублей без учета НДС; ИП А.А, Н.В. на сумму 666 250 рублей без учета НДС; ИП А.А, АГ на сумму 200 403 рубля без учета НДС; ИП А.А, В.В, на сумму 1 647 824 рубля без учета НДС; ИП А.А, М,Н. на сумму 2 522 440 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.А, на сумму 294 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, Н.Н. на сумму 320 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.В, на сумму 2 587 200 рублей без учета НДС; ИП А.А, А,Н. на сумму 5 168 303 рубля без учета НДС; ИП А.А, А.Н. на сумму 279 892 рубля без учета НДС; ИП А.А, Г.В, на сумму 55 800 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.. на сумму 223 600 рублей без учета НДС; ИП А.А, Н.А, на сумму 271 310 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.,В на сумму 162 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, С.П, на сумму 620 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, В.И, на сумму 450 824 рубля без учета НДС; ИП А.А, В.И, на сумму 504 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.Н на сумму 7 524 349,50 рублей без учета НДС; ИП А.А, Н.Ф на сумму 910 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, ЮВ на сумму 1 220 000 рублей без учета НДС; ИП А.А, А.О на сумму 8 850 000 рублей без учета НДС; ИП А.В, на сумму 617 128 рублей без учета НДС; ИП АВ на сумму 540 000 рублей без учета НДС; ИП М А.Н. на сумму 1 947 500 рублей без учета НДС; ИП АВ на сумму 1 398 115 рублей без учета НДС; КФХ Н.А, на сумму 300 000 рублей без учета НДС; КФХ А.В, на сумму 300 000 рублей без учета НДС; КФХ А.Д. на сумму 300 000 рублей без учета НДС; КФХ В.А. на сумму 300 000 рублей без учета НДС; КФХ С.В, на сумму 300 000 рублей без учета НДС; КХ Ф.А на сумму 709 800 рублей без учета НДС; КФХ С.В, на сумму 300 000 рублей без учета НДС; КФХ Глава Р.Т. на сумму 2 100 000 рублей без учета НДС; КХ В.А, на сумму 909 816 рублей без учета НДС; КХ С.В, на сумму 1 230 000 рублей без учета НДС; ООО «Д.В, и К» на сумму 1 560 370 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 630 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 498 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 825 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 600 000 рублей без учета НДС; ООО «П.В,» на сумму 850 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 575 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 267 124 рубля без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 582 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 000 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 360 000 рублей без учета НДС; ООО «Русь» на сумму 2 068 500 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 972 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты> на сумму 800 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 560 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 980 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 500 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 624 000 рублей без учета НДС; ООО <данные изъяты>» на сумму 1 100 000 рублей без учета НДС; ООО ФХ «Ю.Г» на сумму 1 435 000 рублей без учета НДС; СКО «<данные изъяты>» на сумму 400 000 рублей без учета НДС; СПК «<данные изъяты>» на сумму 506 080 рублей без учета НДС; <данные изъяты> на сумму 400 000 рублей без учета НДС; ФГУП «<данные изъяты>» на сумму 2 035 000 рублей без учета НДС; ФГУП «<данные изъяты>» на сумму 5 200 000 рублей без учета НДС. Всего, ООО «<данные изъяты>» приобрело у данных контрагентов сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 159 299 571,60 рублей, без учета НДС. Кроме того, в указанный период ООО «<данные изъяты>» осуществлялись сделки, по которым у Долгачева Г.В. имелось право на применение вычета по НДС на сумму 3 089 780,44 рублей: приобретение сельскохозяйственной продукции у ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 600 рублей, в том числе НДС 690,91 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 423 000 рублей, в том числе НДС 38 454,55 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 680 500 рублей, в том числе НДС 61 863,64 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 000 000 рублей, в том числе НДС 90 909,09 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 350 000 рублей, в том числе НДС 122 727,27 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 000 000 рублей, в том числе НДС 181 818,18 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 971 738 рублей, в том числе НДС 202 000 рублей; у ООО «<данные изъяты> на сумму 4 775 000 рублей, в том числе НДС 434 090,90 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 281 620 рублей, в том числе НДС 480 147,26 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 722 400 рублей, в том числе НДС 702 036,36 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 650 000 рублей, в том числе НДС 59 090,91 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 262 000 рублей, в том числе НДС 205 636,36 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 492 000 рублей, в том числе НДС 44 727,27 рублей; у ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 113 000 рублей, в том числе НДС 464 818,18 рублей; списание денежных средств за услуги банка на сумму 349 853 рубля, в том числе НДС 769,56 рублей. В последующем ООО «<данные изъяты>» реализовало всю приобретенную с учетом и без учета НДС сельскохозяйственную продукцию следующим контрагентам с учетом НДС: ООО «<данные изъяты>» на сумму 26 969,03 рублей, в том числе НДС 2 451,73 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 76 000 рублей, в том числе НДС 6 909,09 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 125 000 рублей, в том числе НДС 11 363,64 рублей; ИП Глава КФХ И.И, на сумму 107 000 рублей, в том числе НДС 16 322,03 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 185 220 рублей, в том числе НДС 16 838,18 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 416 814 рублей, в том числе НДС 26 096,73 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 294 048 рублей, в том числе НДС 26 731,64 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 300 000 рублей, в том числе НДС 27 272,73 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 422 576 рублей, в том числе НДС 38 416 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 588 148,25 рублей, в том числе НДС 53 468,02 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 724 170 рублей, в том числе НДС 65 833,63 рублей; ИП Глава КФХ С,А, на сумму 451 620 рублей, в том числе НДС 68 891,19 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 171 300 рублей, в том числе НДС 106 481,82 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 185 449 рублей, в том числе НДС 107 768,09 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 528 150 рублей, в том числе НДС 138 922,74 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 207 564,48 рублей, в том числе НДС 291 596,78 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 498 604 рубля, в том числе НДС 318 054,91 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 12 176 059,75 рублей, в том числе НДС 1 106 914,52 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 000 000 рублей, в том числе НДС 1 363 636,35 рублей; ООО «ЗРМ <данные изъяты>» на сумму 25 000 000 рублей, в том числе НДС 2 272 727,25 рублей; ООО «<данные изъяты> на сумму 52 272 000 рублей, в том числе НДС 4 751 999,98 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 76 259 863 рублей, в том числе с учетом НДС 6 201 351,19 рублей. Всего, ООО «<данные изъяты>» реализовало контрагентам сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 233 095 268,69 рублей, в том числе НДС 19 649 792,92 рублей.

Осуществляя указанные взаимоотношения, примерно в начале октября 2013 года, у директора ООО «<данные изъяты>» Долгачева Г.В., осведомленного о том, что физические лица, крестьянско-фермерские хозяйства и юридические лица, у которых приобреталась сельскохозяйственная продукция, находятся на едином сельскохозяйственном налоге и не производят уплату налога на добавленную стоимость, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, путем не отражения в книгах покупок и продаж взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с поставщиками, находящимися на едином сельскохозяйственном налоге и осуществляющими реализацию сельскохозяйственной продукции без учета НДС, и последующих взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с контрагентами по реализации указанной продукции с учетом НДС, с внесением в налоговые декларации вымышленных недостоверных сведений, относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по взаимоотношениям с физическими лицами, крестьянско-фермерскими хозяйствами и юридическими лицами, осуществляющими реализацию сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «<данные изъяты>» якобы с учетом НДС.

Реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью реализации права на использование налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и уменьшения подлежащего уплате в бюджет налога, по вышеуказанной преступной схеме, Долгачев Г.В., являясь руководителем организации, не обеспечив надлежащее ведение бухгалтерской документации, книг покупок и продаж общества, в которых должны были быть отражены сведения о взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>» с физическими лицами, крестьянско-фермерскими хозяйствами и юридическими лицами, находящимися на едином сельскохозяйственном налоге и осуществляющими реализацию сельскохозяйственной продукции без учета НДС, и последующие взаимоотношения ООО «<данные изъяты>» с контрагентами по реализации указанной продукции уже с учетом НДС, давал указание О.И,, оказывавшей на основании устной договоренности ему помощь в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности, не осведомленной о преступной деятельности последнего, по внесению в налоговые декларации вымышленных заведомо ложных сведений, в которых необоснованно применены налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с физическими лицами, крестьянско-фермерскими хозяйствами и юридическими лицами, у которых осуществлялась закупка сельскохозяйственной продукции за безналичный расчет без учета налога на добавленную стоимость.

О.И,, не осведомленная о преступной деятельности Долгачева Г.В., выполняя его указания, в период с января 2014 года по июль 2015 года, более точное время не установлено, в помещении, расположенном по адресу: <адрес> «а», составляла налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, а также 1, 2 кварталы 2015 года, в которые вносила сведения, предоставленные Долгачевым Г.В..

В дальнейшем, директор ООО «<данные изъяты>» Долгачев Г.В., руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», в период с января 2014 года по июль 2015 года предоставлял лично, либо давал указания О.И, предоставлять составленные ею налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, а также 1, 2 кварталы 2015 года, где в графы «общая сумма НДС, подлежащая вычету» были внесены заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по взаимоотношениям с физическими лицами, крестьянско-фермерскими хозяйствами и юридическими лицами, у которых осуществлялась закупка сельскохозяйственных культур за безналичный расчет без учета налога на добавленную стоимость, через учебный центр «О.А.», работники которого также не были осведомлены о преступной деятельности Долгачева Г.В., посредством телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ФНС России № по Волгоградской области, расположенную по адресу: <адрес>: по НДС за 4 квартал 2013 года (первичная) – 20.01.2014 года; по НДС за 4 квартал 2013 года (уточненная) – 26.03.2014 года; по НДС за 4 квартал 2013 года (уточненная) – 25.12.2014 года; по НДС за 1 квартал 2014 года (первичная) – 21.04.2014 года; по НДС за 1 квартал 2014 года (уточненная) – 25.12.2014 года; по НДС за 2 квартал 2014 г. (первичная) – 21.07.2014 года; по НДС за 2 квартал 2014 года (уточненная) – 24.09.2014 года; по НДС за 2 квартал 2014 года (уточненная) – 25.12.2014 года; по НДС за 3 квартал 2014 года (первичная) – 21.10.2014 года; по НДС за 3 квартал 2014 года (уточненная) – 25.12.2014 года; по НДС за 3 квартал 2014 года (уточненная) – 10.03.2015 года; по НДС за 4 квартал 2014 года (первичная) – 19.01.2015 года; по НДС за 4 квартал 2014 года (уточненная) – 10.03.2015 года; по НДС за 1 квартал 2015 года (первичная) – 24.04.2015 года; по НДС за 2 квартал 2015 года (первичная) – 11.07.2015 года.

Согласно справке по исследованию документов ООО «<данные изъяты>» сумма необоснованно примененного налогового вычета по НДС, с учетом НДС в размере 3 089 780,44 рублей, право на который у Долгачева Г.В. возникло правомерно, а также с учетом переплаты на сумму 61,02 рублей за 3 квартал 2013 года и 685,66 рублей за 3 квартал 2015 года, составила 16 560 012 рублей 48 копеек.

В результате неправомерных действий генерального директора ООО «<данные изъяты>» Долгачева Г.В., с общества не исчислен и не уплачен НДС за 4 квартал 2013 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, за 1 и 2 кварталы 2015 года в общей сумме 16 560 012,48 рублей: НДС за 4 квартал 2013 года – 650 566,18 рублей (216 855,39 руб. по сроку уплаты 20.01.2014 года, 216 855,39 руб. по сроку уплаты 20.02.2014 года, 216 855,39 руб. по сроку уплаты 20.03.2014 года); НДС за 1 квартал 2014 года – 502 155,63 рублей (167 385,21 руб. по сроку уплаты 21.04.2014 года, 167 385,21 руб. по сроку уплаты 20.05.2014 года, 167 385,21 руб. по сроку уплаты 20.06.2014 года); НДС за 2 квартал 2014 года – 175 380,56 рублей (58 460,19 руб. по сроку уплаты 21.07.2014 года, 58 460,19 руб. по сроку уплаты 20.08.2014 года, 58 460,19 руб. по сроку уплаты 22.09.2014 года); НДС за 3 квартал 2014 года – 4 260 683,72 рублей (1 420 227,91 руб. по сроку уплаты 20.10.2014 года, 1 420 227,91 руб. по сроку уплаты 20.11.2014 года, 1 420 227,91 руб. по сроку уплаты 22.12.2014 года); НДС за 4 квартал 2014 года – 3 719 280,37 рублей (1 239 760,12 руб. по сроку уплаты 26.01.2015 года, 1 239 760,12 руб. по сроку уплаты 25.02.2015 года, 1 239 760,12 руб. по сроку уплаты 25.03.2015 года); НДС за 1 квартал 2015 года – 2 555 203,63 рублей (851 734,54 руб. по сроку уплаты 27.04.2015 года, 851 734,54 руб. по сроку уплаты 25.05.2015 года, 851 734,54 руб. по сроку уплаты 25.06.2015 года); НДС за 2 квартал 2015 года – 4 697 489,07 рублей (1 565 829,69 руб. по сроку уплаты 27.07.2015 года, 1 565 829,69 руб. по сроку уплаты 25.08.2015 года, 1 565 829,69 руб. по сроку уплаты 25.09.2015 года), что составляет 98,82 % от условно подлежащих к уплате налогов, сборов и страховых взносов, что является особо крупным размером в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

Он же, совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица, ОГРН <данные изъяты>, и состояло на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Волгоградской области, расположенной по адресу: <адрес>. Юридический и фактический адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>. Генеральным директором общества с момента образования по 17.07.2015 года являлся С.А., при этом фактическое руководство обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» осуществлял Долгачев Г.В.. Основным видом деятельности общества являлась оптовая торговля масленичными семенами и маслосодержащими плодами. Одним из дополнительных видов деятельности являлась прочая оптовая торговля, а также оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных.

В нарушение тех же норм Закона, что и по ООО «<данные изъяты>», Долгачев Г.В. с целью уклонения от уплаты налогов с общества в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, необоснованно применил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании фиктивных документов, что привело к неуплате налогов в бюджет в особо крупном размере.

В частности, в 2013-2015 годах ООО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность по приобретению и продаже сельскохозяйственной продукции. При этом, в соответствии с оформленными договорными, бухгалтерскими и платежными документами в качестве контрагентов выступали физические лица, крестьянско-фермерские хозяйства и юридические лица, у которых осуществлялась закупка сельскохозяйственных культур за безналичный расчет без учета налога на добавленную стоимость. Так, ООО «<данные изъяты>» приобрело сельскохозяйственную продукцию у следующих контрагентов: ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 2 800 000 рублей без учета НДС; ИП ЛИ на сумму 2 050 000 рублей без учета НДС; ИП П.В, на сумму 933 839,50 рублей без учета НДС; ИП А.А, на сумму 70 000 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ А А.В. на сумму 1 192 800 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ НВ на сумму 22 029 200 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ ЕВ на сумму 4 698 462 рубля без учета НДС; ИП Глава КФХ АВ на сумму 2 002 000 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ Н.В, на сумму 4 698 120 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ Ю.П, на сумму 271 600 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ А.В, на сумму 8 265 236 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ В.,В на сумму 1 350 000 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ А.. на сумму 200 000 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ С.Г. на сумму 1 885 002 рубля без учета НДС; ИП Глава КФХ В.И. на сумму 271 600 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ С.Н. на сумму 739 998 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ М.А, на сумму 251 000 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ А.И. на сумму 1 072 360 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ В.Б. на сумму 5 250 000 рублей без учета НДС; ИП Глава КФХ В.А, на сумму 4 902 720 рублей без учета НДС; ИП В.,А на сумму 2 100 000 рублей без учета НДС; ИП Ю.И. на сумму 1 226 058 рублей без учета НДС; ИП С.,С на сумму 2 895 000 рублей без учета НДС; ИП ВГ на сумму 6 744 420 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>» на сумму 13 145 142 рубля без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 29 920 000 рублей без учета НДС; ООО «КХ <данные изъяты><данные изъяты>» на сумму 3 000 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 183 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 000 000 рублей без учета НДС; ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 976 570 рублей без учета НДС. Всего, ООО «<данные изъяты>» приобрело у данных контрагентов сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 145 124 127,50 рублей, без учета НДС.

Кроме того, в указанный период ООО «<данные изъяты>» осуществляло сделки, в результате которых у Долгачева Г.В. имелось право на применение вычета по НДС на сумму 2 007 657,64 рублей, а именно, приобретение сельскохозяйственной продукции у ИП А.А, на сумму 264 232 рубля, в том числе НДС 24 021,09 рублей, ООО «<данные изъяты>» на сумму 650 000 рублей, в том числе НДС 59 090,91 рублей, ООО «<данные изъяты> ХПП» на сумму 20 094 000 рублей, в том числе НДС 1 826 727,27 рублей, ООО «<данные изъяты>» на сумму 526 969,03 рублей, в том числе НДС 46 906,28 рублей, ООО «<данные изъяты>» на сумму 330 000 рублей, в том числе НДС 30 000 рублей, ООО «<данные изъяты>» на сумму 230 000 рублей, в том числе НДС 20 909,09 рублей.

После, ООО «<данные изъяты>» реализовало всю приобретенную с учетом и без учета НДС сельскохозяйственную продукцию следующим контрагентам с учетом НДС: ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 000 000 рублей, в том числе НДС 181 818,18 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 939 738 рублей, в том числе НДС 199 090,91 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 144 266 408,50 рублей, в том числе НДС 13 188 471,63 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 955 000 рублей, в том числе НДС 268 636,36 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 798 200 рублей, в том числе НДС 618 018,18 рублей; ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» на сумму 78 007 рублей, в том числе НДС 7 091,55 рублей; ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» на сумму 1 741 643 рубля, в том числе НДС 36 363,64 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 445 000 рублей, в том числе НДС 404 090,91 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 364 121,83 рублей, в том числе НДС 170 745,45 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 20 400 000 рублей, в том числе НДС 1 854 545,45 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 762 000 рублей, в том числе НДС 523 818,18 рублей; ООО «<данные изъяты>» на сумму 32 000 рублей, в том числе НДС 2 909,09 рублей. Всего, ООО «<данные изъяты>» реализовало контрагентам сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 195 782 118,33 рублей, в том числе НДС 17 455 599,53 рублей.

Осуществляя указанные взаимоотношения, примерно в начале октября 2013 года, у фактического руководителя ООО «<данные изъяты>» Долгачева Г.В., будучи осведомленного о том, что физические лица, крестьянско-фермерские хозяйства и юридические лица, у которых приобреталась сельскохозяйственная продукция, находятся на едином сельскохозяйственном налоге и не производят уплату налога на добавленную стоимость, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», путем не отражения в книгах покупок и продаж взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с поставщиками, находящимися на едином сельскохозяйственном налоге и осуществляющими реализацию сельскохозяйственной продукции без учета НДС, и последующих взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с контрагентами по реализации указанной продукции с учетом НДС, с дальнейшим внесением в налоговые декларации вымышленных недостоверных сведений относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по взаимоотношениям с физическими лицами, крестьянско-фермерскими хозяйствами и юридическими лицами, осуществляющими реализацию сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «<данные изъяты>» якобы с учетом НДС.

Реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью реализации права на использование налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и уменьшения подлежащего уплате в бюджет налога, применяя указанную преступную схему, Долгачев Г.В., являясь фактическим руководителем организации, не обеспечив надлежащее ведение бухгалтерской документации, книг покупок и продаж общества, в которых должны были быть отражены сведения о взаимоотношениях ООО «Старт» с физическими лицами, крестьянско-фермерскими хозяйствами и юридическими лицами, находящимися на едином сельскохозяйственном налоге и осуществляющими реализацию сельскохозяйственной продукции без учета НДС, и последующие взаимоотношения ООО «<данные изъяты>» с контрагентами по реализации указанной продукции уже с учетом НДС, давал указание О.И,, оказывавшей на основании устной договоренности ему помощь в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности, и не осведомленной о преступной его деятельности, на внесение в налоговые декларации вымышленных заведомо ложных сведений, в которых необоснованно применены налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с физическими лицами, крестьянско-фермерскими хозяйствами и юридическими лицами, у которых осуществлялась закупка сельскохозяйственной продукции за безналичный расчет без учета налога на добавленную стоимость.

О.И,, не осведомленная о преступной деятельности Долгачева Г.В., выполняя его указания, в период с января 2014 года по июль 2015 года, точное время не установлено, в помещении, расположенном по адресу: <адрес> «а», составляла налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, 1, 4 кварталы 2014 года, а также 1, 2 кварталы 2015 года, в которые вносила сведения, предоставленные Долгачевым Г.В..

В дальнейшем, Долгачев Г.В., как фактический руководитель ООО «<данные изъяты>», руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», в период с января 2014 года по июль 2015 года предоставлял лично, либо давал указания С.А. либо О.И, предоставлять составленные последней налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, 1, 4 кварталы 2014 года, а также 1, 2 кварталы 2015 года, где в графы «общая сумма НДС, подлежащая вычету» внесены заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по взаимоотношениям с физическими лицами, крестьянско-фермерскими хозяйствами и юридическими лицами, у которых осуществлялась закупка сельскохозяйственной продукции за безналичный расчет без учета налога на добавленную стоимость, через учебный центр «О.А.», работники которого также не были осведомлены о преступной деятельности Долгачева Г.В., посредством телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ФНС России № по Волгоградской области, расположенную по адресу: <адрес>: по НДС за 4 квартал 2013 года (первичная) – 20.01.2014 года; по НДС за 4 квартал 2013 года (уточненная) – 26.03.2014 года; по НДС за 4 квартал 2013 года (уточненная) – 25.12.2014 года; по НДС за 1 квартал 2014 года (первичная) – 21.04.2014 года; по НДС за 1 квартал 2014 года (уточненная) – 25.12.2014 года; по НДС за 4 квартал 2014 года (первичная) – 19.01.2015 года; по НДС за 4 квартал 2014 года (уточненная) – 10.03.2015 года; по НДС за 1 квартал 2015 года (первичная) – 24.04.2015 года; по НДС за 2 квартал 2015 года (первичная) – 11.07.2015 года; по НДС за 2 квартал 2015 года (уточненная) – 13.07.2015 года.

Согласно справке по исследованию документов ООО «<данные изъяты>» сумма необоснованно примененного налогового вычета по НДС, с учетом НДС в размере 2 007 657,64 рублей, право на который у Долгачева Г.В. возникло правомерно, составила 15 447 941,89 рублей.

В результате неправомерных действий фактического руководителя ООО «<данные изъяты>» Долгачева Г.В., с данного общества не исчислен и не уплачен НДС за 4 квартал 2013 года, за 1 и 4 кварталы 2014 года, за 1 и 2 кварталы 2015 года в общей сумме 15 447 941,89 рублей: НДС за 4 квартал 2013 года – 575 724 рублей (191 908 руб. по сроку уплаты 20.01.2014 года, 191 908 руб. по сроку уплаты 20.02.2014 года, 191 908 руб. по сроку уплаты 20.03.2014 года); НДС за 1 квартал 2014 года – 465 635,36 рублей (155 211,79 руб. по сроку уплаты 21.04.2014 года, 155 211,79 руб. по сроку уплаты 20.05.2014 года, 155 211,79 руб. по сроку уплаты 20.06.2014 года); НДС за 4 квартал 2014 года – 1 631 910,90 рублей (543 970,30 руб. по сроку уплаты 26.01.2015 года, 543 970,30 руб. по сроку уплаты 25.02.2015 года, 543 970,30 руб. по сроку уплаты 25.03.2015 года); НДС за 1 квартал 2015 года – 8 062 816,30 рублей (2 687 605,43 руб. по сроку уплаты 27.04.2015 года, 2 687 605,43 руб. по сроку уплаты 25.05.2015 года, 2 687 605,43 руб. по сроку уплаты 25.06.2015 года); НДС за 2 квартал 2015 года – 4 711 855,33 рублей (1 570 618,44 руб. по сроку уплаты 27.07.2015 года, 1 570 618,44 руб. по сроку уплаты 25.08.2015 года, 1 570 618,44 руб. по сроку уплаты 25.09.2015 года), что составляет 99,29 % от подлежащих к уплате налогов и сборов и является особо крупным размером в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

Подсудимый Долгачев Г.В. в судебном заседании вину в предъявленном ему обвинении по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ не признал, в соответствии со ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний в судебном заседании отказался.

Несмотря на не признание своей вины подсудимым Долгачевым Г.В., его виновность в совершении действий, указанных в описательной части приговора подтверждается доказательствами, представленными стороной обвинения и исследованными в судебном заседании.

В частности, вина Долгачева Г.В. в совершении преступления, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ подтверждается показаниями представителя потерпевшего В.М., пояснившей в судебном заседании, что ООО «<данные изъяты>» зарегистрирован 20.08.2013 года в МИ ФНС России № по Волгоградской области в качестве юридического лица. Генеральным директором в момент образования общества являлся Долгачев Г.В.. Основным видом деятельности общества является оптовая торговля масленичными семенами, маслосодержащими продуктами. Одним из дополнительных видов деятельности является оптовая торговля семенами, плодами и кормами для сельскохозяйственных животных. В нарушение действующего законодательства Долгачев Г.В., с целью уклонения от уплаты налога с общества, необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, внес неверные сведения в налоговые декларации, что привело к неуплате налога в бюджет в особо крупном размере. В отношении ООО «<данные изъяты>» была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой обществу было вынесено требование и после его неисполнения материалы проверки были переданы в следственный орган. Руководителем ООО «<данные изъяты>» с момента образования по 17.07.2015 года являлся С.А.. ООО «<данные изъяты>» являлось контрагентом ООО «<данные изъяты>». Об ООО «<данные изъяты>» налоговому органу стало известно во время проведения налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>». Налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>» не проводилась. В результате неправомерных действий Долгачева Г.В. образовалась недоимка в сумме 32 007 954,37 рублей, которая до настоящего времени не погашена.

Показаниями свидетеля А.М., пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем – главой крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивает единый сельскохозяйственный налог. Плательщиком НДС он не является. ООО «<данные изъяты>» у него закупало сельскохозяйственную продукцию - пшеницу. Был заключен договор на 500 000 - 600 000 рублей. Оплата по договору производилась по безналичному расчету. Прежде, чем заключить договор, представитель покупателя брал пробы продукции. У него и ООО «<данные изъяты>» примерно в 2014-2015 году была заключена одна сделка. Представитель покупателя приезжал уже с составленным договором. Сам он с <данные изъяты> Г.В. лично не знаком.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А.М., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 53-56).

Из оглашенных показаний свидетеля А.М. следует, что примерно с 2004 года по настоящее время он является руководителем КФХ, организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, ячмень, просо, сорго, кукуруза, подсолнечник). Кто являлся основным покупателем с/х продукции в 2014 г. он пояснить затрудняется, но точно помнит, что в июле 2014 г. осуществлялась реализация пшеницы в количестве 129 273 кг. в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Непосредственно с директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. либо с С.А. он не знаком. О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно только после получения оплаты за пшеницу. Переговоров с руководителем ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. никогда не велось. О деятельности данной организации ему ничего не известно. Примерно в июле 2014 года по адресу нахождения КФХ, а именно по <адрес>, прибыл молодой человек примерно 30 лет с предложением приобретения пшеницы. Данный молодой человек произвел отбор проб имеющейся на складе продукции, после чего удалился, где производился анализ продукции ему не известно. Спустя несколько дней молодой человек позвонил ему и сообщил, что имеет намерение приобрести у него 129 273 кг. пшеницы по цене 5 р. 50 коп. за 1 кг. Данное предложение его устроило. Впоследствии в телефонном режиме они договорились о предоплате продукции в размере 600 000 руб. Спустя несколько дней на расчетный счет КФХ от ООО «<данные изъяты>» поступили денежные средства, после чего по предварительной договоренности с покупателем была произведена отгрузка товара. Договор, уже подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>», ему был предоставлен водителем автомобиля при начале отгрузки. Каждый автомобиль проходил взвешивание в <адрес> на КФХ «<данные изъяты>», массу продукции контролировал водитель. Общий вес продукции обсуждался с молодым человеком, который являлся покупателем. По окончании отгрузки была составлена одна накладная, которую ему передал водитель автомобиля. Данная накладная была подписана со стороны ООО «<данные изъяты>». По окончании отгрузки на расчетный свет КФХ поступила окончательная оплата продукции в размере 111 000 рублей. О том, представлялись ли какие-либо доверенности от ООО «<данные изъяты>», он пояснить затрудняется.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель А.М. подтвердил их правильность.

Показаниями свидетеля В.Н, пояснившей в судебном заседании, что с 2000 года она является индивидуальным предпринимателем - главой КФХ, занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции и последующей ее продажей. Она находится на упрощенной системе налогообложения, плательщиком НДС не является. С какими организациями ею были заключены договоры на продажу сельскохозяйственной продукции, она не помнит. Оплата за проданную продукцию производится по безналичному расчету, без учета НДС. В 2012 году продавала ячмень по безналичному расчету. Покупатели сами забирают сельскохозяйственную продукцию.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания В.Н, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 73-76).

Из оглашенных показаний свидетеля В.Н следует, что примерно с 2000 года по настоящее время она является главой КФХ, организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог и не является плательщиком НДС. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, подсолнечник). Основными покупателями с/х продукции в 2013 г., 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых она назвать затрудняется. Точно может пояснить, что в августе 2014 г. в ООО «<данные изъяты>» поставлялся ячмень. С Долгачевым Г.В. либо с С.А. она не знакома. Насколько ей известно Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>. О существовании ООО «<данные изъяты>» ей стало известно при подписании договора поставки № тонн ячменя в августе 2014 г. Примерно в августе 2014 г. ей позвонил мужчина, имя которого она назвать затрудняется, с предложением о покупке ячменя по цене 450 рублей за 1 кг. Данное предложение ее заинтересовало. Затем она разъяснила потенциальному покупателю о местонахождении складских помещений для получения образцов для анализа. Пробы продукции отбирались в ее присутствии, совместно с представителем ООО «<данные изъяты>». О том, где проводился анализ, какие документы при этом составлялись ей не известно. Спустя несколько дней ей вновь позвонил мужчина и сообщил, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести имеющийся у нее объем в количестве 60 тонн, по цене 4,50 рублей за 1 кг. Каким образом ей был представлен договор она пояснить затрудняется, но точно может сообщить, что договор ей представлялся уже подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>». Спустя несколько дней на расчетный счет КФХ поступила оплата продукции от ООО «<данные изъяты>» в сумме 270 000 рублей. После поступления оплаты с представителем покупателя была достигнута договоренность о дате начала отгрузки. Вывоз продукции осуществлялся силами покупателя. Взвешивание продукции осуществлялось в <адрес> в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», точно пояснить не может. При взвешивании присутствовал представитель покупателя. После окончания отгрузки представителем ООО «<данные изъяты>» ей была предоставлена товарная накладная, которая также была подписана директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В., в которой указан вес фактически отпущенной продукции в количестве 60 тонн и стоимость продукции 270 000 рублей. Ею представителю был выдан счет-фактура. Документов, удостоверяющих права представителя интересов ООО «<данные изъяты>», у представителя она не требовала.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель В.Н подтвердила их правильность.

Показаниями свидетеля В.Н. пояснившего в судебном заседании, что, с 1996 года он является руководителем ООО «<данные изъяты>», главой крестьянского (фермерского) хозяйства. Организация является плательщиком единого сельскохозяйственного налога, плательщиком НДС не является. Организация выращивает зерновые культуры, такие как пшеница, кукуруза, подсолнечник. Покупателям сообщается о том, что организация не является плательщиком НДС. По поводу деятельности его организации может пояснить, что к нему приезжает представитель покупателя, берет пробы продукции, если его продукция устраивает покупателя, то достигается соглашение о цене, организация выставляет счет, подписывается договор и делается отгрузка. Были ли покупателями продукции ООО «<данные изъяты>» или ООО «<данные изъяты>» пояснить не может. Представитель покупателя осуществлял забор проб продукции перед заключением договора. За продукцией приезжала машина покупателя. Взвешивание проходило у него на весах. Доверенность представителя покупателя он не спрашивал.

     По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания В.Н., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 89-92).

Из оглашенных показаний свидетеля В.Н. следует, что примерно с 1996 года по настоящее время он является директором ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Организация является сельхозпроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, подсолнечник). Основным покупателем с/х продукции в 2013 г., 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он назвать затрудняется. Осенью 2014 г. в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» поставлялась озимая пшеница. С Долгачевым Г.В. он знаком в связи с тем, что они проживают в одном городе, каких-либо отношений с последним он не поддерживает. С С.А. он не знаком. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «Спектр» 3457000608. Все документы ООО «Спектр» были подписаны от имени Г.В, О существовании ООО «Спектр» ему стало известно при подписании договора поставки № от 22.10.2014 г. на поставке 250 000 кг. озимой пшеницы. Примерно в октябре 2014 года ему позвонил мужчина, имя которого он не знает, с предложением о покупке озимой пшеницы по цене 7,70 рублей за 1 кг. Данное предложение его заинтересовало. Затем он разъяснил потенциальному покупателю о местонахождении складских помещений для получения образцов для анализа. Пробы продукции отбирались в его присутствии. О том, где проводился анализ, какие документы при этом составлялись ему не известно. Спустя несколько дней ему вновь позвонил мужчина и сообщил, что качество продукции его устраивает, в связи с чем он предложил приобрести у него 250 000 кг. Впоследствии либо бухгалтером, либо им были представлены необходимые реквизиты для заключения договора поставки. Через несколько дней ему на расчетный счет поступили денежные средства от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 825 000 рублей. Указанная сумма была ранее обговорена с представителем данной организации, после поступления денежных средства на расчетный счет предприятия, со складов ООО «<данные изъяты>», расположенных по адресу: <адрес>, была осуществлена отгрузка. Взвешивание продукции осуществлялось на весах, расположенных у него на складе в его присутствии с участием водителей ООО «<данные изъяты>». Где продукция разгружалась ему не известно. После окончания отгрузки представителем ООО «<данные изъяты>» ему было сообщено, что необходимые документы (ТТН, договор поставки) он сможет забрать в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», расположенной в <адрес> (напротив здания ОМВД России по <адрес>), адрес которой назвать затрудняется. Спустя несколько дней он прибыл по указанному адресу, где у бухгалтера забрал подписанный директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. договор и общую накладную в которой указан вес фактически отпущенной продукции в количестве 250 000 кг. и стоимость продукции 1 825 000 рублей. Также он поставил в договоре свою подпись и печать. Данный экземпляр оставил в бухгалтерии. Кроме того, им представителю был выдан счет-фактура. Документов, удостоверяющих права представителя интересов ООО «<данные изъяты>», у представителя им не требовалось.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель В.Н. подтвердил их правильность.

Показаниями свидетеля С.В. пояснившего в судебном заседании, что он является директором ООО «<данные изъяты>», которое является плательщиком единого сельскохозяйственного налога, плательщиком НДС общество не является. Ему знаком Г.В,, С.А. ему не знаком. Название ООО «<данные изъяты>» ему знакомо, однако конкретных обстоятельств дела он пояснить не может.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания С.В., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 65-68).

Из оглашенных показаний свидетеля С.В. следует, что примерно с 2004 года по настоящее время он является директором ООО «Полевое», расположенного по адресу: <адрес>. Предприятие осуществляет свою деятельность на основании свидетельства о регистрации юридического лица, свидетельства о постановке на учет, устава. Предприятие является сельхозтоваропроизводителем и применяет общую систему налогообложения, является плательщиком НДС. При выставлении счетов НДС выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник, кукуруза). Примерно в начале 2014 г. к нему обратился А.А,, который занимается куплей-продажей зерновых и масличных культур, и который сообщил, что имеется возможность поставлять семена подсолнечника от ООО «<данные изъяты>». Впоследствии по предварительной договоренности с А.А, приходил автотранспорт с продукцией – семенами подсолнечника, о чем А.А, предварительно сообщал ему по телефону. Поставки осуществлялись от ООО «<данные изъяты>», руководителем которого являлся С.А. В связи с чем продукция поставлялась от ООО «<данные изъяты>» он пояснить затрудняется. Взвешивание продукции осуществлялось на территории ООО «<данные изъяты>». Договоры на поставку продукции представлялись с помощью электронной почты, оформлением занимались сотрудники ООО «<данные изъяты>». Предварительно на электронный адрес, представленный ему А.А,, он направлял карту партнера ООО «<данные изъяты>», после чего ему был представлен договор. Так на основании договора купли-продажи б/н от 30.11.2014 года между ООО «<данные изъяты>» (покупателем) и ООО «<данные изъяты>» (продавцом) поставлялись продукция семян подсолнечники на сумму 2 000 000 рублей весом 111 111 кг. Исполняя обязанности, принятые на себя по данному договору, им была произведена оплата поставленной продукции в сумме 2 000 000 рублей на основании платежного поручения № от 31.12.2014 г. с учетом НДС 181 818,18 руб. Насколько ему известно, С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>. Сомнений о том, что С.А. является руководителем ОО «<данные изъяты>», у него не возникло, так как все документы были подписаны от его имени.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель С.В. подтвердил их правильность.

Показаниями свидетеля С.А., пояснившего в судебном заседании, что он знаком с <данные изъяты> Г.В.. Последний знаком ему по предыдущей совместной работе и являлся его начальником. В 2000 году он работал у Долгачева Г.В. в колбасном цехе водителем, а когда его закрыли перешел на склад. По предложению Долгачева он, подписав соответствующие документы, стал директором ООО «<данные изъяты>». Оформлением организации занимался Долгачев Г.В.. Руководителем организаций он фактически не являлся, каких-либо действий по фактическому руководству данных организаций он не осуществлял, дохода от их деятельности не получал, по просьбе Долгачева только подписывал документы, не вникая в их содержание. Руководством ООО «<данные изъяты>» фактически занимался Долгачев Г.В.. Кто сдавал бухгалтерскую отчетность по организации он не знает. При открытии организации он ездил к нотариусу, что-то там подписывал, вместе с Долгачевым Г.В. ездил в налоговую, однако по каким вопросам не помнит. Также им был открыт расчетный счет организации. Ему известно, что ООО «<данные изъяты>» занималось покупкой и продажей сельхозпродукции. За свою работу от Долгачева он оплату не получал. Кто вел переговоры с покупателями и продавцами ему не известно.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания С.А., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 35-38).

Из оглашенных показаний свидетеля С.А. следует, что <данные изъяты> Г.В. он знает примерно с 2002 года. С того времени он поддерживает с ним дружеские отношения. Примерно летом 2008 года к нему обратился Долгачев Г.В. с предложением за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя ООО «<данные изъяты>». В связи с тяжелым материальным положением он согласился на предложение Долгачева Г.В.. На следующий день ему позвонил Долгачев Г.В. и сообщил, что необходима копия его паспорта. После того, как они встретились, он передал Долгачеву Г.В. копию своего паспорта. При этом он сказал, что на следующий день подготовит документы и они вместе поедут в какие-то органы для оформления организации. Через какой-то период времени он снова позвонил. Они с Долгачевым встретились и Долгачев передал ему пакет документов для оформления общества, после чего он поехал к нотариусу, который находился в <адрес>. После этого по указанию Долгачева Г.В. он оплатил государственную пошлину в Сбербанке на открытие фирмы. Затем пакет документов был передан в налоговый орган в <адрес>. Отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» он не имеет. В данной организации является руководителем и учредителем только номинально. В данном обществе никогда не работал, руководство финансово-хозяйственной деятельностью не осуществлял, никакого отношения к нему не имеет. Численность сотрудников данного общества, а также их должности ему неизвестны. Имелось у ООО «<данные изъяты>» имущество, офисные и складские помещения, транспортные средства, он не знает. По указанию Долгачева Г.В. он подписывал большое количество бухгалтерских документов относительно деятельности общества, которые готовились непосредственно О.И,, которая неофициально работала у Долгачева Г.В. бухгалтером, при этом вела и другие его фирмы. Долгачев Г.В. попросил его возглавить общество, заняв должность директора общества, пояснив, что функции директора ему необходимо будет исполнять формально, то есть он также продолжит работать менеджером, искать фермеров, у которых можно будет покупать зерновые культуры, и, соответственно, следить за поставкой зерновых культур, не вмешиваясь в финансовую политику общества, все документы будут готовиться О.И,, а в его функции будет входить только их подписание. То есть в его трудовой деятельности после формального назначения на должность директора ничего сильно не изменится. Для чего его назначение было необходимо Долгачеву Г.В., последний ничего ему не пояснял и не рассказывал. Как он пояснил, ему лишь необходимо подписывать уже составленные документы от своего имени как директор общества. Поскольку он является работников Долгачева Г.В. и непосредственно подчиняется ему, а также его дальнейшая трудовая деятельность зависела именно от него, ему пришлось согласиться с его предложением и формально возглавить указанное общество, при этом какого-либо вознаграждения он за это не получал, его заработная плата немного увеличилась в размере. Вместе с тем, к деятельности организации он никакого отношения не имел, руководство не осуществлял, финансами не распоряжался, он продолжал свою работу как формальный директор, при этом подписывал, можно сказать не глядя, большое количество бухгалтерских документов. В период своего руководства, якобы в должности директора, его вызывала к себе О.И,, которая целиком и полностью подчинялась Долгачеву Г.В. и передавала документы, которые необходимо было подписать по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с различными контрагентами. Его задача заключалась лишь в их подписании. Фактическим директором, осуществляющим руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «<данные изъяты>», являлся Долгачев Г.В., которому подчинялись все сотрудники. Последний замыкал на себе решение организационных вопросов, занимался поиском заказчиков, давал обязательные для исполнения поручения всем. ООО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность, связанную с приобретение и продажей сельскохозяйственной продукции. При этом в соответствии с оформленными договорными, бухгалтерскими и платежными документами в качестве контрагентов выступали физические лица и крестьянско-фермерские хозяйства, у которых осуществлялась закупка сельскохозяйственных культур за безналичный расчет. В последствии продукция продавалась различным юридическим лицам, которые в основном находились на общей системе налогообложения, то есть являлись плательщиками НДС и налога на прибыль.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель С.А. подтвердил их правильность и пояснил, что оплата закупки товара производилась за безналичный расчет. Являлось ли ООО «Старт» плательщиком НДС ему неизвестно. Он знаком с О.И,, которая лично привозила ему документы.

Показаниями свидетеля А.А,, пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем. У него производилась закупка подсолнечника, для чего к нему приезжал посредник, брал образцы продукции. Они обменивались картами партнеров. Если устраивало качество продукции, то договаривались о цене и осуществляли отгрузку. Примерно три года назад ООО «<данные изъяты>» у него осуществляло закупку продукции. Производилась отгрузка примерно 50 тонн. Договор был подписал Долгачевым Г.В.. Оплата по договору производилась по безналичному расчету. Кто являлся представителем общества, он не помнит. В карте партнера сведения о том, что он не являетесь плательщиком НДС, не указана. Ч ему не знаком.

Показаниями свидетеля НВ, пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем - главой К(Ф)Х с 2001 года, плательщиком НДС он не является. С Долгачевым Г.В. и С.А. он не знаком. Об организации ООО «<данные изъяты>» ему не известно. Он работал с ООО «<данные изъяты>», кто являлся руководителем общества ему неизвестно. Перед заключение договора, к нему приезжал представитель фирмы, делал забор продукции на анализ, если все утраивало, то присылал ему по электронной почте договор, после чего происходила оплата и отгрузка продукции. В его документах имеется информация о том, на какой системе налогообложения он находится.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания НВ, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 97-100).

Из оглашенных показаний свидетеля НВ следует, что примерно с 2000 года по настоящее время он является главой КФХ, организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, подсолнечник, кукуруза, нут), животноводство. Основными покупателями с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. С С.А. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним он не поддерживает. С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Не сомневается, что Ч является руководителем ООО «<данные изъяты>», так как все документы были подписаны от его имени (договор, доп. соглашения к договору, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при подписании договора поставки сельхозпродукции №-/02 от 26.02.2015 г., а также доп. соглашения № от 26.02.2015 г. на реализацию семян подсолнечника общим объемом 1 024,56 кг, на общую сумму 21 028 040 руб. Примерно в феврале 2015 г. ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» В.Н. с предложением о приобретении семян подсолнечника, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать семена подсолнечника в количестве около 1 000 кг. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 21,5 рублей за 1 кг. С целью отбора проб для дальнейшего анализа, он разъяснил представителю ООО «<данные изъяты>» о местонахождении складских помещений. Спустя некоторое время В.Н. прибыл на территорию складских помещений фермерского хозяйства с целью отбора проб, где в присутствии сотрудников фермерского хозяйства представителем ООО «<данные изъяты>» были отобраны пробы продукции для дальнейшего проведения лабораторного анализа. Где производился анализ и каковые его результаты ему неизвестно. При отборе проб представитель ООО «<данные изъяты>» передал ему свой адрес электронной почты для получения реквизитов фермерского хозяйства с целью дальнейшего составления договора. Впоследствии бухгалтер направила карту партнера на указанный адрес эл. почты. Спустя несколько дней представитель ООО «<данные изъяты>» вновь позвонил ему и сообщил, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести 1 000 кг. семян подсолнечника по цене 21,50 руб. за 1 кг. Спустя некоторое время ему на расчетный счет поступила оплата за семена подсолнечника в сумме 21 500 000 руб. После чего была достигнута договоренность о дате начала отгрузки. Перед началом отгрузки одним из водителей транспорта покупателя ему был представлен оригинал договора № от 26.02.2015 г., подписанный директором ООО «<данные изъяты>» С.А. Отгрузка осуществлялась в автотранспорте покупателя. Взвешивание производилось на весовой, расположенной в <адрес> на предприятии ООО «<данные изъяты>» с участием водителей автотранспорта ООО «<данные изъяты>» и сотрудников фермерского хозяйства. По окончании отгрузки была составлена транспортная накладная, которая также была подписана директором ООО «<данные изъяты>» С.А. В связи с тем, что у него оставались семена подсолнечника, аналогичным образом было заключено доп. соглашение № к договору № от 26.02.2015 г. на реализацию семян подсолнечника в количестве 24,56 тонн.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель НВ подтвердил их правильность и пояснил, что в договоре стояла подпись С.А.. В.Н. являлся представителем многих фирм, этой деятельностью он занимался где-то 5 лет.

Показаниями свидетеля О.А., пояснившей в судебном заседании, что она является индивидуальным предпринимателем, осуществляет, в том числе, и отправку отчетности в налоговую службу по электронной почте. С 2010 года она осуществляла передачу отчетности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в налоговый орган. Ей известно, что руководителем ООО «<данные изъяты>» является Долгачев Г.В., руководителем ООО «<данные изъяты>» - С.А.. Договоры от указанных организаций были подписаны лично их руководителями. Отчетность ей предоставляли также лично руководители указанных организаций. Информацию ей предоставляли на флеш-носителе. Самостоятельно внести какие-либо изменения в предоставленные сведения, она не имела возможности, в том числе и технической. Правильность составления отчетов она не проверяет. Флеш-носители приносили лично Долгачев Г.В. или его супруга. Ей неизвестно кто является бухгалтером ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Показаниями свидетеля В.М., пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем, занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции с 2013 года, плательщиком НДС он не является. Перед приобретением продукции к нему приезжает представитель покупателя, делает забор продукции на анализ, в случае, если качество продукции устраивает покупателя, лостигается договоренность о цене, заключается договор, приезжает машина от покупателя, водитель сообщает от кого он приехал и забирает продукцию. Оплата приобретенной продукции производится по безналичному расчету. С Долгачевым Г.В. он не знаком. Договор составляет покупатель. В договоре имеется информация о том, что он не является плательщиком НДС.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания В.М., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 45-48).

Из оглашенных показаний свидетеля В.М. следует, что примерно с 2003 года по настоящее время он является главой КФХ, организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог и не является плательщиком НДС. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, подсолнечник, кукуруза, нут). С Долгачевым Г.В. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>. О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при обращении к нему представителя ООО «<данные изъяты>». Примерно в августе 2014 г. ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» Денис с предложением о приобретении ячменя. Он сообщил, что имеет возможность реализовать ему ячмень в количестве 40 000 кг. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 4 рубля за 1 кг. С целью отбора проб для дальнейшего анализа он разъяснил представителю ООО «<данные изъяты>» о местонахождении складских помещений. Спустя некоторое время представитель прибыл на территорию складских помещений фермерского хозяйства с целью отбора проб, где в его присутствии представителем ООО «<данные изъяты>» были отобраны пробы продукции для дальнейшего проведения лабораторного анализа. О том, где проводился анализ и каковы его результаты, ему не известно. При отборе проб представителю ООО «<данные изъяты>» им была передана карта партнера для заключения договора. Спустя несколько дней представитель ООО «<данные изъяты>» вновь позвонил ему и сообщил, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести 40 000 кг. семян подсолнечника по цене около 4 рублей за 1 кг. Через несколько дней ему на расчетный счет поступила оплата в сумме 157 000 рублей, после чего была достигнута договоренность о дате начала отгрузки. Отгрузка осуществлялась в автотранспорте покупателя, взвешивание производилось на весовой, расположенной на предприятии ООО «<данные изъяты>» с участием водителей автотранспорта ООО «<данные изъяты>» и его лично. По окончании отгрузки представитель сообщил, что все необходимые документы он предоставил позже, однако до настоящего времени каких-либо документов ему не представлено.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель В.Н. подтвердил их правильность.

Показаниями свидетеля СВ, пояснившего в судебном заседании, что он является директором ООО «<данные изъяты>». Организация занимается выращиванием зерновых культур - пшеницы, подсолнечника. При реализации продукции, приезжает представитель покупателя, делает забор проб продукции для дальнейшего проведения анализа, после чего оговаривается цена и по электронной почте ему присылают договор. После оплаты приезжают машины покупателя и забирают продукцию, им выписывается накладная. В карте партнера ООО «<данные изъяты>» указано, что общество не являетесь плательщиком НДС. Когда к нему приезжает представитель покупателя, доверенности у него нет. Впоследствии доверенность привозит водитель, когда происходит отгрузка продукции или менеджер. С Долгачевым Г.В. он не знаком.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания СВ, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 69-72).

Из оглашенных показаний свидетеля СВ следует, что примерно с 2009 года по настоящее время он является директором ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>. Предприятие осуществляет свою деятельность на основании свидетельства о регистрации юридического лица, свидетельства о постановке на учет, устава. Предприятие является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет упрощенную систему налогообложения, плательщиком НДС не является. При выставлении счетом НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник, кукуруза). Основными покупателями с/х культур в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он назвать затрудняется, однако в марте 2015 года в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> осуществлялась реализация семян подсолнечника. С Долгачевым Г.В. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Все документы было подписаны от имени последнего (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при заключении договора купли-продажи сельхозпродукции № от 10.12.2014 г. на реализацию 30 000 кг. семян подсолнечника по цене 1,61 рублей за 1 кг. Примерно в декабре 2014 г. ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении семечки подсолнечника, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать семечку подсолнечника в количестве около 30 000 кг. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 1,61 руб. за 1 кг. Также в ходе беседы он сообщил о местонахождении складских помещений с целью отбора проб для дальнейшего анализа. Спустя несколько дней представитель ООО «<данные изъяты>» прибыл на территорию складских помещений с целью отбора проб. Пробы отбирались в его присутствии. Также представителю ООО «<данные изъяты>» он передал карту партнера для дальнейшего заключения договора купли-продажи. О том, где проводился анализ и каковы его результаты, он пояснить затрудняется. Впоследствии представитель ООО «<данные изъяты>» вновь позвонил ему и сообщил, что результаты анализа его устраивают и он готов приобрести семена подсолнечника в количестве 30 000 кг. по цене 1,61 рублей. После чего на р/с организации поступила оплата продукции в сумме 483 000 рублей. Впоследствии с представителем ООО «<данные изъяты>» они договорились о дате начала отгрузки. Отгрузка продукции осуществлялась в транспорте покупателя. Взвешивание продукции происходило на территории ООО «<данные изъяты>» в его присутствии. Во стороны ООО «<данные изъяты>» вес продукции контролировался водителями. Перед началось отгрузки ему был представлен договор № от 10.12.2014 г. на реализацию 30 000 кг. семян подсолнечника по цене 16,1 руб. за 1 кг., подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. После окончания отгрузки была составлена транспортная накладная, которая также была подписана директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. и передана ему представителем организации. В связи с тем, что фактически отгружено было продукции больше, чем предусмотрено условиями договора, а именно 50 000 кг., было заключено дополнительное соглашение № на реализацию семян подсолнечника по цене 21 руб. на общую сумму 1050 000 рублей.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель СВ подтвердил их правильность, пояснив, что у него не было сомнений в том, что в договоре стояла подпись Г.В,. С С.А. он не знаком.

Показаниями свидетеля П.Н, пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем, занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции - зерна, подсолнечника. При реализации продукции, с ним связывается представитель покупателя, приезжает, делает забор проб продукции для анализа, после чего достигается договоренность о цене. После оплаты приезжают машины и забирают продукцию. При этом покупателю предоставляется карта партнера, в которой указано, что плательщиком НДС он не является. Долгачев Г.В. ему знаком, так как они являются жителями одного города. Названия организаций как ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему ни о чем не говорят.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания П.Н, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 93-96).

Из оглашенных показаний свидетеля П.Н следует, что примерно с 2001 года по настоящее время он является главой КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не высвечивается. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, подсолнечник). Основными покупателями с/х продукции в 2013 г., 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он назвать затрудняется. В феврале 2015 г. в ООО «<данные изъяты>» поставлялась озимая пшеница. С Долгачевым Г.В. он знаком в связи с тем, что они проживают в одном городе, каких-либо отношений с последним он не поддерживает. С С.А. он не знаком. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>. О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при подписании договора на поставку 700 тонн озимой пшеницы в октябре 2014 г. Примерно в сентябре-октябре 2014 года ему позвонил мужчина, имя которого он назвать затрудняется, с предложением о покупке озимой пшеницы по цене 7 рублей за 1 кг. Данное предложение его заинтересовало, кроме того он сообщил необходимые качественные характеристики продукции. Каким образом заключался договор пояснить не может, так как не помнит. В дальнейшем после того, как денежные средства от ООО «<данные изъяты>» в размере 700 000 рублей поступили на р/с КФХ, по взаимной договоренности с представителем ООО «Спектр» была осуществлена отгрузка партии озимой пшеницы объемом 100 000 кг. Отгрузка осуществлялась со складов предприятия, расположенных в <адрес>. Взвешивание отгруженной продукции осуществлялось в <адрес> на ЗАО «<данные изъяты>». О том присутствовал ли представитель покупателя при взвешивании, он пояснить затрудняется. Вывоз продукции осуществлялся силами ООО «<данные изъяты>». После окончания отгрузки от ООО «<данные изъяты>» по почте ему была предоставлена накладная № от 02.10.2014 г. с указанием общего объема и стоимости отгруженной продукции. О том представлялись ли ему какие-либо доверенность пояснить затрудняется.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель П.Н подтвердил их правильность и пояснил, что у него не было сомнений в том, что договор подписан Г.В,, потому что на договоре стоит его подпись. С С.А. он не знаком.

Показаниями свидетеля А.А,, пояснившего в судебном заседании, что он является директором ООО «КХ «<данные изъяты>». Крестьянское хозяйство занимается выращиванием зерновых культур. Предварительное ему звонят представители покупателя, по телефону обговариваются условия заключения сделки, делается предоплата и после этого приезжают машины покупателя, происходит отгрузка продукции. Покупателям предоставляется карта партнера, в которой указано, что его организация не является плательщиком НДС. С Долгачевым Г.В. и С.А. он не знаком. С какими организациями возглавляемое им крестьянское хозяйство заключало договоры, он не помнит.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А.А,, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 101-104).

Из оглашенных показаний свидетеля А.А, следует, что примерно с 2005 года по настоящее время он является директором ООО «КХ «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>. Предприятие осуществляет свою деятельность на основании свидетельства о регистрации юридического лиц, свидетельства о постановке на учет, устава. Предприятие является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник, кукуруза). Основными покупателями с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации. В марте 2015 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> осуществлялась реализация семечки подсолнечника. С С.А. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним он не поддерживает. Ему известно, что С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Не сомневается, что С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>», так как все документы были подписаны от его имени (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при заключении договора купли-продажи сельхозпродукции № от 18.03.2015 г. на реализацию 150 000 кг. семян подсолнечника по цене 20 рублей за 1 кг. Примерно в марте 2015 г. ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении семян подсолнечника, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать семена подсолнечника в количестве около 150 000 кг. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 20 рублей за 1 кг. Также в ходе беседы он сообщил о местонахождении складских помещений с целью отбора проб для дальнейшего анализа. Спустя несколько дней представитель ООО «<данные изъяты>» прибыл на территорию складских помещений с целью отбора проб. Пробы отбирались в его присутствии. Также представителю ООО «<данные изъяты>» он передал карту партнера для дальнейшего заключения договора купли-продажи. О том, где проведен анализ и каковые его результаты пояснить затрудняется. Впоследствии представитель ООО «<данные изъяты>» вновь позвонил ему и сообщил, что результаты анализа его устраивают и он готов приобрести семена подсолнечника в количестве 150 000 кг. После чего на р/с хозяйства поступила оплата продукции в сумме 3 000 000 руб. Впоследствии с представителем ООО «<данные изъяты>» они договорись о дате начала отгрузки. Отгрузка продукции осуществлялась в транспорт покупателя. Взвешивание происходило на территории ООО «<данные изъяты>» в его присутствии. Со стороны ООО «<данные изъяты>» вес продукции контролировался представителем. Перед началось отгрузки ему был представлен договор № от ДД.ММ.ГГГГ на реализацию 150 000 кг. семян подсолнечника по цене 20 руб. за 1 кг., подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>» С.А. После окончания отгрузки была составлена транспортная накладная, которая также была подписана директором ООО «<данные изъяты>» С.А. и передана ему представителем организации.

     После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель А.А, подтвердил их правильность и пояснил, что сомнений в том, что договор со стороны ООО «<данные изъяты>» был подписан его руководителем, у него не было, так как в договоре стояла «живая» подпись и печать организации. На накладных стояла подпись представителя организации по доверенности.

Показаниями свидетеля А И.А., пояснившей в судебном заседании, что она работает бухгалтером индивидуального предпринимателя – главы К(Ф)Х А А.В. В 2014 – 2015 годах с ООО «<данные изъяты>» были заключены договоры. С обществом работал ее супруг - глава КФХ А А.В. Когда была достигнута договоренность об оплате продукции и произведена ее оплата, договорись об ее отгрузке. Отгрузка велась в транспорт покупателя. Договор составлялся покупателем, а она составляла накладную на товар. Договоры были подписаны ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», накладные подписаны руководителем фирмы. Карта партнера покупателю не передавалась, раньше были только реквизиты для оплаты. После отгрузили продукции, с обществом они больше не работали. Других подробностей она не помню, так как прошло много времени. С Долгачевым Г.В. и С.А. она лично не знакома.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А И.А., данные ею в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 113-116).

Из оглашенных показаний свидетеля А И.А. следует, что примерно с 1997 года по настоящее время она является бухгалтером ИП А.А, В, который является ее супругом. Организация расположена по адресу: <адрес>. Предприятие осуществляет свою деятельность на основании свидетельства о регистрации лица, свидетельства о постановке на учет. В ее должностные обязанности входит общее финансовое управление предприятием, в т. ч. организация и контроль исполнения договорных отношений, ведение бухгалтерского учета, составление деклараций с последующим предоставлением данных деклараций в налоговые и иные органы. Кроме того, она занимается ведением переговоров с потенциальными покупателями сельхозпродукции. Предприятие является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник). Основными покупателями с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации. В конце 2014 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, осуществлялась реализация семечки подсолнечника и в начале 2015 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> осуществлялась реализация семечки подсолнечника. С Долгачевым Г.В. либо с С.А. она лично не знакома, каких-либо отношений с последними она не поддерживает. Ей известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, а С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Не сомневается, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>», а С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>», так как все документы были подписаны от их имени (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ей стало известно при заключении договора купли-продажи сельхозпродукции. Примерно в декабре 2014 г. ей позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» с предложением о сотрудничестве, а именно приобретении семян подсолнечника,. Предварительно была достигнута договоренность о реализации 91 000 кг. подсолнечника, цена определялась из результатом лабораторного анализа, который проводился непосредственно ею, а также из условий рынка. Сотрудники ООО «<данные изъяты>» пробы для проведения анализов не отбирали. Имеющиеся у нее результаты анализа в телефонном разговоре были сообщены представителю ООО «<данные изъяты>». Кроме того, с помощью электронной почты ей в адрес ООО «<данные изъяты>» были направлен необходимы реквизиты для дальнейшего заключения договора. Впоследствии в связи с изменением цены составлялись дополнительные соглашения к данному договору.    Спустя некоторое время на расчетный счет КФХ поступила оплата продукции в сумме 2 042 928 руб. четырьмя платежками 825 000 рублей, 139 128 рублей, 600 000 рублей, 78 000 рублей и 400 000 рублей на имя ее сына А В.А. После поступления денежных средств была достигнута договоренность о начале отгрузки. Вывоз продукции осуществлялся силами покупателя. При начале отгрузки водителями ей был представлен оригинал договора с ООО «<данные изъяты>» Взвешивание продукции осуществлялось в ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» и контролировалось водителями и ее мужем А А.В. По окончании отгрузки оригиналы подписанных директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. накладных ей были представлены почтой. Аналогичным образом в марте 2015 г. заключили договор с ООО «<данные изъяты>» на реализацию семян подсолнечника весом 50 000 кг. по цене 19,88 руб. Предварительная договоренность с представителем ООО «<данные изъяты>» была о реализации 60 000 кг. семян подсолнечника, что обусловливает перечисление на р/с денежных средств со стороны ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 1 192 800 рублей. На р/с ООО «<данные изъяты>» была возвращена излишне перечисленная сумма в размере 198 800 рублей.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель А И.А. подтвердила их правильность.

Показаниями свидетеля В.А,, пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем, плательщиком единого сельскохозяйственного налога, плательщиком НДС он не является. К нему приезжают представители покупателей, делают забор проб продукции для проведения анализа, затем между ними представителем покупателя достигается договоренность о цене продукции, покупатель производит оплату, а затем на своем транспорте машина забирает продукцию. Договор купли-продажи составляет покупатель. Карту партнера покупателю он не предоставляет, предоставляет информацию о расчетном счете. При этом он говорит покупателю, что является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Точно пояснить не может, но скорее всего между ним и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор. Была ли в этом договоре информация о том, что он состоит на едином сельскохозяйственном налоге и является ли он плательщиком НДС, он не знает. Кем был подписан договор он также не знает. Заключал ли он договор с Г.В, он не помнит, с ним он не знаком.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания В.А,, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 117-120).

Из оглашенных показаний свидетеля В.А, следует, что примерно с 2010 года по настоящее время он является главой КФХ, организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник). Основными покупателями с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, которые он пояснить затрудняется, но точно может сообщить, что в октябре 2014 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> осуществлялась поставка озимой пшеницы. С Долгачевым Г.В. он лично не знаком. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Сомнений в этом у него не возникало, так как все документы были подписаны от его имени (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при подписании договора поставки на сельхозпродукцию № № от ДД.ММ.ГГГГ на реализацию пшеницы общим объемом 35 000 кг. на сумму 241 500 рублей. Примерно в конце октября 2014 года ему позвонил представитель ООО «Спектр» с предложением о приобретении пшеницы, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать пшеницу в количестве около 35 000 кг.. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 6,9 рублей за 1 кг.. С целью отбора проб для дальнейшего анализа он разъяснил представителю ООО «<данные изъяты>» о местонахождении продукции. Спустя некоторое время прибыл представитель ООО «<данные изъяты>» на территорию складских помещений, где осуществлялось хранение продукции с целью отбора проб, где в его присутствии представителем ООО «<данные изъяты>» были отобраны пробы продукции для дальнейшего проведения лабораторного анализа. Где производился анализ продукции и каковы его результаты ему не известно. После отбора проб представителю ООО «<данные изъяты>» была передана карта партнера хозяйства с целью дальнейшего составления договора. Через несколько дней представитель ООО «<данные изъяты>» вновь позвонил ему и сообщил, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести 35 000 кг. пшеницы по цене 6,9 рублей за 1 кг. Спустя некоторое время ему на р/с поступила оплата продукции в сумме 241 000 рублей. Впоследствии была достигнута договоренность о дате начала отгрузки. Отгрузка осуществлялась в автотранспорт покупателя. Взвешивание осуществлялось на весовой в <адрес> на ООО «<данные изъяты>» в его присутствии. Со стороны покупателя вес контролировал представитель ООО «<данные изъяты>». По окончании отгрузки ему был передан договор поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ а также товарная накладная подписанная директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В.

После оглашения данных показаний свидетель В.А, подтвердил их правильность.

Показаниями свидетеля А.А,, пояснившего в судебном заседании, что он является главой крестьянско-фермерского хозяйства. Года три назад он продавал продукцию хозяйства. Ему позвонили с фирмы, название которой он не помнит, договорились о встрече, приехал представитель, сделал забор проб продукции для проведения анализа, после чего договорись о цене, произвели оплату, приезжала машина клиента и отгружали продукцию. С Долгачевым Г.В. он знаком, как с жителем одного с ним города. Лично с Долгачевым Г.В. договор он не заключал, только с менеджером. Стороне покупателя было известно, что он не является плательщиком НДС. Фамилию представителя ООО «<данные изъяты>» он не помнит, также не помнит, были ли представителем ООО «<данные изъяты>» предоставлены документы.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А.А,, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 121-124).

Из оглашенных показаний свидетеля А.А, следует, что примерно с 2005 года по настоящее время он является главой КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, подсолнечник). Основным покупателем с/х продукции в 2013 г., 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он назвать затрудняется. В августе 2014 г. в ООО «<данные изъяты>» поставлялась озимая пшеница 3 класса. С Долгачевым Г.В. он знаком в связи с тем, что они проживают в одном городе, каких-либо отношений с последним он не поддерживает. С С.А. он не знаком. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>». О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при подписании договора поставки № на поставке 15 625 кг. озимой пшеницы в августе 2014 г. Примерно в августе 2014 года ему позвонил мужчина, имя которого он назвать затрудняется, с предложением о покупке озимой пшеницы по цене 6,40 рублей за 1 кг. Данное предложение его заинтересовало. Затем он разъяснил потенциальному покупателю о местонахождении складских помещений для получения образцов для анализа. Пробы продукции отбирались без его участия. О том, где проводился анализ, какие документы при этом составлялись, ему не известно. Спустя несколько дней ему вновь позвонил мужчина и сообщил, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести имеющийся у него объем в количестве 15 625 кг. Каким образом ему был представлен договор, он пояснить затрудняется, но точно может сообщить, что договор ему предоставлялся уже подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>» Спустя несколько дней на р/с КФХ поступила оплата продукции от ООО «<данные изъяты>» в сумме 100 000 рублей. После поступления оплаты с представителем покупателя была достигнута договоренность о дате начала отгрузки. Вывоз продукции осуществлялся силами покупателя, где осуществлялось взвешивание продукции, пояснить затрудняется. Насколько помнит, при взвешивании присутствовал представитель покупателя. После окончания отгрузки представителем ООО «<данные изъяты>» ему была представлена товарная накладная, которая также уже была подписана директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В., в которой указан вес фактически отгруженной продукции в количестве 15 625 кг. и стоимость продукции 100 000 рублей. Им представителю был выдан счет-фактура. Документов, удостоверяющих права представителя интересов ООО «<данные изъяты>», у представителя им не требовалось.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель А.А, подтвердил их правильность.

Показаниями свидетеля А.В. пояснившего в судебном заседании, что он является директором ООО «<данные изъяты>». Указанная организация выращивает зерновые, масленичные культуры. При реализации продукции и ним приезжает представитель покупателя, делает забор проб продукции для проведения анализа, после чего обговаривается цена продукции, производится оплата. Затем приезжает транспорт покупателя и забирает продукцию, а его организация выписывает накладную. С Долгачевым Г.В. он не знаком, с С.А. он знаком как с жителем <адрес>, раньше работали вместе. Названия организаций как ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему ни о чем не говорят, так как его предприятие заключает договоры со многими организациями. При продаже продукции договор составляет покупатель, в нем не указывается что ООО «<данные изъяты>» является плательщиком НДС. Также эта информация не указана в карте партнера. Был ли Ч представителем фирмы он не знает.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А.В., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 9, л.д. 14-17).

Из оглашенных показаний свидетеля А.В. следует, что с декабря 2014 года по настоящее время он генеральным директором ООО КФХ «<данные изъяты>», до декабря 2014 года генеральным директором являлась его мать Л.В.. Однако ведением переговоров с потенциальными покупателями сельскохозяйственной продукции занимался он лично. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. До 01.01.2015 года организация находилась на упрощенной системе налогообложения «доходы». Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, ячмень, просо, подсолнечник). Основным покупателем с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он назвать затрудняется. Осенью 2014 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> поставлялась озимая пшеница и ячмень. С Долгачевым Г.В. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Сомнений в этом у него не возникало, так как все документы были пописаны от его имени (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при подписании договора поставки на поставку сельхозпродукции №-сх от 12.08.2014 г., ячменя общим весом 108 600 кг на сумму 500 000 рублей и №-сх от 25.09.2014 г. пшеницы озимой общим весом 84 500 кг. на сумму 600 000 рублей. Примерно в начале августе 2014 года ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>», имя которого он назвать затрудняется, с предложением о приобретении ячменя урожая 2014 г., на что он сообщил, что имеет возможность реализовать ячмень в количестве около 100 000 кг. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 4,6 рублей за 1 кг. Данное предложение его заинтересовало, в связи с чем он пояснил представителю ООО «<данные изъяты>» о местонахождении складских помещений для отбора образцов для анализа. Впоследствии представителем ООО «<данные изъяты>» без его участия были отобраны образцы. О том, где проводился анализ, каковы его результаты, он пояснить затрудняется. Реквизиты для заключения договора были переданы представителю ООО «<данные изъяты>» при отборе проб. Спустя несколько дней представитель ООО «<данные изъяты>» вновь позвонил ему и сообщил, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести ячмень в количестве около 100 000 кг. по цене 4,6 рублей за 1 кг. После чего на расчетный счет поступила оплата за продукцию в сумме 500 000 рублей. Через некоторое время по предварительной договоренности с представителем ООО «<данные изъяты>» по телефону была осуществлена отгрузка продукции. Перед началось отгрузки ему был представлен договор купли-продажи уже подписанный директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. Накладная на реализацию продукции была подписана им лично. Взвешивание продукции осуществлялось на весовой ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» на по адресу: <адрес>, в присутствии работников ООО КФХ «<данные изъяты>», от покупателя ООО «<данные изъяты>» учет продукции осуществляли водители. Куда впоследствии была поставлена продукция ему неизвестно. Аналогичным образом им в сентябре 2014 г. осуществлена реализация озимой пшеницы в адресу ООО «<данные изъяты>» согласно условий договора №-сх от 25.09.2014 г. общим весом 84 500 кг. на сумму 600 000 рублей. Вывод продукции осуществлялся силами покупателя. Документов, удостоверяющих права представителя интересов ООО «<данные изъяты>», у представителя им не требовалось.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель А.В. подтвердил их правильность.

Показаниями свидетеля О.И,, пояснившей в судебном заседании, что в 2013 – 2014 годах она оказывала помощь в подготовке первичной документации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», составляла договоры, выписывала накладные, счета-фактуры. За помощью к ней обращался Долгачев Г.В.. Трудовой договор между ними заключен не был, а существовала устная договоренность. За выполнение работы она получала заработную плату от Долгачева Г.В. в размере 5 000 рублей. Руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся Долгачев Г.В., руководителем ООО «<данные изъяты>» - С.А.. Кто фактически осуществлял руководство данными организациями ей неизвестно. Руководителям указанных организаций она помогала составлять налоговые декларации. Сведения для их заполнения ей предоставлял Долгачев Г.В.. Предоставленные Долгачевым Г.В. сведения ею были внесены в налоговые декларации, при этом, в суть представленных документов она не вникала. С.А. сам подписывал документы ООО «<данные изъяты>». Велись ли в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» книги продажи и покупки ей неизвестно. Предполагает, что основанием поступления денежных средств на счет ООО «<данные изъяты>» была отгрузка продукции. Соответствовали ли действительности данные вносимые ею в налоговые декларации ей неизвестно. В подчинении Долгачева Г.В. была она, о других сотрудниках ей ничего неизвестно.

     По ходатайству государственного обвинителя, с согласия участвующих в деле лиц, в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания О.И,, данные ею в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля (Том № л.д. 10-14, Том № л.д. 161-164, Том № л.д. 214), по ходатайству защитника ИМ оглашено объяснение О.И, от ДД.ММ.ГГГГ (Том №, л.д. 41-43).

Из оглашенных показаний свидетеля О.И, от 31.03.2016 года следует, что примерно с сентября 2015 года по настоящее время она является главным специалистом отдела экономии администрации Новоаннинского муниципального района. Ранее с 1996 года по 2008 год она осуществляла трудовую деятельность в должности бухгалтера ООО «Лукойл Нижневолжск нефтепродукт Филоновская Нефтебаза» в должности бухгалтера. До сентября 2015 года она являлась безработной и находилась в поисках работы. Примерно в 2013 года к ней обратился Долгачев Г.В., который попросил оказать ему содействие в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>), на что она согласилась за денежное вознаграждение в размере 5 000 рублей, так как не имела постоянного места работы. ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) зарегистрировано 20.08.2013 года в качестве юридического лица, состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № по Волгоградской области, расположенной по адресу: <адрес>. Юридический и фактический адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>. Генеральным директором общества с момента образования является Долгачев Г.В. Согласно устной договоренности она оказывала содействие в ведении бухгалтерского учета. Помещение, где она оказывала содействие, располагалось по адресу: <адрес> «а». Ей был предоставлен ноутбук, на котором она составляла документы по указанию Долгачева Г.В. Непосредственно ею по указанию последнего составлялись счета-фактуры, договоры, накладные, платежные поручения, при этом реквизиты для заполнения договоров представлялись ей непосредственно Долгачевым Г.В. Также от него она получала сведения, необходимые для занесения в договоры купли-продажи и в накладные. После составления данных документов она передавала их для подписания последнему. Также она составляла платежные поручения, которые подписывались Долгачевым Г.В., после чего ею по указанию последнего осуществлялось перечисление денежных средств на счета организаций. Ею формировалась налоговая отчетность ООО «<данные изъяты>». При этом сведения необходимы для занесения в указанные декларации предоставлялись ей Долгачевым Г.В.. Указанные данные никоим образом нельзя было проверить, так как бухгалтерский учет в обществе не велся, книги покупок и продаж не формировались, а программа «1С бухгалтерия» использовалась только для создания платежных поручений и счетов-фактур. При этом она неоднократно говорила Долгачеву Г.В. о том, что предоставленные им сведения для внесения в декларации НДС неверные, так как бухгалтерский учет в обществе не ведется, книги покупок и продаж не составляются. Данные, предоставленные для внесения в декларации, не соответствовали действительности, так как вычеты применены неправомерно. Она ему объясняла, что в 2013-2015 годах ООО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность, связанную с приобретением и продажей сельскохозяйственной продукции, при этом в соответствии с оформленными договорными, бухгалтерскими и платежными документами в качестве контрагентов выступали физические лица и крестьянско-фермерские хозяйства, у которых осуществлялась закупка сельскохозяйственных культур за безналичный расчет без учета налога на добавленную стоимость, а в декларациях ставились вычеты по НДС от дальнейшей реализации. Впоследствии продукция продавалась различным юридическим лицам, которые в основном находились на общей системе налогообложения, то есть являлись плательщиками НДС и налога на прибыль. Составленные налоговые декларации либо ею, либо Долгачевым Г.В. на магнитном носителе передавались в учебный центр «О.А.» для предоставления в налоговый орган в соответствии с заключенным договором. В процессе трудовой деятельности от Долгачева Г.В. к ней поступили просьбы по выполнению аналогичных работ при ведении деятельности таких обществ как ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В ходе своей деятельности ей стало известно, что по документам директором ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» числится С.А.. С.А. был номинальным директором обществ. Он исполнял обязанности рядового сотрудника общества, при этом документально числился в разный период директором указанных обществ, фактически обществами руководил Долгачев Г.В. При этом указанные общества выполняли те же функции, что и ООО «<данные изъяты>». Их работа строилась таким же образом. К финансовой деятельности организации С.А. никакого отношения не имел, руководство не осуществлял, финансами не распоряжался, продолжал свою работу в качестве рядового сотрудника, при этом подписывал, не глядя, большое количество бухгалтерских документов. В период его руководства, якобы в должности директора, он подчинялся Долгачеву Г.В. При этом последний передавал документы, которые необходимо было подписать по взаимоотношениям указанных обществ с различными контрагентами. Его задача заключалась лишь в их подписании. Каким-либо образом он не участвовал в финансово-хозяйственной деятельности общества. Фактическим директором, осуществляющим руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», на протяжении всего существования обществ, являлся Долгачев Г.В., которому подчинялся непосредственно С.А., который возглавлял указанные общества. <данные изъяты> Г.В. замыкал на себе решение все организационных вопросов, давал обязательные для исполнения поручения всем сотрудникам общества, контролировал составление налоговых деклараций и сведений, отраженных в них. Только после проверки Долгачевым Г.В. сведений указанных в декларациях, они направлялись в налоговый орган с электронно-цифровой подписью директора общества. Во время своей трудовой деятельности, а также на протяжении всего существования указанных обществ фактически обществами руководил Долгачев Г.В. и контролировал работу директора. То есть С.А. был формальным директором в соответствии с документами, без осуществления реального руководства организациями, он выполнял свои функции как менеджер, осуществлял поиск поставщиков зерновых культур, при этом числился по документам директором. Вместе с тем, к финансовой деятельности организации, относительно крупных договоров и поставок продукции, он никакого отношения не имел, руководство не осуществлял, финансами не распоряжался. Это функция лежала на Долгачеве Г.В. Задача С.А. заключалась лишь в подписании различных документов, относительно финансово-хозяйственной деятельности обществ. В своей деятельности она использовала электронный ящик <данные изъяты>. Также данным адресом пользовалась Е Кроме того, использовалась факсимильная связь.

Из оглашенных показаний свидетеля О.И, от 06.09.2017 года следует, что ею неоднократно указывалось Долгачеву Г.В. на то, что вносимые им в налоговые декларации по НДС сведения не соответствуют действительности и необходимо привести бухгалтерский учет в соответствие. Однако последний уверял ее, что в дальнейшем он будет подавать уточненные налоговые декларации, в связи с чем она, веря ему, вносила предоставляемые им сведения в первичные декларации. О том, что Долгачев Г.В. в действительности не подавал уточненные налоговые декларации ей ничего неизвестно. Какого-либо умысла на уклонение от уплаты налогов у нее не было. Она лишь выполняла указания Долгачева Г.В. и считала, что в дальнейшем он подаст уточненные налоговые декларации.

Из объяснения О.В, от 21.12.2015 года следует, что с Долгачевым Г.В., С.А., А.А,, А она знакома на протяжении длительного времени, в связи с тем, что они проживают в одном городе. Примерно в 2013 году к ней обратился Долгачев Г.В., который попросил ее оказать ему содействие в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, на что она согласилась, так как не имела постоянного места работы. Согласно устной договоренности она оказывала содействие в ведении бухгалтерского учета. Также содействие оказывала Е, которая является женой Долгачева Г.В. Помещение, где она оказывала содействие, располагалось по адресу: <адрес>. С целью оказания содействия от директора ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> С.А., ООО «<данные изъяты>» - Долгачева Г.В., ООО «<данные изъяты>» - А.А, ей предоставлялись доверенности, которые находились в кредитно-финансовых учреждениях, где открывались расчетные счета вышеуказанных юридических лиц. Указанные юридические лица находились на общей системе налогообложения и являлись плательщиками НДС. Ведение переговоров с потенциальными покупателями/продавцами сельхозпродукции, установлением ценовой политики организаций осуществлялись только директорами. В своей деятельности она использовала электронный ящик <данные изъяты>. Также данным адресом пользовалась Е. Кроме того, использовалась факсимильная связь. Непосредственной ею составлялись счета-фактуры, договоры, накладные, платежные поручения, реквизиты для заключения договоров предоставлялись ей непосредственно С.А., Долгачевым Г.В., А.А,. Также от данных граждан она получала сведения, необходимые для внесения в договоры купли-продажи и в накладные. После составления данных документов она передавала их для подписания вышеуказанным гражданам. Также она составляла платежные поручения, которые подписывались руководителями организаций, после чего ею осуществлялось перечисление денежных средств на счета организаций. Кроме того, ею составлялись декларации по НДС. Необходимые сведения для внесения в декларации ей передавали директора вышеуказанных юридических лиц. О том, соответствовали ли представленные ей сведения действительности, она пояснить затрудняется, так как бухгалтерский учет на предприятии не велся. Составленные налоговые декларации либо ею либо руководителями на магнитном носителе передавались в учетный центр «О.А.».

После оглашения данных показаний от 31.03.2016 года, от 06.09.2017 года и объяснения от 21.12.2015 года свидетель О.И, подтвердила их правильность и пояснила, что все показания являются правдивыми. Заполняя декларации, она понимала, что вносит ложные сведения и об этом она предупреждала Долгачева Г.В.. Долгачев Г.В. принимал решения и по ООО «<данные изъяты>». С кем заключал договоры Долгачев Г.В. ей неизвестно. Исходя из банковских счетов она сделала вывод, что Долгачев Г.В. приобретал продукцию у лиц, не являющихся плательщиками НДС.

Показаниями свидетеля А.И., пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем, занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции – зерновых и масленичные культур. Ему звонят покупатели, предлагают цену за его продукцию, если всех все устраивает, то покупатель производит оплату, заключается договор и производится отгрузка в транспорт покупателя. Но прежде, чем заключить договор, приезжает представитель покупателя, делает забор проб продукции. У представителей покупателей он проверял доверенность, реквизиты покупателю направлялись по факсу бухгалтером, также покупателям предоставляли карту партнера, где указывалось, что он (свидетель) не являлся плательщиком НДС. Ему известно, что по документам директором ООО «<данные изъяты>» являлся Долгачев Г.В. Данная организация производила оплату продукции по безналичному расчету. Как заключалась сделка с ООО «<данные изъяты>» он не помнит. Доверенность от ООО «<данные изъяты>» была выдана на имя водителя. С Долгачевым Г.В. он не знаком.

     По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А.И., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 105-108).

Из оглашенных показаний свидетеля А.И. следует, что примерно с 1991 года по настоящее время он является главой КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетом НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник, кукуруза, нут). Основными покупателями с/х культур в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он пояснить затрудняется. Однако в марте 2015 года в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> поставлялся подсолнечник урожая 2014 г. С Долгачевым Г.В. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, у него в этом не возникло сомнений, так как все документы было подписаны от имени последнего (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при подписании договора поставки сельхозпродукции № от ДД.ММ.ГГГГ на реализацию семян подсолнечника в количестве 200 000 кг. на общую сумму 4 200 000 рублей. Примерно в конце февраля 2015 г. ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении семян подсолнечника, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать семена подсолнечника в количестве около 200 000 кг. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 21 руб. за 1 кг. Также в ходе беседы он сообщил качественные показатели продукции, которые устроили представителя ООО «<данные изъяты>». Также он разъяснил представителю ООО «<данные изъяты>» о местонахождении складских помещений. Кроме того, с помощью электронной почты бухгалтер хозяйства получила карту партнера ООО «<данные изъяты>», после чего составила договор № от ДД.ММ.ГГГГ на реализацию семян подсолнечника в количестве 200 000 кг. на общую сумму 4 200 000 рублей, который также с помощью электронной почты был направлен на электронный адрес ООО «<данные изъяты>». Спустя некоторое время ему на р/с поступила оплата продукции в сумме 4 200 000 рублей. Впоследствии с представителем ООО «<данные изъяты>» они договорились о дате начала отгрузки. Отгрузка продукции осуществлялась в транспорт покупателя, взвешивание продукции происходило на территории хозяйства в присутствии сотрудников КФХ. Со стороны ООО «<данные изъяты>» вес продукции контролировался водителями автотранспорта. Перед началось отгрузки ему был представлен договор, подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. После окончания отгрузки была составлена транспортная накладная, которая также была подписана директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель А.И. подтвердил их правильность.

Показаниями свидетеля А.В., пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем и занимается выращиванием и реализацией сельскохозяйственной продукции. К нему приезжают представители покупателей, делают отбор проб зерна для анализа, затем звонят и договариваются о цене продукции. Он отсылает им карту партнера, заключает договор и производит отгрузку. Договор составляется по-разному, либо продавцом либо покупателем. Указано ли в информации, представленной покупателю, что он не является плательщиком НДС, не помнит. Кто является директором организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» он также не помнит. С Долгачевым Г.В. он не знаком.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А.В., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 81-84).

Из оглашенных показаний свидетеля А.В. следует, что примерно с 2000 года по настоящее время он является главой КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетом НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, подсолнечник, кукуруза, нут), животноводство. Основными покупателями с/х культур в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он пояснить затрудняется, ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. С Долгачевым Г.В. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. У него в этом не возникло сомнений, так как все документы было подписаны от имени последнего (договор, ТТН). О существовании ОО «<данные изъяты>» ему стало известно при подписании договора поставки сельхозпродукции № от 01.09.2014 г. на реализацию пшеницы общим объемом 135 930 кг. на общую сумму 883 545 рублей. Примерно в конце августа 2014 г. ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>», насколько он помнит имя представителя Д, с предложением о приобретении пшеницы, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать пшеницу в количестве около 135 000 кг. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 6,5 руб. за 1 кг. С целью отбора проб для дальнейшего анализа, он разъяснил представителю ООО «<данные изъяты>» о местонахождении складских помещений. Спустя некоторое время представитель ООО «<данные изъяты>» прибыл на территорию складских помещений фермерского хозяйства с целью отбора проб, где в его присутствии были отобраны пробы продукции для дальнейшего проведения лабораторного анализа. Где производился анализ и каковы его результаты ему неизвестно. После отбора проб представителю ООО «<данные изъяты>» была передана карта партнера хозяйства с целью дальнейшего составления договора. Через несколько дней представитель ООО «<данные изъяты>» вновь позвонил ему и сообщил, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести 135 000 кг. пшеницы по цене 6,5 руб. за 1 кг. С целью подстраховки, наличными денежными средствами он получил от представителя ООО «Спектр» около 800 000 рублей, которые по окончании отгрузки и поступления денежных средств в качестве оплаты, им были возвращены представителю. Впоследствии была достигнута договоренность о дате начала отгрузки. После отгрузки одним из водителей транспорта покупателя ему был представлен оригинал договора № от 01.09.2014 г., подписанный директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. Отгрузка осуществлялась в автотранспорт покупателя. Взвешивание производилось на весовой, расположенной на предприятии ООО «<данные изъяты>», с участие водителей автотранспорта ООО «<данные изъяты>» и его лично. По окончании отгрузки была составлена транспортная накладная, которая также была подписана директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. Общий вес продукции составил 135 930 кг., сумма, поступившая в качестве оплаты за данную продукцию, составила 883 545 рублей.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель А.В. подтвердил их правильность и пояснил, что имя представителя ООО «<данные изъяты>» было Д. Предоставлял ли ему Д доверенность общества, он не помнит. При погрузке продукции Д не участвовал. Водители автомобилей, которые приезжали за продукцией, доверенности предоставляли. Сам он лично при отгрузке участвует почти всегда.

Показаниями свидетеля ЮВ, пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем – главой крестьянского (фермерского) хозяйства, занимается выращиванием сельскохозяйственных культур. По поводу закупки продукции перекупщик звонит ему заранее, после чего приезжает, делает забор продукции для проведения лабораторного анализа, если его все устраивает, то производит оплату, его водители приезжают и забирают продукцию. Договор поставки готовит он, ставит печать и отправляет покупателю. Покупателю он предоставляет свой ИНН, ОГРН, при этом во всех документах указано о том, что плательщиком НДС он не является. Отгрузка производится в транспорт покупателя. С Долгачевым Г.В. он не знаком.

     По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания ЮВ, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 61-64).

Из оглашенных показаний свидетеля ЮВ следует, что примерно с 1997 года по настоящее время он является руководителем КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, ячмень, подсолнечник). Кто являлся основными покупателями с/х продукции в 2013 г., 2014 г. пояснить затрудняется. Точно может пояснить, что в августе 2014 г. осуществлялась реализация пшеницы в количестве 225,9 т. в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Непосредственно с директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. либо с С.А. он не знаком. О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно только при подписании договора № от 07.08.2014 г. Кто именно вел переговоры от имени ООО «<данные изъяты>» он пояснить затрудняется, насколько помнит, интересы ООО «<данные изъяты>» представлял кто-то из перекупщиков. Данный представитель отбирал пробы на складе предприятия в его присутствии. Где впоследствии осуществлялся анализ, пояснить затрудняется. После того, как перекупщиком были отобраны пробы продукции, последний удалился. Спустя несколько дней в ходе телефонного разговора от последнего ему стало известно о том, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести партию зерна в количестве около 200 тонн по цене 5,40 руб. за 1 кг. Данное предложение его устроило. Впоследствии по электронной почте ему прислали проект договора, который им был подписан и впоследствии передан в адрес покупателя, возможно договор он передал с водителем первой машины, которая была отгружена. Спустя некоторое время от ООО «<данные изъяты>» на р/с КФХ поступила оплата в размере 1 220 000 рублей за 225,9 т. пшеницы. Цена продукции определялась покупателем на 10% ниже рыночной стоимости, в связи с тем, что КФХ применяет специальный режим налогообложения (ЕСХН) и не является плательщиком НДС. Транспортные услуги оплачивались покупателем, номера и марки автомобилей пояснить затрудняется, куда в последствии перевозилась продукция пояснить затрудняется. После начала отгрузки взвешивание осуществлялось на весовой ООО «СПК «<данные изъяты>» в <адрес> осуществлялось в присутствии покупателя (т.е. того, кто непосредственно вел переговоры). После окончания отгрузки сотрудником бухгалтерии была подготовлена счет-фактура, которая направлена электронной почтой в адрес ООО «<данные изъяты>».

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель ЮВ подтвердил их правильность и пояснил, что стоимость продукции была на 10% ниже рыночной из-за того, что он не является плательщиком НДС.

Показаниями свидетеля СН, пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем – главой крестьянского (фермерского) хозяйства, занимается выращиванием зерна и подсолнечника. При продаже продукции к нему приезжает представитель покупателя, они заключают договор, который когда он сам составляет, а когда и покупатель, после оплаты производится отгрузка продукции. При заключении договора он предоставляет покупателю ИНН, где указано, что плательщиком НДС он не является. Отгрузка осуществляется в транспорт покупателя. С Долгачевым Г.В. он не знаком.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания СН, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 57-60).

Из оглашенных показаний свидетеля СН следует, что примерно с 2001 года по настоящее время он является главой КФХ, организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (пшеница, ячмень, кукуруза, подсолнечник). Кто являлся основным покупателем с/х продукции в 2013 г., 2014 г. он пояснить затрудняется, но точно может пояснить, что в декабре 2014 г. осуществлялась реализация пшеницы в количестве 13 376 кг. в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Непосредственно с директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. либо с С.А. он не знаком. О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно только после получения оплаты за пшеницу. Переговоров с руководителем ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. им никогда не велось. О деятельности данной организации ему ничего не известно. Примерно в декабре 2014 года по адресу нахождения ХПП, а именно по <адрес> прибыл молодой человек примерно 25 лет на а/м ВАЗ 2110 или 2115, с предложением реализации пшеницы. Данный молодой человек произвел отбор проб имеющейся на складах продукции, после чего удалился. Где производился анализ продукции, ему не известно. Спустя несколько дней молодой человек позвонил ему и сообщил, что имеет намерения приобрести у него 13 376 кг. пшеницы по цене 9 р. 70 коп. за 1 кг. Данное предложение его устроило. Впоследствии в телефонном режиме они договорились о дате отгрузки и оплате продукции. Спустя некоторое время на р/с предприятия поступили денежные средства в размере 129 750 руб. в качестве оплаты. Спустя несколько дней после поступления оплаты им была отгружена партия пшеницы. Договор № от 18.12.2014 г. ему был предоставлен водителем автомобиля уже подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>». Впоследствии, после отгрузки партии, был осуществлен перевес продукции на КФХ «<данные изъяты>» в <адрес>. При взвешивании продукции присутствовал водитель, иных представителей ООО «<данные изъяты>» не было. Вывоз продукции осуществлялся силами покупателя. После осуществления взвешивания водителю была выдана накладная и счет-фактура.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель СН подтвердил их правильность и пояснил, что накладные на продукцию выписывал бухгалтер. Предлагал ли ему представитель ООО «Спектр» снизить цену на продукцию в связи с тем, что он является плательщиком НДС, он не помнит. Долгачев Г.В. ему не знаком.

Показаниями свидетеля А.В., пояснившего в судебном заседании, что он является директором ООО «<данные изъяты>». Организация занимается выращиванием и реализацией сельскохозяйственной продукции. Перед реализацией приезжает менеджер покупателя, делает отбор проб для проведения анализа, если интересное предложение, составляется договор, покупатели перечисляют деньги и предприятие производит отгрузку. Покупателю предоставляются ИНН, ОГРН и реквизиты для оплаты. О том, что организация не является плательщиком НДС, указывается в договоре, в базе данных и в карте партнера. С Долгачевым Г.В. и с С.А. он не знаком.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А.В., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 39-42).

Из оглашенных показаний свидетеля А.В. следует, что с июля 2012 года по настоящее время он является директором ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> «а» <адрес>. Предприятие осуществляет свою деятельность на основании свидетельства о регистрации юридического лица, свидетельства о постановке на учет, устава. Предприятие является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник). Основными покупателями с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он назвать затрудняется, однако точно может сказать, что в феврале 2015 г. ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> являлось покупателем продукции. С С.А. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним не поддерживает. Насколько ему известно С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Сомнений о том, что С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>» у него не возникает, так как все документы были подписаны от его имени (договор, доверенность). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при подписании договора на поставку сельхозпродукции. Примерно в феврале 2015 г. ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>», который представился как «В», с предложением о приобретении семян подсолнечника, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать семена подсолнечника в количестве около 370 000 кг. и 420 000 кг. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 21,2 рублей и 19 рублей за 1 кг. соответственно. Представителю ООО «<данные изъяты>» им было разъяснено местонахождение складских помещений организации для дальнейшего отбора проб продукции. Впоследствии в присутствии сотрудников ООО «<данные изъяты>» представителем ООО «<данные изъяты>» были отобраны пробы продукции для дальнейшего проведения лабораторного анализа, а также представителю была передана карта партнера с реквизитами ООО «<данные изъяты>». Спустя несколько дней представитель ООО «<данные изъяты>» вновь позвонил ему и сообщил, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести вышеуказанный объем по ранее обговоренной цене. После чего на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступила оплата за семечку в сумме 8 132 000 рублей в качестве оплаты 420 000 кг. семечки по договору № от 19.02.2015 г. и 7 844 000 рублей в качестве оплаты 370 000 кг. семян подсолнечника по договору № от 05.02.2015 г. Через некоторое время представитель ООО «<данные изъяты>» лично прибыл для осуществления отгрузки и передал ему подписанные директором ООО «<данные изъяты>» С.А. вышеуказанные договоры купли-продажи, накладные. Также были представлены доверенности на право представления ООО «<данные изъяты>», после чего в присутствии сотрудников ООО «<данные изъяты>», в присутствии представителя ООО «<данные изъяты>» была осуществлена отгрузка. Взвешивание продукции осуществлялось на весовой ООО «<данные изъяты>». Вывоз продукции осуществлялся силами покупателя.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель А.В. подтвердил их правильность и пояснил, что данных о представителей ООО «Старт» В у него нет.

Показаниями свидетеля В.В,, пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем – главой К(Ф)Х, занимается выращиванием масличных, бахчевых и зерновых культур, а также грузоперевозками. Когда он реализует продукцию, ему звонят или пишут СМС покупатели. Он обменивается договорами с покупателями по электронной почте. Если покупателя все устраивает, подписывают договор, покупатели оплачивают продукцию и происходит ее отгрузка. Договор всегда составляется по-разному. Если договор составлял покупатель, то покупателю раньше он предоставлял свидетельство о государственной регистрации, сейчас - карту партнера. Указано ли в карте партнера, что он не является плательщиком НДС, он не знает, так как этим занимается бухгалтер. Продукцию забирают на машинах покупателя. Представитель покупателя при отгрузке присутствует не всегда, бывает, что на отгрузку приезжает только водитель. С Г.В, он не знаком. Были ли заключены сделки с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», он не помнит.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания В.В,, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 49-52).

Из оглашенных показаний свидетеля В.В, следует, что примерно с 1994 года по настоящее время он является главой КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог. Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур (овес, подсолнечник). Основными покупателями с/х культур в 2013 г., 2014 г. являлось ЗАО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ГУ СПП «<данные изъяты> <данные изъяты>». В конце 2014 г. осуществлялась реализация семечки подсолнечника в ООО «<данные изъяты>». С Долгачевым Г.В. либо с С.А. он лично не знаком. Кто является руководителем ООО «<данные изъяты>» ему неизвестно. О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при заключении договора № от 22.12.2014 г. Примерно в конце 2014 г. ему позвонил мужчина, представившийся как «В», с предложением о покупке семян подсолнечника по цене около 17 рублей за 1 кг. Данное предложение его заинтересовало, на что он сообщил местонахождение складских помещений организации и предложил отобрать пробы продукции. Спустя несколько дней после того как «В» самостоятельно отобрал пробы, последний вновь позвонил ему и сообщил о том, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести партию, объемом около 50 тонн. О том, где проводился анализ и какие документы в при этом составлялись ему неизвестно. Проект договора № от ДД.ММ.ГГГГ ему был передан электронной почтой. Впоследствии на р/с КФХ поступила оплата в сумме 907 000 рублей за 55 тонн семян подсолнечника по цене 16 р. 50 коп. за 1 кг. На следующий день после поступления оплаты по предварительной договоренности с В была осуществлена отгрузка. Перед началом отгрузки водителем автомобиля ему был представлен договор № от 22.12.2014 года уже подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>». Также были представлены уже подписанные накладные. Взвешивание продукции осуществлялось на территории КФХ «Ю.Ю.» в <адрес>-2. При взвешивании продукции В не присутствовал. Вывоз продукции осуществлялся силами покупателя. Где фактически разгружался транспорт ему неизвестно.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель В.В, подтвердил их правильность и пояснил, что с представителем покупателя была договоренность о продаже семян подсолнечника по цене около 17 рублей за 1кг., а продали по цене 16 рублей 50 копеек из-за результатов анализа, что-то не устроило покупателя. Предоставлял ли ему представитель ООО «<данные изъяты>» В доверенность он не помнит. С С.А. он не знаком.

Показаниями свидетеля В.Н., пояснившего в судебном заседании, что он является директором ЗАО «<данные изъяты>». Долгачева Г.В., знает с 1985 года как жителя <адрес>. Перед совершением сделки по продаже продукции ему звонят представители покупателя, приезжают, делают отбор проб для проведения анализа, если все их устраивает, то подписывают договор, покупатели производят оплату и затем производится отгрузка продукции. Договор составляет покупатель. Какие документы предоставляет бухгалтер покупателю, ему неизвестно. Ему известно, что в этих документах имеются сведения о том, что ЗАО «<данные изъяты>» не является плательщиком НДС. Отгрузка продукции производится на машинах покупателя.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания В.Н., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 77-80).

Из оглашенных показаний свидетеля В.Н. следует, что примерно с 1987 года по настоящее время он является генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>. Предприятие осуществляет свою деятельность на основании свидетельства о регистрации юридического лица, свидетельства о постановке на учет, устава. Предприятие является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не высвечивается. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник). Основными покупателями с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он назвать затрудняется, однако точно может пояснить, что в сентябре 2015 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, осуществлялась реализация семян подсолнечника. С Долгачевым Г.В. он лично знаком в связи с тем, что они проживают в одном городе, каких-либо отношений с последним он не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>, сомнений в этом в него не возникало, так как все документы были подписаны от имени последнего (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при заключении договора купли-продажи сельхозпродукции. Примерно в октябре 2014 года к нему обратился представитель ООО «<данные изъяты>» с предложением о сотрудничестве, а именно приобретении семян подсолнечника. Предварительно согласованная цена продукции, на сколько он помнит, составила около 20,5 рублей за 1 кг. Затем им представителю ООО «<данные изъяты>» были представлены необходимые реквизиты ЗАО «<данные изъяты>» для заключения договора. Спустя некоторое время на р/с ЗАО «<данные изъяты>» поступала предварительная оплата продукции в сумме 2 000 000 рублей. Непосредственно договор без номера от ДД.ММ.ГГГГ на поставку продукции был представлен сотрудников ООО «<данные изъяты>» примерно в сентябре 2015 <адрес> указанного договора в адрес ООО «<данные изъяты>» было поставлено 268 300 кг. подсолнечника. Семена поставлялись в подработанном виде. Анализы продукции проводились на предприятии. Результаты анализов соответствовали ГОСТ. Взвешивание продукции производилось на весовой ЗАО «<данные изъяты>» Общая сумма поставки составила 5 500 150 рублей. Продукция вывозилась силами покупателя. По окончании отгрузки сотрудник ЗАО «<данные изъяты>» неоднократно обращался к директору ООО «<данные изъяты>» Долгачеву Г.В. с просьбой подписания договора купли-продажи. Однако последний от подписи отказался, мотивируя это возникшими трудностями с сотрудниками ОВД.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель В.Н. в части оглашенных показаний о том, что ему известно, что Долгачев Г.В. являлся руководителем ООО «<данные изъяты>», пояснил, что он не знал о том, что Долгачев Г.В. являлся руководителем ООО «<данные изъяты>». В остальной части оглашенных показаний подтвердил их правильность и пояснил, что с Долгачевым Г.В. он не общается, показания давал бухгалтер на основании документов, которые были запрошены следователем и на момент их предоставления документы были не подписаны. Когда он подписывал документы, не смотрел, чья подпись в них стояла. Имя представителя ООО «<данные изъяты>» он назвать не может, также он не помнит, была ли у представителя доверенность. С С.А. он не знаком.

Показаниями свидетеля С.Г., пояснившей в судебном заседании, что она является индивидуальным предпринимателем – главой К(Ф)Х. ООО «<данные изъяты>» закупало у нее продукцию 2-3 года назад, какую именно сельскохозяйственную продукцию она не помнит. Перед реализацией продукции ей звонил покупатель, затем был заключен договор, после оплаты произведена отгрузка. Покупателю она предоставляла накладную, карту партера, банковские реквизиты, ИНН, ЕГРН. В документах, представленных ею не указано, что она не являетесь плательщиком НДС. Она не помнит, чтобы в договоре было указано о том, что плательщиком НДС она не является. Изменяется ли цена продукции после того, как покупатель узнает, что она не является плательщиком НДС, ей неизвестно. При этом она предупреждает покупателя, что плательщиком НДС не является. Отгрузка продукции производится на транспорт покупателя. С Долгачевым Г.В. и С.А. она не знакома.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания С.Г., данные ею в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 129-132).

Из оглашенных показаний свидетеля С.Г. следует, что примерно с 2003 года по настоящее время она является главой КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет упрощенную систему налогообложения, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник). Основными покупателями с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых она пояснить затрудняется, однако точно может пояснить, что в феврале 2015 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, поставлялся подсолнечник. С С.А. она не знакома, каких-либо отношений с последним она не поддерживает. Ей известно, что С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Не сомневается, что С.А. является руководителем ООО «<данные изъяты>», так как все документы были подписаны от его имени (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ей стало известно при обращении к ней сотрудников ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении семян подсолнечника. Примерно в начале февраля 2015 г. ей позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении семечки, на что она сообщила, что имеет возможность реализовать семечку в количестве около 90 000 кг. по цене 21 рубль за 1 кг. Данные условия ее устроили, в связи с чем с представителем ООО «<данные изъяты>» была достигнута договоренность о поставке продукции для проведения анализа и взвешивания на франко-элеваторе ООО «<данные изъяты> ХПП». Поставка продукции осуществлялась собственным автотранспортом Камаз, г.н. <данные изъяты> 34рус. Доставка осуществлялось несколькими рейсами. Непосредственно на территории ООО «<данные изъяты> ХПП» представителю ООО «<данные изъяты>» ее мужем были представлены необходимые реквизиты для заключения договора. Доставку осуществлял ее муж А.В.. После чего непосредственно на весовой ООО «<данные изъяты> ХПП» было произведено взвешивание и анализ имеющейся семечки. Результаты анализа в настоящее время пояснить затрудняется. По результатам анализа с представителем ООО «<данные изъяты>» была достигнута договоренность о реализации продукции, после чего своими силами была осуществлена доставка продукции. По окончании отгрузки был установлен общий вес продукции, который составил 89 762 кг. По окончании отгрузки на р/с фермерского хозяйства поступила оплата продукции в сумме 1 885 002 рубля, из расчета стоимости продукции 21 рубль за 1 кг. Впоследствии с помощью почты по адресу ее проживания был направлен договор № от 09.02.2015 г. и товарная накладная уже подписанные директором ООО «<данные изъяты>» С.А.

     После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель С.Г. подтвердила их правильность.

Показаниями свидетеля А.В,, пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем – главой К(Ф)Х. Перед продажей продукции, ему звонят покупатели, делают отбор проб продукции для проведения анализа, если цена продукции их устраивает, производят оплату. Затем приезжает транспорт покупателя и забирает продукцию. Договоры составляет его супруга. При составлении договора указывается, что стоимость реализуемой продукции указана без учета НДС. Покупатель всегда знает, что он не являетесь плательщиком НДС. С Долгачевым Г.В. он не знаком.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А.В,, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 137-140).

Из оглашенных показаний свидетеля А.В, следует, что примерно с 2000 года по настоящее время он является индивидуальным предпринимателем. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник). Основным покупателем с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он назвать затрудняется. Однако точно может пояснить, что в августе 2014 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> поставлялась пшеница. С Долгачевым Г.В. он знаком, так как с последним заключал договор о поставке сельхозпродукции. Каких-либо отношений с последним он не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Сомнений в этом у него не возникало, так как все документы были подписаны от его имени (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при обращении к нему сотрудников ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении семян подсолнечника. Примерно в начале августа 2014 года ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении пшеницы, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать пшеницу в количестве около 100 000 кг. по цене 5,4 рублей за 1 кг. С целью отбора проб для дальнейшего анализа, он разъяснил представителю ООО «<данные изъяты>» о местонахождении складских помещений. Спустя несколько дней представитель прибыл на территорию складских помещений фермерского хозяйства с целью отбора проб, где в его присутствии представителем ООО «<данные изъяты>» были отобраны пробы продукции для дальнейшего проведения лабораторного анализа. О том, где проводился анализ и каковы его результаты ему неизвестно. При отборе проб представителю ООО «Спектр» им были переданы реквизиты хозяйства для заключения договора. Спустя несколько дней представитель ООО «Спектр» вновь позвонил ему и сообщил, что качество продукции его устраивает и он готов приобрести 100 000 кг. пшеницы по цене 5,4 рублей за 1 кг. Через несколько дней ему на расчетный счет поступила оплата за пшеницу в сумме 540 000 рублей, после чего была достигнута договоренность о дате начала отгрузки. Отгрузка осуществлялась в автотранспорт покупателя. Взвешивание производилось на весовой, расположенной на ООО «<данные изъяты> ХПП» с участием водителей автотранспорта ООО «<данные изъяты>» и его лично. По окончании отгрузки ему был представлен договор № от 13.08.2014 г. на реализацию пшеницы и товарная накладная, уже подписанные директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. Так как по результатам взвешивания общий вес партии составил 114 282 кг., спустя несколько дней после окончания отгрузки ему на р/с поступила окончательная оплата продукции в размере 77 128 рублей.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель А.В, пояснил, что с Долгачевым Г.В. он не знаком. В остальной части подтвердил правильность показаний, данных им при допросе на представительном следствии.

Показаниями свидетеля А.Н., пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем – главой К(Ф)Х, занимается выращиванием и реализацией сельскохозяйственной продукции - пшеницы и подсолнечника. Свою продукцию он вывозит в ООО «<данные изъяты> ХПП» в малых количествах для проведения анализа на личном транспорте. После переговоров с покупателями, он заключает договоры, после чего приезжают представители покупателя на склад и забирают продукцию. Для заключения договора им предоставляется карта партнера, в которой указано, что он плательщиком НДС не является. Указанная информация также отражена в договоре поставки. Когда покупатель забирает продукцию доверенность им не предоставляется, ему выписывается накладная. Лично с Долгачевым Г.В. он не знаком. Примерно полтора года назад им была заключена сделка с ООО «<данные изъяты>» через ООО «<данные изъяты> ХПП». Кем подписывался договор он не помнит. Представителем от ООО «<данные изъяты>» выступал мужчина, доверенности у него не было.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания А.Н., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 141-144).

Из оглашенных показаний свидетеля А.Н. следует, что примерно с 2001 года по настоящее время он является главой КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник). Основным покупателем с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он пояснить затрудняется. Однако точно может пояснить, что в феврале 2015 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> поставлялся подсолнечник. С Долгачевым Г.В. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним он не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Сомнений в этом у него не возникало, так как все документы были подписаны от его имени (договор, доп. соглашения, ТТН). Примерно в ноябре 2014 года в связи с необходимостью реализации семян подсолнечника он решил обратиться в ООО «<данные изъяты> ХПП». Скем именно велись переговоры, пояснить затрудняется. После проведения переговоров была достигнута договоренность о реализации имеющегося в него объема семечки в количестве 60 000 кг. по цене 20,5 рублей за 1 кг. Также в ходе переговоров он сообщил необходимые реквизиты для дальнейшего заключения договора и местонахождение складских помещений с целью самовывоза продукции силами покупателя. Согласно достигнутой договоренности для расчетов принимались данные анализов, произведенных на ООО «<данные изъяты> ХПП», в связи с чем через некоторое время на территорию складских помещений прибыл автотранспорт для отгрузки продукции. Отгрузка продукции осуществлялась в его присутствии. После чего он совместно с представителем покупателя осуществлял взвешивание на ООО «<данные изъяты> ХПП». Результаты анализов в настоящее время пояснить затрудняется. По окончании отгрузки ему был представлен договор № от 02.02.2015 г. на реализацию семян подсолнечника в количестве 60 000 кг., подписанный директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. После окончания отгрузки ему на р/с поступила оплата продукции в сумме 1 230 000 рублей. В связи с тем, что по окончании отгрузки у него оставалась сельхозпродукция, между ним и ООО «<данные изъяты>» были заключены дополнительные соглашения к вышеуказанному договору, а именно: № от 10.03.2015 г. на поставку 22 700 кг. по цене 20,5 рублей за 1 кг., на сумму 465 350 рублей, № от 09.02.2015 г. на поставку 9 035 кг. по цене 20,5 рублей за 1 кг., на сумму 185 217,5 рублей, № от 11.02.2015 г. на поставку 3 265 кг. семечки по цене 20,5 рублей за 1 кг., на сумму 66 932,5 рублей. Оплата по данным договорам покупателем произведена в полном объеме.

После оглашения данных показаний от 02.10.2016 года свидетель М А.Н. подтвердил правильность показаний, данных им на представительном следствии.

Показаниями свидетеля С.Н., пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем – главой К(Ф)Х. При реализации произведенной продукции он с покупателем заключают договор, покупатель перечисляет деньги и производится отгрузка продукции. Договор составляет покупатель. Какие документы для заключения договора предоставляются покупателю ему неизвестно, так как этим занимается бухгалтер. Отражается ли в договоре информация о том, что он не является плательщиком НДС ему неизвестно. Свою продукцию покупателю он доставляет сам. С Долгачевым Г.В. и С.А. он не знаком.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания С.Н., данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от 02.10.2016 года (Том 13, л.д. 149-152).

Из оглашенных показаний свидетеля С.Н. следует, что примерно с 2005 года по настоящее время он является главой КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник). Основным покупателем с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он пояснить затрудняется. Однако точно может пояснить, что в ноябре 2014 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> поставлялся подсолнечник. С Долгачевым Г.В. он не знаком, каких-либо отношений с последним он не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Сомнений в этом у него не возникало, так как все документы были подписаны от его имени (договор, доп. соглашения, ТТН). Примерно в конце ноября 2014 года в связи с необходимостью реализации сельхозпродукции он обратился в ООО «<данные изъяты> ХПП», где, насколько он понял, имелся представитель ООО «<данные изъяты>». Предварительно была достигнута договоренность о реализации в ООО «<данные изъяты>» семян подсолнечника в количестве около 50 000 кг. по цене 16,7 рублей за 1 кг. Данные условия его устроили, в связи с чем была достигнута договоренность о поставке продукции для проведения анализа и взвешивания на франко-элеватор ООО «<данные изъяты> ХПП». Поставка продукции осуществлялась собственным автотранспортом Камаз г.н. <данные изъяты> рус. Непосредственно на территории ООО «<данные изъяты> ХПП» представителю ООО «<данные изъяты>» им были представлены необходимые реквизиты для заключения договора (доставка осуществлялась им лично, а также В.Ю). После чего непосредственно на весовой ООО «<данные изъяты> ХПП» было произведено взвешивание и анализ имеющейся семечки. Результаты анализа в настоящее время пояснить затрудняется. По результатам анализа была достигнута договоренность о реализации продукции весом около 50 000 кг. по цене 16,7 рублей за 1 кг. После чего своими силами была осуществлена доставка продукции. По окончании отгрузки был установлен общий вес продукции, который составил 51 548 кг. По окончании отгрузки на р/с фермерского хозяйства поступила оплата продукции в сумме 860 851 рубль. Оригинал договора № от 27.11.2014 г., а также товарная накладная на партию продукции ему была передана после окончания отгрузки. Данные документы были подписаны директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В.

После оглашения данных показаний от 02.10.2016 года свидетель С.Н. подтвердил правильность показаний, данных им на представительном следствии и пояснил, что ООО «Руднянское ХПП» оказывало услуги, готовя продукцию к продаже, производит взвешивание и берет анализ продукции. В ООО «<данные изъяты> ХПП» свою продукцию он завозил сам.

Показаниями свидетеля Д.В,, пояснившего в судебном заседании, что он является директором ООО «<данные изъяты> и <данные изъяты>». Общество занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции, такой как зерно, масленичные культуры. Ему звонят покупатели, спрашивают о продукции, обговаривается цена продукции, затем с покупателем заключается договор, производится отгрузка продукции в машины покупателей. Представителям покупателя он направляет ИНН, ОГРН и карту партнёра, где указывается, что общество не является плательщиком НДС. С Чуприковым С.А. он лично не знаком, но видел документы с его фамилией. С Долгачевым Г.В. он также не знаком. Сделку с ООО «<данные изъяты>» он не помнит.

     По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания Д.В,, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 109-112).

Из оглашенных показаний свидетеля Д.В, следует, что примерно с 2010 года по настоящее время он является директором ООО «<данные изъяты> расположенного по адресу: <адрес>. Предприятие осуществляет свою деятельность на основании свидетельства о регистрации юридического лица, свидетельства о постановке на учет, устава. Предприятие является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетом НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник, кукуруза). Основными покупателями с/х культур в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он пояснить затрудняется. В октябре 2014 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> осуществлялась реализация семян подсолнечника. С Долгачевым Г.В. он лично не знаком, каких-либо отношений с последним не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. У него в этом не возникло сомнений, так как все документы было подписаны от имени последнего (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при заключении договора купли-продажи сельхозпродукции № от 14.10.2014 г. на реализацию 50 000 кг. семечки подсолнечника по цене 12,6 рублей за 1 кг. Примерно в начале октября 2014 г. ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении семечки подсолнечника, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать семена подсолнечника в количестве около 50 000 кг. Предварительно была достигнута договоренность о цене продукции, которая составила 12,6 руб. за 1 кг. Также в ходе беседы он сообщил о местонахождении складских помещений с целью отбора проб для дальнейшего анализа. Спустя несколько дней представитель ООО «<данные изъяты>» прибыл на территорию складских помещений с целью отбора проб. Пробы отбирались в его присутствии. Также представителю ООО «<данные изъяты>» он передал карту партнера для дальнейшего заключения договора купли-продажи. О том, где производился анализ и каковы его результаты, пояснить затрудняется. Впоследствии представитель ООО «<данные изъяты>» вновь позвонил ему и сообщил, что результаты анализа его устраивают и он готов приобрести семена подсолнечника в количестве 50 000 кг. по цене 12,6 руб. за 1 кг., после чего на р/с хозяйства поступила оплата продукции в сумме 630 000 рублей. Впоследствии с представителем ООО «<данные изъяты>» они договорились о дате начала отгрузки. Отгрузка продукции осуществлялась в транспорт покупателя, где происходило взвешивание продукции, он не помнит. Взвешивание осуществлялось в его присутствии, со стороны ООО «<данные изъяты>» вес продукции контролировался представителем. Перед началом отгрузки ему был представлен договор № от 14.10.2014 г. на реализацию 50 000 кг. семян подсолнечника по цене 12,6 рублей за 1 кг. подписанный директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. После окончания отгрузки была составлена транспортная накладная, которая также была подписана директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. и передана ему представителем организации.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель Д.В, подтвердил их правильность.

Показаниями свидетеля АГ, пояснившего в судебном заседании, что он является индивидуальным предпринимателем - главой крестьянско-фермерского хозяйства, занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции и ее реализацией. К нему обращаются представители фирм, обговаривается цена продукции и если она устраивает, покупатель оплачивает продукцию и осуществляется отгрузка. Забор проб для анализа проводится не всегда. Перед заключением договора он предоставляет покупателю ИНН, ОГРН, карту партнера. Указана ли в карте партнера информация о том, что он не является плательщиком НДС, ему неизвестно. Составленный договор приходит ему от покупателя по электронной почте. Если груз большой, то его своим транспортом забирает покупатель. Три года назад у него имелись финансовые отношения с ООО «<данные изъяты>», которому он реализовал семена подсолнечника. С ООО «<данные изъяты>» сделки не заключались. С Долгачевым Г.В. и С.А. лично он не знаком, но видел их подписи в документах.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания АГ, данные им в ходе предварительного расследования по делу при допросе в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ (Том 13, л.д. 125-128).

Из оглашенных показаний свидетеля АГ следует, что примерно с 2000 года по настоящее время он является главой КФХ. Организация является сельхозтоваропроизводителем, в связи с чем находится на специальной системе налогообложения и применяет единый сельскохозяйственный налог, плательщиком НДС не является. При выставлении счетов НДС не выделяется. Основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур (пшеница, подсолнечник). Основным покупателем с/х продукции в 2014 г., 2015 г. являлись различные организации, наименования которых он назвать затрудняется. Однако точно может пояснить, что в марте 2015 г. в ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> поставлялся подсолнечник. С Долгачевым Г.В. он не знаком, каких-либо отношений с последним он не поддерживает. Ему известно, что Долгачев Г.В. является руководителем ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>. Сомнений в этом у него не возникало, так как все документы были подписаны от его имени (договор, ТТН). О существовании ООО «<данные изъяты>» ему стало известно при обращении к нему сотрудников ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении семян подсолнечника. Примерно в начале марта 2015 года ему позвонил представитель ООО «<данные изъяты>» с предложением о приобретении семечки, на что он сообщил, что имеет возможность реализовать семечку весом около 9 000 кг. по цене 21 рубль за 1 кг. По предварительной договоренности с сотрудником ООО «<данные изъяты>» он осуществлял доставку имеющегося у него объема продукции на ООО «<данные изъяты> ХПП». Так на личном МТЗ-82 он осуществил доставку продукции на вышеуказанное предприятие, где присутствовал представитель ООО «<данные изъяты>», с которым были проведены переговоры о стоимости продукции. С целью заключения договора им представителю ООО «<данные изъяты>» были переданы реквизиты для заключения договора. После чего непосредственно на весовой ООО «<данные изъяты> ХПП» было произведено взвешивание и анализ имеющейся у него семечки. Общий вес составил 9 543 кг. Результаты анализа в настоящее время пояснить затрудняется. По результатам анализа с представителем ООО «<данные изъяты>» была достигнута договоренность о реализации продукции по цене 21 рубль за 1 кг. После чего он двумя рейсами собственными силами осуществил доставку продукции собственным автотранспортом. По окончании ему был представлен договор № от 11.03.2015 г. на поставку в ООО «<данные изъяты>» семян подсолнечника, подписанный директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В., а также накладная на данную партию, которая также была подписана директором ООО «<данные изъяты>» Долгачевым Г.В. В качестве оплаты продукции ему на р/с поступили денежные средства в сумме 200 103 рубля. Каких-либо доверенностей ему не выдавалось.

После оглашения данных показаний от ДД.ММ.ГГГГ свидетель АГ подтвердил правильность показаний, данных им на представительном следствии, указав, что он не имел сомнений в том, что Долгачев Г.В. являлся руководителем ООО «<данные изъяты>», поскольку в договоре была указана его фамилия. Кто ему звонил от имени ООО «<данные изъяты>» ему неизвестно, присутствовал ли представитель ООО «<данные изъяты>» при отгрузке ему также неизвестно.

Показаниями свидетеля А.Н, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя и с согласия сторон, из которых следует, что он является главой крестьянско-фермерского хозяйства, плательщиком НДС он не является, уплачивает единый сельскохозяйственный налог. В 2014 году между А.А, А.Н и ООО «<данные изъяты>» имелись финансово-хозяйственные отношения, а именно осуществлялась реализация пшеницы на общую сумму 5 705 817 руб. и подсолнечника в количестве 105 059 кг. по цене 17,3 рублей за 1 кг. на общую сумму 1 785 532 руб. в адрес ООО «<данные изъяты>». Оплата осуществлялась по безналичному расчету, без учета НДС (том №, л.д. 153-156).

Показаниями свидетеля ВГ, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя и с согласия сторон, из которых следует, что он является индивидуальным предпринимателем, плательщиком НДС он не является, уплачивает единый сельскохозяйственный налог. В 2014-2015 году между ИП А.А, ВГ и ООО «<данные изъяты>» имелись финансово-хозяйственные отношения, а именно осуществлялась реализация пшеницы в количестве 800 000 кг. по цене 9 рублей за 1 кг. на общую сумму 6 192 000 руб. и ячменя в количестве 61 380 кг. по цене 9 рублей за 1 кг. на общую сумму 552 420 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>». Оплата осуществлялась по безналичному расчету, без учета НДС (том №, л.д. 133-136).

Показаниями свидетеля П.В,, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя и с согласия сторон, из которых следует, что он является индивидуальным предпринимателем, плательщиком НДС он не является, уплачивает единый сельскохозяйственный налог. В 2014-2015 году между ИП А.А, П.В, и ООО «<данные изъяты>» имелись финансово-хозяйственные отношения, а именно осуществлялась реализация подсолнечника в количестве 5 815 кг. по цене 17,3 рублей за 1 кг. на общую сумму 100 599 руб. в адрес ООО «<данные изъяты>». Оплата осуществлялась по безналичному расчету, без учета НДС (том №, л.д. 145-148).

У суда не имеется оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего и свидетелей, поскольку они последовательны, согласуются между собой и объективно подтверждаются другими доказательствами по делу, в связи с чем, признаются судом достоверными доказательствами.

Виновность подсудимого Долгачева Г.В., в совершении действий, указанных в описательной части приговора, также подтверждается и письменными материалами уголовного дела, представленными стороной обвинения и исследованными в судебном заседании:

- справкой по исследованию документов в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) от 24 октября 2016 года, проведенному специалистом – ревизором отдела № УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области СВ, согласно которой в соответствии с представленными на исследование налоговыми декларациями ООО «<данные изъяты>» установлено, что за период с 3 квартала 2013 года по 2 квартал 2015 года имелись следующие показатели: общая сумма НДС, исчисленная в размере 32 575 778 руб., сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в размере 32 482 310 руб., сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет в размере 93 468 руб.. Из представленной выписки по лицевому счету налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» за период с 01.01.2013 г. по 12.07.2015 г. установлено, что ООО «<данные изъяты>» было уплачено НДС в бюджет в размере 39 136,20 руб., в том числе: в 2014 году – 23 503 руб., в 2015 году – 15 633,20 руб.. Согласно сведениям, содержащимся в назначении платежа в выписках по движению денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» (№, открытый в ОАО «Сбербанк России» за период с 17.09.2013 г. по 28.07.2015 г., №, открытый в Волгоградском филиале ОАО «<данные изъяты>» за период с 01.01.2014 г. по 02.07.2015 г.) установлено, что за период с 17.09.2013 г. по 28.07.2015 г. сумма НДС, поступившая на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» от покупателей, составила 19 649 792,92 руб., сумма НДС, уплаченная поставщикам ООО «<данные изъяты>», составила 3 089 780,44 руб. Разница в сумме НДС, поступившей на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и уплаченной поставщикам, согласно сведениям, содержащимся в назначении платежа в выписках по движению денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» за период с 17.09.2013 г. по 28.07.2015 г. составила 16 560 012,48 руб., в том числе: за 3 квартал 2013 года – (-) 61,02 руб.; за 4 квартал 2013 года – 650 566,18 руб.; за 1 квартал 2014 года – 502 155,63руб.; за 2 квартал 2014 года – 175 380,56 руб.; за 3 квартал 2014 года – 4 260 683,72 руб.; за 4 квартал 2014 года – 3 719 280,37 руб.; за 1 квартал 2015 года – 2 555 203,63 руб.; за 2 квартал 2015 года – 4 697 489,07 руб.; за 3 квартал 2015 года – (-) 685,66 руб.; Данная разница в сумме НДС определена без учета денежных средств, снятых в кассу ООО «<данные изъяты>», за период с 17.09.2013 года по 28.07.2015 года в размере 37 931 000 руб. Суммы налога на добавленную стоимость в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ подлежат к уплате в период с 3 кв. 2013 года по 2 кв. 2015 года: за 3 квартал 2013 года – сроки уплаты 20 октября 2014 года, 20 ноября 2014 года, 22 декабря 2014 года; за 4 квартал 2013 года – сроки уплаты 20 января 2014 года, 20 февраля 2014 года, 20 марта 2014 года; за 1 квартал 2014 года – сроки уплаты 21 апреля 2014 года, 20 мая 2014 года, 20 июня 2014 года; за 2 квартал 2014 года – сроки уплаты 21 июля 2014 года, 20 августа 2014 года, 22 сентября 2014 года; за 3 квартал 2014 года – сроки уплаты 20 октября 2014 года, 20 ноября 2014 года, 22 декабря 2014 года; за 4 квартал 2014 года – сроки уплаты 26 января 2015 года, 25 февраля 2015 года, 25 марта 2015 года; за 1 квартал 2015 года – сроки уплаты 27 апреля 2015 года, 25 мая 2015 года, 25 июня 2015 года; за 2 квартал 2015 года – сроки уплаты 27 июля 2015 года, 25 августа 2015 года, 25 сентября 2015 года. Согласно представленной на исследование выписке по лицевому счету налогоплательщика за 2013-2015 гг. установлено, что в выписке содержатся сведения за период 2013 – 1 полуг. 2015 года. Сведения за 3, 4 кв. 2015 года отсутствуют. Сумма начисленных налогов, подлежащих к уплате в бюджет за указанный период, составила 137 094 руб. Из письма ИФНС по <адрес> (07-07/1113дсп от ДД.ММ.ГГГГ) установлено, что ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> реорганизовано в форме присоединения 15.01.16 г. к ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, который применяет упрощенную систему налогообложения. Согласно выписке по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» содержатся сведения о начислении налога на прибыль за 9 мес. 2015 года в размере 1 702 рубля. Доля условно подлежащих уплате НДС 16 560 012,48 рублей от общей суммы, условно подлежащих к уплате налогов, сборов и страховых взносов за период с 2013 года – 1 полугодие 2015 года составит 98,82% (16 560 012,48 / 16 757 652,48 * 100%) (том №, л.д. 181-197; том №, л.д. 212-213);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены документы:

копия выписки из ЕГРЮЛ, согласно которой руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся Долгачев Г.В.;

выписка из расчетного счета ООО «Спектр» в ОАО «Сбербанк России» за период с 17.09.2013 г. по 28.07.2015 г., согласно которой за указанный период времени проведены следующие операции:

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты> ХПП» на сумму 7 722 400 рублей, в том числе НДС 702 036,36 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 650 000 рублей, в том числе НДС 59 090,91 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты>» на сумму 2 262 000 рублей, в том числе НДС 205 636,36 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 492 000 рублей, в том числе НДС 44 727,27 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 113 000 рублей, в том числе НДС 464 818,18 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 088 000 рублей, в том числе НДС 371 636,36 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 702 642,25 рублей, в том числе НДС 1 427 512,93 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 187 000 рублей, в том числе НДС 325 181,82 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 515 000 рублей, в том числе НДС 410 454,55 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «СП-<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 320 000 рублей, в том числе НДС 48 813,56 рублей с наименованием платежа «за услуги по аренде помещения»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 16 708,23 рублей, в том числе НДС 690,91 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию, пополнение счета»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 500 000 рублей, в том числе НДС 45 454,55 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»;

выписка из расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в ОАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за указанный период времени проведены следующие операции:

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 600 рублей, в том числе НДС 690,91рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 423 000 рублей, в том числе НДС 38 454,55 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 680 500 рублей, в том числе НДС 61 863,64 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 000 000 рублей, в том числе НДС 90 909,09 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты>» на сумму 1 350 000 рублей, в том числе НДС 122 727,27 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 000 000 рублей, в том числе НДС 181 818,18 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 971 738 рублей, в том числе НДС 202 000 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты>» на сумму 4 775 000 рублей, в том числе НДС 434 090,90 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 281 620 рублей, в том числе НДС 480 147,26 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 200 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 5 500 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 5 896 319,50 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, на сумму 312 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Р.Н. на сумму 1 264 850 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, С.А. на сумму 600 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.А. на сумму 1 700 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Ю.П, на сумму 1 960 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.М. на сумму 3 099 460 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, П.В, на сумму 680 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Ю.Г. на сумму 578 740 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Н.И. на сумму 1 700 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Ю.Ф. на сумму 658 016 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Н.А. на сумму 1 230 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, И.В, на сумму 1 090 148 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.П. на сумму 2 800 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Г.И. на сумму 2 732 790 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.И. на сумму 1 960 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, С.Н. на сумму 860 851,60 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, М.А, на сумму 1 014 820 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.Н. на сумму 300 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Д.В на сумму 749 400 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, АА на сумму 560 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.А, на сумму 3 240 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, С.В, на сумму 823 280 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, .АН на сумму 1 172 539,50 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.А, на сумму 1 100 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.В. на сумму 883 545 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, И.И, на сумму 1 370 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.А, на сумму 954 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.Н на сумму 270 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Р.Х. на сумму 650 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.И. на сумму 4 200 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.М. на сумму 157 500 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.А, на сумму 954 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.А, на сумму 100 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.М. на сумму 711 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, СН на сумму 129 750 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.А, на сумму 241 500 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, П.Н на сумму 1 732 585 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, П.И. на сумму 520 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.Б. на сумму 860 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.В. на сумму 2 010 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, С,А, на сумму 975 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.В. на сумму 2 042 928 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Ю.П, на сумму 695 920,50 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Н.В. на сумму 666 250 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, АГ на сумму 200 403 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.В, на сумму 1 647 824 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, М,Н. на сумму 2 522 440 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.А, на сумму 294 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Н.Н. на сумму 320 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.В, на сумму 2 587 200 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А,Н. на сумму 5 168 303 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.Н. на сумму 279 892 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Г.В, на сумму 55 800 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.. на сумму 223 600 рублей без НДС с наименованием платежа «за семена сорго»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Н.А, на сумму 271 310 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.,В на сумму 162 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, С.П, на сумму 620 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.И, на сумму 450 824 рублей без НДС с наименованием платежа «за тритикале»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, В.И, на сумму 504 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.Н на сумму 7 524 349,50 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, Н.Ф на сумму 910 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, ЮВ на сумму 1 220 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, АЮ на сумму 8 850 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, А.В, на сумму 617 128 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП АВ на сумму 540 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП М А.Н. на сумму 1 947 500 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП АВ на сумму 1 398 115 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КФХ Н.А, на сумму 300 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КФХ А.В, на сумму 300 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КФХ А.Д. на сумму 300 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КФХ В.А. на сумму 300 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КФХ С.В, на сумму 300 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КХ Ф.А на сумму 709 800 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КФХ С.В, на сумму 300 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КФХ Глава Р.Т. на сумму 2 100 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КХ В.А, на сумму 909 816 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес КХ С.В, на сумму 1 230 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «Д.В, и К» на сумму 630 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 560 370 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 498 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 825 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 600 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «П.В,» на сумму 850 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 575 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 267 124 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 582 000 рублей без НДС,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты>» на сумму 3 000 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>-регион» на сумму 1 360 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 068 500 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 972 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 800 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 560 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 980 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 500 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 624 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» на сумму 50 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за юридические услуги»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО К(Ф)Х «<данные изъяты>» на сумму 1 100 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО ФХ «Ю.Г» на сумму 1 435 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес СКО «<данные изъяты> юрт» на сумму 400 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес СПК «<данные изъяты>» на сумму 506 080 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес <данные изъяты> на сумму 400 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ФГУП <данные изъяты>» на сумму 2 035 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ФГУП «<данные изъяты>» на сумму 5 200 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 26 696,03 рублей, в том числе НДС 2 451,73 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «Агро-<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 76 000 рублей, в том числе НДС 6 909,09 рублей с наименованием платежа «возврат»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 125 000 рублей, в том числе НДС 11 363,64 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ИП Глава КФХ И.И, осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 107 000 рублей, в том числе НДС 16 322,03 рублей с наименованием платежа «возврат за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 185 220 рублей, в том числе НДС 16 838,18 рублей с наименованием платежа «за зерновые»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 416 814 рублей, в том числе НДС 26 096,73 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 294 048 рублей, в том числе НДС 26 731,64 рублей с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 300 000 рублей, в том числе НДС 27 272,73 рублей с наименованием платежа «за КРС»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 422 576 рублей, в том числе НДС 38 416 рублей с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 588 148,25 рублей, в том числе НДС 53 468,02 рублей с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 724 170 рублей, в том числе НДС 65 833,63 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ИП Глава КФХ С,А, осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 451 620 рублей, в том числе НДС 68 891,91 рублей с наименованием платежа «возврат излишне перечисленной суммы за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 171 300 рублей, в том числе НДС 106 481,82 рублей с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 185 449 рублей, в том числе НДС 107 768,09 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 582 150 рублей, в том числе НДС 138 922,74 рублей с наименованием платежа «за семена подсолнечника»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 207 564,48 рублей, в том числе НДС 291 596,78 рублей с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 498 604 рублей, в том числе НДС 318 054,91 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 12 176 059,75 рублей, в том числе НДС 1 106 914,52 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 000 000 рублей, в том числе НДС 1 363 636,35 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 25 000 000 рублей, в том числе НДС 2 272 727,25 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 272 000 рублей, в том числе НДС 4 751 999,98 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 76 259 863 рублей, в том числе НДС 6 201 351,19 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ИП Глава КФХ А.О осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 096 051,70 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат денежных средств за подсолнечник»,

ИП Глава КФХ А.В. осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 134 000 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленных денежных средств»,

ИП Глава КФХ Н.Ф осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 775 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат денежных средств»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 115 836 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат за подсолнечник»,

ИП А.А, П.В, осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 124 780 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат за пшеницу»,

ИП АВ осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 200 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат за пшеницу»,

ООО К(Ф)Х «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 252 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленной суммы»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 88 620 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленных средств»,

СКО «<данные изъяты> юрт» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 34 500 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне полученной предоплаты»,

ИП А.А, Ю.П, осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 53 116 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат неотгруженной продукции»,

ИП А.А, В.И. осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 53 116 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат неотгруженной продукции»,

ИП А.А, Н.И. осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 850 000 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат»,

ИП А.А, Г.И. осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 157 760 рублей без НДС с наименованием платежа «за неотгруженную продукцию»,

ООО «П.В,» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 850 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за непоставленную продукцию»,

ИП А.А, С.А. осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 111 600 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 800 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 54 756 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 200 000 рублей без НДС с наименованием платежа «предоставлен процентный займ»;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, Ю.Ф., согласно которым последний в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 658 016 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> ХПП», согласно которым последний в 2013 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 7 722 400 рублей, в том числе НДС 702 036,36 рублей;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.Б., согласно которым последний в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 860 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП М А.Н., согласно которым последний в 2015 году по договору № и дополнительным соглашениям реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 1 947 500 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А,Н., согласно которым последний по договору № в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 3 035 081 рубль, при этом цена по договору не включает в себя НДС, а также по договору № в 2015 году реализовал пшеницу на сумму 2 133 222 рублей без НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, С.Н., согласно которым последний по договору № в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 860 851,60 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.В,, согласно которым последний по договору № в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 617 128 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, Н.А,, согласно которым последний в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 271 130 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и КХ В.А,, согласно которым последний по договору № в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 909 816 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.Н, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 7 524 349,50 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.О, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 8 850 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.И,, согласно которым последний в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 504 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.Н., согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 279 892 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.И,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» тритикале на сумму 450 824 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 5 500 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и СКО «<данные изъяты> юрт», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 400 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ФГУП «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 2 035 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 560 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО К(Ф)Х «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 1 100 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 600 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и КФХ А.В,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 300 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и КФХ С.В,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 300 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и КФХ А.Д., согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 300 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и КФХ Н.А,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 300 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.И., согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 4 200 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.А,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 241 500 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, И.И,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 1 370 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 1 980 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым ООО «<данные изъяты>» по заключенным договорам в 2014-2015 гг. реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 76 259 863 рублей, в том числе НДС 6 201 351,19 рублей;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым ООО «<данные изъяты>» по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 588 148,25 863 рублей, в том числе НДС 53 468,02 рублей;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым ООО «<данные изъяты>» по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 3 207 564,48 рублей, в том числе НДС 291 596,78 рублей;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, .АН, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 7 172 539,50 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, АГ, согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 200 403 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.В., согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 883 545 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым ООО «<данные изъяты>» по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» подсолнечник на сумму 1 528 150 рублей, в том числе НДС 138 922,74 рублей;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и КФХ В.А., согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 300 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и КФХ С.В,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 300 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 1 560 370 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «Д.В, и К», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 630 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.А,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на 954 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.А,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 100 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.Н, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 270 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, Ю.П,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 695 920,50 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, М,Н., согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 2 522 440 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.М., согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 711 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, СН, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 129 750 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, ЮВ, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 1 220 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.В,, согласно которым последний по заключенным договорам и дополнительным соглашениям в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 1 647 824 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.А,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 954 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, П.И., согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 520 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 500 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.., согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» сорго на сумму 223 600 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.А,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 3 240 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.В., согласно которым последний по заключенным договорам и дополнительным соглашениям в 2014-2015 гг. реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 2 042 928 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП КФХ А.В,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» ячмень на сумму 2 587 200 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.И., согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 1 960 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, П.Н, согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 1 732 585 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, Н.Ф, согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 910 000 рублей, при этом цена по договору не включает в себя НДС;

копия выписки из ЕГРЮЛ, согласно которой руководителем ООО «<данные изъяты> является С.А.;

выписка из расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в ОАО «<данные изъяты>» за период с 17.09.2013 года по 15.06.2015 года, согласно которой за указанный период времени проведены следующие операции:

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, на сумму 264 232 рубля, в том числе НДС 24 021,09 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 650 000 рублей, в том числе НДС 59 090,91 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты> ХПП» на сумму 20 094 000рублей, в том числе НДС 1 826 727,27 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 526 969,03 рублей, в том числе НДС 46 906,28 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 78 007 рублей, в том числе НДС 7 091,55 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 741 643 рублей, в том числе НДС 36 363,64 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 445 000 рублей, в том числе НДС 404 090,91 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 364 121,83 рублей, в том числе НДС 170 745,45 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 20 400 000 рублей, в том числе НДС 1 854 545,45 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 762 000 рублей, в том числе НДС 523 818,18 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 32 000 рублей, в том числе НДС 2 909,09 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 13 577,54 рублей без НДС с наименованием платежа «пополнение счета»;

выписка из расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в ОАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за указанный период времени проведены следующие операции:

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 2 800 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП ЛИ на сумму 2 050 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП П.В, на сумму 933 839,50 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП А.А, на сумму 70 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ А А.В. на сумму 1 192 800 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ НВ на сумму 22 029 200 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ ЕВ на сумму 4 698 462 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ АВ на сумму 2 002 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ Н.В, на сумму 4 698 120 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ Ю.П, на сумму 271 600 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ А.В, на сумму 8 265 236 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ В.,В на сумму 1 350 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ А.. на сумму 200 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ С.Г. на сумму 1 885 002 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ В.И. на сумму 271 600 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ С.Н. на сумму 739 998 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ М.А, на сумму 251 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ А.И. на сумму 1 072 360 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ В.Б. на сумму 5 250 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Глава КФХ В.А, на сумму 4 902 720 рублей без НДС с наименованием платежа «за пшеницу»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП В.,А на сумму 2 100 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП Ю.И. на сумму 1 226 058 рублей без НДС с наименованием платежа «за овес, ячмень, подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП С.,С на сумму 2 895 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за грузовые перевозки»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ИП ВГ на сумму 6 744 420 рублей без НДС с наименованием платежа «за ячмень, пшеницу»,

оплачены налоги и сборы в сумме 28 849,15 рублей,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>» на сумму 13 145 142 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 29 920 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 330 000 рублей, в том числе НДС 30 000 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 230 000 рублей, в том числе НДС 20 909,09 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «КХ «<данные изъяты>» на сумму 3 000 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 183 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 000 000 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 976 570 рублей без НДС с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ИП ЛИ осуществила перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 115 210 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленной суммы»,

ИП Глава КФХ А А.В. осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 198 800 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленной суммы»,

ИП Глава КФХ НВ осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 160 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленной суммы»,

ИП Глава КФХ АВ осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 143 598 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленной суммы»,

ИП Глава КФХ В.,В осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 17 280 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленной суммы»,

ИП В.,А осуществил перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 314 160 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленной суммы»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 000 000 рублей, в том числе НДС 181 818,18 рублей с наименованием платежа «за с/х продукцию»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «ДД.ММ.ГГГГ» на сумму 2 939 738 рублей, в том числе НДС 199 090,91 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник» (февраль-апрель 2015),

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 144 266 408,50 рублей, в том числе НДС 13 188 471,63 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник» (декабрь 2014 – мая 2015),

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 955 000 рублей, в том числе НДС 268 636,36 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 798 200 рублей, в том числе НДС 618 018,18 рублей с наименованием платежа «за подсолнечник»,

ООО «<данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 рублей без НДС с наименованием платежа «возврат излишне перечисленной суммы»;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> ХПП», согласно которым последний по заключенным договорам в 2013 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 20 094 000 рублей, в том числе НДС 1 826 727,27 рублей;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП КФХ А.В,, согласно которым последний по заключенным договорам и дополнительным соглашениям в 2014-2015 гг. реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 8 265 236 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.., согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 200 000 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.А,, согласно которым последний по заключенным договорам и дополнительным соглашениям в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» пшеницу на сумму 4 902 720 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.В., согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 1 192 800 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, С.Г., согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «Старт» подсолнечник на сумму 1 885 002 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, ЕВ, согласно которым последний по заключенным договорам и дополнительным соглашениям в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 4 698 462 рубля без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.И., согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 271 600 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, Ю.П,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 271 600 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, А.И., согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 1 072 360 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, АВ, согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 2 002 000 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, В.Б., согласно которым последний по заключенным договорам в 2014 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 5 250 000 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2014-2015 гг. приобретает у ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 144 266 408,50 рублей, в том числе НДС 13 188 471,63 рублей;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, Н.В,, согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 4 698 120 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП Ю.И., согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» сельскохозяйственную продукцию на сумму 1 226 058 рублей без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам и дополнительным соглашениям в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 13 145 142 рубля без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году приобретает у ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 2 000 000 рублей, в том числе НДС 181 818,18 рублей;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «КХ «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 3 000 000 рублей, без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, НВ, согласно которым последний по заключенным договорам и дополнительным соглашениям в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 22 029 200 рублей, без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, П.В,, согласно которым последний по заключенным договорам и дополнительным соглашениям в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 933 839,50 рублей, без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 15 976 570 рублей, без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП ВГ, согласно которым последний по заключенным договорам и дополнительным соглашениям в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» сельскохозяйственную продукцию на сумму 6 744 420 рублей, без учета НДС;

документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ИП А.А, С.Н., согласно которым последний по заключенным договорам в 2015 году реализует в адрес ООО «<данные изъяты>» подсолнечник на сумму 739 998 рублей, без учета НДС;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 14 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 10 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 10 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 14 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 14 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 13 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 10 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 10 листах формата А4;

налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года (уточненный расчет к замещению), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью и выполнена на 10 листах формата А4 (Том №, л.д. 51-76);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 03.09.2017 года, согласно которого были признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу материалы оперативно-розыскной деятельности на основании и согласно постановлений о предоставлении результатов ОРД от 16.03.2016 года и 18.03.2016 года, а также документы по финансовым взаимоотношениям индивидуальных предпринимателей, крестьянско-фермерских хозяйств и юридических лиц с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 182-183);

- сведениями налоговых органов в отношении контрагентов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (Том №, л.д. 184-200);

- справкой по исследованию документов в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) от 24 октября 2016 года, проведенному специалистом – ревизором отдела № УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области СВ, согласно которой в соответствии с представленными на исследование налоговыми декларациями ООО «Старт» установлено, что за период с 01.07.2013 года по 30.06. 2015 года имелись следующие показатели: общая сумма НДС исчисленная в размере 36 791 602 руб., сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в размере 36 714 858 руб., сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет в размере 76 744 руб.. Согласно представленным на исследование выпискам из лицевого счета налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» за 2013 - 2015 гг. установлено, что налог на добавленную стоимость за 2014 – 2015 гг. уплачен в размере 47 973,83 руб., в том числе: в 2014 году – 37 380,79 руб., в 1 кв. 2015 года – 10 593,04 руб.. Согласно данным по движению по движению денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» установлено, что за период с 01.07.2013 г. по 30.06.2015 г. сумма НДС, поступившая на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» от покупателей, составила 17 455 599,53 руб., сумма НДС, уплаченная поставщикам ООО «<данные изъяты>», составила 2 007 657,64 руб. Разница в сумме НДС, поступившей на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и уплаченной поставщикам, согласно назначению платежа за период с 4 кв. 2013 г. по 2 кв. 2015 г. составит 15 447 941,89 руб., в том числе: за 4 квартал 2013 года – 575 724 руб.; за 1 квартал 2014 года – 465 635,36 руб.; за 4 квартал 2014 года – 1 631 910,90 руб.; за 1 квартал 2015 года – 8 062 816,30 руб.; за 2 квартал 2015 года – 4 711 855,33 руб. Данная разница в сумме НДС определена без учета денежных средств снятых в кассу ООО «<данные изъяты>» за период с 01.01.2012 года по 15.06.2015 года в размере 28 676 000 руб. Суммы налога на добавленную стоимость согласно НК РФ подлежат к уплате в бюджет в период с 4 <адрес> года по 2 <адрес> года: за 4 квартал 2013 года – сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2014 года – сроки уплаты 21 апреля 2014 года, 20 мая 2014 года, 20 июня 2014 года; за 4 квартал 2014 года – сроки уплаты 26 января 2015 года, 25 февраля 2015 года, 25 марта 2015 года; за 1 квартал 2015 года – сроки уплаты 27 апреля 2015 года, 25 мая 2015 года, 25 июня 2015 года; за 2 квартал 2015 года – сроки уплаты 27 июля 2015 года, 25 августа 2015 года, 25 сентября 2015 года. Согласно представленной на исследование выписке по лицевому счету налогоплательщика за 2013-2015 гг. установлено, что в выписке содержатся сведения за период 2013 – 1 полуг. 2015 года. Сведения о начисленных налогах за 3, 4 <адрес> года отсутствуют. Сумма начисленных налогов подлежащих к уплате в бюджет за указанный период составила 82 963 руб. Из письма ИФНС по <адрес> (07-07/1113дсп от ДД.ММ.ГГГГ) установлено, что ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> реорганизовано в форме присоединения 15.01.16 г. к ООО <данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, который применяет упрощенную систему налогообложения. Согласно выписке по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» содержатся сведения о начислении налога на прибыль за 9 мес. 2015 года в размере 1 702 рубля. Доля условно подлежащего уплате НДС в размере 15 447 941,89 рублей от общей суммы, условно подлежащих к уплате налогов, сборов и страховых взносов за период 2013 года – 1 полугодие 2015 года составит 99,29% (15 447 941,89 / 15 558 532,89 * 100%) (том №, л.д. 172-180; том №, л.д. 210-211)

- справкой по исследованию документов в отношении ООО «<данные изъяты>» от 24 октября 2016 года, проведенному специалистом – ревизором отдела № УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области СВ, согласно которой в соответствии с представленными на исследование налоговыми декларациями ООО «<данные изъяты>» установлено, что за период с 3 кв. 2013 года по 2 кв. 2015 год заявлены следующие показатели: общая сумма НДС исчисленная в размере 32 575 778 рублей, сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в размере 32 482 310 рублей, сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет в размере 93 468 рублей. Из представленной выписке по лицевому счету налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» за период с 01.01.2013 года по 12.07.2015 года установлено, что ООО «<данные изъяты>» было уплачено НДС в бюджет в размере 39 136,20 рублей, в том числе: в 2014 году – 23 503 рубля, в 2015 году – 15 633,20 рублей. Согласно сведениям, содержащимся в назначении платежа в выписках по движению денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» установлено, что за период с 17.09.2013 года по 28.07.2015 год: сумма НДС, поступившая на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» от покупателей составила 19 649 792,92 рублей, сумма НДС, уплаченная поставщикам ООО «<данные изъяты>» составила 3 089 780,44 рублей. Разница в сумме НДС, поступившей на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и уплаченной поставщикам, согласно сведениям, содержащимся в назначении платежа в выписках по движению денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» за период с 17.09.2013 года по 28.07.2015 год составила 16 560 012,48 рублей, в том числе: - 3 кв. 2013 года – (-) 61,02 руб.; 4 кв. 2013 года – 650 566,18 руб.; 1 кв. 2014 года – 502 155,63 руб.; - 2 кв. 2014 года – 175 380,56 руб.; - 3 кв. 2014 года – 4 260 683,72 руб.; - 4 кв. 2014 года – 3 719 280,37 руб.; - 1 кв. 2015 года – 2 555 203,63 руб.; - 2 кв. 2015 года – 4 697 489,07 руб.; - 3 кв. 2015 года – (-) 68566 руб.. Суммы налога на добавленную стоимость подлежат к уплате в период с 3 кв. 2013 года по 2 кв. 2015 года: за 3 кв. 2013 года – сроки уплаты 20.10.2014 года, 20.11.2014 года, 22.12.2014 года; за 4 кв. 2013 года – сроки уплаты 20.01.2014 года, 20.02.2014 года, 20.03.2014 года; за 1 кв. 2014 года – сроки уплаты 21.04.2014 года, 20.05.2014 года, 20.06.2014 года; за 2 кв. 2014 года – сроки уплаты 21.07.2014 года, 20.08.2014 года, 22.09.2014 года; за 3 кв. 2014 года – сроки уплаты 20.10.2014 года, 20.11.2014 года, 22.12.2014 года; за 4 кв. 2014 года – сроки уплаты 26.01.2015 года, 25.02.2015 года, 25.03.2015 года; за 1 кв. 2015 года – сроки уплаты 27.04.2015 года, 25.05.2015 года, 25.06.2015 года; за 2 кв. 2015 года – сроки уплаты 27.07.2015 года, 25.08.2015 года, 25.09.2015 года. Согласно представленной на исследование выписке по лицевому счету налогоплательщика за 2013-2015 года установлено, что в выписке содержаться сведения за период 2013 – 1 полугодие 2015 года. Сведения за 3, 4 кв. 2015 года отсутствуют. Доля условно подлежащего уплате НДС в размере 16 560 012,48 рублей от общей суммы, условно подлежащих к уплате налогов, сборов и страховых взносов за период 2013 года – 1 полугодие 2015 года составит 98,82% (16 560 012,48 / 16757652,48 * 100%) (том №, л.д. 181-197; том №, л.д. 212-213).

Приведенные выше доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, то есть являются допустимыми для доказывания обстоятельств, предусмотренных ст. 73 УПК РФ, имеют непосредственное отношение к предъявленному Долгачеву Г.В. обвинению, и в своей совокупности являются достаточными для постановления обвинительного приговора.

Анализ приведенных выше доказательств, как в совокупности, так и в отдельности, позволяет суду сделать вывод о том, что вина Долгачева Г.В. в инкриминируемых ему деяниях, установлена и полностью доказана.

Выводы о виновности Долгачева Г.В. суд основывает на совокупности доказательств, исследованных в судебном заседании, каковыми являются показания представителя потерпевшего, свидетелей, письменные материалы уголовного дела.

Каких-либо данных, которые бы свидетельствовали о заинтересованности свидетелей обвинения в исходе дела, в том числе таких свидетелей как С.А. и О.И,, и являлись бы основаниями для оговора ими подсудимого, из материалов уголовного дела не усматривается. При этом, показания свидетелей являются последовательными и согласуются между собой, а также с иными исследованными в судебном заседании материалами дела.

Оценивая действия Долгачева Г.В. в соответствии с исследованными в судебном заседании доказательствами, как в совокупности, так и в отдельности, суд считает, что инкриминируемые ему деяния совершены им с прямым умыслом, поскольку он осознавал общественную опасность своих действий, понимал их фактическую значимость и желал их совершить.

     При этом, позицию подсудимого о непризнании вины, суд расценивает как избранный Долгачевым Г.В. способ защиты от обвинения.

Оснований для оправдания Долгачева Г.В., вопреки доводам подсудимого и стороны защиты, судом не установлено.

По смыслу закона, субъектом данного вида преступлений является руководитель организации, главный бухгалтер, в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, а также другие лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера, включившие в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах или расходах, либо скрывшие другие объекты налогообложения с целью уклонения от уплаты налогов и сборов.

Поскольку Долгачев Г.В. являлся руководителем ООО «<данные изъяты>» и фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», что нашло свое подтверждение при рассмотрении уголовного дела, следовательно, он, вопреки доводам защиты, является субъектом данного преступления.

Каких-либо нарушений уголовно-процессуального закона на досудебной стадии, которые могли бы ограничить права подсудимого и повлиять на выводы суда о доказанности его виновности, допущено не было.

Вопреки мнению стороны защиты о неправильности и неправомерности расчета размера налогов, от уплаты которых уклонился подсудимый, справки специалиста составлены в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, изложенные в ней выводы полны, обоснованы, сделаны на основании исследования имеющихся материалов, с соблюдением действующих методик, в связи с чем, оснований для признания их недопустимыми доказательствами не имеется. Специалист-ревизор СВ, осуществлявший расчет недоимки по НДС, на момент составления справки был действующим сотрудником УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области, то есть государственным служащим, в установленном порядке прошедшим аттестацию при назначении на должность. При этом, каких-либо сложностей исчисление налога на добавленную стоимость не вызывает, поскольку требует простого арифметического подсчета.

Суд также обращает внимание, что органы обвинения самостоятельны в определении объема доказательств, которые они представляют суду в подтверждение предъявленного обвинения, и то обстоятельство, что по делу не проведены экспертизы, что, по мнению стороны защиты, было необходимо, не свидетельствует о нарушении закона, и на правильность установления фактических обстоятельств дела, и выводы суда о виновности Долгачева Г.В. не влияет, поскольку по делу собрано достаточно доказательств, на основании которых суд пришел к выводу о виновности Долгачева Г.В. в инкриминируемых ему деяниях.

Ссылка стороны защиты на письменные объяснения С.В., СН, А.П., как на доказательства, подтверждающие отсутствие в действиях Долгачева Г.В. составов инкриминируемых ему деяний, признается судом необоснованной, поскольку данные доказательства не отвечают признакам относимости, допустимости и достоверности, поскольку указанные лица в качестве свидетелей не допрашивались, следовательно, они не предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

Материалы дела не свидетельствуют о том, что со стороны органов предварительного следствия и оперативных сотрудников по уголовному делу проявлялись предвзятость, необъективность или иная заинтересованность в исходе дела. По уголовному делу были созданы необходимые условия для выполнения участвующими лицами их процессуальных обязанностей и осуществления предоставленных им прав. Права Долгачева Г.В. соблюдались в установленном порядке. Обвиняемый и его защитник не были лишены возможности в ходе предварительного следствия представлять доказательства по делу и осуществлять свои процессуальные права иными, предусмотренными законом способами.

Таким образом, исследованные по делу доказательства в своей совокупности позволяют суду сделать вывод о том, что подсудимый Долгачев Г.В. совершил преступления, ответственность за которые предусмотрена:

- п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (по эпизоду в отношении ООО «<данные изъяты>») уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере;

- п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (по эпизоду в отношении ООО «<данные изъяты>») - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

    В соответствии со ст. 6 УК РФ, суд, при назначении наказания подсудимому, учитывает требования уголовного закона о справедливости назначенного наказания, то есть его соответствия характеру и степени общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельствам их совершения и личности виновного.

При определении вида и размера наказания подсудимому суд, в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности каждого из совершенных преступлений, личность подсудимого, характеризующие его данные, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

        Долгачев Г.В. на учете у врача нарколога не состоит (Том № л.д. 237), <данные изъяты> (Том № л.д. 12), ранее не судим (том №, л.д. 234, 235), имеет заболевание – <данные изъяты> (том №, л.д. 233), имеет положительные характеристики (Том №, л.д. 240, Том № л.д. 6-11, 13-14).

<данные изъяты>

Обоснованность заключения комиссии экспертов с учетом уровня их специального образования, практической деятельности в этой области, а также само психическое состояние Долгачева Г.В. в момент совершения преступления и в настоящее время у суда сомнений не вызывает.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Долгачева Г.В., судом при рассмотрении уголовного дела не установлено.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд признает наличие у Долгачева Г.В. психического расстройства, не исключающего вменяемости, положительно характеризующие данные, наличие заболевания – <данные изъяты>

Долгачев Г.В. совершил два преступления, которые, согласно ст. 15 УК РФ, относятся к категории тяжких преступлений. Вместе с тем, оснований для изменения категории преступлений, в совершении которых обвиняется подсудимый, на менее тяжкие в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, исходя из характеристики личности подсудимого и обстоятельств совершения им преступлений, судом не усматривается.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивами содеянного, ролью виновного и его поведением во время или после совершения преступлений, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, которые позволяли бы назначить Долгачеву Г.В. наказание с применением положений ст. 64 УК РФ, судом при рассмотрении дела не установлено.

Учитывая обстоятельства дела, тяжесть каждого из совершенных преступлений, общественную опасность содеянного, личность подсудимого, характеризующие его данные, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд полагает необходимым назначить подсудимому Долгачеву Г.В. по каждому из совершенных преступлений наказание в виде лишения свободы, что отвечает требованиям ст. 22 и ч. 1 ст. 56 УК РФ, так как считает, что назначенное наказание сможет обеспечить достижение цели исправления подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений.

Вместе с тем, при назначении наказания Долгачеву Г.В. за каждое из совершенных преступлений, учитывая личность подсудимого, суд считает нецелесообразным применение дополнительной меры наказания.

Оснований для назначения подсудимому альтернативных видов наказаний, предусмотренных санкцией ч. 2 ст. 199 УК РФ, учитывая требования уголовного закона о справедливости назначенного наказания, то есть его соответствия характеру и степени общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельствам их совершения и личности виновного, суд не находит.

Такое решение, по мнению суда, также соответствует требованиям ст. 43 УК РФ о применении уголовного наказания в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного, предупреждения совершения им новых преступлений.

При назначении окончательного наказания подсудимому суд считает необходимым применить положения ч. 3 ст. 69 УК РФ, поскольку Долгачевым Г.В. совершено два преступления, относящихся к категории тяжких преступлений.

Учитывая обстоятельства дела, личность подсудимого, характер и степень общественной опасности каждого из совершенных преступлений, которые представляют повышенную опасность в условиях становления рыночной экономики, подрывают финансовую устойчивость государства, суд, вопреки позиции стороны защиты, при назначении Г.В, наказания, не находит оснований для применения правил, предусмотренных ст. 73 УК РФ, и полагает, что его исправление возможно только в условиях изоляции от общества, в связи с чем, приходит к выводу о необходимости назначения ему наказания в виде реального лишения свободы.

На основании п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ, отбытие наказания в виде лишения свободы Долгачеву Г.В. необходимо назначить в исправительной колонии общего режима.

В силу ч. 1 ст. 76 УИК РФ, осужденные к лишению свободы направляются к месту отбывания наказания и перемещаются из одного места отбывания наказания в другое под конвоем. В связи с этим меру пресечения в отношении Долгачева Г.В. следует изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу.

При этом срок, на который Долгачев Г.В. был задержан в качестве подозреваемого в порядке ст. ст. 91, 92 УПК РФ с 31 марта 2016 года до 02 апреля 2016 года, срок его содержания под домашним арестом с 02 апреля 2016 года до 21 декабря 2016 года, а также срок нахождения в медицинской организации, оказывающей психиатрическую помощь в стационарных условиях с 20 декабря 2016 года до 25 мая 2017 года, а также с 04.08.2017 года до 22.08.2017 года, подлежит зачету в срок отбывания наказания.

Заявленный гражданский иск по делу подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

В связи с тем, что вина Долгачева Г.В. в уклонении от уплаты налогов в судебном заседании установлена, а предусмотренная законом обязанность по уплате налогов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» до настоящего времени не исполнена, подсудимый как фактический руководитель указанных предприятий причинил ущерб бюджету Российской Федерации, возместить который он обязан.

     При определении размера ущерба, причиненного государству преступными действиями ответчика, суд приходит к выводу, что размер ущерба в сумме 32 007 954 рублей 37 копеек подтверждается материалами уголовного дела. Достаточных, достоверных и допустимых доказательств, опровергающих размер ущерба, сторона гражданского ответчика в материалы дела не представила.

Оснований для освобождения Долгачева Г.В. от ответственности по возмещению вреда, причиненного преступлением, размер которого подтвержден, не установлено.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по делу – материалы оперативно-розыскной деятельности на основании постановлений о предоставлении результатов ОРД от 16.03.2016 года и 18.03.2016 года, а также документы по финансовым взаимоотношениям индивидуальных предпринимателей, крестьянско-фермерских хозяйств и юридических лиц с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», хранящиеся в материалах уголовного дела, - следует хранить в уголовном деле.

Руководствуясь ст. 6, ст. 15, ст. 22, ст. 43, ст. 58, ст. 60, ст. 61, ст. 69 УК РФ, ст. 81, ст. 296, ст. 299, ст. 303, ст. 304, ст. ст. 307-309 УПК РФ,,

                ПРИГОВОРИЛ:

░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░. «░» ░. 2 ░░. 199 ░░ ░░, ░. «░» ░. 2 ░░. 199 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░:

- ░░ ░. «░» ░. 2 ░░. 199 ░░ ░░ (░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>») ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░;

- ░░ ░. «░» ░. 2 ░░. 199 ░░ ░░ (░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>») ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░. 3 ░░. 69 ░░ ░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░.░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░, ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░. ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░, ░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░.

░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░ ░░░░ ░ 25 ░░░░░░ 2018 ░░░░.

░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░, ░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░. 91, 92 ░░░ ░░ ░ 31 ░░░░░ 2016 ░░░░ ░░ 02 ░░░░░░ 2016 ░░░░, ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ 02 ░░░░░░ 2016 ░░░░ ░░ 21 ░░░░░░░ 2016 ░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ 20 ░░░░░░░ 2016 ░░░░ ░░ 25 ░░░ 2017 ░░░░, ░ ░░░░░ ░ 04.08.2017 ░░░░ ░░ 22.08.2017 ░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░ № ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░ № ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 32 007 954 ░░░░░ 37 ░░░░░░.

░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░: ░░░░ ░░░░░░░░░░ 40№, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ 041806001, ░░░ 18№ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░), ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░>, ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ <░░░░░> (░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № ░░ <░░░░░>).

░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░: - ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 16.03.2016 ░░░░ ░ 18.03.2016 ░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░-░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>» ░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, - ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░, - ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░.

        ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

        ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

        ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░:                                     ░.░. ░░░░░░░

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.