Решение по делу № 1-44/2021 от 05.10.2020

Дело №

№

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Наро-Фоминск 29 июня 2021 года

Наро-Фоминский городской суд Московской области в составе

судьи Травкина Е.А.,

при помощнике Алиевой Ш.Э.,

с участием государственного обвинителя Наро-Фоминской городской прокуратуры Филинкова А.Н.,

представителя потерпевшего ФИО51,

подсудимого Москалу Э.В.,

его защитников Сергеева А.С., Москалу А.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело по обвинению

Москалу Эдуарда Васильевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, на иждивении малолетний ребенок, работающего генеральным директором ООО «Строй-Сити», военнообязанного, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Москалу совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Москалу Э.В., являясь с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН 5030062236 / КПП 503001001, зарегистрированного и расположенного по адресу: <адрес> (далее – Общество), состоящего на налоговом учете в ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области, расположенном по адресу: <адрес>, за основным государственным регистрационным номером 1085030001924, и в соответствии со статьями 6, 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдении законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, исчислении и уплату налогов с организации в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность по основному виду – подготовка строительных площадок.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Согласно подпункту 1 пункта 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из сумм полученной оплаты с учетом налога. В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ ООО «<данные изъяты>», выполняя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работы строительного подряда, являлось плательщиком НДС по ставке 18 %. В соответствии со ст. 169, 171, 172 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), а счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм к вычету и возмещению.

В соответствии с пунктом 1 статьи 173 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, то есть суммы налога, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25 числа месяца. В соответствии со статьей 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал. В соответствии со статьей 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с налоговым законодательством ООО «<данные изъяты>» применяло общий режим налогообложения, следовательно, являлось налогоплательщиком налога на прибыль организации в соответствии с главой 25 НК РФ. На основании статьи 247 главы 25 части второй НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль организации является прибыль, полученная налогоплательщиком, которой признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемые в соответствии с главой 25 НК РФ.

В соответствии с положениями ст. 271 НК РФ, а также учетной политикой Общества на 2016-2018 гг. методом признания доходов и расходов ООО «<данные изъяты>» признан метод начисления. В соответствии с п. 1 ст. 286 НК РФ налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20 %. Налоговой базой согласно ст. 274 НК РФ признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии с п. 1 ст. 247 НК РФ как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Доходами в соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг). В целях применения главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные (т.е. экономически оправданные) и документально подтвержденные (т.е. подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ) затраты, осуществленные налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (основание: ст. 252 главы 25 НК РФ). Условием для включения понесенных затрат в состав расходов является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы на приобретение товаров (работ, услуг) фактически понесены. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетными документом, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При отсутствии надлежаще оформленных первичных документов, данные расходы рассматриваются как документально не подтвержденные и не могут учитываться в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Обязанность по подтверждению правомерности уменьшения доходов на расходы возложена на налогоплательщика. Налогоплательщик обязан обосновать экономическую обоснованность своих расходов, документально их подтвердить и доказать их связь с деятельностью, направленной на получение дохода, налогоплательщик вправе приводить любые доказательства обоснованности конкретных расходов. Учитывая положения ст. 313 НК РФ и ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», основанием для ведения налогового учета главным образом являются первичные учетные документы. Соответственно, организация может претендовать на включение в расчет прибыли, подлежащей налогообложению, расходов на услуги субподрядных организаций, если они подтверждены первичными учетными документами. Расходы в организации учитываются в том периоде, к которому они относятся, исходя из условий сделки. То есть, при осуществлении расходов период их учета (возникновения) определяется документом, в соответствии с которым подобные расходы осуществлены.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, Москалу, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, ст. 45 НК РФ, в соответствии с которой, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, изготовил и приобщил к бухгалтерскому учету возглавляемой им организации фиктивные первичные финансово-хозяйственные документы (договоры, дополнительные соглашения к ним, счета-фактуры), оформленные с контрагентами, имеющими признаки фиктивности, а именно: <данные изъяты>

Счета-фактуры, составленные от имени <данные изъяты> содержат недостоверную информацию, поскольку данные организации фактически не выполняли работы, вследствие чего не могут быть признаны документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации для подтверждения заявленных вычетов НДС.

Контрагентами <данные изъяты> фактически не осуществлялись строительные и ремонтные работы, документы на выполнение указанных работ не соответствуют действительности. При этом ООО «<данные изъяты>» включало в состав налоговых вычетов НДС по счетам-фактурам, выставленным от имени указанных контрагентов, что свидетельствует об искажении ООО «<данные изъяты>» сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в бухгалтерском учете и налоговой отчетности. ООО «<данные изъяты>» создана система взаимоотношений с контрагентами, которая не имеет экономического смысла и предпринята с единственной целью - создания видимости хозяйственных операций для завышения налоговых вычетов с целью минимизации уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость. То есть вышеуказанные операции были совершены ООО «<данные изъяты>» с единственной целью – получение необоснованной налоговой выгоды.

Единственным заказчиком ООО «<данные изъяты> за проверяемый период при осуществлении основного вида деятельности являлся АО «<данные изъяты>» (до ДД.ММ.ГГГГ – предшественник ГУП «Мособлгаз).

Таким образом, включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, по взаимоотношениям с <данные изъяты> повлияло при начислении к уплате в бюджет недоимки в размере 58194851 рубль.

Таким образом, Москалу Э.В., своими преступными действиями совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, то есть преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Подсудимый Москалу в суде свою вину признал полностью, при этом от дачи показаний отказался.

Помимо признания своей вины, вина Москалу в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается следующими доказательствами:

Свидетель Свидетель №25 в суде показала, что работала в 2016-17 годах на объектах «<данные изъяты>» с мужем и его братом. За работу с ними расплачивался подсудимый наличными деньгами. Также муж был генеральным директором «Перспективы», но зарплату там не получал.

Свидетель ФИО52 в суде показал, что работал в ООО «<данные изъяты>» строителем у Москалу. Он и другие работали на объектах Мособлгаза. Также на него было открыто ООО «<данные изъяты>» по просьбе Москалу, в которой фактически деятельность он не осуществлял. Заключались ли договоры между «<данные изъяты> и «<данные изъяты>» не знает. За работу ему платил Москалу наличными.

Свидетель Свидетель №32 в суде показал, что подсудимый являлся генеральным директором «<данные изъяты>», состоящем на налоговом учете в <адрес>. Сотрудниками проводились ОРМ по проверке уклонения от неуплаты налогов в особо крупном размере. В ходе проведения ОРМ эта информация подтвердилась, документы, которые указывали на состав преступления были собраны, проведены исследования, направлены в Следственный комитет. Способом укрытия от налогов Москалу являлось неправомерное предъявление НДС к вычету, внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации. Реквизиты тех организаций, которые использовались для неправомерного предъявления НДС к вычету, были фактически фиктивными, ряд лиц, которые числились генеральными директорами, давали показания, что не имеют отношения к деятельности фирм, по показаниям финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, видно, что они созданы с целью вывода денег из легального оборота. «<данные изъяты>» заключал субподрядные договоры на проведение работ на объектах «Мособлгаза», которые фактически не были выполнены, поскольку Москалу делал эти работы собственными силами, либо с силами иных привлеченных физических лиц, которые не являлись субъектами НДС. Эти организации были использованы для придания видимости исполнения субподрядных работ с возможностью их включения в книгу покупок для формирования законного вычета. По факту они никакой деятельности не проводили, что было доказано.

Свидетель Свидетель №6 в суде показал, что в <данные изъяты> он был генеральным директором по просьбе знакомого, которому передал все полномочия. Деятельность фактически в данных организациях не выполнял, никаких документов не подписывал.

Свидетель Свидетель №1 в суде пояснил, что организации <данные изъяты> ему не знакомы. При этом дополнил, что ранее терял свой паспорт. О том, что он является руководителем указанных организаций, узнал в ОБЭП.

Свидетель Свидетель №17 в суде показала, что к ней как к нотариусу обращались физические и юридические лица. На прием записались несколько человек на ДД.ММ.ГГГГ – Свидетель №1, свидетельствовала его подписи на трех заявлениях, эти заявления касались деятельности разных юридических лиц. В этот же день ООО «<данные изъяты>», пришел руководитель Свидетель №7, они вместе были, аналогичное содержание, ООО «Эксперт». ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор «<данные изъяты> ФИО16 30.01.2019г. генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Свидетель №2.

Свидетель Свидетель №18 в суде дала показания аналогичные показаниям свидетеля Свидетель №17.

Свидетель Свидетель №9 в суде показала, что в отношении ООО «<данные изъяты>» была назначена выездная налоговая проверка за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, проверялась организация ООО «<данные изъяты>», по которому была начислена сумма по выездной налоговой проверки, налог в сумме 58 194 851 рублей, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль за периоды с 2016 по 2018 годы. В результате выездной налоговой проверки было установлено применение налоговых вычетов по нескольким организациям, это «<данные изъяты>. Москалу укрывал налоги и не выплачивал их, применяя схемы по сомнительным контрагентам, налоговые вычеты при этом занижая налогооблагаемую базу, т.е. заключал фиктивные сделки.

Свидетель Свидетель №31 в суде показала, что в отношении «<данные изъяты>» проводилась проверка за период 2016-2018гг. Анализу были подвергнуты 11 организаций, которые выполняли работы по договорам субподряда в отношении «<данные изъяты>». «<данные изъяты>» был заказчиком «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» выделял объемы работ по заключенным договорам. «<данные изъяты>» не имея в своем составе численности имущества, транспорта, как они ни заявили, и как в бухгалтерском учете по первичным документам, договор с субподрядчиком, и субподрядчики выполняли якобы работы для «<данные изъяты>». По факту руководители этих субподрядных организаций не признали себя руководителями, не заключали договоры, не подписывали документы. Эти фирмы имели признаки фирм «однодневок». Они, получая выручку по акту выполненных работ по работам в отношении «<данные изъяты>», не платили НДС в бюджет, согласно НК, у «<данные изъяты>» отсутствовала возможность принимать НДС по возвращению по этим контрагентами. «<данные изъяты>» возместило себе НДС. Тем самым «<данные изъяты>» уходило от уплаты налогов.

Свидетель Свидетель №24 в суде показал, что осуществлял трудовую деятельность в «<данные изъяты>» по 2019 год, мастером производственных работ на объектах «<данные изъяты>». Для производства работ работников нанимал Москалу, из местных жителей по месту их производства.

Свидетель Свидетель №3 в судебном заседании показал, что для «ФИО6 сити» осуществлял вывод денежных средств и обналичивание денежных средств «ФИО6 сити», с использованием фирм, приобретенных в интернете ( фирм «однодневок»), около 5-6 лет. Их было больше 10. Обналичивал через банкомат, Кеш-карты. Денежные средства перечислялись на счет организаций с расчетного счета «ФИО6 сити». Данное предложение поступило от Москалу. Финансовую документацию, бухгалтерскую отчетность для указанных организаций осуществлял он. Выведенные денежные средства передавал Москалу. Фактически договорных организаций между данными организациями и «ФИО6 сити» не было.

Оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ показаниями:

свидетеля Свидетель №4, из которых следует, что он не знает каким образом, на его паспортные данные произошла регистрация <данные изъяты>. Возможно, данные организации зарегистрированы на его имя в связи с утерей им паспорта гражданина РФ. Он никогда фактически не осуществлял никакой финансово-хозяйственной деятельности от имени генерального директора, учредителя или главного бухгалтера данных организаций. Об ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> он ранее никогда не слышал, представителей данной компании он не видел (т. 20, л.д. 45-48);

свидетеля Свидетель №5, из которых следует, что летом 2015 года к ней обратился ее знакомый Свидетель №3 с предложением организовать бизнес в сфере строительства, для чего убедил ее зарегистрировать на ее паспортные данные <данные изъяты> Спустя некоторое время Свидетель №3 сообщил ей, что бизнес организовать не получается, в связи с чем предложил ликвидировать данные юридические лица. Она никогда фактически не осуществляла никакой финансово-хозяйственной деятельности от имени генерального директора, учредителя или главного бухгалтера данных организаций, никогда не подписывала никаких документов (т. 20, л.д. 56-59);

свидетеля Свидетель №8, из которых следует, что он в 2015 году к нему обратился его знакомый Свидетель №3, который попросил его зарегистрировать ряд юридических лиц. Он выписал нотариально заверенную доверенность на право предоставления его интересов при регистрации юридических лиц, фактически налоговые органы и коммерческие банки он не посещал. Он никогда фактически не осуществлял никакой финансово-хозяйственной деятельности от имени генерального директора, учредителя или главного бухгалтера данных организаций, в том числе <данные изъяты> он ранее никогда не слышал, представителей данной компании он не видел, ни с кем не встречался (т. 20, л.д. 76-79);

свидетеля Свидетель №11, из которых следует, что он является первым заместителем генерального директора АО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» является подрядчиком АО «<данные изъяты>», с которой заключены контракты на осуществление общестроительных работ на объектах АО «МосОблГаз» (т. 20, л.д. 110-115)

свидетеля Свидетель №13, из которых следует, что ООО «<данные изъяты>» является подрядчиком АО «<данные изъяты>». В результате проведенных конкурсов с ООО «<данные изъяты>» заключены контракты на осуществление строительных работ на объектах АО «МосОблГаз». О привлечении ООО «<данные изъяты>» к производству работ каких-либо субподрядных организаций ему ничего не известно, сотрудников субподрядных организаций на объектах не было (т. 20, л.д. 126-131);

свидетеля Свидетель №21, из которых следует, что ООО «<данные изъяты>» ему знакомо, в связи с тем, что с данной организацией АО «<данные изъяты>» заключены договора на проведение строительно-монтажных работ на объектах АО «<данные изъяты>». Из числа сотрудников ООО «<данные изъяты>» ему знакомы генеральный директор Москалу Э.В., прорабы Свидетель №22 и Москалу В.В., с которыми он контактировал непосредственно при контроле выполняемых ООО «<данные изъяты>» работ. Все работы проводились силами сотрудников ООО «<данные изъяты>» (т. 20, л.д. 191-194);

свидетеля Свидетель №29, из которых следует, что в 2013 году он испытывал трудности с деньгами, искал работу. В интернете, нашел объявление о хорошем заработке, обратился. В последующем ему пообещали высокую заработную плату, предварительно попросив его стать учредителем и руководителем какой-то организации, он согласился, несколько раз ездил в ИФНС № 46 по г. Москве в районе Тушино, подписывал регистрационные документы, отдавал их людям, его сопровождающим. Несколько раз посещал банки и открывал расчетные счета. Деньги ему так и не заплатили. Он никогда не подписывал никаких финансово-хозяйственных документов от имени генерального директора и главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>». Никогда не распоряжался денежными средствами ООО «<данные изъяты>», никогда не был знаком с ООО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>» и их должностными лицами (т. 20, л.д. 253-256);

свидетеля Свидетель №30, из которых следует, что в 2013 ее возили в ИФНС № 46 по г. Москве, где она подписывала регистрационные документы. За каждое регистрационное действие ей платили 5000 рублей. На ее данные так регистрировалось 3 или 4 фирмы. Никогда не являлась учредителем, генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Доминион» и никаких иных юридических лиц. Она никогда не подписывала, никаких финансово-хозяйственных документов. Впервые слышит об ООО «<данные изъяты>» (т. 20, л.д. 258-261);

свидетеля Свидетель №7 из которых следует, что как его паспортные данные оказались в регистрационных и учредительных документах коммерческих организаций не знает, в налоговые органы в том числе в ИФНС РФ № по г. Москве, ИФНС РФ по г. Наро-Фоминску он не обращался, свои паспортные данные для регистрации указанных организаций не предоставлял, расчетных счетов данных организаций в банках не открывал. Никогда не осуществлял никакой финансово-хозяйственной деятельности от имени генерального директора, учредителя или главного бухгалтера данных организаций, в том <данные изъяты> он ранее никогда не слышал (т. 20, л.д. 70-73);

свидетеля Свидетель №28, из которых следует, что <данные изъяты> ему знакома, он числился генеральным директором компании в период с 2016-2018 года, однако фактически финансово-хозяйственную деятельность он не осуществлял, бухгалтерскую и налоговую отчетность не подписывал. Им была выдана доверенность на осуществление регистрационных действий на имя его знакомого, который обратился к нему с предложением о регистрации юридического лица. Накладные, акты о приемке выполненных работ он также не подписывал. ООО «<данные изъяты>» и ее генеральный директор – Москалу Э.В. ему не знакомы (т. 20, л.д. 246-249);

свидетеля Свидетель №2, из которых следует, что он никогда не регистрировал на свои паспортные данные никакие юридические лица. О том, что он числится генеральным директором и учредителем <данные изъяты> он услышал впервые от сотрудников полиции. Об ООО «<данные изъяты>» и Москалу он слышит впервые, на объектах АО «<данные изъяты>» он никогда не работал (т. 20, л.д. 242-244);

А также письменными доказательствами:

Актом обследования от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного в офисе ООО «<данные изъяты>», с приложением оттисков изымаемых печатей (т. 1, л.д. 55-60);

Протоколом изъятия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе ООО «<данные изъяты>» изъяты печати, компьютеры, первичные документы бухгалтерского учета, ключи дистанционного управления расчетными счетами (т. 1, л.д. 51-54);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств ДД.ММ.ГГГГ в помещениях ООО «<данные изъяты>», а именно: печати, компьютеры, первичные документы бухгалтерского учета, ключи дистанционного управления расчетными счетами (т. 12, л.д. 153-169);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе обследования помещений, зданий сооружений, участков местности и транспортных средств 31.102018 в помещениях ООО «<данные изъяты>», а именно: печати, компьютеры, первичные документы бухгалтерского учета, ключи дистанционного управления расчетными счетами. Данные вещественные доказательства хранятся в камере для вещественных доказательств следственного отдела по г. Наро-Фоминск ГСУ СК РФ по Московской области (т. 12, л.д. 170-187);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе обследования помещений, зданий сооружений, участков местности ДД.ММ.ГГГГ в помещениях ООО «<данные изъяты>» (т. 12, л.д. 201-214);

Протоколом выемки в ИФНС России по г. Наро-Фоминску от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в инспекции изъяты предметы и документы в отношении <данные изъяты> (т. 12, л.д. 10-12);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по г. Наро-Фоминску ДД.ММ.ГГГГ, а именно: CD-R диск, «Verbatim» с пояснительной рукописной надписью, выполненной синим маркером: «07/11дсп ИФНС по г. Наро-Фоминску», на котором содержатся сведения по форме 2-НДФЛ, декларации по налогу на добавленную стоимость, в том числе разделы 8 и 9 (книги покупок и книги продаж) ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> в электронном виде; регистрационное дело ООО «<данные изъяты>; Учетное дело ООО «<данные изъяты>; Регистрационное дело ООО «<данные изъяты>; Учетное дело ООО «<данные изъяты>; Сведения по форме 2-НДФЛ, декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> (т. 12, л.д. 13-14);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России по г. Наро-Фоминску ДД.ММ.ГГГГ, а именно: CD-R диск, «Verbatim» с пояснительной рукописной надписью, выполненной синим маркером: «07/11дсп ИФНС по г. Наро-Фоминску», на котором содержатся сведения по форме 2-НДФЛ, декларации по налогу на добавленную стоимость, в том числе разделы 8 и 9 (книги покупок и книги продаж) <данные изъяты> и <данные изъяты> в электронном виде; регистрационное дело <данные изъяты>; Учетное дело ООО «<данные изъяты>; Регистрационное дело ООО «<данные изъяты>; Учетное дело ООО «<данные изъяты>; Сведения по форме 2-НДФЛ, декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> (т. 12, л.д. 15);

Протоколом выемки в ИФНС России по г. Наро-Фоминску от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в инспекции изъяты регистрационные документы ООО «<данные изъяты>», налоговая и бухгалтерская отчетность, результаты проведения мероприятий налогового контроля, а именно: Регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>; Учетное дело ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>; Балансы расчетов ООО «<данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Сведения по форме 2-НДФЛ ООО «<данные изъяты>Сити» за 2016-2018 гг.; Документы, подготовленные и полученные ИФНС России по г. Наро-Фоминску в ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «<данные изъяты>» и его контрагентов; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Копии карточек счетов; Поручения; Сопроводительные письма (т. 14, л.д. 100-109);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по г. Наро-Фоминску ДД.ММ.ГГГГ, а именно: Регистрационное дело ООО «Строй-<данные изъяты>; Учетное дело ООО «<данные изъяты>; Балансы расчетов ООО «<данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Сведения по форме 2-НДФЛ ООО «<данные изъяты>» за 2016-2018 гг.; Документы, подготовленные и полученные ИФНС России по <адрес> в ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «<данные изъяты>» и его контрагентов; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Копии карточек счетов; Поручения; Сопроводительные письма (т. 14, л.д. 110-120);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в в ходе производства выемки в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, а именно: Регистрационное дело ООО «<данные изъяты><данные изъяты>; Учетное дело ООО «Строй-<данные изъяты>; Балансы расчетов ООО «<данные изъяты><данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Сведения по форме 2-НДФЛ ООО «<данные изъяты>» за 2016-2018 гг.; Документы, подготовленные и полученные ИФНС России по <адрес> в ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «<данные изъяты>» и его контрагентов; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшивы копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Сшив копий документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; Копии карточек счетов; Поручения; Сопроводительные письма. Данные вещественные доказательства хранятся в камере для вещественных доказательств следственного отдела по г. Наро-Фоминск ГСУ СК РФ по Московской области (т. 14, л.д. 121-129);

Протоколом выемки в ИФНС России по г. Наро-Фоминску от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в инспекции изъяты налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «<данные изъяты>», сведения о состоянии расчетов с бюджетом, в том числе 1 диск (т. 14, л.д. 149-155);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по г. Наро-Фоминску ДД.ММ.ГГГГ, а именно: налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «<данные изъяты>», сведения о состоянии расчетов с бюджетом, в том числе 1 диск (т. 14, л.д. 156-158);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по г. Наро-Фоминску ДД.ММ.ГГГГ, а именно: CD-R диск № с данными, содержащими сведения о декларациях по налогу на имущество и налогу на прибыль ООО «<данные изъяты> за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ответы из ИФНС России № 33, 24 (т. 14, л.д. 160-161);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России по г. Наро-Фоминску ДД.ММ.ГГГГ, а именно: CD-R диск № с данными, содержащими сведения о декларациях по налогу на имущество и налогу на прибыль ООО «<данные изъяты> за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ответы из ИФНС России № 33, 24. (т. 14, л.д. 162);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ, а именно: справка № о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>» (т. 14, л.д. 163-165);

Постановлением о признании предметов и (или) документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, а именно: справка № о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>» (т. 14, л.д. 166);

Протоколом выемки в <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в банке изъяты документы (предметы) в отношении ООО «<данные изъяты>, а именно: юридическое дело ООО «<данные изъяты> (т. 12, л.д. 148-149);

Протоколом выемки в <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в банке изъяты юридическое дело и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>», а именно: юридическое дело ООО «<данные изъяты>, а также диск CD-R № от ДД.ММ.ГГГГ с расширенными выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> (т. 14, л.д. 142-144);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе выемки в <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: юридическое дело ООО «ФИО164» ИНН 5030062236, а также диск CD-R № от ДД.ММ.ГГГГ с расширенными выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> (т. 14, л.д. 145-147);

Протоколом выемки в <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в банке изъяты юридическое дело и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>», а именно: протокол сеансов связи системы «ВТБ Бизнес Онлайн» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по операциям на счете X» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на представление комплексного обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ; анкета юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ; анкета физического лица на имя Москалу А.К. от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в действие сертификата ключа от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в действие сертификата ключа от ДД.ММ.ГГГГ; акт о вводе в эксплуатацию системы «ВТБ24 Бизнес Онлайн» от ДД.ММ.ГГГГ; копия уведомления ФСГС от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола общего собрания участников № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протоколах» 1/1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протоколах» 4 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола X» 5 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола X» 1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа X» 2 от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказах» 2 от ДД.ММ.ГГГГ; копия выписки из ЕГРЮЛ от 29.05.; копия паспорта Москалу Э.В. от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства СРО X» 0002.№С-240 от 01.206.2016; копия устава от ДД.ММ.ГГГГ; копия изменения в устав от ДД.ММ.ГГГГ; копия изменения в устав от ДД.ММ.ГГГГ; Копия изменения в устав от ДД.ММ.ГГГГ; Копия доверенности на ФИО17 от 11.07.2017(т. 14, л.д. 169-171);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе выемки в ПАО Банк «ВТБ» от ДД.ММ.ГГГГ. а именно: протокол сеансов связи системы «ВТБ Бизнес Онлайн» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по операциям на счете X» 40№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на представление комплексного обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ; анкета юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ; анкета физического лица на имя Москалу А.К. от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в действие сертификата ключа от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в действие сертификата ключа от ДД.ММ.ГГГГ; акт о вводе в эксплуатацию системы «ВТБ24 Бизнес Онлайн» от ДД.ММ.ГГГГ; копия уведомления ФСГС от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола общего собрания участников № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протоколах» 1/1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протоколах» 4 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола X» 5 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола X» 1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа X» 2 от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказах» 2 от ДД.ММ.ГГГГ; копия выписки из ЕГРЮЛ от 29.05.; копия паспорта Москалу Э.В. от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства СРО X» 0002.№С-240 от 01.206.2016; копия устава от ДД.ММ.ГГГГ; копия изменения в устав от ДД.ММ.ГГГГ; копия изменения в устав от ДД.ММ.ГГГГ; Копия изменения в устав от ДД.ММ.ГГГГ; Копия доверенности на ФИО17 от 11.07.2017(т. 14, л.д. 172-174);

Постановлением о признании предметов и (или) документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства выемки в ПАО Банк «ВТБ» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: протокол сеансов связи системы «ВТБ Бизнес Онлайн» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по операциям на счете X» 40№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на представление комплексного обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ; анкета юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ; анкета физического лица на имя Москалу А.К. от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в действие сертификата ключа от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в действие сертификата ключа от ДД.ММ.ГГГГ; акт о вводе в эксплуатацию системы «ВТБ24 Бизнес Онлайн» от ДД.ММ.ГГГГ; копия уведомления ФСГС от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола общего собрания участников № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протоколах» 1/1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протоколах» 4 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола X» 5 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола X» 1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа X» 2 от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказах» 2 от ДД.ММ.ГГГГ; копия выписки из ЕГРЮЛ от 29.05.; копия паспорта Москалу Э.В. от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства СРО X» 0002.№С-240 от 01.206.2016; копия устава от ДД.ММ.ГГГГ; копия изменения в устав от ДД.ММ.ГГГГ; копия изменения в устав от ДД.ММ.ГГГГ; Копия изменения в устав от ДД.ММ.ГГГГ; Копия доверенности на ФИО17 от ДД.ММ.ГГГГ (т. 14, л.д. 175-176);

Протоколом выемки в ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в банке изъяты юридические дела и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а именно: юридическое дело ООО «<данные изъяты>; юридическое дело ООО «<данные изъяты>; юридическое дело ООО «<данные изъяты>; юридическое дело ООО «<данные изъяты>; выписки по операциям на счете вышеуказанных организаций (т. 15, л.д. 4-7);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе выемки в ООО <данные изъяты>», а именно юридическое дело ООО «<данные изъяты>; юридическое дело ООО «Исток<данные изъяты>; юридическое дело ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>; юридическое дело ООО «<данные изъяты>; выписки по операциям на счете вышеуказанных организаций (т. 15, л.д. 18-19);

Протоколом выемки в ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в банке изъяты юридические дела и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам <данные изъяты>; Статистика подключения вышеуказанных организаций к системе «Клиент-банк на СD-R диске (т. 13, л.д. 10-20);

Протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе выемки в ООО <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: юридические дела и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам <данные изъяты>»; Статистика подключения вышеуказанных организаций к системе «Клиент-банк на СD-R диске (т. 13, л.д. 21-32);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства выемки в ООО КБ «Нэклис-Банк» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: юридические дела и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам <данные изъяты> Статистика подключения вышеуказанных организаций к системе «Клиент-банк на СD-R диске (т. 13, л.д. 33-44);

Протоколом выемки в АО «МосОблГаз» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого изъяты документы, подтверждающие взаимоотношения с ООО «ФИО169», а также должностные документы сотрудников заказчика, а именно: копия должностной инструкции Свидетель №13 от ДД.ММ.ГГГГ; копия паспорта Свидетель №13; копия личной карточки работника Свидетель №13; копия приказа о назначении Свидетель №13 от ДД.ММ.ГГГГ; копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа о назначении Свидетель №23; копия личной карточки работника Свидетель №23; копия паспорта Свидетель №23; копия должностной инструкции Свидетель №11; копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ о назначении Свидетель №11; копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ о переводе Свидетель №11; копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ о переводе Свидетель №11 и.А.; копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ; копия личной карточки Свидетель №11; копия паспорта Свидетель №11; сопроводительное письмо АО «МОСОБЛГАЗ» о направлении переписки с ООО «ФИО170» приложением (т. 13, л.д. 50-52);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе выемки в АО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: копия должностной инструкции Свидетель №13 от ДД.ММ.ГГГГ; копия паспорта Свидетель №13; копия личной карточки работника Свидетель №13; копия приказа о назначении Свидетель №13 от ДД.ММ.ГГГГ; копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа о назначении Свидетель №23; копия личной карточки работника Свидетель №23; копия паспорта Свидетель №23; копия должностной инструкции Свидетель №11; копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ о назначении Свидетель №11; копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ о переводе Свидетель №11; копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ о переводе Свидетель №11 и.А.; копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ; копия личной карточки Свидетель №11; копия паспорта Свидетель №11; сопроводительное письмо АО «<данные изъяты>» о направлении переписки с ООО «<данные изъяты>» приложением (т. 13, л.д. 319-320);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства выемки в АО «МосОблГаз» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: копия должностной инструкции Свидетель №13 от ДД.ММ.ГГГГ; копия паспорта Свидетель №13; копия личной карточки работника Свидетель №13; копия приказа о назначении Свидетель №13 от ДД.ММ.ГГГГ; копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа о назначении Свидетель №23; копия личной карточки работника Свидетель №23; копия паспорта Свидетель №23; копия должностной инструкции Свидетель №11; копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ о назначении Свидетель №11; копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ о переводе Свидетель №11; копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ о переводе Свидетель №11 и.А.; копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ; копия личной карточки Свидетель №11; копия паспорта Свидетель №11; сопроводительное письмо АО «МОСОБЛГАЗ» о направлении переписки с ООО «ФИО172» приложением. Данные вещественные доказательства хранятся в камере для вещественных доказательств следственного отдела по г. Наро-Фоминск ГСУ СК РФ по Московской области (т. 13, л.д. 321-322);

Протоколом выемки в АО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой изъяты документы, подтверждающие взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», а именно: сшивы документов ООО «<данные изъяты>» с актами выполненных работ, справками о стоимости выполненных работ; переписка с ООО «<данные изъяты>» за 2014, 2015, 2016 г.г.; переписка с ООО «<данные изъяты>» за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по 24.05.2018»; переписка с ООО «<данные изъяты>» за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 13, л.д. 53-56);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе выемки в АО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: сшивы документов ООО «<данные изъяты>» с актами выполненных работ, справками о стоимости выполненных работ; переписка с ООО «<данные изъяты>» за 2014, 2015, 2016 г.г.; переписка с ООО «<данные изъяты>» за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по 24.05.2018»; переписка с ООО «<данные изъяты>» за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 13, л.д. 156-168);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе выемки в АО «Мособлгаз» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: сшивы документов ООО «<данные изъяты>» с актами выполненных работ, справками о стоимости выполненных работ; переписка с ООО «<данные изъяты>» за 2014, 2015, 2016 г.г.; переписка с ООО «<данные изъяты>» за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по 24.05.2018»; переписка с ООО «<данные изъяты>» за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 13, л.д. 184-199);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе выемки в АО «Мособлгаз» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: документы с актами скрытых работ и исполнительных схем по благоустройству Талдомской РЭС по Договору ТАЛ/1-2017 от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительная документация по сдаче-приемке работ по благоустройству территории и замене ограждения; исполнительная документация по устройству внутриплощадочных сетей <адрес> «Подольскмежрайгаз»; Исполнительная документация (Строительство административного здания <данные изъяты> РЭС, <адрес>)»; исполнительная документация по капитальному ремонту и реконструкции административного здания (531,5 кв.м), инв. №, Троицкой РЭС филиала ГУП МО «<данные изъяты>» «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> (т. 13, л.д. 220-263);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства выемки в АО «МосОблГаз» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: документы с актами скрытых работ и исполнительных схем по благоустройству <данные изъяты> РЭС по Договору ТАЛ/1-2017 от ДД.ММ.ГГГГ ; исполнительная документация по сдаче-приемке работ по благоустройству территории и замене ограждения; исполнительная документация по устройству внутриплощадочных сетей <адрес> «<данные изъяты>»; Исполнительная документация (Строительство административного здания Каширской РЭС, <адрес>)»; исполнительная документация по капитальному ремонту и реконструкции административного здания (531,5 кв.м), инв. №, <данные изъяты> РЭС филиала ГУП МО «<данные изъяты>» «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> (т. 13, л.д. 264-318);

Протоколом обыска в офисе ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому изъяты первичные документы бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» и компьютеры, а именно: документы по взаимоотношению ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; документы по взаимоотношению ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; документы по взаимоотношению ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т. 14, л.д. 4-6);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы, изъятые в ходе обыска в офисе ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: документы по взаимоотношению ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; документы по взаимоотношению ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; документы по взаимоотношению ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т. 14, л.д. 7-8);

Протоколом обыска в офисе Свидетель №3 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому изъяты печати, ноутбуки, компьютеры, банковские карты, мобильные телефоны и сим-карты, жёсткие диски, а также документы финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>» и других (т. 14, л.д. 19-24);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы, изъятые в ходе обыска в офисе Свидетель №3 ДД.ММ.ГГГГ, а именно: печати, ноутбуки, компьютеры, банковские карты, мобильные телефоны и сим-карты, жёсткие диски, а также документы финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>» и других организаций (т. 14, л.д. 53-57);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства обыска в офисе Свидетель №3 ДД.ММ.ГГГГ, а именно: печати, ноутбуки, компьютеры, банковские карты, мобильные телефоны и сим-карты, жёсткие диски, а также документы финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> и других организаций (т. 14, л.д. 58-62);

Протоколом выемки в офисе ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому изъяты документы, имеющие значение для уголовного дела, а именно: снимок изображения экрана компьютера содержащий сведения о смене адреса клиента Свидетель №3; договор на предоставление услуг связи №№ от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на предоставление выделенного IP адреса; изменения в виде приложения к договору № № от ДД.ММ.ГГГГ; изменения в виде приложения к договору № Ю2202-16 (т. 12, л.д. 105-107);

Протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы, изъятые в ходе выемки в офисе ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: снимок изображения экрана компьютера содержащий сведения о смене адреса клиента Свидетель №3; договор на предоставление услуг связи №№ от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на предоставление выделенного IP адреса; изменения в виде приложения к договору № № от ДД.ММ.ГГГГ; изменения в виде приложения к договору № Ю2202-16 (т. 12, л.д. 116-117);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами документы, изъятые в ходе производства выемки в офисе ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: снимок изображения экрана компьютера содержащий сведения о смене адреса клиента Свидетель №3; договор на предоставление услуг связи №№ от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на предоставление выделенного IP адреса; изменения в виде приложения к договору № Ю2458-17 от ДД.ММ.ГГГГ; изменения в виде приложения к договору № Ю2202-16 (т. 12, л.д. 118);

Протоколом обыска в доме Свидетель №3 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому изъяты ноутбук, планшет, банковские карты, мобильные телефоны и сим-карты, жёсткие диски, а также документы финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> (т. 14, л.д. 68-73);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска в доме Свидетель №3 ДД.ММ.ГГГГ, а именно: ноутбук, планшет, банковские карты, мобильные телефоны и сим-карты, жёсткие диски, а также документы финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> и других организаций (т. 14, л.д. 75-76);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства обыска в доме Свидетель №3 ДД.ММ.ГГГГ, а именно: ноутбук, планшет, банковские карты, мобильные телефоны и сим-карты, жёсткие диски, а также документы финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> других организаций (т. 14, л.д. 77-78);

Протоколом выемки у Свидетель №3 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой изъято 14 банковских карт, оформленных на физических лиц (т. 14, л.д. 82-87);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки у Свидетель №3 ДД.ММ.ГГГГ, а именно: 14 банковских карт, оформленных на физических лиц (т. 14, л.д. 89);

Постановлением о признании предметов и (или) документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства выемки у Свидетель №3 ДД.ММ.ГГГГ, а именно: 14 банковских карт, оформленных на физических лиц (т. 14, л.д. 90);

Протоколом обыска в доме Москалу Э.В. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому изъяты 2 жестких диска, флеш-накопитель. Кроме того, в автомобиле, расположенном на участке Москалу Э.В. в ходе обыска изъято: протокол № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки строительных товаров №/п-2015 от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры, товарная накладная (т. 15, л.д. 26-33);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска в доме Москалу Э.В. ДД.ММ.ГГГГ, а именно: 2 жестких диска, флеш-накопитель, также осмотрены предметы и документы, изъятые из автомобиля, расположенном на участке Москалу Э.В., а именно: протокол № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки строительных товаров №/п-2015 от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры, товарная накладная (т. 15, л.д. 34-35);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства обыска в доме Москалу Э.В. ДД.ММ.ГГГГ, а именно: 2 жестких диска, флеш-накопитель, также в ходе осмотрены предметы и документы, изъятые из автомобиля, расположенного на участке Москалу Э.В., а именно: протокол № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки строительных товаров №/п-2015 от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры, товарная накладная, протокол № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки строительных товаров №/п-2015 от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры, товарная накладная (т. 15, л.д. 36);

Протоколом обыска в доме ФИО18 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому изъяты предметы и документы, а именно: ноутбук «Sony» модель SVE151C11V в корпусе черного цвета S/N №; Флэш-накопитель «Smartbuy» в корпусе серебристого цвета; Флэш накопитель «USB-Token», относящийся к программному обеспечению «1с» «NASP» без номера; файл прозрачный с тремя листами формата А 4 с оттиском печати ООО «<данные изъяты>; файл прозрачный с двумя листами формата А 4 с оттиском печати ООО «<данные изъяты>», светокопия паспорта ФИО19 и копия страхового свидетельства; Файл прозрачный со светокопиями документов ООО «Юристь» ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приеме налоговой декларации ООО «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; требование ИФНС России по <адрес> №; акт сверки ООО ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» за 9 месяцев 2108 г.; акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» и ООО ТК «<данные изъяты>»; лист формата А4 с черновыми записями в отношении ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>М»; файл прозрачный со светокопиями паспорта, диплома и свидетельства ФИО20; файл прозрачный со светокопиями паспорта, диплома и свидетельства ФИО21; файл прозрачный со светокопиями паспорта и диплома ФИО22; файл прозрачный со светокопиями паспорта и диплома ФИО23 (т. 15, л.д. 91-94);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска по месту жительства ФИО18 ДД.ММ.ГГГГ, а именно: ноутбук «Sony» модель SVE151C11V в корпусе черного цвета S/N №; Флэш-накопитель «Smartbuy» в корпусе серебристого цвета; Флэш накопитель «USB-Token», относящийся к программному обеспечению «1с» «NASP» без номера; файл прозрачный с тремя листами формата А 4 с оттиском печати ООО «ФИО199» ОРГН 1085030001924; файл прозрачный с двумя листами формата А 4 с оттиском печати ООО «<данные изъяты>», светокопия паспорта ФИО19 и копия страхового свидетельства; Файл прозрачный со светокопиями документов ООО «Юристь» ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приеме налоговой декларации ООО «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; требование ИФНС России по <адрес> №; акт сверки ООО ТК «Логотранс» и ООО «Алкомир Заполярье» за 9 месяцев 2108 г.; акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» и ООО ТК «<данные изъяты>»; лист формата А4 с черновыми записями в отношении ООО «Эксперт» 5030088039 и ООО «Лизинг-М»; файл прозрачный со светокопиями паспорта, диплома и свидетельства ФИО20; файл прозрачный со светокопиями паспорта, диплома и свидетельства ФИО21; файл прозрачный со светокопиями паспорта и диплома ФИО22; файл прозрачный со светокопиями паспорта и диплома ФИО23 (т. 15, л.д. 95-97);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, изъятые в ходе производства обыска по месту жительства ФИО18 ДД.ММ.ГГГГ, а именно: файл прозрачный с тремя листами формата А 4 с оттиском печати ООО «ФИО200» ОРГН 1085030001924; файл прозрачный с двумя листами формата А 4 с оттиском печати ООО «ГлавкМосСтройПроект», светокопия паспорта ФИО19 и копия страхового свидетельства; Файл прозрачный со светокопиями документов ООО «Юристь» ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приеме налоговой декларации ООО «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; требование ИФНС России по <адрес> №; акт сверки ООО ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» за 9 месяцев 2108 г.; акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» и ООО ТК «<данные изъяты>»; лист формата А4 с черновыми записями в отношении ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>»; файл прозрачный со светокопиями паспорта, диплома и свидетельства ФИО20; файл прозрачный со светокопиями паспорта, диплома и свидетельства ФИО21; файл прозрачный со светокопиями паспорта и диплома ФИО22; файл прозрачный со светокопиями паспорта и диплома ФИО23 (т. 15, л.д. 98-99);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, полученные из ИФНС России № по <адрес> с информацией в отношении ООО «Монолитпроект» ИНН 7733839463, а именно: выписка из ЕГРЮЛ на ООО «<данные изъяты>»; Решение о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>»; Устав ООО «<данные изъяты>»; Сведения об учредителе – физическом лице учредителе ООО «<данные изъяты>» ФИО24; Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица; Сведения о видах экономической деятельности ООО «<данные изъяты>»; Лист записи из ЕГРЮЛ на ООО «<данные изъяты>»; Решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А (т. 15, л.д. 197-199);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы и документы, полученные из ИФНС России № 33 по г. Москве с информацией в отношении ООО «<данные изъяты>, а именно: а именно: выписка из ЕГРЮЛ на ООО «<данные изъяты>»; Решение о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>»; Устав ООО «<данные изъяты>»; Сведения об учредителе – физическом лице учредителе ООО «<данные изъяты>» ФИО24; Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица; Сведения о видах экономической деятельности ООО «<данные изъяты>»; Лист записи из ЕГРЮЛ на ООО «<данные изъяты>»; Решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А (т. 15, л.д. 200);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен DVD-R диск, изъятый в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, с информацией в отношений ООО «Фаворит», ПАО «Промсвязьбанк», сводки затрат ООО «<данные изъяты>» и субподрядных организаций, организационные документы ООО «<данные изъяты>» и субподрядных организаций; договора, заключенные ООО «<данные изъяты>» с иными организациями (т. 14, л.д. 190-192);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признан вещественными доказательством DVD-R диск, изъятый в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, с информацией в отношений ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», сводки затрат ООО «<данные изъяты>» и субподрядных организаций, организационные документы ООО «<данные изъяты>» и субподрядных организаций; договора, заключенные ООО «<данные изъяты>» с иными организациями (т. 14, л.д. 193);

Протоколом выемки в ИФНС России № 51 по г. Москве от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в инспекции изъяты предметы (документы) в отношении ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> и CD-R диск с информацией, содержащей сведения о книгах покупок/продаж ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> (т. 12, л.д. 25-29);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, а именно: CD-R диск с информацией, содержащей сведения о книгах покупок/продаж ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> (т. 12, л.д. 30-31);

Протоколом выемки в ИФНС России № 29 по г. Москве от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в инспекции изъяты предметы (документы) в отношении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно: решения о государственных регистрациях, устав вышеуказанных организаций, декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль, книги покупок, книги продаж, справка о доходах физических лиц, содержащиеся на CD-R диске (т. 12, л.д. 42-46);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России № 29 по г. Москве ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Гарант», ООО «Феникс» и ООО «Нортон», а именно: решения о государственных регистрациях, устав вышеуказанных организаций, декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль, книги покупок, книги продаж, справка о доходах физических лиц, содержащиеся на CD-R диске (т. 12, л.д. 47-49);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы (документы), изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно: решения о государственных регистрациях, устав вышеуказанных организаций, декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль, книги покупок, книги продаж, справка о доходах физических лиц, содержащиеся на CD-R диске. Данные вещественные доказательства хранятся в камере для вещественных доказательств следственного отдела по г. Наро-Фоминск ГСУ СК РФ по Московской области (т. 12, л.д. 50);

Протоколом выемки в ИФНС России № 24 по г. Москве от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в инспекции изъяты предметы (документы) в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно: CD-R диск, с информацией, содержащей сведения из книги покупок, книги продаж (т. 12, л.д. 60-64);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России № 24 по г. Москве ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», а именно: CD-R диск, с информацией, содержащей сведения из книги покупок, книги продаж (т. 12, л.д. 65-66);

Протоколом выемки в ИФНС России № 28 по г. Москве от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в инспекции изъяты предметы (документы) в отношении ООО «Базис», а именно CD-R диск с информацией, содержащей сведения из книги покупок, книги продаж, выписки ЕГРЮЛ; отчетность ООО «<данные изъяты>» за 2015, 2016, 2017 года (т. 12, л.д. 77-80);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно CD-R диск с информацией, содержащей сведения из книги покупок, книги продаж, выписки ЕГРЮЛ; отчетность ООО «<данные изъяты>» за 2015, 2016, 2017 года (т. 12, л.д. 82-85);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы (документы), изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России № 28 по г. Москве ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно CD-R диск с информацией, содержащей сведения из книги покупок, книги продаж, выписки ЕГРЮЛ; отчетность ООО «<данные изъяты>» за 2015, 2016, 2017 года. Данные вещественные доказательства хранятся в камере для вещественных доказательств следственного отдела по г. Наро-Фоминск ГСУ СК РФ по Московской области (т. 12, л.д. 86);

Протоколом выемки в ИФНС России № 36 по г. Москве от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в инспекции изъяты предметы (документы) в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно CD-R диск с информацией, содержащей сведения из книги покупок, книги продаж, бухгалтерская отчетность вышеуказанных организаций (т. 12, л.д. 94-97);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России № 36 по г. Москве ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Феникс» и ООО «Диагональ», а именно CD-R диск с информацией, содержащей сведения из книги покупок, книги продаж, бухгалтерская отчетность вышеуказанных организаций (т. 12, л.д. 98-100);

Протоколом выемки в ИФНС России № 46 по г. Москве от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в инспекции изъяты предметы (документы) в отношении <данные изъяты>, а именно: уставы вышеуказанных организаций, листы учета, расписки, квитанции, заявления, извещения, свидетельства (т. 12, л.д. 127-130);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России № 46 по г. Москве ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> а именно: уставы вышеуказанных организаций, листы учета, расписки, квитанции, заявления, извещения, свидетельства (т. 12, л.д. 131-135);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), полученные из ИФНС России № 28 по г. Москве в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно: CD-R диска с информацией, содержащей сведения бухгалтерской отчетности, сведений из книг покупок и книг продаж, сведений о декларациях ООО «<данные изъяты>» (т. 12, л.д. 215-218);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы (документы), полученные из ИФНС России № 28 по г. Москве в отношении ООО «Базис», а именно: CD-R диска с информацией, содержащей сведения бухгалтерской отчетности, сведений из книг покупок и книг продаж, сведений о декларациях ООО «<данные изъяты>» (т. 12, л.д. 220);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), полученные из ИФНС России № 24 по г. Москве в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно: CD-R диск с информацией, содержащей сведения о декларациях, декларациях по НДС, бухгалтерской отчетности ООО «<данные изъяты>» (т. 12, л.д. 221-224);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы (документы), полученные из ИФНС России № 24 по г. Москве в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно: CD-R диск с информацией, содержащей сведения о декларациях, декларациях по НДС, бухгалтерской отчетности ООО «<данные изъяты>» (т. 12, л.д. 226);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), полученные из <данные изъяты>» с информацией в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно: СD-R диск с информацией, содержащей сведения IP адресов, а также расширенных выписок по счету № в отношении ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> (т. 12, л.д. 227-229);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы (документы), полученные из <данные изъяты>» в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно: СD-R диск с информацией, содержащей сведения IP адресов, а также расширенных выписок по счету № в отношении ООО «<данные изъяты> (т. 12, л.д. 231);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), полученные из <данные изъяты> с информацией в отношении <данные изъяты>, а именно СD-R диск с информацией, содержащей сведения IP адресов, а также расширенных выписок по счетам вышеуказанных организаций (т. 12, л.д. 232-235);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы (документы), полученные из полученные из <данные изъяты> с информацией в отношении <данные изъяты>, а именно СD-R диск с информацией, содержащей сведения IP адресов, а также расширенных выписок по счетам вышеуказанных организаций (т. 12, л.д. 237);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), полученные из ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области с информацией в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно СD-R диск с информацией, содержащей сведения о декларациях, бухгалтерской отчетности, справках о дохода физических лиц (т. 12, л.д. 238-241);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы (документы), полученные из ИФНС России по <адрес> с информацией в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно СD-R диск с информацией, содержащей сведения о декларациях, бухгалтерской отчетности, справках о дохода физических лиц (т. 12, л.д. 243);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы (документы), полученные из ИФНС России № 36 по г. Москве в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно: СD-R диск с информацией, содержащей сведения о декларациях, сведения из книг покупок и книг продаж, доверенности, решения о государственной регистрации, заявления, квитанции, решения (т. 12, л.д. 244-250);

Постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами предметы (документы), полученные из ИФНС России № 36 по г. Москве в отношении ООО «<данные изъяты>», а именно: СD-R диск с информацией, содержащей сведения о декларациях, сведения из книг покупок и книг продаж, доверенности, решения о государственной регистрации, заявления, квитанции, решения (т. 12, л.д. 252);

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен USB флэш-накопитель, предоставленный ФИО53 в ходе допроса от ДД.ММ.ГГГГ и содержащий аудио запись телефонного разговора генерального директора ООО «ФИО213» - Москалу Э.В. и генерального директора ООО «<данные изъяты>» - ФИО53 в автомобиле Москалу Э.В. (т. 12, л.д. 253-256);

Постановлением о признании предметов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признан вещественным доказательством USB флэш-накопитель, предоставленный ФИО53 в ходе допроса от ДД.ММ.ГГГГ и содержащий аудио запись телефонного разговора генерального директора ООО «<данные изъяты>» - Москалу Э.В. и генерального директора ООО «<данные изъяты>» - ФИО53 в автомобиле Москалу Э.В. (т. 12, л.д. 257);

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены компьютеры, ноутбуки и иные носители, а именно:

1) Полимерный пакет синего цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «Ноутбук, изъятый в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. Понятые: 1.2.», подписи участвующих лиц;

2) Полимерный пакет синего цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «Ноутбук изъятый в ходе обыска офиса расположенного по адресу: <адрес>. 1.2. 3.», подписи участвующих лиц;

3) Полимерный пакет черного цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «Вещественные доказательства Изъятого в ходе обыска в жилище по адресу: <адрес>, участок №<адрес>.», подписи участвующих лиц;

4) Ноутбук в корпусе белого и черного цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, читаемыми как: «Ноутбук изъятый в ходе обыска по адресу: <адрес>.» ноутбук имеет маркировочные обозначения, читаемые как: «SONY MODEL: SVE151C1IV S/N: №» (далее ноутбук №). Из корпуса ноутбука № извлечён твердотельный накопитель, имеющий маркировочные обозначения, читаемые как: «ADATA Model No: ASP550SS-120 GM WARRANTY CODE: №;

5) Полимерный пакет белого цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «ноутбук, мобильный телефон wifi-роутер, изъятый по адресу: <адрес> жилище ФИО25

6) Системный блок в корпусе черного цвета, опечатанный отрезком бумаги с оттиском печати округлой формы выполненный красящим веществом синего цвета, читаемый как: «№*ГУ МВД России по Московской области *Управление экономической безопасности и противодействию коррупции». Системный блок имеет маркировочные обозначения, читаемые как: «1622А028600048» (далее системный блок №). Из системного блока № извлечен накопитель на жестких магнитных дисках, имеющий маркировочные обозначения, читаемые как: «Seagate Barracuda №»

7) Системный блок в корпусе черного цвета опечатанный отрезком бумаги с оттиском печати округлой формы выполненный красящим веществом синего цвета, читаемый как: «№*ГУ МВД России по <адрес>*Управление экономической безопасности и противодействию коррупции». Системный блок имеет маркировочные обозначения, читаемые как: «№» (далее системный блок №). Из системного блока № извлечен накопитель на жестких магнитных дисках, имеющий маркировочные обозначения, читаемые как: «Seagate Barracuda №»;

8) Системный блок в корпусе черного цвета, опечатанный отрезком бумаги с цвета с пояснительными надписями, выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «Системный блок, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес> Понятые: 1 2» подписи участвующих лиц. Системный блок без маркировочных обозначений;

9) Полимерный пакет черного цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «Осторожно! Вещественное доказательство изъято в ходе производства обыска в жилище по адресу: <адрес>; жесткий диск Transcend; Флеш накопитель Silicon Power 4 GB, жесткий диск WD в корпусе черного цвета;

10) Прозрачный полимерный пакет, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «Планшет, мобильный * он, USB накопитель, USB токер» (т. 14, л.д. 180-184);

Постановлением о признании предметов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны вещественными доказательствами:

1) Полимерный пакет синего цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «Ноутбук, изъятый в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> Наро-Фоминск, <адрес>, Латышская <адрес>. Понятые: 1.2.», подписи участвующих лиц;

3) Полимерный пакет черного цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «Вещественные доказательства Изъятого в ходе обыска в жилище по адресу: <адрес>, участок №.2.3.4.», подписи участвующих лиц;

4) Ноутбук в корпусе белого и черного цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, читаемыми как: «Ноутбук изъятый в ходе обыска по адресу: <адрес> L 2. 3.» ноутбук имеет маркировочные обозначения, читаемые как: «SONY MODEL: SVE151C1IV S/N: №» (далее ноутбук №). Из корпуса ноутбука № извлечён твердотельный накопитель, имеющий маркировочные обозначения, читаемые как: «ADATA Model No: ASP550SS-120 GM WARRANTY CODE: 2G3220047155;

6) Системный блок в корпусе черного цвета, опечатанный отрезком бумаги с оттиском печати округлой формы выполненный красящим веществом синего цвета, читаемый как: «№*ГУ МВД России по Московской области *Управление экономической безопасности и противодействию коррупции». Системный блок имеет маркировочные обозначения, читаемые как: «№» (далее системный блок №). Из системного блока № извлечен накопитель на жестких магнитных дисках, имеющий маркировочные обозначения, читаемые как: «Seagate Barracuda №»

7) Системный блок в корпусе черного цвета опечатанный отрезком бумаги с оттиском печати округлой формы выполненный красящим веществом синего цвета, читаемый как: «№*ГУ МВД России по Московской области*Управление экономической безопасности и противодействию коррупции». Системный блок имеет маркировочные обозначения, читаемые как: №» (далее системный блок №). Из системного блока № извлечен накопитель на жестких магнитных дисках, имеющий маркировочные обозначения, читаемые как: «Seagate Barracuda №»;

9) Полимерный пакет черного цвета, опечатанный отрезком бумаги белого цвета с пояснительными надписями, выполненными красящим веществом синего цвета, читаемые как: «Осторожно! Вещественное доказательство изъято в ходе производства обыска в жилище по адресу: МО, г Наро-Фоминск <адрес>; жесткий диск Transcend; Флеш накопитель Silicon Power 4 GB, жесткий диск WD в корпусе черного цвета;

Актом выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ (в редакции решения УФНС по Московской области от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого по результатам мероприятий налогового контроля установлена неуплата налога на прибыль и налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за 201602018 годы в размере 58194851 рублей (т.25, л.д. 1-291, т.30, л.д. 203-225);

Оценивая исследованные доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого Москалу в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, нашла полное подтверждение в ходе судебного следствия.

Москалу, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», действительно, за период 2016-2018 годы, используя в своих целях фирмы «однодневки» путем внесения недостоверных сведений о произведенных ими работами, уклонился от уплаты налога на прибыль и НДС в особо крупном размере.

Суд квалифицирует действия подсудимого Москалу по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

Вина подсудимого Москалу подтверждается как признанием своей вины подсудимым, так и показаниями допрошенных как в ходе предварительного следствия, так и судебного разбирательства свидетелей – номинальных владельцев используемых Москалу фирм, о том, что они деятельность от зарегистрированных на них фирм не вели, на объектах Мособлгаза не работали; сотрудников Мособлгаза, пояснявших о том, что работу на их объектах осуществлял преимущественно Москалу, без привлечения сторонних организаций; сотрудники полиции и представители ФНС показывали об обстоятельствах выявления налогового преступления.

Указанные показания подтверждены и исследованными в судебном заседании письменными доказательствами, в том числе и актом налоговой проверки, не доверять которым суд не находит оснований.

Изложенные выше показания и письменные доказательства, изобличающие Москалу в инкриминируемом ему преступлении, суд признает относимыми, допустимыми и достоверными, а в своей совокупности достаточными для признания его виновным в совершении указанного преступления, а предварительное следствие, проведенным в рамках требований УПК РФ.

При назначении вида и размера наказания Москалу, суд принимает во внимание отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, личность подсудимого, который на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, характеризуется удовлетворительно, такие смягчающие наказание обстоятельства, как полное признание своей вины, наличие малолетнего ребенка, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, наличие инвалидности и считает возможным назначить Москалу наказание в виде лишения свободы, без дополнительных видов наказания, с применением ст. 73 УК РФ, полагая, что исправление подсудимого возможно без реального отбывания наказания с учетом наличия смягчающих наказание обстоятельств, и его влияния на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Суд считает необходимым в соответствии со ст. 73 ч. 5 УК РФ возложить на подсудимого обязанности не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного и ежемесячно, в период с 10 по 20 число, проходить там регистрацию.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ, ч. 6 ст. 15 УК РФ, при назначении Москалу наказания суд не усматривает, с учетом обстоятельств дела.

Исковые требования Наро-Фоминского городского прокурора Московской области в интересах Российской Федерации в лице Министерства финансов РФ о возмещении имущественного вреда в размере 86218803,77 рублей с подсудимого Москалу не могут быть удовлетворены при рассмотрении настоящего уголовного дела. Так в ходе рассмотрения уголовного дела было вынесено постановление о прекращении уголовного преследования в отношении Москалу по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования за налоговый период 2013-2015 годы (в исковом заявлении указан период 2015 года). Также по ходатайству государственного обвинителя была признана недопустимым доказательством проведенная по делу экспертиза № 10-35\2019 от 18.12.2019 года, на основании которой было подготовлено данное исковое заявление, ходатайств о признании Москалу гражданским ответчиком в ходе процесса не заявлялось, в связи с чем, суд признает за Наро-Фоминским городским прокурором Московской области право на удовлетворение исковых требований о возмещении имущественного ущерба в порядке гражданского судопроизводства.

Руководствуясь ст.307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Москалу Эдуарда Васильевича признать виновным в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание за данное преступление в виде лишения свободы сроком на два года.

На основании ст.73 УК РФ считать назначенное Москалу наказание условным с испытательным сроком на два года.

В соответствии со ст.73 ч.5 УК РФ возложить на Москалу обязанности не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного и ежемесячно, в период с 10 по 20 число, проходить там регистрацию.

Меру пресечения Москалу подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: изъятые в ходе предварительного расследования предметы и документы, вернуть по принадлежности.

Признать за Наро-Фоминским городским прокурором в интересах РФ в лице Министерства финансов РФ право на удовлетворение исковых требований в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке осужденным в Московский областной суд подачей жалобы через Наро-Фоминский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Е.А. Травкин

Решение по делу № 1-44/2021 от 05.10.2020

1-44/2021

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица