Решение по делу № 2а-1-37/2020 от 29.04.2020

Административное дело №2а-1-37/2020

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

26 июня 2020 года пгт. Хотынец

Хотынецкий районный суд Орловской области в составе судьи Мироновой Е.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Орловской области к Зайчикову Виктору Матвеевичу о взыскании задолженности по земельному налогу,

установил:

межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Орловской области обратилась в суд с административным иском к Зайчикову В.М. о взыскании задолженности по земельному налогу в сумме 8914 рублей 27 копеек и пени в сумме 26 рублей 10 копеек, а всего 8940 рублей 37 копеек.

В обоснование заявленных требований указала, что Зайчиков В.М. состоит на налоговом учете и является собственником земельного участка с кадастровым номером №, площадью 2300 кв.м., расположенного по адресу: ----------; и земельного участка с кадастровым номером №, площадью 116000 кв.м., расположенного по адресу: ----------.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено уведомление об уплате земельного налога.№ от 07 сентября 2018 года, в том числе: земельный налог за 2016 год-8018 рублей; за 2017-3069 рублей; за 2015 год- 214 рублей. На момент выставления уведомления, за налогоплательщиком числилась переплата в размере 2386 рублей 73 копейки, в связи с чем сумма к уплате была уменьшена и составила 8914 рублей 27 копеек, в том числе: за 2016 год- 5845 рублей 27 копеек; за 2017 год- 3069 рублей.

В связи с неуплатой земельного налога в установленные сроки, налоговым органом в соответствии со ст.45, 69, 70 НК РФ выставлено требование от 16 декабря 2018 года № об уплате налогов в срок до 24 января 2019 года на общую сумму 8914,27 рублей, пени-26,724 рублей. 14 июля 2019 года налоговым органом произведена корректировка начислений по земельному налогу за 2016 год на суму 22 рубля, в настоящее время задолженность по земельному налогу за 2016 год составляет 5823,27 рублей, за 2017- 3069 рублей, всего: 8892,27 рублей. В установленные сроки Зайчиковым В.М. налог не был уплачен, в связи с чем в силу ст.75 НК РФ налоговым органом за период с 04 декабря 2018 года по 15 декабря 2018 года начислены пени в размере 26,10 рублей. До настоящего времени задолженность по налогам и пени не погашена на общую сумму 8940,37 рублей, из которых: земельный налог- 8914,27 рублей; пени по земельному налогу-26,10 рублей.

14 августа 2019 года мировым судьей судебного участка ---------- по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ №№.

26 ноября 2019 года судом вынесено определение об отмене судебного приказа в отношении должника Зайчикова М.В.

Просит взыскать с Зайчикова В.М., ИНН № в пользу МРИ ФНС России №8 по Орловской области задолженность в общей сумме 8940,37 рублей, в том числе: земельный налог в размере 8914,27 рублей; пени по земельному налогу-26,10 рублей.

Ходатайствовала о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик Зайчиков В.М. не представил возражений против применения порядка упрощенного (письменного) производства рассмотрения дела.

В силу положений статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации полагаю возможным рассмотреть данное административное дело в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства.

Исследовав представленные административным истцом в письменной форме доказательства, нахожу административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности, должностных лиц налоговых органов: при исполнении ими своих служебных обязанностей (п.п. 1, 7 п.1).

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

На основании статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы, которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно абз.2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган, направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть передано, физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4).

В соответствии со статьей 57 Налогового кодекса Российской Федерации сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (пункт 1).

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сборов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 2).

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4).

Частью 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно части 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата (часть 1).

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (часть 2).

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость земельного участка также может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности (часть 5).

Пунктом 1 статьи 387 НК РФ предусмотрено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании пункта 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Из материалов дела, представленных административным истцом, следует, что административный ответчик Зайчиков В.М. является собственником земельного участка, состоящего на кадастровом учете, имеющего кадастровый номер №, расположенного по адресу: ----------, дата регистрации права собственности: N-числа; и земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: ----------, дата регистрации права: N-числа (л.д.№).

В соответствии с требованиями закона МРИ ФНС России № 8 по Орловской области налогоплательщику Зайчикову В.М. начислен земельный налог за 2016-2017 годы в сумме 8914 рублей 27 копеек за вышеуказанные объекты налогообложения (л.д.№).

Административным истцом налогоплательщику направлено налоговое уведомление № об уплате земельного налога в сумме 8914 рублей 27 копеек до 03 декабря 2018 года (л.д. №).

Поскольку в срок, установленный законом о налогах и сборах, административный ответчик Зайчиков В.М. не уплатил земельный налог, налоговым органом в его адрес направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 16 декабря 2018 года, согласно которому он должен был в срок до 24 января 2019 года уплатить земельный налог в сумме 8914 рублей 27 копеек и пени в размере 26 рублей 74 копейки (л.д. №).

Налогоплательщиком Зайчиковым В.М. требования налогового органа не были выполнены, сумма задолженности в полном объеме не погашена. Доказательств, опровергающих данные обстоятельства, административным ответчиком не представлено.

Расчеты задолженности по земельному налогу и пени за несвоевременную уплату данного налога, представленные административным истцом, следует признать правильными, административным ответчиком данный расчет не оспаривается (л.д.№).

12 августа 2019 года налоговый орган обращается с заявлением о вынесении судебного приказа о. взыскании земельного- налога и пени с должника Зайчикова.В,М. (л,д.№).

14 августа 2019 года мировым судьей судебного участка ---------- вынесен судебный приказ о взыскании с Зайчикова В.М. недоимки по земельному налогу и пени за 2017 год в общей сумме 8941 рубль 01 копейка (л.д.№).

26 ноября 2019 года судебный приказ от 14 августа 2019 года отменен судом по возражению должника Зайчикова В.М. (л.д.№).

Административный истец обратился в суд с административным иском к административному ответчику Зайчикову В.М. в пределах срока, предусмотренного ст.48 НК РФ.

Оценив в совокупности представленные налоговым органом доказательства, считаю установленными факты неуплаты земельного налога за 2016-2017 годы Зайчиковым В.М., направления ему уведомления и требования об уплате задолженности по налогу и пени.

На основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ МРИ ФНС России № 8 по Орловской области была освобождена от уплаты государственной пошлины, а ее административный иск удовлетворяется, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 291-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

административный иск Межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Орловской области к Зайчикову Виктору Матвеевичу о взыскании задолженности по земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с Зайчикова Виктора Матвеевича в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Орловской области задолженность по земельному налогу в сумме 8914 (восемь тысяч девятьсот четырнадцать) рублей 27 копеек и пени в сумме 26 (двадцать шесть) рублей 10 копеек, а всего 8940 (восемь тысяч девятьсот сорок) рублей 37 копеек.

Взыскать с Зайчикова Виктора Матвеевича в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четырехсот) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Орловского областного суда через Хотынецкий районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле копии решения.

Судья: Е.И. Миронова