Решение по делу № 22-3299/2024 от 30.05.2024

Судья Гребнев Д.В.

Дело № 22-3299

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

12 июля 2024 года г. Пермь

Судебная коллегия по уголовным делам Пермского краевого суда в составе:

председательствующего Салтыкова Д.С.,

судей: Доденкиной Н.Н., Симбирёвой О.В.,

при секретаре судебного заседания Хабихузине О.А.,

с участием прокуроров: Овчинниковой Д.Д., Мусихиной Н.С.,

осужденного Галиханова А.К.,

адвоката Сачихина А.В.

рассмотрела в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляционной жалобе адвоката Сачихина А.В. в защиту осужденного Галиханова А.К. на приговор Чернушинского районного суда Пермского края от 18 апреля 2024 года, которым

Галиханов Андрей Кадирович, дата рождения, уроженец ****, несудимый,

осужден по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ к штрафу в размере 400 000 рублей, по ч. 1 ст. 199 УК РФ к штрафу в размере 200 000 рублей, на основании пп. «а», «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 8 ст. 302 УПК РФ освобожден от наказания, назначенного за преступления, предусмотренные п. «б» ч. 2 ст. 199, ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Разрешены вопросы по мере пресечения и судьбе вещественных доказательств.

Заслушав доклад судьи Салтыкова Д.С., изложившего содержание приговора, доводы жалобы и возражений, выступления осужденного Галиханова А.К. и адвоката Сачихина А.В., поддержавших доводы жалобы, а также мнение прокурора Мусихиной Н.С., полагавшей приговор оставить без изменения, судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

Галиханов А.К. осужден за уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а также за уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступления совершены в г. Чернушке Пермского края в период времени и при обстоятельствах, изложенных в приговоре.

В апелляционной жалобе и дополнениях к ней адвокат Сачихин А.В. считает приговор суда незаконным, просит его отменить в связи с несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам дела, Галиханова А.К. в совершении преступлений оправдать. Указывает, что судом в нарушение требований ст. 73 УПК РФ не определен реальный размер налоговых обязательств возглавляемого Галихановым А.К. предприятия ООО «№1» перед бюджетом в различные периоды времени, а приведенные в приговоре размеры неуплаченных предприятием налоговых платежей за период 2015-2017 годы не превышают пороговых значений, установленных примечанием к ст. 199 УК РФ.

В ходе судебного разбирательства исследованными доказательствами не подтверждено, каким образом Галиханов А.К. включал заведомо ложные сведения в налоговые декларации и иные документы ООО «№1», каким образом он организовывал через неустановленных следствием лиц разработку гравийного и песчаного карьеров, с целью сокрытия истинной информации о том, что фактически такая разработка, погрузка и вывоз ПГС ведется силами ООО «№1». Кроме того, не установлено, где и когда Галиханов А.К. лично договаривался с неустановленными следствием лицами о включении в цепочку взаимоотношений между ООО «№2» и ООО «№1» не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность ООО «№3», а также каким способом, где и когда он приискал ООО «№4».

Также ссылается на отсутствие доказательств, подтверждающих, что Галиханов А.К. лично распорядился подчиненным указывать ложные сведения о несуществующих карьерах и был осведомлен о схемах уклонения от уплаты налогов, организовал в ООО «№1» фиктивный документооборот с указанными выше обществами с целью уклонения от уплаты налогов, а также через подчиненных ему сотрудников из корыстных побуждений передавал в бухгалтерию ООО «№1» договоры с данными фирмами и все первичные документы, и с его персонального ведома перечисленные в указанные фирмы денежные средства были обналичены.

Таким образом, в приговоре отсутствует перечень конкретных действий Галиханова А.К. по организации фиктивного документооборота между ООО «№1» и не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность юридическими лицами, в рамках которого в бухгалтерию ООО «№1» поступали договоры с указанными обществами и их бухгалтерские документы.

Полагает, что по делу отсутствуют доказательства, подтверждающие, что именно Галиханов А.К. вводил в заблуждение относительно его преступных намерений сотрудников бухгалтерии ООО «№1», которые вносили в регистры бухгалтерского учета фальсифицированные данные. Также не установлено, кто именно подписывал налоговые декларации ООО «№1», в которые были внесены ложные сведения, поскольку право первой подписи в ООО «№1» помимо Галиханова А.К. имел также главный инженер общества.

Также не нашли своего подтверждения выводы суда о том, что Галиханову А.К. было известно о выполнении работ по фрезерованию асфальтобетонного покрытия силами ООО «№1», вместо ООО «№4», а ПГС и грунт помимо ООО «№2» незаконно добывался самим обществом.

Оспаривает утверждение суда о наличии у осужденного прямого умысла на совершение инкриминируемых ему преступлений, считает, что расчеты размеров уклонения от уплаты налоговых платежей произведены на основе недопустимых доказательствах в виде заключений налоговых экспертиз, поскольку они выполнены без реального изучения первичной бухгалтерской документации общества и противоречат выводам, содержащимся в налоговых решениях. Кроме того, выводы эксперта построены на содержании анонимных сводных таблиц, авторы составления которых судом не установлены.

По мнению автора жалобы, описание преступных деяний, признанных судом доказанными, в нарушение требований ст. 297 УПК РФ не содержит указания места, времени и способа их совершения, при этом описание конкретных действий Галиханова А.К., целенаправленно совершенных им в целях уклонения ООО «№1» от уплаты подлежащих уплате налогов, путем включения в налоговые декларации или иные документы общества заведомо ложных сведений, не приведено. Заявляя в описательной части приговора о том, что перечисленные ООО «№1» «техническим» компаниям денежные средства были ими обналичены, суд при описания объективной стороны инкриминируемого Галиханову А.К. преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, не указал, причастен ли он лично вообще к каким-либо действиям по обналичиванию и дальнейшему расходованию этих денежных средств.

Кроме того, указывает, что судом не установлены действительные размеры налоговых обязательств ООО «№1» в конкретные налоговые периоды и не учтены реальные расходы общества, что привело к занижению размеров налоговых баз по налогу на прибыль и, как следствие, повлияло на суждение о наличии в действиях Галиханова А.К. состава преступления. Суд, указывая о том, что осужденный персонально руководил разработкой гравийного и песчаного карьера, а также добычей грунта и ПГС собственными силами, нарушил пределы судебного разбирательства, предусмотренные ст. 252 УПК РФ, поскольку обвинение ему в таком виде не предъявлялось.

Помимо изложенного, утверждение суда о том, что умышленными действиями Галиханова А.К. в рамках ч. 2 ст. 199 УК РФ охватывались взаимоотношения ООО «№1» с ООО «№4», которое якобы выполнило для ООО «№1» работы по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия, противоречит решению №3 Межрайонной ИФНС России №13 по Пермскому краю от 15 марта 2017 года, согласно которому взаимоотношения ООО «№1» с ООО «№4» по уплате налогов квалифицированы по ч. 1 ст. 122 НК РФ как неумышленное нарушение, а именно как неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), не содержащее признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 129.3, 129.5 НК РФ. Следовательно, выводы суда противоречат судебному акту, вступившему в законную силу.

В приговоре не приведено конкретное время, место и обстоятельства уведомления Галиханова А.К. сотрудниками ООО «№1» о составлении и содержании налоговых деклараций. При этом не установлено, находился ли он вообще на рабочем месте в период формирования сотрудниками бухгалтерии налоговых деклараций и их отправки в налоговый орган.

Обращает внимание, что судом сделана ссылка на исчисленный сотрудниками ООО «№1» налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года с учетом ложных сведений, который отражен в первичной и уточненной декларациях общества за 4 квартал 2014 года, при этом сделан вывод о несоответствии их содержания размеру фактических итогов деятельности ООО «№1» за 3 квартал 2014 года.

Аналогичные противоречивые суждения допущены судом и при описании факта подачи обществом налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в то время как итоги фактической деятельности ООО «№1» приведены судом за 4 квартал 2014 года.

Суждение суда об осведомленности Галиханова А.К. о добыче инертных материалов в виде грунта и ПГС с применением спецтехники ООО «№1» в Качинском месторождении, а также о незаконной добыче в иных местах не свидетельствует о его причастности к их осуществлению или организации данной деятельности.

В описательно-мотивировочной части приговора указана утратившая юридическую силу редакция ст. 199 УК РФ, устанавливающая пониженные пороговые значения крупного и особо крупного размера уклонения от уплаты налогов.

Считает, что суд необоснованно отклонил доводы стороны защиты о необходимости определения действительного размера налоговых обязательств ООО «№1» за инкриминированный Галиханову А.К. период преступной деятельности, поскольку факты реальных поступлений денежных средств от «технических» компаний в адрес ООО «№2» непосредственно за ООО «№1» в счет оплаты за отгруженные ПГС и иные инертные материалы, в обжалуемом приговоре приведены, что свидетельствует о реальности понесенных ООО «№1» затрат, не учтенных в расчетах налога на прибыль ООО «№1 ни налоговым органом, ни судом. Полагает, что указанные расходы ООО «№1» должны были быть учтены судом в расчетах налога на прибыль за 2014-2016 годы, поскольку конечный контрагент по поставке ПГС установлен.

Утверждение суда о том, что именно ООО «№1» своими силами и средствами осуществляло непосредственную добычу ПГС и иных инертных материалов, при наличии доказательств полного исполнения ООО «№1» своих обязательств перед заказчиками свидетельствует о том, что весь необходимый объем инертных материалов обществом был первоначально получен (приобретен), а затем уже реализован в ходе выполнения дорожных работ.

Таким образом, утверждая, что ООО «№1» самостоятельно, исключая услуги «технических» компаний, добывало указанный объем инертных материалов, суд должен был принять к учету в составе налога на прибыль экономически оправданные затраты общества, оценка которых выражена в денежной форме (ст. 252 НК РФ), под которыми следует понимать проведение ООО «№1» целого комплекса вскрышных работ, работ по восстановлению состояния земельных участков (рекультивация), а также оплату этих работ трудовому персоналу ООО «№1».

Тот факт, что сотрудники налоговых органов и представители компаний, проводивших обязательный аудит общества, не обнаружили в бухгалтерском учете ООО «№1» «задвоения» его затрат на разработку карьеров, а именно на выполнение вскрышных работ, на оплату владельцам земельных участков и карьеров, на выполнение биологической и технической рекультивации подлежал отдельной правовой оценке судом, свидетельствующей либо об их выполнении иными лицами, либо о необходимости использования расчетного способа определения размера этих расходов. Согласно правовых позиций Конституционного суда РФ налоговый орган должен устанавливать размер действительных обязанностей налогоплательщика путем налоговой реконструкции, однако указанные требования по делу не выполнено. При этом определение их объема в расчетах действительных размеров налога на прибыль общества напрямую связано с объемом обвинения Галиханова А.К., от которого суд уклонился.

Указывает, что увеличение размера расходов ООО «№1» в 2016 года, перечисленных ООО «№;5» за ООО «№1» на расчетный счет ООО «№2» за поставку грунта, который был добыт силами и средствами ООО «№1», может существенно повлиять на выводы суда о наличии в действиях Галиханова А.К. состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ № от 06.04.2024г. №79-ФЗ), которым были увеличены пороговые значения крупного размера уклонения.

Кроме того, защитник указывает, что суд в качестве доказательства виновности Галиханова А.К. привел решение налогового органа №06-13/1/2279 от 14.08.2020г. за налоговый период, который не совпадает с периодом, описанным в приговоре. Согласно приведенному решению налогового органа общий размер недоимки ООО «№1» за указанный налоговый период составил ниже установленного законом порога уголовной ответственности. Выводы суда о том, что за налоговый период 2015-2016 годов ООО «№1» уклонилось от уплаты налогов в бюджетную систему РФ в размере 20 259 335 рублей прямо противоречит приведенным выводам налогового органа.

Полагает, что приведенные в приговоре показания свидетелей не соответствуют протоколам их допросов, перечисленные доказательства противоречат установленным судом обстоятельствам преступлений.

Приводит показания непосредственно допрошенных в суде работников ООО «№1», из которых следует, что самостоятельно ООО «№1» разработку карьеров не осуществлял, все карьеры уже были разработаны, вскрышные работы данным обществом не производились, погрузка осуществлялась с буртов, в местах погрузки работала спецтехника и самосвалы, не принадлежащие ООО «№1», Галиханов А.К. никогда не давал указаний, где осуществлять погрузку, нарушенный слой ООО «№1» никогда не восстанавливался, вскрышные работы выполняли сами собственники карьеров.

Полагает, что допрошенные главы сельских поселений не подтвердили указанных в описательной части приговора обстоятельств, а, наоборот, опровергли выводы суда. Так, свидетель К3. пояснил, что содержание его показаний намеренно искажалось, в том числе и налоговыми органами в ходе проведения проверки. Главы поселений Л1., Х1., Ж1., Б1., П9., П3., З1., П4., Б14., К1., З2. показали, что незаконной добычи грунта на их территории не было, разрешения на вывоз грунтов они никому не давали, безвозмездно его не передавали. Свидетель Р1. пояснила, что ее показания, данные в ходе следствия, полностью взяты из решения налогового органа по ВНП, карьеры на предмет проверки самовольной добычи инертных материалов осматривала Т1., которая, однако, в суде данное заявление Р1. не подтвердила. При этом Р1. показала, что проверяющим не удалось установить, кому принадлежит фреза, использованная для снятия дорожного покрытия, неизвестно, имелась ли такая фреза в распоряжении ООО «№1», а также отражены ли в учете данного общества затраты на оплату сотрудников по работе на фрезе.

Приводит показания свидетеля Т1. о том, что ООО «№3» действительно по результатам налоговой проверки ООО «№1» уточнило свои налоговые обязательства общества по налогу на добавленную стоимость и реально заплатило 29 000 000 рублей в бюджет, причем по результатам проверки ООО «№1» уплатило в бюджет такую же сумму. При этом так и не смогла пояснить, почему в результатах проверки не учтены показания свидетелей о том, что карьеры были разработаны.

Ссылается на показания свидетеля П1. о том, что во взаиморасчетах с ООО «№1» они учли транспортные услуги ООО «№;5», а поставки не приняли только потому, что пришел сын директора общества и сказал, что общество поставками грунта не занималось. По итогам налоговой проверки за 2015-2016 годы была выявлена недоимка ООО «№1» по налогам только лишь в сумме 13 572 951 рублей. При этом она не смогла назвать ни одного свидетеля, который бы подтвердил, что ООО «№1» самостоятельно выполняло вскрышные работы.

Кроме того, ни один из допрошенных по делу свидетелей не подтвердил, что именно под руководством Галиханова А.К. в ООО «№1» осуществлялся незаконный забор грунта и ПГС в указанных в приговоре местах, следовательно, приговор суда в данной части построен исключительно на предположениях, что прямо запрещено законом. Свидетели К2., М1., Б24., П2., и Б4. не подтвердили, что именно Галиханов А.К. организовал фиктивный документооборот ООО «№1» с указанными компаниями.

По мнению защитника, суд намеренно не привел в приговоре показания свидетелей о том, что бурты формировались силами ООО «№3» и сторонних организаций согласно представляемым М1. договорам на оказание транспортных услуг. Также не приведены показания о том, что прямого указания от Галиханова А.К. заключать договоры с определенной фирмой без процедуры согласования никогда не поступало, проекты договоров поступали от М1., которые всегда проходили в обществе установленную процедуру согласования. Данный свидетель подчеркнул, что ему неизвестно, договаривался ли Галиханов А.К. о поставках с Качинского карьера, и его объяснение о том, что ответы о сотрудничестве от «Качинского» карьера были согласованы с Галихановым А.К., не соответствует действительности, поскольку он не мог располагать данной информацией.

При этом защита обращает внимание, что показания свидетеля Б4. о том, что М1. и Галиханов А.К. решали вопросы о заключении договоров по поставкам материалов, не подтвердил ни один из допрошенных в суде свидетелей. Фактическая роль Б4. в должности руководителя ОМТС в обществе по реальной организации в обществе поставок инертных материалов ни следствием, ни судом не исследовалась даже при наличии прямых ссылок персонально на него как активного ее участника в показаниях свидетелей Б15., З3., К1., Г1., Т2., К3., Б24.

Таким образом, приведенными судом показаниями свидетелей не подтверждается ни одно из обстоятельств, признанных судом установленными в качестве объективной стороны состава преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ.

Оспаривает утверждение суда, что ООО «№1» самостоятельно добывало ПГС и осуществляло весь комплекс вскрышных и погрузочно-транспортных работ в Качинском месторождении, поскольку его владельцем является ООО «№2» и самовольная добыча инертных материалов без согласия руководителей указанного общества там объективно невозможна. Отмечает, что конечный грузоотправитель установлен, фактическое исполнение ООО «№1» своих обязательств перед заказчиками и реальное поступление для этого значительных объемов ПГС и иных инертных материалов по делу не опровергается, согласно правовым позициям Конституционного суда РФ, налоговый орган, а в дальнейшем и суд должны были установить размер действительных обязанностей налогоплательщика путем налоговой реконструкции с использованием рыночной цены указанных сделок.

Противоречивым считает утверждение суда со ссылкой на заключение эксперта №НАЛ 0049/08 о том, что включение в состав затрат ООО «№1» расходов по ООО «№3» и ООО «№4» по приобретению инертных материалов и проведению работ по снятию поверхностного слоя асфальта и реализация дизельного топлива в ООО «№4» привело к уменьшению в ООО «№1» налога на прибыль.

Работы по фрезерованию асфальта были выполнены и сданы заказчику, допрошенные по делу сотрудники ООО «№1» показали, что работали на специализированной фрезе, в собственности или в пользовании ООО «№1» этой техники также не было, налоговый орган не установил. В то время как понесенные при этом ООО «№1» затраты полностью подпадают под требования ст. 252 НК РФ и должны были быть учтены в расчетах налога на прибыль.

В приговоре судом установлено, что ООО «№;5» осуществлял реальную хозяйственную деятельность, т.е. объективно не является «технической» организацией. При этом доводы суда о том, что денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «№;5», за поставку грунта и ПГС были выплачены подконтрольным Галиханову А.К. ООО «№6», ООО КСК «№7», индивидуальному предпринимателю Г13. противоречат содержанию самого приговора в той части, где суд указал, что индивидуальному предпринимателю Г13. за аренду под офис принадлежащего ей лично помещения ООО «№;5» было выплачено за 4 года всего лишь 172 500 рублей, в ООО «№6» производилась оплата ООО «№;5» за аренду специальной техники, а в ООО КСК «№7» (детский конноспортивный клуб) в качестве благотворительности было переведено не более 260 000 рублей Обращает внимание, что право на участие в ООО «КСК «№7» Галиханов А.К. утратил задолго до инкриминированных ему событий.

Суд пришел к выводу о том, что вину Галиханова А.К. подтверждают сведения со счетов ООО «№2» о поступлении денежных средств ООО «№;5» в оплату поставок ПГС и протокол осмотра территории ООО «№8» от 17.07.2017г., в то время как согласно представленным в материалах дела сведениям по состоянию на 06.07.2020г. указанная фирма являлась действующей.

Приведенные в приговоре IP адреса компаний, которые суд признал «техническими», не имеет никакой доказательственной силы, поскольку их адреса не совпадают с адресом ООО «№;5», ООО «№6», ООО КСК «№7» или индивидуального предпринимателя Г13., при этом в приговоре не указано, являются ли данные адреса динамическими или стационарными.

Полагает, что суд намеренно игнорирует содержания договоров поставки, согласно которым передача поставщиками покупателю (ООО «№1») груза производилась непосредственно в местах его складирования, т.е. общество действительно его самостоятельно грузило в автотехнику и перевозило, но не добывало, как утверждает суд.

На основании изложенного защитник считает, что исследованными доказательствами вина Галиханова А.К. в совершении преступлений своего подтверждения не нашла, в связи с чем просит приговор суда отменить, Галиханова А.К. оправдать.

В возражениях на апелляционную жалобу государственный обвинитель Мусихина Н.С. просит оставить приговор без изменения.

Изучив материалы дела, обсудив доводы жалобы, судебная коллегия считает, что обвинительный приговор, постановленный судом первой инстанции, подлежит отмене с вынесением нового обвинительного приговора по следующим основаниям.

Согласно п. 1 и 3 ст. 389.15 УПК РФ основаниями изменения судебного решения в апелляционном порядке являются несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции, неправильное применение уголовного закона.

Суд первой инстанции, допросив в судебном заседании подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей и исследовав письменные материалы уголовного дела, установил следующее.

Галиханов А.К., являясь директором ООО «№1», в период с 01.01.2013 по 31.12.2014 организовал фиктивный документооборот.

Работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета – книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 34 905 396,67 рублей, в том числе НДС в сумме 5 324 552,06 рубля.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате
в бюджет за 1 квартал 2013 года с учетом ложных данных ООО «№3» в размере 1 684 910 рублей был внесен ими
в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с ведома Галиханова А.К. по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 26.08.2013 в Межрайонную ИФНС России № 13.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 1 квартал 2013 года сумма НДС, подлежавшая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составляла 7 009 462 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 95 417 893 рубля, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 88 408 431 рубль.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 апреля, 20 мая и 20 июня 2013 года НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 5 324 552 рубля, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета:

в книгу продаж сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№4» на общую сумму 485 530,86 рублей, в том числе НДС в сумме 74 064,03 рубля, и в книгу покупок сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» и ООО «№4» на общую сумму 15 309 710,89 рублей, в том числе НДС в сумме 2 335 379,62 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 20 842 878 рублей к уплате в бюджет за 2 квартал 2013 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» и ООО «№4» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года.

Указанная налоговая декларация с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями, по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома поступила 30.10.2013 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 2 квартал 2013 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составляла 23 104 194 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 119 951 020 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 96 846 826 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 июля, 20 августа и 20 сентября 2013 года НДС за 2 квартал 2013 года в сумме 2 261 316 рублей, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета: в книгу продаж сфальсифицированную счет-фактуру ООО «№4» № 772 от 20.07.2013 на общую сумму 195 779,10 рублей, в том числе НДС в сумме 29 864,61 рубля; в книгу покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» и ООО «№4» на общую сумму 17 065 454,56 рубля, в том числе НДС в сумме 2 603 204,93 рубля.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 60 939 888 рублей к уплате в бюджет за 3 квартал 2013 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» и ООО «№4» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 год с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. заведомо ложными сведениями поступила 25.02.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 3 квартал 2013 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 63 513 228 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 178 629 553 рубля, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 115 116 325 рублей.

В результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 октября, 20 ноября и 20 декабря 2013 года НДС за 3 квартал 2013 года в сумме 2 573 340 рублей, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К., направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета – книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 21 051 761,06 рубля, в том числе НДС в сумме 3 211 285,59 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 21 736 567 рублей к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 30.04.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 4 квартал 2013 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 24 947 853 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 131 327 336 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 106 379 483 рубля.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 января, 20 февраля и 20 марта 2014 года НДС за 4 квартал 2013 года в сумме 3 211 286 рублей, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 82 159 446,69 рублей, в том числе НДС в сумме 12 532 796,95 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 37 976 768 рублей к уплате в бюджет за 1 квартал 2014 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2014 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома поступила 22.07.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 1 квартал 2014 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 50 509 565 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 110 736 637 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме
60 227 072 рубля.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 апреля, 20 мая и 20 июня 2014 года НДС за 1 квартал 2014 года в сумме 12 532 797 рублей, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета – книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 27 087 615,79 рублей, в том числе НДС в сумме 4 132 009,19 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 33 829 734 рубля к уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома поступила 01.12.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 2 квартал 2014 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 37 961 743 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 110 606 480 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 72 644 737 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 июля, 20 августа и 20 сентября 2014 года НДС за 2 квартал 2014 года в сумме 4 132 009 рублей, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 62 023 225,72 рублей, в том числе НДС 9 461 170,06 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 106 133 727 рублей к уплате в бюджет за 4 квартал 2014 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома поступила 01.04.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 3 квартал 2014 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 72 657 457 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 150 259 582 рубля, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 77 602 125 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен
и уплачен в бюджет в сроки до 20 октября, 20 ноября и 20 декабря 2014 года НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 7 803 424 рубля, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 21 051 761,06 рубля, в том числе НДС в сумме 3 211 285,59 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 21 736 567 рублей к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома поступила 30.04.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 4 квартал 2014 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 115 594 897 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 226 544 153 рубля, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме
110 949 256 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. занимающего должность директора ООО «№1» с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2015 года НДС за 4 квартал 2014 года в сумме 9 461 170 рублей, равными долями.

В налоговый период с 01.01.2013 по 31.12.2013, то есть 2013 год, общая сумма дохода ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. составила 2 961 024 921 рубль, фактическая сумма расходов – 2 598 955 825 рублей.

В период с 01.01.2013 по 31.12.2013 Галиханов А.К. организовал фиктивный документооборот.

В период с 01.01.2013 по 21.03.2014 работники бухгалтерии ООО «№1», находящиеся в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налога на прибыль за счет увеличения налоговых вычетов, и как следствие искажения регистров налогового учета: главную книгу (продажа) фиктивные счета-фактуры ООО «№4» без учета НДС на общую сумму 577 381,32 рублей; в главную книгу (покупка) фиктивные счета-фактуры ООО «№3» и ООО «№4» без учета НДС на общую сумму 74 857 901 рубль.

Указанное повлекло искусственное уменьшение налоговой базы, вследствие чего работниками бухгалтерии ООО «№1» был исчислен налог на прибыль организации в размере 44 607 230 рублей к уплате в бюджеты разных уровней за 2013 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 % в размере 5 755 772 рубля, в бюджет Пермского края по ставке 13,5 % в размере 38 851 458 рублей. С учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» и ООО «№4» исчисленный налог на прибыль организаций внесен в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2013 год.

Указанная декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии ООО «№1», у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС № 13 по Пермскому краю.

Первичная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2013 год поступила 21.03.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до 28 марта 2014 года налог на прибыль организации за 2013 год в сумме 11 513 480 рублей, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 1 485 610 рублей; в бюджет Пермского края в размере 10 027 870 рублей.

В налоговый период с 01.01.2014 по 31.12.2014, то есть 2014 год, общая сумма дохода ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. составила 3 008 776 891 рубль, фактическая сумма расходов – 2 322 493 760 рублей.

В период с 01.01.2014 по 31.12.2014 Галиханов А.К. организовал фиктивный документооборот.

В период с 01.01.2014 по 24.03.2015 работники бухгалтерии ООО «№1», находящиеся в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения расходов по налогу на прибыль, и как следствие, искажения регистров налогового учета, внесли в главную книгу фиктивные счета-фактуры ООО «№3» без учета НДС на общую сумму 188 496 670 рублей.

Указанное повлекло искусственное уменьшение налоговой базы до 497 786 461 рубля, в связи с чем работниками бухгалтерии ООО «№1» был исчислен налог на прибыль организации в размере 77 156 901 рубль к уплате в бюджеты разных уровней за 2014 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 % в размере 9 955 729 рублей, в бюджет Пермского края по ставке 13,5 % в размере 67 201 172 рубля. С учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» исчисленный налог на прибыль организаций внесен в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2014 год.

Указанная декларация с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., по телекоммуникационным каналам связи направлена в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Первичная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2014 год поступила 24.03.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до 28 марта 2015 года налог на прибыль организации за 2014 год в сумме 29 216 985 рублей, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 3 769 934 рубля; в бюджет Пермского края в размере 25 447 051 рубль.

В результате совокупности вышеуказанных умышленных действий директора ООО «№1» Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов с организации за 2013 – 2014 годы, бюджетом Российской Федерации и бюджетами субъектов Российской Федерации, недополучено налогов в общей сумме 88 030 359 рублей, в том числе НДС в размере 47 299 894 рубля за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года и налога на прибыль организаций в размере 40 730 465 рублей за 2013 год и 2014 год, что является особо крупным размером.

Действия Галиханова А.К. по эпизоду уклонения от уплаты налогов в период 2013 – 2014 годы суд квалифицировал по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федеральных законов от 18.03.2023 N 78-ФЗ и 06.04.2024 N 79-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Кроме того, Галиханов А.К., являясь директором ООО «№1», в период с 01.01.2015 по 31.12.2016 организовал фиктивный документооборот.

Работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№8» и ООО «№9» на общую сумму 45 514 537,18 рублей, в том числе НДС в сумме 6 942 895,51 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате в бюджет за 1 квартал 2015 года с учетом ложных данных ООО «№8» и ООО «№9» в размере 8 701 рубля был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с ведома Галиханова А.К. по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 24.04.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 1 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составляла 6 951 597 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 24 814 250 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 17 862 653 рубля.

В результате преступных умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2015 года НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 6 942 896 рублей, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№8» на общую сумму 6 010 600,83 рублей, в том числе НДС в сумме 916 871,32 рубля.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате в бюджет за 2 квартал 2015 года с учетом ложных данных ООО «№8» в размере 10 972 401 рубль был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года.

Указанная налоговая декларация с внесёнными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с ведома Галиханова А.К. по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 18.09.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 2 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 11 889 272 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 43 345 471 рубль, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 31 456 199 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 июля, 25 августа и 25 сентября 2015 года НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 916 871 рубль, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. относительно уклонения от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№8» на общую сумму 2 805 766,24 рубля, в том числе НДС в сумме 427 998,25 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате в бюджет за 3 квартал 2015 года с учетом ложных данных ООО «№8» в размере 14 979 526 рублей был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с ведома Галиханова А.К. по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года поступила 23.10.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 3 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 15 407 524 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 47 267 900 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 31 860 376 рублей.

Таким образом, в результате преступных прямых умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 октября, 25 ноября и 25 декабря 2015 года НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 427 998 рублей, равными долями.

Также работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок, сфальсифицированную счет-фактуру ООО «№;5» с наименованием товара «Грунт бурт «Качино», «ПГС «Качино» на общую сумму 3 857 685,90 рубля, в том числе НДС в сумме 588 460,56 рубля.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате в бюджет за 4 квартал 2015 года с учетом ложных данных ООО «№;5» в размере 25 281 424 рубля был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с ведома Галиханова А.К. по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями, поступила 20.06.2016 в Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 4 квартал 2014 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 25 869 885 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 54 035 528 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 28 165 643 рубля.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Галиханова А.К., занимающего должность директора ООО «№1» с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2016 года НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 588 461 рубль, равными долями.

В налоговый период с 01.01.2015 по 31.12.2015, то есть 2015 год, общая сумма дохода ООО «№1», в том числе с обособленных подразделений: «Усинский дорожный участок», территориально расположенного в Республике Коми, по адресу: **** «Усинский дорожный участок (НАО)», территориально расположенного в Ненецком автономном округе, по адресу: ****, под руководством директора Галиханова А.К. составила 1 274 954 999 рублей, фактическая сумма расходов – 1 018 945 240 рублей.

В период с 01.01.2015 по 23.03.2016 Галиханов А.К. организовал фиктивный документооборот.

В период с 01.01.2015 по 23.03.2016 работники бухгалтерии ООО «№1», находящиеся в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения расходов по налогу на прибыль, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в главную книгу (покупки) фиктивные счета-фактуры ООО «№8», ООО «№9», ООО «№;5» и ООО «№10» без учета НДС на общую сумму 52 821 225 рублей.

Указанное повлекло искусственное уменьшение налоговой базы до 203 188 534 рублей, вследствие чего работниками бухгалтерии ООО «№1» был исчислен налог на прибыль организации в размере 32 659 132 рубля к уплате в бюджеты разных уровней за 2015 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 % в размере 4 063 771 рубль, в бюджет Пермского края по ставке 13,5 % в размере 23 935 725 рублей, в бюджет Республики Коми по ставке 18 % в размере 3 141 657 рублей и в бюджет Ненецкого автономного округа по ставке 18 % в размере 1 517 979 рублей. С учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№8», ООО «№9», ООО «№;5» и ООО «№10» исчисленный налог на прибыль организаций внесен в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2015 год.

Указанная декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии ООО «№1», у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 год с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 23.03.2016 в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до 28 марта 2016 года налог на прибыль организации за 2015 год в сумме 8 490 121 рубль, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 1 056 424 рубля; в бюджет Пермского края в размере 6 222 371 рубль; в бюджет Республики Коми в размере 816 710 рублей; в бюджет Ненецкого автономного округа в размере 394 616 рублей.

В налоговый период с 01.01.2016 по 31.12.2016, то есть 2016 год, общая сумма дохода ООО «№1», в том числе с обособленного подразделения «Усинский дорожный участок», территориально расположенного в Республике Коми, по адресу: ****, под руководством директора Галиханова А.К. составила 1 422 627 473 рубля, фактическая сумма расходов – 1 226 262 298 рублей.

В период с 01.01.2016 по 22.03.2017 Галиханов А.К. организовал фиктивный документооборот.

В период с 01.01.2016 по 22.03.2017 работники бухгалтерии ООО «№1», находящиеся в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения расходов по налогу на прибыль, и как следствие искажения регистров налогового учета, а именно внесли в главную книгу (покупки) фиктивные счета-фактуры ООО «№10» и ООО «№;5», на общую сумму 17 714 032,90 рубля без учета НДС.

Указанное повлекло уменьшение налоговой базы до 178 651 142 рублей, вследствие чего работниками бухгалтерии ООО «№1» был исчислен налог на прибыль организации в размере 31 294 526 рублей к уплате в бюджеты разных уровней за 2016 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 % в размере 3 573 023 рубля, в бюджет Пермского края по ставке 15 % в размере 22 178 512 рублей и в бюджет Республики Коми по ставке 18 % в размере 5 542 991 рубль. С учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№;5» и ООО «№10» исчисленный налог на прибыль организаций внесен в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2016 год.

Указанная декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома по телекоммуникационным каналам связи была направлена работникам бухгалтерии ООО «№1», у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю.

Уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 22.03.2017 в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до 28 марта 2017 года налог на прибыль организации за 2016 год в сумме 3 102 988 рублей, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 354 281 рубль; в бюджет Пермского края в размере 2 199 096 рублей; в бюджет Республики Коми в размере 549 911 рублей.

В результате совокупности указанных умышленных действий директора ООО «№1» Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов с организации за 2015 – 2016 годы бюджетом Российской Федерации и бюджетом субъекта Российской Федерации, недополучено налогов в общей сумме 20 469 335 рублей, в том числе НДС в размере 8 876 226 рублей за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, и налога на прибыль организаций в размере 11 593 109 рублей за 2015 и 2016 годы, что является крупным размером.

Действия Галиханова А.К. по эпизоду уклонения от уплаты налогов в период 2015 – 2016 годы суд квалифицировал по ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 N 79-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

По мнению судебной коллегии, квалификация действий Галиханова А.К. по совокупности двух преступлений, а именно по эпизоду уклонения от уплаты налогов в период 2013 – 2014 годы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и эпизоду уклонения от уплаты налогов в период 2015 – 2016 годы по ч. 1 ст. 199 УК РФ не соответствует примечанию 1 к ст. 199 УК РФ и разъяснениям, содержащимся в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления».

Согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.

Из взаимосвязанных разъяснений, содержащихся в п.п. 12 и 16 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48, следует, что для исчисления крупного или особо крупного размера уклонения от уплаты налогов следует складывать сумму налогов, которые не были уплачены за период в пределах трех финансовых лет подряд. При этом следует учитывать лишь суммы тех налогов, которые не были уплачены в бюджеты различных уровней по истечении налоговых (расчетных) периодов по видам налогов. Крупный (особо крупный) размер неуплаченных налогов исчисляется за период в пределах трех финансовых лет подряд и в тех случаях, когда сроки их уплаты выходят за пределы данного трехлетнего периода и они истекли. Действия лица надлежит квалифицировать по совокупности нескольких преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 199 УК РФ, если он осуществляет физическое или юридическое руководство несколькими организациями и при этом в каждой из них уклоняется от уплаты налогов.

Таким образом, при определении периода преступного деяния и размера недоимки по налогам и сборам в соответствии с указанными выше положениями уголовного закона следует исходить из деятельности организации в пределах трех финансовых лет подряд, следовательно, недопустимо искусственное разделение преступной деятельности в пределах данного периода.

При этом уголовный закон допускает возможность квалифицировать деяние за отдельный налоговый период, но только в случае, если соответствующая преступная деятельность этим периодом ограничивается. Если же она выходит за этот период, она оценивается в целом в пределах трех финансовых лет подряд, но не свыше этого периода.

Кроме того, убедительных доводов в обоснование вывода о квалификации действий Галиханова А.К., отрицавшего наличие умысла на совершение преступлений, по совокупности двух преступлений суд в приговоре не привел и не учел требования ч. 3 ст. 14 УПК РФ, согласно которым все неустранимые сомнения в виновности обвиняемого должны быть истолкованы в его пользу.

Вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о том, что приговор суда не соответствует требованиям ст. 297 УПК РФ, согласно которым приговор суда должен быть законным, обоснованным и справедливым, постановленным в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона и основанным на правильном применении уголовного закона, поскольку выводы суда, изложенные в приговоре, не соответствуют фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции, а также в связи с неправильным применением уголовного закона.

Согласно ст. 389.23 УПК РФ в случае, если допущенное судом первой инстанции нарушение может быть устранено при рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке, то суд апелляционной инстанции устраняет данное нарушение, отменяет приговор, определение, постановление суда первой инстанции и выносит новое судебное решение.

С учетом этого судебная коллегия считает, что в рамках апелляционного производства возможно устранение допущенного судом первой инстанции нарушения и вынесение нового судебного решения по существу рассматриваемого уголовного дела.

Также, судебная коллегия полагает возможным постановить приговор на основании доказательств, исследованных как судом первой инстанции, так и судом апелляционной инстанции.

Судебная коллегия, изучив материалы дела и исследовав непосредственно в судебном следствии дополнительные доказательства, установила:

Галиханов А.К., с 14.09.2014 являясь депутатом Земского Собрания Чернушинского муниципального района Пермского края седьмого созыва и одновременно директором общества с ограниченной ответственностью «№1» (далее – ООО «№1», Общество, организация, предприятие), совершил умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и налога на прибыль организации, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «№1» создано 28.10.1999 ООО «№11» и ООО «№12» в результате реорганизации в форме преобразования ОАО «№1».

01.12.1999 ООО «№1» зарегистрировано администрацией Чернушинского района Пермской области и поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции № 13 по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу с присвоением основного государственного регистрационного номера ** и индивидуального номера налогоплательщика **.

В период до 19.11.2015 ООО «№1» состояло на учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенной по адресу: Пермский край, Чернушинский район, г. Чернушка, ул. ****, в период с 19.11.2015 по 14.12.2018 в Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю, расположенной по адресу: ****.

В 2015 году ООО «№1» имело два обособленных подразделения, а именно: с 10.03.2015 ООО «№1» имело обособленное подразделение «Усинский дорожный участок», расположенное по адресу: ****, и с 10.09.2015 ООО «№1» имело обособленное подразделение «Усинский дорожный участок (НАО)», расположенное по адресу: Ненецкий автономный округ, Заполярный район, п. Харьягинский.

В соответствии с Уставом ООО «№1», утвержденным решением Общего собрания участников № 14 от 17.11.2009, руководство текущей деятельностью общества осуществлялось постоянно действующим единоличным исполнительным органом – директором, избираемым Общим собранием участников общества. В компетенцию директора среди прочего входило: подготовка годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов прибылей и убытков; издание приказов, инструкций, указаний и других внутренних актов по вопросам текущей деятельности общества; обеспечение контроля за выполнением обществом решений органов власти и управления; совершение всех необходимых действий для реализации прав и управление обществом; представительство от имени общества в отношениях с любыми российскими и иностранными юридическими и физическими лицами по вопросам деятельности общества, заключение на территории Российской Федерации и за границей соглашений, договоров и совершение иных сделок, за исключением сделок, заключение которых отнесено уставом к компетенции Общего собрания участников и Совета директоров; выдача доверенностей на совершение сделок от имени общества в пределах компетенции директора; утверждение штатного расписания и организационной структуры общества, руководство исполнительным персоналом; назначение на должность работников общества, заключение с ними трудовых договоров, установление им должностных окладов и надбавок, поощрение работников и применение к ним мер взыскания; разработка и утверждение системы стимулирования, установление системы социального обеспечения; предъявление от имени общества претензий и исков к российским и иностранным юридическим и физическим лицам в связи с деятельностью общества; решение вопросов социального развития общества; организация защиты сведений, составляющих государственную и коммерческую тайны; утверждение правил, процедур, положений об отделах и службах и других внутренних документов общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено уставом к компетенции Общего собрания участников общества; иные полномочия, не отнесенные действующим законодательством Российской Федерации и уставом к полномочиям Общего собрания участников и Совета директоров общества.

Решениями общего собрания участников ООО «№1», оформленными протоколами от 24.08.2010, 26.12.2011, 02.12.2013 на должность директора Общества в период с 27.08.2010 по 31.12.2019 назначен Галиханов А.К.

В период с 01.01.2013 по 28.03.2017 ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. осуществляло услуги по содержанию, ремонту, реконструкции и строительству автодорог Пермского края.

Для выполнения услуг по содержанию, ремонту, реконструкции и строительству автодорог Пермского края у ООО «№1» имелись собственные асфальтобетонные заводы, дорожно-строительная, автомобильная и специальная техника, собственная сертифицированная лаборатория, позволяющая вести постоянный контроль качества поступающих материалов, а также специалисты - рабочие, способные выполнять весь спектр работ, связанных с основным видом деятельности указанного Общества.

В период с 01.01.2013 по 31.12.2015 – три финансовых года подрядосновными заказчиками ООО «№1» по содержанию, ремонту и реконструкции автомобильных дорог Пермского края являлись Управление автомобильных дорог и транспорта Пермского края и ООО «№13».

Денежные средства – выручка от финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. в период с 01.01.2013 по 31.12.2015 – три финансовых года подряд поступали на расчетные счета указанного Общества, правом распоряжаться которыми был наделен директор Галиханов А.К.

Таким образом, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Галиханов А.К. являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ возлагалась обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые предприятие обязано уплачивать; выполнению законных требований налогового органа, об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах; самостоятельному исполнению обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также несению иных обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах.

В указанный период времени с 01.01.2013 по 31.12.2015 – три финансовых года подряд ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и налога на прибыль.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период НДС устанавливается как квартал.

В соответствии п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), а в последующем в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Сроки уплаты НДС в бюджет, за истекший налоговый период, предусмотрены п. 1 ст. 174 НК РФ – равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), а в последующем в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Объектом налогообложения НДС согласно ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Для целей налогообложения НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализация товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме, налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Из ст. 166 НК РФ следует, что сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налогообложение производится в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, то есть по налоговой ставке 18 %.

Согласно ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.

Согласно ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ.

Статьей 171 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

Согласно ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем, исполняющим обязанности налогового агента в соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ, исчисленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка (отсутствие необходимых реквизитов), не могут, является основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1, 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст.ст. 176, 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Согласно ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Сроки уплаты налога на прибыль организации, предусмотрены пунктом 1 ст. 287 НК РФ, согласно которому налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 НК РФ. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

В соответствии с пунктом 3 ст. 289 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ).

Согласно пункту 4 статьи 289 НК РФ, налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Объектом налогообложения налога на прибыль организации, согласно ст. 247 НК РФ, признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.

В соответствии со ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Согласно ст. 39 НК РФ, реализацией товаров, работ или услуг организацией признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

В соответствии со ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются в соответствии со ст. 271 или ст. 273 НК РФ.

Согласно пункту 1 ст. 271 НК РФ, доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).

В соответствии с пунктами 1, 4 ст. 273 НК РФ, организации имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, только если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового периода превысил предельный размер суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), установленный п. 1 статьи 273 НК РФ, то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение.

Ст. 313 НК РФ установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой налога на прибыль организации признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

Из ст. 284 НК РФ следует, что налоговая ставка по налогу на прибыль организаций устанавливается в размере 20 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет, сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента (в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от 28.09.2010 № 243-ФЗ, от 30.11.2011 № 365-ФЗ).

В соответствии с Законом Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае», принятом ЗС ПО 16.08.2001 (в ред. Закона Пермского края от 23.11.2010 № 718-ПК), налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пермского края, на 2013-2015 года устанавливается в размере 13,5 процентов, для следующих категорий налогоплательщиков: организаций, среднесписочная численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 10 человек; организаций, у которых доход, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ, по итогам налогового (отчетного) периода по налогу на прибыль организаций превышает в совокупности сто тысяч рублей; организаций, указанных в подпунктах 2-8 и 17 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ.

Согласно ст. 288 НК РФ налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 24.11.2014 № 366-ФЗ).

Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 20.08.2004 № 105-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ).

Согласно пункту 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с пунктом 1 ст. 272 НК РФ, расходы, принимаемые для целей налогообложения при методе начисления, признаются таковыми
в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ).

Согласно ст. 268 НК РФ, при реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав:

1) при реализации амортизируемого имущества - на остаточную стоимость амортизируемого имущества;

2) при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) - на цену приобретения (создания) этого имущества, а также на сумму расходов.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя
из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Директор ООО «№1» Галиханов А.К. положения вышеуказанных нормативно-правовых актов достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций названной коммерческой организации.

В период с 01.01.2013 по 31.12.2015 – три финансовых года подряд ООО «№1» под руководством Галиханова А.К. для основных заказчиков Управление автомобильных дорог и транспорта Пермского края, а также ООО «№13» по соответствующим договорам подряда выполняло работы по содержанию автомобильных дорог на объектах: Куеда-Русская Урада, в том числе ремонт моста через р. Буй, ремонт автодороги Уинское-Деменево; ремонт автодороги Чернушка-Куеда, в том числе ремонт моста через р. Сульмашка, ремонт автодороги Чернушка-Куеда, Чернушка-Ермия и Кукуштан-Чайковский, а также строительно-монтажные работы по вертикальной планировке и обустройству нефтяных площадок на нефтяных месторождениях Пермского края.

Для выполнения взятых на себя обязательств по договорам подряда с Управлением автомобильных дорог и транспорта Пермского края, а также ООО «№13» директор ООО «№1» Галиханов А.К., действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в особо крупном размере и желая их наступления, через неустановленных следствием лиц организовал разработку гравийного и песчаного карьера с последующей доставкой песчано-гравийной смеси (далее – ПГС) с Качинского месторождения, расположенного в Чернушинском районе Пермского края. Держателем лицензии на разработку и добычу полезных ископаемых на вышеуказанном месторождении, выданной Министерством Природных ресурсов Пермского края являлось ООО «№2». При этом разработка, погрузка и вывоз ПГС с Качинского карьера осуществлялись силами и средствами ООО «№1». При этом директор ООО «№1» Галиханов А.К., с целью сокрытия истинной информации о том, что силами ООО «№1» фактически ведется разработка, погрузка и вывоз ПГС с Качинского карьера на строительно-монтажные объекты по содержанию дорог Пермского края, договорился с неустановленным следствием лицом о включении в цепочку по покупке и доставке ПГС между ООО «№2» и ООО «№1» юридическое лицо, не осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность ООО «№3», зарегистрированное на анкетные данные физического лица, не имеющего отношения к данному юридическому лицу.

А также Галиханов А.К. с целью сокрытия истинной информации о том, что силами ООО «№1» фактически ведется разработка, погрузка и вывоз ПГС с Качинского карьера на строительно-монтажные объекты
по содержанию дорог Пермского края договорился с неустановленным
следствием лицом о включении в цепочку по покупке и доставке ПГС между ООО «№2» и ООО «№1» ряда юридических лиц, не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, а именно: ООО «№8», ООО «№9», ООО «№;5» и ООО «№10», зарегистрированных на анкетные данные физических лиц, не имеющих отношения к данным юридическим лицам, а также к финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№1».

Кроме того, для выполнения взятых на себя обязательств по договорам подряда с Управлением автомобильных дорог и транспорта Пермского края по ремонту автодороги «Куеда-Русская Урада», в том числе ремонт моста через р. Буй и автодороги «Уинское-Деменево», с помощью неустановленного следствием лица приискал юридическое лицо ООО «№4», не осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность.

В этот же период времени при проведении работ на вышеуказанных объектах ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. при помощи специальной техники незаконно производило добычу грунта и ПГС, в том числе ПГС с берега и русла реки Турка вблизи д. Маринкино Карьевского сельского поселения Ординского района Пермского края, в поле, расположенном в 4,5 км северо-восточнее с. Чайка Уинского района (в границах Чайкинского сельского поселения) и других мест, расположенных в непосредственной близости от мест производственных работ ООО «№1», то есть собственными силами и средствами вырабатывало грунт вдоль дорог (резервы) и добывало ПГС, которые на специализированных автомашинах ООО «№1» доставляло к местам производства работ, указывая в первичных бухгалтерских документах (товарно-транспортных накладных и путевых листах) ложные сведения о транспортировке грунта и ПГС с несуществующих карьеров.

В указанный период времени директор ООО «№1» Галиханов А.К., действуя умыслом на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль путем искусственного завышения налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль, организовал фиктивный документооборот между ООО «№1» и не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность ООО «№3» (ИНН **), и ООО «№4» (ИНН **), в рамках которого в бухгалтерию ООО «№1» поступали договоры с ООО «№3» и ООО «№4», а также первичные бухгалтерские документы к ним (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное), из которых следовало, что поставку ООО «№1» грунта и ПГС якобы осуществляло ООО «№3», а работы по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия якобы выполняло ООО «№4».

Также директор ООО «№1» Галиханов А.К., действуя с умыслом на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль путем искусственного завышения налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль, организовал фиктивный документооборот между ООО «№1» и не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность ООО «№8» (ИНН **), ООО «№9» (ИНН **), ООО «№10» (ИНН **), зарегистрированными на анкетные данные физических лиц, не имеющих отношения к данным юридическим лицам, а также к финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№1», а также с ООО «№;5» (ИНН **), в рамках которого организовал поступление в ООО «№1» договоров и первичных бухгалтерских документов к ним (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное) с вышеуказанными юридическими лицами, из которых следовало, что поставку инертных материалов (грунта и ПГС) ООО «№1» якобы осуществляли указанные юридические лица, которые в действительности эти поставки не осуществляли.

Так, в период с 01.01.2013 по 20.04.2013 в г. Чернушка Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию возглавляемого им Общества поступил договор с ООО «№3» и первичные бухгалтерские документы к нему: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное, о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалах (грунт и ПГС), которые фактически не поставлялись, а добывались силами и средствами самого ООО «№1», с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В этот же период времени – 1 квартал 2013 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 18 000 000 рублей были перечислены на расчетный счет № ** ООО «№3», открытый в ПАО «Сбербанк России». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

В период с 01.01.2013 по 26.08.2013 в г. Чернушке Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета – книги покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 34 905 396,67 рублей, в том числе НДС в сумме 5 324 552,06 рубля, а именно:

счет-фактура ООО «№3» № 00000001 от 10.01.2013 с наименование товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 541 770,03 рублей, в том числе НДС в сумме 82 642,89 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000002 от 20.01.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 566 948,94 рублей, в том числе НДС в сумме 86 483,74 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000003 от 31.01.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 601 719,81 рублей, в том числе НДС в сумме 91 787,77 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000004 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Богородск» на общую сумму 35 848,40 рублей, в том числе НДС в сумме 5 468,40 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000005 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» на общую сумму 1 404 200 рублей, в том числе НДС в сумме 214 200 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000006 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Дороховка» на общую сумму 1 428 980 рублей, в том числе НДС в сумме 217 980 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000007 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 2 595 209,40 рублей, в том числе НДС в сумме 395 879,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000008 от 31.01.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 1 074 256,09 рублей, в том числе НДС в сумме 163 869,57 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000009 от 31.01.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 335 608,78 рублей, в том числе НДС в сумме 51 194,56 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000010 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» на общую сумму 321 974,80 рубля, в том числе НДС в сумме 49 114,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000011 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Дороховка» на общую сумму 1 835 454,60 рубля, в том числе НДС в сумме 279 984,60 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000012 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 429 520 рублей, в том числе НДС в сумме 65 520 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000013 от 10.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 707 308,43 рублей, в том числе НДС в сумме 107 894,51 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000014 от 20.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 828 846,99 рублей, в том числе НДС в сумме 126 434,29 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000015 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 587 533,80 рубля, в том числе НДС в сумме 89 623,80 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000016 от 28.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 1 527 124,45 рубля, в том числе НДС в сумме 232 951,19 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000017 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 181 885,20 рублей, в том числе НДС в сумме 27 745,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000018 от 28.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 100 319,64 рублей, в том числе НДС в сумме 15 303 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000019 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» на общую сумму 1 436 496,60 рублей, в том числе НДС в сумме 219 126,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000020 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Колтаево» на общую сумму 3 615 980,20 рублей, в том числе НДС в сумме 551 590,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000021 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 1 981 326,20 рублей, в том числе НДС в сумме 302 236,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000022 от 28.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 585 714,87 рублей, в том числе НДС в сумме 89 346,34 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000023 от 10.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 640 538,57 рублей, в том числе НДС в сумме 97 709,29 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000024 от 28.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 215 478,22 рублей, в том числе НДС в сумме 32 869,56 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000025 от 20.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 605 624,79 рубля, в том числе НДС в сумме 92 383,44 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000026 от 26.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 516 965,12 рублей, в том числе НДС в сумме 78 859,09 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000027 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 1 441 535,20 рублей, в том числе НДС в сумме 219 895,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000028 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 758 667,24 рублей, в том числе НДС в сумме 115 728,90 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000029 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 116 341,94 рубля, в том числе НДС в сумме 170 289,45 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000030 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 319 218,84 рублей, в том числе НДС в сумме 48 694,40 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000031 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 3 330 597,20 рублей, в том числе НДС в сумме 508 057,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000032 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Колтаево» на общую сумму 1 242 056,20 рублей, в том числе НДС в сумме 189 466,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000033 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» на общую сумму 676 576,60 рублей, в том числе НДС в сумме 103 206,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000034 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Н.Барда» на общую сумму 663 608,40 рублей, в том числе НДС в сумме 101 228,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000035 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 584 828,27 рублей, в том числе НДС в сумме 89 211,09 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000036 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 69 332,75 рубля, в том числе НДС в сумме 10 576,18 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате «№3» в размере 1 684 910 рублей был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с ведома Галиханова А.К. по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 26.08.2013 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 1 квартал 2013 года сумма НДС, подлежавшая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составляла 7 009 462 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 95 417 893 рубля, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 88 408 431 рубль.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 апреля, 20 мая и 20 июня 2013 года НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 5 324 552 рубля, равными долями.

В период 01.04.2013 по 20.07.2013 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию возглавляемого им Общества поступили первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№3»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС), которые фактически не поставлялись, а добывались силами и перевозились средствами самого ООО «№1», а также договор ООО «№4», с первичными бухгалтерскими документами к нему: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы выполненных ООО «№4» работах по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия, с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

Во 2 квартале 2013 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 16 905 396,67 рублей были перечислены на расчетный счет ООО «№3» № **, открытый в ПАО «Сбербанк России». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических лиц и различных физических лиц были обналичены.

В период с 01.04.2013 по 30.10.2013 в г. Чернушке Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета:

в книгу продаж сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№4» на общую сумму 485 530,86 рублей, в том числе НДС в сумме 74 064,03 рубля, а именно:

счет-фактура ООО «№4» № 498 от 20.05.2013 на общую сумму 14 602,50 рублей, в том числе НДС в сумме 2 227,50 рублей;

счет-фактура ООО «№4» № 541 от 21.05.2013 на общую сумму 111 952,50 рублей, в том числе НДС в сумме 17 077,50 рублей;

счет-фактура ООО «№4» № 594 от 31.05.2013 на общую сумму 310 300,86 рублей, в том числе НДС в сумме 47 334,03 рубля;

счет-фактура ООО «№4» № 692 от 14.06.2013 на общую сумму 48 675 рублей, в том числе НДС в сумме 7 425 рублей;

в книгу покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» и ООО «№4» на общую сумму 15 309 710,89 рублей, в том числе НДС в сумме 2 335 379,62 рублей, а именно:

счет-фактура ООО «№3» № 00000037 от 10.04.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 95 369,65 рублей, в том числе НДС в сумме 14 547,91 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000040 от 30.04.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 1 051 926,17 рублей, в том числе НДС в сумме 160 463,31 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000041 от 30.04.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 815 509,80 рублей, в том числе НДС в сумме 124 399,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000043 от 30.04.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Андреевка» на общую сумму 1 156 400 рублей, в том числе НДС в сумме 176 400 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000044 от 31.05.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 355 180 рублей, в том числе НДС в сумме 54 180 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000045 от 31.05.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 1 272 695,37 рублей, в том числе НДС в сумме 194 139,97 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000046 от 31.05.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Веслянка» на общую сумму 1 058 684,20 рубля, в том числе НДС в сумме 161 494,20 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000048 от 30.06.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 487 340 рублей, в том числе НДС в сумме 74 340 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000049 от 30.06.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Суда» на общую сумму 1 625 237,60 рублей, в том числе НДС в сумме 247 917,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000050 от 30.06.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 208 999,24 рублей, в том числе НДС в сумме 31 881,24 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000051 от 30.06.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Веслянка» на общую сумму 657 195,34 рублей, в том числе НДС в сумме 100 250,14 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000052 от 30.06.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» на общую сумму 810 942,35 рубля, в том числе НДС в сумме 123 703,07 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000054 от 30.06.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 388 220 рублей, в том числе НДС в сумме 59 220 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000055 от 30.06.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал», «ПГС карьер «Малая Уса» на общую сумму 893 141,75 рубля, в том числе НДС в сумме 136 241,96 рубля;

счет-фактура ООО «№4» № 316 от 31.05.2013 с наименованием работ «Выполнение работ по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия толщиной до 5 см. на автодороге «Куеда-Русская Урада» на участке: км0+000-км6+215», в том числе мост через р. Буй на км1+890 в Куединском районе Пермского края на общую сумму 4 432 869,42 рублей, в том числе НДС в сумме 676 200,42 рублей.

Сформированные данные книги продаж и книги покупок работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К., внесли в декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, тем самым завысив исчисленный НДС на сумму 74 064,03 рубля и завысив вычеты по налогу на добавленную стоимость на 2 335 379,62 рублей, разница между которыми, с учетом арифметических округлений составляет 2 261 316 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 20 842 878 рублей к уплате в бюджет за 2 квартал 2013 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» и ООО «№4» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года.

Указанная налоговая декларация с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 30.10.2013 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 2 квартал 2013 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составляла 23 104 194 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 119 951 020 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 96 846 826 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 июля, 20 августа и 20 сентября 2013 года НДС за 2 квартал 2013 года в сумме 2 261 316 рублей, равными долями.

В период 01.07.2013 по 20.10.2013 в г. Чернушке Пермского края, в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию ООО «№1» поступили первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№3»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС), которые фактически не поставлялись, а добывались силами и средствами самого ООО «№1», а также первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№4»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы выполненных ООО «№4» работах по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия, с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В 3 квартале 2013 года по указанию Галиханова А.К. сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 24 912 807,78 рублей были перечислены на расчетные счета ООО «№3» и ООО «№4», а именно: в сумме 18 364 404,06 рубля на расчетный счет № ** ООО «№3», открытый в ПАО «Сбербанк России»; в сумме 6 548 403,72 рубля на расчетный счет № ** ООО «№4», открытый в АКБ ПАО «Проинвестбанк». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

В период с 01.07.2013 по 25.02.2014 в г. Чернушке Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета:

в книгу продаж сфальсифицированную счет-фактуру ООО «№4» № 772 от 20.07.2013 на общую сумму 195 779,10 рублей, в том числе НДС в сумме 29 864,61 рубля;

в книгу покупок, сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» и ООО «№4» на общую сумму 17 065 454,56 рубля, в том числе НДС в сумме 2 603 204,93 рубля, а именно:

счет-фактура ООО «№4» № 320 от 31.07.2013 с наименованием работ «Выполнение работ по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия толщиной 7 см. на автодороге «Уинское-Деменево» участок км26+000-км+930» на сумму 2 796 844,26 рубля, в том числе НДС в сумме 426 637,26 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000057 от 31.07.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Малая Уса» на общую сумму 912 446,68 рублей, в том числе НДС в сумме 139 186,78 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000058 от 31.07.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «М. Уса» на общую сумму 41 465,20 рублей, в том числе НДС в сумме 6 325,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000059 от 31.07.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 1 303 825,26 рублей, в том числе НДС в сумме 198 888,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000060 от 31.07.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 644 114,80 рублей, в том числе НДС в сумме 98 254,80 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000061 от 31.07.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Суда» на общую сумму 4 185 176,80 рублей, в том числе НДС в сумме 638 416,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000062 от 31.07.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 392 855,87 рублей, в том числе НДС в сумме 59 927,17 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000063 от 31.07.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 7 677,98 рублей, в том числе НДС в сумме 1 171,22 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000064 от 30.08.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 1 185 685,69 рублей, в том числе НДС в сумме 180 867,31 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000065 от 30.08.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 367 068,67 рублей, в том числе НДС в сумме 55 993,53 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000066 от 30.08.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 1 422 372 рубля, в том числе НДС в сумме 216 972 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000067 от 30.08.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Альняш» на общую сумму 615 997,76 рублей, в том числе НДС в сумме 93 965,76 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000068 от 30.08.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 193 456,29 рублей, в том числе НДС в сумме 29 510,28 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000069 от 20.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Сосновка» на общую сумму 261 579,05 рублей, в том числе НДС в сумме 39 901,89 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000070 от 30.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 405 634,52 рубля, в том числе НДС в сумме 61 876,45 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000071 от 30.09.2013 с наименование товара «ПГС карьер «Альняш» на общую сумму 207 789,24 рублей, в том числе НДС в сумме 31 696,66 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000072 от 30.09.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 1 370 086,20 рублей, в том числе НДС в сумме 208 996,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000073 от 30.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Сосновка» на общую сумму 119 679,56 рублей, в том числе НДС в сумме 18 256,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000074 от 30.09.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Сосновка» на общую сумму 172 303,60 рубля, в том числе НДС в сумме 26 283,60 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000075 от 30.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Красная горка» на общую сумму 56 132,80 рубля, в том числе НДС в сумме 8 562,63 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000076 от 30.09.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Большой Юг» на общую сумму 220 542 рубля, в том числе НДС в сумме 33 642 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000077 от 30.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 182 720,33 рублей, в том числе НДС в сумме 27 872,59 рубля.

Сформированные данные книги продаж и книги покупок работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов, внесли в декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, тем самым завысив исчисленный НДС на сумму 29 864,61 рубля и завысив вычеты по налогу на добавленную стоимость на 2 603 204,93 рубля, разница между которыми, с учетом арифметических округлений составляет 2 573 340 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 60 939 888 рублей к уплате в бюджет за 3 квартал 2013 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» и ООО «№4» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 год с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. заведомо ложными сведениями поступила 25.02.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 3 квартал 2013 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 63 513 228 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 178 629 553 рубля, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 115 116 325 рублей.

В результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 октября, 20 ноября и 20 декабря 2013 года НДС за 3 квартал 2013 года в сумме 2 573 340 рублей, равными долями.

В период с 01.10.2013 по 20.01.2014 в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию ООО «№1» поступили первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№3»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС), которые фактически не поставлялись, а добывались силами и средствами самого ООО «№1», с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В 4 квартале 2013 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 9 888 383,84 рубля были перечислены на расчетный счет № ** ООО «№3», открытый в ПАО «Сбербанк России». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

В период с 01.10.2013 по 30.04.2014 в г. Чернушка Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К., направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета – книги покупок сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 21 051 761,06 рубль, в том числе НДС в сумме 3 211 285,59 рублей, а именно:

счет-фактура ООО «№3» № 00000078 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Усть-Турка» на общую сумму 77 769,72 рублей, в том числе НДС в сумме 11 863,18 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000079 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 542 188,03 рублей, в том числе НДС в сумме 82 706,65 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000080 от 31.10.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Большой Юг» на общую сумму 123 487 рублей, в том числе НДС в сумме 18 837 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000081 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 750 549,27 рублей, в том числе НДС в сумме 114 490,57 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000082 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 178 419,35 рублей, в том числе НДС в сумме 27 216,51 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000083 от 31.10.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 669 555,60 рублей, в том числе НДС в сумме 102 135,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000084 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 615 117,76 рублей, в том числе НДС в сумме 93 831,52 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000085 от 31.10.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 150 249,40 рублей, в том числе НДС в сумме 22 919,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000086 от 29.11.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» на общую сумму 456 447,60 рублей, в том числе НДС в сумме 69 627,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000087 от 29.11.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 1 198 195,60 рублей, в том числе НДС в сумме 182 775,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000088 от 29.11.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 1 342 325,12 рублей, в том числе НДС в сумме 204 761,46 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000089 от 29.11.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 217 238 рублей, в том числе НДС в сумме 33 138 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000090 от 29.11.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 26 432 рубля, в том числе НДС в сумме 4 032 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000091 от 29.11.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 223 739,19 рублей, в том числе НДС в сумме 34 129,71 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000092 от 10.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 223 948,19 рублей, в том числе НДС в сумме 34 161,59 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000093 от 31.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 631 265,71 рублей, в том числе НДС в сумме 96 294,77 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000094 от 31.12.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 5 682 880 рублей, в том числе НДС в сумме 866 880 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000095 от 31.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 3 163 918,49 рублей, в том числе НДС в сумме 482 631,63 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000096 от 31.12.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» на общую сумму 3 015 643,40 рубля, в том числе НДС в сумме 460 013,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000097 от 31.12.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 561 680 рублей, в том числе НДС в сумме 85 680 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000103 от 31.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 387 902,59 рубля, в том числе НДС в сумме 59 171,58 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000104 от 31.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 812 809,04 рублей, в том числе НДС в сумме 123 987,82 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 21 736 567 рублей к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 30.04.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по ****, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 4 квартал 2013 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 24 947 853 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 131 327 336 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 106 379 483 рубля.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 января, 20 февраля и 20 марта 2014 года НДС за 4 квартал 2013 года в сумме 3 211 286 рублей, равными долями.

В период 01.01.2014 по 20.04.2014 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию ООО «№1» поступили первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№3»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалах (грунта и ПГС), которые фактически не поставлялись, а добывались силами и средствами самого ООО «№1», с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В 1 квартале 2014 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 36 623 258,53 рублей были перечислены на расчетный счет № ** ООО «№3», открытый в ПАО «Сбербанк России». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

В период с 01.01.2014 по 22.07.2014 в г. Чернушке Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 82 159 446,69 рублей, в том числе НДС в сумме 12 532 796,95 рублей, а именно:

счет-фактура ООО «№3» № 00000001 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» на общую сумму 18 678 833,60 рубля, в том числе НДС в сумме 2 849 313,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000002 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» на общую сумму 3 553 286,80 рублей, в том числе НДС в сумме 542 026,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000003 от 31.01.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 486 407,23 рублей, в том числе НДС в сумме 74 197,71 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000004 от 31.01.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» ч/з ФБЗ» на общую сумму 515 337,13 рублей, в том числе НДС в сумме 78 610,75 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000005 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Сосновка» на общую сумму 2 367 316 рублей, в том числе НДС в сумме 361 116 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000006 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт каменный из бурта д. Карьево» на общую сумму 437 449,60 рублей, в том числе НДС в сумме 66 729,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000007 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 9 440 354 рубля, в том числе НДС в сумме 1 440 054 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000008 от 31.01.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 1 384 894,96 рубля, в том числе НДС в сумме 211 255,16 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000009 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 442 570,80 рублей, в том числе НДС в сумме 67 510,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000010 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 21 284,92 рубля, в том числе НДС в сумме 3 246,85 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000011 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 612 906,77 рублей, в том числе НДС в сумме 93 494,25 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000012 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» на общую сумму 20 983 043,20 рубля, в том числе НДС в сумме 3 200 803,20 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000013 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Карьево» на общую сумму 805 184,80 рубля, в том числе НДС в сумме 122 824,80 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000014 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» на общую сумму 231 439,16 рублей, в том числе НДС в сумме 35 304,28 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000015 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 949 516,55 рублей, в том числе НДС в сумме 144 841,51 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000016 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 4 740 496,60 рублей, в том числе НДС в сумме 723 126,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000017 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 623 477,73 рублей, в том числе НДС в сумме 95 106,77 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000018 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 21 999,92 рублей, в том числе НДС в сумме 3 355,92 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000019 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Ленск» на общую сумму 2 478 000 рублей, в том числе НДС в сумме 378 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000020 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 212 959,23 рублей, в том числе НДС в сумме 32 485,31 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000021 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 784 924,14 рубля, в том числе НДС в сумме 119 734,19 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000022 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 854 307,26 рублей, в том числе НДС в сумме 282 860,43 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000023 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» на общую сумму 1 850 240 рублей, в том числе НДС в сумме 282 240 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000024 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» на общую сумму 362 614 рублей, в том числе НДС в сумме 55 314 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000025 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 854 084 рубля, в том числе НДС в сумме 130 284 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000026 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Ленск» на общую сумму 1 652 000 рублей, в том числе НДС в сумме 252 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000027 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 631 287,70 рублей, в том числе НДС в сумме 96 298,12 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000028 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Чайка» на общую сумму 454 300 рублей, в том числе НДС в сумме 69 300 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000029 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 2 679 378,80 рублей, в том числе НДС в сумме 408 718,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000030 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 1 246 845,47 рублей, в том числе НДС в сумме 190 196,77 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000031 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Сосновка» на общую сумму 141 576,40 рублей, в том числе НДС в сумме 21 596,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000032 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на АБЗ» на общую сумму 23 044,92 рубля, в том числе НДС в сумме 3 515,33 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000033 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 638 085 рублей, в том числе НДС в сумме 97 335 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 37 976 768 рублей к уплате в бюджет за 1 квартал 2014 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2014 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома поступила 22.07.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 1 квартал 2014 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 50 509 565 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 110 736 637 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 60 227 072 рубля.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 апреля, 20 мая и 20 июня 2014 года НДС за 1 квартал 2014 года в сумме 12 532 797 рублей, равными долями.

В период с 01.04.2014 по 20.07.2014 в г. Чернушке Пермского края, в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию ООО «№1» поступили первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№3»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС), которые фактически не поставлялись, а добывались силами и средствами самого ООО «№1», с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

Во 2 квартале 2014 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 37 631 758,92 рублей были перечислены на расчетный счет № ** ООО «№3», открытый в ПАО «Сбербанк России». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических лиц и различных физических лиц были обналичены.

В период с 01.04.2014 по 01.12.2014 в г. Чернушка Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета – книги покупок сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 27 087 615,79 рублей, в том числе НДС в сумме 4 132 009,19 рублей, а именно:

счет-фактура ООО «№3» № 00000035 от 30.04.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Чайка» на общую сумму 1 183 633,22 рубля, в том числе НДС в сумме 180 554,22 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000036 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 603 424,80 рубля, в том числе НДС в сумме 92 047,85 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000037 от 30.04.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 1 444 839,20 рублей, в том числе НДС в сумме 220 399,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000038 от 30.04.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» на общую сумму 521 040,80 рублей, в том числе НДС в сумме 79 480,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000039 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 472 569,28 рублей, в том числе НДС в сумме 72 086,84 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000040 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 440 911,40 рублей, в том числе НДС в сумме 67 257,67 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000041 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 306 018,89 рублей, в том числе НДС в сумме 46 680,85 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000042 от 30.04.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 2 330 889,40 рублей, в том числе НДС в сумме 355 559,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000043 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 472 569,28 рублей, в том числе НДС в сумме 72 086,84 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000044 от 30.05.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 102 096,99 рублей, в том числе НДС в сумме 168 116,49 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000045 от 30.05.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Трун» на общую сумму 401 683,80 рубля, в том числе НДС в сумме 61 273,80 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000046 от 30.05.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 33 406,87 рублей, в том числе НДС в сумме 5 095,96 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000047 от 30.05.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Андреевка» на общую сумму 1 693 795,60 рублей, в том числе НДС в сумме 258 375,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000048 от 30.05.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 80 959,71 рублей, в том числе НДС в сумме 12 349,79 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000049 от 30.05.2014 с наименование товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 3 339 765,80 рублей, в том числе НДС в сумме 509 455,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000050 от 30.05.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 42 129,85 рублей, в том числе НДС в сумме 6 426,59 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000051 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» на общую сумму 371 039,20 рублей, в том числе НДС в сумме 56 599,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000052 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Трун» на общую сумму 510 055 рублей, в том числе НДС в сумме 77 805 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000053 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» на общую сумму 632 468,20 рублей, в том числе НДС в сумме 96 478,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000054 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 796 727,10 рублей, в том числе НДС в сумме 121 534,64 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000055 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Андреевка» на общую сумму 3 890 129,60 рублей, в том числе НДС в сумме 593 409,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000056 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 559 963,96 рубля, в том числе НДС в сумме 85 418,23 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000057 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 10 944,96 рубля, в том числе НДС в сумме 1 669,57 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000058 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 770,99 рублей, в том числе НДС в сумме 270,15 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000059 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 34 605,87 рублей, в том числе НДС в сумме 5 278,86 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000060 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Тюлькино» на общую сумму 1 091 146 рублей, в том числе НДС в сумме 166 446 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000061 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 1 584 681 рубль, в том числе НДС в сумме 241 731 рубль;

счет-фактура ООО «№3» № 00000062 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 490 488,22 рублей, в том числе НДС в сумме 74 820,24 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000063 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Моховое» на общую сумму 2 643 860,80 рублей, в том числе НДС в сумме 403 300,80 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 33 829 734 рубля к уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома поступила 01.12.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 2 квартал 2014 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 37 961 743 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 110 606 480 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 72 644 737 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 июля, 20 августа и 20 сентября 2014 года НДС за 2 квартал 2014 года в сумме 4 132 009 рублей, равными долями.

В период с 01.07.2014 по 20.10.2014 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию ООО «№1» поступили первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№3»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС), которые фактически не поставлялись, а добывались силами и средствами самого ООО «№1», с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В 3 квартале 2014 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 41 391 268,97 рублей были перечислены на расчетный счет № ** ООО «№3», открытый в ПАО «Сбербанк России». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

В период с 01.07.2014 по 01.04.2015 в г. Чернушке Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 51 155 781,83 рубль, в том числе НДС 7 803 424,33 рубля, а именно:

счет-фактура ООО «№3» № 00000066 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Андреевка» на общую сумму 1 443 730 рубля, в том числе НДС в сумме 220 230 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000067 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Малая Уса» на общую сумму 2 771 466 рублей, в том числе НДС в сумме 422 766 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000068 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Кирпичи», «Грунт карьер «Кирпичи» на общую сумму 5 447 883 рубля, в том числе НДС в сумме 831 033 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000069 от 31.07.2014 наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» на общую сумму 85 249,69 рублей, в том числе НДС в сумме 13 004,19 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000070 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Константиновка» на общую сумму 240 531,20 рубля, в том числе НДС в сумме 36 691,20 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000071 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Казанцево» на общую сумму 647 088,40 рублей, в том числе НДС в сумме 98 708,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000072 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 720 850,20 рублей, в том числе НДС в сумме 109 960,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 0000073 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 200 425,63 рублей, в том числе НДС в сумме 183 115,77 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000074 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Калиновка» на общую сумму 293 918,93 рублей, в том числе НДС в сумме 44 835,09 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000075 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 143 351,47 рубля, в том числе НДС в сумме 21 867,17 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000076 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» на общую сумму 223 020 рублей, в том числе НДС в сумме 34 020 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000077 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Тюлькино» на общую сумму 479 327,80 рублей, в том числе НДС в сумме 73 117,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000078 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 981 823,43 рубля, в том числе НДС в сумме 149 769,68 рублей;

-счет-фактура ООО «№3» № 00000079 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 1 582 037,80 рублей, в том числе НДС в сумме 241 327,80 рублей;

-счет-фактура ООО «№3» № 00000080 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «п. Ильича» на общую сумму 41 300 рублей, в том числе НДС в сумме 6 300 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000081 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Моховое» на общую сумму 272 249,60 рублей, в том числе НДС в сумме 41 529,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000082 от 29.08.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 1 581 319,06 рублей, в том числе НДС в сумме 241 218,16 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000083 от 29.08.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Курбатовский» на общую сумму 826 121,30 рубля, в том числе НДС в сумме 126 018,50 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000084 от 29.08.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» на общую сумму 458 157,01 рубля, в том числе НДС в сумме 69 888,36 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000085 от 29.08.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Танып» на общую сумму 3 821 831,08 рубля, в том числе НДС в сумме 582 991,18 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000086 от 29.08.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 994 447,21 рублей, в том числе НДС в сумме 151 695,34 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000087 от 29.08.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 3 230,05 рублей, в том числе НДС в сумме 492,72 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000088 от 29.08.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 3 970 070,72 рублей, в том числе НДС в сумме 605 604,01 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000089 от 29.08.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 3 697 024,84 рубля, в том числе НДС в сумме 563 952,94 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000090 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Ашап» на общую сумму 2 269 193,45 рубля, в том числе НДС в сумме 346 148,15 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000091 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Ашап» на общую сумму 640 909,80 рублей, в том числе НДС в сумме 97 765,90 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000092 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» на общую сумму 951 164,55 рубля, в том числе НДС в сумме 145 092,90 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000093 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 581 309,06 рублей, в том числе НДС в сумме 88 674,26 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000094 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 2 994 935,80 рубля, в том числе НДС в сумме 456 854,61 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000095 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Курбаты» на общую сумму 361 338,07 рублей, в том числе НДС в сумме 55 119,37 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000096 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 467 063,35 рубля, в том числе НДС в сумме 71 246,95 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000097 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» на общую сумму 2 013 170,79 рублей, в том числе НДС в сумме 307 093,85 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000098 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Танып» на общую сумму 2 384 399,21 рублей, в том числе НДС в сумме 363 721,91 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000099 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Нарадка» на общую сумму 107 285,36 рублей, в том числе НДС в сумме 16 365,56 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000100 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 1 590 499,52 рублей, в том числе НДС в сумме 242 618,57 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 000000101 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 4 868 058,45 рублей, в том числе НДС в сумме 742 585,19 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 64 854 033 рубля к уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома поступила 01.04.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 3 квартал 2014 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 72 657 457 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 150 259 582 рубля, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 77 602 125 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен
и уплачен в бюджет в сроки до 20 октября, 20 ноября и 20 декабря 2014 года НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 7 803 424 рубля, равными долями.

В период с 01.10.2014 по 25.01.2015 в г. Чернушка Пермского края, в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию ООО «№1» поступили первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№3»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС), которые фактически поставлены не были, а были добыты силами и средствами ООО «№1», с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В 4 квартале 2014 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 39 043 427,68 рублей были перечислены на расчетный счет № ** ООО «№3», открытый в ПАО «Сбербанк России». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

В период с 01.10.2014 по 01.04.2015 в г. Чернушке Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№3» на общую сумму 62 023 225,72 рублей, в том числе НДС в сумме 9 461 170, 06 рублей, а именно:

счет-фактура ООО «№3» № 00000102 от 24.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 1 434 651,94 рубля, в том числе НДС в сумме 218 845,21 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000103 от 24.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 17 520,88 рублей, в том числе НДС в сумме 2 672,68 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000104 от 24.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 66 723,34 рубля, в том числе НДС в сумме 10 178,14 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000105 от 24.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Курбатовский» на общую сумму 235 571,78 рубля, в том числе НДС в сумме 35 934,68 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000106 от 24.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Атер» на общую сумму 1 198 499,92 рублей, в том числе НДС в сумме 182 822,02 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000107 от 24.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 218 748,64 рублей, в том числе НДС в сумме 185 910,81 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000108 от 24.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» на общую сумму 1 560 453,87 рубля, в том числе НДС в сумме 238 035,34 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000109 от 31.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 666 852,20 рубля, в том числе НДС в сумме 101 723,22 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000110 от 31.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Нарадка» на общую сумму 1 271 703,58 рубля, в том числе НДС в сумме 193 988,68 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000111 от 31.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 622 209,52 рублей, в том числе НДС в сумме 94 913,32 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000112 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Богородский» на общую сумму 1 796 849,84 рублей, в том числе НДС в сумме 274 095,74 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000113 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Атер» на общую сумму 5 100 975,04 рублей, в том числе НДС в сумме 778 114,84 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000114 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Казанцево» на общую сумму 1 069 613,48 рублей, в том числе НДС в сумме 163 161,38 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000115 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» на общую сумму 1 333 500,39 рублей, в том числе НДС в сумме 203 415,31 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000116 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Соловаты» на общую сумму 2 211 830,59 рублей, в том числе НДС в сумме 337 397,89 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000117 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» на общую сумму 1 125 077,21 рублей, в том числе НДС в сумме 171 621,95 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000118 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Нарадка» на общую сумму 2 327 636,38 рублей, в том числе НДС в сумме 355 063,18 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000119 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 1 250 462,52 рубля, в том числе НДС в сумме 190 748,52 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000120 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 2 315 095,41 рублей, в том числе НДС в сумме 353 150,15 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000121 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 88 911,36 рублей, в том числе НДС в сумме 13 562,75 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000122 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 33 150,51 рублей, в том числе НДС в сумме 5 056,86 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000123 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Соловаты» на общую сумму 932 446,62 рублей, в том числе НДС в сумме 142 237,62 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000124 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 182 752,80 рубля, в том числе НДС в сумме 27 877,55 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000125 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» на общую сумму 2 748 602,04 рубля, в том числе НДС в сумме 419 278,28 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000126 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 2 901 505,07 рублей, в том числе НДС в сумме 442 602,47 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000127 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Дороховский» на общую сумму 3 780 189 рублей, в том числе НДС в сумме 576 639 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000128 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Суда» на общую сумму 2 160 108 рублей, в том числе НДС в сумме 329 508 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000129 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Атер» на общую сумму 8 239 851,97 рубля, в том числе НДС в сумме 1 256 926,57 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000130 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 593 789,69 рублей, в том числе НДС в сумме 90 578,09 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000131 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» на общую сумму 339 256,96 рублей, в том числе НДС в сумме 51 751,06 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000132 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 5 664 486,63 рублей, в том числе НДС в сумме 864 074,23 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000133 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Соловаты» на общую сумму 1 615 160,75 рублей, в том числе НДС в сумме 246 380,45 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000134 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Сып» на общую сумму 1 678 883,94 рубля, в том числе НДС в сумме 256 100,94 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000135 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 138 331,12 рубля, в том числе НДС в сумме 21 101,36 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000136 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 950 144,53 рубля, в том числе НДС в сумме 144 937,30 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000137 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 2 586 759,56 рублей, в том числе НДС в сумме 394 590,44 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000138 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 564 918,64 рублей, в том числе НДС в сумме 86 174,03 рубля.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС в размере 106 133 727 рублей к уплате в бюджет за 4 квартал 2014 года с учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи с его ведома была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома поступила 01.04.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 4 квартал 2014 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 115 594 897 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 226 544 153 рубля, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 110 949 256 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2015 года НДС за 4 квартал 2014 года в сумме 9 461 170 рублей, равными долями.

В период с 01.01.2015 по 24.04.2015 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию возглавляемого им Общества поступили договоры с ООО «№8», ООО «№9» и первичные бухгалтерские документы к ним: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС) с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В период с 01.01.2015 по 24.04.2015 в г. Чернушка Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№8» и ООО «№9» на общую сумму 45 514 537,18 рублей, в том числе НДС в сумме 6 942 895,51 рублей, а именно:

счет-фактура ООО «№8» № 4 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Суда» на общую сумму 1 030 131,50 рублей, в том числе НДС в сумме 157 138,70 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 5 от 28.01.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 1 371 070,97 рублей, в том числе НДС в сумме 209 146,42 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 6 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 1 251 662,58 рубля, в том числе НДС в сумме 190 931,58 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 7 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Сып» на общую сумму 11 163 678,16 рублей, в том числе НДС в сумме 1 702 933,96 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 8 от 28.01.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» на общую сумму 2 153 082,93 рубля, в том числе НДС в сумме 328 436,38 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 9 от 28.01.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 015 765,54 рублей, в том числе НДС в сумме 154 947,29 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 10 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 4 040 722,03 рубля, в том числе НДС в сумме 616 381,33 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 11 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Атер» на общую сумму 585 509,27 рублей, в том числе НДС в сумме 89 314,97 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 12 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» на общую сумму 240 012 рублей, в том числе НДС в сумме 36 612 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 13 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Мокруши» на общую сумму 1 320 066 рублей, в том числе НДС в сумме 201 366 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 14 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 1 800 090 рублей, в том числе НДС в сумме 274 590 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 15 от 30.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 4 704 235,20 рублей, в том числе НДС в сумме 717 595,20 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000001 от 13.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 6 630,10 рублей, в том числе НДС в сумме 1 011,37 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000002 от 27.02.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Сып» на общую сумму 827 801,39 рубля, в том числе НДС в сумме 126 274,79 рубля;

счет-фактура ООО «№9 № 0000003 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 50 490,77 рублей, в том числе НДС в сумме 7 701,98 рубля;

счет-фактура ООО «№9» № 0000004 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 1 454 610,25 рублей, в том числе НДС в сумме 221 889,70 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000005 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 4 284,06 рубля, в том числе НДС в сумме 653,50 рубля;

счет-фактура ООО «№9» № 0000006 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 396 571,36 рубля, в том числе НДС в сумме 213 036,31 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000007 от 27.02.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 480 024 рубля, в том числе НДС в сумме 73 224 рубля;

счет-фактура ООО «№9» № 0000008 от 27.02.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 1 795 529,77 рублей, в том числе НДС в сумме 273 894,37 рубля;

счет-фактура ООО «№9» № 0000009 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Сып» на общую сумму 1 310 210,04 рублей, в том числе НДС в сумме 199 862,55 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 27 от 31.03.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 3 099 394,96 рубля, в том числе НДС в сумме 472 789,06 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 28 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 816 970,79 рублей, в том числе НДС в сумме 277 165,04 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 29 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 6 341,10 рубля, в том числе НДС в сумме 967,29 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 30 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 680,01 рублей, в том числе НДС в сумме 103,73 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 31 от 31.03.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 1 233 541,67 рубля, в том числе НДС в сумме 188 167,37 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 32 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 1 355 430,73 рублей, в том числе НДС в сумме 206 760,62 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате
в бюджет за 1 квартал 2015 года с учетом ложных данных ООО «№8» и ООО «№9» в размере 8 701 рубль был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с ведома Галиханова А.К. по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 24.04.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 1 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составляла 6 951 597 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 24 814 250 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 17 862 653 рубля.

В результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2015 года НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 6 942 896 рублей, равными долями.

В период с 01.04.2015 по 25.07.2015 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию возглавляемого им Общества поступили первичные бухгалтерские документы ООО «№8»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС) с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В этот же период времени - 2 квартал 2015 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 24 242 209,22 рублей были перечислены на расчетный счет ООО «№8» № **, открытый в ПАО «Сбербанк России». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

В период с 01.04.2015 по 18.09.2015 в г. Чернушка Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№8» на общую сумму 6 010 600,83 рублей, в том числе НДС в сумме 916 871,32 рубль, а именно:

-счет-фактура ООО «№8» № 43 от 30.04.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 1 296 064,80 рубля, в том числе НДС в сумме 197 704,80 рубля;

-счет-фактура ООО «№8» № 44 от 30.04.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 425 006,50 рублей, в том числе НДС в сумме 64 831,50 рубля;

-счет-фактура ООО «№8» № 45 от 30.04.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 615,03 рублей, в том числе НДС в сумме 246,36 рублей;

-счет-фактура ООО «№8» № 47 от 31.05.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 85 800,31 рублей, в том числе НДС в сумме 13 088,18 рублей;

-счет-фактура ООО «№8» № 48 от 31.05.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 96 004,80 рубля, в том числе НДС в сумме 14 644,80 рубля;

-счет-фактура ООО «№8» № 49 от 31.05.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 960 048 рублей, в том числе НДС в сумме 146 448 рублей;

-счет-фактура ООО «№8» № 62 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 493 007,54 рублей, в том числе НДС в сумме 75 204,54 рубля;

-счет-фактура ООО «№8» № 63 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 157 422,41 рубля, в том числе НДС в сумме 24 013,59 рублей;

-счет-фактура ООО «№8» № 64 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 14 484,22 рубля, в том числе НДС в сумме 2 209,46 рублей;

-счет-фактура ООО «№8» № 65 от 30.06.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 2 341 677,08 рублей, в том числе НДС в сумме 357 204,98 рубля;

-счет-фактура ООО «№8» № 66 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 139 470,14 рублей, в том числе НДС в сумме 21 275,11 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате
в бюджет за 2 квартал 2015 года с учетом ложных данных ООО «№8» в размере 10 972 401 рубля был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с ведома Галиханова А.К. по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 18.09.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 2 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 11 889 272 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 43 345 471 рубль, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 31 456 199 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 июля, 25 августа и 25 сентября 2015 года НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 916 871 рубль, равными долями.

В период с 01.07.2015 по 25.10.2015 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию возглавляемого им Общества поступили первичные бухгалтерские документы ООО «№8»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС) с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В этот же период времени - 3 квартал 2015 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 21 272 327,96 рублей были перечислены на расчетные счета ООО «№8» и ООО «№9». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

В период с 01.07.2015 по 23.10.2015 в г. Чернушка Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок сфальсифицированные счета-фактуры ООО «№8» на общую сумму 2 805 766,24 рублей, в том числе НДС в сумме 427 998,25 рублей, а именно:

счет-фактура ООО «№8» № 75 от 31.07.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 180 372,76 рубля, в том числе НДС в сумме 27 514,49 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 76 от 31.07.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 960 048 рублей, в том числе НДС в сумме 146 448 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 90 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 922 434,11 рубля, в том числе НДС в сумме 140 710,29 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 91 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 140 422,15 рубля, в том числе НДС в сумме 21 420,33 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 92 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Бабка» на общую сумму 575 288,80 рублей, в том числе НДС в сумме 87 755,92 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 93 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 27 200,42 рублей, в том числе НДС в сумме 4 149,22 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате в бюджет за 3 квартал 2015 года с учетом ложных данных ООО «№8» в размере 14 979 526 рублей был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года поступила 23.10.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: Пермский край, Чернушинский район, г. Чернушка, ул. Мира, д. 29.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. за 3 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 15 407 524 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 47 267 900 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 31 860 376 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 октября, 25 ноября и 25 декабря 2015 года НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 427 998 рублей, равными долями.

В период с 01.10.2015 по 25.01.2016 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию возглавляемого им Общества поступил договор с ООО «№;5» и первичные бухгалтерские документы к нему: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС) с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В этот же период времени - 4 квартал 2015 года сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 3 711 501,34 рубль были перечислены на расчетные счет ООО «№8» № **, открытый в ПАО «Сбербанк России» и № **, открытый в ООО КБ «Ростфинанс». В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

В период с 01.10.2015 по 20.06.2016 в г. Чернушка Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения вычетов по НДС, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в регистры бухгалтерского учета - книги покупок сфальсифицированную счет-фактуру ООО «№;5» с наименованием товара «Грунт бурт «Качино», «ПГС «Качино» на общую сумму 3 857 685,90 рублей, в том числе НДС в сумме 588 460,56 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «№1» НДС к уплате в бюджет за 4 квартал 2015 года с учетом ложных данных ООО «№;5» в размере 25 281 424 рубля был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года.

Указанная налоговая декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 20.06.2016 в Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю, расположенную по адресу****.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 4 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 25 869 885 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 54 035 528 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 28 165 643 рубля.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2016 года НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 588 461 рубль, равными долями.

В налоговый период с 01.01.2013 по 31.12.2013, то есть за 2013 год, общая сумма дохода ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. составила 2 961 602 302 рубля, фактическая сумма расходов – 2 606 732 701 рубль.

Фактически, согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 2013 год, суммы налога на прибыль организации, подлежащие уплате в бюджеты различных уровней, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 %, в бюджет Пермского края по ставке 13,5 %, от налоговой базы в размере 354 869 601 рубль, полученной в результате разницы общего дохода в сумме 2 961 602 302 рубля и фактического расхода в сумме 2 606 732 701 рубль, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансово РФ от 05.05.2008 № 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организации и порядке ее заполнения», составила 55 004 789 рублей, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 7 097 393 рубля и в бюджет субъекта Российской Федерации (Пермский край) в размер 47 907 396 рублей.

В период с 01.01.2013 по 31.12.2013 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию ООО «№1» поступили договоры с ООО «№3» и ООО «№4» с первичными бухгалтерскими документами к ним: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов (грунта и ПГС), выполненных работах по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия, с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

Вследствие этого в 2013 году сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 69 706 588,29 рублей были перечислены на расчетные счета ООО «№3» и ООО «№4», а именно: в сумме 63 158 184,57 рубля на расчетный счет ООО «№3» № ** открытый в ПАО «Сбербанк России»; в сумме 6 548 403,72 рубля на расчетный счет ООО «№4» № **, открытый в АКБ ПАО «Проинвестбанк».

В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены.

При этом Галиханову А.К. было достоверно известно, что фактически работы (услуги), предусмотренные договором с ООО «№4» по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия на автодорогах «Куеда-Русская Урада», «Уинское-Деменево», выполнялись силами ООО «№1» с привлечением сторонней техники, инертные материалы в виде грунта и ПГС добывались с применением спецтехники ООО «№1» в Качинском месторождении полезных ископаемых, лицензия на добычу которых имелась у ООО «№2», а также незаконно добывался ПГС с берега и русла реки Турка вблизи д. Маринкино Карьевского сельского поселения Ординского района Пермского края и других местах, расположенных в непосредственной близости от мест производственных работ ООО «№1». Добытый грунт и ПГС на специализированных автомашинах ООО «№1» свозился на площадки для дальнейшего использования по содержанию, ремонту, реконструкции и строительству автодорог Пермского края.

В период с 01.01.2013 по 21.03.2014 в г. Чернушке Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находящиеся в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налога на прибыль за счет увеличения налоговых вычетов, и как следствие искажения регистров налогового учета внесли в регистры бухгалтерского учета:

в главную книгу (продажа) фиктивные счета-фактуры ООО «№4» без учета НДС на общую сумму 577 381,32 рубль, а именно:

счет-фактура ООО «№4» № 498 от 20.05.2013 без учета НДС на общую сумму 12 375 рублей;

счет-фактура ООО «№4» № 541 от 21.05.2013 без учета НДС на общую сумму 94 875 рублей;

счет-фактура ООО «№4» № 594 от 31.05.2013 без учета НДС на общую сумму 262 966,83 рублей;

счет-фактура ООО «№4» № 692 от 14.06.2013 без учета НДС на общую сумму 41 250 рублей;

счет-фактура ООО «№4» № 772 от 20.07.2013 без учета НДС на общую сумму 165 914,49 рублей;

в главную книгу (покупка) фиктивные счета-фактуры ООО «№3» и ООО «№4» без учета НДС на общую сумму 74 857 901 рубль, а именно:

счет-фактура ООО «№3» № 00000001 от 10.01.2013 с наименование товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 459 127,14 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000002 от 20.01.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 480 465,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000003 от 31.01.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 509 932,04 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000004 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Богородск» без учета НДС на общую сумму 30 380 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000005 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» без учета НДС на общую сумму 1 190 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000006 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Дороховка» без учета НДС на общую сумму 1 211 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000007 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 2 199 330 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000008 от 31.01.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 910 386,52 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000009 от 31.01.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 284 414,22 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000010 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» без учета НДС на общую сумму 272 860 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000011 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Дороховка» без учета НДС на общую сумму 1 555 470 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000012 от 31.01.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» без учета НДС на общую сумму 364 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000013 от 10.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 599 413,92 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000014 от 20.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 702 412,70 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000015 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 497 910 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000016 от 28.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 1 294 173,26 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000017 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 154 140 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000018 от 28.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 85 016,64 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000019 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» без учета НДС на общую сумму 1 217 370 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000020 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Колтаево» без учета НДС на общую сумму 3 064 390 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000021 от 28.02.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» без учета НДС на общую сумму 1 679 090 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000022 от 28.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 496 368,53 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000023 от 10.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 542 829,38 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000024 от 28.02.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 182 608,66 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000025 от 20.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 513 241,35 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000026 от 26.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 438 106,03 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000027 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 1 221 640 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000028 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 642 938,34 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000029 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 946 052,49 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000030 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 270 524,44 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000031 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» без учета НДС на общую сумму 2 822 540 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000032 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Колтаево» без учета НДС на общую сумму 1 052 590 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000033 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» без учета НДС на общую сумму 573 370 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000034 от 31.03.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Н.Барда» без учета НДС на общую сумму 562 380 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000035 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 495 617,18 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000036 от 31.03.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 58 756,57 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000037 от 10.04.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 80 821,74 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000040 от 30.04.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 891 462,86 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000041 от 30.04.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 691 110 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000043 от 30.04.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Андреевка» без учета НДС на общую сумму 980 000 рублей;

счет-фактура ООО «№4» № 316 от 31.05.2013 с наименованием работ «Выполнение работ по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия толщиной до 5 см. на автодороге «Куеда-Русская Урада» на участке: км0+000-км6+215», в том числе мост через р. Буй на км1+890 в Куединском районе Пермского края» без учета НДС на общую сумму 3 756 669 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000044 от 31.05.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 301 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000045 от 31.05.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 1 078 555,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000046 от 31.05.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Веслянка» без учета НДС на общую сумму 897 190 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000048 от 30.06.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 413 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000049 от 30.06.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Суда» без учета НДС на общую сумму 1 377 320 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000050 от 30.06.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 177 118 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000051 от 30.06.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Веслянка» без учета НДС на общую сумму 556 945,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000052 от 30.06.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» без учета НДС на общую сумму 687 239,28 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000054 от 30.06.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 329 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000055 от 30.06.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал», «ПГС карьер «Малая Уса» без учета НДС на общую сумму 756 899,79 рублей;

счет-фактура ООО «№4» № 320 от 31.07.2013 с наименованием работ «Выполнение работ по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия толщиной 7 см. на автодороге «Уинское-Деменево» участок км26+000-км+930» без учета НДС общую сумму 2 370 207 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000057 от 31.07.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Малая Уса» без учета НДС на общую сумму 773 259,90 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000058 от 31.07.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «М. Уса» без учета НДС на общую сумму 35 140 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000059 от 31.07.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 1 104 936,66 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000060 от 31.07.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 545 860 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000061 от 31.07.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Суда» без учета НДС на общую сумму 3 546 760 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000062 от 31.07.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» без учета НДС на общую сумму 332 928,70 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000063 от 31.07.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 6 506,76 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000064 от 30.08.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» без учета НДС на общую сумму 1 004 818,38 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000065 от 30.08.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 311 075,14 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000066 от 30.08.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 1 205 400 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000067 от 30.08.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Альняш» без учета НДС на общую сумму 522 032 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000068 от 30.08.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 163 946,01 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000069 от 20.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Сосновка» без учета НДС на общую сумму 221 677,16 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000070 от 30.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 343 758,07 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000071 от 30.09.2013 с наименование товара «ПГС карьер «Альняш» без учета НДС на общую сумму 176 092,58 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000072 от 30.09.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 161 090 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000073 от 30.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Сосновка» без учета НДС на общую сумму 101 423,36 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000074 от 30.09.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Сосновка» без учета НДС на общую сумму 146 020 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000075 от 30.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Красная горка» без учета НДС на общую сумму 47 570,17 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000076 от 30.09.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Большой Юг» без учета НДС на общую сумму 186 900 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000077 от 30.09.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 154 847,74 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000078 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Усть-Турка» без учета НДС на общую сумму 65 906,54 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000079 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 459 481,38 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000080 от 31.10.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Большой Юг» без учета НДС на общую сумму 104 650 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000081 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 636 058,70 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000082 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 151 202,84 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000083 от 31.10.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 567 420 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000084 от 31.10.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 521 286,24 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000085 от 31.10.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 127 330 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000086 от 29.11.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» без учета НДС на общую сумму 386 820 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000087 от 29.11.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 1 015 420 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000088 от 29.11.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 1 137 563,66 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000089 от 29.11.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 184 100 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000090 от 29.11.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 22 400 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000091 от 29.11.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 189 609,48 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000092 от 10.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 189 786,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000093 от 31.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 534 970,94 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000094 от 31.12.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 4 816 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000095 от 31.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 2 681 286,86 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000096 от 31.12.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» без учета НДС на общую сумму 2 555 630 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000097 от 31.12.2013 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 476 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000103 от 31.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 328 731,01 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000104 от 31.12.2013 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 688 821,22 рубля.

Сформированные данные главной книги по продаже и покупке работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К., направленных на уклонение от уплаты налогов, внесли в декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, тем самым завысив расходы на 67 081 025 рублей.

Указанное повлекло искусственное уменьшение налоговой базы, вследствие чего работниками бухгалтерии ООО «№1» был исчислен налог на прибыль организации в размере 44 607 230 рублей к уплате в бюджеты разных уровней за 2013 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 % в размере 5 755 772 рубля, в бюджет Пермского края по ставке 13,5 % в размере 38 851 458 рублей. С учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» и ООО «№4» исчисленный налог на прибыль организаций внесен в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2013 год.

Указанная декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии ООО «№1», у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Первичная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2013 год поступила 21.03.2014 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до 28 марта 2014 года налог на прибыль организации за 2013 год в сумме 10 397 559 рублей, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 1 341 621 рубль; в бюджет Пермского края в размере 9 055 938 рублей.

В налоговый период с 01.01.2014 по 31.12.2014, то есть 2014 год, общая сумма дохода ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. составила 3 008 776 891 рубль, фактическая сумма расходов – 2 331 121 251 рубль.

Фактически согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 2014 год, суммы налога на прибыль организации, подлежащие уплате в бюджеты различных уровней, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 %, в бюджет Пермского края по ставке 13,5 %, от налогооблагаемой базы в размере 677 655 640 рублей, полученной в результате разницы общего дохода в сумме 3 008 776 891 рубль и фактического расхода в сумме 2 331 121 251 рубль, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансово РФ от 05.05.2008 № 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организации и порядке ее заполнения», составила 105 036 624 рубля, в том числе в бюджет Российской Федерации в размере 13 553 113 рублей и в бюджет субъекта Российской Федерации (Пермский край) в размер 91 483 511 рублей.

В период с 01.01.2014 по 31.12.2014 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в ООО «№1» поступили первичные бухгалтерские документы ООО «№3»: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов в виде грунта и ПГС.

Вследствие этого в 2014 году сотрудниками бухгалтерии ООО «№1» денежные средства указанного Общества в общей сумме 154 689 714,10 рублей были перечислены на расчетные счета ООО «№3» № ** открытые в ПАО «Сбербанк России».

В дальнейшем указанные денежные средства через ряд юридических лиц и различных физических лиц были обналичены, при этом часть денежных средств в размере 2 275 350 рублей с расчетного счета ООО «№3» была перечислена на расчетный счет ООО «№2» за поставку грунта, который фактически был добыт силами и средствами ООО «№1».

При этом Галиханову А.К. было достоверно известно, что инертные материалы в виде грунта и ПГС добывались с применением спецтехники ООО «№1» в Качинском месторождении полезных ископаемых, лицензия на добычу которых имелась у ООО «№2», а также незаконно добывался ПГС с берега и русла реки Турка вблизи д. Маринкино Карьевского сельского поселения Ординского района Пермского края и других местах, расположенных в непосредственной близости от мест производственных работ ООО «№1». Добытый грунт и ПГС на специализированных автомашинах ООО «№1» свозился на площадки для дальнейшего использования по содержанию, ремонту, реконструкции и строительству автодорог Пермского края.

В период с 01.01.2014 по 24.03.2015 в г. Чернушке Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находящиеся в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения расходов по налогу на прибыль, и как следствие, искажения регистров налогового учета, внесли в главную книгу фиктивные счета-фактуры ООО «№3» без учета НДС на общую сумму 188 496 670 рублей, а именно:

счет-фактура ООО «№3» № 00000001 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» без учета НДС на общую сумму 15 829 520 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000002 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» без учета НДС на общую сумму 3 011 260 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000003 от 31.01.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 412 209,52 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000004 от 31.01.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» ч/з ФБЗ» без учета НДС на общую сумму 436 726,38 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000005 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Сосновка» без учета НДС на общую сумму 2 006 200 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000006 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт каменный из бурта д. Карьево» без учета НДС на общую сумму 370 720 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000007 от 31.01.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 8 000 300 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000008 от 31.01.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 1 173 639,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000009 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 375 060 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000010 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 18 038,07 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000011 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 519 412,52 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000012 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» без учета НДС на общую сумму 17 782 240 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000013 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Карьево» без учета НДС на общую сумму 682 360 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000014 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» без учета НДС на общую сумму 196 134,88 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000015 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС а общую сумму 804 675,04 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000016 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 4 017 370 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000017 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 528 370,96 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000018 от 28.02.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 18 644 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000019 от 28.02.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Ленск» без учета НДС на общую сумму 2 100 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000020 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 180 473,92 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000021 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 665 189,95 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000022 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 1 571 446,83 рублей;

-счет-фактура ООО «№3» № 00000023 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» без учета НДС на общую сумму 1 568 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000024 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Малый тарт» без учета НДС на общую сумму 307 300 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000025 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 723 800 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000026 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Ленск» без учета НДС на общую сумму 1 400 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000027 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» без учета НДС на общую сумму 534 989,58 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000028 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Чайка» без учета НДС на общую сумму 385 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000029 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 2 270 660 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000030 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 1 056 648,70 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000031 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Сосновка» без учета НДС на общую сумму 119 980 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000032 от 31.03.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на АБЗ» без учета НДС на общую сумму 19 529,59 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000033 от 31.03.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 540 750 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000035 от 30.04.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Чайка» без учета НДС на общую сумму 1 003 079 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000036 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» без учета НДС на общую сумму 511 376,95 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000037 от 30.04.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 1 224 440 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000038 от 30.04.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» без учета НДС на общую сумму 441 560 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000039 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 400 482,44 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000040 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 373 653,73 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000041 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 259 338,04 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000042 от 30.04.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 1 975 330 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000043 от 30.04.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 400 482,44 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000044 от 30.05.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 933 980,50 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000045 от 30.05.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Трун» без учета НДС на общую сумму 340 410 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000046 от 30.05.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 28 310,91 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000047 от 30.05.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Андреевка» без учета НДС на общую сумму 1 435 420 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000048 от 30.05.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 68 609,92 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000049 от 30.05.2014 с наименование товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 2 830 310 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000050 от 30.05.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 35 703,26 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000051 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» без учета НДС на общую сумму 314 440 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000052 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Трун» без учета НДС на общую сумму 432 250 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000053 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Козьмяш» без учета НДС на общую сумму 535 990 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000054 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 675 192,46 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000055 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Андреевка» без учета НДС на общую сумму 3 296 720 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000056 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 474 545,73 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000057 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 9 275,39 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000058 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 1 500,84 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000059 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 29 327,01 рублей;

-счет-фактура ООО «№3» № 00000060 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Тюлькино» без учета НДС на общую сумму 924 700 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000061 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 1 342 950 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000062 от 30.06.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 415 667,98 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000063 от 30.06.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Моховое» без учета НДС на общую сумму 2 240 560 рублей.

счет-фактура ООО «№3» № 00000066 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Андреевка» без учета НДС на общую сумму 1 223 500 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000067 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Малая Уса» без учета НДС на общую сумму 2 348 700 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000068 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Кирпичи», «Грунт карьер «Кирпичи» без учета НДС на общую сумму 4 616 850 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000069 от 31.07.2014 наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» без учета НДС на общую сумму 72 245,50 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000070 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Константиновка» без учета НДС на общую сумму 203 840 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000071 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Казанцево» без учета НДС на общую сумму 548 380 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000072 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» без учета НДС на общую сумму 610 890 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 0000073 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 1 017 309,86 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000074 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Калиновка» без учета НДС на общую сумму 249 083,84 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000075 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 121 484,30 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000076 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» без учета НДС на общую сумму 189 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000077 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Тюлькино» без учета НДС на общую сумму 406 210 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000078 от 31.07.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 832 053,75 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000079 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 1 340 710 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000080 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «п. Ильича» без учета НДС на общую сумму 35 000 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000081 от 31.07.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Моховое» без учета НДС на общую сумму 230 720 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000082 от 29.08.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 1 340 100,90 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000083 от 29.08.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Курбатовский» без учета НДС на общую сумму 700 102,80 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000084 от 29.08.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» без учета НДС на общую сумму 388 268,65 рублей; -счет-фактура ООО «№3» № 00000085 от 29.08.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Танып» без учета НДС на общую сумму 3 238 839,90 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000086 от 29.08.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 842 751,87 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000087 от 29.08.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 2 737,33 рублей;

-счет-фактура ООО «№3» № 00000088 от 29.08.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 3 364 466,71 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000089 от 29.08.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 3 133 071,90 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000090 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Ашап» без учета НДС на общую сумму 1 923 045,30 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000091 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Ашап» без учета НДС на общую сумму 543 143,90 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000092 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» без учета НДС на общую сумму 806 071,65 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000093 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 492 634,80 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000094 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 2 538 081,19 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000095 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Курбаты» без учета НДС на общую сумму 306 218,70 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000096 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 395 816,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000097 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» без учета НДС на общую сумму 1 706 076,94 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000098 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Танып» без учета НДС на общую сумму 2 020 677,30 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000099 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Нарадка» без учета НДС на общую сумму 90 919,80 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000100 от 30.09.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 1 347 880,95 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 000000101 от 30.09.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 4 125 473,26 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000102 от 24.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 1 215 806,73 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000103 от 24.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 14 848,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000104 от 24.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» без учета НДС на общую сумму 56 545,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000105 от 24.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Курбатовский» без учета НДС на общую сумму 199 637,10 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000106 от 24.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Атер» без учета НДС на общую сумму 1 015 677,90 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000107 от 24.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 1 032 837,83 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000108 от 24.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» без учета НДС на общую сумму 1 322 418,53 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000109 от 31.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 565 128,98 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000110 от 31.10.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Нарадка» без учета НДС на общую сумму 1 077 714,90 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000111 от 31.10.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 527 296,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000112 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Богородский» без учета НДС на общую сумму 1 522 754,10 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000113 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Атер» без учета НДС на общую сумму 4 322 860,20 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000114 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Казанцево» без учета НДС на общую сумму 906 452,10 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000115 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» без учета НДС на общую сумму 1 130 085,08 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000116 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Соловаты» без учета НДС на общую сумму 1 874 432,70 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000117 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» без учета НДС на общую сумму 953 455,26 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000118 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Нарадка» без учета НДС на общую сумму 1 972 573,20 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000119 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 1 059 714 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000120 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 1 961 945,26 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000121 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 75 348,61 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000122 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 28 093,65 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000123 от 28.11.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Соловаты» без учета НДС на общую сумму 790 209 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000124 от 28.11.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 154 875,25 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000125 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 2 329 323,76 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000126 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 2 458 902,60 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000127 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Дороховский» без учета НДС на общую сумму 3 203 550 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000128 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Суда» без учета НДС на общую сумму 1 830 600 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000129 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Атер» без учета НДС на общую сумму 6 982 925,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000130 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» без учета НДС на общую сумму 503 211,60 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000131 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» без учета НДС на общую сумму 287 505,90 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000132 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» без учета НДС на общую сумму 4 800 412,40 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000133 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Соловаты» без учета НДС на общую сумму 1 368 780,30 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000134 от 31.12.2014 с наименованием товара «Грунт карьер «Сып» без учета НДС на общую сумму 1 422 783 рубля;

счет-фактура ООО «№3» № 00000135 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 117 229,76 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000136 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 805 207,23 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000137 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 2 192 169,12 рублей;

счет-фактура ООО «№3» № 00000138 от 31.12.2014 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 478 744,61 рубля.

Указанное повлекло искусственное уменьшение налоговой базы, в связи с чем работниками бухгалтерии ООО «№1» был исчислен налог на прибыль организации в размере 77 156 901 рубль к уплате в бюджеты разных уровней за 2014 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 % в размере 9 955 729 рублей, в бюджет Пермского края по ставке 13,5 % в размере 67 201 172 рубля. С учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№3» исчисленный налог на прибыль организаций внесен в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2014 год.

Указанная декларация с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями работниками бухгалтерии, у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., по телекоммуникационным каналам связи направлена в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Первичная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2014 год поступила 24.03.2015 в Межрайонную ИФНС России № 13 по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до 28 марта 2015 года налог на прибыль организации за 2014 год в сумме 27 879 723 рубля, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 3 597 384 рубля; в бюджет Пермского края в размере 24 282 339 рублей.

В налоговый период с 01.01.2015 по 31.12.2015, то есть 2015 год, общая сумма дохода ООО «№1», в том числе с обособленных подразделений: «Усинский дорожный участок», территориально расположенного в Республике Коми, по адресу: **** «Усинский дорожный участок (НАО)», территориально расположенного в Ненецком автономном округе, по адресу: Заполярный район, п. Харьягинский, под руководством директора Галиханова А.К. составила 1 274 954 999 рублей, фактическая сумма расходов – 1 018 945 240 рублей.

Фактически, согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» за 2015 год, суммы налога на прибыль организации, подлежащие уплате в бюджеты различных уровней, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 %, в бюджет Пермского края по ставке 13,5 %, в бюджет Республики Коми и бюджет Ненецкого автономного округа
по ставке 18 % от налоговой базы в размере 256 009 759 рублей, полученной в результате разницы общего дохода в сумме 1 274 954 999 рублей и фактического расхода в сумме 1 018 945 240 рублей, исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, предусмотренной ст. 288 НК РФ, а также с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансово РФ от 05.05.2008 № 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организации и порядке ее заполнения», составила 41 149 253 рубля, в том числе: в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 5 120 195 рублей, в бюджет Пермского края в сумме 30 158 096 рублей, в бюджет Республики Коми в сумме 3 958 367 рублей и в бюджет Ненецкого автономного округа в сумме 1 912 595 рублей.

В период с 01.01.2015 по 23.03.2016 в г. Чернушке Пермского края в рамках организованного Галихановым А.К. фиктивного документооборота в бухгалтерию ООО «№1» поступили договоры с ООО «№8», ООО «№9», ООО «№;5» и ООО «№10», с первичными бухгалтерскими документами к нему: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иное о якобы поставленных в адрес ООО «№1» инертных материалов: грунта и ПГС с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

В этот же период времени, 2015 год, сотрудниками бухгалтерии ООО «Дорос» денежные средства указанного Общества в общей сумме 49 226 038,52 рублей были перечислены на расчетные счета ООО «№8» и ООО «№9», а именно: в сумме 41 899 886,78 рублей на расчетный счет ООО «№8» **, открытый в ООО КБ «Ростфинанс» и **, открытый в ПАО «Сбербанк России»; в сумме 7 326 151,74 рубль на расчетный счет ООО «№9» **, открытый в ПАО «АКБ содействия коммерции и бизнесу». В дальнейшем денежные средства через ряд юридических и физических лиц были обналичены. При этом часть денежных средств в размере 1 009 375 рублей с расчетных счетов ООО «№8» и ООО «№9» была перечислена на расчетные счета ООО «№2» за грунт фактичекски добытый силами и средствами ООО «№1».

При этом Галиханову А.К. было достоверно известно, что инертные материалы в виде грунта и ПГС добывались с применением спецтехники ООО «№1» в Качинском месторождении полезных ископаемых, лицензия на добычу которых имелась у ООО «№2», а также незаконно в поле, расположенном в 4,5 км северо-восточнее с. Чайка Уинского района (в границах Чайкинского сельского поселения) и других местах, расположенных в непосредственной близости от мест производственных работ ООО «№1», то есть выбранного грунта вдоль дорог. Добытый грунт и ПГС на специализированных автомашинах ООО «№1» под руководством директора Галиханова А.К. свозился на площадки для дальнейшего использования по содержанию, ремонту, реконструкции и строительству автодорог Пермского края.

В период с 01.01.2015 по 23.03.2016 в г. Чернушке Пермского края работники бухгалтерии ООО «№1», находящиеся в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов за счет увеличения расходов по налогу на прибыль, и как следствие искажения регистров налогового учета, внесли в главную книгу (покупки) фиктивные счета-фактуры ООО «№8», ООО «№9», ООО «№;5» и ООО «№10» без учета НДС на общую сумму 52 821 225 рублей, а именно:

счет-фактура ООО «№8» № 4 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Суда» без учета НДС на общую сумму 872 992,80 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 5 от 28.01.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» без учета НДС на общую сумму 1 161 924,55 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 6 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» без учета НДС на общую сумму 1 060 731 рубль;

счет-фактура ООО «№8» № 7 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Сып» без учета НДС на общую сумму 9 460 744,20 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 8 от 28.01.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» без учета НДС на общую сумму 1 824 646,55 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 9 от 28.01.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 860 818,25 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 10 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» без учета НДС на общую сумму 3 424 340,70 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 11 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Атер» без учета НДС на общую сумму 496 194,30 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 12 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» без учета НДС на общую сумму 203 400 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 13 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Мокруши» без учета НДС на общую сумму 1 118 700 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 14 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» без учета НДС на общую сумму 1 525 500 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 15 от 30.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» без учета НДС на общую сумму 3 986 640 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000001 от 13.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму5 618,73 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000002 от 27.02.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Сып» без учета НДС на общую сумму701 526,60 рублей;

-счет-фактура ООО «№9» № 0000003 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 42 788,79 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000004 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» без учета НДС на общую сумму 1 232 720,55 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000005 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 3 630,56 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000006 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 1 183 535,05 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000007 от 27.02.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» без учета НДС на общую сумму 406 800 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000008 от 27.02.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» без учета НДС на общую сумму 1 521 635,40 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000009 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Сып» без учета НДС на общую сумму 1 110 347,49 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 27 от 31.03.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 2 626 605,90 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 28 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 1 539 805,75 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 29 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 5 373,81 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 30 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 576,28 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 31 от 31.03.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» без учета НДС на общую сумму 1 045 374,30 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 32 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» без учета НДС на общую сумму 1 148 670,11 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 43 от 30.04.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» без учета НДС на общую сумму 1 098 360 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 44 от 30.04.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 360 175 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 45 от 30.04.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 1 368,67 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 47 от 31.05.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 72 712,13 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 48 от 31.05.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» без учета НДС на общую сумму 81 360 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 49 от 31.05.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 813 600 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 62 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 417 803 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 63 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 133 408,82 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 64 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 12 274,76 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 65 от 30.06.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 1 984 472,10 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 66 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 118 195,03 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 75 от 31.07.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 152 858,27 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 76 от 31.07.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 813 600 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 90 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 781 723,82 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 91 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 119 001,82 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 92 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Бабка» без учета НДС на общую сумму 487 532,88 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 93 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 23 051,20 рубля;

счет-фактура ООО «№10» № 6 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 659 940 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 7 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 131 240 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 8 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 25 500 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 9 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 152 150 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 10 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС бурт «Бабка» без учета НДС на общую сумму 1 546 150 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 11 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» без учета НДС на общую сумму 75 480 рублей.

счет-фактура ООО «№10» № 12 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 77 826 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 13 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 3 162 рубля;

счет-фактура ООО «№10» № 14 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 2 978,40 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 15 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 16 003,80 рубля;

счет-фактура ООО «№10» № 16 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 3 202,80 рубля;

счет-фактура ООО «№10» № 25 от 30.11.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 815 227,20 рублей;

счет-фактура ООО «№;5» № 00000085 от 31.12.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Качино», «ПГС карьер Качино» без учета НДС на общую сумму 3 269 225,34 рублей.

Указанное повлекло искусственное уменьшение налоговой базы до 203 188 534 рублей, вследствие чего работниками бухгалтерии ООО «№1» был исчислен налог на прибыль организации в размере 32 659 132 рубля к уплате в бюджеты разных уровней за 2015 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 % в размере 4 063 771 рубль, в бюджет Пермского края по ставке 13,5 % в размере 23 935 725 рублей, в бюджет Республики Коми по ставке 18 % в размере 3 141 657 рублей и в бюджет Ненецкого автономного округа по ставке 18 % в размере 1 517 979 рублей. С учетом ложных данных относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» с ООО «№8», ООО «№9», ООО «№;5» и ООО «№10» исчисленный налог на прибыль организаций внесен в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2015 год.

Указанная декларация с внесенными в нее заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями с его ведома по телекоммуникационным каналам связи была направлена работниками бухгалтерии ООО «№1», у которых имелся ключ с электронно-цифровой подписью Галиханова А.К., в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 год с заведомо для Галиханова А.К. ложными сведениями поступила 23.03.2016 в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю, расположенную по адресу: ****.

Таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до 28 марта 2016 года налог на прибыль организации за 2015 год в сумме 8 490 121 рубль, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 1 056 424 рубля; в бюджет Пермского края в размере 6 222 371 рубль; в бюджет Республики Коми в размере 816 710 рублей; в бюджет Ненецкого автономного округа в размере 394 616 рублей.

В результате совокупности вышеуказанных умышленных действий директора ООО «№1» Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов с организации за 2013 – 2015 годы, бюджетом Российской Федерации и бюджетами субъектов Российской Федерации, недополучено налогов в общей сумме 102 943 523 рубля, в том числе НДС в размере 56 176 120 рублей за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года и налога на прибыль организаций в размере 46 767 403 рубля за 2013 год, 2014 год и 2015 год в пределах трех финансовых лет подряд, что является особо крупным размером, так как превышает пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.

В судебном заседании Галиханов А.К. виновным себя в совершении преступлений не признал. Показал, что работал в ООО «№1» директором с августа 2010 года по май 2018 года. В его должностные обязанности входило общее руководство предприятием. У ООО «№1» имелось более 500 контрагентов и в его обязанности не входило непосредственное общение с каждым из их руководителей. В штате предприятия имелся главный инженер, который отвечал за производственную деятельность, и заместитель директора по производственному обеспечению, который отвечал за обеспечение транспортом и за снабжением предприятия материалами. Главный бухгалтер с двумя заместителями отвечали за ведение бухгалтерского учета. Правовое обеспечение сделок предприятия, проверка контрагентов, осуществлялись юридической службой. Поставкой материалов и поиском недостающего транспорта занималась служба заместителя директора по обеспечению производством, которым был Д1. и в подчинении которого находился отдел материально технического снабжения (ОМТС), который возглавлял Б4. Отдел снабжения занимался поиском поставщиков материалов, в том числе и инертных. Если поставщиков было несколько, ОМТС самостоятельно определял более выгодного поставщика. Отбор происходил по критериям: цена, возможность отсрочки платежа, необходимость авансов, качество товара. Когда ОМТС определялся с поставщиками, пакет документов передавался в юридическую службу для проверки контрагента и для подготовки проекта договора, если такой не был предоставлен контрагентом. Юридическая служба запрашивала у контрагентов пакет необходимых документов: копию устава, копию свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет, выписку из ЕГРЮЛ на момент предоставления документов и так далее. Юристы из открытых источников проверяли информацию о благонадежности организации. Если у юридической службы не возникало вопросов по благонадежности организации, договор с организацией направлялся на согласование с другими службами ООО «№1». После согласования договора со всеми службами договор передавался ему на подпись. Ни один договор он не подписывал без предварительного согласования соответствующих служб. Дата составления договора, отраженная в нем, не является датой его подписания. Например, договор с ООО «№8» от 12.01.2015 имеет № 02/135-0-04/15, из чего следует, что он составлен в апреле 2015 года, к нему имеется протокол разногласий. Заявки на поставку инертных материалов подписывал Б4., а в его (Галиханова) должностные обязанности контроль за заявками и поставками не входил. Оплата за поставленный товар производилась только после подписания договора и фактической поставки товара, а также предоставления поставщиком оригиналов первичных документов на поставленный товар. Первичные документы поступали на предприятие по почте либо через курьеров или забирались лично работниками ОМТС, которые проверяли количество поставленного товара, сверяли его с количеством в первичных документах и после проверки передавали в бухгалтерию. Бухгалтерия заносила информацию в базу 1C. На оснований полученных от контрагентов первичных документов непосредственно бухгалтерией ООО «№1» составлялись налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль. Составлением налоговых деклараций занималась исключительно бухгалтерия, контролем составления декларации занимались главный бухгалтер и два его заместителя. Он не имел никакого отношения к ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия. Он никогда не передавал в бухгалтерию какие-либо договоры и первичные документы контрагентов, никогда не давал никому указаний об их отражении или не отражении в учете. Налоговые декларации подписывались не им, а главным бухгалтером ООО «№1» с использованием его ЭЦП, которая хранилась в сейфе главного бухгалтера, после чего по электронным каналам связи направлялись в налоговый орган. Ни один из контрагентов ООО «№1», в том числе и указанные в обвинении фирмы, не были ему подконтрольны, поскольку не находились по месту нахождения ООО «№1», ни им, ни работниками ООО «№1» никогда не велась документация за них, им не предоставлялись электронные адреса общества, в его адрес или адрес ООО «№1» обратные платежи от контрагентов не поступали. Ни один из допрошенных руководителей контрагентов не сообщил, что знаком с ним, что он оказывал им какие-либо преференции, просил подготовить какие-либо документы. Он не действовал из корыстных побуждений, не предвидел общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов, не организовывал через неустановленных следствием лиц разработку гравийного и песчаного карьеров и последующую доставку ПГС с «Качинского месторождения». Он ни с кем не договаривался о включении в цепочку по покупке и доставке ПГС ООО «№3», а также не приискивал ООО «№4». Он не давал подчиненным сотрудникам указаний заниматься незаконной добычей инертных материалов и при выявлении контролирующими органами незаконной добычи грунта и ПГС давать разъяснения, что складированные насыпи инертных материалов (бурты) завезены ООО «№3». Фиктивный документооборот он не организовывал, не передавал в бухгалтерию какие-либо документы. Указаний переводить деньги в ООО «№3» и ООО «№4» он не давал. Ему не было известно, что денежные средства через ряд юридических лиц и физических лиц были обналичены. Он не знал, какие сведения вносятся в налоговые декларации, поскольку они составляются бухгалтерами в программе 1С на основании первичных документов. Указаний вносить в налоговые декларации недостоверную информацию он не давал. Согласно постановлению Министерства природных ресурсов Пермского края ООО «№1» незаконно добывало ПГС на русле р. Турка, где работы производились с 4 по 6 октября 2013 года. Однако о добыче ПГС с берега и русла р. Турка указано в обвинении относительно 2 и 3 кварталов 2013 года и с 1 по 4 квартал 2014 года. Сфальсифицированные счета-фактуры и фиктивные счета ООО «№1» в регистры бухгалтерского учета не включало. С налоговыми декларациями его никто не знакомил, эти декларации он лично не подписывал. Согласно постановлению о возбуждении дела об административном правонарушении ООО «№1» незаконно добывало ПГС в поле северо-восточнее с. Чайка с 11 по 16 марта 2015 года, однако эти сведения приведены в обвинении по 2 и 4 кварталам 2015 года и с 1 по 4 кварталы 2016 года. В обвинении указано, что ПГС добывался в Качинском карьере, с берега и русла р. Турка, в поле северо-восточнее с. Чайка. Однако следствие не установило, откуда вообще добывались остальные объемы грунта и ПГС, в связи с чем не принимать их к затратам в целях налога прибыль незаконно. Считает, что при проведении выездной налоговой проверки ООО «№1» за 2013 – 2014 годы допущены многочисленные нарушения. В решении налогового органа показания некоторых свидетелей не приняты во внимание. ООО «№1» по поводу безвозмездной передачи грунта к главам поселений не обращалось. Передача грунта взамен выполнения работ, безвозмездной не является. Налоговый орган рыночную стоимость материалов, принятых и использованных ООО «№1» в работе, не определял. ООО «№3» – реально действующая компания, которая получала почтовую корреспонденцию по месту своей регистрации, отвечала на запросы налогового органа. Полагает, что налоговый орган по выездной налоговой проверке ООО «№1» за 2013 – 2014 года неправомерно не принял налоговые вычеты и расходы по взаимоотношениям ООО «№1» с ООО «№3». Недоимка имела место только по НДС по взаимоотношениям ООО «№1» с ООО «№4», которая составляла 998 909 рублей и не образует состав преступления. Недоимка допущена ООО «№1» по неосторожности, что следует из решения налогового органа. Арбитражный суд, оставивший решение налогового органа без изменения, свидетелей не допрашивал, принимал решение на основании материалов, представленных налоговым органом, в связи с чем в решение включены недостоверные сведения, на основании которых суд сделал неверный вывод, что грунт и ПГС передавался ООО «№1» главами поселений безвозмездно. Суд необоснованно не учел НДС, который реально ООО «№3» был оплачен в бюджет, то есть налоговый орган исказил факты и ввел в заблуждение арбитражный суд. Считает, что при проведении следующей налоговой проверки за период 2015 – 2017 годы также было допущено множество нарушений. Имеются объяснения свидетелей, полученные до начала проверки в рамках оперативно-розыскной деятельности, а показания С9. получены за сроками проверки. Считает, что налоговый орган неправомерно не принял затраты ООО «№1» по налогу на прибыль по взаимоотношениям с ООО «№8», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№;5», поскольку иных продавцов инертных материалов налоговый орган не установил. Полагает, что имеется только недоимка по НДС по взаимоотношениям ООО «№1» с ООО «№8» на сумму 7 170 222 рубля. Считает, что уголовное дело по ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в отношении него было возбуждено незаконно на основании рапорта следователя и до окончания выездной налоговой проверки. Сумма налоговых обязательств ООО «№1» перед бюджетом за период 2015 – 2017 годы составляла 13 572 951 рубль, что свидетельствует об отсутствии состава преступления. Полагает, что уголовное дело по ч. 2 ст. 119 Уголовного кодекса Российской Федерации также возбуждено следователем незаконно, поскольку в сообщении налогового органа на запрос следователя сообщалось, что «уплата доначисленных сумм налогоплательщиком произведена в полном объеме», следовательно, состав преступления отсутствует.

Несмотря на отрицание Галихановым А.К. своей вины в совершении преступлений, она нашла свое подтверждение совокупностью исследованных доказательств.

Показаниями представителя потерпевшего Б6., заместителя начальника правового отдела Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Пермскому краю, из которых следует, что ООО «№1» было привлечено к налоговой ответственности за неуплату НДС и налога на прибыль. Недоимка по налогам была уплачена ООО «№1» полностью.

Показаниями свидетеля Р1., из которых следует, что работает начальником отдела выездных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю, курировала проведение налоговой проверки ООО «№1» за период 2013-2014 годы. По результатам проверки был составлен акт, приняты возражения ООО «№1», после состоялось решение начальника инспекции о привлечении ООО «№1» к ответственности за налоговое правонарушение. Решение было обжаловано, в том числе и в Арбитражный суд, было оставлено в силе. Налоговой проверкой было выявлено занижение ООО «№1» НДС и налога на прибыль по взаимоотношениям с ООО «№3», поскольку сделка по поставке ПГС и грунта была признана недействительной. Фактически ООО «№1» добывало и перевозило ПГС и грунт собственными силами. ООО «№3» грунт не добывало и ООО «№1» не поставляло, своего транспорта и имущества у него не было, директора ООО «№3» были номинальными. То обстоятельство, что ООО «№1» самостоятельно добывало ПГС и грунт было установлено путем допросов работников ООО «№1», глав муниципальных образований. Кроме этого было выявлено занижение ООО «№1» НДС и налога на прибыль по взаимоотношениям с ООО «№4». У Общества транспорта и имущества, включая дорожной фрезы, не было, директор был номинальным. Не было установлено, кто выполнил работы по снятию асфальта. ООО «№3» и ООО «№4» являются «техническими компаниями». У Обществ нет платежей, свидетельствующих о ведении реальной хозяйственной деятельности контрагентом; все операции характеризуются однотипностью совершения сделки, то есть все списания с расчетного счета отражаются операциями, связанными с оплатой за поставку материала, на счета организаций имеющих признаки «фирм-однодневок». Движение денежных средств по счетам носит транзитный характер, отсутствуют признаки осуществления реальной предпринимательской деятельности или экономической деятельности. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует об отсутствии у ООО «№3» и ООО «№4» реальной возможности выполнить указанные в первичных учётных документах обязательства. Установлены владельцы карьеров, с которых производится забор грунта. Их представители пояснили, что ООО «№3» им не знакомо. К ним обращались представители ООО «№1» с целью разработки грунта в обмен на выполнение, каких-либо работ (отсыпка дорог, углубление прудов, свалок и т.п.). Объем грунта никто не учитывал. Кроме того, установлены факты незаконной добычи грунта силами налогоплательщика. Указанные обстоятельства свидетельствуют о получении ООО «№1» инертных материалов в счет проведения взаимных расчетов с поселениями в виде проведенных работ. Факт получения инертных материалов в счет выполненных работ, свидетельствует о том, что ООО «№1» умышленно вводит в документооборот проблемного контрагента ООО «№3» с целью формального подтверждения права на налоговые вычеты. Анализ всех вышеизложенных обстоятельств, исследованных в совокупности, свидетельствует об их противоречивости и недостоверности, и указывает на невозможность реального осуществления спорных хозяйственных операций с ООО «№3». Следовательно, сделка между ООО «№3» и ООО «№1» является мнимой. Из анализа выписки банка по расчетному счету ООО «№1», открытого в ФКБ «Петрокоммерц» на расчетный счет ООО «№4» перечислены денежные средства (оплата за субподрядные работы на автодороге «Куеда-Русская Урада», на а/д «Уинское-Деменево»). Денежные средства, полученные Обществом, с разницей в 0-4 дня перечисляются на расчетные счета фирм, имеющие признаки налоговых рисков: ООО «№34», ООО «№15», ООО №20, ООО «№33», ООО «№54», ООО «№93», и на лицевые счета физических лиц. В результате проведенного анализа данных о движении денежных средств на расчетных счетах ООО «№4» установлено, что расчетов с контрагентами по привлечению трудовых ресурсов и строительной техники для выполнения работ не производилось. Отсутствуют платежи, характеризующие реальное ведение хозяйственной деятельности, а именно, отсутствие списания денежных средств на выплату заработной платы, страховых взносов, уплату коммунальных услуг, арендных платежей и иных общехозяйственных расходов. Согласно выписке банка ООО «№4» все операции характеризуются однотипностью совершения сделки, то есть по дебетовой и кредитовой стороне выписки банка отражаются операции связанные с оплатой за поставку товара, а также получение и возврат займов. В соответствии с решением налогового органа установлена неполная уплата ООО «№1» в бюджет налога на добавленную стоимость, неполная уплата ООО «№1» в бюджет налога на прибыль организаций. Недоимка и штрафные санкции ООО «№1» были уплачены.

Показаниями свидетеля П1., из которых следует, что Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Пермскому краю в период с 12.12.2018 по 16.05.2019 была проведена выездная налоговая проверка ООО «№1», ИНН **, за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. В ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО «№1» выполняло работы по содержанию и ремонту автомобильных. Проанализированы поставщики инертных материалов (грунта и ПГС), и установлено, что организации ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» имеют признаки сомнительных организаций и не могли являться поставщиками грунта и ПГС. Налоговым органом установлены обстоятельства, указывающие на совершение ООО «№1» действий по использованию схемы уклонения от налогообложения, приведшей к получению необоснованной выгоды, путем формального заключения договоров на поставку инертных материалов (грунт с целью завышения суммы расходов, уменьшающих сумму доходов по налогу на прибыль организаций и неправомерное предъявление к вычету из бюджета сумм налога на добавленную стоимость. ООО «№9» и ООО «№10» зарегистрированы на лиц, фактически не осуществляющих руководство данными обществами и являются «номинальными» руководителями. Кроме того были проанализированы движения денежных средств по расчетным счетам ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5», в результате было установлено, что движение денежных средств носит транзитный характер, в течение нескольких дней перечислялись на счета фирм «однодневок» (признанных таковыми предыдущими налоговыми проверками) и подконтрольных С3. Затем денежные средства переводились на карты физических лиц и обналичивались ими, при этом данными картами фактически владела С3. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «№;5» за поставку грунта и ПГС были выплачены организациям подконтрольным Галиханову А.К., также денежные средства перечислялись на счёт его матери Г13. По взаимоотношениям ООО «№1» и ООО «№8» установлено, что ООО «№8» дублирует ООО «№3», которое было поставщиком ООО «№1» в 2013-214 г.г., поставляло аналогичный товар из аналогичных мест добычи инертных материалов. Данный факт подтверждается товарно-транспортными накладными, в которых в графе пункт назначения погрузки указан карьер Качино ООО «№3», затем ООО «№3» зачеркнуто и рукописным текстом исправлено ООО «Ремстрой». Учредителем и директором ООО «№8» являлся С9., являющийся «номинальным» руководителем, фактически данным обществом руководила С3. Анализом выписок по расчетным счетам субъектов сделок, движениями денежных средств, характеристик субъектов, на счета которых перечислялись средства от ООО «№1», установлен транзитный характер движения денежных средств, указывающий на выведение денежных средств из легального финансового оборота с использованием физических лиц. ООО «№8» перечисляло денежные средства организациям с признаками «анонимных структур», в частности те же контрагенты, что и в ООО «№3». Данные организации являлись участниками предопределенных фиктивным документооборотом схем получения необоснованной налоговой выгоды, что установлено в судебном заседании при рассмотрении дела № А50-23967/2017 от 26.11.2018. Реальная возможность выполнить указанные в первичных учетных документах обязательства по поставке ООО «№1» инертных материалов у ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» отсутствовала. ООО «№1» уточнило налоговые обязательства (налоговые вычеты по НДС) по сделкам с ООО «№9», с ООО «№;5». ООО «№10» находилось на упрощённой системе налогообложения. По налогу на прибыль за 2015 год ООО «№1» представило уточненную налоговую декларацию по взаимоотношениям с ООО «№9», ООО «№10» и ООО «№;5». В соответствии с решением налогового органа установлена неполная уплата ООО «№1» в бюджет налога на добавленную стоимость, неполная уплата ООО «№1» в бюджет налога на прибыль организаций. Недоимка и штрафные санкции ООО «№1» были уплачены.

Показаниями свидетеля Т1., которые в целом аналогичны показаниям свидетеля Р1. в части неполной уплаты ООО «№1» НДС и налога на прибыль организаций за 2013 – 2014 годы, и из которых следует, что все установленные в ходе проверки обстоятельства были отражены в акте проверки, а затем в решении о привлечении ООО «№1» к ответственности за налоговое правонарушение.

Показаниями свидетеля К2., из которых следует, что работает начальником юридического отдела АО «№105», которое является участником ООО «№1». Он ранее знакомился с решениями налоговых проверок в отношении ООО «№1» за 2013-2014 годы и 2015-2017 годы, из которых следует, что контрагенты ООО «№1» инертные материалы ему не поставляли, работы не выполняли. При обсуждении с Галихановым А.К. решений налоговых проверок Галиханов пояснял, что ему известно, о том, ООО «№1» своими силами добывало ПГС и грунт, что он был вынужден привлекать компании якобы поставляющих ПГС или грунт, так как они добывались самостоятельно, и чтобы узаконить данную добычу, заключались сделки с фирмами, у которых якобы покупали инертные материалы. При этом также пояснял, что в Пермском крае найти официальных поставщиков инертных материалов сложно. Лично беседовал с сотрудником ООО «№1» Б4., от которого ему стало известно, что ООО «№1» действительно добычу инертных материалов производило самостоятельно. Ш5. в служебных записках на имя Галиханова А.К. сообщала, что контрагенты являются сомнительными.

(т. 71 л.д. 166 – 182)

Показаниями свидетеля Б4., из которых следует, что с мая 2010 года по декабрь 2018 года работал в ООО «№1» в должности начальника отдела материально технического снабжения (ОМТС). В его должностные обязанности входило: организация снабжения ООО «№1» материалами, необходимыми для строительства (железобетон, щебень, ПГС, песок, нефтебитум). Прямыми поставщиками ООО «№1» инертных материалов (ПГС, грунт, щебень) являлись: ООО «№87», карьер «Истяк», карьер «Дороховский», ООО «№75» (п. Кишерть щебеночный карьер), карьер «Каскасал», карьер «Федоровский» (Куединский район). С данных карьеров брался не только щебень и ПГС, но и грунт, поскольку в карьерах производились вскрышные работы, в результате которых образовывался грунт. В период 2013-2016 годы ООО «№1» работало напрямую с ООО «№55» по забору ПГС, погрузка материала в данном случае осуществлялась силами продавца. Погрузка и транспортировка инертных материалов в данных карьерах осуществлялась спецтехникой ООО «№1», иногда погрузка осуществлялась силами поставщика, поскольку объемы для выполнения заказов у ООО «№1» были большие и своей спецтехники не хватало. ООО «№3» являлось поставщиком ООО «№1» ПГС и грунта. Как появился в ООО «№1» договор с данным Обществом на поставку инертных материалов, не помнит. Представителем ООО «№3» по доверенности являлся М1. Расположение мест погрузки и карьеров ему всегда сообщал М1. Поставщики сами приносили в канцелярию ООО «№1» документы, иногда сотрудники ОМТС запрашивали у поставщиков необходимые документы по электронной почте. М1. обсуждал с Галихановым А.К. производственные вопросы. Прекращение сотрудничества по поставке инертных материалов с ООО «№3» и заменой его на другие фирмы с ним не согласовывались. Данные вопросы согласовывались М1. и Галихановым А.К. Отдел (ОМТС) был поставлен перед фактом, что работа с ООО «№3» прекращается, вместо данной фирмы контрагентом по поставкам будет ООО «№8». Через некоторое время ООО «№8» по такой же схеме сменилось на фирмы ООО «№9», ООО «№10». Ему звонил М1. и говорил, что с одной из указанных фирм работа по поставке прекращается и продолжается с другой на тех же условиях, что это уже согласовано. Информация о прекращении работы ООО «№1» с ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» доводилась до ОМТО Галихановым А.К. и М1., которыми указывалось, что работа продолжается с другим контрагентом на ранее наработанных условиях поставки инертных материалов. В период 2013-2014 годы инертные материалы, поставляемые ООО «№3», указанные в документах, поставлялись, в том числе не с карьеров. С Качинским карьером ООО «№1» напрямую не работало, так как ООО «№2» уже заключил договоры с другим контрагентом, в том числе ООО «№3». Галиханов А.К. знал, что объем материала с лицензированных карьеров не покрывает потребности ООО «№1», что инертные материалы берутся с земельных участков без лицензии.

(т. 71 л.д. 72 – 80, 82 – 95, 96 – 103)

Показаниями свидетеля М1., из которых следует, что его племянник М7., руководитель ООО «№24», сотрудничал с ООО «№1» по поставке ПГС, грунта. Он также решил заняться поставкой инертных материалов. С этой целью он нашел ООО «№3» и в дальнейшем представлял данную фирму в связи с поставкой инертных материалов, по доверенности. Руководителем данного общества была К4. ООО «№3» поставляло инертные материалы (грунт, ПГС) ООО «№1» с площадок, расположенных в Куединском, Чернушинском и Бардымском районах, с Качинского карьера. Техники для забора и вывоза инертных материалов (ПГС, грунт) у ООО «№3» не было. Спецтехнику он лично нанимал у частных лиц, но у кого именно не помнит. Оплата арендованной техники производилась наличными денежными средствами. Кроме того он сам искал собственников земельных участков, с которых ООО «№3» производило забор ПГС и грунта. Договаривался с собственниками земельных участков устно, за предоставление земельных участков лично рассчитывался с собственниками данных земельных участков, наличными денежными средствами. Общался с Галихановым А.К. по рабочим вопросам, которые не мог решить с Б4. ООО «№3» прекратило поставлять в ООО «№1» ПГС и грунт в связи с тем, что в отношении ООО «№1» проводилась выездная налоговая проверка, в том числе по взаимоотношениям ООО «№1» с ООО «№3». Он предложил Б4. поменять поставщика, при этом поставкой ПГС и грунта продолжил бы заниматься он по той же схеме, что с ООО «№3», только с использованием других фирм. Через некоторое время Б4. сообщил, что вопрос о замене поставщика ПГС и грунта с руководством ООО «№1» решен. Он сообщил директору ООО «№2» Б24., что ООО «№3» будет заменено на другую организацию, но условия договора поставки не изменятся. Б24. не возражала. Он передал Б24. реквизиты ООО «№8» и ООО «№9», чтобы она составила договоры с реквизитами данных Обществ, договоры были подписаны. В дальнейшем он также по доверенности представлял ООО «№8» и ООО «№9» по поставкам инертных материалов. Инертные материалы (ПГС, грунт) добывались и поставлялись аналогичным образом как в отношениях с ООО «№3». Где были расположены площадки складирования ПГС и грунта от частных лиц или неофициальных карьеров сообщал отделу снабжения ООО «№1». В период 2015-2016 годы директору ООО «№1» Галиханову А.К. было известно, что ПГС и грунт, поставляемый согласно первичным бухгалтерским документам ООО «№8» и ООО «№9», добывается с неофициальных карьеров, вывозится с площадок для складирования силами ООО «№1».

(т. 68 л.д. 15 – 23, 55 – 64)

Показаниями свидетеля Б24., из которых следует, что она является учредителем и директором ООО «№2». Основным и единственным видом деятельности ООО «№2» является разработка и добыча ПГС. Между ООО «№3», которое представлял М1., и ООО «№2» был заключен договор на поставку ПГС с карьера. Кому принадлежала спецтехника, с помощью которой ООО «№3» производило забор ПГС с карьера, ей не известно. Заявки на поставку ПГС ей поступали от М1. Грунт ООО «№2» не поставляло. В ходе технологического процесса весь грунт оставался на территории карьера для дальнейшего использования в рекультивации карьера. Кроме того, поставкой грунта Общество заниматься не могло, поскольку лицензия карьеру выдана только на поставку ПГС. Смена ООО «№3» на другую организацию произошла по инициативе М1. Новое юридическое лицо также представлял М1., работа должна была осуществляться на тех же условиях. После М1. принес ей на подпись письмо, адресованное ООО «№1», согласно которому ООО «№2» отказывает ООО «№1» в предложении заключить договор на поставку ПГС, в связи с тем, что договор поставки ПГС уже заключен с другим юридическим лицом. Она сама данное письмо не составляла, только подписала. В действительности возможность заключить договор на поставку ПГС с ООО «№1» имелась. Затем М1. произвел замену ООО «№3» на ООО «№9», с которым ООО «№2» заключило договор на поставку ПГС с карьера. Кому принадлежала спецтехника, с помощью которой ООО «№9» производило забор ПГС с карьера, ей не известно, так как техника была разная. Заявки на поставку ПГС ей поступали от М1. ООО «№10» и ООО «№8» не знает, с ним ООО «№2» не работало. ООО «№;5» ей стало известно от начальника отдела снабжения ООО «№1» Б4., который позвонил ей 31.12.2015 и сказал, что нужно срочно подписать договор поставки ПГС с Качинского карьера. Договор был уже готов, подписан со стороны ООО «№;5». Через некоторое время ей позвонила бухгалтер ООО «№;5» С11. и попросила выставить в адрес ООО «№;5» документы по поставке и оплате ПГС. Кому принадлежала спецтехника, с помощью которой ООО «№;5» производило забор ПГС с карьера, ей точно не известно, была разная, в том числе и принадлежащая ООО «№1». В настоящее время ООО «№2» заключен договор поставки ПГС с ООО «№6», директором которого является бывший директор ООО «№1» Галиханов А.К.

(т. 67 л.д. 46 – 51, т. 68 л.д. 75 – 82)

Показаниями свидетеля З7., из которых следует, что с 2013 года или 2014 года работал в ООО «№2» в должности маркшейдера. Учредителем и директором карьера является его мать Б24. В его должностные обязанности входит контроль за правильной работой карьера - чтобы работы по добыче ПГС происходили в соответствии с планом развития горных работ, чтобы забор не выходил за определенные планом границы. С М1. знаком примерно с конца 2013 года, тот представлял фирму, производящую разработку и забор ПГС. Наименование данной фирмы он не знает. Кому принадлежала спецтехника – экскаваторы, бульдозеры, грейдер, производившие разработку карьеров, ему не известно, ее нанимал М1. ПГС вывозили самосвалы, принадлежащие в том числе ООО «№1». Наименование ООО «№3» ему знакомо, но в связи с чем, ответить затруднился. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. С9., Г9., А1., К15., С15., К4., К26., Г2., О1., Ш4., К7., Б20., Д3., С1. ему не знакомы. М1. занимался вскрышными работами на карьере бульдозерами и экскаваторами. Снятый плодородный слой складировался, затем возвращался. По просьбе М1. он нанимал технику, которая работала на карьере, для чего М1. переводил ему деньги, но с каких счетов, ему не известно.

(т. 68 л.д. 125 – 131)

Показания свидетеля Ш5., из которых следует, что в настоящее время работает в ООО «№6» в должности заместителя директора по экономике и финансам. В ООО «№1» работала с 31.05.2010 по октябрь 2018 года в должности главного бухгалтера. Согласование реестра платежей в ООО «№1» происходило следующим образом. Еженедельно составлялся график платежей – распечатывался из программы «1С Управления производственным предприятием». Затем данный график платежей доводился ею или просто бухгалтером до директора Галиханова А.К. После этого данный график согласовывался с ним. Затем бухгалтер, которая работала с банком, составляла платежные поручения, которые подписывались ею (Ш5.) и директором Галихановым А.К. После подписания платежного поручения директором на бумажном носителе копия отправлялись в банк, за подписью ЭЦП, которая находилась на компьютере бухгалтера, которая занималась расчетами с банком. Налоговые декларации формировались на основании отраженных бухгалтерами хозяйственных операций в системе «1С УПП» на основании первичных документов. Ее заместитель формировала налоговые декларации кроме налога на прибыль. Декларации по налогу на прибыль формировались ею из данных регистров налогового учета из программы «1С». Проверенные налоговые декларации приносили секретарю Галиханова А.К. и оставляли для подписания директором. Электронный вариант подписанных деклараций она направляла по телекоммуникационным каналам связи в налоговые инспекции. ООО «№3» являлся поставщиком инертных материалов. ООО «№4» осуществляло фрезеровку асфальта, поскольку своей фрезы у ООО «№1» не было.

Показаниями свидетеля Б28., работающей главным бухгалтером ООО «№1» с 11.11.2019, из которых следует, что по результатам выездной налоговой проверки ООО «№1» уплатило все доначисленные налоги по сделкам Общества с ООО «№8», ООО «№10», ООО «№9» и ООО «№;5», а также пени.

(т. 66 л.д. 195 – 198)

Показаниями свидетеля А2., из которых следует, что в ООО «№1» работает бухгалтером с 2004 года, в ее должностные обязанности входит учет материальных запасов. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ей известны только из первичных бухгалтерских документов (счетов-фактур и товарно-транспортных накладных). Первичные бухгалтерские документы по поставке инертных материалов в ООО «№1» от данных Обществ ей передавали сотрудники отдела материально-технического обеспечения (начальник Б4.). На их основании она осуществляла учет материальных запасов, внося сведений о них в программу «1С».

(т. 67 л.д. 94 – 100)

Показаниями свидетеля М6., из которых следует, что с 2011 года работает в ООО «№1» в должности начальника юридического отдела. В должности начальника юридического отдела входила проверка на благонадежность контрагентов, подготовка и согласование проектов договоров. В подготовку и согласование проекта договора входило согласование его со службами ООО «№1» непосредственно с юридическим отделом, отделом бухгалтерии, с главным бухгалтером, начальником планово-экономического отдела, службами по направлению деятельности, в зависимости от договора, иногда с главным инженером. Проект договора составлялся либо сотрудниками ООО «№1», либо поступал от контрагента в заинтересованную службу по направлению деятельности. Сотрудниками данного отдела готовилась служебная записка на имя директора о заключении договора с приложением собранного данной службой пакета документов. Служебная записка включала в себя сведения, с кем ООО «№1» хотело заключить договор, обоснование заключение договора, все условия договора - сумма, период. Все данные документы (проект договора и служебная записка) передавались директору для изучения. На данной служебной записке директор ставил свою визу о заключении договора либо не заключении договора. После договор отправлялся через программу «Документооборот» на согласование со службами. Каждая служба (главный бухгалтер, юрист, экономист, лицо ответственное за договор по направлению своей деятельности) в программе «Документооборот» в установленный срок согласовывала договор либо высказывала свои замечания. В случае замечаний составлялся протокол разногласий к данному договору, после чего вместе с договором направлялся снова всем службам на согласование по той же схеме. Если договор был согласован без замечаний, то выводился лист согласования. После в адрес контрагента юридическим отделом подготавливалось письмо о подписании договора. Затем письмо, лист согласования, договор передавался директору на подпись. Договоры к этому времени могли быть подписаны со стороны контрагента либо нет, всегда по-разному.

(т. 67 л.д. 2 – 7)

Показаниями свидетеля Д1., из которых следует, что в настоящее время работает в ООО «№6». В ООО «№1» работал с 2000 года в разных должностях, уволился в 2018 году с должности заместителя директора по производственному обеспечению. ООО «№4» оказывало ООО «№1» услуги по фрезерованию асфальтового покрытия при ремонте дорог. Своей фрезы и работников, которые бы могли на ней работать у ООО «№1» не было. ООО «№3» была поставщиком ПГС и грунта. М1. ему знаком, кого он представлял, не знает, с ним общался начальник отдела материально-технического обеспечения Б4. Погрузочные работы и перевозка инертных материалов осуществляло ООО «№1». Карьеры, на которых осуществлялась погрузка, были разработаны. ООО «№;5» ему известно, оно оказывало транспортные услуги.

Показаниями свидетеля А3., из которых следует, что в ООО «№1» в период с 2015 года по 2017 год работала в должности распределителя работ в отделе материально-технического снабжения (ОМТС), начальником которого являлся Б4. Отдел вел работу по поиску поставщиков по внутреннему заказу ОМТС от производственного отдела. На бумажном носителе составлялся акт котировки цен нескольких поставщиков, который с коммерческими предложениями передавался директору. Директор при согласовании подписывал акт котировки цен, после чего акт возвращался в ОМТС. Затем сотрудники ОМТС запрашивали документы у поставщика (уставы, свидетельства, спецификации и т.д.). После эти документы с проектом договора поставщика передавались в юридический отдел, который давал заключение о благонадежности контрагента. Затем юридический отдел передавал данный пакет документов на согласование служб в программе «Документооборот». После согласования в электронном виде в программе «Документооборот» всем отделам было видно, что договор согласован и подписан.

(т. 67 л.д. 10 – 19)

Показаниями свидетеля М5., из которых следует, что в период 2015- 2017 годы работал в ООО «№1» на должности начальника оперативного производственного отдела. От начальника участка каждый день поступали заявки на предоставление того или иного вида транспорта. В случае если имеется реальная возможность выполнить работу силами ООО «№1», он формировал разнарядку, заносил ее в программу 1С, после чего на основании этого диспетчером ООО «№1» выписывались путевые листы. В случае невозможности исполнения заявки собственными силами, он привлекал подрядчиков. ООО «№1» осуществляло погрузку и перевозку грунта и ПГС с разработанных карьеров или брало грунт с резервов (места погрузки), то есть вблизи выполнения работ. Грунт возили с мест добычи сразу на площадку или дорогу. Грунт не буртовался, так как это является нецелесообразным. Путевые листы оформлялись в момент выполнения работ, то есть все виды работ, и маршрут в них указаны реальные. ООО «№1» вскрышные работы, снятие плодородного слоя с земли выполняло самостоятельно, своими силами. Он неоднократно бывал на карьерах и кроме ООО «№1» другие организации этого не делали. Рабочих и технику ООО «№1» он знает хорошо, тем более техника ООО «№1» обозначена логотипом. Если у подрядчиков отсутствовала специальная техника, он самостоятельно находил организацию, которая может ее предоставить, подписывал у директора или главного инженера гарантийное письмо, которое направлял владельцу спецтехники. На объекте мастер подписывал путевой лист, на такую спецтехнику, на основании чего бухгалтерия производила оплату. Он неоднократно бывал на карьерах и местах погрузки и при этом техники ООО «№8», ООО «№10», ООО «№9» и представителей данных Обществ на местах погрузки ПГС и грунта не было. Все работы на местах погрузки ПГС и грунта (вскрышные работы, снятие плодородного слоя земли) выполняло ООО «№1» своими силами – с использованием своей техники и рабочих. ООО «№;5» предоставляло ООО «№1» транспортные услуги для перевозки рабочих. Также ООО «№1» нанимало у ООО «№;5» экскаватор Хитачи для оказания транспортных услуг. В товарно-транспортных накладных ООО «№1» он никогда не видел наименования ООО «№8», ООО «№10», ООО »№9», кроме ООО «№;5». Товарно-транспортные накладные проходили через него (М5.) и в них никогда не были указаны эти Общества в качестве поставщиков ПГС или грунта для ООО «№1». Наименования карьеров Суда, Аспа, Егашиха, Качино, Мокруши, Сараши, Ивановка, Гажан, Сып ему известны. ООО «№1» выполняло работы на данных карьерах своими силами. Техника ООО «№1» на данные карьеры направлялась им. Сколько он работает в ООО «№1», столько же ООО «№1» работает на Качинском карьере, в том числе работало в период 2015-2017 годы. Все работы на данном карьере по погрузке ПГС, вскрышные работы, снятие плодородного слоя земли, ООО «№1» выполняло своими силами – своими рабочими с использованием своей техники, либо техникой, нанятой для оказания транспортных услуг по договорам. Качинский карьер являлся основным карьером, с которого ООО «№1» брало ПГС.

(т. 67 л.д. 53 – 58)

Показаниями свидетеля П8., из которых следует, что примерно с 2008 года работает в ООО «№1» в должности прораба Чернушинского дорожного участка. В его должностные обязанности входит контроль производства работ, ведение исполнительной документации, списание материалов. В 2013 году начальником Чернушинского дорожного участка была Г13., осенью 2013 года её сменил Р4. Из наименований карьеров, с которых согласно товарно-транспортных накладных в период 2013-2014 годы поставлялся ПГС и грунт в ООО «№1» ему известен только карьер «Качинский», с которого ООО «№1» на протяжении нескольких лет своими силами производило поставку ПГС, а также карьер «Дороховский», с которого также силами ООО «№1» поставлялся щебень на Чернушинский дорожный участок. Транспортом сторонних организаций данные материалы не поставлялись. ООО «№3» ему не известно. Из Качинского карьера ООО «№1» своими силами вывозило ПГС. Несколько раз с Качинского карьера в ООО «№1» доставлялся грунт, образовавшийся от вскрышных работ. Данный грунт был использован на объектах строительства Чернушинского дорожного участка. Кем именно и чьей техникой на Качинском карьере грузился ПГС и осуществлялись вскрышные работы ему не известно, он там не присутствовал. В предъявленных ему на обозрение товарно-транспортных накладных за период 2015-2016 годы подписи принадлежат ему. ООО «№1» действительно своими силами осуществляло перевозку указанных в них материалов. Однако при подписании им данных накладных никаких сторонних организаций в них не было указано. Кто вносил в эти товарно-транспортные накладные сведения (рукописную запись) о том, что поставщиками ПГС и грунта являются ООО «№8», ООО «№10», ООО «№;5», ООО «№9» ему не известно. Наименование ООО «№;5» он ранее слышал, но в связи с чем, не знает. Остальные организации ему не известны.

(т. 68 л.д. 93 – 98)

Показаниями свидетеля М2., согласно которым в ООО «№1» работал с 2007 года сначала мастером Чернушинского дорожного участка, затем старшим мастером. В 2013 году его непосредственным начальником была начальник Чернушинского дорожного участка Г13., затем, примерно с августа-сентября 2013 года, - Р4. Учет ПГС и грунта на Чернушинском дорожном участке велся следующим образом: каждое утро водитель в диспетчерской получал путевой лист и товарно-транспортную накладную (ТТН), выезжал в объект погрузки, затем поставлял материал на объект строительства, на котором находится мастер. Мастер делал отметку о поставленном ПГС или грунте. По окончании смены мастер в ТТН проставлял число рейсов и указывал общий тоннаж за смену, расписывался в ТТН и в путевом листе. Больше никаких записей в ТТН и путевом листе по поставке ПГС, грунта, щебня не ставилось. Если на объект строительства поставлялся ПГС или щебень через Чернушинское АБЗ (где имеется весовая), то вес в ТТН уже был проставлен. Из наименований карьеров, с которых согласно ТТН в ООО «№1» поставлялся ПГС и грунт в период 2013-2016 годы, ему известны карьеры «Каскасал» и «Качино». Остальные – это наименования населенных пунктов, такие карьеры ему не известны. Производило ли ООО «№1» забор ПГС или грунта в данных населенных пунктах, он не знает. ООО «№3», ООО «№8», ООО №9», ООО «№10» и ООО «№;5» ему не известны. М1. не знаком. На объекты строительства ПГС и грунт доставлялись техникой ООО «№1», техникой иных организаций – крайне редко, только когда не хватало своей.

(т. 68 л.д. 99 – 104)

Показаниями свидетеля З4., из которых следует, что в ООО «№1» работает с 2009 года, изначально бригадиром, затем дорожным мастером на Чернушинском, Куединском, Осинском дорожных участках. В качестве мастера осуществлял контроль за строительством на объектах, осуществлял прием и учет автомобилей с инертными материалами, приезжающих на объекты строительства. По прибытии водителя на объект строительства он делал отметку о поставленном ПГС или грунте в товарно-транспортной накладной (ТТН). По окончании смены он в ТТН проставлял число рейсов и указывал общий тоннаж перевезенного груза за смену, расписывался в ТТН и в путевом листе. Других записей в ТТН и путевой лист не вносилось. Из наименований карьеров, с которых, согласно ТТН в период 2013-2014 годы поставлялся ПГС и грунт в ООО «№1», ему известны только «Дороховка» и «Качино», остальные – наименования населенных пунктов. Производило ли ООО «№1» забор ПГС или грунта в данных населенных пунктах, он не знает. ООО «№3» ему не известно. Наименования карьеров, с которых согласно документа, поставлялись инертные материалы в 2015-2016 году, ему известны только карьеры «Каскасал» и «Дороховский». Остальные наименования – населенные пункты. Погрузка инертных материалов при нем никогда не осуществлялась. ООО «№8», ООО №9», ООО «№10» и ООО «№;5» ему не известны, представители данных Обществ не знакомы. Записи в товарно-транспортные накладные за 2015 – 2016 года о том, что указанные юридические лица являются грузоотправителями инертных материалов он не вносил.

(т. 68 л.д. 119 – 124)

Показаниями свидетеля Б9., из которых следует, что в ООО «№1» работает с 2004 года сначала мастером, старшим мастером Чернушинского дорожного участка. В его обязанности входило выполнение производства работ согласно графику, исполнительной документации, соблюдение на объектах техники безопасности. В период 2015-2017 годы с его участием осуществлялись строительные работы на следующих дорожных объектах Чернушинского дорожного участка: Дозорцевское нефтяное месторождение, Павловское нефтяное месторождение (подъездные дороги, площадки для буровых), строительные объекты на нефтяных месторождениях (названия не помнит), капитальный ремонт автодорог Оса-Чернушка, Чернушка-Тюш, Чернушка-Ермия, капитальный ремонт автодороги Габышевского нефтяного месторождения возле д. Казанцево Чернушинского района. ПГС возили с «Качинского карьера» и карьера «Каскасал», а грунт с карьера в с. Ульяновка. Забор грунта также осуществлялся с резервов возле строящихся объектов и с грунтовых карьеров, расположенных на удалении от 3-10 км от строящихся объектов. Резервом является полоса отвода на период строительства дороги. С этой полосы отвода использовались излишки грунта, которые образовались при захоронении порубочных остатков при организации просеки. Если забор грунта осуществлялся с грунтового карьера, то расширяли его. Если грунтового карьера не было, карьер организовывался собственными силами. Конкретные места, где возможно было осуществлять забор грунта, ему указывал его начальник Р4., иногда места добычи грунта указывал начальник материально-технического снабжения Б4., иногда, редко, были иные лица, которые ему не знакомы. К месту забора грунта отправлялась специальная техника и бригада в составе бульдозериста, экскаваторщика, а также грузовая техника в количестве примерно 6-10 единиц. В карьерах или в местах загрузки (погрузки) инертных материалов (ПГС и грунта) работали водители, машинисты экскаваторов и бульдозеров ООО «№1». Вся техника была ООО «№1». Иногда, когда не хватало самосвалов, они привлекались из других организаций. Он лично ежедневно присутствовал в местах производства работ или в местах забора грунта. Вскрышные работы в грунтовых карьерах и в других местах погрузки грунта, а также на карьерах, откуда вывозился ПГС, осуществлялись силами ООО «№1». При этом производство вскрышных работ в официальных документах не отмечалось. Наименование грузоотправителя ПГС и грунта для внесения в ТТН, которую он заполнял в конце смены, ему становилось известно от начальника участка Р4., либо от сотрудников отдела снабжения - Б4. или А3. Наименования ООО «№8», ООО «№9», ООО «№9» он помнит, поскольку прописывал их в ТТН по окончании смены. С представителями данных Обществ не знаком, ничего о данных обществах пояснить не может. ООО «№;5» оказывало ООО «№1» только транспортные услуги.

(т. 67 л.д. 65 – 69)

Показаниями свидетеля Р4., из которых следует, что в ООО «№1» работал с 2010 по 2019 год сначала механиком, затем начальником автоколонны, затем начальником Чернушинского дорожного участка. На объекты строительства завозились ПГС и грунт из карьеров, из которых помнит только карьер «Качино», другие карьеры не знает. Кому принадлежали карьеры и кто был грузоотправителем сказать не может. В карьерах сотрудниками ООО «№1» учет забираемых материалов не велся. ООО «№8», ООО №9», ООО «№10» и ООО «№;5» ему не известны.

Показаниями свидетеля И., из которых следует, что с 1996 года работает в ООО «№1» на должности начальника Осинского дорожного участка. Для выполнения работ ООО «№1» завозило на объекты строительства ПГС, грунт, щебень. В период 2015-2017 годы ПГС возили уже с разработанных карьеров - «Качинский», «Каскасальский», «Волковский», «Песьянка». Перевозка ПГС осуществлялась транспортном ООО «№1», иногда наемным транспортом. Грунт в указанный период времени брали в резервах, а также добывали собственными силами. Например, при строительстве Таныпского месторождения лишний грунт завозился в бурты, затем с этих буртов грунт вывозился на другой объект. Карьера «Чайка» ранее не существовало. Там ООО «№1» самостоятельно снимало растительный слой (осуществляло вскрышные работы), вывозило грунт для своих нужд, потом там добывало и вывозило ПГС. Где именно брать инертные материалы показывал начальник отдела материально-технического обеспечения Б4., с которым он выезжал на эти места лично, в том числе был с ним на карьере «Чайка». После он давал распоряжение экскаваторщикам, водителям самосвалов, бульдозеристам, где нужно работать. ООО «№1» привлекало сторонние организации для погрузки и перевозки инертных материалов только в том случае, если объем работы был большой, а сроки выполнения работ были ограничены. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. (т. 67 л.д. 113 – 118)

Показаниями свидетеля У1., из которых следует, что в ООО «№1» работает с 2013 года в должности водителя. В период 2013-2016 годы он управлял автомобилями КАМАЗ, Форд, Мерседес, Татра. Работал на Аспинском месторождении, Салдатовском месторождении, Викторинском месторождении, Моховском месторождении, Дороховском месторождении, карьере «Гожан», также вывозил ПГС с земельного участка, расположенного в районе д. Ивановка, Сыповском месторождении, на карьере «Красная горка» вывозил ПГС, Таныпском месторождении, с карьера «Песьянка» возил ПГС, с карьера «Каскасал» вывозил ПГС. Указание о местах загрузки (погрузки) инертных материалов (ПГС и грунта) он получал вначале рабочего дня в диспетчерской ООО «№1», расположенной в зависимости от его местонахождения – в Чернушке, в Осе, в Куеде. От диспетчера он получал путевой лист и товарно-транспортную накладную (ТТН). В них были указаны места погрузки и место разгрузки. Также в документах было указано, что грузоотправителем является ООО «№1». По окончании смены он передавал путевой лист и ТТН на подпись мастеру, затем отдавал диспетчеру. По окончании смены в ТТН им вносились сведения о числе рейсов, тоннаже груза, если было не указано, то записывал наименование груза, также расписывался. Больше в ТТН он никаких записей не вносил. В период 2013-2016 годы разработка карьеров производилась ООО «№1» тут же при погрузке ПГС или грунта в транспортное средство, которым он управлял. На местах загрузки (погрузки) инертных материалов (ПГС и грунта) были экскаваторы и бульдозеры. Кому принадлежала спецтехника, осуществлявшая погрузку ПГС или грунта, не знает, но не ООО «№1», насколько он помнит. Место забора ПГС или грунта ему указывал мастер ООО «№1». ООО «№3» ему не известно. Из наименований карьеров, с которых согласно товарно-транспортным накладным в период 2015 - 2016 годы поставлялся ПГС и грунт, ему известны Аспинское месторождение, Дороховское месторождение, карьер Гожан, Ивановка, Сыповское месторождение, карьер Красная горка, Таныпское месторождение, карьер Песьянка, карьер Каскасал. Он, вывозил с данных месторождений и карьеров ПГС и грунт. На объектах, на которые он приезжал для погрузки, производились вскрышные работы техникой сторонних организаций. Иногда ПГС или грунт формировался в бурты, в том числе техникой ООО «№1». Осмотрев товарно-транспортные накладные ООО «№1» за период 2015-2016 годы, подтверждает, что осуществлял поставку ПГС в феврале 2015 года с месторождения Ивановка, однако при выполнении перевозки в товарно-транспортной накладной не было указано наименование ООО «№9». По накладной за январь 2015 года подтверждает, что перевозил грунт с Аспинского месторождения, однако ООО «№3» и ООО «№8» не известны, записи о них в товарно-транспортную накладную не вносил. По товарно-транспортной накладной от 06.09.2015 подтверждает, что с карьера Качино он перевозил ПГС, однако подпись в накладной выполнена не им, запись об ООО «№8» и ООО «№9» не вносил. ООО «№8», ООО «№10», ООО «№;5», ООО «№9» ему не знакомы.

(т. 68 л.д. 112 – 118)

Показаниями свидетеля Б29., из которых следует, что в Кунгурской автоколонне ООО «№1» работает водителем с 2011 года. В период 2013-2016 годы он управлял различными транспортными средствами, в основном автомобилем КАМАЗ, иногда самосвалами, осуществлял перевозку инертных материалов на строительные объекты, расположенные на Чернушинском дорожном участке, Осинском дорожном участке, Кунгурском дорожном участке и Куединском дорожном участке. По окончании смены им в ТТН вносились сведения о числе рейсов и тоннаже груза, а также наименовании груза, если оно было не указано, ставилась подпись. Путевой лист и ТТН он передавал на подпись мастеру, затем сдавал диспетчеру. Карьеры, с которых осуществлялась погрузка ПГС и грунта уже были разработаны и вскрышные работы при нем не производились. На местах загрузки (погрузки) инертных материалов (ПГС и грунта), работали экскаваторы и бульдозеры, принадлежащие ООО «№1». Вся техника имела логотип «СНТ». При погрузке инертных материалов их учет велся только на Качинском карьере. Погрузка грунта могла осуществляться из буртов. Данные бурты формировались техникой ООО «№1». То есть они вывозили ПГС или грунт с карьера, формировали его в бурты, расположенные недалеко от проезжей части, затем с данных буртов везли ПГС или грунт на месторождение или на площадку для добычи нефти. Из наименований карьеров, с которых согласно документам в период 2013-2014 годы поставлялся ПГС и грунт в ООО «№1», ему известны карьеры и месторождения: «Качино», «Малый Тар», «Каскасал», «Дороховка», «Веслянка», «Суда», «Сосновка», «Казанцево», «Моховое», «Танып», он осуществлял перевозку ПГС и грунта с данных карьеров или на данные месторождения. ООО «№3» ему не известно. Иногда при погрузке на объектах присутствовала техника сторонних организаций, но очень редко. Кому она принадлежала, ему не известно. Из числа карьеров, с которых по документам в ООО «№1» поставлялся ПГС и грунт в период 2015-2016 годы, ему известны «Дороховка», «Танып», «Песьянка», «Каскасал», «Бажуки». С данных карьеров он возил ПГС или грунт на дорожные участки или площадки для добычи нефти. По предъявленным ему на обозрение товарно-транспортным накладным за январь, апрель, июнь, август 2015 года по поставке ПГС и грунта ООО «№1» - он действительно возил ПГС с карьера Ивановка как и другие водители ООО «№1». На карьере Ивановка работала техника ООО «№1». В январе 2015 года он осуществлял перевозку грунта с Качинского карьера и карьера Немзя на Маговское. В Качинском карьере грунт грузился экскаваторами ООО «№1» и вывозился также транспортом ООО «№1». В апреле 2015 года он осуществлял перевозку ПГС с Качинского карьера на Шароновское месторождение. ПГС грузился экскаваторами ООО «№1» и вывозился транспортом ООО «№1». В июне 2015 года он осуществлял перевозку ПГС с Качинского карьера на Павловское месторождение. Инертный материал грузился в Качинском карьере экскаваторами ООО «№1» и также вывозился транспортом ООО «№1». В августе 2015 года осуществлял перевозку ПГС с Качинского карьера на Чернушинский АБЗ. ПГС в Качинском карьере грузился экскаваторами ООО «№1» и вывозился транспортом ООО «№1». В феврале 2016 года он осуществлял перевозку с Дороховского карьера грунта каменистого. Погрузка ПГС и грунта каменистого производилась экскаваторами. Кому принадлежал один экскаватор, не знает, второй экскаватор, принадлежал ООО «№1». Рукописные записи ООО «№8» и ООО «№9» в товарно-транспортные накладные он не вносил. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№9», ООО «№;5» ему не известны.

(т. 68 л.д. 133 – 141)

Показаниями свидетеля А5., согласно которым работает водителем в Чернушинской автоколонне в ООО «№1» с августа 2007 года. Осуществлял перевозку инертных материалов на строительные объекты, расположенные на Чернушинском, Осинском, Кунгурском и Куединском дорожных участках. В период 2013-2016 годы указания о местах погрузки ПГС и грунта он узнавал от диспетчера. Им в товарно-транспортные накладные (ТТН) вносились сведения о числе рейсов и тоннаже груза, наименование груза (если это не было указано). Карьеры, с которых осуществлялась погрузка ПГС и грунта в период 2013-2016 годы были разработаны, при нем вскрышные работы не производились. Место забора ему указывал мастер ООО «№1». При погрузке инертных материалов учет велся только на Качинском карьере. Из наименований карьеров, с которых согласно ТТН в период 2013-2014 годах поставлялся ПГС, грунт в ООО «№1», ему известны карьер «Качино» и населенный пункт Соловаты. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. Иногда при погрузке на объектах присутствовала техника неизвестных ему сторонних организаций, но очень редко. Из наименований карьеров, с которых согласно документам поставлялся ПГС и грунт в период 2015-2016 годы, ему известен только Качинский карьер. Остальные наименования знает как населенные пункты, перевозил ли с них инертные материалы, не помнит. В 2015 году в районе населенного пункта Соловаты, когда он управлял самосвалом Скания, осуществляя перевозку ПГС, он был остановлен сотрудниками ГИБДД. Этот ПГС был погружен техникой ООО «№1» с участка, расположенного в 4,5 км от д. Чайка Уинского район. При этом он следовал в колонне автомобилей - они сделали несколько рейсов до месторождения Аспа, где производилась разгрузка. По предъявленным ему на обозрение товарно-транспортным накладным ООО «№1» за 2015-2016 годы – они подписаны им и он действительно осуществлял перевозку ПГС и грунта. В карьере Качино ПГС грузился экскаваторами ООО «№1» и вывозился также транспортом ООО «№1». Запись в товарно-транспортных накладных об ООО «№8» и ООО «№9» он не вносил.

(т. 68 л.д. 142 – 148)

Показаниями свидетеля С10., из которых следует, что работает водителем в ООО «№1» с мая 1998 года в Куединской автоколонне. В период 2013-2016 годы управлял самосвалами «Мерседес» и «Татра», осуществлял перевозку инертных материалов на строительные объекты, расположенные на Чернушинском, Осинском, Кунгурском дорожных участках. Из наименований карьеров, с которых согласно документам в период 2013 - 2014 годы поставлялся ПГС и грунт, ему известны карьеры и месторождения: «Качино», «Богородск», «Малый Тар», «Гожан», «Каскасал», «Дороховка», «Егашиха», «Н. Барда», «Андреевка», «Малая Уса», «Ивановка», «Сосновка», «Казанцево», «Танып», «Усть-Тура», «Козьмяш», «Моховое», «Константиновка», «Ашап». Он возил с них ПГС и грунт. При заборе ПГС и грунта вскрышные работы производились непосредственно на объектах – месторождениях техникой ООО «№1». Иногда грунт формировался техникой ООО «№1» в бурты, после чего развозился техникой ООО «№1» по объектам. ПГС чаще на месте погрузки сразу грузилась в автомобиль техникой ООО «№1». Иногда ПГС спецтехникой ООО «№1» также формировалась в бурты. То есть с места копки и погрузки ПГС они на автомобилях ООО «№1» везли ПГС ближе к проезжей части и формировали бурты, с которых затем и перевозили ПГС на объект строительства. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. В период 2015-2016 годы из числа карьеров, с которых по документам поставлялся ПГС и грунт, ему известны карьеры «Гожан», «Дороховка», месторождение Танып, месторождение Песьянка, месторождение Суда, месторождение Аспа. С данных карьеров он перевозил ПГС и грунт на строительные участки ООО «№1», также осуществлял перевозку ПГС и грунта на самих месторождениях. По предъявленным ему на обозрение товарно-транспортным накладным сообщает следующее. В мае, июне, июле 2015 года он действительно осуществлял перевозку грунта с карьера «Гожан» и месторождений Калмияровского, Аспинского и Дороховского. Инертный материал грузился экскаваторами ООО «№1» и вывозился транспортом ООО «№1». Запись в товарно-транспортной накладной об ООО «№8» он не вносил, этой записи при перевозке грунта в товарно-транспортной накладной не было. В сентябре, октябре 2015 года он осуществлял перевозку ПГС с Качинского карьера. Также с Качинского карьера вывозил грунт, но крайне редко. С карьера «Каскасал» вывозил ПГС, с Дороховского карьера вывозил грунт. Инертный материал грузился на местах погрузки экскаваторами ООО «№1» и вывозился транспортом ООО «№1». Кем в указанные товарно-транспортные накладные внесены рукописные записи об ООО «№10», ему не известно. В декабре 2015 года, январе, марте 2016 года он осуществлял перевозку ПГС с Качинского карьера. Инертный материал в Качинском карьере грузился экскаваторами ООО «№1» и вывозился транспортом ООО «№1».

(т. 68 л.д. 150 – 156)

Показаниями свидетеля О2., работающего водителем в ООО «№1» с апреля 2009 года, из которых следует, что в период 2013-2016 годы он занимался ямочным ремонтом автодорог (подсыпка ПГС), отчисткой автодорог на объектах Бакланового месторождения, а также на автодороге Кукуштан-Чайковский. На самосвале «Татра» с карьеров «Качино» и «Песьянка» возил ПГС и грунт. Места погрузки и разгрузки были указаны в путевых листах и товарно-транспортных накладных, которые по окончании работы возвращались диспетчеру с отметками мастеров. Карьеры «Качино» и «Песьянка», с которых он осуществлял погрузку в 2013-2016 года, были разработанными. На карьерах работали самосвалы различных организаций. Из наименований карьеров, с которых согласно товарно-транспортным накладным (ТТН) в период 2013-2014 годы в ООО «№1» поставлялись ПГС и грунт, ему известны только карьеры «Качино» и «Красная горка». При заборе ПГС и грунта на указанных карьерах вскрышные работы не производились, поскольку карьеры были разработанными. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. Из числа карьеров, с которых согласно документам поставлялись ПГС и грунт в ООО «№1» в период 2015 – 2016 годы, ему известны только карьеры «Песьянка» и «Красная горка», расположенные в Осинском районе. По предъявленным товарно-транспортным накладным за март 2015 года подтверждает, что в них его подпись, он осуществлял перевозку грунта с Аспинского месторождения. В товарно-транспортных накладных от 01 апреля 2015 года (на перевозку ПГС с карьера «Качино» до Шароновского месторождения) и от 04 марта 2016 года (на перевозку ПГС с карьера «Качино» до Лесное м/р куст 270) подпись выполнена им. В товарно-транспортной накладной от 25 февраля 2016 года (на перевозку ПГС) подпись, выполненная от его имени, ему не принадлежит. Данную перевозку он не осуществлял.

(т. 69 л.д. 3 – 10)

Показаниями свидетеля А4., работающего в ООО «№1» водителем с 2008 года, из которых следует, что в 2013-2016 годы ПГС и грунт возили в основном с карьера «Качино», «Песьянка», «Субботино», которые были разработанными, вскрышные работы на них не производились. На карьерах работала различная техника (самосвалы, экскаваторы), но кому принадлежала техника, ему не известно. Распоряжение на выполнение работ в карьерах или места загрузки (погрузки) инертных материалов (ПГС и грунта), давал диспетчер, который ежедневно выдавал путевой лист с подробным маршрутом, где указаны пункты погрузки и разгрузки. По окончании работы эти документы возвращались диспетчеру, с отметками мастеров о получении груза, а также подписями водителей, осуществляющих перевозку. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. Из карьеров, с которых по документам в период 2015-2016 годы поставлялся ПГС и грунт, ему известен «Гожан». Однако погрузку там он не осуществлял. Также ему известен карьер «Песьянка», расположенный в Осинском районе у д. Песьянка, откуда он возил ПГС. В карьере «Качино» погрузка осуществлялась при разработке, в «Песьянка» и «Субботино» – из буртов, расположенных на территории карьера находившимся там экскаватором. По предъявленным товарно-транспортным накладным, подтверждает, что в январе-феврале 2015 года осуществлял перевозку грунта с Сыповского месторождения на месторождение Сыповское (работа на площадке в Уинском районе при строительстве дороги и площадки), а также перевозку ПГС с Аспинского месторождения на месторождение Аспинское (работа осуществлялась с бурта на площадку). В феврале 2016 года осуществлял перевозку ПГС с карьера «Качино» на месторождение «Лесное».

(т. 69 л.д. 12 – 20)

Показаниями свидетеля Ж2., из которых следует, что с 2011 по 2021 год работал ООО «№1» водителем. В 2013-2016 годы ПГС и грунт возил в основном с карьера «Качино». Распоряжение на выполнение работ в карьерах или местах загрузки (погрузки) инертных материалов (ПГС и грунта), давал диспетчер, который ежедневно выдавал путевой лист с подробным маршрутом. Учет ПГС, вывезенной с карьера «Качино», осуществлялся охранником, который отмечал автомобили. По окончании работы документы с отметками мастеров о получении груза, а также подписями водителей, осуществляющих перевозку, возвращались диспетчеру. На карьере «Качино» в 2013-2016 годах работала различная техника (самосвалы, экскаваторы), принадлежащая ООО «№1». Выгрузка осуществлялась согласно путевому листу и товарно-транспортной накладной. ООО «№3» ему не известно. По предъявленным ему следователем на обозрение товарно-транспортным накладным ООО «№1» подтверждает, что в феврале 2015 года осуществлял перевозку ПГС с карьера «Качино» на месторождение «Дозорцевское», перевозку ПГС с карьера «Качино» на месторождение «Одиновское»; в июле 2015 года осуществлял перевозку ПГС с карьера «Качино» на «АБЗ Чернушка»; в феврале 2016 года осуществлял перевозку ПГС с карьера «Качино» на месторождение Лесное, перевозку грунта с карьера «Дороховский» на месторождение Дороховское; в марте 2016 года осуществлял перевозку ПГС с карьера «Качино» на Павловское месторождение, на Таныпское месторождение, на Лесное месторождение. Кем в товарно-транспортные накладные вносились рукописные записи об ООО «№8», ООО «№10», ООО «№;5», ООО «№9» ему не известно, эти юридические лица ему не известны.

(т. 69 л.д. 22 – 32)

Показаниями свидетеля П10., согласно которым работает в ООО «№1» водителем с ноября 2012 года. Работал на различных объектах ООО «№13», занимался перевозкой ПГС, грунта, песка и т.п. Автомобиль загружался материалами на карьерах «Каскасал», «Сараши», «Качино», «Красная горка», «Песьянка». При выезде на работу ему диспетчером выписывался путевой лист, в котором указывался маршрут, количество выделенного топлива, и другие отметки, а также товарно-транспортная накладная (ТТН). По окончании работ путевой лист и ТТН сдавались диспетчеру. В период 2013-2016 годы он загружался на разработанных карьерах. На местах загрузки на карьерах работали тракторы-погрузчики, экскаваторы, бульдозеры, принадлежавшие как ООО «№1», так и другим организациям, каким, не интересовался. На карьере «Качино» велся учет погруженного ПГС, на других карьерах учет ПГС, грунта не велся. При погрузке ПГС и грунта на карьерах вскрышные работы он не видел, погрузка обычно происходила непосредственно в ходе раскопки. ПГС с формированных буртов не загружали. ООО «№3» ему не известно. По предъявленным ему следователем товарно-транспортным накладным от 10.06.2015, 11.06.2015, 13.06.2015, 14.06.2015, 15.06.2015, 16.06.2015 (вывоз ПГС Качино на Соловатовское м/р) и от 15.03.2016, 16.03.2019, 17.03.2016 (вывоз грунта Гожан на Лесное, куст 270) подтверждает, что они подписаны им. Товарно-транспортные накладные от 23.10.2015 и 22.10.2015 (вывоз ПГС Каскасал - а/д Кукуштан-Чайковский, ООО «№10») подписаны не им. Кто вносил в предъявленные товарно-транспортные накладные сведения (рукописную запись) о том, что поставщиком является ООО «№8», ООО «№10», ООО «№;5», ООО «№9», ему не известно. Эти юридические лица ему не известны.

(т. 69 л.д. 42 – 49)

Показаниями свидетеля К11., из которых следует, что работает в ООО «№1» водителем с 2002 года. В 2013-2016 годы возил ПГС и грунт в основном с карьеров «Качино» и «Каскасал». Распоряжение на выполнение работ в карьерах или местах загрузки (погрузки) инертных материалов (ПГС и грунта), давал диспетчер, который выдавал путевой лист, товарно-транспортную накладную (ТТН) с маршрутом передвижения, местами погрузки и разгрузки, наименованием груза. По окончании работы эти документы возвращались диспетчеру с отметками мастеров о получении груза. Карьеры «Качино» и «Каскасал» были разработанными. На карьерах работала различная техника (самосвалы, экскаваторы, бульдозеры), которая обычно была техникой ООО «№1». Вскрышные работы при нем на карьерах не производились. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. По предъявленным следователем товарно-транспортным накладным подтверждает, что в январе 2015 года осуществлял перевозку ПГС с карьера «Сараши» на месторождение Батырбейское, перевозку грунта с месторождения «Сыповское» на месторождение Сыповское (работа на площадке); в марте 2015 года осуществлял перевозку ПГС с карьера «Качино» на Дулеповское месторождение; в сентябре 2015 года осуществлял перевозку ПГС с месторождения «Качино» на а/д Чернушка-Куеда, перевозку ПГС с карьера «Качино» на Таныпское месторождение. В товарно-транспортных накладных от 03 января 2015 года на перевозку грунта с месторождения «Сыповское» на Сыповское месторождение, от 06 января 2015 года на перевозку грунта с карьера «Егашиха» на Дозорцевское месторождение, от 07 января 2015 года на перевозку грунта с карьера «Егашиха» на Дозорцевское месторождение, подпись в товарно-транспортных накладных ему не принадлежит, выполнял ли фактически эти перевозки, не помнит. Рукописные записи о том, что поставщиком является ООО «№8», ООО «№10», ООО «№;5», ООО «№9» он в товарно-транспортные накладные не вносил.

(т. 69 л.д. 61 – 69)

Показаниями свидетеля Ш1., из которых следует, что в ООО «№1» работал с 2012 по 2021 годы машинистом экскаватора. В период с 2013 по 2016 год работал на экскаваторе, иногда на бульдозерах. Каждый его выход на работу оформляется путевым листом, с указанием места работы. В основном он обустраивал площадки для нефтяников под буровые установки. На этих площадках он грузил грунт в автомобили, которые перевозили его в другие места. Также он грузил грунт в автомобили при строительстве дорог к этим площадкам, когда производилась выемка грунта с высоких мест, при оканавливании, и на автомобилях перевозилась в низкие места. В основном происходило именно так, то есть грунт брался на объекте, который строился, грузился в автомобили, которые перевозили его в другое место стройки этого же объекта. Также некоторое время он работал в карьере «Каскасал» на экскаваторах, которые находились там. Кому они принадлежали, ему не известно. На карьере он загружал только ПГС. Грузил он автомобили ООО «№1», другие автомобили грузил очень редко. На этом карьере работали также другие экскаваторы, которые загружали автомобили, которые ООО «№1» не принадлежали. Кому принадлежали эти экскаваторы, ему не известно. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны.

(т. 69 л.д. 70-74)

Показаниями свидетеля П13., из которых следует, что с 2014 по 2020 год работал в ООО «№1» водителем, управлял автомобилями КАМАЗ, Мерседес. В период работы с 2013 по 2016 годы перевозил грунт и сыпучие материалы. Погрузку автомобиля осуществлял в местах, указанных в путевых листах и товарно-транспортных накладных (ТТН), которые получал у диспетчера и которые ему же сдавал по окончании смены. В местах загрузки автомобиля работали экскаваторы, бульдозеры, самосвалы, которые принадлежали ООО «№1» и имели эмблему «СНТ». Экскаваторы иногда были наемными. Бульдозеристов и машинистов ООО «№1» он знал в лицо. Разгрузка велась на объектах «Лукойла», указанных в ТТН. Некоторые карьеры были уже разработаны, другие только начинали разрабатываться. Из числа названных ему карьеров, ему знакомы наименования «Егашиха», «Дороховка», «Красная горка», «Бабка», «Каскасал». На «Егашихе» была разгрузка, на «Каскасале» брали ПГС. «Бабка» – это река. Там экскаватор черпал ПГС прямо из реки и загружал в автомобиль. ПГС с реки возили, как помнит, на Баклановское месторождение, велась отсыпка дороги для нефтяников. Он делал на реку Бабку 5 – 6 рейсов в день на протяжении примерно трех дней. Помимо него работало 5 – 6 таких же, как у него автомобилей ООО «№1». По предъявленным ему следователем товарно-транспортным накладным подтверждает, что в январе 2015 года осуществлял перевозку грунта с месторождения «Сыповское» на Сыповское месторождение; в феврале 2016 года осуществлял перевозку ПГС с карьера «Качино» на месторождение «Лесное»; в марте 2016 года осуществлял перевозку ПГС с карьера «Качино» на месторождение «Павловское». Кем в товарно-транспортных накладных делалась рукописная запись о том, что поставщиком является ООО «№8», ООО «№10», ООО «№;5», ООО «№9», ему не известно. Ему эти юридические лица не знакомы.

(т. 69 л.д. 76 – 85)

Показаниями свидетеля М3., который показал, что в ООО «№1» работает водителем с 2010 года. В период с 2013 по 2016 годы занимался перевозкой ПГС и грунта, которые вывозили с различных карьеров. Полагает, погрузку осуществляла техника ООО «№1», поскольку имела наклейки «СНТ». Другой техники не видел. Вскрышные работы видел только на нефтяных площадках, после снятия растительного слоя вывозился грунт. ПГС иногда брали с буртов, но кто их формировал, не знает. ООО «№3» ему не известно.

Показаниями свидетеля Б18., из которых следует, что в ООО «№1» работает водителем с 1997 года. В период 2013-2016 годы возил ПГС и грунт с карьеров, расположенных рядом с д. Качино и д. Каскасал. На местах погрузки материалов работала в основном техника ООО «№1», иногда арендованная. На местах погрузки в д. Качино и д. Каскасал, учет ПГС велся отдельными лицами, которые находились постоянно на карьерах. Из наименований карьеров, с которых согласно документам в период 2013-2014 годы поставлялись ПГС и грунт в ООО «№1», он работал на карьерах «Качино», «Каскасал», «Дороховка». ООО «№3» ему не известно. Из наименований карьеров, с которых согласно документам в период 2015-2016 годы в ООО «№1» поставлялись ПГС и грунт, ему известны «Атер», «Аспа», «Каскасал», «Бажуки». В марте 2015 года по указанию мастера З4. его автомобиль грузился ПГС на участке, расположенном в 4,5 км от д. Чайка Уинского района. Там же загружались и другие автомобили ООО «№1». Погрузку осуществляла техника ООО «№1». Руководил ею З4. ПГС доставлялся до месторождения в районе с. Аспа. Было выполнено несколько рейсов. В послеобеденное время их колонну из 5-6 автомобилей остановили сотрудники ГИБДД. Путевой лист и накладная тогда были выписаны на перевозку ПГС по маршруту «к/р Ивановка – Аспинское м/р куст 226». По предъявленным следователем товарно-транспортным накладным подтверждает, что в январе 2015 года осуществлял перевозку ПГС по маршруту «Качино – Павловское м/р»; 02.08.2015 осуществлял перевозку ПГС по маршруту «Качино – Солдатовское м/р; в марте 2015 года осуществлял перевозку ПГС по маршруту «Качино – Одиновское м/р», перевозку ПГС по маршруту «Ивановка – Аспинское м/р куст 226»; в феврале 2015 года осуществлял перевозку ПГС по маршруту «Качино – АБЗ Чернушка», перевозку ПГС «Качино – Дозорцевское м/р», перевозку ПГС «Качино – Одиновское м/р»; в январе 2016 года осуществлял перевозку грунта каменистого по маршруту «Дороховский – Дороховское м/р». Рукописные записи в товарно-транспортных накладных о том, что грузоотправителем является ООО «№8», ООО «№9» он не делал. Эти юридические лица ему не известны.

(т. 69 л.д. 97 – 106)

Показаниями свидетеля Г4., который пояснил, что в период 2013-2016 годы работал водителем в ООО «№1», управлял автомобилем КАМАЗ, перевозил в том числе ПГС и грунт в соответствии с путевыми листами и товарно-транспортными накладными (ТТН), которые получал у диспетчера. Никаких изменений в ТТН он лично не вносил. ПГС загружали в автомобиль из буртов или в карьерах, название которых не помнит. Экскаваторы, осуществлявшие погрузку, принадлежали ООО «№1», иногда наемные, но редко. Технику ООО «№1» он знал. Грунт загружали на буровых площадках при их обустройстве и свозили его на дорогу, ведущую к площадке или в бурт. В какой-то год в конце осени или зимой он работал у д. Чайка Уинского района Пермского края, где перевозил ПГС из буртов и грунт с буровых площадок. Тогда многие работники ООО «№1» (экскаваторщики, бульдозеристы, трактористы) жили в д. Чайка. В то время был случай, когда 5-7 автомобилей были остановлены сотрудниками ГИБДД и прокуратуры. На момент остановки они работали в районе д. Чайка уже примерно неделю, выполняли по 5-7 рейсов в день. Карьер «Качино» ему знаком, там его автомобиль загружали экскаваторы ООО «№1» и каких-то иных организаций.

Показаниями свидетеля Б27., из которых следует, что в период 2015-2016 годы работал водителем в ООО «№1», управлял самосвалом «Мерседес», перевозил ПГС с карьеров «Качино» и «Каскасал» на объекты строительства. Эти карьеры были разработаны, то есть вскрышные работы на них были произведены. Техника, которая работала в карьерах, в основном принадлежала ООО «№1». Иногда была другая техника, но кому она принадлежала, не знает. ООО «№8» ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны.

Показаниями свидетеля К20., из которых следует, что в период 2015-2017 годы работал в ООО «№1», водителем управлял самосвалом «Скания», перевозил ПГС, иногда грунт. ПГС возил с карьера «Качино», иногда с карьера «Каскасал». Данные карьеры были разработанными, вскрышные работы видел только на карьере «Каскасал». На местах загрузки (погрузки) инертных материалов работала техника только ООО «№1», какой-либо иной техники не видел. ООО «№8», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№;5» ему не известны. В предъявленных ему товарно-транспортных накладных за 2015-2016 годы по поставке материалов (грунт, ПГС) подписи принадлежат ему. При этом рукописные записи о том, что ООО «№8», ООО «№10», ООО «№;5», ООО «№9» являются поставщиками материалов, он ранее в них не видел.

(т. 67 л.д. 77- 81, т. 69 л.д. 51 – 55)

Показаниями свидетеля С13., из которых следует, что в период 2015-2017 годы работал в ООО «№1» водителем, управлял самосвалом «Скания», перевозил ПГС и щебень. ПГС он возил с карьеров Качино и Каскасал. Оба карьера были разработанными. На карьерах присутствовали водители, машинисты экскаваторов и бульдозеров ООО «№1». Вся техника имела логотипы «СНТ», то есть принадлежала ООО «№1». Иногда в карьерах, в том числе Качинском он видел водителей и спецтехнику не принадлежащую ООО «№1», но у них была своя погрузка. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны.

(т. 67 л.д. 107 – 111)

Показаниями свидетеля М4., из которых следует, что в ООО «№1» работает с 1992 года в должности водителя Осинской автоколонны. Из наименований карьеров, с которых согласно товарно-транспортным накладным в ООО «№1» поставлялись ПГС и грунт в период 2015-2016 годы, ему известен только Качинский карьер. Он осуществлял поставку ПГС с данного карьера на объект строительства дорожного участка. Поставку осуществлял на автомобиле, принадлежащем ООО «№1». Погрузку ПГС осуществлял экскаватор ООО «№1», на нем был логотип СНТ. Также погрузку осуществлял другой экскаватор, но кому он принадлежит, ему не известно. В предъявленных ему на обозрение товарно-транспортных накладных за период 2015-2016 годы верно указано, что перевозка осуществлялась им, но рукописные записи о том, что поставщиком ПГС является ООО «№8», ООО «№10», ООО «№;5», ООО «№9», он в них не вносил, наименования данных Обществ ему не известны, записи выполнены не им.

(т. 68 л.д. 105 – 110)

Показаниями свидетеля М12., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Талмазского сельского поселения Куединского района Пермского края. В период 2013-2016 годы сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. ООО «№1» ему известно, при этом никаких отношений между сельским поселением и этим Обществом не было. По поводу забора ПГС и грунта на территории поселения в указанный период времени ООО «№1» или иные лица в администрацию не обращались. Ему не известно, чтобы кто-либо из собственников земель в границах поселения занимался реализацией грунта. На территории поселения находится карьер «Каскасал», но поселению он не принадлежит. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

Показаниями свидетеля Ж1., согласно которым в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Трушниковского сельского поселения Чернушинского района. Факты реализации инертных материалов (ПГС, грунт) физическими лицами на территории сельского поселения ему не известны. ООО «№1» в период 2013-2016 годы выполняло ремонт дорог с. Трушники на основании муниципальных контрактов. Представители ООО «№1» или иных организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов, не обращались. На территории поселения имеется бывший карьер «Большой Юг», но он неофициальный, инертные материалы из него не забирались, не реализовывались. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

(т. 69 л.д. 187 – 190)

Показаниями свидетеля О4., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой Калиновского сельского поселения Чернушинского района. Реализацией инертных материалов в период 2013-2016 годы сельское поселение не занималось. Факты реализации инертных материалов (ПГС, грунт) физическими лицами – собственниками земельных участков (паев) на территории сельского поселения ему не известны. ООО «№1» ему знакомо. Представители ООО «№1» или иных организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов с территории сельского поселения не обращались. ООО «№3» ему не известно. Ему известен карьер «Калиновка», расположенный в районе бывшего населенного пункта д. Опарка. Данный карьер не признан таковым, не лицензирован, так как был разработан совхозом «Калиновское» для своих собственных нужд, на балансе поселения не находился. Из данного карьера ООО «№1» по договоренности с ООО «Калиновское» забирало гравий для отсыпки площадки для бурения скважин в районе д. Деткино Рябковского сельского поселения, но в каком году это было, не помнит. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

(т. 69 л.д. 194 – 197)

Показаниями свидетеля Б1., который пояснил, что в период 2013-2016 годы являлся главой Тюинского сельского поселения Чернушинского района. В числе населенных пунктов, расположенных на территории поселения имеется д. Казанцево. В период 2013-2016 годы сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. Факты реализации инертных материалов (ПГС, грунт) физическими лицами-собственниками земельных участков (паев) на территории сельского поселения ему не известны. ООО «№1» ему знакомо. Договоры с ним не заключались. Представители ООО «№1» или иных организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов, не обращались. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

Показаниями свидетеля П9., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Кляповского сельского поселения Березовского района Пермского края. Реализацией инертных материалов сельское поселение в этот период не занималось, факты реализации инертных материалов (ПГС, грунт) собственниками земельных участков, расположенных на территории сельского поселения, ему не известны. ООО «№1» или какие-либо другие лица в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов в указанный период не обращались. ООО «№3» ему не известно. Официальных карьеров на территории поселения не имеется, но на землях сельскохозяйственного назначения с советских времен имеются неофициальные карьеры, в том числе гравийный карьер «Курбаты» возле д. Курбаты. Не исключает, что в вышеуказанный период кто-либо мог вывозить с этих карьеров инертные материалы, поскольку карьеры находятся далеко. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

Показаниями свидетеля П5., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Тюлькинского сельского поселения Соликамского района Пермского края. В период 2013-2016 годы сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. Факты реализации инертных материалов (ПГС, грунт) физическими лицами – собственниками земельных участков (паев) на территории сельского поселения, ему не известны. ООО «№1» ему не известно. Представители ООО «№1» или других организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов, не обращались. Безвозмездной передачи инертных материалов в адрес ООО «№1» или адрес других организаций взамен выполнения каких-либо работ для сельского поселения не было. О наличии карьеров на территории поселения, в том числе карьера «Тюлькино» ему не известно. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

(т. 69 л.д. 222 – 229)

Показаниями свидетеля У2., из которых следует, что в период с 2013 по 2016 годы работал в должности главы администрации Сарашевского сельского поселения Бардымского района Пермского края. Сарашевское поселение реализацией инертных материалов в период 2013 – 2016 годы не занималось. Факты реализации физическими лицами инертных материалов с территории поселения ему не известны. На территории поселения расположен ЦДНГ-6 (цех по добыче нефти и газа), который принадлежит ООО «№78». Он был знаком с начальником этого цеха К9., а также с представителем ООО «№1» И. В 2014 году по просьбе К10. помочь И. он разрешил ООО «№1» добывать ПГС вдоль поймы р. Тулва и р. Ермия. Взамен ООО «№1» произвело ремонт дорог в с. Танып и с. Сараши. Кроме этого в д. Нарадка ООО «№1» соорудило пожарный водоем, а изъятый грунт вывезло для собственных нужд. Сбор ООО «№1» инертных материалов на территории Сарашевского сельского поселения никем не контролировался. Договоры с ООО «№1» не заключались, все делалось по устной договоренности. М1., Г2., К4. ему не известны. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

(т. 70 л.д. 4 – 9)

Показаниями свидетеля Т2., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Печменского сельского поселения Бардымского района Пермского края. В этот период сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. Ему также не известны факты реализации физическими лицами инертных материалов с принадлежащих им земельных участков. С директором ООО «№1» познакомился в 2013 году в г. Чернушке, когда искал подрядную организацию для ремонта дорог поселения. Между ними был подписаны три отдельных договора на ремонт дорог в с. Печмень. Работы были выполнены и оплачены. Кроме этого на территории поселения находится ЦДНГ-6 (цех по добыче нефти и газа № 6), принадлежащий ООО «№78», директором которого был К10. В 2013-2016 годах он неофициально давал К9. разрешение на сбор ПГС с берега р. Тулва, на расстоянии двух километров от с. Константиновка взамен на ремонт дорог поселения. ООО «№1» было подрядчиком ООО «№78», но чья именно техника забирала ПГС, он не знает. Иные организации, в том числе ООО «№3», с вопросом о заборе инертных материалов с территории поселения в администрацию не обращались. С представителями ООО «№3» он не знаком. М1., Г2., К4. ему не знакомы. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

(т. 70 л.д. 11 – 16)

Показаниями свидетеля Г1., который пояснил, что с 1980 года по 2018 год являлся главой администрации Карьевского сельского поселения Ординского района Пермского края. В период 2013-2016 годы к нему обратился человек, представившийся мастером ООО «№1» из г. Кунгура по поводу забора глины. Он разрешил взять ее со свалки. По устной договоренности ООО «№1» своей техникой (экскаватор, КАМАЗы) углубил эту свалку примерно на 2 метра, сделал обваловку вокруг высотой примерно 1,5 метра, сделал подъезд. Работы велись примерно в течение 3-4 дней. Представители других организаций с вопросом о заборе инертных материалов с земель, подведомственных сельскому поселению, не обращались. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны.

Показаниями свидетеля П3., из которых следует, что в период с 04.10.2013 по 13.07.2018 являлся главой администрации Красноясыльского сельского поселения Ординского района Пермского края. В период 2013-2016 годы сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. Ему не известны факты реализации инертных материалов физическими лицами, имеющими участки на территории сельского поселения. Представители ООО «№1» или других организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов, не обращались. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. На территории поселения имеется карьер «Андреевка», расположенный у д. Андреевка. Вывозились ли из него инертные материалы, ему не известно.

Показаниями свидетеля Р2., из которых следует, что являлся главой администрации Красноясыльского сельского поселения Ординского района Пермского края с октября 2008 года по сентябрь 2013 года. В указанный период времени сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. Факты реализации кем-либо инертных материалов с земель поселения ему не известны. ООО «№1» ему не известно. Представители ООО «№1» или других организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов, не обращались. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. На территории сельского поселения имеется недействующий карьер «Андреевка» у д. Андреевка. В 2013 году с него могли вывозиться инертные материалы, но сигналов об этом ему не поступало.

Показаниями свидетеля К3., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Ашапского сельского поселения Ординского района Пермского края. Официальных карьеров на территории поселения не было. В период 2013-2016 годы была договоренность с ООО «№1», что ООО «№1» берет грунт с двух свалок, расположенных за с. Сосновка и в с. Ашап, а именно выкапывают ямы, забирая себе грунт. Ранее на месте этих свалок были карьеры. Выгода для администрации заключалась в том, что на свалках появились ямы, куда можно сваливать мусор. Кто из представителей ООО «№1» обратился в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов, не помнит. Объем вывезенного грунта не контролировался. По его устной просьбе несколько раз ООО «№1» выделял грейдер для обработки дорог поселения. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

(т. 70 л.д. 35 – 40)

Показаниями свидетеля З1., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Чайкинского сельского поселения Уинского муниципального района Пермского края. В указанный период на территории сельского поселения никаких карьеров не было, реализацией инертных материалов администрация не занималась. ООО «№1» ему известно, но отношений с ним не было, с представителями данного Общества не знаком. ООО «№1» и другие организации в администрацию с вопросом о заборе инертных материалов с территории сельского поселения не обращались. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. Факты продажи инертных материалов собственниками земельных участков на территории поселения ему не известны. Не территории поселения присутствуют нефтяники, но строили они что-либо, не знает.

Показаниями свидетеля Н1., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Басинского сельского поселения Октябрьского района Пермского края. В данный период времени сельское поселение реализацией инертных материалов (грунт, ПГС, щебень, песок и т.д.) не занималось. ООО «№1» ему известно, но представители ООО «№1» или других организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов, не обращались. Безвозмездной передачи инертных материалов в адрес ООО «№1» или адрес других организаций взамен выполнения каких-либо работ для сельского поселения не было. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. Земельные участки в аренду с целью добычи инертных материалов не сдавались. Ему известны карьеры под наименованиями «№53», «Колтаево» и, насколько ему известно, данные карьеры не действуют. Карьер «Дороховский» действующий, расположен на территории Октябрьского городского округа. Карьер «Малый тарт» расположен на территории Басинского сельского поселения, но не действует более 20 лет.

(т. 70 л.д. 62-68)

Показаниями свидетеля Б10., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Енапаевского сельского поселения Октябрьского района Пермского края. В данный период времени сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. ООО «№1» ему известно. Представители ООО «№1» или других организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов, не обращались. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. Земельные участки в аренду с целью добычи инертных материалов не сдавались. В указанный период нефтяники строили дорогу возле Янапаево. Кто именно там работал не знает. На территории сельского поселения есть д. Егашка, возле которой есть грунт и ПГС. Населенного пункта с названием Егашиха нет. Факты реализации физическими лицами инертных материалов с территории поселения ему не известны.

Показаниями свидетеля П4., из которых следует, что в период 2013-2016 годы работал в администрации Ленского сельского поселения Кунгурского муниципального района Пермского края в разных должностях. Большую часть времени проработал ведущим специалистом. В период, когда глава администрации Ленского поселения находился в отпуске, исполнял его обязанности. В этот период времени сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось, так как в собственности, либо арендованных официальных карьеров не было. Факты реализации инертных материалов физическими лицами с территории поселения ему не известны. ООО «№1» ему известно. Он слышал о данном Обществе один раз, когда в период 2013-2016 годы в администрацию сельского поселения обратился представитель ООО «№1». Кто это был, он не знает, разговор состоялся по телефону. Данный представитель ООО «№1» обратился с просьбой разрешения на забор инертных материалов, каких точно, в настоящий момент не помнит. Забор планировалось производить за д. Веслянка сельского поселения. За данной деревней находилась несанкционированная свалка, имелось углубление в возвышенности, так называемый «К6.». Взамен разрешения забора инертных материалов представитель ООО «№1» предложил убрать силами ООО «№1» данную несанкционированную свалку и затем поработать на данном земельном участке – произвести забор инертных материалов. В данной просьбе ООО «№1» было отказано. Вместе с тем с 2013 года вышеуказанное углубление с возвышенности увеличивалось в размерах, но кем это производилось ему не известно, сигналов в администрацию сельского поселения не поступало. В период 2013-2016 годы представители различных организаций обращались в администрацию Ленского сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов. Все были устными. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. Карьера «Веслянка» нет. На территории Ленского сельского поселения расположена д. Веслянка.

(т. 70 л.д. 85 – 90)

Показаниями свидетеля Б14., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся главой администрации Уинского сельского поселения Уинского муниципального района Пермского края. В этот период сельское поселение реализацией инертных материалов (грунт, ПГС, щебень, песок и т.д.) не занималось. На территории сельского поселения есть только один глиняный карьер, расположенного в районе с. Уинское. ООО «№1» ему известно, но каких-либо отношений с ним у администрации сельского поселения не было. ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны, М1., Г2., К4. не знакомы. Саловаты и Козьмяшка – населенные пункты, входящие в состав Уинского сельского поселения. Сведений о том, что в их районе добывали инертные материалы, он не получал.

Показаниями свидетеля С2., согласно которым является главой Усть-Туркинского сельского поселения Кунгурского района Пермского края с сентября 2013 года. В период 2015-2017 годы сельское поселение реализацией инертных материалов (грунт, ПГС) не занималось. На территории сельского поселения карьеров нет. ООО «№1» ему известно, поскольку на территории с. Усть-Турка работает техника ООО «№1», а именно грейдер, самосвалы, которые содержат технологические дороги «Лукойла». Каких-либо отношений между администрацией сельского поселения и ООО «№1» не было, представители ООО «№1» с вопросом о заборе инертных материалов с территории сельского поселения не обращались. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны.

(т. 67 л.д. 127 – 129)

Показаниями свидетеля К1., согласно которым с февраля 2012 года являлся главой администрации Павловского сельского поселения Чернушинского района. На территории поселения есть д. Лысая Гора. Также имеется старый недействующий карьер «Лысая Гора». В период его работы грунт и ПГС с него не изымались. В период 2015-2017 годы сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. С ООО «№1» сельским поселением заключались разовые договоры на очистку дорог в зимний период, но других отношений не было. Инертные материалы ООО «№1» не передавались. Ему не известны факты реализации частными лицами инертных материалов с территории сельского поселения.

Показаниями свидетеля К6., из которых следует, что в период с марта 1997 года по 2016 год являлся главой администрации Труновского сельского поселения Чернушинского района. На территории поселения находятся, серди прочих, с Трун и д. Ивановка. В период 2015- 2016 годы сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. В районе населенных пунктов, относящихся к сельскому поселению, карьеров не было. В период 2015-2017 годы представители ООО «№1» или других организаций в администрацию Труновского сельского поселения либо к нему лично с вопросом о заборе инертных материалов не обращались. Передачи грунта или других инертных материалов ООО «№1» или другим организациям не было. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны.

(т. 67 л.д. 141-145)

Показаниями свидетеля З2., согласно которым с ноября 2008 года являлась главой администрации Ананьинского сельского поселения. На территории сельского поселения имелся один лицензированный карьер «Качинский», но в собственность сельского поселения он не входил. Других карьеров на территории поселения не было. ООО «№1» по договорам с сельским поселением выполняло работы по очистке дорог. В период 2015-2017 годы Ананьинское сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. В указанный период представители ООО «№1» либо других организаций в администрацию сельского поселения или личной к ней с вопросом о заборе инертных материалов с территории, подведомственной сельскому поселению, не обращались. О фактах реализации инертных материалов с территории сельского поселения частными лицами, ей не известно. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ей не известны.

Показаниями свидетеля К13., согласно которым в период с 2013 года по начало 2019 года являлся главой администрации Куединского сельского поселения. В период 2015-2017 годы Куединское сельское поселение реализацией инертных материалов (грунт, ПГС) не занималось. На территории сельского поселения официально карьеров не было. На территории п. Красный Яр имеется заброшенный карьер, но вывозился ли с него гравий, не знает. ООО «№1» ему известно, но договорных отношений с ним не было. В период 2015-2017 годы представители ООО «№1» или других организаций с вопросом о заборе инертных материалов с территории, подведомственной сельскому поселению, не обращались.

Показаниями свидетеля М16., из которых следует, что в период с 2013 года по 2020 год являлся главой администрации Шагиртского сельского поселения Куединского муниципального района. В период 2015-2017 годы сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. На территории поселения есть старые неофициальные карьеры в ранее населенных пунктах Старый Шагирт (там ныне свалка), Альняш (там тоже свалка), Китрюм, Новый Шагирт (песчаный карьер). Официальных карьеров не было. О том, чтобы кто-либо вывозил с указанных карьеров инертные материалы, ему не известно. Представители ООО «№1» или других юридических лиц в администрацию поселения по поводу забора инертных материалов в указанный период времени не обращались. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. О фактах реализации инертных материалов с территории поселения частными лицами, ему не известно.

Показаниями свидетеля Т5., согласно которым являлся главой администрации Сарашевского сельского поселения Бардымского района с ноября 2018 года. С октября-ноября 2019 года является председателем ликвидационной комиссии администрации Сарашевского сельского поселения Бардымского муниципального округа. В период 2015-2017 годы сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. На территории сельского поселения, в районе расположения населенных пунктов, относящихся к сельскому поселению, официальных карьеров не было. ООО «№1» ему знакомо, но никаких отношений у администрации с ним не было. В период 2015-2017 годы представители ООО «№1» или других организаций по поводу забора инертных материалов с территории подведомственной сельскому поселению, не обращались. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны.

(т. 67 л.д. 173 – 176)

Показаниями свидетеля Л1., из которых следует, что в период с 08.09.2013 по 04.02.2020 работал в должности главы Осинского муниципального района - главы администрации Осинского муниципального района. В период с 2015-2017 годы какие-либо договоры с ООО «№1» администрация Осинского муниципального района не заключала. Представители ООО «№1» или иных организаций к нему с вопросом о заборе инертных материалов не обращались. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не известны. Физические лица – собственники земельных участков на территории Осинского муниципального района могли заниматься реализацией инертных материалов, поскольку законом это запрещено не было, но такие факты нему не известны.

(т. 67 л.д. 178 – 181)

Показаниями свидетеля Р3., из которых следует, что в период 2013-2020 годы являлась главой администрации Верх-Тюшевского поселения. В период 2015-2017 годы поселение реализацией инертных материалов не занималось. На территории сельского поселения имеется карьер «Дороховский». ООО «№1» не знакомо. Не помнит, чтобы представители ООО «№1» или других юридических лиц обращались в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов с территории подведомственной сельскому поселению. На территории поселения работает техника «Лукойла», делают свои дороги, но откуда берут материалы, ей не известно. О фактах реализации инертных материалов частными лицами с территории поселения, ей не известно. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ей не знакомы.

Показаниями свидетеля Х1., из которых следует, что в период с 20.09.2013 по 28.02.2020 занимал должность главы администрации Нижнесыповского сельского поселения Уинского муниципального района. В состав поселения среди прочих входят населенные пункты Верхний Сып, Нижний Сып, Средний Сып. В период 2015-2017 годы сельское поселение реализацией инертных материалов не занималось. На территории сельского поселения, в районе расположения населенных пунктов, относящихся к сельскому поселению карьеров не имелось. Отношений с ООО «№1» не было. В период 2015-2017 годы представители ООО «№1» или других организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов с территории подведомственной сельскому поселению, не обращались. Факты реализации физическими лицами - собственниками земельных участков на территории сельского поселения инертных материалов, ему не известны. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

Показаниями свидетеля М11., из которых следует, что в период с 10.02.2010 по 24.01.2020 занимал должность главы администрации Аспинского сельского поселения Уинского муниципального района. В период 2015-2017 годы реализацией инертных материалов сельское поселение не занималось. На территории сельского поселения, в районе расположения населенных пунктов, относящихся к сельскому поселению карьеров не было. Каких-либо отношении в указанный период между администрацией сельского поселения и ООО «№1» не было, представители ООО «№1» или представители других организаций в администрацию сельского поселения с вопросом о заборе инертных материалов с территории подведомственной сельскому поселению не обращались. О реализации инертных материалов физическими лицами - собственниками земельных участков (паев) на территории сельского поселения ему ничего не известно. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

Показаниями свидетеля Ш2., из которых следует, что действительно являлся учредителем ООО «№4», но какую-либо финансово-хозяйственную деятельность с его участием не начал. Оставаясь учредителем и директором Общества, управление им передал по доверенности Г3., которому также отдал учредительные документы и печать. От управления обществом он сам полностью устранился, прибыли от него не получал. Примерно в 2014 или 2015 году на него было зарегистрировано ООО «№21» и С3. (С3.) оказывала ему юридические услуги. Предъявленные ему на обозрение документы он не подписывал, договор субподряда не заключал. С директором ООО «№1» Галихановым А.К. не знаком. Предъявленную ему доверенность ООО «№4» от 07.05.2013 на М14. видит впервые, М14. ему не знаком.

(т. 70 л.д. 170 – 175)

Показаниями свидетеля М14., согласно которым ООО «№4» и Ш2. ему не известны. ООО «№1» ему известно. Примерно 10-12 лет назад приблизительно в мае в течение не более месяца он работал в Чернушинском районе Пермского края на строительстве дороги, которое вело ООО «№1». Письменный договор по этому поводу не заключал. В его обязанности входило осуществление замеров объема покрытия автомобильной дороги, которую снимала фреза. Эти сведения он записывал для себя в блокнот и передавал их хозяину фрезы, официальных документов не оформлял и не подписывал. Этой фрезой в то время управлял мужчина из Армении. Кому она принадлежала, он не знает, но все грузовики и бензовозы, которые обслуживали работу, имели логотипы ООО «№1». Он не помнит, чтобы расписывался в каких-либо актах выполненных работ или накладных. Помнит только, что расписывался за получение горюче-смазочных материалов, делал это на основании какой-то доверенности.

Показаниями свидетеля С11., из которых следует, что работала в ООО «№;5» бухгалтером с 2010 по 2016 годы. Кроме этого в период с 2012 по 2018 годы она работала в должности директора ООО «№6», учредителем которого являлась Г13. Директором ООО «№;5» был Л2., заместителем директора- К15. У Общества были работники, в собственности имелся транспорт, имелось два экскаватора. Офис Общества по адресу: ****, был арендован у ИП Г13. Общество реально работало, участвовало в тендерах, предоставляло налоговую отчетность. В декабре 2015 года между ООО «№;5» и ООО «№1» был заключен договор поставки ПГС и грунта, по которому ООО «№1» делал заявки на поставку, по этим заявкам К15. готовил спецификацию, Л2. ее подписывал и отправлял в ООО «№1» на согласование. Подписанная обеими сторонами спецификация возвращалась в ООО «№;5». Для выполнения этого договора между ООО «№;5» и ООО «№2» был заключен договор, по которому ООО «№;5» разрабатывало карьер. За это ООО «№2» безвозмездно передавало ООО «№;5» грунт, образовывавшийся от вскрышных работ. Официально ООО «№2» реализовывать грунт не могло, поскольку не имело на это лицензию. Добытый грунт и ПГС ООО «№;5» поставляло ООО «№1», при этом грунт грузил ООО «№;5» своим экскаватором, а ПГС грузил ООО «№1» своим экскаватором. Перевозку грунта и ПГС ООО «№1» осуществлял своими силами. Зачем в отношениях между ООО «№1» и ООО «№2» нужно было ООО «№;5», ей не известно, но цена ПГС и грунта для ООО «№1» была выгодной. Выводом денежных средств Общество не занималось, Галиханову А.К. подконтрольно не было.

Показаниями свидетеля К14., из которых следует, что является директором ООО «№;5» с 01.03.2019. Примерно в 2015-2016 годах Общество работало с ООО «№1» по поставке в адрес последнего грунта и ПГС. Видел, что Галиханов А.К. приезжал в офис ООО «№;5», общался с Л2., К15. и с бухгалтером С11.

(т. 68 л.д. 1 – 5)

Показаниями свидетеля Л2., из которых следует, что с 2010 года по просьбе К15. был учредителем и директором ООО «№;5». Фактически Обществом руководил К15., который числился заместителем директора. Расчетными счетами распоряжался К15. по доверенности. К15. также распоряжался корпоративной банковской картой, привязанной к бизнес-счету ООО «№;5». Бухгалтерию вела С11. У Общества в лизинге был экскаватор «Хендай», в аренде экскаватор марки «Хитачи». Об ООО «№1» он узнал примерно в конце 2015 года в связи с заключением договора на поставку в адрес ООО «№1» ПГС и грунта. Договор между ООО «№1» и ООО «№;5» ему предоставил для подписания К15. в офисе ООО «№;5» по адресу: ****. Офис был арендован у индивидуального предпринимателя Г13. К15. был лично знаком с директором ООО «№1» Галихановым А.К., он несколько раз видел Галиханова А.К. в офисе ООО «№;5», где тот общался с К15. или со С11., иногда с ними обоими. В офисе ООО «№;5» в то время постоянно находилась С11., которая также вела бухгалтерию ООО «№6». ООО «№;5» для поставки грунта и ПГС в адрес ООО «№1» заключило договор с ООО «№2». Переговоры по поводу заключения договора с директором ООО «№2» вел К15. ООО «№;5» осуществляло разработку грунта и ПГС в Качинском карьере при помощи экскаватора. Вывоз грунта и ПГС с Качинского карьера осуществляло ООО «№1» собственным транспортом. Весь объем инертных материалов, разработанных в Качинском карьере, был поставлен в ООО «№1». Разницу между ПГС, реализованным ООО «№2» в адрес ООО «№;5» (45 621,38 куб.м.), и ПГС, реализованным ООО «№;5» в адрес ООО «№1» (85 724,30 куб.м.) объясняет тем, что ООО «№2» безвозмездно передавало ООО «№;5» грунт в качестве компенсации за проведение вскрышных работ. Возможно, разница образовалось в связи с тем, что по документам ООО «№2» не отразил добычу грунта, поскольку ООО «№;5» получило его без фактической оплаты. За период 2015-2016 годы на его личный счет с расчетного счета ООО «№;5» были перечислены дивиденды в сумме более 3,9 млн. рублей. Из них он снял 3,6 млн. рублей и передал К15., который объяснил это необходимостью закрытия каких-то долгов. Распоряжение на перечисление 260 000 рублей в адрес ООО «№23» в период с марта по июль 2016 года давал К15.

(т. 68 л.д. 159 – 163)

Показаниями свидетеля К27., из которых следует, что К15. ранее был его деловым партнёром, до конца 2015 года между ними были дружеские отношения. Директором ООО «№;5» являлся Л2., но фактически деятельностью данного общества руководил К15., бухгалтерию вела С11.. Общество занималось очисткой ливневых канализаций, дорожными работами, участвовало к тендерах, имело для этого специальную технику. Примерно с 2012-2013 годов офис ООО «№;5» располагался по адресу: ****. В период с 2014 по 2015 год Общество находилось по адресу: ****. Несколько раз встречал в офисе у К15. Галиханова А.К. Знает, что К15. в тот период ездил на автомобиле «Фольксваген-Амарок».

Показаниями свидетеля С9., из которых следует, что ООО «№8» учредил в 2014 году и являлся единственным учредителем Общества. Основными видами деятельности являлась перепродажа строительных работ и строительных материалов. Изначально Общество было зарегистрировано по адресу: ****, затем юридический и почтовый адреса были изменены на: ****. В штате Общества никто не состоял. Бухгалтерский и налоговый учет ему помогала вести его знакомая. Денежными средствами на расчетных счетах распоряжался только он, печать Общества также находилась у него. ООО «№1» являлось контрагентом ООО «№8» – в течение 2015 года ООО «№1» поставляло ООО «№8» ПГС и грунт. При этом с руководителем и другими работниками данного Общества он не знаком. ООО «№9», ООО «№30», ООО «№22», ООО «№3», ООО «№27», ООО «№40», ООО «№28», ООО «№21» являлись поставщиками или покупателями ООО «№8». О финансово-хозяйственных взаимоотношениях с этими Обществами ничего пояснить не может. С ООО «№36» были поставки ДВП, его руководителем был Б23. ООО «№16» руководил его отец. С С3. знаком с 2015 года и с ней был заключен договор на оказание ООО «№8» юридических услуг. Также она сдала ООО «№8» в аренду помещение для юридического адреса по ул. Юрша. С К26. знаком – он является руководителем или представителем ООО «№3». К19. представлял поставщиков или покупателей ООО «№8». В конце 2014 года к нему обратился М1. с предложением о сотрудничестве ООО «№8» с ООО «№1» путем заключения договора на поставку ПГС и грунта. Этот договор ему на подпись предоставил М1. Условия договора с ООО «№1» он сам не обсуждал. ООО «№8» добычей ПГС и грунта не занималось – целью было купить их дешевле и продать дороже. Всеми вопросами по сделке между ООО «№8» и ООО «№1» занимался только М1., который искал собственников земельных участков или карьеров, с которых производился забор ПГС и грунта, он же сообщал, сколько потратил на приобретение этих материалов. За транспортные услуги спецтехники М1. рассчитывался сам. Всю первичную бухгалтерскую документацию по поставкам ПГС и грунта на подпись ему также предоставлял М1.. ООО «№8» поставило в ООО «№1» товар на сумму около 50 000 000 рублей, но ООО «№1» заплатило только около 45 000 000 рублей. В связи с задолженностью ООО «№8» обратилось в Арбитражный суд Пермского края. В первой инстанции исковые требования ООО «№8» были удовлетворены, во второй инстанции – отклонены. Б24. выполняла работу в интересах ООО «№8». Перечисление с расчетного счета ООО «№8» на счет Б24. в 2015 году 284 880 рублей с назначением платежа «выплата командировочных расходов» объясняет тем, что Б24. ездила в командировки производила какие-то закупки товара или производила работы в интересах ООО «№8». Денежные средства с данным назначением платежа он перечислял ей на счет, чтобы у неё была возможность прямо на месте приобрести товар. Б24. всегда отчитывалась за полученные денежные средства. Перечисление 3 159 126,85 рублей с расчетного счета ООО «№8» на счет ООО «№9» в 2016 году объясняет тем, что ООО «№9» являлось контрагентом ООО «№8», оказывало какие-то услуги или поставляло товар в ООО «№8», но с директором ООО «№9» он не знаком. Перечисление 1 386 000 рублей с расчетного счета ООО «№8» на счет С3. в 2015 году с назначением платежа «пополнение счета на командировочные расходы» объясняет тем, что С3. по его поручению предоставляла работников, поэтому он перечислял ей деньги для расчета с данными лицами. Также она в качестве юриста составляла проектные документы, представляла ООО «№8» по его поручению в арбитражных судах. Перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «№8» на счета физических лиц, в частности Г6., объясняет тем, что последняя занималась торцеванием досок. Перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «№8» на счет ООО «№43» в 2016 году объясняет тем, что с ООО «№43», руководителем которого являлась С3., был заключен договор на предоставление юридических услуг, представление интересов ООО «№8» в суде. Известны ли ему ООО «№10», ООО «№;5» ответить затруднился. Л2., К14., А1. ему знакомы в связи осуществлением деятельности ООО «№8», но не лично.

(т. 67 л.д. 35-41, т. 68 л.д. 70-74)

Показаниями свидетеля А1., согласно которым примерно в 2008-2010 году за денежное вознаграждение оформил на свое имя две коммерческие организации, одной из которых была ООО «№10». Фактически он никогда никакой деятельностью от имени данных фирм не осуществлял, о их деятельности ничего не знает. С 2012 по 2019 год он находился в местах лишения свободы и в это время никаких документов по деятельности указанных юридических лиц не подписывал.

Показаниями свидетеля П14., из которых следует, что в период 2013-2016 годы работал в ЗАО «№26» исполнительным директором. До 12.09.2014 карьер, расположенный в д. Большой Каскасал принадлежал ЗАО «№26» и ООО «№101», после – ООО «№82». Разработка карьера производилась ЗАО «№26» и ООО «№101». На карьере добывалась ПГС. Спецтехника, которой производилась разработка карьера, погрузочные работы и транспортировка, принадлежала ЗАО «№26». ООО «№3» ему не известно, М1. он не знает. ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» ему не знакомы.

(т. 69 л.д. 174 – 177)

Показаниями свидетеля З3., из которых следует, что в период 2013-2016 годы являлся директором ООО «№65», а также главой крестьянско-фермерского хозяйства (КФХ), которые расположены в с. Козьмяш Чернушинского района. В указанное время у КФХ в аренде имелись земли сельхоз-назначения. Реализацией инертных материалов ООО «№65» и КФХ не занималось. В каком именно году, не помнит, к нему обращался представитель ООО «№3», с которым он как глава КФХ заключил договор аренды земельного участка для складирования щебня, а также договор на транспортировку этого щебня на дорогу. Щебень кем-то был свезен на земельный участок КФХ в бурт, из которого в дальнейшем он с привлечением погрузчиков и автомобилей развез этот щебень на дорогу для нефтяников. ПГС и грунт на земельных участках КФХ не размещался. Во исполнение этих договоров деньги поступили на расчетный счет КФХ. С ООО «№1» у него отношений не было.

(т. 71 л.д. 129 – 132)

Показаниями свидетеля Б15., из которых следует, что в период 2012-2018 годы работала в ООО «№18» в должности агронома. В каком году и когда именно не помнит, в ООО «№18» по телефону обратился представитель какой-то организации с целью приобрести грунт. Директор ООО «№18» дал ей поручение показать ему грунт, который могут продать. С этим представителем она также разговаривала по телефону и он представлялся по фамилии Б7. или Б4. Затем в с. Ленск Кунгурского района приезжал мужчина, с которым она ездили на место расположения силосной ямы, из которой можно было забрать грунт. Какая техника производила забор инертных материалов, кому она принадлежала, ей не известно. М1. ей не знаком.

Показаниями свидетеля З6., из которых следует, что в период 2012-2019 годы работала директором ООО «№39», которое расположено в с. Чайка Уинского района Пермского края, и занимается сельхозпроизводством. Земельные участки у Общества площадью около 2 000 гектаров находились в аренде, располагались вокруг села и обрабатывались. ООО «№1» ей не знакомо. ООО «№3» она слышала, были ли отношения с ним, не помнит. Реализацией ПГС или грунта Общество никогда не занималось. С просьбой дать разрешение на реализацию ПГС или грунта в Общество никто не обращался.

Показаниями свидетеля Т6., из которых следует, что руководителем ООО «№3» стал по просьбе знакомого за вознаграждение. Кто был учредителем Общества, кто состоял в штате, где располагалось Общество, ему не известно. После подписания документов о том, что он стал директором ООО «№3», он подписал нотариальную доверенность серии ** от 25.09.2015 на К4. Никаких денежных средств от этого общества не получал. Г2. ему не известен.

(т. 71 л.д. 1 – 5)

Показаниями свидетеля К4., согласно которым в настоящее время работает в детском саду. Где работала в период 2013-2016 годы, не помнит. Галиханов А.К. ей не знаком, ООО «№1» ей не известно. Название ООО «№3» слышала, но не помнит, имела ли к нему какое-либо отношение. Г2. и Т6. не знает. Заключала ли какие-либо договоры в период 2013- 2016 годы, представляя интересы юридического лица, не помнит. Также не помнит, была ли ее деятельность связана с поставкой инертных материалов, в частности ПГС и грунта. О карьерах ПГС и грунта на территории Пермского края, их месторасположении ей ничего не известно. ООО «№27», ООО «№16», ООО «№30», ООО «№8», ООО «№9» ООО «№10», ООО «№21», ООО «№22», ООО «№28», ООО «№39», ООО «№66» ООО «№97», ИП В1., ИП С14. ей не знакомы. Передавала ли в налоговый орган документы в отношении какого-либо юридического лица в период 2013-2016 годы, подписывала ли какие-либо бухгалтерские документы, счета-фактуры, заявки, спецификации, платежные документы, выдавались ли на ее имя доверенности на представление интересов физических или юридических лиц, не помнит. О перечислениях денежных средств на ее банковский счет в тот период ничего пояснить не может. В 2013-2016 годы договоры на аренду транспортных средств не заключала.

Показаниями свидетеля Т4., которая показала, что, являясь индивидуальным предпринимателем, занимается сдачей в аренду коммерческих помещений, принадлежащих ей на праве собственности, по адресу: **** (второй адрес: ****). ООО «№3» ей неизвестно, договоры с ним она не заключала. Г2., К4., Т6. ей не знакомы.

Показаниями свидетеля Т3., супруга Т4., из которых следует, что принимает участие в ведении дел своей женой и принадлежащие ей жилые помещения по адресу: **** (второй адрес: ****) они ООО «№3» в аренду не сдавали.

Показаниями свидетеля К17., согласно которым был учредителем и директором ООО «№36», которое занималось строительными работами. В начале 2013 года по доверенности передал управлением Обществом С3., и чем она занималась далее, не знает. Сотрудников в штате Общества при нем не было. С января 2017 года он являлся руководителем ООО «№40», пытался вести строительные работы, торговать строительными материалами. Какие именно договоры лично он заключал от имени указанных юридических лиц, кто был контрагентом, каким образом получал доход от деятельности данных юридических лиц, объяснить не смог, ссылаясь на то, что не помнит.

Показаниями свидетеля К21., из которых следует, что нашел ООО «№36» для того, чтобы от имени юридического лица работать на себя по выполнению электромонтажных работ. С учредителями и руководителями данной фирмы не знаком. Директором ООО «№36» он не являлся и для этого Общества никаких работ не выполнял. На его имя ООО «№36» была выдана доверенность, согласно которой он имел право на подписание исполнительной документации. С заказчиком он работал следующим образом. К нему обращался заказчик, он лично заключал с ним договор, в котором было указано, что ООО «№36» в его лице как главного инженера, действующего по доверенности, заключает с данным заказчиком договор на выполнение электромонтажных работ. Плату за выполнение заказа он получал только наличными. Денежные средства за выполненные им работы на счет ООО «№36» не поступали. О перечислении ООО «№36» денежных средств на карту, зарегистрированную на его имя, ничего не знает. Данную карту он никогда не видел, денежными средствами на данной карте не распоряжался.

(т. 69 л.д. 165 – 169)

Показаниями свидетеля С15., который пояснил, что в период с 2015 до 2017 года по предложению С3. являлся директором ООО «№36», от имени данного юридического лица занимался обслуживанием электрооборудования ГРЭС и ТЭЦ. Юридическим сопровождением деятельности ООО «№36» по доверенности занималась С3., у которой была печать. Она также управляла счетом Общества в банке. У него электронной цифровой подписи не было. По своему направлению деятельности он сам заключал договоры и занимался их исполнением. О другой деятельности Общества ему ничего не известно. В связи с сообщениями банка, что по счету проходят подозрительные операции, он попросил С3. исключить его из директоров.

Показаниями свидетеля Н2., согласно которым ранее ее фамилия была Ш9. ООО «№40» оформила на себя по просьбе своего знакомого Б19., на которого затем выдала доверенность по управлению юридическим лицом. Сама она управлением данным юридическим лицом не занималась, хозяйственную деятельность не вела.

Показаниями свидетеля О1., из которых следует, что приблизительно в 2013-2014 годы по предложению С3. (С3.) оформил на себя ООО «№16» и ООО «№15». Для этого вместе с С3. посещал нотариуса, налоговую инспекцию банк. Все учредительные документы и электронно-цифровую подпись отдал С3., финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял, никакие договоры, и другие документы от имени этих юридических лиц не подписывал, чем они занимались не знает. Куда поступала почтовая корреспонденция для указанных юридических лиц, ему не известно. Возможно, при оформлении этих юридических лиц на свое имя он получал в банке бизнес-карты, но если так, то передал их С3.. В последующем, когда им стали интересоваться правоохранительные органы он попросил С3. освободить его от причастности к этим фирмам, после чего она организовала замену его на другого учредителя и директора. В этой связи супруг М8. звонил ему с угрозами, разыскивал его. С9. ему знаком как друг детства, но о его деятельности ему ничего не известно.

Показаниями свидетеля Б20., из которых следует, что стал учредителем и директором ООО «№35» в 2014 году. Оформлением общества на него занималась С3. Общество было зарегистрировано по адресу: ****, но фактически офиса у Общества не было. Деятельность он вел на дому. Общество осуществляло следующие виды деятельности: строительные работы, авто-услуги, купля-продажа материалов (ПГС, щебень, пиломатериалы). ООО «№35» поставляло в ООО «№8» ПГС и щебень, который покупало у физических лиц и перепродавало. ООО «№9» знакомо, ООО «№35» закупало у него или продавало данному Обществу строительные материалы. М1. знаком, он работал с ООО «№35» по поставкам строительных материалов ПГС, щебня и гравия. ООО «№10» ему известно, оно поставляло в ООО «№35» строительные материалы, ПГС, гравий и щебень. ООО «№25» являлось контрагентом по поставке или покупке строительных материалов.

(т. 69 л.д. 136 – 141)

Показаниями свидетеля Б17., из которых следует, что стал директором ООО «№34» примерно в 2011-2012 годах по просьбе своей сестры Д4., которой выдал доверенность и сам никакой деятельностью в указанной фирме не занимался.

Показаниями свидетеля Д4., из которых следует, что являлась учредителем и директором ООО «№76», занималась грузоперевозками. В связи с финансовыми трудностями нашла ООО «№34», директором которого примерно в 2012-2013 годах был оформлен ее брат Б17., и который в действительности Обществом не управлял. Она продолжила заниматься грузоперевозками через ООО «№34» по доверенности. Денежные средства от ее клиентов поступали на счет ООО «№34», бухгалтер по телефонному звонку перечисляла их на банковскую карту ее знакомой Л3., которая находилась в ее пользовании. Работала таким образом около 6 месяцев. Об иной финансово-хозяйственной деятельности ООО «№34» ей ничего не известно, электронно-цифровой подписью она не владела, банковским счетом не управляла.

Показаниями свидетеля Б13. (до сентября 2019 года – Г8.), согласно которым по предложению своей знакомой Н4. открыла счет в ПАО Сбербанк и передала банковскую карту ей. Через некоторое время у нее стали блокировать ее счета. Тогда, получив в ПАО Сбербанк выписку по счетам, она выяснила, что на счет банковской карты, которую она отдала Н4., поступали различные крупные суммы денежных средств. Тогда же Н4. передала ей документы от ООО «№9», согласно которым она (Б13.), якобы получала деньги от ООО «№9» по договору. В действительности она никаких денег не получала.

Показаниями свидетеля Р5., из которых следует, что С3. состояла в браке с М8., по просьбе которого он и его знакомая Третьякова открыли на свое имя в ПАО Сбербанк счета, и он передал свою банковскую карту М8.

(т. 69 л.д. 143 – 146)

Показаниями свидетеля Г6., согласно которым по просьбе мужчины по имени Андрей за вознаграждение открыла в отделении ПАО Сбербанк счет, насколько помнит, один. Банковскую карту она отдала указанному мужчине. Денежные средства, которые поступали на ее счета в период 2013-2017 годы, от ООО «№3», ООО «№27», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№8», ООО «№33», ООО «№36», ООО «№34», ООО «№30», ООО «№28», ООО «№25», ООО «№21», ООО «№14», ООО «№4», ООО «№16» она не получала. Кто пользовался этими деньгами, ей не известно.

Показаниями свидетеля Б8., из которых следует, что примерно в 2013 году за вознаграждение по чьей-то просьбе открыл счет в ПАО Сбербанк, банковскую карту отдал; о движении денежных средств по счету этой карты ему ничего не известно.

(т. 70 л.д. 190 – 193)

Показаниями свидетеля П2., сведения о личности которой сохранены в тайне, из которых следует, что с 2012 года являлась одним из учредителей и директором ООО «№43». На протяжении длительного времени она оказывала ООО «№8», директором которого был С9., юридические услуги от ООО «№43» и как физическое лицо. Директором ООО «№36» был К17.. Она помогала ему переоформить Общество не другое лицо – С15., так как он искал действующую фирму. От ООО «№36» ей выдавались доверенности на представление Общества в кредитных организациях, налоговых органах, также она иногда представала Общество при заключении отдельных договоров. Бухгалтерский и налоговый учет велся бухгалтером, которого она порекомендовала С15. Эта же бухгалтер оказывала бухгалтерские услуги и ООО «№8». Между ООО «№3» и ООО «№43» был заключен договор № 4 от 13.09.2016 на оказание геодезических работ для подготовки строительных площадок к работе. Для оказания данных услуг ООО «№43» пользовалось услугами сторонних организаций - геодезистами. Директором данного Общества являлась К4. или её муж К26. ООО «№40» ей знакомо. Ее директор К17. обратился с просьбой оказать юридические и бухгалтерские услуги. Бухгалтерский и налоговый учет велся бухгалтером, которого она порекомендовала К17.. Это тот же бухгалтер, что оказывал бухгалтерские услуги ООО «№8» и ООО «№36». Директором ООО «№25» являлась Д2., с которой она знакома длительное время, оказывала ей юридические услуги как руководителю Общества и личные. С расчетного счета ООО «№25» были перечисления денежных средств на ее личную банковскую карту. С этой просьбой к ней обратился М1., объясняя, что ему необходимы срочно наличные денежные средства для закупа гравия. М1. объяснил, что ей на карту будут поступать денежные средства от ООО «№25» с назначением платежа - подотчет, командировочные, аутсорсинг, и что ей необходимо данные денежные средства передавать ему. На данные денежные средства он будет приобретать необходимые для выполнения его контрактов материалы, и после приобретения данных материалов все документы по их закупке будет предоставлять ей, чтобы она передавала их в ООО «№25». Так как с М1. она была давно знакома, он неоднократно рекомендовал ее своим знакомым как юриста, доверяла ему, она согласилась предоставить М1. реквизиты своей банковской карты. За данную услугу вознаграждения от М1. она не получала. Денежными средствами, поступающими ей на карту от ООО «№25» она не распоряжалась, отдавала их М1. Банковские реквизиты карты Т8. она также предоставила М1. по его просьбе для перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «№25». Т8. никаких услуг, работ для ООО «№25» не оказывала. Денежные средства, поступавшие от ООО «№8» на счет ее банковской карты, перечислялись по просьбе М1. От кого и за что поступали денежные средства от ООО «№8» ей на карту, ей не известно. Лично М1. она передала реквизиты своей банковской карты и карты дочери. ООО «№2» ей знакомо. С его директором Б24. ее познакомил М1. примерно лет 10 назад. Ведением бухгалтерского и налогового учетов ООО «№2» ни она лично, ни ООО «№43» не занимались. Между ООО «№15» и ООО «№43» был заключен договор на разработку проектной документации в 2016 году. Директором Общества являлся К26.. С1. - ее брат, П12. - бывший сотрудник ООО «№43», Р5. - ее сосед, Т8. - ее дочь, Б23. - оказывала ему юридические услуги. Бухгалтер (о которой она указала выше), которая вела бухгалтерский учет указанных выше фирм, сообщила ей, что готова приобретать карты физических лиц для своей работы. Она многих знакомых спрашивала, готовы ли они продать свои банковские карты. Она приобретала карты за одну стоимость у физических лиц, а продавала вышеуказанному бухгалтеру дороже, таким образом, зарабатывала. Допускает, что у кого-то из названых в ходе допроса людей она могла приобретать банковские карты и продать данному бухгалтеру в дальнейшем. Сама она картами данных физических лиц лично не пользовалась, о движении денежных средств по данным картам физических ей ничего не известно. Когда она стала директором ООО «№28», ООО «№22» общества деятельности не вели.

(т. 69 л.д. 148-153, 154-164)

Показаниями свидетеля Я., из которых следует, что к нему обратился его однокурсник М1. и попросил оказать услуги курьера. Он согласился помочь М1. безвозмездно, делал это на автомобиле, который он заправлял за счет М1. От ООО «№9» на его имя 09.02.2015 выдавалась доверенность, но он никаких сделок от ООО «№9» не заключал, договоры не подписывал, денежными средствами данного Общества не распоряжался, юридическое лицо нигде не представлял, расчетные счета не открывал, с руководителем не знаком. Где располагалось Общество, не знает, виды деятельности Общества ему не известны. Помнит, что по просьбе М1. отвозил документы в отделение СКБ-банк, допускает, что при этом предъявлял вышеуказанную доверенность ООО «№9» на свое имя и свой паспорт. О том, что ООО «№9» осуществляло поставки инертных материалов (ПГС и грунта) ему ничего не известно. По предъявленному на обозрение договору № 2/15 от 01.03.2015 между ООО «№2» и ООО «№9» и товарным накладным № 16 от 31.08.2015 и №17 от 30.09.2015 пояснил, что видит данные документы впервые, их не подписывал. Подписи в этих документах от его имени выполнены не им. М1. в замере добытого на земельных участках ПГС и грунта на территории Чернушинского, Куединского, Бардымского районах Пермского края и в поиске собственников земельных участков с которых возможно произвести забор ПГС и грунта никогда не помогал. По просьбе М1. один-два раза отвозил денежные средства в качестве оплаты за дизельное топливо, как пояснял М1. Деньги передавал на проезжей части, где стояла дорожная техника. Г9., Галиханов А.К., С3., Б24. ему не знакомы. ООО «№1», ООО «№8», ООО «№35», ООО «№30», ООО «№16», ООО «№3», ООО «№27», ООО «№15», ООО «№36», ООО «№40», ООО «№28», ООО «№2» ему не известны. Налоговая служба документы ООО «№9» у него никогда не запрашивала, документов данного Общества у него не было.

(т. 68 л.д. 65-69)

Показания свидетелей в ходе предварительного следствия оглашены в связи с существенными противоречиями между этими показаниями и показаниями, данными ими в суде. Показания неявившихся свидетелей оглашены с согласия сторон в порядке, предусмотренном уголовно-процессуальным законодательством.

Кроме того, совершение Галихановым А.К. преступления подтверждается письменными доказательствами по делу.

Из акта налоговой проверки от 11.10.2016 № 11 и решения № 3 от 15.03.2017 Межрайонной ИФНС России № 13 по Пермскому краю следует.

ООО «№1» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 3 ст. 122 НК РФ, то есть за неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, а также по ч. 1 ст. 122 НК РФ за те же действия по взаимоотношениям с ООО «№4».

Межрайонной ИФНС России № 13 по Пермскому краю в период с 17.11.2015 по 11.08.2016 в отношении ООО «№1» проведена выездная налоговая проверка по уплате налогов за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 годы.

Налоговой проверкой установлена неполная уплата ООО «№1» в бюджет налога на добавленную стоимость, а также неполная уплата ООО «№1» в бюджет налога на прибыль организаций в сумме 85 577 175 рублей по взаимоотношениям с ООО «№3» и ООО «№4».

Основными заказчиками ООО «№1» в проверяемый период являлись:

ООО «№13» (удельный вес реализации составлял в 2013 году - 77,81 %, в 2014 году - 81,35 %), для которого ООО «№1» на объектах (нефтяных месторождениях) выполнялись работы по содержанию автомобильных дорог, строительно-монтажные работы по вертикальной планировке и обустройству нефтяных площадок;

Управление автомобильных дорог и транспорта Пермского края (удельный вес реализации составлял в 2013 году - 14,17 %; в 2014 году - 12,64 %), для которого ООО «№1» выполнялись работы по содержанию, ремонту автомобильных дорог. Объектами являлись: ремонт автомобильной дороги Куеда-Русская Урада, в том числе ремонт моста через р. Буй, ремонт автомобильной дороги Уинское-Деменево; ремонт автомобильной дороги Чернушка-Ермия, в том числе ремонт моста через р. Сульмашка).

В период с 01.01.2013 по 31.12.2014 поставщиками ПГС и грунта для ООО «Дорос» являлись ООО «№31», ИП Г10., ООО «№124», ОАО «№92», ООО «№128», ООО «№56», ООО «№87», ООО «№58», ООО «№3». При этом основная доля ПГС и грунта была приобретена у ООО «№3» – 97,77 %.

ООО «№1» (Покупатель), в лице директора Галиханова А.К., действующего на основании Устава, с одной стороны и ООО «№3» (Поставщик), в лице исполнительного директора К4., заключили договор поставки № 1-О-01/13 от 01.01.2013.

За период 2013 – 2014 годы ООО «№3» в адрес ООО «№1» за подписью К4. были выставлены счета-фактуры с наименованием товара:

грунт каменный из бурта «д. Карьево», грунт карьер «Тюлькино», грунт карьер «Андреевка», грунт карьер «Атер», грунт карьер «Ашап», грунт карьер «Богородск», грунт карьер «Богородский», грунт карьер «Большой Юг», грунт карьер «Веслянка», грунт карьер «Гожан», грунт карьер «Дороховское», грунт карьер «Дороховский», грунт карьер «Егашиха», грунт карьер «Егашка», грунт карьер «Казанцево», грунт карьер «Карьево», грунт карьер «Кирпичи», грунт карьер «Козьмяш», грунт карьер «Колтаево», грунт карьер «Константиновка», грунт карьер «Трун», грунт карьер «Курбатовский», грунт карьер «Курбаты», грунт карьер «Ленск», грунт карьер «Лысая гора», грунт карьер «Малый Тарт», грунт карьер «М.Уса», грунт карьер «Моховое», грунт карьер «Н. Барда», грунт карьер «Нарадка», грунт карьер «п. Ильича», грунт карьер «Соловаты», грунт карьер «Сосновка», грунт карьер «Суда», грунт карьер «Сып», грунт карьер «Танып», грунт карьер «Тюлькино», грунт карьер «Чайка»;

ПГС карьер «Качино», ПГС карьер «Альняш», ПГС карьер «Ашап», ПГС карьер «Бажуки», ПГС карьер «Ивановка», ПГС карьер «Калиновка», ПГС карьер «Капкан», ПГС карьер «Каскасал», ПГС карьер «Качино на АБЗ», ПГС карьер ПГС «Кирпичи», карьер ПГС «Красная гора», карьер ПГС «Малая Уса», карьер ПГС «Сараши», карьер ПГС «Сосновка», карьер ПГС «Усть-Турка».

Всего за 2013 год были выставлены счета-фактуры на общую сумму 81 102 609,50 рублей, в том числе НДС в сумме 12 371 584,52 рубля, за 2014 год были выставлены счета-фактуры на общую сумму 222 426 070,03 рублей, в том числе НДС в сумме 33 929 400,53 рублей. Данные счета-фактуры зарегистрированы в книге покупок ООО «№1» и приняты на «налоговые вычеты» в декларациях по НДС по соответствующим налоговым периодам.

ООО «№3» поставлено на учет в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми 28.08.2012. Адресом регистрации организации, указанным в учредительных документах является: г. Пермь, ул. ****.

Т4., являющаяся собственником помещения по адресу: г. Пермь, ул. ****, не подтвердила заключение с ООО «№3» каких-либо договоров.

Учредителем ООО «№3» в период с 28.08.2012 и на момент проводимой выездной налоговой проверки являлся Г2., он же являлся директором в период с момента регистрации по 23.09.2015. С 24.09.2015 директором являлся Т6.

На дату начала выездной налоговой проверки работники в ООО «№3» не числились. Сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) за 2013 – 2014 годы в налоговый орган не предоставлялись. В ходе проведения выездной налоговой проверки 31.08.2016 ООО «№3» по телекоммуникационным каналам связи представлены сведения по форме 2-НДФЛ на К4. за 2013 – 2014 годы и 01.09.2016 на М1. за 2013 – 2014 годы. Информация о зарегистрированном имуществе ООО «№3», транспортных средствах, земельных участках отсутствует.

Анализ движения денежных средств на расчетном счете ООО «№3» показал: расчетов с контрагентами по привлечению трудовых ресурсов нет; платежи за коммунальные услуги (электро-, тепло-, газо-, водоснабжение, канализация), аренду заданий, помещений, транспортных средств, складских площадей и другие платежи, свидетельствующие о ведении реальной хозяйственной деятельности контрагентом, не осуществлялись; все операции характеризуются однотипностью совершения сделки, то есть все списания с расчетного счета отражаются операциями, связанными с оплатой за поставку материала, на счета организаций, имеющих признаки «фирм-однодневок».

Движение денежных средств по счетам ООО «№3» носит транзитный характер, отсутствуют признаки осуществления реальной предпринимательской деятельности или экономической деятельности.

На начало проведения выездной налоговой проверки, а именно на 17.11.2015 ООО «№3» в налоговых декларациях по НДС заявило к уплате в бюджет за 2013 год налог в общей сумме 6 841 рубль; за 2014 год - 5 504 847 рублей.

В ходе налоговой проверки ООО «№3» 06.06.2016 и 25.06.2016 представлены уточненные налоговые декларации по НДС и уточнены налоговые обязательства на суммы: к уплате в бюджет НДС за 2013 год в общей сумме 6 663 011 рублей; за 2014 год – 21 885 923 рубля. Уточены в связи с установлением сумм завышения налоговых вычетов по НДС в отношении ООО «№34» и ООО «№40». При этом счета-фактуры, в соответствии с которыми было произведено уточнение, ООО «№3» в налоговый орган не представило.

Общая сумма уточненного НДС составила 22 707 246 рублей, в том числе за 2013 год – 6 323 170 рублей, за 2014 год – 16 381 246 рублей.

Согласно выписке банка общая сумма перечисленных денежных средств ООО «№3» в адрес ООО «№34» и ООО «№40» за период 2013 – 2014 годы соответствует сумме уточнения.

Сумма уточненного НДС была уплачена в бюджет 30.05.2016 и 20.06.2016 за счет денежных средств, перечисленных ООО «№1» на счета ООО «№3» за поставку грунта.

По оборотам счета 60 кредиторская задолженность ООО «№1» перед ООО «№3» на конец проверяемого периода в 2014 году составляла 85 680 780,86 рублей. Данная сумма была перечислена на счет ООО «№3» в течение 2015 – 2016 годов, в том числе в 2015 году – 50 753 195,83 рублей, в мае 2016 года была перечислена оставшаяся часть долга в сумме 34 927 585,03 рублей. Это противоречит условиям договора поставки, в соответствии с которым оплата должна была быть произведена в течение 20 дней.

Из деловой переписки ООО «№1» с ООО «№3» следует, что претензий ООО «№3» к ООО «№1» по погашению задолженности не предъявляло.

При этом в соответствии с оборотами счета 60, кредиторская задолженность ООО «№1» перед другими реальными поставщиками инертных материалов на конец проверяемого периода отсутствует.

Директор ООО «№3» Г2. на момент проведения проверки находился в оперативном розыске ОП № 2 УМВД России по г. Перми по уголовному дело № 631, возбужденному 01.03.2013 по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Из представленных по требованию налогового органа документов установлены следующие реальные поставщики инертных материалов: ООО «№2», ИП П11., ООО «№39», ООО «№18», Администрация Щучье-Озерского сельского поселения, Администрация Карьевского сельского поселения, Администрация Заводо-Тушевского сельского поселения.

В ходе выездной налоговой проверки установлено.

Главы сельских поселений, на территории которых находятся населенные пункты, по названиям которых названы карьеры, отраженные в счетах-фактурах ООО «№3»: Печменского, Сарашевского, Кляповского, Брюховского, Сугановского, Талмазского, Малоусинского, Шагиртского, Усть-Туркского, Ленского, Моховского, Насадского, Богородского, Басинского, Верх-Тюшевского, Енапаевского, Щ-Озерского, Ашапского, Красноясыльского, Карьевского, Пальского, Аспинского, Судинского, Чайкинского, Уинского, Н-Сыповского, Ананьинского, Труновского, Павловского, Трушниковского, Калиновского, Тюинского, Тюлькинского в период 2013 – 2014 годы реализацией грунта или ПГС с территорий поселений не занимались. С ООО «№3» никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не было. На подведомственных поселениям территориях имеются неофициальные карьеры, разработанные еще в советские времена, для нужд населения. Главы Павловского, Труновского, Суганского, Карьевского, Печменского, Сарашевского, Ашапского сельских поселений произвоили передачу грунта и ПГС в ООО «№1» в счет выполнения данным Обществом работ в интересах поселений.

Установлен факт того, что ООО «№1» самостоятельно разрабатывало и добывало инертные материалы (ПГС и грунт) в период с 01.10.2013 по 23.10.2013 осуществляло добычу ПГС с берега и русла р. Турка на Стретенское нефтяное месторождение, где ООО «№1» осуществляло строительство автодороги по заказу ООО «№11».

Постановлением Министерства природных ресурсов, лесного хозяйства и экологии Пермского края № 03-02/72 от 04.12.2013 ООО «№1» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 7.3 КоАП РФ, и подвергнуто административному штрафу в размере 800 000 рублей.

Решением Арбитражного суда Пермского края от 06.03.2014 постановление Министерства природных ресурсов, лесного хозяйства и экологии Пермского края оставлено без изменения.

Постановлением № 17-АП-4333/2014-АК от 21.05.2014 Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда решение Арбитражного суда Пермского края оставлено без изменения.

Анализ движения денежных средств по расчетному счету ООО «№1», открытому в ФКБ «Петрокоммерц», показал, что на расчетный счет ООО «№3» за 2013 – 2014 годы перечислены денежные средства в сумме 303 528 679,53 рублей.

Денежные средства, полученные ООО «№3», с разницей 0 – 5 дня перечислялись на расчетные счета фирм, имеющих признаки «налоговых рисков»: ООО «№34», ООО «№38», ООО «№40», ООО «№28», ООО «№15», ООО «№42», ООО «№4», ООО «№20», ООО «№30», ООО «№27». В дальнейшем денежные средства перечислены на счета физических лиц. Часть указанных фирм подконтрольны С3.

Так, ООО «№34» в 2013 – 2014 годах работников не имело, сведений о доходах (форма 2-НДФЛ) в налоговый орган не предоставлялось, имущество, земельные участки, транспортные средства за ним не числятся.

ООО «№38» также в 2013 – 2014 годах работников не имело, сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) не предоставляло, имущество, земельные участки и транспортные средства на него не зарегистрированы.

ООО «№40» в 2013 – 2014 годах работников не имело, сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) за этот период представлены на 1 человека, имущество, земельные участки и транспортные средства на юридическом лице не зарегистрированы.

ООО «№4» зарегистрировано по адресу: ****, где в целом зарегистрировано 100 организаций. С 06.07.2015 Общество переименовано в ООО «№116», зарегистрировано по адресу****. В 2013 – 2014 годах работников данное общество не имело, сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) за 2013 – 2014 годы в налоговый орган не предоставлялись, имущество, земельные участки и транспортные средства на юридическом лице не зарегистрированы.

ООО «№28» в 2013 – 2014 годах работников не имело, сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) в этот период представлены на 1 человека, сведения о зарегистрированном имуществе, земельных участках, транспортных средствах отсутствуют.

ООО «№15» работников в 2013 – 2014 годах не имело, сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) не предоставляло, сведения о зарегистрированном за юридическим лицом имуществе, земельных участках, транспортных средствах отсутствуют. Постановлением ФАС Уральского округа от 05.06.2013 № Ф09-4789/13 по делу № А50-19028/212 установлено, что ООО «№15» обладает признаками «фирмы – однодневки» в виду отсутствия реальных финансовых операций и необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала).

ООО «№42» зарегистрировано 02.08.2010 по адресу: ****, с 16.01.2014 – по адресу: ****, который является адресом «массовой» регистрации. Имеет 1 работника, сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) за 2013 – 2014 годы не предоставлялись, сведения о зарегистрированном на юридическом лице имуществе, земельных участках, транспортных средствах отсутствуют. Постановлением ФАС Уральского округа от 05.06.2013 № Ф09-4789/13 по делу № А50-19028/212 установлено, что ООО «№42» обладает признаками «фирмы – однодневки» ввиду отсутствия реальных финансовых операций и необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала).

ООО «№20» работников в 2013 – 2014 году не имело, сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) в 2013 году не предоставлялись, в 2014 году предоставлены на 1 человека, сведения о зарегистрированном на юридическое лицо имуществе, земельных участках, транспортных средствах отсутствуют.

ООО «№30» работников в 2013 – 2014 годах не имело, сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) за 2013 год в налоговый орган не предоставлялись, за 2014 год предоставлены сведения на 1 человека, сведения о зарегистрированном на юридическом лице имуществе, земельных участках, транспортных средствах отсутствуют.

ООО «№27» работников в 2013 – 2014 годах не имело, сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) за 2013 – 2014 годы не предоставлялись, сведения о зарегистрированном на юридическом лице имуществе, земельных участках, транспортных средствах отсутствуют.

Основная часть денежных средств ООО «№3» перечислялась на счета физических лиц – 32,55 %, в том числе К4. и Г2., работникам ООО «№2» Б24., З7.. Также значительная доля расходов приходится на организации ООО «№34» – 27,11% и ООО «№40» – 21,13%.

Физические лица, на счета которых с расчетного счета ООО «№3» перечислялись денежные средства с назначением платежа: «на командировочные расходы», «выдача займа» (С12., М15., Г6., С8., У4. К8., М10., Б8., А7., К22., С7., Г12., Л3., Л3.), сотрудниками ООО «№3» не являлись, сведения по форме 2-НДФЛ на них ООО «№3» не предоставляло, бухгалтерские документы, которые могли бы подтвердить основания выдачи денежных средств на командировочные расходы, а также авансовые отчеты, по требованию налогового органа ООО «№3» не представило.

На основании изложенного налоговый орган пришел к выводу об отсутствии у ООО «№3» реальной возможности выполнить указанные в первичных учётных документах обязательства по поставке инертных материалов.

Анализ движения денежных средств по расчетному счету Общества показал их транзитный характер, основная часть денежных средств в течение нескольких дней перечислялась на счета «фирм-однодневок» и на счета физических лиц. У Общества отсутствуют платежи, характеризующие реальное ведение хозяйственной деятельности, а именно, отсутствует списание денежных средств на выплату заработной платы, уплаты налогов, страховых взносов, уплату коммунальных услуг, за аренду транспортных средств, аренду офисных и складских помещений.

Представленные в подтверждение спорных затрат документы содержат пороки в оформлении, а также не содержат достоверной информации, неполные и противоречивые, первичные документы, в том числе счета-фактуры, договор.

ООО «№1» получало инертные материалы в счет проведения взаимных расчетов с поселениями в виде проведенных работ. Осуществляло незаконную добычу инертных материалов.

С учетом изложенного налоговый орган пришел к выводу, что ООО «№1» умышленно ввело в документооборот контрагента ООО «№3» с целью формального подтверждения права на налоговые вычеты. Поэтому сделка между ООО «№3» и ООО «№1» признана налоговым органом мнимой.

В отношении ООО «№4» в ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО «№1» (Подрядчик) в лице директора Галиханова А.К., действующего на основании Устава, с одной стороны и ООО «№4», именуемое в дальнейшем «Субподрядчик», в лице директора Ш2., с другой стороны, заключили договор субподряда № 363-П-05/12 от 15.04.2013.

ООО «№1» в ходе выездной налоговой проверки представлены документы: договор субподряда, заключенный с ООО «№4» № 363-П-05/12 от 15.04.2013 с дополнительными соглашениями, счет-фактура № 316 от 31.05.2013, счет-фактура № 320 от 20.07.2013, справка о стоимости выполненных работ ф. КС-3 от 31.05.2013, справка о стоимости выполненных работ ф. КС-3 б/н от 20.07.2013, акт о приемке выполненных работ ф. № КС-2 № 1 от 31.05.2013, акт о приемке выполненных работ ф. № КС-2 № 1 от 20.07.2013. Все вышеперечисленные документы от имени ООО «№4» подписаны Ш2.

Согласно договору субподряда № 363-П-05/12 от 15.04.2013 ООО «№4» обязуется собственными силами, материалами, средствами и механизмами выполнить работы по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия толщиной до 5 см. на автодороге «Куеда-Русская Урада» на участке: км. 0+000 - км. 6+215, в том числе Мост через р. Буй на км 1+890, в Куединском районе Пермского края, работа выполняется ориентировочно в объеме 35 777,8 кв.м.

ООО «№4» в адрес ООО «№1» выставлены счета-фактуры за выполнение работ по договору субподряда № 363-П-05/12 от 15.04.2013 на сумму 7 229 713,68 рублей, в том числе НДС 1 102 837,68 рублей. Данные счета-фактуры зарегистрированы в книге покупок ООО «№1» и приняты на «налоговые вычеты» в декларации по НДС за 2, 3 кварталы 2013 г.

ООО «№4» зарегистрировано 03.06.2011 в ИФНС по Свердловскому району г. Перми по адресу: 614000, г. Пермь, ул. **. Основным видом деятельности является «Оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе)». Руководителем и учредителем ООО «№4» в период с 03.06.2012 по 08.04.2014 время числился Ш2. При этом численность работников была нулевой. Сведения о доходах (форма 2-НДФЛ) за 2013 – 2014 годы в налоговый орган не предоставлялись. Сведения о зарегистрированном за обществом имуществе, земельных участках, транспортных средствах отсутствуют. По юридическому адресу ООО «№4» (614090, Россия, г. Пермь, ул. ****) зарегистрировано 100 организаций.

Ш2. обществом не руководил. ООО «№1» ему не известно. Кому принадлежит фреза дорожная WIRTGEN W 2000, которой осуществлялось снятие верхнего слоя асфальтобетонного покрытия, ему не известно. Никакие документы, в том числе договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ он не подписывал.

В соответствии с выпиской банка по расчетному счету ООО «№1», открытому в ФКБ «Петрокоммерц», на расчетный счет ООО «№4» перечислены денежные средства в сумме 6 548 403,72 рублей (оплата за субподрядные работы на автодороге «Куеда-Русская Урада», на а/д «Уинское-Деменево»). Денежные средства, полученные Обществом с разницей в 0 – 4 дня перечислены на расчетные счета фирм, имеющих признаки налоговых рисков: ООО «№34», ООО «№15», ООО «№20», ООО «№33», ООО «№54», ООО «№93», и на лицевые счета физических лиц.

Анализ данных о движении денежных средств на расчетных счетах ООО «№4» свидетельствует, что расчетов с контрагентами по привлечению трудовых ресурсов и строительной техники для выполнения работ не производилось. Отсутствуют платежи, характеризующие реальное ведение хозяйственной деятельности, а именно, отсутствие списания денежных средств на выплату заработной платы, страховых взносов, уплату коммунальных услуг, арендных платежей и иных общехозяйственных расходов.

Согласно выписке банка ООО «№4» все операции характеризуются однотипностью совершения сделки, то есть по дебетовой и кредитовой стороне выписки банка отражаются операции связанные с оплатой за поставку товара, а также получение и возврат займов.

По итогам выездной налоговой проверки ООО «№1» расчет доначисленных НДС и налога на прибыль произведен следующим образом: сумма НДС доначислена в полном объеме по взаимоотношениям с ООО «№3» и ООО «№4»; суммы по взаимоотношениям с ООО «№4» не исключены из расходов ООО «№1» по налогу на прибыль в результате того, что налоговым органом не был установлен реальный поставщик выполненных работ. При этом данные работы были приняты Управлением Автомобильных дорог. Также не был установлен владелец WIRTGEN W 2000 (фрезы, с помощью которой снимался верхний слой асфальта на дорожном участке, указанном в договоре); суммы по взаимоотношениям с ООО «№3» исключены из расходов ООО «№1» по налогу на прибыль в полном объеме, за исключением установленного реального поставщика ПГС – ООО «№2». Расчет расходов по ООО «№2» произведен исходя из ценовой разницы и разницы в объемах (реализованного и добытого) ПГС.

ООО «Дорос» подавались возражения на акт налоговой проверки и результаты дополнительных мероприятий налогового контроля. Возражения приняты налоговым органом частично:

по взаимоотношениям с ООО «№4» в налоговые вычеты по НДС ООО «№1» были приняты суммы НДС по выставленным счетам-фактурам ООО «№1» в адрес ООО «№4» за инжиниринговые услуги в размере 77 199,64 рублей, за реализованное дизельное топливо в размере 26 730 рублей;

по взаимоотношениям с ООО «№3» налоговым органом включены в расходы ООО «№1» по налогу на прибыль затраты по следующим реальным поставщикам: ИП П11., ООО «№39», ООО «№18», Администрация Щучье-Озерского сельского поселения, Администрация Карьевского сельского поселения, Администрация Заводо-Тюшевского сельского поселения в сумме 4 996 080,85 рублей.

Налоговый орган также учел, что в 2014 году ООО «№2» осуществлял продажу ПГС в адрес ООО «№3» в тоннах, а не в метрах кубических. Исходя из этого налоговым органом был сделан перерасчет общей суммы расходов, принятых от ООО «№3» с учетом суммы не подтвержденного объема, реализованного ООО «№3» в адрес ООО «№1» и суммы сделки по ценовой разнице. В результате налоговым органом по ООО «Качинский карьер» приняты расходы ООО «№1» по налогу на прибыль в размере 1 579 765,93 рублей.

Расходы по налогу на прибыль ООО «№1 в отношении ООО «№2» приняты в виду того, что ООО «№2» является реальным поставщиком ПГС, имеет лицензию на разработку карьера и который самостоятельно мог поставить ПГС в ООО «№1».

В результате этого ООО «№3» исключен как посредник и расходы ООО «№1» приняты по цене реализации ООО «№2».

(т. 27 л.д. 62 – 197)

Из акта налоговой проверки № 11-36/3/1541 от 17.05.2019, с дополнениями от 26.08.2019, и решения № 06-13/1/2279 от 14.08.2020 следует.

ООО «№1» привлечено к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, то есть за неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий.

Налоговой проверкой установлена неполная уплата ООО «№1» в бюджет налога на добавленную стоимость, а также неполная уплата ООО «№1» в бюджет налога на прибыль организаций в сумме 13 572 951 рубль по взаимоотношениям с ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО №;5».

За совершение налогового правонарушения ООО «№1» в период с 01.01.2015 по 31.12.2017 предложено уплатить недоимку в сумме 13 572 951 рубль, а также соответствующие пени и штраф.

При этом налоговый орган учел, что в период проведения выездной налоговой проверки ООО «№1» уточнило свои налоговые обязательства по налогу на прибыль организаций, исключив из расходов, уменьшающих сумму доходов суммы по сделкам с ООО «№9», ООО «№;5», ООО «№10», и представило в налоговый орган уточненные налоговые декларации за 2015 год 2016 годы с указанием сумм налога к доплате 2 087 391 рубль и 3 102 987 рублей, соответственно. На момент вынесения решения указанные суммы были уплачены в бюджет.

Налоговым органом было установлено, что основными заказчиками ООО «№1» в проверяемый период времени являлись ООО «№13» для которого ООО «№1» выполняло работы по содержанию автомобильных дорог, строительно-монтажные работы по вертикальной планировке и обустройству нефтяных площадок на нефтяных месторождениях, а также Управление автомобильных дорог и транспорта Пермского края, для которого ООО «№1» выполняло работы по содержанию и ремонту автомобильных дорог на объектах: Чернушка-Куеда; Чернушка-Ермия; Кукуштан-Чайковский. Для строительства дороги и кустовых площадок требуются инертные материалы (грунт, ПГС, песок, щебень).

В ходе проведенных мероприятий налогового контроля был проведен анализ: учредительных документов, содержащихся в регистрационных делах; документов, представленных обслуживающими банками по движению денежных средств по счетам; показатели бухгалтерской и налоговой отчетности; первичных документов, представленных ООО «№1», его поставщиками.

Выездной налоговой проверкой были установлены обстоятельства, указывающие на совершение Обществом действий по использованию схемы уклонения от налогообложения, приведшей к получению необоснованной налоговой выгоды, путем формального заключения договоров на поставку инертных материалов (грунта и ПГС) с ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО №;5» с целью завышения суммы расходов, уменьшающих сумму доходов по налогу на прибыль организаций за 2015-2016 годы и неправомерного предъявления к вычету из бюджета сумм налога на добавленную стоимость за 2015 год.

Налоговым органом проведен анализ бухгалтерской и налоговой отчетности, регистрационных дел, движения денежных средств по расчетным счетам контрагентов ООО «№1» первого и последующих звеньев, и установлено, что оно представляет собой имитацию оплаты при фактическом получении и распоряжении денежными средствами одной и той же группой лиц, для имитации оплаты привлекаются вышеуказанные организации, что указывает на наличие согласованности действий группы взаимосвязанных и заинтересованных лиц в целях получения ООО «№1» необоснованной налоговой выгоды и выведением из оборота (обналичивания) денежных средств.

Налоговым органом было установлено, что ООО «№1» самостоятельно осуществляло разработку карьеров и добычу инертных материалов собственными силами с помощью собственной специализированной техники и привлеченной (экскаватор).

По документам ООО «№9» и ООО «№;5» реализовывали ООО «№1» ПГС в объемах значительно больших, чем приобретали у ООО «№2» и чем смог добыть ООО «№2» в проверяемый период с карьера. ООО «№8» и ООО «№10» у ООО «№2» вообще не приобретали ПГС, который по документам поставляли ООО «№1». ООО «№2» грунт, который по документам был поставлен в ООО «№1», не добывает и не реализует.

Главам сельских поселений, с территории которых по документам осуществлялись поставки инертных материалов в адрес ООО «№1», не известны ООО «№8», ООО «№9», ООО «№;5», ООО «№10», представители данных организацией к ним ни по каким вопросам не обращались. С предложением о заборе общераспространенных полезных ископаемых обращались представители ООО «№1» взамен проведения дорожно-строительных работ.

Постановлением Министерства природных ресурсов, лесного хозяйства и экологии Пермского края № 03-02/2013 от 15.05.2015 ООО «№1» привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за незаконную добычу ПГС. По делу установлено, что в период с 12.03.2015 по 16.03.2015 в поле, расположенном в 4,5 км северо-восточнее с. Чайка Уинского района (в границах Чайкинского сельского поселения) ООО «№1» при помощи экскаватора добывало ПГС и вывозило его самосвалами на площадку за д. Забродовка Уинского района для строительства скважин Аспинского месторождения.

Из анализа представленных ООО «№1» документов следует, что на балансе ООО «№1» числится имущество, транспорт в значительном количестве, основные средства. Общество располагает персоналом для выполнения работ по самостоятельной добыче ПГС и грунта.

Разработка, погрузка ПГС и грунта осуществлялась силами ООО «№1», а документы о приобретении грунта и ПГС оформлялась от различных поставщиков, с которым формально были заключены договоры.

В отношении ООО «№8» установлено, что Общество зарегистрировано 18.02.2014. Адрес регистрации Общества, указанный в учредительных документах: г. Пермь, ул. ****. На основании решения единственного участника № 2 от 28.11.2017 изменены юридический и почтовый адреса на адрес: ****. Согласно договору аренды ООО «№8» арендует помещение по указанному адресу у С3.

Учредителем и директором Общества является С9. Общество лицензии на добычу общераспространенных полезных ископаемых не имеет. Основной вид деятельности - деятельность в области архитектуры, связанная с созданием архитектурного объекта; сведения о зарегистрированном имуществе, транспортных средствах и земельных участках отсутствуют. ООО «№8» присвоены следующие критерии рисков: отсутствие связи по адресу регистрации; неисполнение требований о предоставлении документов; отсутствие основных средств. Общество уплачивает налоги в бюджет в незначительных размерах, сумма расходов в декларации по налогу на прибыль организаций максимально приближена к сумме доходов, а удельный вес налоговых вычетов по НДС за налоговые периоды 2015 года составляет 99%. Доля уплаченных налогов в общей сумме доходов составляет 0,03 %. Налоговые вычеты заявлены от организаций
ООО «№27», ООО «№40», ООО «№9», ООО «№30».

Основными поставщиками ООО «№8» в 2015 году являются: ООО «№30», ООО «№36», ООО «№16», ООО «№40», ООО «№9». Основными покупателями являются: ООО «№1», ООО «№3», ООО «№27», ООО «№28», ООО «№21», ООО «№22».

Анализом выписок по расчетным счетам субъектов сделок, движения денежных средств, характеристик субъектов, на счета которых перечислялись средства от ООО «№1», установлен транзитный характер движения денежных средств, указывающий на выведение денежных средств из легального финансового оборота (с использованием физических лиц). При этом в числе организаций, в адрес которых ООО «№8» перечислялись денежные средства выявлены организации с признаками «анонимных структур», в частности ООО «№40», ООО «№28», ООО «№27». Данные организации являлись участниками предопределенных фиктивным документооборотом схем получения необоснованной налоговой выгоды, что установлено в судебном заседании при рассмотрении дела А50-23967/2017 от 26.11.2018.

Схема денежных расчетов между ООО «№1» и ООО «№8», а также далее по цепочке ООО «№3», ООО «№40», ООО «№28», ООО «№27» представляет собой имитацию оплаты при фактическом получении и распоряжении денежными средствами одной и той же группой лиц, для имитации оплаты привлекаются вышеуказанные организации, что указывает на наличие согласованности действий группы взаимосвязанных и заинтересованных лиц в целях получения ООО «№1» необоснованной налоговой выгоды и выведение из оборота (обналичивания) денежных средств.

ООО «№8» дублирует ООО «№3», которая была поставщиком ООО «№1» в 2013 – 2104 годах, поставляла аналогичный товар из аналогичных мест добычи инертных материалов. В товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» указано карьер Качино ООО «№3», затем ООО «№3» зачеркнуто и от руки написано ООО «№8».

У ООО «№8» и его контрагентов отсутствовали необходимые ресурсы (имущество, транспортные средства, техническое оборудование, работники) для исполнения сделок с ООО «№1», не подтверждены факты несения расходов, необходимых для ведения реальной хозяйственной деятельности. У ООО «№8» и его контрагентов отсутствуют лицензии на добычу полезных ископаемых, а также не установлено приобретение ООО «№8» инертных материалов.

У ООО «№8» и его контрагентов отсутствуют платежи, характеризующие реальное ведение хозяйственной деятельности, а именно, отсутствуют списание денежных средств на выплату заработной платы, уплаты налогов, страховых взносов, уплату коммунальных услуг, за аренду транспортных средств, аренду офисных помещений и складских помещений.

В отношении ООО «№9» установлено, что Общество зарегистрировано 23.01.2015 по адресу: ****. Основной вид деятельности – деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами. Учредителем и руководителем ООО «№9» в период с 23.01.2015 по 29.01.2019 являлся Г9. Имущество, земельные участки, транспортные средства на организацию не зарегистрированы. Лицензию на добычу общераспространенных полезных ископаемых Общество не имеет.

Организации присвоены критерии рисков: неисполнение требования о предоставлении документов (информации); отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера.

ООО «№9» уплачивает налоги в бюджет в незначительных размерах, сумма расходов в декларациях по налогу на прибыль организаций максимально приближена к сумме доходов, а удельный вес налоговых вычетов по НДС за налоговые периоды 2015 года составляет 99,8 %. Доля уплаченных налогов от общей суммы доходов составляет 0,04 %.

Основными поставщиками ООО «№9» в 2015 году являются: ООО «№14», ООО «№2», ООО «№16», ООО «№30», ООО «№3», ООО «№27». Основными покупателями являются: ООО «№1» ООО «№28», ООО «№35», ООО «№21», ООО «№8», ООО «№16».

ООО «№9» дублирует организацию ООО «№8», поставляя аналогичный товар из аналогичных мест добычи инертных материалов.

Анализ движения денежных средств по расчетному счету ООО «№9» показал их транзитный характер, основная часть которых в течение 1 – 4 рабочих дней перечисляется на счета «фирм-однодневок», на счет физических лиц. Банковские выписки ООО «№9» и его контрагентов свидетельствуют, что денежные средства по цепочке обналичиваются через счета юридических лиц, в том числе большая часть обналичивается С3. В цепочку, через которую формируется фиктивный документооборот и обналичиваются денежные средства, включены организации, зарегистрированные С3. и С1.

У ООО «№9» и его контрагентов отсутствовали необходимые ресурсы (имущество, транспортные средства, техническое оборудование, работники) для исполнения сделок с ООО «№1», не подтверждены факты несения расходов, необходимых для ведения реальной хозяйственной деятельности. У ООО «№8» и его контрагентов отсутствуют лицензии на добычу полезных ископаемых, а также не установлено приобретение ООО «№8» инертных материалов.

У ООО «№9» и его контрагентов отсутствуют платежи, характеризующие реальное ведение хозяйственной деятельности, а именно, отсутствуют списания денежных средств на выплату заработной платы, уплаты налогов, страховых взносов, уплату коммунальных услуг, за аренду транспортных средств, аренду офисных помещений и складских помещений.

В отношении ООО «№10 установлено, что Общество поставлено
на учет в ИФНС по Дзержинскому району г. Перми 26.04.2010. В отношении Общества 05.12.2018 принято решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, исключено из ЕГРЮЛ 29.03.2019. Адресом регистрации Общества является: г. Пермь, ул. ****. Основным видом деятельности Общества является торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе. Учредителем Общества в период с 26.04.2010 по 29.03.2019 являлся А1. Он же являлся директором с момента регистрации Общества по 15.01.2017.

С 2015 года Общество применяет упрощенную систему налогообложения. Лицензией на добычу общераспространенных полезных ископаемых Общество не имеет. Обществом в 2015 году и 2016 году уплачивался минимальный налог, в 2017 году налоговая декларация УСН не представлена.

Обществу присвоены критерии рисков: неисполнение требования о предоставлении документов (информации); отсутствие основных средств; отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера; непредставление налоговой отчетности.

ООО «№10» дублирует организации ООО «№8» и ООО «№10», поставляя аналогичный товар из аналогичных мест добычи инертных материалов.

Движение денежных средств по счетам носит транзитный характер, основная часть которых в течение 1 – 4 рабочих дней перечисляется на счета «фирм-однодневок», на счет физических лиц. Банковские выписки ООО «№10» и его контрагентов свидетельствуют, что денежные средства по цепочке обналичиваются через счета юридических лиц, в том числе большая часть обналичивается С3. В цепочку, через которую формируется фиктивный документооборот и обналичиваются денежные средства, включены организации, зарегистрированные С3. и С1.

В отношении ООО «№;5» установлено, что Общество зарегистрировано 10.06.2010. В учредительных документах в период с 16.12.2011 по 24.02.2015 указывался адрес: г. Пермь, ул. ****; в период с 24.02.2015 по 21.11.2017: г. Пермь, ул. ****. Основным видом деятельности является деятельность по эксплуатации автомобильных дорог и автомагистралей.

Учредителем Общества в период с 10.06.2017 по 02.11.2017 являлся Л2., с 03.11.2017 - К15. Директором Общества в период с 10.06.2010 по 06.11.2017 являлся Л2., в период с 07.11.2017 по 28.02.2019 - К15. Лицензий на добычу общераспространенных полезных ископаемых Общество не имеет.

В 2015 году Общество находилось на общепринятой системе налогообложения, с 2016 года – на упрощенной системе налогообложения, объект – доходы. Обществу присвоены критерии рисков: массовый адрес регистрации; невозможность осуществления руководства (смерть руководителя); непредставление налоговой отчетности.

Денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «№;5» за поставку грунта и ПГС, были выплачены организациям подконтрольным Галиханову А.К.: ООО «№6» (учредителем являлась Г13. - мать Галиханова А.К., директором являлась С11., которая также являлась бухгалтером ООО «№;5»), ООО №23» (учредителем являлась Г13.), также денежные средства перечислялись на счёт индивидуального предпринимателя Г13.

(т. 21 л.д. 4 – 248, т. 65 л.д. 3 – 204)

Решением Межрайонной ИФНС России № 13 по Пермскому краю от 29 июля 2015 года № 13 о привлечении к ответственности ООО «№1» за совершение ООО «№1» налогового правонарушения в период с 01 января 2010 года по 31 декабря 2012 года, согласно которому ООО «№1» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. ООО «№1» предложено уплатить недоимку по взаимоотношениям с контрагентами - ООО «№72», ООО «№73», ООО «№61», ООО «№4», ООО «№38», ООО «№25», ООО «№24» в размере 102 531 320 рублей, а также соответствующие пени и штраф.

Выездной налоговой проверкой было установлено, что между ООО «№1» и ООО «№72», ООО «№73», ООО «№61», ООО «№4», ООО «№38», ООО «№25», ООО «№24» создан формальный документооборот с исключительной целью извлечения ООО «№1» налоговой выгоды, фактически строительно-монтажные работы на спорных объектах были выполнены ООО «№1» самостоятельно, собственными силами, в связи с чем по результатам выездной налоговой проверки в обоснованности ее получения отказано.

При этом налоговый орган учитывал такие установленные в ходе проверки обстоятельства как отсутствие у ООО «№4» и ООО «№25» необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности (расходов на выплату заработной платы, за аренду персонала, транспортных средств, специальной техники, оборудования, то есть операций, связанных с производственной деятельностью); подписи в документах (договорах, счетах-фактурах и т.д.) не соответствуют подписям руководителей; бухгалтерская отчетность подписана неустановленными лицами; номера телефона в декларациях всех спорных контрагентов ООО «№1» совпадает, что указывает на согласованность их действий; организации зарегистрированы по недостоверным адресам и адресам, являющимися адресами «массовой» регистрации; численность работников составляла «0».

Налоговой проверкой установлено, что указанные компании не имеют персонала, транспортных средств, специальной техники, собственных помещений, т.е. необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, по адресам, заявленным в учредительных документах отсутствуют, при этом адреса регистрации относятся к адресам «массовой» регистрации. Руководитель и учредитель ООО «№73» Б26., руководители и учредители ООО «№25» М18., Б12., Д3. имеют номинальный статус руководителя (учредителя) названных организаций.

Кроме того, налоговым органом в ходе проверки установлено, что ООО «№1» имеет достаточно как имущества, транспорта (249 единиц), основных средств, так и персонала (в численность сотрудников составила в 2010 году – 1168 человек, в 2011 году – 1036 человека и в 2012 году – 745 человека). Привлекать субподрядчиков не было никакой необходимости. Первичные документы, положенные в обоснование на вычет по НДС по сделкам с указанными компаниями содержат недостоверные сведения, реальность хозяйственной операции отсутствовала.

(т. 74 л.д. 31 – 132)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен официальный сайт Арбитражного суда Пермского края «perm.arbitr.ru», на котором содержится ряд судебных актов, имеющих отношение к делу:

решение Арбитражного суда Пермского края от 06 декабря 2016 года по делу № А50-30598/15, в иске ООО «№1» о признании недействительным решения Межрайонной ИФНС России № 13 по Пермскому краю о привлечении ООО «№1» к ответственности за совершение налогового правонарушения № 13 от 29 июля 2015 года отказано;

постановление Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда № 14АП-558/2017-АК от 10 марта 2017 года по делу № А50-30598/15, которым решение Арбитражного суда Пермского края от 06 декабря 2016 года по делу № А50-30598/15 оставлено без изменений, апелляционная жалоба ООО «№1» - без удовлетворения;

постановление Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-3553/17 от 22 июня 2017 года по делу № А50-30598/15, которым решение Арбитражного суда Пермского края от 06 декабря 2016 года по делу № А50-30598/15 и постановление Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда № 14АП-558/2017-АК от 10 марта 2017 года оставлены без изменений, кассационная жалоба ООО «№1» - без удовлетворения;

решение Арбитражного суда Пермского края от 26 ноября 2018 года по делу № А50-23967/2017, согласно которому ООО «№1» обратилось в суд с заявлением о признании частично недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 3 от 15 марта 2017 года, а именно в части доначисления НДС в сумме 47 299 893 рубля, налога на прибыль организаций в сумме 38 277 282 рубля, начисления соответствующих пеней и налоговых санкций и снижении размера санкций. В удовлетворении требований ООО «№1» отказано;

постановление Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда № 14АП-20459/2018-АК от 13 февраля 2019 года по делу № А50-23967/2017, которым решение Арбитражного суда Пермского края от 26 ноября 2018 года по делу № А50-23967/2017 оставлено без изменений, апелляционная жалоба – без удовлетворения;

решение Арбитражного суда Пермского края от 03 июня 2020 года по делу № А50-30272/2019 по исковому заявлению ООО «№1» к Галиханову А.К. о взыскании 29 826 503,53 рублей - убытков в виде неуплаченных сумм пеней штрафа (с учетом уменьшения сумм иска, принятого судом в соответствии со ст. 49 УПК РФ) и причиненных обществу в результате неправомерных действий при исполнении полномочий единоличного исполнительного органа. Согласно указанному решению за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2014 года в отношении ООО «№1» проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой межрайонной ИФНС России № 13 по Пермскому краю вынесено решение от 15 марта 2017 года № 3 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данным решением Обществу доначислены НДС и налог на прибыль, а также соответствующие суммы пени за несвоевременную уплату названных налогов в общей размере 26 055 605,13 рублей. Кроме того, Общество привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 3 770 989,40 рублей. В удовлетворении иска отказано;

постановление Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда № 17АП-7301/2020-ГК от 07 сентября 2020 года по делу № А50-30272/2019, которым решение Арбитражного суда Пермского края от 03 июня 2020 года, отменено, иск ООО «№1» удовлетворен, с Галиханова А.К. в пользу ООО «№1» взыскано 29 502 157,53 рублей убытков;

постановление Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-7758/20 от 18 декабря 2020 года по делу № А50-30272/2019, которым постановление Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 07 сентября 2020 года по делу № А50-30272/2019 оставлено без изменений, кассационная жалоба Галиханова А.К. - без удовлетворения;

определение Верховного Суда РФ № 309-ЭС21-4278 от 15 апреля 2020 года, которым Галиханову А.К. отказано в передаче кассационной жалобы на постановление Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда № 17АП-7301/2020-ГК от 07 сентября 2020 года и Постановление Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-7758/20 от 18 декабря 2020 года по делу № А50-30272/2019 Арбитражного суда Пермского края для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации;

решение Арбитражного суда Пермского края от 23 апреля 2019 года по делу № А50-28078/18 по исковому заявлению ООО «№8» (представитель С3.) к ООО «№1» о взыскании 6 216 982,10 рублей, требования истца были удовлетворены;

постановление Семнадцатого Арбитражного апелляционного суда № 17АП-8471/2019 - ГК от 02 августа 2019 года дело № А50-28078/2018 по апелляционной жалобе ООО «№1» на решение Арбитражного суда Пермского края от 23 апреля 2019 года по делу № А50-28078/18, которым решение отменено, в удовлетворении иска ООО «№8» отказано. Суд апелляционной инстанции установил, что договор поставки № 02/135-0-04/15 от 12 января 2015 года реально не исполнен, является мнимой (ничтожной) сделкой;

постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14 ноября 2019 года по делу № А50-28078/2018 по кассационной жалобе ООО «№8» (представитель С3.), которым постановление Семнадцатого апелляционного суда № 17АП-8471/2019 - ГК от 02 августа 2019 года по делу № А50-28078/2018, оставлено без изменений, кассационная жалоба ООО «№8» - без удовлетворения;

решение Арбитражного суда Пермского края от 07 декабря 2012 года по делу № А50-19028/2012 по заявлению ООО «№22» к межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю, УФНС России по Пермскому краю о признании незаконным и отмене решения № 13-12/45ДСП от 29 июня 2012 года. Из указанного решения следует, что ООО «№22» в обоснование своих доводов ссылалось на то, что налоговым органом необоснованно отказано в учете для целей налогообложения расходов и в предоставлении налоговых вычетов по НДС по суммам уплаченным ряду юридических лиц, в том числе ООО «№15». Отказывая в удовлетворении иска, суд согласился с выводами налогового органа, установив, что контрагенты ООО «№22», в том числе ООО «№15», ООО «№42 имеют признаки «фирм-однодневок» не находятся по месту регистрации, не имеют транспорта, имущества, персонала для выполнения общестроительных работ по договорам подряда, заключенным с ООО «№22»; анализ движения денежных средств на банковские счетах названных контрагентов показал, что они не несли расходов на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности, такие как платежи за коммунальные услуги, электроэнергию, аренду; налоговая отчетность за периоды спорных взаимоотношений с заявителем представлялась с незначительными суммами налогов к уплате, либо с нулевыми показателями. Все названные контрагенты, как и само ООО «№22», так или иначе связаны с одними и теми же лицами, в том числе С3., на счет которой переводилась значительная часть денежных средств, перечисленная ООО «№22» в счет оплаты счетов контрагентов, в том числе ООО «№15». Кроме того, денежные средства, поступившие от ООО «№22», контрагентами в день поступления либо на следующий снимались наличным путем или перечислись, в том числе в адрес ООО «№34». Денежные средства, поступившие на счет ООО «№15» от ООО «№22», на следующий день также выдавались в подотчет на командировочные расходы;

постановление Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда № 17АП-403/2013-АК от 19 февраля 2013 года по делу № А50-19028/2012, которым решение Арбитражного суда Пермского края от 07 декабря 2012 года по делу № А50-19028/2012 оставлено без изменения;

постановление Федерального Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-4789/13 от 05 июня 2013 года по делу № А50-19028/2012, которым решение Арбитражного суда Пермского края от 07 декбаря 2012 года и постановление Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда № 17АП-403/2013-АК от 19 февраля 2013 года по делу № А50-19028/2012, оставлены без изменения;

решение Арбитражного суда Пермского края от 28 февраля 2019 года по делу № А50-32738/2018 по заявлению ООО «№19» к ИФНС России по Кировскому району г. Перми о признании частично недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 27.03.2018 № 11-03,1/03633.

(т. 74 л.д. 133 – 158, 159 – 221, т. 75 л.д. 1 – 229)

Заключением эксперта № НАЛ0049/08 от 26 мая 2021 года, согласно которому включение ООО «№1» за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2014 года в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «№3» и ООО «№4», по операциям приобретения инертных материалов (грунт и ПГС), работ по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия, а также отражение ООО «№1» в общей сумме НДС, исчисленного с учетом восстановленных сумм налога, сумм НДС по операциям реализации ООО «№1» в адрес ООО «№4» дизельного топлива и инжиниринговых работ услуг привело к занижению исчисленного к уплате в бюджет НДС на 47 299 894,00 рубля, в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2013 года - 2 324 552,00 рубля; 2 квартал 2013 года - 2 261 316,00 рублей; 3 квартал 2013 года - 2 573 340,00 рублей; 4 квартал 2013 года - 3 211 286,00 рублей; 1 квартал 2014 года - 12 532 797,00 рублей; 2 квартал 2014 года - 4 132 009,00 рублей; 3 квартал 2014 года - 7 803 424,00 рубля; 4 квартал 2014 года - 9 461 170,00 рублей. Включение ООО «№1» за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2014 года в состав расходов затрат по взаимоотношениям с ООО «№3» и ООО «№4» по операциям приобретения инертных материалов (грунт и ПГС) работ по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия, а также отражение в составе доходов сумм по операциям реализации ООО «№1» в адрес ООО «№4» дизельного топлива и инжиниринговых услуг привело к уменьшению исчисленного к уплате налога на прибыль организаций на 40 730 465,00 рублей, в том числе: в 2013 году на 11 513 480,00 рублей: федеральный бюджет РФ - 1 485 610,00 рублей, в бюджет субъекта РФ - 10 027 870,00 рублей; в 2014 году на 29 216 985,00 рублей: федеральный бюджет РФ - 3 769 934,00 рубля, бюджет субъекта РФ - 25 447 051,00 рубль.

(т. 73 л.д. 38 – 69)

Заключением эксперта № БУХ0157/08 от 18.06.2021, согласно которому сумма денежных средств, поступивших от ООО «№1» на расчетный счет ООО «№3» № ** за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2014 года, составила 217 847 898,67 рублей.

Сумма денежных средств, поступивших от ООО «№1» на расчетный счет ООО «№4» № ** за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2014 года, составила 6 548 403,72 рубля.

С расчетного счета ООО «№3» № ** за период с 09 января 2013 года по 31 декабря 2014 года перечислены денежные средства в сумме 353 003 739,16 рублей, в том числе в адрес: К4. -19 413 000,00 рублей (пополнение бизнес-счета карты **), М1. - 175 000,00 рублей, Б8. - 5 719 193,76 рубля, Г6. - 28 756 751,70 рубль, Б24. - 200 000 рублей, З7. - 3 828 000,00 рублей, Б25. - 17 500,00 рублей, Б30. - 9 000,00 рублей, Г12. - 500 191,92 рубль, Г2. - 4 264 322,01 рубля, Г5. - 1 000 000,00 рублей, А7. - 9 016 529,62 рублей, К8. - 2 916 287,04 рублей, К12. - 1 000,00 рублей, К25. - 15 000,00 рублей, Л3. - 219 577,50 рублей, М15. - 700 000,00 рублей, М10. - 3 407 726,10 рублей, С4. - 2 976 040,00 рублей, С7. - 6 432 481,73 рубль, С8. - 3 700 770,00 рублей, У3. - 163 400,00 рублей, КФХ З3. - 2 140 000,00 рублей, ООО «№2» - 2 292 350,00 рублей, ООО «№8» - 9 044 341,14 рубль, ООО «№36» - 8 565 331,71 рубль, ООО «№38» - 18 598 435,67 рублей, ООО «№40» - 79 206 201,33 рубль, ООО «№28» - 19 118 981,90 рубль, ООО «№34» - 101 641 372,77 рубля, ООО «№3» - 2 501 700,00 рублей (пополнение бизнес счета карты **), Администрации Заводо-Тюшевского сельского поселения - 500 000 рублей, Администрации Карьевского сельского поселения - 456 080,85 рублей, Администрации Щучье-Озерского сельского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края - 800 000,00 рублей, ИП Главы КФХ П11. - 1 200 000,00 рублей, ИП М15. - 750 000,00 рублей, ИП Ф1. - 25 480,00 рублей, ИФНС по Свердловскому району г. Перми - 1 016 477,06 рублей, ООО «№108» - 3 105 800,61 рубля, ООО «№49» - 400 000,00 рублей, ООО «№18» - 590 000,00 рублей, ООО «№70» - 31 000,00 рублей, ООО «№83» - 400 000,00 рублей, ООО «№106» - 900,00 рублей, ООО «№113» - 1 200,00 рублей, ООО «№119» - 200 000,00 рублей, ООО «№123» - 1 290 000,00 рублей, ООО «№39» - 1 625 000,00 рублей, ООО ИРА «№102» - 261 000,00 рублей, ООО НПФ «№80» - 149 860,00 рублей, Пермская региональная детская общественная организация «№112» - 100 000,00 рублей, Пермское отделение № 6984 ОАО «Сбербанк России» - 39 286,33 рублей.

С расчетного счета ООО «№4» № ** за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2014 года перечислены денежные средства в сумме 56 163 334,06 рубля, в том числе: Г8. - 141 002,71 рубля, Г2. – 1 341 730,05 рублей, Д5. - 1 631 528,92 рублей, З5. - 2 467 010,52 рублей, М13. - 923 024,05 рубля, З8. - 530 137,04 рублей, П6. - 2 842 311,14 рубля, ООО «№;5» - 199 810,58 рублей, ООО «№37» - 2 891 250,11 рублей, ООО «№40» -1 496 400,78 рублей, ООО «№15» - 23 940 568,32 рублей, ООО «№34» - 6 527 020,68 рублей, ООО «№25» - 701 805,60 рублей, ООО «№14» - 10 000,00 рублей, АКБ «№94» (ПАО) - 26 506,93 рублей, ЗАО «№26» - 305 562,60 рубля, ИП А6. - 2 031 480,00 рублей, ИФНС по Свердловскому району г. Перми - 9 930,87 рублей, ОАО «№59» - 40 166,61 рублей, ООО «№26» - 121 437,40 рублей, ООО «№77» - 11 820,00 рублей, ООО «№99» - 7 968 578,49 рублей, ООО «№113» Пермское отделение № 6984 г. Пермь - 4 250,65 рублей.

В соответствии с приложением № 1 к заключению эксперта за период с 09 января 2013 года по 31 декабря 2013 года денежные средства на расчетный счет ООО «№3» № ** поступали от ООО «№1» на основании договора № 1-О-01/13 от 01 января 2013 года за поставку грунта и ПГС, после чего в тот же или в течение нескольких дней денежные средства, поступившие от ООО «№1», перечислялись вышеуказанным физическим и юридическим лицам. Всего за указанный период со счета ООО «№3» перечислено денежных средств в сумме 88 020 328,38 рублей, в том числе из числа денежных средств, поступивших от ООО «№1» - 63 158 184,57 рубля.

Согласно приложению № 2 за период с 09 января 2014 года по 31 декабря 2014 года денежные средства на счет ООО «№3» № ** также поступали от ООО «№1» на основании договора № 1-О-01/13 от 01 января 2013 года за поставку грунта и ПГС, после чего в тот же или в течение нескольких дней денежные средства перечислялись вышеуказанным физическим и юридическим лицам. Всего за указанный период времени со счета ООО «№3» перечислено денежных средств в сумме 264 983 410,78 рублей, в том числе из числа поступивших от ООО «№1» – 154 689 714,10 рублей.

В соответствии с приложением № 3 к заключению эксперта за период с 09 января 2013 года по 31 декабря 2014 года денежные средства поступали на счет ООО «№4» 15 июля 2013 года от ООО «№1» в сумме 3 700 254,89 рубля за выполненные субподрядные работы на автодороге «Куеда-Русская Урада» по договору № 363-П-05/12 от 15 апреля 2013 года. В дальнейшем денежные средства перечислены на счета: 16 июля 2013 года - ООО «№15» в сумме 2 682 050,11 рублей, ООО «№34» в сумме 1 182 020,56 рублей.

На счет ООО «№4» 13 сентября 2013 года денежные средства поступили от ООО «№1» в сумме 2 601 065,16 рублей за выполненные субподрядные работы на автодороге «Уинское-Деменево» по договору № 363-П-05/12 от 15 апреля 2013 года. В дальнейшем денежные средства перечислены, в том числе на счета: 19 сентября 2013 года - ООО «№34» в сумме 600 155,00 рублей, ООО «№15» в сумме 500 022,00 рубля, 20 сентября 2013 года - ООО «№34» в сумме 769 805,00 рублей, ООО «№15» в сумме 199 890,00 рублей.

Всего за указанный период времени со счета ООО «№4» перечислено денежных средств в сумме 56 163 334,96 рубля, в том числе из числа поступивших от ООО «№1» в общей сумме 6 548 403,72 рубля.

(т. 73 л.д. 75-163)

Заключением эксперта № НЭ 213-35-04-20 от 26 июня 2020 года, согласно которому включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, представленных ООО «№;5», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», по операциям приобретения инертных материалов (ПГС и грунт) в период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года привело к занижению исчисленного к уплате в бюджет НДС на 8 876 226,00 рублей, в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2015 года - 942 896,00 рублей; 2 квартал 2015 года - 916 871,00 рубль; 3 квартал 2015 года - 427 988,00 рублей; 4 квартал 2015 года - 588 461,00 рубль. Включение ООО «№1» в состав расходов затрат по взаимоотношениям с ООО «№;5», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10» по операциям приобретения инертных материалов (грунт и ПГС) за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года привело к уменьшению исчисленного к уплате налога на прибыль организаций на 11 593 109,00 рублей, в том числе: в 2015 году на 8 490 121,00 рубль: федеральный бюджет РФ – 1 056 424,00 рубля, бюджет субъекта РФ - 7 433 697,00 рублей.

(т. 73 л.д. 6 – 26)

Заключением эксперта № БУХ0158/08 от 23 июня 2021 года, согласно которому: сумма денежных средств, поступивших от ООО «№1» на расчетный счет ООО «№;5» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года, составила 23 233 523,53 рубля; сумма денежных средств, поступивших от ООО «№1» на расчетный счет ООО «№9» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года, составила 7 326 151,74 рубль; сумма денежных средств, поступивших от ООО «№1» на расчетный счет ООО «№8» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года, составила 200 000,00 рублей; сумма денежных средств, поступивших от ООО «№1» на расчетный счет ООО «№8» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года, составила 41 699 886,78 рублей; сумма денежных средств, поступивших от ООО «№1» на расчетный счет ООО «№10» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года, составила 200 000,00 рублей.

(т. 73 л.д. 169-179)

Заключением эксперта № БУХ0159/08 от 19 июля 2021 года, согласно которому с расчетного счета ООО «№;5» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года перечислены денежные средства в сумме 124 225 461,29 рубль, в том числе в адрес: К15. - 778 000,00 рублей, Л2. - 3 950 929,29 рублей, Б31. - 150 000,00 рублей, ООО «№;5» пополнение счета - 5 438 500,00 рублей, ООО «№2» - 2 176 140,00 рублей, ООО «№6» - 10 971 162,08 рубля, ООО «№23» - 260 000,00 рублей, АКБ «Урал ФД» (депозит) - 93 427 900,00 рублей, АКБ «Урал ФД» (услуги банка) - 40 325,86 рублей, Ассоциация СРО «№109» - 205 000,00 рублей, ИФНС России по Дзержинскому району г. Перми - 5 601 497,17 рублей, ООО «№104» - 155 807,00 рублей, ООО «№118» - 281 546,00 рублей, ООО «№122» - 274 059,44 рублей;

с расчетного счета ООО «№9» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года перечислены денежные средства в сумме 53 797 711,52 рублей, в том числе на счета: Г8. - 592 082,59 рубля, Г6. - 98 011,70 рублей, З7. - 89 135,00 рублей, Р5. - 1 084 968,42 рублей, С8. - 177 890,04 рублей, Т7. - 187 500,06 рублей, Е1. - 708 103,95 рубля, Е2. -784 319,40 рублей, З7. - 638 113,26 рублей, К5. - 1 503 914,51 рублей, К25. - 931 664,75 рубля, Л4. - 31 991,16 рубль, Ф2. - 15 000,01 рублей, Х3. - 15 000,40 рублей, Х2. - 15 000,10 рублей, Х4. - 731 215,99 рублей, ООО «№2» -801 775,00 рублей, ООО «№3» - 4 271 844,61 рубля, ООО «№15» - 154 910,26 рублей, ООО «№16» - 9 719 764,37 рубля, ООО «№27» - 5 744 534,34 рубля, ООО «№8» - 20 000,00 рублей, ООО «№9» - 4 269 000,00 рублей, ООО «№40» - 414 200,00 рублей, ООО «№36» - 285 852,35 рубля, ООО «№19» - 841 801,10 рубль, ООО «№14» - 7 550 368,01 рублей, ООО «№28» - 94 508,90 рублей, ООО «№30» - 3 948 038,79 рублей, ООО «№29» - 2 712 067,61 рублей, ООО «№93» - 115 000,00 рублей, ООО «№84» - 724 402,04 рубля, ООО «№31» - 262 883,78 рубля, ООО «№48» - 24 000,00 рублей, ООО «№%1» - 142 020,56 рублей, ООО «№52» - 6 600,00 рублей, ООО «№95» - 818 140,21 рублей, ООО «№113» - 789,61 рублей, ПАО «МДМ Банк» - 2 898 200,00 рублей, ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми - 27 502,00 рубля, ИП Г11. - 200 000,00 рублей, филиал «Ижевский» ПАО «СКБ-Банк» - 102 823,43 рубля;

с расчетного счета ООО «№8» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года перечислены денежные средства в сумме 18 760 674,27 рубля, в том числе на счета: Г6. - 134 500,01 рублей, С3. - 1 679 175,21 рублей, С9. - 1 566 515,67 рублей, Б16.- 196 000,00 рублей, Г12. - 53 000,00 рублей, З7. - 361 161,67 рубль, Р6. - 55 010,18 рублей, С6. - 87 013,53 рублей, Ш7. - 138 244,04 рубля, ООО «№8» (перевод средств с одного счета на другой) – 301 126,41 рублей, ООО «№43» - 527 206,00 рублей, ООО «№15» - 192 026,63 рублей, ООО «№30» - 194 200,10 рублей, ООО «№33» - 840 000,73 рублей, ООО «№35» - 25 002,00 рублей, ООО «№36» - 464 055,25 рублей, ООО «№9» - 2 673 878,07 рублей, ООО «№127» - 1 172 044,42 рубля, ООО «№134» - 391 006,80 рублей, ООО «№40»- 1 645 421,59 рубль, ООО «№84» – 1 454 000,00 рублей, ООО «№96»- 943 367,34 рублей, ООО «ТД «№74» - 598 206,80 рублей, Акционерное общество «№107» - 94 430,00 рублей, АС «№86» - 64 600,00 рублей, ГУ-Пермское РО Фонда социального страхования РФ - 2 025,00 рублей, ОПФР по Пермскому краю - 13 385,00 рублей, ИФНС России по Индустриальному району г. Перми - 29 058,92 рублей, ОАО «№90» - 65 713,50 рублей, ООО «№114» - 5 100,00 рублей, ООО «№129» - 4 500,00 рублей, Филиал ООО КБ «№98» в г. Пермь - 10 524,00 рубля;

с расчетного счета ООО «№8» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года перечислены денежные средства в сумме 81 882 838,75 рублей, в том числе в адрес: С9. - 15 709 000,00 рублей, Б24. - 71 220,00 рублей, Г9. - 1 226 869,77 рублей, Р7. - 1 206 806,52 рублей, С17. (ИП) - 24 000,00 рублей, ООО «№8» (перечисление остатка денежных средств при закрытии по заявлению клиента) - 915 477,59 рублей, ООО «№16» - 6 874 892,25 рубля, ООО «№2» - 207 600,00 рублей, ООО «№27» - 2 555 117,58 рублей, ООО «№28» - 191 001,80 рубль, ООО «№30» - 28 922 103,44 рубля, ООО «№31» - 368 100,50 рублей, ООО «№33» - 1 388 123,81 рубля, ООО «№36» - 11 191 707,44 рублей, ООО «№9» - 3 844 095,81 рубля, ООО «№40» - 6 423 100,83 рубля, ООО «№113» - 1 170,08 рублей, Пермское отделение № 6984 ОАО «Сбербанк России» - 31 744,33 рубля, Администрация Слудовского сельского поселения - 320 000,00 рублей, ИФНС России по Индустриальному району г. Перми - 44 408,50 рублей, НП «№86» - 15 000,00 рублей, НП «№110» - 152 920,00 рублей, ООО «№81» - 7 500,00 рублей;

с расчетного счета ООО «№10» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года перечислены денежные средства в сумме 6 504 878,98 рублей, в том числе на счета: К4. - 223 941,85 рубль, К26. - 679 845,12 рублей, А8. - 211 027,60 рублей, Б23. – 449 911,05 рублей, Б24. – 10 440,00 рублей, Г9. - 4 987,00 рублей, Г7. - 9 986,80 рублей, Ж3. – 64 006,49 рублей, К16. - 76 941,00 рубль, Н3. - 62 021,22 рубль, П7. - 112 983,78 рубля, С6. - 312 992,78 рубля, Ш3. - 50 007,70 рублей, ООО «№21» - 2 551 407,99 рублей, ООО «№25» - 6 577 587,17 рублей, ООО «№30» - 91 048,20 рублей, ООО «№35» - 923 398,08 рублей, ООО «№40» - 1 536 733,99 рубля, ООО «№117» -1 592 000,00 рублей, Администрация Деменевского сельского поселения - 220 000,00 рублей, АКБ «№94» ПАО - 42 700,39 рублей, КФХ З3. - 626 500,00 рублей, ИФНС России по Дзержинскому району г. Перми - 29 410,00 рублей, саморегулируемая организация Ассоциация строителей «№100» - 45 000,00 рублей.

(т. 73 л.д. 185-251)

Письмом Межрайонной ИФНС № 18 по Пермскому краю № 10-31/07376 от 28 апреля 2021 года, согласно которому по решению № 3 от 15 марта 2017 года, о привлечении ООО «№1» к ответственности за совершение налогового правонарушения, уплата доначисленной суммы в размере 115 403 678,53 рубля налогоплательщиком произведена по налогу на прибыль и НДС - 07 июля 2017 года и 11 июля 2017 года.

(т. 36 л.д. 63)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому компакт-диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю с ответом на запрос от 04 марта 2021 года исх. № 10-31/00365, содержит налоговые декларации ООО «№1» за 2013 – 2014 годы:

налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 год, уточненная (номер корректировки 1) с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 1 684 910 рублей, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 26 августа 2013 года;

налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 год, уточненная (номер корректировки 1) с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 20 842 878 рублей, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 30 октября 2013 года;

налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 год, уточненная (номер корректировки 1) с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 60 939 888 рублей, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 25 февраля 2014 года;

налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 год, уточненная (номер корректировки 1) с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 21 736 567 рублей, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 30 апреля 2014 года;

налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2014 год, уточненная (номер корректировки 1) с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 37 976 768 рублей, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 22 июля 2014 года;

налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 год, уточненная (номер корректировки 1) с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 33 829 734 рублей, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 01 декабря 2014 года;

налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 год, уточненная (номер корректировки 1), с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 64 854 033 рубля, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 01 апреля 2015 года;

налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 год, уточненная (номер корректировки 1) с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 106 133 727 рублей, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 01 апреля 2015 года;

налоговая декларация по налогу на прибыль за 2013 год, направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 21 марта 2014 года, с показателями: налоговая база для исчисления налога в сумме 287 788 576 рублей; сумма исчисленного налога на прибыль в сумме 44 607 230 рублей; в федеральный бюджет в сумме 5 755 772 рубля; в бюджеты субъектов РФ в сумме 38 851 458 рублей;

налоговая декларация по налогу на прибыль за 2014 год, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 24 марта 2015 года, содержащая следующие показатели: налоговая база для исчисления налога в сумме 497 786 461 рубль; сумма исчисленного налога на прибыль в сумме 77 156 901 рубль; в федеральный бюджет в сумме 9 955 729 рублей; в бюджеты субъектов РФ в сумме 67 201 172 рубля.

Протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому компакт-диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 20 по Пермскому краю с ответом на запрос от 27 ноября 2019 года исх. № 06-11/4346, содержит налоговые декларации ООО «№1» за 2015 год:

налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 год, уточненная (номер корректировки 1), с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 8 701 рубль, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 24 апреля 2015 года;

налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 год, уточненная (номер корректировки 1), с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 10 972 401 рубль, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 18 сентября 2015 года;

налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 год, первичная, с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 14 979 526 рублей, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 23 октября 2015 года;

налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 год, уточненная (номер корректировки 1), с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 25 281 424 рубля, которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 20 июня 2016 года;

налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 год, уточненная (номер корректировки 1), которая направлена по телекоммуникационным каналам связи и поступила в налоговый орган 23 марта 2016 года, содержащая следующие показатели: налоговая база для исчисления налога в сумме 203 188 534; сумма исчисленного налога на прибыль в сумме 32 659 132 рубля; в федеральный бюджет в сумме 4 063 771 рубль; в бюджеты субъектов РФ в сумме 28 595 361 рубль.

(т. 74 л.д. 5-13)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому материлы налоговой проверки ООО «№1» за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 сформированы в 86 томах и содержат, среди прочего, следующие документы:

в томе № 2 – доверенность ООО «№3» № О-04/12 от 29.12.2012 на ведение дел от имени юридического лица, согласно которой ООО «№3» в лице исполнительного директора К4. уполномочивает М1. представлять интересы Общества;

в томе № 7 – документы, в том числе: возражение на акт выездной налоговой проверки № 13 от 11.10.2016 с приложением копий документов, среди которых:

письмо ООО «№3» (исх. № 58 от 02.12.2016), к которому приложены: гарантийное письмо ИП Т4. от 07.08.2012 о предоставлении помещения по адресу: г. Пермь, ул. ****; свидетельство о праве собственности Т4. на недвижимость по адресу: ****; договор аренды нежилого помещения от 28.08.2012, заключенный между ООО «№3» и Т4. по адресу****; акт приема-передачи имущества от 28.08.2012; дополнительное соглашение № 1 от 31.12.2012, заключенное между ООО «№3» и ИП Т4.; дополнительное соглашение № 2 от 31.12.2013, заключенное между ООО «№3» и ИП Т4.,

письмо главы Карьевского сельского поселения Г1. в ответ на запрос ООО «№1» (исх. № 630 от 07.12.2016), согласно которому в 2013 году при углублении свалки Карьевского сельского поселения ООО «№1» вывезено грунта ориентировочно 10 самосвалов. На территории поселения ООО «№1» разработку карьеров не производило, осуществлялась только перевозка грузов по дорогам поселения. Реализации грунта со стороны администрации не было. ООО «№3» обратилось в администрацию с заключением договора от 29.08.2014 об оказании услуг по транспортировке груза, оплата произведена в полном объеме;

письмо главы Аспинского сельского поселения от 07.12.2016 в ответ на запрос ООО «№1», согласно которому ориентировочный объем грунта, полученный при углублении места для сбора ТБО, составляет 50 куб.м., полезный объем 25 м. куб. Работы по восстановлению дорог со стороны ООО «№1» выполнены в полном объеме;

письмо председателя СПК «№120» от 15.12.2016 в ответ на запрос ООО «№1», согласно которому представители ООО «№1» не обращались с просьбой о заборе грунта. На землях СПК «№120» никаких работ не производилось. М1. обращался по вопросу аренды техники для разработки грунта и границ частных землепользователей;

письмо председателя СПК «№64» от 06.12.2016 в ответ на запрос ООО «№1», согласно которому к нему обратились представители ООО «№3» по вопросу временного занятия земельного участка для добычи и складирования грунта и представитель ООО «№1» с вопросом компенсации проезда до объекта при перевозке грунта. Соглашение о временном занятии земельного участка от 15.01.2014 было заключено с ООО «№3», которое представлял М1. Работы по разработке грунта на земельном участке вел исключительно ООО «№3»;

письмо главы Сарашевского сельского поселения от 06.12.2016 в ответ на запрос ООО «№1», согласно которому по просьбе поселения намытый гравий вывозился на дороги поселения. Обязательства по восстановлению дорог со стороны ООО «№1» были выполнены в полном объеме;

соглашение о временном пользовании земельным участком от 15.01.2014 между ООО «№3» и главой КФХ З3.;

договоры аренды земельного участка от 10.10.2014 и от 07.08.2014 между администрацией Щучье-Озерского сельского поселения и ООО «№3»; счет-фактура, акт о предоставлении земельного участка в аренду;

договор поставки № 001/2013 от 10.01.2013, заключенный между ООО «№28» и ООО «№3» в лице исполнительного директора К4.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию от 31.12.2013; акт сверки взаимных расчетов по состоянию от 31.12.2013; счета-фактуры и товарные накладные, согласно которым ООО «№28» поставляет в ООО «№3» ПГС «Качино»;

договор на услуги экскаватора от 24.12.2012, заключенный между
ООО «№67» и ООО «№3» в лице исполнительного директора К4.; путевые листы;

счет-фактура № 692 от 14.06.2013, выставленная ООО «№1» в адрес ООО «№4», на дизельное топливо.

Также в томе № 7 имеются следующие документы:

доверенность ООО «№4» от 07.05.2013, согласно которой ООО «№4» в лице директора Ш2. уполномочивает М14., представлять интересы Общества; раздаточные ведомости по заправке фрезы ГСМ; счет-фактура № 498 от 20.05.2013; товарные накладные № 622 от 14.06.2013, № 497 от 21.05.2013, 485 от 20.05.2013, выставленные ООО «№1» в адрес ООО «№4» на дизельное топливо; счет-фактура № 772 от 20.07.2013, выставленная ООО «№1» в адрес ООО «№4» на оплату представленных инжиниринговых услуг по объекту «Выполнение работ по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия толщиной 7 см. на автодороге «Уинское-Деменево»; счет-фактура № 594 от 31.05.2013, выставленная ООО «№1» в адрес ООО «№4» на оплату представленных инжиниринговых услуг по объекту «Выполнение работ по капитальному ремонту покрытия и обочин автомобильной дороги «Куеда-Урада»;

в томе № 8 – документы, представленные ООО «№3» по требованию налогового органа: по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с Г5.; по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с администрацией Щучье-Озерского сельского поселения; по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с главой КФХ З3.; по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с Т4., согласно которым ООО «№3» получило в аренду помещение по адресу: ****, оф. 2; по взаимоотношениям с ООО «№28»; документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№18»: договор купли-продажи от февраля 2014 года на поставку в адрес ООО «№3» грунта; товарные накладные ООО «№2» по поставке ПГС в адрес ООО «№3» в 2013 – 2014 годах; договор поставки № 07/14 от 18.11.2014 между ООО «№39» и ООО «№3»; по финансово-хозяйственным взаимоотношениям КФК П11.; по взаимоотношениям с ООО «№67»;

в томе № 11 - документы, в том числе:

письмо Отдела МВД России по Чернушинскому району с приложением документов, согласно которым Г2. прописан по адресу: **** до 31.10.2012. По данному адресу располагалось ГКОУ ПК «***» г. Лысьва. В настоящее время по данному адресу расположено МДОУ «***». Справка-меморандум от 26.01.2016, согласно которой Г2. по уголовному делу № 631 Федерации, с 24.07.2013 находится в оперативном розыске за ОП № 2 УМВД России по г. Перми;

в томе № 12 – материалы встречных проверок, в том числе:

соглашение о временном занятии земельного участка (II этап) от 15.01.2014, заключенное между ООО «№3» в лице директора Г2. (пользователь) и Главой КФХ З3. (владелец), согласно которому Владелец передает в пользование Пользователю во временное пользование земельный участок, расположенный по адресу в границах ТОО «Козьмяшинское» Чернушинского района Пермского края;

договор № 4 от 22.04.2003 между администрацией Куединского района и ЗАО «Куединская ПМК № 4», согласно которому в аренду ЗАО «Куединская ПМК № 4» сдается земельный участок из земель промышленности, находящийся в 3500 м. Южнее д. Б. Каскасал, срок до 22.03.2004. Дополнительные соглашения о пролонгации договора;

договор № 1/13 от 01.01.2013, заключенный между ООО «№2» (заказчик) в лице директора Б24. и ООО «№3» (подрядчик) в лице директора Г2., согласно которому Заказчик привлекает Подрядчика к пользованию недрами Качинского месторождения для проведения работ по добыче ПГС;

договор № 1/14 от 06.01.2014, заключенный между ООО «№2» (заказчик) в лице директора Б24. и ООО «№3» (подрядчик) в лице К4. по доверенности, согласно которому заказчик привлекает подрядчика к пользованию недрами Качинского месторождения для проведения работ по добыче ПГС;

счета-фактуры, товарные накладные и спецификации ООО «№2», выставленные в адрес ООО «№3», по поставке ПГС в период 2013 – 2014 годы;

копии дела № 03-02/72 об административном правонарушении, в том числе: постановление от 04.12.2013 о привлечении ООО «№1» к административной ответственности, вынесенное заместителем министра природных ресурсов, лесного хозяйства и экологии Пермского края, согласно которому ООО «№1» в период с 04.10.2013 по 23.10.2013 осуществляло добычу гравийно-песчаной смеси с берега и русла р. Турка в 100 м. от д. Маринкино Ординского муниципального района Пермского края, а именно произвело изъятие гравийно-песчаной смеси из недр в объеме около 2 тыс. м.куб. экскаватором и буртование в кучи бульдозером, а также перевозку грузовыми автомобилями с берега р. Турка на Стретенское нефтяное месторождение, расположенное на территории Кунгурского района, где ООО «№1» осуществляет строительство дороги по заказу ООО «№13; постановление о возбуждении дела об административном правонарушении от 13.11.2013, вынесенное прокурором Ординского района. В деле имеются объяснения Галиханова А.К. по указанном факту;

приложение № 8 к акту выездной налоговой проверки. Схема движения денежных средств от ООО «№1» в адрес ООО «№3», которые в дальнейшем по цепочкам нескольких звеньев поступают на счета юридических лиц, физических лиц, а также поступают на счет ООО «№1» от ООО «№27»; сводная таблица (выписка) движения денежных средств.

в томе № 13 – приложение № 9 к акту выездной налоговой проверки - материалы прокурорских проверок к акту № 13 от 11.10.2016 выездной налоговой проверки ООО «№1» за 2013 – 2015 год; приложение № 10 - анализ оборотов по счету 10 ООО «№1».

в томе № 14 – документы, в том числе:

приложение № 11 к акту выездной налоговой проверки – запросы и ответы к акту № 13 от 11.10.2016 выездной налоговой проверки ООО «№1», в том числе: решение № 1 единственного участника ООО «№3» от 09.08.2012, согласно которому Г2. учредил Общество, назначил себя директором Общества; решение № 2 единственного участника ООО «№3» от 17.09.2015, согласно которому Г2. освобожден от должности директора Общества, директором назначен Т6.;

в томе № 15 - приложение № 12 - материалы встречных проверок - документы, представленные ООО «№3», в том числе:

книга продаж ООО «№3» за период с 01.01.2013 по 31.03.2013 по контрагенту ООО «№1»;

карточки счета 62 контрагенты ООО «№1» за 2013 - 2014 годы ООО «№3»;

счета-фактуры и товарные накладные ООО «№3» за 2013 - 2014 годы по поставке в ООО «№1» ПГС и грунта.

в томе № 16 содержится приложение № 12 – материалы встречных проверок (поручения об истребовании документов и ответы на них) в том числе:

заявление З6. (директор ООО «№39») в адрес МИФНС № 13 по Пермскому краю, согласно которому в период с 01.01.2013 по 31.12.2015 никаких договоров с ООО «№3» и ООО «№39» не заключалось;

в томе № 19 содержатся документы (акты, решения, справки, требования и др.) по выездным налоговым проверкам ООО «№1», в том числе:

учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учетов на 2014 год; карточки счетов 60, 62; отчеты по проводкам; обороты по счетам 68.01 за 2013 – 2014 годы; главная книга за 2013 год; главная книга за 2014 год; книга продаж и книга покупок за 1 квартал 2013 года; книга продаж и книга покупок за 2 квартал 2013 года; книга продаж и книга покупок за 3, 4 кварталы 2013 года; книга продаж и книга покупок за 1, 2 кварталы 2014 года; книга продаж и книга покупок за 3 квартал 2014 года; книга продаж и книга покупок за 4 квартал 2014 года; ОСВ по счетам 91.01.1, 90.01.1, 90.01.2, 91.01.4, 90.02, 90.08, 91.02.9, 91.02.1, 91.02.4 и т.д.

сопроводительное письмо ООО «№1» (исх. № 5871 от 30.11.2015), согласно которому налоговому органу направлены копии документов: документы (счета-фактуры и товарные накладные), полученные от контрагента ООО «№3» за 2013 – 2014 годы; документы (договор подряда № 363-П-05/12 от 15.04.2013 и дополнительные соглашения к нему, счета-фактуры, КС-3, КС-2), полученные от контрагента ООО «№4».

в томе № 22 – главные книги ООО «№1» за 2013 – 2014 годы;

в томе № 24 – документы, представленные ООО «№1»: книга покупок за период с 01.07.2013 по 30.09.2013 и дополнительные листы к ней, книга продаж за период с 01.07.2013 по 30.09.2013 и дополнительные листы к ней; книга продаж за период с 01.04.2012 по 30.06.2012 и дополнительные листы к ней;

в томе № 25 – документы, представленные ООО «№1», в том числе:

договор субподряда № 33-П-05/12 на снятие верхнего слоя асфальтобетонного покрытия от 15.04.2013, заключенный между ООО «№1» (Подрядчик) в лице директора Галиханова А.К. и ООО «№4» (Субподрядчик) в лице директора Ш2.

локальный ресурсный сметный расчет на выполнение работ по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия толщиной 5 см. на автодороге «Куеда-Русская Урада» на участке: км. 0+000 - км. 6+215, в том числе Мост через р. Буй на км. 1890 в Куединском районе Пермского края, на 2 листах, согласован Галихановым А.К. и Ш2., согласно которому сметная стоимость работ с НДС – 4 432 869 рублей, средства на оплату труда – 177 787 рублей;

дополнительное соглашение № 1 от 11.06.2013 к договору субподряда № 363-П-05/12 от 15.04.2013, согласно которому ООО «№1» в лице директора Галиханова А.К. и ООО «№4» в лице директора Ш2. внесли изменения в договор;

дополнительное соглашение № 2 от 01.08.2013 к договору субподряда № 363-П-05/12 от 15.04.2013, согласно которому ООО «№1» в лице директора Галиханова А.К. и ООО «№4» в лице директора Ш2. внесли изменения в договор;

Также в папке находятся счета-фактуры и товарные накладные ООО «№3», выставленные в адрес ООО «№1», по поставке ПГС и грунта с указанием наименований карьеров с которых поставлялись инертные материалы, наименованием товара его количество и стоимости, в том числе счета-фактуры: № 00000001 от 10.01.2013, № 00000002 от 20.01.2013, № 00000003 от 31.01.2013, № 00000004 от 31.01.2013, № 00000005 от 31.01.2013, № 00000006 от 31.01.2013, № 00000007 от 31.01.2013, № 00000008 от 31.01.2013, № 00000009 от 31.01.2013, № 00000010 от 31.01.2013, № 00000011 от 31.01.2013, № 00000012 от 31.01.2013, № 00000013 от 10.02.2013, № 00000014 от 20.02.2013, № 00000015 от 28.02.2013, № 00000016 от 28.02.2013, № 00000017 от 28.02.2013, № 00000018 от 28.02.2013, № 00000019 от 28.02.2013, № 00000020 от 28.02.2013, № 00000021 от 28.02.2013, № 00000022 от 28.02.2013, № 00000023 от 10.03.2013, № 00000024 от 28.02.2013, № 00000025 от 20.03.2013, № 00000026 от 26.03.2013, № 00000027 от 31.03.2013, № 00000028 от 31.03.2013, № 00000029 от 31.03.2013, № 00000030 от 31.03.2013, № 00000031 от 31.03.2013, № 00000032 от 31.03.2013, № 00000033 от 31.03.2013, № 00000034 от 31.03.2013, № 00000035 от 31.03.2013, № 00000036 от 31.03.2013, № 00000037 от 10.04.2013 № 00000040 от 30.04.2013, № 00000041 от 30.04.2013, № 00000043 от 30.04.2013, № 00000044 от 31.05.2013, № 00000045 от 31.05.2013, № 00000046 от 31.05.2013, № 00000048 от 30.06.2013, № 00000049 от 30.06.2013, № 00000050 от 30.06.2013, № 00000051 от 30.06.2013, № 00000052 от 30.06.2013, № 00000054 от 30.06.2013, № 00000055 от 30.06.2013, № 00000057 от 31.07.2013, № 00000058 от 31.07.2013, № 00000059 от 31.07.2013, № 00000060 от 31.07.2013, № 00000061 от 31.07.2013, № 00000062 от 31.07.2013, № 00000063 от 31.07.2013, № 00000064 от 30.08.2013, № 00000065 от 30.08.2013, № 00000066 от 30.08.2013, № 00000067 от 30.08.2013, № 00000068 от 30.08.2013, № 00000069 от 20.09.2013, № 00000070 от 30.09.2013, № 00000071 от 30.09.2013, № 00000072 от 30.09.2013, № 00000073 от 30.09.2013, № 00000074 от 30.09.2013, № 00000075 от 30.09.2013, № 00000076 от 30.09.2013, № 00000077 от 30.09.2013, № 00000078 от 31.10.2013, № 00000079 от 31.10.2013, № 00000080 от 31.10.2013, № 00000081 от 31.10.2013, № 00000082 от 31.10.2013, № 00000083 от 31.10.2013, № 00000084 от 31.10.2013, № 00000085 от 31.10.2013, № 00000086 от 29.11.2013, № 00000087 от 29.11.2013, № 00000088 от 29.11.2013, № 00000089 от 29.11.2013, № 00000090 от 29.11.2013, № 00000091 от 29.11.2013, № 00000092 от 10.12.2013, № 00000093 от 31.12.2013, № 00000094 от 31.12.2013, № 00000095 от 31.12.2013, № 00000096 от 31.12.2013, № 00000097 от 31.12.2013, № 00000103 от 31.12.2013, № 00000104 от 31.12.2013.

в папке № 26 - документы, представленные по требованию
№ 50 от 18.11.2015 счета-фактуры на поставку ПГС и грунта и товарные накладные ООО «№3», подписанные со стороны ООО «№3» от имени К4., в том числе счета-фактуры: № 00000001 от 31.01.2014, № 00000002 от 31.01.2014, № 00000003 от 31.01.2014, № 00000004 от 31.01.2014, № 00000005 от 31.01.2014, № 00000006 от 31.01.2014, № 00000007 от 31.01.2014, № 00000008 от 31.01.2014, № 00000009 от 28.02.2014, № 00000010 от 28.02.2014, № 00000011 от 28.02.2014, № 00000012 от 28.02.2014, № 00000013 от 28.02.2014, № 00000014 от 28.02.2014, № 00000015 от 28.02.2014, № 00000016 от 28.02.2014, № 00000017 от 28.02.2014, № 00000018 от 28.02.2014, № 00000019 от 28.02.2014, № 00000020 от 31.03.2014, № 00000021 от 31.03.2014, № 00000022 от 31.03.2014, № 00000023 от 31.03.2014,№ 00000024 от 31.03.2014, № 00000025 от 31.03.2014, № 00000026
от 31.03.2014, № 00000027 от 31.03.2014, № 00000028 от 31.03.2014, № 00000029 от 31.03.2014, № 00000030 от 31.03.2014, № 00000031 от 31.03.2014, № 00000032 от 31.03.2014, № 00000033 от 31.03.2014, № 00000035 от 30.04.2014, № 00000036 от 30.04.2014, № 00000037 от 30.04.2014, № 00000038 от 30.04.2014, № 00000039 от 30.04.2014, № 00000040 от 30.04.2014, № 00000041 от 30.04.2014, № 00000042 от 30.04.2014, № 00000043 от 30.04.2014, № 00000044 от 30.05.2014, № 00000045 от 30.05.2014, № 00000046 от 30.05.2014, № 00000047 от 30.05.2014, № 00000048 от 30.05.2014, № 00000049 от 30.05.2014, № 00000050 от 30.05.2014, № 00000051 от 30.06.2014, № 00000052 от 30.06.2014, № 00000053 от 30.06.2014, № 00000054 от 30.06.2014, № 00000055 от 30.06.2014, № 00000056 от 30.06.2014, № 00000057 от 30.06.2014, № 00000058 от 30.06.2014, № 00000059 от 30.06.2014, № 00000060 от 30.06.2014, № 00000061 от 30.06.2014, № 00000062 от 30.06.2014, № 00000063 от 30.06.2014, № 00000066 от 31.07.2014, № 00000067 от 31.07.2014, № 00000068 от 31.07.2014, № 00000069 от 31.07.2014, № 00000070 от 31.07.2014, № 00000071 от 31.07.2014, № 00000072 от 31.07.2014, № 0000073 от 31.07.2014, № 00000074 от 31.07.2014, № 00000075 от 31.07.2014, № 00000076 от 31.07.2014, № 00000077 от 31.07.2014, № 00000078 от 31.07.2014, № 00000079 от 31.07.2014, № 00000080 от 31.07.2014, № 00000081 от 31.07.2014, № 00000082 от 29.08.2014, № 00000083 от 29.08.2014, № 00000084 от 29.08.2014, № 00000085 от 29.08.2014, № 00000086 от 29.08.2014, № 00000087 от 29.08.2014, № 00000088 от 29.08.2014, № 00000089 от 29.08.2014, № 00000090 от 30.09.2014, № 00000091 от 30.09.2014, № 00000092 от 30.09.2014, № 00000093 от 30.09.2014, № 00000094 от 30.09.2014, № 00000095 от 30.09.2014, № 00000096 от 30.09.2014, № 00000097 от 30.09.2014, № 00000098 от 30.09.2014 № 00000099 от 30.09.2014, № 00000100 от 30.09.2014, № 000000101 от 30.09.2014, № 00000102 от 24.10.2014, № 00000103 от 24.10.2014, № 00000104 от 24.10.2014, № 00000105 от 24.10.2014, № 00000106 от 24.10.2014, № 00000107 от 24.10.2014, № 00000108 от 24.10.2014, № 00000109 от 31.10.2014, № 00000110 от 31.10.2014, № 00000111 от 31.10.2014, № 00000112 от 28.11.2014, № 00000113 от 28.11.2014, № 00000114 от 28.11.2014, № 00000115 от 28.11.2014, № 00000116 от 28.11.2014, № 00000117 от 28.11.2014, № 00000118 от 28.11.2014, № 00000119 от 28.11.2014, № 00000120 от 28.11.2014, № 00000121 от 28.11.2014, № 00000122 от 28.11.2014, № 00000123 от 28.11.2014, № 00000124 от 28.11.2014, № 00000125 от 31.12.2014, № 00000126 от 31.12.2014, № 00000127 от 31.12.2014, № 00000128 от 31.12.2014, № 00000129 от 31.12.2014, № 00000130 от 31.12.2014, № 00000131 от 31.12.2014, № 00000132 от 31.12.2014, № 00000133 от 31.12.2014, № 00000134 от 31.12.2014, № 00000135 от 31.12.2014, № 00000136 от 31.12.2014, № 00000137 от 31.12.2014, № 00000138 от 31.12.2014.

В счетах-фактурах, выставленных ООО «№3» в адрес ООО «№1» применительно к ПГС указаны карьеры, с которых осуществлялась поставка: «Качино», «Богородск», «Каскасал», «Бажуки», «Малая Уса», «Ивановка», «Альняш», «Сосновка», «Красная горка», «Усть-Турка», «Сараши», «Калиновка», «Ашап».

В наименовании поставленного товара применительно к грунту в счетах-фактурах указаны карьеры, с которых осуществлена поставка: «Малый Тарт», «Дороховка», «Гожан», «Егашиха», «Лысая Гора», «Колтаево», «Н.Барда», «Андреевка», «Веслянка», «Суда», «Большой Юг», «Егашка», «Козьмяш», «из бурта д. Карьево (грунт каменный)», «Карьево», «Ленск», «Чайка», «Сосновка», «Трун», «Тюлькино», «Моховое», «Константиновка», «Казанцево», «п. Ильича», «Танып», «Курбатовский», «Ашап», «Курбаты», «Нарадка», «Атер», «Богородский», «Соловаты», «Сып».

в томе № 28 - документы, представленные по требованию № 54 от 18.12.2015, в том числе:

талоны первого заказчика к путевым листам, согласно которым ООО «№40» предоставляет ООО «№1» транспортные услуги Фрезы Wirtgen W2000.

в томе № 34 – документы ООО «№1», подтверждающие финансово-хозяйственные отношения с ООО «№13» (договоры генеральных подрядов и дополнительные соглашения к ним).

в том № 38 – документы ООО «№1»: спецификации к договору поставки № 01/13 от 01.01.2013, заключенного ООО «№1» с ООО «№3» на поставку инертных материалов, за 2013 – 2014 годы.

в томе № 40 - копии документов ООО «№1» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№;5», в том числе: договор № 174-Т-04/13 на оказание транспортных услуг от 01.03.2013, заключенный между ООО «№1» (заказчик) и ООО «№;5» (исполнитель); дополнительные соглашения; счета-фактуры, акты, реестры путевых листов к счетам-фактурам, товарно-транспортные накладные, талоны первого заказчика к путевым листам, согласно которым в 2013 году ООО «№;5» предоставило ООО «№1» транспортные услуги по перевозке ПГС, песка, щебня.

в томе № 41 – документы ООО «№1» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№;5», в том числе: счета-фактуры, акты, реестры путевых листов к счетам-фактурам, товарно-транспортные накладные, талоны первого заказчика к путевым листам, согласно которым в 2013 – 2014 годы ООО «№;5» предоставило ООО «№1» транспортные услуги по перевозке ПГС, грунта.

в томе № 41 – документы ООО «№1» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№;5», в том числе: счета-фактуры, акты, реестры путевых листов к счетам-фактурам, товарно-транспортные накладные, талоны первого заказчика к путевым листам, согласно которым в 2014 г. ООО «№;5» предоставило транспортные услуги экскаваторов, автомобиля ГАЗ-2704ED по перевозке ПГС.

в томе № 43 – документы ООО «№1»: товарно-транспортные накладные к счетам-фактурам за 2013 год, согласно которым грузоотправителем является ООО «№1», грузополучателем является ООО «№1», осуществляется транспортировка транспортом ООО «№62» с карьеров «Дороховский», карьер «Тюш».

в томе № 54 содержатся материалы встречных проверок: документы ООО «№;5», в том числе:

договор № 147-Т-04/13 от 01.03.201 заключенный между ООО «№1» в лице директора Галиханова А.К. и ООО «№;5» в лице директора Л2., согласно которому ООО «№;5» обязуется по заявкам ООО «№1» оказывать транспортные услуги. Срок действия договора с 01.03.2013 по 31.12.2013.

договор аренды техники с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации от 01.03.2013, заключенный между ООО «№6» (фирма, подконтрольная Галиханову А.К. через его маму, являющуюся учредителем) в лице директора С11. и ООО «№;5» в лице директора Л2., согласно которому ООО «№6» передает в аренду ООО «№;5» технику за плату во временное владение и пользование с оказанием услуг по управлению и технической эксплуатации; перечень техники: ГАЗ 2704 ЕD, гос. номер **; экскаватор Komatsu PC200-7 гос. номер **; автомобиль-самосвал 458103 гос. номер **.; самосвал КАМАЗ 65115 гос. номер **.; дополнительные соглашения; акты приема-передачи транспортных средств; паспорта транспортных средств на передаваемую технику;

в томах №№ 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64 - материалы встречных проверок: путевые листы ООО «№;5» за 2013 – 2014 годы, согласно которым ООО «№;5» оказывает транспортные услуги ООО «№1» техникой, арендованной в свою очередь у ООО «№6» (фирма, подконтрольная Галиханову А.К.): ГАЗ 2704 ЕО, гос. номер **.; экскаватор Komatsu PC200-7 гос. номер 59 ЕК 1428; автомобиль-самосвал 458103 гос. номер **.; самосвал КАМАЗ 65115 гос. номер **.;

в томе № 65 - материалы встречных проверок: документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» с КГБУ «Управление автомобильных дорог и транспорта»; ответ ООО «№26» на требование, согласно которому предоставлены договоры аренды земельных участков, с которых производился забор инертных материалов: ПГС, песок или грунт, не заключался между ООО «№26» и Администрацией Куединского муниципального района. Отгрузка ТМЦ и выставленных счетов-фактур за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 в адрес ООО «№1» не производилась; ответ ИП Г13. на требование, согласно которому между ООО «№40» и ИП Г13. был заключен договор аренды нежилого помещения, расположенного по адресу: **** от 01.04.2011. Срок договора истек в 2011 году, задолженность за арендную плату по договору поступала в 2013 – 2014 годах; ответ ЗАО «****» на требование, согласно которому отгрузка ТМЦ и выставление счетов-фактур за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 в адрес ООО «№1» не производилась.

в томе № 66 - материалы встречных проверок, в том числе: документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№26» с ООО «№3» за 2013 – 2014 годы по договору поставки; документы, представленные ООО «№34» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№19» за 2013 – 2014 годы: договоры, акты сверки, книги продаж, счета-фактуры, товарные накладные.

в томе № 70 - материалы встречных проверок, в том числе: документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» с ООО «№28».

в томе № 86 - материалы выездной налоговой проверки, в том числе:

копия доверенности № 59 АА ** от 25.09.2015, согласно которой ООО «№3» в лице директора Т6. уполномочивает К4. на все действия от лица Общества в пределах полномочий директора;

копия доверенности № 59 АА ** от 13.08.2012, согласно которой ООО «№3» в лице директора Г2. уполномочивает К4. на все действия от лица Общества в пределах полномочий директора;

сопроводительное письмо ООО «№2» о направлении копий документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№3» в том числе договор № 1/14 от 01.01.2014, счета на оплату «ПГС без погрузки»;

дополнения ООО «№3» от 19.12.2016 к ответу на требование № 21-16/119379 от 08.07.2016 за подписью К4., согласно которым в ответ на требование были представлены документы в части взаимоотношений с ООО «№1», дополнительно проанализированы все операции по отгрузке инертных материалов в адрес ООО «№1», в налоговых декларациях по НДС за 2013 – 2014 годы, подготовлены уточненные налоговые декларации по НДС за 2013 – 2014 годы в части отгрузки инертных материалов в адрес ООО «№1» на сумму 34 075 000 руб., в том числе сумма налога 28 837 000 рублей, в целях недопущения штрафа были перечислены все суммы НДС по взаимоотношениям с ООО «№1» и расчетная величина пени 30.05.2016 и 20.06.2016, сданы уточненные налоговые декларации по НДС;

информация ООО «№3» от 11.07.2016, адресованная ИФНС России по Свердловскому району г. Перми, согласно которой ООО «№3» сообщает, что после анализа налоговых вычетов были установлены суммы завышения в отношении ООО «№34» и в отношении ООО «№40», в связи с чем, представлены уточненные налоговые декларации по НДС за 2013 – 2014 годы;

книги продаж ООО «№3» по контрагенту ООО «№1» за периоды с 01.07.2013 по 30.09.2013, с 01.04.2013 по 30.06.2013, с 01.01.2013 по 31.03.2013, с 01.10.2013 по 31.12.2013, за 1 квартал 2014 года, на 31.03.2014, на 30.06.2014, на 31.12.2014, на 30.09.2014.

(т. 64 л.д. 174 – 249)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому компакт-диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю содержит регистрационное дело ООО «№1», в котором, среди прочего, имеются следующие документы: учредительный договор от 28 октября 1999 года, согласно которому ООО «№1» («Дорожный Сервис») создано ООО «№11 и ООО «№12» путем преобразования ОАО «№1» с местонахождением по адресу: Российская Федерация, 617800, Пермская область, г. Чернушка, ул. ****; постановление администрации Чернушинского района Пермской области о регистрации ООО «№1» от 01 декабря 1999 года № 1134; выписка из ЕГРН, согласно которой ООО «№1», первоначальное зарегистрированное 01 декабря 1999 года Администрацией Чернушинского района Пермской области, 19 августа 2002 года зарегистрировано в Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 13 по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» с присвоением ОГРН 1025902545008; выписка из ЕГРН по состоянию на 07 сентября 2010 года, согласно которой директором ООО «№1», имеющего ИНН **, состоящего на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Пермскому краю, является Галиханов А.К.

(т. 36 л.д. 139 – 192)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому в личном деле Галиханова А.К. содержатся, среди прочих, следующие документы: копия протокола общего собрания участников ООО «№1» от 24 августа 2010 года, согласно которому директором общества избран Галиханов А.К. с 27 августа 2010 года по 31 декабря 2011 года; копия протокола общего собрания участников ООО «№1» от 26 декабря 2011 года, согласно которому Галиханов А.К. избран директором с 01 января 2012 года на срок до 31 декабря 2013 года; копия протокола общего собрания Участников ООО «№1» от 02 декабря 2013 года, согласно которому Галиханов А.К. избран директором с 01 января 2014 года на срок до 31 декабря 2016 года; копия срочного договора № 3 от 02 декабря 2013 года с директором Галихановым А.К.

(т. 64 л.д. 9 – 21, 58 – 99)

Ответом на запрос, предоставленным Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю, согласно которому в период 2013 – 2014 годы у ООО «№1» имелись счета, открытые: в ПАО Сбербанк № **; в ОАО КБ «Петрокоммерц» № **; в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» № **, **, **, **; в АО «Социнвестбанк» №**;

в период 2015 года у ООО «№1» имелись счета, открытые:

в ПАО «Сбербанк» №, № **, **, **, **, **, **, **, **;

в ОАО КБ «Петрокоммерц» №,№ **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **;

в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие»
№**, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **;

в АО «Социнвестбанк» № **.

(т. 41 л.д. 64 – 72)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого осмотрены, изъятые в ПАО Сбербанк банковские документы ООО «№1», среди которых: свидетельство о постановке ООО «№1» на учет в Государственной налоговой инспекции по Чернушинскому району с присвоением ИНН **; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «№1» от 06 апреля 2011 года, согласно которой правом первой подписи наделен Галиханов А.К. сроком до 31 декабря 2019 года, правом второй подписи наделены Ш5., Б11. бессрочно; копия протокола общего собрания участников ООО «№1» от 02 декабря 2013 года, согласно которого в связи с истечением срока полномочий директора ООО «№1» Галиханова А.К., директором Общества избран Галиханов А.К. с 01 января 2014 года на срок до 31 декабря 2016 года; заявка на генерацию электронной цифровой подписи (ЭЦП) от 16 сентября 2010 года, согласно которой ЭЦП выдана на имя Галиханова А.К.; сертификаты ключа ЭЦП, согласно которым владельцами ключей ЭЦП являются директор ООО «№1» Галиханов А.К. и главный бухгалтер Ш5.

(т. 54 л.д. 158 – 203)

Протоколом осмотра предметов, согласно которого осмотрены банковские документы ООО «№1», изъятые в РОО «Пермский» ПАО «Банк ФК «Открытие» среди которых: договор № ** от 05 февраля 2001 года об открытии расчетного счета; карточка с образцами подписей и оттиска печати от 26 февраля 2014 года, согласно которой правом первой подписи наделены: Галиханов А.К., Н4., правом второй подписи наделены Ш5., Б11., Х5. на срок до 31 декабря 2016 года.

(т. 54 л.д. 152 – 157)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому на компакт-диске, представленном ПАО Сбербанк, имеется выписка по счету ООО «№1», согласно которой со счета перечислялись денежные средства: на счет ООО «№;5» 21 марта 2014 года – 1 032 391,17 рубль; на счет ООО «№3» 17 ноября 2014 года – 4 935 328,01 рублей, 20 ноября 2014 года – 3 990 239,58 рублей; на счет ООО «№8» 28 мая 2014 года – 1 905 575,27 рублей, 31 июля 2014 года – 2 393 094,93 рубля; на счет ООО «№10» 08 апреля 2014 года – 150 000,00 рублей, 04 июля 2014 года – 400 000,00 рублей, 07 июля 2014 года – 400 000,00 рублей.

(т. 48 л.д. 176-187)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому на компакт-диске, представленном ПАО Сбербанк, содержится выписка по счету ООО «№1». Из данной выписки следует, что ООО «№1» 21 марта 2014 года перечислило на счет ООО «№;5» денежные средства в сумме 1 032 391,17 рубль, 17 ноября 2014 года на счет ООО «№3» – 4 935 328,01 рублей, 20 ноября 2014 года – 3 990 239,58 рублей. Также компакт-диск, содержит выписку по счету ООО «№2», согласно которой, в период с 09 января 2014 года по 27 июня 2016 года поступали денежные средства от юридических лиц, в том числе: ООО «№40» с назначением платежа «за материалы», ООО «№3» с назначением платежей «за материалы», «по договору поставки за грунт», ООО «№33» с назначением платежа «за материалы», ООО «№8» с назначением платежа «оплата за грунт», ООО «№9» с назначением платежа «оплата за грунт», ООО «№;5» с назначением платежей «оплата по счетам», ООО «№1» с назначением платежей «оплата за транспортные услуги».

(т. 49 л.д. 122 – 155, 175 – 177, 198 – 201)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому документы, представленные ООО «№1» по взаимоотношениям с ООО «№3», содержат, в том числе, счета-фактуры ООО «№3» за 2013 – 2014 годы по поставке ПГС и грунта, к которым прилагаются товарно-транспортные накладные, с указанием наименования груза – ПГС, грунт, марка автомобиля и данные водителя, осуществляющего перевозку товара, пункт погрузки и пункт отгрузки. В указанных товарно-транспортных накладных грузоотправителем, грузополучателем и заказчиком (плательщиком) указано ООО «№1», в графе «переадресовка» рукописным текстом указано ООО «№3»;

по взаимоотношениям с ООО «№10» содержат: договор поставки № 310-О-08/15 от 01 сентября 2015 года; спецификации по поставке ПГС и грунта; сопроводительные письма в адрес ООО «№10»; копии заявок на поставку ПГС и грунта;

по взаимоотношениям с ООО «№9» содержат: договор поставки № 01/15/81-О-03/15 от 09 февраля 2015 года; спецификации на поставку ПГС и грунта; листы согласования; копии сопроводительных писем;

по взаимоотношениям с ООО «№;5» содержат: копии спецификаций, счета-фактуры, сопроводительные письма;

по взаимоотношениям с ООО «№8» содержат: договор поставки № 02/135-О-04/15 от 12 января 2015 года; листы согласования договора и спецификаций.

Листы согласования договоров содержат сведения, отображенные в программе «1С: Предприятие». При этом из содержания спецификаций и листов согласования к ним следует, что спецификации согласовывались сотрудниками ООО «№1» после истечения сроков поставки. В частности, по ООО «№8»: спецификация № 2 со сроком поставки ПГС и грунта в марте 2015 года согласована только 20 мая 2015 года; спецификация № 4 со сроком поставки в апреле 2015 года, согласована только 22 мая 2015 года; спецификации со сроком поставки в мае и июне 2015 года (№ 5, 5/1, 5/2, 5/3, 5/4) согласованы только в период 20 июля 2015 года – 23 июля 2015 года. При этом имеются замечания главного бухгалтера Ш5. с требованием к отделу материально-технического обеспечения (начальник Б4.) привести все спецификации в соответствии с поставками. Также имеется ее же замечание с требованием убрать спецификации 2/1, 2/2 (поставка в марте и апреле 2015 года), поскольку общая спецификация 2 (поставка в марте) соответствует полученному в марте ПГС и грунту.

Среди представленных ООО «№1» документов также имеются копии писем ООО «№1» в адрес ООО «№9»: исх. № 1988 от 20 апреля 2015 года о направлении договора поставки № 01/15/81-О-03/15 от 09 февраля 2015 года для оформления надлежащим образом; № 3099 от 30 июня 2015 года о том, что указанный договор поставки, подписанный со стороны ООО «№9», в ООО «№1» не поступил.

Также среди документов имеется письмо ООО «№1» в адрес ООО «№10» с исх. № 806 от 25 февраля 2016 года, которым направляется спецификация 01 от 11 января 2016 года со сроком поставки в январе 2016 года для оформления надлежащим образом. Письмо имеет подпись от имени А1. и оттиск печати ООО «№10» о его получении.

Имеется письмо ООО «№1» в адрес ООО «№10» с исх. № 813 от 25 февраля 2016 года, которым направляется договор поставки № 310-О-08/15 от 01 сентября 2015 года для оформления надлежащим образом. Указанное письмо также содержит подпись от имени А1. и оттиск печати ООО «№10» о его получении.

(т. 48 л.д. 123 – 162)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому по договору № 363-П-05/12 от 15 апреля 2013 года субподряда ООО «№1» (Заказчик) в лице Галиханова А.К. поручает ООО «№4» (Подрядчик) в лице Ш2. выполнить работу по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия толщиной 5 см. на автодороге «Куеда-Русская Урада» на участке: км 0+000– км 6+215, в том числе Мост через р. Буй на км 1+890, в Куединском районе Пермского края.

(т. 36 л.д. 78 – 93)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому на компакт-диске, представленном Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю, содержатся:

документы по взаимоотношениям ООО «№1» с ООО «№4»: договор субподряда на снятие верхнего слоя асфальтобетонного покрытия № 363-П-05/12 от 15 апреля 2013 года, заключенный между ООО «№1» в лице Галиханова А.К. и ООО «№4» в лице Ш2., дополнительные соглашения к нему; ведомость фрезерования существующего асфальтобетонного покрытия; счет-фактура № 00000316 от 31 мая 2013 года; справка о стоимости выполненных работ и затратах от 31 мая 2013 года за отчетный период с 06 мая 2013 года по 31 мая 2013 года; акт о приемке выполненных работ за июнь 2013 г. № 1 от 31 мая 2013 года за отчетный период с 06мая 2013 года по 31 мая 2013 года, подписанные от ООО «№4» в лице Ш2. и ООО «№1» в лице Галиханова А.К.; счет-фактура № 320 от 20 июля 2013 года; справка о стоимости выполненных работ и затратах от 20 июля 2013 года за отчетный период с 11 июня 2013 года по 20 июля 2013 года; акт о приемке выполненных работ № 1 от 20 июля 2013 года за отчетный с 11 июня 2013 года по 20июля 2013 года, подписанные от ООО «№4» в лице Ш2. и ООО «№1» в лице Галиханова А.К.;

документы по взаимоотношениям ООО «№1» с ООО «№3»: договор поставки № 1-О-01/13 от 01января 2013 года, заключенный между ООО «№1» (Покупатель) в лице Галиханова А.К. и ООО «№3» (Поставщик) в лице К4., в соответствии с которым поставщик обязуется поставить покупателю товар в количестве, ассортименте, сроке поставки, виде поставке и по цене согласно Спецификации; счета-фактуры, товарные накладные, подписанные К4.;

выписки по счету ООО «№3», открытому в ПАО Сбербанк, согласно которым в 2013-2014 годах имеюся перечисления денежных средств, в том числе со счетов и на счета: «Колхоз им. Ильича», КФХ З3., ООО «№36», ООО «№18», ООО «№1», ООО «№2», ООО «№38», ООО «№39», ООО «№34», ООО «№40», ООО «№8», ООО «№28», ООО «№91», ООО «№68», Б8., Г6., пополнение бизнес-счета на имя К4.;

выписка по счету ООО «№4», открытому в АКБ «Проинвестбанк» (ПАО) за период 2013-2014 годы, согласно которой имеюся перечисления денежных средств, в том числе со счетов и на счета: ООО «№;5», ООО «№15», ООО «№25», ООО «№34», ООО «№20», ООО «№37», ООО «№22», ООО «№40», ООО «№1», Г8.;

налоговые декларации ООО «№1» за 2013-2014 годы;

книга покупок ООО «№1» за период с 01 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года;

учетная политика ООО «№1» на 2014 год.

(т. 36 л.д. 197 – 252, т. 37 л.д. 1 – 268, т. 38 л.д. 1 – 249, т. 39 л.д. 1 – 243, т. 40 л.д. 1 – 242)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен флеш-накопитель, представленный ООО «№1», содержащий программу «1С: Предприятие». В программе «1С: Предприятие» в разделе «Внутренние документы» содержится информация по документообороту с контрагентами ООО «№1».

По контрагенту ООО «№3» имеется договор поставки № 1-О-01/13 от 01 января 2013 года, заключенный между ООО «№1» в лице Галиханова А.К. и ООО «№3» в лице К4., согласование договора было окончено 14 января 2013 года.

Среди сведений о согласовании спецификаций к указанному договору содержатся сведения о том, что 17 октября 2014 года главный бухгалтер Ш5. не согласовала спецификацию № 13/14, указав следующее: «количество не идет с фактической поставкой, будут ли еще спецификации?».

По контрагенту ООО «№4» имеется договор субподряда № 363-П от 15 апреля 2013 года на снятие верхнего слоя асфальтобетонного покрытия.

Контрагентами ООО «№1» являлись фирмы, обладающие признаками фирм - «однодневок», являющиеся в период 2013 - 2014 годы фирмами второго и третьего звеньев по выводу денежных средств:

ООО «№35» по договору № 24-П-01/12 от 01 января 2012 года, подписанному от ООО «№35» В2. от ООО «№1» Галихановым А.К.

ООО «№27» по договору подряда № 172-П-04/13 от 01 марта 2013 года, подписанному со стороны ООО «№1» Галихановым А.К. со стороны ООО «№27» К4.

ООО «№25» по договору поставки № П-01/11/78-О-02/11 от 11 января 2011 года, подписанному со стороны ООО «№1» Галихановым А.К. со стороны ООО «№25» М18.

ООО «№36» по договору подряда субподряда № 656-П-10-12 от 01 сентября 2012 года, подписанного со стороны ООО «№1» Галихановым А.К. со стороны ООО «№36» К18.

По взаимоотношениям с ООО «№8» имеются договоры № 02/134-О-04/15 от 12 января 2015 года и № 02/135 от 12 января 2015 года о поставке инертных материалов.

Информация о согласовании договоров и иных документов отражена в подразделе «Процессы и задачи», из которой следует, что согласование договора поставки № 02/134-О-04/15 от 12 января 2015 года со сроком действия с 12 января 2015 года по 31 января 2015 года (который не продлевается) начато только 17 апреля 2015 года. 23 апреля 2015 года у Ш5. (главный бухгалтер ООО «№1») имелось требование: «договор сделать идентичным с договором Феникс».

При согласовании договора № 02/135-О-04/15 от 12 января 2015 года со сроком действия по 31 декабря 2015 года (допускает продление) Ш8. 30 апреля 2015 года его не согласовала с пометкой: «зачем нужен второй договор, спецификация № 6 должна быть к первому договору». При согласовании общей спецификации № 2 Ш5. 13 мая 2015 года ее не согласовала с пометкой «зачем нужны спецификации 2/1, 2/2 и т.д. общая спецификация № 2 соответствует поставленному в марте ПГС и грунта, все остальные убрать» и т.д.

По взаимоотношениям с ООО «№9» в программе отображается договор поставки № 01/15/81 от 09 февраля 2015 года. К нему в разделе «Процессы и задачи» имеются сведения о том, что согласование этого договора начато только 13 марта 2015 года и завершено 16 апреля 2015 года.

По взаимоотношениям с ООО «№10» в программе отображаются договор поставки № 310-О-08/15 от 01 сентября 2015 года, а также не подписанное со сторонами соглашение о его расторжении от 01 июня 2016 года. В разделе «Процессы и задачи» содержатся сведения о согласовании, из которых следует, что согласование договора прошло только 02 сентября 2015 года. Согласовывая договор 27 августа 2015 года, Б4. указал: «взамен №8 (предъявлять будут без НДС). Не согласовывая договор, 02 сентября 2015 года У6. написала Б4.: «пересмотреть цены в сторону снижения, тем более фирма работает без НДС». При согласовании спецификаций 18 февраля 2016 года имеется замечание Ш5. о том, что объем и наименование указанных в спецификациях № 07, 08, 09, 10, 11 (октябрь 2015 г.) полностью соответствуют объему и материалу, указанным в счетах-фактурах № 12, 13, 14, 15, 16 за октябрь 2015.

По взаимоотношениям с ООО «№;5» в программе содержатся договоры: № 174–Т003/13 от 01 марта 2013 года на оказание транспортных услуг; № 424-О-12/15 от 01 декабря 2015 года поставки. В разделе «Процессы и задачи» содержатся сведения о согласовании, согласно которым договор № 424-О-12/15 от 01 декабря 2015 года согласован только 28 декабря 2015 года.

Кроме того информационная база содержит сведения о том, что контрагентом ООО «№1» являлись также юридические лица, которые являются вторым и третьим звеном в цепочке движения денежных средств, которые ООО «№1» перечисляло контрагентам по договорам поставки ПГС и грунта:

ООО «№40» (договор № 180-Т-06/14 от 01 мая 2014 года на оказание транспортных услуг; № 144-П-08/14 от 01 августа 2014 года на фрезерование; № 293-О-08/14 от 18 августа 2014 года, которые со стороны ООО «№40» подписаны от имени Ш9. (свидетель Н2.);

ООО «№35» (договор № 24-П-01/12 от 01 января 2012 года, подписанный от ООО «№35» В2., со стороны ООО «№1» Галихановым А.К.);

ООО «№27» (договор подряда № 172-П-04/13 от 01 марта 2013 года, подписанный со стороны ООО «№1» Галихановым А.К. со стороны ООО «№27» К4.);

ООО «№25» (договор поставки № П-01/11/78-О-02/11 от 11 января 2011 года, подписанный со стороны ООО «№1» Галихановым А.К. со стороны ООО «№25» М18.);

ООО «№36» (договор подряда № 656-П-10-12 от 01 сентября 2012 года, подписанный со стороны ООО «№1» Галихановым А.К. со стороны ООО «№36» К18.).

(т. 72 л.д. 9 – 176)

Документами в отношении ООО «№3», представленными Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю, в том числе:

сведениями о счетах ООО «№3» в ПАО Сбербанк в период 2013-2014 годы: № **, № **;

регистрационное дело ООО «№3», которое содержит: решение № 1 единственного участника от 09 августа 2012 года, которым Г2. учредил ООО «№3», назначил себя директором; решение № 2 единственного участника ООО «№3» от 17 сентября 2015 года, согласно которому на должность директора Общества назначен Т6.; заявление Т3. о том, что договорные отношения по предоставлению в аренду помещения по адресу****), с ООО «№3» отсутствуют; решение № 3 единственного участника ООО «№3» от 23 октября 2018 года, согласно которому на должность директора Общества назначен К26.; согласие К4. от 23 октября 2018 года на нахождение ООО «№3» по адресу****.

(т. 42 л.д. 2 – 75)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю, содержащий документы из регистрационного дела ООО «№3», среди которых заявление Т3., действующего по доверенности от Т4., о том, что договорные отношения по предоставлению в аренду помещения по адресу****), между Т4., которая является их собственником, и ООО «№3» отсутствуют.

(т. 45 л.д. 141 – 153, т. 46 л.д. 1 – 32)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО Сбербанк, с информацией по расчетным счетам ООО «№3» с 10 декбаря 2014 года по 31 декабря 2017 года. Из данной информации следует, что в указанный период времени имелись поступления и перечисления денежных средств со счетов и на счета следующих юридических и физических лиц: ООО «№1», ООО «№30», ООО «№42», ООО «№16», ООО «№9», ООО «№17», ООО «№36», ООО «№2», ООО «№8», ООО «№27», ООО «№21», ООО «№43», ООО «№15», ООО «№28», ООО «№33», ООО «№34», КФХ З3., ООО «№40», ООО «№18», ООО «№39», ИП глава ХФК П11., ООО «№91», Г6. В ходе анализа информации об IP-адресах, установлен список IP-адресов, используемых ООО «№3» в период 2015-2016 г.г.

(т. 53 л.д. 38 – 51, 52 – 127)

Письмом Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Татарстан от 11 марта 2021 года, согласно которому в период 2013 – 2014 годы у ООО «№4» имелся счет, открытый в АКБ «Профессиональный инвестиционный банк» № **.

(т. 42 л.д. 78-79)

Документами из регистрационного дела ООО «№116», среди которых: решение № 1 единственного участника ООО «№4» от 19 мая 2011 года, согласно которому Ш2. учредил данное Общество; решение единственного участника ООО «№4» от 02 апреля 2014 года, согласно которому полномочия директора ООО «№4» Ш2. прекращены, директором назначен Ш6.; протокол № 1 общего собрания участников ООО «№4» от 23 апреля 2014 года, согласно которому Ш2. вышел из числа учредителей Общества; решение № 3 единственного участника ООО «№4» от 27 февраля 2015 года, согласно которому наименование ООО «№4» изменено на ООО «№116», место нахождения Общества: Республика Татарстан, г. Казань.

(т. 42 л.д. 80 – 151)

Письмом АКБ «Проинвестбанк» (ПАО) о предоставлении информации по расчетному счету ООО «№4», согласно которому правом распоряжаться денежными средствами по счету и право первой подписи предоставлено директору Ш2.

(т. 53 л.д. 37)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный АКБ «Проинвестбанк», содержащий выписку по счетам ООО «№4». Из выписки следует, что в 2013-2014 годы на счет ООО «№4» от ООО «№1» поступили денежные средства: 15 июля 2013 года в сумме 3 947 338,56 рублей; 13 сентября 2013 года в сумме 2 601 065,16 рублей. Кроме того в период с 09 января 2013 года по 18 апреля 2014 года имеются поступления и перечисления денежных средств со счетов и на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№;5», ООО «№15», ООО «№25», ООО «№34», ООО «№37», ООО «№22», ООО «№40», ООО «№20», Г8.

(т. 53 л.д. 38 – 51, 206 – 216)

Сведениями об открытых (закрытых) счетах ООО «№15», согласно которым в период 2013 - 2016 годы Общество имело счета в ПАО «Сбербанк России», ОАО «Экопромбанк» и акционерном коммерческом банке «Славянский банк» (ЗАО).

(т. 42 л.д. 154)

Документами из регистрационного дела ООО «№15», а именно: решение № 1 единственного участника ООО «№15» от 29 декабря 2009 года, согласно которого К19. учредил указанное Общество и назначил себя директором, а также решение № 4 единственного участника ООО «№15» от 15 мая 2012 года, в соответствии с которым К19. освободил себя от должности, назначив директором К24., решение № 7 единственного участника ООО «№15» от 27 января 2016 года, согласно которому О1. освобожден от должности директора Общества; договор аренды от 01 февраля 2017 года, согласно которому К4. сдает во временное пользование ООО «№15» в лице директора К26. комнату с 01 февраля 2017 года по 31 декабря 2017 года по адресу: ****.

(т. 42 л.д. 153 – 241)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому реестр выдачи наличных денежных средств с расчетного счета ООО «№15», открытого в ОАО АКБ «Экопромбанк», содержит сведения о том, что в период с 15 января 2013 года по 25 июня 2014 года К26. и К4. выданы наличные денежные средства в общей сумме 5 000 000 рублей; согласно выписке по счету ООО «№15» в ОАО АКБ «Экопромбанк» за период 2013-2014 годы на счет ООО «№15» поступали денежные средства от юридических лиц: ООО «№4», ООО «№1», ООО «№38», ООО «№20», ООО «№42», ООО «№40», ООО «№35», ООО «№10», ООО «№33», также денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе на счета: ООО «№36», ООО «№33», ООО «№20», ООО «№42», ООО «№34», ООО «№40», ООО «№25», С1., К19., К26.

(т. 52 л.д. 176 – 214)

Документами из регистрационного дела ООО «№27», содержащие решение № 3 единственного участника ООО «№27» от 18 апреля 2012 года, согласно которому У5. освобожден от должности директора Общества, директором назначена К4.; заявление К4. от 24 февраля 2014 года о принятии ее в состав участников ООО «№27»; решение № 3 единственного участника ООО «№27» от 24 февраля 2014 года, согласно которому К4. решила изменить адрес Общества на адрес: ****.

(т. 43 л.д. 2 – 77)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО «Проинвестбанк», содержащий информацию по расчетным счетам ООО «№27». Из реестра расходных операций по чекам на выдачу наличных следует, что К4. в период с 28 января 2013 года по 08 июля 2015 года получила 15 048 000 рублей; в период с 24 января 2013 года по 10 декабря 2014 года поступали денежные средства со счетов ООО «№40», ООО «№20», ООО «№22»; денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№1», «№35», ООО «№28», ООО «№36», К4., М1. По сведениям, представленным ПАО «Проинвестбанк» в отношении ООО «№27», правом первой подписи обладает К4.

В соответствии с выпиской по счету в период с 05 февраля 2015 года по 21 мая 2015 года на счет поступали денежные средства со счетов: ООО «№20», ООО «№8», ООО «№40» в сумме 602 701,77 рубль. Денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№8», ООО «№36», ООО «№28», К4.

(т. 51 л.д. 127 – 155)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 11 по Пермскому краю с регистрационным делом ООО «№30», которое содержит, среди прочего: решение Арбитражного суда Пермского края от 12 сентября 2017 года о ликвидации ООО «№30» с возложением обязанности по ликвидации на К26., который числился его руководителем; договор аренды комнаты, согласно которому К4. передает ООО «№30» в лице директора К26. во временное пользование комнату под офис по адресу: ****, на период с 01 августа 2017 года по 01 июля 2018 года; решение № 5 единственного участника ООО «№30» К26. от 10 мая 2018 года об утверждении ликвидационного баланса ООО «Спутник».

(т. 45 л.д. 37 – 51)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены, представленные ПАО Сбербанк выписки по счету ООО «№30» № **. За период с 20 мая 2014 года по 29 декабря 2014 года отражены сведения о поступлении денежных средств от юридических лиц: ООО «№34», ООО «№25», ООО «№22», ООО «№8», а также о перечислении денежных средств на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№28», ООО «№33», Р5., К26.. При этом на карту № **, выпущенную на имя К26., в период с 28 апреля 2014 года по 25 декабря 2014 года перечислено 5 302 000 рублей, в период с 13 января 2015 года по 21 октября 2015 года перечислено 11 767 000 рублей. В период с 13 января 2015 года по 03 декабря 2015 года на счет поступали денежные средства со счетов: ООО «№25», ООО «№8», ООО «№36», ООО «№3», ООО «№15», ООО «№31», ООО «№9». Денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№31», ООО «№33», ООО «№36», ООО «№9», ООО «№20», ООО «№15», ООО «№14», К26., Р5., Г6., М8.

(т. 49 л.д. 122 – 155)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ГК «Агентство по страхованию вкладов», содержащий выписку по счету ООО «№30» в КБ «Евротраст» согласно которой за период с 18 января 2013 года по 31 января 2014 года, на счет ООО «№30» поступали денежные средства, в том числе со счета ООО «№34», ООО «№25» ООО «№22»; перечислялись денежные средства на счет ООО «№38».

(т. 52 л.д. 154 – 171)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ИФНС России по Дзержинскому району г. Перми, содержащий регистрационное дело ООО «№36», в том числе следующие документы: заявление, заверенное нотариусом 06 марта 2012 года, о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому полномочия директора возложены на У5.; заявление заверенное нотариусом 05 апреля 2012 года, о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому полномочия директора возложены на К17.; заявление К17. от 03 мая 2012 года о принятии его в состав участников ООО «№36»; заявление единственного участника ООО «№36» от 07 октября 2014 года, согласно которому К17. принял решение освободить должность директора ООО «№36», назначить на должность директора К21.; заявление, заверенное нотариусом 19 декабря 2014 года, о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому полномочия директора ООО «№36» возложены на С15.; заявление К17. от 21 января 2015 года о выходе из состава участников ООО «№36»; заявление К17. от 03 февраля 2015 года о выходе из ООО «№36»; договор аренды имущества от 01 декабря 2015 года, согласно которому ЗАО «Медицинский центр «№126» передает ООО «№36» в лице С15. во временное пользование нежилое помещение по адресу: ****; решение № 14 единственного участника общества от 20 июня 2016 года, согласно которому С15. решил изменить юридический адрес ООО «№36» на следующие: ****; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому С15. вышел из числа участников ООО «№36»; заявление, заверенное нотариусом 03 ноября 2017 года, о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому полномочия директора ООО «№36» С15. прекращены.

(т. 45 л.д. 141 – 153, т. 47 л.д. 1 – 243)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ИФНС России по Индустриальному району г. Перми, содержащий регистрационное дело ООО «№40», в том числе: решение № 1 участника ООО «№40» от 21 февраля 2011 года, согласно которому ООО «№40» учредила Ш9. (Н2.) и назначила себя директором; доверенность от 25 февраля 2011 года, согласно которой Ш9. уполномочила Б19. представлять интересы ООО «№40», в том числе открывать расчетные счета, пользоваться этими счетами, управлять ими, совершать любые банковские операции и т.д.

(т. 45 л.д. 141 – 153, 154 – 164, т. 46 л.д. 91 – 110)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный АО «Россельхозбанк», содержащий выписку по счету ООО «№40» за период 2013 – 2016 годы, из которой следует, что 11 февраля 2013 года с расчетного счета перечислены денежные средства на счет ООО «№37» в сумме 436 002,80 рубля; в период 2015 – 2016 годы на счет поступали денежные средства со счетов: ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10»; ООО «№15»; ООО «№36»; ООО «№29»; ООО «№30»; ООО «№28»; ООО «№33»; денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№20», ООО «№15», ООО «№10», ООО «№8», ООО «№21», ООО «№35», ООО «№31», ООО «№3», ООО «№27», С3., К21.

(т. 49 л.д. 208 – 244)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены выписки по счету ООО «№40», представленные ПАО Сбербанк. Из выписки за период 2014 - 2015 годы следует, что на счет ООО «№40» в указанный период времени поступали денежные средства со счетов таких юридических лиц как: ООО «№34», ООО «№33», ООО «№10», ООО «№36», ООО «№35», ООО «№3», ООО «№42», ООО «№16» и перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№2», ООО «№35», ООО «№20», ООО «№27», ООО «№15», ООО «№4», ООО «№42», ООО «№10», а также Г13. Выписка за период 2015 – 2016 годы содержит сведения о том, что в указанный период времени на счет поступали денежные средства со счетов: ООО «№34», ООО «№33», ООО «№10», ООО «№36», ООО «№35», ООО «№3», ООО «№42», ООО «№16» и перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№2», ООО «№35», ООО «№20», ООО «№27», ООО «№15», ООО «№4», ООО «№42», ООО «№10», Г13.

(т. 52 л.д. 57 – 79)

Регистрационным делом ООО «№16», которое содержит, в том числе: решение № 1 единственного учредителя (участника) ООО «№16» от 19 января 2010 года, согласно которому П14. учредила ООО «№16», назначила себя директором; решение № 3 участника ООО «№16» от 19 мая 2014 года, согласно которому директором назначен О1.; заявление О1. от 07 июля 2014 года о принятии его в состав участников ООО «№16»; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому новым участником ООО «№16» становится О1.; протокол № 1 общего собрания ООО «№16» от 12 августа 2014 года, согласно которому П14. вышла из числа участников Общества; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому полномочия генерального директора Общества возложены на Ш4.; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому полномочия участника Общества О1. прекращены, новый участник Общества Ш4.; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому полномочия генерального директора Общества Ш4. прекращены, полномочия генерального директора Общества возложены на С9.

(т. 44 л.д. 3 – 190)

Письмом ПАО Сбербанк, согласно которому в соответствии с карточкой с образцами подписей директором ООО «№16» в период с 19 мая 2014 года по 19 мая 2019 года являлся О1.

(т. 49 л.д. 52)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО Сбербанк, содержащий выписку по счету ООО «№16». Из выписки следует, что за период с 24 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года денежные средства на счет ООО «№16» поступали со счетов юридических лиц, в том числе от ООО «№36», перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе ООО «№25», и на пополнение бизнес-карты О1. В период с 13 января 2015 года по 30 декабря 2015 года на счет поступали денежные средства со счетов: ООО «№36», ООО «№14», ООО «№27», ООО «№8», ООО «№35», ООО «№3», ООО «№34», ООО «№9», ООО «№71», ООО «№28», ООО «№25», перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№34», ООО «№17», ООО «№25», ООО «№28», ООО «№36», ООО «№3», ООО «№8», ООО «№21», ООО «№27», ООО «№29», Г6., М8., на пополнение бизнес-карты на имя О1.

(т. 49 л.д. 122 – 155, 178 – 190)

Протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю, содержащий регистрационное дело ООО «№35», в том числе: заявления Б21. от 17 декабря 2013 года о принятии его в состав участников; протокол № 1 общего собрания участников общества от 12 ноября 2014 года, согласно которому директором ООО «№35» избран Б20.; заявление Б21. от 03 декабря 2014 года о принятии его в состав участников ООО «№35».

(т. 45 л.д. 141 – 153, т. 46 л.д. 111 – 156)

Протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому осмотрена выписка по счету ООО «№35», представленная ПАО Сбербанк. Выписка содержит сведения о поступлении денежных средств за период с 10 января 2010 года по 31 декабря 2014 года со счетов юридических лиц, в том числе: ООО «№15», ООО «№40», ООО «№27», ООО «№42», ООО «№20», ООО «№10», ООО «№25». Со счета ООО «№35» денежные средства перечисляются на счета юридических лиц, в том числе ООО «№15», ООО «№40».

(т. 52 л.д. 84 – 131)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО Сбербанк, содержащий выписки по счетам ООО «№35», из которых следует, что в период с 13 января 2015 года по 28 декабря 2016 года на счет поступали денежные средства со счетов юридических лиц, в том числе от ООО «№17», ООО «№27», ООО «№25», ООО «№10», ООО «№8», ООО «№43», ООО «№8». Денежные средства перечислялись на счета юридических лиц, в том числе ООО «№35», ООО «№15», ООО «№17», ООО «№36», ООО «№21», ООО «№16», ООО «№9», ООО «№27», ООО «№43».

(т. 49 л.д. 122 – 155, 191 – 197)

Документами регистрационного дела ООО «№25», в том числе: протокол № 8 общего собрания участников от 24 октября 2012 года, согласно которому на должность директора Общества избрана Д3.; протокол № 9 общего собрания участников ООО «№25» от 21 июня 2013 года, согласно которому доля в уставном капитале 80 % приобретена Д3.

(т. 43 л.д. 79 – 153)

Ответом на запрос ПАО Сбербанк, согласно которому ООО «№25» выдавало доверенности С3. на периоды с 24.11.2015 по 24.11.2016 и с 24 октября 2017 года по 31 декабря 2017 года, К26. на период с 31 мая 2018 года по 31 июля 2018 года.

(т. 51 л.д. 110)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО Сбербанк, содержащий выписку по счету ООО «№25», из которой следует, что в период с 01 января 2014 года по 31 декабря 2014 года на счет ООО «№25» поступали денежные средства со счетов, в том числе: ООО «№34», ООО «№15», ООО «№10», ООО «№35», ООО «№30», ООО «№16» и перечислялись на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе: ООО «№35», ООО «№42», ООО «№30», ООО «№36», К22.

(т. 51 л.д. 111 – 122)

Документами регистрационного дела ООО «№14», которое содержит, среди прочего: решение № 1 единственного участника от 30 января 2013 года, согласно которому ООО «№14» учредил К7.; заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому банковский счет Общества закрыт 14 марта 2019 года, «нулевая» отчетность представляется обществом с 22 января 2019 года, контрольно-кассовая техника не зарегистрирована.

(т. 45 л.д. 53 – 114)

Документами из регистрационного дела ООО «№8», которое содержит среди прочих: решение № 1 единственного участника ООО «№8» от 28 января 2014 года, согласно которому ООО «№8» учредил С9.; договор аренды нежилого помещения от 27 ноября 2017 года, согласно которому С3. предоставляет ООО «№8» во временное владение и пользование нежилое помещение «кабинет» по адресу: ****, на срок с 27 ноября 2017 года по 27 октября 2018 года; акт приема-передачи нежилого помещения от 27 ноября 2017 года, подписанный С3. и С9.; свидетельство о заключении брака от 07 декабря 2013 года между М8. и С3.

Сведениями об открытых (закрытых) счетах ООО «№8», в соответствии с которыми у ООО «№8» в период 2015 – 2016 годы имелись счета: в ООО «Райффайзенбанк» № **; в ООО КБ «Ростфинанс» № **; № **; в ПАО Сбербанк № **, № **; в ПАО «Банк УралСиб» № **; АКИБ «Почтобанк» № **.

(т. 41 л.д. 74 – 118)

Протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому, среди документов ООО «№8», изъятых в ПАО «Сбербанк», содержатся: договор № ** от 18 апреля 2014 года; заявление на получение международной корпоративной карты Сбербанка России; копия приказа № 2 от 18 февраля 2014 года, согласно которому единственный участник ООО «№8» С9. возложил на себя обязанности главного бухгалтера с 18 февраля 2014 года сроком на 5 лет; карточка с образцами подписей С9. и оттиска печати ООО «№8» от 26 марта 2014 года.

(т. 54 л.д. 158 – 171)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО Сбербанк, содержащий, среди прочего, выписку по счету ООО «№8», согласно которой за период с 25 марта 2014 года по 23 декабря 2015 года на счет поступили денежные средства: от ООО «№16» в общей сумме 6 874 892,25 рубля, от ООО «№1» в общей сумме 41 699 886,78 рубля, от ООО «№22» в общей в сумме 4 366 776,52 рублей, от ООО «№27» в общей сумме 7 793 232,00 рубля, от ООО «№28» в общей сумме 1 632 007,22 рублей, от ООО «№3» в общей сумме 1 442 407,53 рублей, от ООО «№36» в общей сумме 202 900,70 рублей, от ООО «№40» в общей сумме 90 000,00 рублей, от ООО «№42» в общей сумме 161 229,85 рублей, от ООО «№34» в общей сумме 533 592,20 рубля. Со счета ООО «№8» в указанный период времени денежные средства перечислены на счета: Б24. в общей в сумме 71 220,00 рублей, ООО «№16» в общей сумме 932 581,26 рубль, ООО «№2» в общей сумме 207 600,00 рублей, ООО «№27» в сумме 2 555 117,58 рублей, ООО «№28» в общей сумме 191 001,80 рубль, ООО «№30» в общей сумме 37 858 629,18 рублей, ООО «№3» в общей сумме 1 442 407,53 рублей, ООО «№36» в общей сумме 11 191 707,44 рублей, ООО «№9» в общей сумме 3 844 095,81 рубля, ООО «№40» в общей сумме 6 423 100,83 рублей. Также поступили денежные средства от юридических лиц: ООО «№16», ООО «№34», ООО «№1», ООО «№22», ООО «№27», ООО «№28», ООО «№3» в общей сумме 1 442 407,53 рублей, ООО «№36», ООО «№40», ООО «№42» в общей сумме 161 229,85 рублей. Со счета ООО «№8» в указанный период перечислялись денежные средства на счета: ООО «№16», ООО «№2», ООО «№27», ООО «№28», ООО «№30», ООО «№3», ООО «№36», ООО «№9» ООО «№40».

(т. 48 л.д. 176 – 183, 188 – 226)

Документами регистрационного дела ООО «№9», которое среди прочего содержит: решение единственного участника Общества от 15 января 2015 года, согласно которому Г9. учредил ООО «№9» и назначил себя директором.

(т. 41 л.д. 120 – 151)

Сведениями о банковских счетах ООО «№10», согласно которым Общество с 15 февраля 2011 года имело счет в Акционером коммерческом банке «Профессиональный инвестиционный банк» (ПАО «СКБ-Банк»).

(т. 41 л.д. 154)

Решением № 1 единственного участника от 04 марта 2010 года, согласно которому учредителем ООО «№10» является А1.

(т. 41 л.д. 153-166)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому по сведениям АКБ «Проинвестбанк» 09 октября 2012 года ООО «№10» в лице А1. выдало доверенность на имя К19. В период с 22 августа 2011 года по 18 февраля 2013 года согласно реестру расходных кассовых операций, вносителем и получателем денежных средств указан К19.

(т. 51 л.д. 23 – 25)

Документами из регистрационного дела ООО «№;5», которое среди прочего содержит: решение № 1 единственного участника от 01 июня 2010 года, согласно которому учредителем ООО «№;5» является Л2.; решение № 2 единственного участника ООО «№;5», согласно которому Л2. назначил себя директором; решение участника № 5 ООО «№;5» от 07 ноября 2011 года, согласно которому адрес Общества является: ****; решение участника № 6 ООО «№;5» от 22 ноября 2011 года, согласно которому адрес Общества является: ****; решение участника № 7 ООО «№;5» от 09 декабря 2011 года, согласно которому адрес Общества является: ****;

сведениями об открытых (закрытых) счетах ООО «№;5», согласно которым в период 2015 – 2016 годы у Общества имелись счета, открытые:

в ПАО АКБ «Урал ФД» №,№ **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, **, ** **, в ПАО Сбербанк №,№ **, **, **, **.

(т. 41 л.д. 168 - 241)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены банковские документы ООО «№;5», изъятые в ПАО Сбербанк, среди которых имеются:

копия приказа № 6 от 05 мая 2011 года о приеме на работу С11. на должность главного бухгалтера;

карточка с образцами подписей и оттиска печати от 27 мая 2011 года, согласно которой правом первой подписи обладает Л2., правом второй подписи обладает С11.;

доверенность № 5 от 29 июня 2013 года, выданная Л2. на имя К15., уполномочивающая его совершать операции сдачи/получения наличных денежных средств по счету (счетам);

доверенность № 1 от 29 июня 2011 года, выданная Л2. на имя С11., уполномочивающая получать smart-cart c USB-интерфейсом; получать файлы, содержащие сертификаты ключей ЭЦП уполномоченных сотрудников Клиента;

карточка с образцами подписей и оттиска печати от 10 марта 2015 года, согласно которой правом первой подписи в период 06.02.2015 – 06.02.2020 обладает Л2., в период 10.03.2015 – 10.03.2018 обладает С11., К15. обладает правом первой подписи бессрочно;

доверенность № 2 от 10 марта 2015 года, выданная Л2. на имя С11., уполномочивающая ее в том числе: заключать договоры банковского счета, дополнительные соглашения к ним на любых условиях;

доверенность б/н от 04 марта 2015 года, выданная Л2. на имя К15., уполномочивающая его в том числе: заключать договоры банковского счета, дополнительные соглашения к ним на любых условиях.

(т. 54 л.д. 158 – 171)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО Сбербанк, содержащий выписку по счету ООО «№;5», из которой следует, что за период с 01 января 2013 года по 25 декабря 2017 года на счет поступили денежные средства: от ООО «№6» в общей сумме 8 251 608,62 рублей, от ООО «№4» в общей сумме 199 810,58 рублей, от ООО «№1» в общей сумме 16 173 900,49 рублей. Со счета ООО «№;5» в указанный период времени перечислены денежные средства на счета: ООО «№6» в общей сумме 18 996 968,48 рублей, ИП Г13. в общей сумме 172 500,00 рублей, ООО «№1» в общей сумме 3 544 989,49 рублей, Л2. в общей сумме 1 740 000,00 рублей с наименованием «оплата дивидендов на основании решения № 13 от 20 октября 2017 года», на международную карту на имя Л2. в общей сумме 1 586 200,00 рублей, на международную карту на имя К15. в общей сумме 3 890 000,00 рублей.

(т. 48 л.д. 176 – 183, 227 – 260)

Письмом АО КБ «Уральский финансовый дом», согласно которому с июля 2014 года лицами, имеющими право подписи банковских документов, являлись Л2. и К15.

(т. 53 л.д. 6 – 16)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ИФНС России по Дзержинскому району г. Перми, содержащий документы из регистрационного дела ООО «№6», среди которых: заявление, заверенное нотариусом 04 июля 2012 года, о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому полномочия директора С16. прекращены, полномочия директора возложены на С11.; договор аренды помещения от 14 мая 2014 года, согласно которому Г13. передает ООО «№6» во временное пользование нежилое помещение по адресу****; заявление, заверенное нотариусом 22 июня 2018 года, о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому полномочия С11. прекращены, на Галиханова А.К. возложены полномочия директора ООО «№6»; решение участника общества от 16 февраля 2015 года, согласно которому Г13. решила внести в Устав ООО «№6» адрес Общества: ****.

(т. 45 л.д. 141 – 153, т. 46 л.д. 157 – 199)

Письмом ПАО Сбербанк, согласно которому директором ООО «№6» в период с 02 июля 2012 года по 10 июня 2018 года являлась С11., в период с 20 июня 2018 года по 20 июня 2021 года – Галиханов А.К.

(т. 49 л.д. 43)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю, содержащий выписки по счетам:

ООО «№10», согласно которой в период 2013 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средства, в том числе от ООО «№37», ООО «№20», ООО «№22», ООО «№36», ООО «№40», а перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц (назначение платежей - возмещение командировочных), в том числе ООО «№25», ООО «№2», ООО «№15», ООО «№40», ООО «№35», Г6., Б24.;

ООО «№38», согласно которой в 2013 году на счет поступали денежные средства, в том числе от ООО «№30», ООО «№3», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№36», ООО «№15», ООО «№20»;

ООО «№38», согласно которой в 2013 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средства от ООО «№42», ООО «№34», ООО «№30», ООО «№22», ООО «№3», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№15», ООО «№20», ООО «№37», ООО «№36», ООО «№40», ООО «№35»;

ООО «№8», согласно которой в 2014 году на счет поступали денежные средства, в том числе от ООО «№22», ООО «№28», ООО «№3», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№33», ООО «№30»;

ООО «№25», согласно которой в 2013 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средства, в том числе от ООО «№1», ООО «№10», ООО «№4», ООО «№15», ООО «№34», ООО «№42», ООО «№31», ООО «№16», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№36», ООО «№42», ООО «№4», ООО «№30», ООО «№2», ООО «№35»;

ООО «№2», согласно которой в 2013 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средств, в том числе от ООО «№25», ООО «№10», ООО «№3», ООО «№36», ООО «№40»;

ООО «№15» содержит сведения за 2014 год о пополнении бизнес-счета карты на имя О1.;

ООО «№30», согласно которой в 2014 году на счет поступали денежные средства, в том числе от ООО «№22», ООО «№34», ООО «№25», ООО «№8», а перечислялись денежные средства, на счета юридических и физических лиц, в том числе ООО «№28», ООО «№33», ООО «№31», Р5., К26.;

ООО «№40» в ПАО Сбербанк, согласно которой в период 2013 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средства от ООО «№22», ООО «№33», ООО «№42», ООО «№36», ООО «№35», ООО «№34», ООО «№38», ООО «№15», ООО «№10», ООО «№3», перечислялись денежные средства на счета юридических и физических лиц, в том числе ООО «№27», ООО «№4», ООО «№15», ООО «№20», ООО «№2», ООО «№35», ООО «№10», Г13.;

ООО «№40» в ПАО «РГС банк», согласно которой в период 2013 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средства от ООО «№1», ООО «№42», ООО «№33», ООО «№38», ООО «№34», ООО «№10», ООО «№4», ООО «№15», ООО «№3», ООО «№40», ООО «№22», ООО «№35», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№27», ООО «№37», ООО «№4», ООО «№20», ООО «№34», ООО «№15», ООО «№35», ООО «№36».;

ООО «№40» в ПАО Сбербанк, согласно которой в 2013 – 2014 г.г. осуществлялись пополнения бизнес-счета Ш9. (свидетель Н2.).;

ООО «№36» в ПАО Сбербанк, согласно которой в 2014 году на счет поступали денежные средства от ООО «№40», ООО «№3», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№10», ООО «№3», ООО «№36», пополнение бизнес-счета К21.;

ООО «№20», согласно которой в 2013 году на счет поступали денежные средства от ООО «№15», ООО «№42», ООО «№38», ООО «№40», ООО «№36», ООО «№34», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№10», ООО «№43», ООО «№36», ООО «№30», ООО «№34», ООО «№27», ООО «№4», С3., С5.;

ООО «№20», согласно которой в 2014 году на счет поступали денежные средства от ООО «№15», ООО «№36», ООО «№40», ООО «№42», ООО «№34», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№4», ООО «№34», ООО «№27», ООО «№10», ООО «№35», С3., пополнение бизнес-счета на карту С3.;

ООО «№28» в ПАО МДМ банк, согласно которой в 2013 г. на счет поступали денежные средства от ООО «№36», ООО «№31», ООО «№27», ООО «№22», ООО «№30», ООО «№3», ООО «№1», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№34», ООО «№36», ООО «№17», ООО «№8»;

ООО «№28» в АКБ «Проинвестбанк» (ПАО), согласно которой в 2014 году на счет поступали денежные средства от ООО «№31», ООО «№3», ООО «№1», ООО «№27», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№8», ООО «№34», ООО «№17», Г8.;

ООО «№34» в АО «№44», согласно которой в 2013 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средства от ООО «№3», ООО «№20», ООО «№4», ООО «№19», ООО «№36», ООО «№15», ООО «№40», ООО «№28», ООО «№17», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№38», ООО «№30», ООО «№25», ООО «№20», ООО «№42», ООО «№40», ООО «№43», ООО «№3», ООО «№20», ООО «№31», Г8., Т8., М8.;

ООО «№34» в АО «№44», согласно которому в 2014 г. на счет поступали денежные средства от ООО «№17», ООО «№15», ООО «№42», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№3», М8., Т8.;

ООО «№35», согласно которой в 2013 году на счет поступали денежные средства от ООО «№27», ООО «№42», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№1», ООО «№15», ООО «№40», и на пополнение счета карты В2.;

ООО «№35», согласно которой в 2014 году на счет поступали денежные средства от ООО «№10», ООО «№15», ООО «№40», ООО «№27», ООО «№42», ООО «№20», ООО «№25», ООО «№17», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№17», ООО «№15», ООО «№40», Л3.;

ООО «№36», согласно которой в 2012 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средства и перечислялись с него на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№10», ООО «№42», ООО «№16», ООО «№40», ООО «№35», ООО «№34», ООО «№3», ООО «№31», ООО «№20», ООО «№2», ООО «№33», Г6.;

ООО «№36» в ПАО УБРиР, согласно которой в 2013 - 2014 г.г. на счет поступали денежные средства от ООО «№25», ООО «№15», ООО «№1», ООО «№38», ООО «№20», ООО «№3», ООО «№42», ООО «№27», ООО «№40», ООО «№14», ООО «№22», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№42», ООО «№3», ООО «№20», ООО «№31», ООО «№28», ООО «№34», ООО «№10», ООО «№16», ООО «№20», ООО «№2», ООО «№40», Г6.;

ООО «№36» в ПАО УБРиР, согласно которой в 2014 году на счет поступали денежные средства от «№15», ООО «№3», ООО «№27», ООО «№25», ООО «№20», ООО «№42», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№16», ООО «№3», ООО «№10», ООО «№20», ООО «№42»;

ООО «№33», согласно которой в 2013 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средства от ООО «№15», ООО «№20», ООО «№31», ООО «№30», ООО «№8», ООО «№36», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том ООО «№40», ООО «№15», ООО «№31», ООО «№2», Р5., Г6., К4.;

ООО «№17», согласно которой в 2013 - 2014 г.г. на счет поступали денежные средства от ООО «№35», ООО «№28», ООО «№22», ООО «№16», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц, в том числе ООО «№31», ООО «№15», ООО «№34», ООО «№28», ООО «№35»;

ООО «№42», согласно которой в 2013 году на счет поступали денежные средства от ООО «№34», ООО «№15», ООО «№36», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№15», С3., Г8.;

ООО «№42», согласно которой в 2014 году на счет поступали денежные средства от ООО «№15», ООО «№36», ООО «№34», ООО «№31», ООО «№25», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№36», ООО «№15», ООО «№43», ООО «№35», ООО «№20», ООО «№40», ООО «№42», ООО «№25», З7., Г8., М8.;

ИП Г13. в ФКБ «Петрокоммерц», согласно которой в 2013 году на ее счет поступили денежные средства в сумме 400 668,91 рублей от ООО «№40»;

ИП Г13. в ФКБ «Петрокоммерц», согласно которой в 2014 году на ее счет поступили денежные средства от ООО «№40» за аренду транспортных средств: 09 января 2014 года – 800 000,00 рублей; 09 января 2014 года – 900 000,00 рублей; 09 января 2014 года – 849 331,09 рубль; 27 января 2014 года – 295 000,00 рублей; от ООО «№6»: 08 июля 2014 года – 23 504,52 рубля; 08 июля 2014 года – 40 480,00 рублей; 26 августа 2014 года – 40 480,00 рублей; 30 сентября 2014 года – 40 480,00 рублей; 15 октября 2014 года – 40 480,00 рублей; 30 октября 2014 года – 40 480,00 рублей; 17 декабря 2014 года – 100 000,00 рублей;

ООО «№20» в АКБ «Экопромбанк», согласно которой в 2012 году на счет поступали денежные средства от ООО «№85», ООО «№34», ООО «№72», ООО «№42», ООО «№37», ООО «№36», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№15», ООО «№37», ООО «№38», С3.; в 2013 году на счет поступали денежные средства от ООО «№34», ООО «№42», ООО «№36», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№15», ООО «№37», ООО «№38», ООО «№20», Г8.;

ООО «№27», согласно которой в 2013 – 2014 г.г. на счет поступали денежные средства от ООО «№40», ООО «№31», ООО «№1», ООО «№20», ООО «№22», ООО «№28», перечислялись денежные средства на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе ООО «№1», ООО «№35», ООО «№28», ООО «№36», ООО «№20», Г6., К26.

(т. 49 л.д. 245-262, т. 50 л.д. 1-237)

Письмом Межрайонной ИФНС № 20 по Пермскому краю от 05 июля 2021 года, согласно которому у ООО «№1» отсутствует задолженность по решению № 06-13/1/2279 от 14 августа 2020 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в связи с полной уплатой налогов, пеней, штрафов.

(т. 36 л.д. 65 – 66)

Письмом Межрайонной ИФНС России по Пермскому краю от 08 июля 2021 года, согласно которому общая сумма установленных рисков за 2015 – 2016 годы составила 20 469 339 рублей. Общая сумма денежных средств, поступившая в бюджет по установленным рискам, составила 26 810 408,95 рублей, в том числе пени 6 185 950,57 рублей, штраф 155 149,38 рублей. По решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 06-13/1/2279 от 14 августа 2020 года доначислены НДС и налог на прибыль в общей сумме 13 752 951 рубль в части взаимоотношений с ООО «№8». В ходе выездной налоговой проверки ООО «№1» 14 мая 2019 года и 16 мая 2019 года представлены уточненные налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль на общую сумму 6 896 388 рублей в части взаимоотношений с контрагентами ООО «№;5», ООО «№9», ООО «№10».

(т. 36 л.д. 68)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены компакт-диски, изъятые в Межрайонной ИФНС № 20 по Пермскому краю. На компакт-дисках содержатся материалы выездной налоговой проверки ООО «№1» за период 2015 – 2017 г.г., приложение 2 ОБЩ. к акту выездной налоговой проверки, в котором содержатся документы, в том числе:

Договор № 19/15/197-О-06/15 поставки нерудных материалов от 01 мая 2015 года, заключенный между ООО «№1» и ИП Г10. на поставку ПГС, грунта, песка строительного, гравия, с приложением спецификации № 1 к договору с указанием наименования продукции «ПГС» цены, количества и стоимости;

Договоры № 10/15/97-О-03/15 от 16 марта 2015 года, № 14/15/128-0-04/15 от 08 апреля 2015 года, № 252-0-06/16 от 18 июля 2016 года, заключенные между ООО «№1» и ИП Г10., на поставку инертных материалов;

Договор поставки № 310-О-08/15 от 01 сентября 2015 года, заключенный между ООО «№1» (покупатель) в лице Галиханова А.К. и ООО «№10» (поставщик) в лице А1.;

Спецификации к указанному договору поставки № 310-О-08/15 от 01 сентября 2015 года, согласно которой ООО «№10» обязуется поставить ООО «№1» ПГС и грунт: № 01 от 01.09.2015; № 02 от 01.09.2015; № 03 от 01.09.2015; № 04 от 01.09.2015; № 05 от 01.09.2015; № 06 от 01.09.2015; № 07 от 01.09.2015; № 08 от 01.09.2015; № 09 от 01.09.2015; № 10 от 01.09.2015; № 11 от 01.09.2015; № 12 от 01.09.2015; № 01 от 11.01.2016; № 02 от 01.02.2016; № 03 от 29.02.2016; № 04 от 29.02.2016; № 05 от 29.02.2016; № 06 от 29.02.2016.

Счета-фактуры и товарные накладные ООО «№10» с приходными ордерами ООО «№1» и справками ООО «№1» на объем веса дорожно-строительных материалов к ним, в том числе:

счет-фактура ООО «№10» № 6 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 659 940 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 7 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 131 240 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 8 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 25 500 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 9 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 152 150 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 10 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС бурт «Бабка» без учета НДС на общую сумму 1 546 150 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 11 от 30.09.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Бажуки» без учета НДС на общую сумму 75 480 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 12 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 77 826 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 13 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 3 162 рубля;

счет-фактура ООО «№10» № 14 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 2 978,40 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 15 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 16 003,80 рубля;

счет-фактура ООО «№10» № 16 от 31.10.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 3 202,80 рубля;

счет-фактура ООО «№10» № 25 от 30.11.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Качино» без учета НДС на общую сумму 815 227,20 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 1 от 29.01.2016 с наименованием товара «Грунт карьер «Дороховский» без учета НДС на общую сумму 1 427 148 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 2 от 29.01.2016 с наименованием товара «Грунт карьер «Дороховский» без учета НДС на общую сумму 64 320 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 6 от 29.02.2016 с наименованием товара «Грунт карьер «Дороховский» без учета НДС на общую сумму 3 337 272 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 11 от 31.03.2016 с наименованием товара «Грунт карьер «Лесное» без учета НДС на общую сумму 1 137 000 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 12 от 31.03.2016 с наименованием товара «Грунт карьер «Танып» без учета НДС на общую сумму 250 320 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 13 от 31.03.2016 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» без учета НДС на общую сумму 359 760 рублей;

счет-фактура ООО «№10» № 14 от 31.03.2016 с наименованием товара «ПГС «Каскасал» без учета НДС на общую сумму 1 537 140 рублей.

сопроводительные письма, согласно которым ООО «№1» в адрес ООО «№10» направляет спецификации, а также сопроводительное письмо № 813 от 25 февраля 2016 года, которым ООО «№1» направляет в ООО «№10» договор поставки № 310-О-08/15 от 01 сентября 2015 года.

Заявки ООО «№1» в адрес ООО «№10» на поставку ПГС и грунта, датированные 02 октября 2015 года, 03 ноября 2015 года и 11 января 2016 года.

Решение № 1 единственного участника ООО «№8» от 28 января 2014 года, согласно которому С9. решил учредить ООО «№8».

Договор поставки № 02/134-О-04/15 от 12 января 2015 года, заключенный между ООО «№1 в лице Галиханова А.К. и ООО «№8» в лице С9. на поставку инертных материалов, со сроком действия до 31 декабря 2015 года.

Спецификации ООО «№8» к договору поставки № 02 от 12 января 2015 года, согласно которым ООО «№8» обязуется поставить ООО «№1» ПГС и грунт, с указанием товара, карьеров, количества и стоимости товара, сроках поставки, в том числе: № 2 от 02.03.2015, № 2/1 от 02.03.2015, № 2/2 от 02.03.2015, № 2/3 от 02.03.2015, № 2/4 от 02.03.2015, № 2/5 от 02.03.2015, № 2/6 от 02.03.2015, № 2 от 01.04.2015, № 3 от 01.04.2015, № 4 от 01.04.2015, № 5 от 30.04.2015, № 5/1 от 01.06.2015, № 5-1-1 от 30.06.2015, № 5-1-2 от 30.06.2015, № 5-1-4 от 30.06.2015, № 5/2 от 01.06.2015, № 5/3 от 01.06.2015, № 5/4 от 01.06.2015, № 5/5 от 01.06.2015, № 6 от 31.07.2015, № 6/1 от 31.07.2015, № 6/2 от 31.07.2015.

Заявки ООО «№1» в адрес ООО «№8» на поставку ПГС и грунта.

Счета-фактуры ООО «№8» и товарные накладные ООО «№8» к ним, приходные ордера ООО «№1», в том числе счета-фактуры с подробным указанием товара (ПГС. Грунт), карьеров, стоимости:

счет-фактура ООО «№8» № 4 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Суда» на общую сумму 1 030 131,50 рублей, в том числе НДС в сумме 157 138,70 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 5 от 28.01.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 1 371 070,97 рублей, в том числе НДС в сумме 209 146,42 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 6 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 1 251 662,58 рубля, в том числе НДС в сумме 190 931,58 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 7 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Сып» на общую сумму 11 163 678,16 рублей, в том числе НДС в сумме 1 702 933,96 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 8 от 28.01.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Сараши» на общую сумму 2 153 082,93 рубля, в том числе НДС в сумме 328 436,38 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 9 от 28.01.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 015 765,54 рублей, в том числе НДС в сумме 154 947,29 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 10 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 4 040 722,03 рубля, в том числе НДС в сумме 616 381,33 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 11 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Атер» на общую сумму 585 509,27 рублей, в том числе НДС в сумме 89 314,97 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 12 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Лысая гора» на общую сумму 240 012 рублей, в том числе НДС в сумме 36 612 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 13 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Мокруши» на общую сумму 1 320 066 рублей, в том числе НДС в сумме 201 366 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 14 от 28.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 1 800 090 рублей, в том числе НДС в сумме 274 590 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 15 от 30.01.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 4 704 235,20 рублей, в том числе НДС в сумме 717 595,20 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 27 от 31.03.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 3 099 394,96 рубля, в том числе НДС в сумме 472 789,06 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 28 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 816 970,79 рублей, в том числе НДС в сумме 277 165,04 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 29 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 6 341,10 рубля, в том числе НДС в сумме 967,29 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 30 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 680,01 рублей, в том числе НДС в сумме 103,73 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 31 от 31.03.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 1 233 541,67 рубля, в том числе НДС в сумме 188 167,37 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 32 от 31.03.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Ивановка» на общую сумму 1 355 430,73 рублей, в том числе НДС в сумме 206 760,62 рублей.

счет-фактура ООО «№8» № 43 от 30.04.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 1 296 064,80 рубля, в том числе НДС в сумме 197 704,80 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 44 от 30.04.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 425 006,50 рублей, в том числе НДС в сумме 64 831,50 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 45 от 30.04.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 1 615,03 рублей, в том числе НДС в сумме 246,36 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 47 от 31.05.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 85 800,31 рублей, в том числе НДС в сумме 13 088,18 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 48 от 31.05.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашка» на общую сумму 96 004,80 рубля, в том числе НДС в сумме 14 644,80 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 49 от 31.05.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 960 048 рублей, в том числе НДС в сумме 146 448 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 62 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 493 007,54 рублей, в том числе НДС в сумме 75 204,54 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 63 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 157 422,41 рубля, в том числе НДС в сумме 24 013,59 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 64 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 14 484,22 рубля, в том числе НДС в сумме 2 209,46 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 65 от 30.06.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 2 341 677,08 рублей, в том числе НДС в сумме 357 204,98 рубля;

счет-фактура ООО «№8» № 66 от 30.06.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 139 470,14 рублей, в том числе НДС в сумме 21 275,11 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 75 от 31.07.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 180 372,76 рубля, в том числе НДС в сумме 27 514,49 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 76 от 31.07.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Гожан» на общую сумму 960 048 рублей, в том числе НДС в сумме 146 448 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 90 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 922 434,11 рубля, в том числе НДС в сумме 140 710,29 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 91 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 140 422,15 рубля, в том числе НДС в сумме 21 420,33 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 92 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Бабка» на общую сумму 575 288,80 рублей, в том числе НДС в сумме 87 755,92 рублей;

счет-фактура ООО «№8» № 93 от 31.08.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 27 200,42 рублей, в том числе НДС в сумме 4 149,22 рублей.

Решение № 1 единственного участника ООО «№9» от 15 января 2015 года, согласно которому Г9. решил учредить ООО «№9»;

Договор поставки № 01/15/81-О-03/15 от 09 февраля 2015 года, заключенный между ООО «№1» в лице директора Галиханова А.К. (покупатель) и ООО «№9» (поставщик) в лице директора Г9.

Доверенность № 59 АА 0951865 от 09 февраля 2015 года выданная ООО «№9» в лице Г9., согласно которой Я. уполномочен в пределах компетенции директора представлять ООО «№9», в том числе заключать все разрешенные законом следки.

Спецификация № 01/15 от 09 февраля 2015 года к договору поставки № 01/15/81-О-03/15 от 09 февраля 2015 года, согласно которой ООО «№9» обязуется поставить ООО «№1» товар: ПГС карьер «Качино», грунт карьер «Сып», ПГС карьер «Ивановка», грунт карьер «Егашиха», грунт карьер «Аспа», ПГС карьер «Сып» на общую сумму с учетом НДС - 7 326 151,74 рубль, которая согласована Галихановым А.К. и Я.;

Письмо ООО «№1» в адрес ООО «№9», согласно которому ООО «№1» в рамках договора № 01/15/81-О-03/15 от 09 февраля 2015 года, просит отпустить в феврале 2015 г. грунт.

Сопроводительное письмо ООО «№1» в адрес ООО «№9» исх. № 1988 от 20 апреля 2015 года о направлении договора поставки № 01/15/81-О-03/15 от 09 февраля 2015 года для оформления надлежащим образом.

Письмо исх. № 3099 от 30 июня 2015 года ООО «№1» в адрес ООО №9» с напоминанием, что договор поставки № 01/15/81-О-03/15 от 09 февраля 2015 года, подписанный со стороны ООО «№9», не поступил.

Счета-фактуры, товарные накладные ООО «№9», приходные ордера и справки об объемах дорожно-строительных материалов ООО «№1», числе:

счет-фактура ООО «№9» № 0000001 от 13.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 6 630,10 рублей, в том числе НДС в сумме 1 011,37 рублей;

счет-фактура ООО «№9» № 0000003 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Качино» на общую сумму 50 490,77 рублей, в том числе НДС в сумме 7 701,98 рубля;

-счет-фактура ООО «№9» № 0000007 от 27.02.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Егашиха» на общую сумму 480 024 рубля, в том числе НДС в сумме 73 224 рубля;

-счет-фактура ООО «№9» № 0000008 от 27.02.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Аспа» на общую сумму 1 795 529,77 рублей, в том числе НДС в сумме 273 894,37 рубля;

-счет-фактура ООО «№9» № 0000009 от 27.02.2015 с наименованием товара «ПГС карьер «Сып» на общую сумму 1 310 210,04 рублей, в том числе НДС в сумме 199 862,55 рубля.;

Договор поставки № 424-О-12/15 от 01 декабря 2015 года, заключенный между ООО «№;5» (поставщик) в лице директора Л2.
и ООО «№1» (покупатель) в лице директора Галиханова А.К.;

Спецификации договору поставки № 424-О-12/15 от 01 декабря 2015 года, согласно которым ООО «№;5» обязуется поставить ООО «№1» ПГС: № 1 от 01.12.2015; № 2 от 11.01.2016; № 3 от 01.02.2016 № 4 от 01.03.2016; № 54 от 01.04.2016.

Заявки ООО «№1» в адрес ООО «№;5» в рамках договора поставки № 424-О-12/15 от 01 декбаря 2015 года на поставку грунта и ПГС.

Письмо ООО «№;5» в адрес ООО «№1» от 02 марта 2015 года об изменении юридического адреса****.

Письмо ООО «№;5» в адрес ООО «№1» от 28 апреля 2016 года о расторжении договора поставки № 424-О-12/15 от 01 декабря 2015 года.

Сопроводительные письма ООО «№1» в адрес ООО «№;5» о направлении дополнительного соглашения договору № 174-Т-03/13 от 01 марта 2013 года, спецификаций к договору № 424-О-12/15 от 01 декабря 2015 года, соглашения о досрочном расторжении договора поставки №424-О-12/15 от 01 декабря 2015 года;

Акты сверки взаимных расчетов между ООО «№1» и ООО «№;5» за периоды с 01.07.2016 по 21.12.2016, с 01.10.2015 по 31.12.2015.;

Реестры к счетам-фактурам путевых листов экскаватора HITACHI ZC200-5G гос. номер **, RENAULT KERAX гос. номер **, ГАЗ-2704ED гос. номер **.;

Талоны первого заказчика к путевым листам за 2015 - 2016 годы на экскаватор HITACHI ZC200-5G гос. номер **, RENAULT KERAX гос. номер **, ГАЗ-2704ED гос. номер **.;

Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» и ООО «№63» в том числе: договор № 17-Т-01/14 на оказание транспортных услуг от 20 января 2014 года с приложениями и дополнительными соглашениями. Приложение № 1 к договору № 17-Т-01/14 от 20 января 2014 года «Отпускные тарифы на транспортные услуги для ООО «№1» с 01 октября 2014 года: самосвалы, экскаватор KOMATSU PC-220, бульдозер ДЭТ-320, ДЭТ-250М2Б1Р1, экскаватор Volvo EC 250DL, бульдозер Т-170. Счета-фактуры по оказанию ООО «№63» услуг по договору № 17-Т-01/14 от 20 января 2014 года по перевозке ПГС и грунта, реестры объема выполненных работ.;

Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» и ИП С16. в том числе: договор № 516-Т-08/11 на оказание транспортных услуг от 19 августа 2011 года, дополнительные соглашения к договору; приложения к договору Отпускные тарифы на транспортные услуги для ООО «№1» на самосвалы; счета-фактуры, счета и акты сдачи-приемки транспортных услуг за 2015 год; реестры товарно-транспортных накладных.;

Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» и ООО «№69» в том числе: договор № 202-Т-03/11 на оказание транспортных услуг от 01 апреля 2011 года; списки техники; дополнительные соглашения к договору; счета-фактуры, реестры товарно-транспортных накладных за 2015 год. Справки ООО «№1» на объем веса дорожно-строительных материалов за 2015-2016.;

Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» и ООО «№130», согласно которым ООО «№130» оказывает ООО «№1» транспортные услуги, в том числе: счета, реестры техники – экскаваторы, талоны первого заказчика и второго заказчика к путевым листам за 2015 год.;

Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» и ООО «№57», согласно которым ООО «№57» оказывает транспортные услуги, в том числе: счета-фактуры, счета на оплату, акты, реестры путевых листов за 2015 г.

Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» и ООО «№135», согласно которым ООО «№135» оказывает транспортные услуги, в том числе: счета-фактуры, акты, реестры товарно-транспортных накладных за 2015 г.;

Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» и ООО «№2», согласно которым ООО «№2» предоставил транспортные услуги автомобилем КАМАЗ 6520-43 по договору № 80-Т-03/15 от 10 марта 2015 года, в том числе счета на оплату и акты за апрель, март 2015 г.;

Приложение 6 ОБЩ. к акту налоговой выездной проверки, содержит:

Договор №174-Т-03/13 от 01 марта 2013 года, согласно которому ООО «№;5» обязуется оказать ООО «№1» транспортные услуги, с изменениями, дополнениями о продлении срока действия договора. Приложение № 1 к договору «отпускные тарифы на транспортные услуги для ООО «№1», а именно экскаватора Komatsu РС 200, Газели грузопассажирской 3035 КД. Приложение № 2 к договору «перечень используемого транспорта»: ГАЗ грузовой 2704 ЕО, государственный номер **, Komatsu РС 200-7, гос. номер **; автомобиль-самосвал 458103 на шасси RENAULT KERAX 6x4, гос. номер **, самосвал КАМАЗ 65115, гос. номер **.;

Письмо ООО «№;5» в адрес ООО «№1» от 12 января 2015 года исх. № 06/01-15, согласно которому ООО «№;5» просит обеспечить заправкой ГСМ технику HITACHI ZC200-5G гос. номер **, ГАЗ-2704ЕО, гос. номер **, RENAULT KERAX 6x4, гос. номер **, работающую на объектах ООО «№1», в счет взаимных расчетов за выполненные работы.;

Уведомление ООО «№;5» от 02 марта 2015 года в адрес ООО «№1» об изменении юридического адреса с 24 февраля 2015 года – ****.;

Письмо ООО «№;5» от 11 января 2016 года исх. № 01/01-16 в адрес ООО «№1» согласно которому ООО «№;5» просит обеспечить заправкой ГСМ технику HITACHI ZC200-5G гос. номер **, ГАЗ- 2704ЕО, гос. номер **, RENAULT KERAX 6x4, гос. номер **, работающую на объектах ООО «№1», в счет взаимных расчетов за выполненные работы.;

Договор поставки № 424-О-12/15 от 01 декбаря 2015 года, заключенный между ООО «№;5» (поставщик) в лице директора Л2. и ООО «№1» (покупатель) в лице директора Галиханова А.К.;

Сопроводительные письма ООО «№1» в адрес ООО «№;5» о направлении надлежащим образом оформленных со своей стороны спецификаций.;

Соглашение от 01 мая 2016 года о расторжении договора поставки № 424-О-12/15 от 01 декабря 2015 года.;

Счет-фактура № 00000002 от 31.01.2015, счет-фактура № 00000007 от 28.02.2015, счет-фактура № 00000016 от 31.05.2015, счет-фактура № 00000019 от 30.04.2016, счет-фактура № 00000035 от 30.06.2015, счет-фактура № 00000042 от 31.07.2015, счет-фактура № 00000050 от 31.08.2015, счет-фактура № 00000050 от 30.09.2015, счет-фактура № 00000068 от 31.10.2015, счет-фактура № 00000078 от 30.11.2015, счет-фактура № 00000086 от 31.12.2015, выставленные ООО «№;5» в адрес ООО «№1» на оказанные транспортные услуги.

Счет № 2 от 31.01.2016, счет № 16 от 31.03.2015, акт № 00000014 от 31.03.2015, акт № 00000035 от 31.07.2015, счет № 52 от 31.08.2015, акт № 00000042 от 31.08.2015, счет № 53 от 30.09.2015, акт № 00000047 от 30.09.2015, счет № 74 от 31.10.2015, акт № 00000052 от 31.10.2015, счет № 13 от 31.05.2016, акт № 00000013 от 31.05.2016, счет № 34 от 33.06.2016, акт № 00000019 от 30.06.2016, счет № 91 от 31.12.2015, выставленные
ООО «№;5» в адрес ООО «№1» за предоставление транспортных услуг.

Реестр № 7 к счету-фактуре № 16 от 31.03.2015, реестр № 17 к счету-фактуре № 42 от 31.07.2015, реестр № 18 к счету-фактуре № 42 от 31.07.2015, реестр № 19 к счету-фактуре № 50 от 31.08.2015, реестр № 20 к счету-фактуре № 50 от 31.08.2015, реестр № 21 к счету-фактуре № 59 от 30.09.2015, реестр № 22 к счету-фактуре № 59 от 30.09.2015, реестр № 23 к счету-фактуре № 68 от 31.10.2015, реестр № 24 к счету-фактуре № 30 от 30.09.2015, реестр № 6 к счету-фактуре № 13 от 31.05.2016; реестр № 7 к счету-фактуре № 13 от 31.05.2016; реестр № 8 к счету-фактуре № 19 от 30.06.2016; реестр № 9 к счету-фактуре № 19 от 30.06.2016, направленных в ООО «№1» путевых листов экскаватора HITACHI XZ200-5G» гос. номер **; ГАЗ-2704ED гос. номер **.;

Счет-фактура ООО «№;5» № 00000085 от 31.12.2015 с наименованием товара «Грунт карьер «Качино», «ПГС карьер Качино» без учета НДС на общую сумму 3 269 225,34 рублей.;

Счета ООО «№;5» № 2 от 31.01.2016; № 9 от 29.02.2016; № 13 от 31.03.2016; № 22 от 30.04.2016.;

Спецификации ООО «№;5» к договору поставки № 424-О-12/15 от 01 декабря 2015 года, согласно которым Общество обязуется поставить в ООО «№1» ПГС и грунт: № 3 от 01.02.2016, № 4 от 01.03.2016.;

Доверенность № 10 от 11 января 2016 года, согласно которой ООО «№;5» в лице директора Л2. уполномочивает К15. совершать от имени Общества совершать любые юридические и фактические действия;

Счета ООО «№2» на оплату, согласно которым в ООО «№;5» поставлен ПГС: № 15 от 31.12.2015, № 6 от 29.01.2016, № 7 от 29.01.2016, № 10 от 31.03.2016, № 11 от 31.03.2016;

Протокол № 817 осмотра территории, помещений, документов, предметов от 17 июля 2017 года, согласно которому сотрудниками ИФНС России по Индустриальному району г. Перми проверен адрес регистрации ООО «№8»: г. Пермь, ул. ****, где находится большая огороженная территория с комплексом зданий, сооружений и хозяйственных построек. ООО «№8» по адресу регистрации не находится и деятельность свою не осуществляет;

Договоры Генерального подряда, заключенные между ООО «№13» (заказчик) и ООО «№1» (генподрядчик) в период 2014 – 2015 годы, и дополнительные соглашения к ним, из которых следует, что ООО «№1» (генподрядчик) выполняло по заказу ООО «№13» различные работы, в том числе: по строительству кустовых площадок и автодорог в составе различных строек, среди которых строительство и обустройство скважин Аспинского нефтяного месторождения, Аптугайского нефтяного месторождения, Дороховского нефтяного месторождения, Сыповского месторождения, Батырбайского месторождения; по капитальному ремонту автодорог, ведущих к скважинам и другим объектам нефтедобычи на территории Пермского края; по капитальному ремонту приустьевых площадок нефтяных месторождений.

Договоры строительного подряда, заключенные между ООО «№13» (заказчик) и ООО «№1» (генподрядчик), заключенные в 2016 году, из которых следует, что ООО «№1» (генподрядчик) выполняло по заказу ООО «№13» различные работы, в том числе: по строительству дороги и производственных площадок на Лесном, Дороховском, Сосновском, Павловском, Таныпском и других месторождениях; по капитальному ремонту автодорог ООО «№13» в 2016 году.

Документы ООО «№63» по взаимоотношениям с ООО «№1», в том числе: договор № 17-Т-01/14 на оказание транспортных услуг от 20 января 2014 года, с приложениями; список автотранспорта: Самосвал 25 т. гос. номер **; приложение № 1 к договору № 17-Т-01/14 от 20 января 2014 года «Отпускные тарифы на транспортные услуги для ООО «№1» с 01 октября 2014 года: самосвалы, экскаватор KOMATSU PC-220, бульдозер ДЭТ-320, ДЭТ-250М2Б1Р1, экскаватор Volvo EC 250DL, бульдозер Т-170;

Оборотно-сальдовые ведомости по счету 62 ООО «№63» по контрагенту ООО «№1» за 2015-2017 годы; счета-фактуры за 2016 год по оказанию ООО «№63» услуг по договору № 17-Т-01/14 от 20 января 2014 года;

Товарные накладные № 501 от 23.11.2015 № 492 от 10.11.2016, № 470 от 31.10.2016, № 503 от 25.11.2016, № 52 от 10.10.2016, № 372 от 10.08.2016, № 419 от 30.09.2016 ООО «№1» в адрес ООО «№63» по предоставлению дизельного топлива; раздаточные ведомости по заправке дизтопливом;

Товарно-транспортные накладные за 2016 год по транспортировке ПГС с карьера Качино, щебня с Дороховского карьера, грунта с карьера Качино;

Договор оказания транспортных услуг № 170-Т06/16 от 01 июня 2016 года, заключенный между ООО «№1» (заказчик) и ООО «№121» оказании транспортных услуг в период с 01 июня 2016 года по 31 декабря 2016 года. Приложение № 1 к договору «отпускные тарифы на транспортные услуги для ООО «№1» с 01 июня 2016 года: экскаватора Komatsu, HITACHI PC 200, газели грузопассажирской 3035 КД. Приложение № 2 к договору «перечень используемого транспорта»: ГАЗ грузовой 2704КЩ, экскаватор HITACHI;

Счета-фактуры, товарные накладные, счета, акты, акты взаимозачета, акты сверки по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «№1» с ООО «№121» за период с 31 июня 2016 года по 31 декабря 2016 года.

Реестры к счетам-фактурам, с указанием путевых листов к HITACHI ZC200-5G гос. номер **, ГАЗ-3704ED гос. номер **. Раздаточные ведомости по заправке ООО «№1» топливом HITACHI ZC200-5G гос. номер **, ГАЗ-3704ED гос. номер **;

Приложение 1 НДС к акту выездной налоговой проверки содержит налоговые декларации ООО «№1» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года:

за 1 квартал 2015 года, уточненная (номер корректировки 1), направлена 24 апреля 2015 года по телекоммуникационным каналам связи, поступила 24 апреля 2015 года, с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 8 701 рубль;

за 2 квартал 2015 года, уточненная (номер корректировки 1), направлена 18 сентября 2015 года по телекоммуникационным каналам связи, поступила 18 сентября 2015 года, с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 10 972 401 рубль;

за 3 квартал 2015 года, первичная (номер корректировки 1), направлена 23 октября 2015 года по телекоммуникационным каналам связи, поступила 23 октября 2015 года, с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 14 979 526 рублей;

за 4 квартал 2015 года, уточненная (номер корректировки 1), направлена 20 июня 2016 года по телекоммуникационным каналам связи, поступила 20 июня 2016 года, с исчисленной суммой НДС к уплате в размере 25 281 424 рубля;

Приложение 1 НП к акту выездной налоговой проверки содержит налоговую отчетность ООО «№1» - налоговые декларации на прибыль за 2015 и 2016 годы:

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 год, уточненная (номер корректировки 1), направлена 23 марта 2016 года по телекоммуникационным каналам связи, поступила 23 марта 2016 года, с показателями: налоговая база 203 188 534 рубля, сумма налога 32 659 132 рубля, в федеральный бюджет 4 063 771 рубль, в бюджеты субъектов РФ в сумме 28 595 361 рубль.

Приложение 2 НП к акту выездной налоговой проверки содержит сведения, представленные банками по счетам ООО «№;5», ООО «№16», ООО «№30», ООО «№15», ООО «№21», ООО «№27», ООО «№28», ООО «№35», ООО «№121», ООО «№3», ООО «№10», ООО «№31» и информация об IP-адресах;

Договор на поставку ГСМ № 05/15П от 12 мая 2015 года, заключенный между ООО «№9» в лице Г9. и ООО «№14» в лице К7., согласно которому ООО «№14» обязуется поставить ООО «№9» горюче-смазочные материалы;

Книги продаж ООО «№14» по контрагенту ООО «№9», за периоды: с 01.04.2015 по 30.06.2015; с 01.07.2015 по 30.09.2015, с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 01.04.2016 по 30.06.2016, с 01.07.2016 по 30.09.2016, с 01.10.2016 по 31.12.2016;

Первичные бухгалтерские документы ООО «№14»: счет-фактура № 3 от 20.03.2015, товарная накладная № 3 от 20.05.2015, счет-фактура № 7 от 11.09.2015, товарная накладная № 7 от 11.09.2015, счет-фактура № 10 от 27.10.2015, товарная накладная № 10 от 27.10.2015, подписанные от имени К7. и Г9.;

Счет-фактура № 18 от 29.03.2016, 29.03.2016, счет-фактура № 20 от 15.04.2016, товарная накладная № 20 от 15.04.2016, счет-фактура № 23 от 28.04.2016, товарная накладная № 23 от 28.04.2016, счет-фактура № 28 от 20.05.2016, товарная накладная № 28 от 20.05.2016, счет-фактура № 33 от 30.05.2016, товарная накладная № 33 от 30.05.2016, счет-фактура № 35 от 31.05.2016, товарная накладная № 35 от 31.05.2016, счет-фактура № 51 от 30.09.2016, товарная накладная № 51 от 30.09.2016, счет-фактура № 58 от 19.10.2016, товарная накладная № 58 от 19.10.2016, подписанные от ООО «№14» К7., от ООО «№9» Я.;

Договор займа (беспроцентного) от 02 августа 2017 года, согласно которому ООО «№14» передает ООО «№9» в собственность денежные средства в сумме 5 500,00 рублей, на срок до 02 августа 2018 года. Договор подписан от ООО «№9» исполнительным директором Я., от ООО «№14» директором К7.;

Договор № 41 на поставку материалов от 07 сентября 2015 года, заключенный между ООО «№15» в лице директора О1. и ООО «№8» в лице директора С9.;

Договор поставки строительно-отделочных материалов и комплектующих № 4 от 28 февраля 2017 года, заключенный между ООО «№15» в лице К26. и ООО «№8» в лице С9.;

Книги продаж ООО «№15» по контрагенту ООО «№8» за периоды: с 01 июля 2015 года по 31 декабря 2016 года, подписанные директором К26.;

Книги продаж ООО «№15» по контрагенту ООО «№30» за периоды: с 01 июля 2015 года по 31 марта 2017 года, подписанные директором ООО «№15» К26.;

Договор на поставку продукции от 01 марта 2015 года, заключенный между ООО «№30» в лице директора К26., от ООО «№15» директором О1.;

Первичные бухгалтерские документы ООО «№30»: счета-фактуры и товарные накладные за период с 23 февраля 2015 года по 30 декабря 2015 года, подписанные от ООО «№30» директором К26., от ООО «№15» директором О1., в том числе счет-фактура 36 от 12.09.2016, подписанная от ООО «№30» директором К26., от ООО «№15» по доверенности К26.;

Первичные бухгалтерские документы ООО «№15»: счета-фактуры и товарные накладные за период с 01 января 2015 года по 15 октября 2015 года, подписанные от ООО «№15» директором О1., от ООО «№30» - директором К26.;

Документы ООО «№;5»: путевые листы специальных автомобилей, путевые листы грузовых автомобилей за 2015 – 2016 годы;

Книги покупок ООО «№16» по контрагенту ООО «№8» за периоды: с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года, подписанные директором ООО «№16» С9.;

Книги продаж ООО «№16» по контрагенту ООО «№8» за периоды: с 01 апреля 2015 года по 31 декабря 2016 года, подписанные директором ООО «№16» С9.;

Счета-фактуры и товарные накладные ООО «№8» за период с 02 марта 2015 года по 30 сентября 2015 года, подписанные от ООО «№8» директором С9., от ООО «№16» директором О1.;

Счета-фактуры и товарные накладные ООО «№16»: за период с 13 апреля 2015 года по 09 ноября 2016 года, подписанные от ООО «№16» директором О1., от ООО «№8» директором С9.;

Счета-фактуры, товарные накладные ООО «№8» за период с 04 октября 2016 года по 01 декабря 2016 года, подписанные от ООО «№8» директором С9., от ООО «№16» директором О1.

Договор на поставку строительных материалов от 20 января 2016 года, заключенный между ООО «№16» в лице директора О1. и ООО «№8» в лице директора С9.;

Книги продаж ООО «№21» по контрагенту ООО «№16» за 2015 – 2016 годы, подписанные директором Ш2.;

Счета-фактуры, товарные накладные ООО «№21»: за 2015 – 2016 годы подписанные от ООО «№21» директором Ш2., от ООО «№16» О1.;

Письмо ООО «№2» от 23 марта 2019 года № 6, согласно которому с ООО «№8» и ООО «№10» в период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года договоры не заключались;

Договор **, заключенный между ООО «№2» в лице директора Б24. и ООО «№9» в лице директора Я., согласно которому ООО «№2» привлекает ООО «№9» к пользованию недрами Качинского месторождения для проведения работ по добыче песчано-гравийной смеси (ПГС);

Выписка операций по лицевому счету № ** ООО «№2», согласно которой от ООО «№9» поступили денежные средства: 11 сентября 2015 года в сумме 445 675,00 рублей с назначением платежа «оплата за поставленный в августе грунт, в том числе НДС 18 % - 67 984,32 рубля»; 05 ноября 2015 года в сумме 356 100,00 рублей с назначением платежа «оплата за поставленный в октябре 2015 года грунт, в том числе НДС 18 % - 54 320,34 рублей». Товарная накладная № 16 от 31 августа 2015 года, подписанная от ООО «№2» директором Б24., от ООО «№9» Я.;

Товарные накладные № 16 от 31 августа 2015 года и № 17 от 30 сентября 2015 года, подписанные от ООО «№2» директором Б24., от ООО «№9» Я.;

Договор от 01 декабря 2015 года, заключенный между ООО «№2» в лице директора Б24. и ООО «№;5» в лице директора Л2., согласно которому ООО «№2» привлекает ООО «№;5» к пользованию недрами Качинского месторождения для проведения работ по добыче песчано-гравийной смеси и грунта, образованного от вскрышных работ (ПГС).

Выписка операций по лицевому счету № ** ООО «№2», согласно которой от ООО «№;5» поступили денежные средства: 01.02.2016 в сумме 216 690,00 рублей с назначением платежа «оплата по сч. № 15 от 31.12.2015 на основании договора от 01.12.2015 за ПГС. НДС не облагается»; 09.03.2016 в сумме 51 660,00 рублей с назначением платежа «оплата по сч. № 6 от 29.01.2016 на основании договора от 01.12.2015 за ПГС. НДС не облагается»; 31.02.2016 в сумме 427 020,00 рублей с назначением платежа «оплата по сч. № 7 от 29.02.2016 на основании договора от 01.12.2015 за ПГС. НДС не облагается»; 12.05.2016 в сумме 1 030 770,00 рублей с назначением платежа «оплата по сч. № 10 от 31.12.2016 на основании договора от 01.12.2015 за ПГС. НДС не облагается»; 27.06.2016 в сумме 450 000,00 рублей с назначением платежа «оплата по ТН № 10 от 31.03.2015 на основании договора от 01.12.2015 за ПГС. НДС не облагается»;

Товарные накладные № 6 от 29 января 2015 года, № 7 от 29 февраля 2015 года, № 10 от 31 марта 2016 года, подписанные от ООО «№2» директором Б24., от ООО «№;5» директором Л2.;

Товарная накладная № 15 от 31 декабря 2015 года, подписанная от ООО «№2» директором Б24., от ООО «№;5» зам. директора К15.;

Письмо ООО «№2», согласно которому ООО «№2» в период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года с ООО «№1» сотрудничество не осуществляло;

Договор поставки строительных материалов от 01 октября 2015 года, заключенный между ООО «№9» в лице директора Г9. и ООО «№27» в лице директора К4.;

Договор на поставку материалов от 28 февраля 2015 года, заключенный между ООО «№9» в лице директора Г9. и ООО «№27» в лице директора К4.;

Спецификация № 1 от 15 апреля 2016 года. Акты сверки за 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года, 2 квартал 2016 года, подписанные К4. и Я.;

Книги покупок ООО «№27» по контрагенту ООО «№9» за период с 01 октября 2015 года по 31 марта 2016 года, подписанные директором К4.;

Счет-фактура и товарные накладные ООО «№9» от 05 ноября 2015 года подписные от ООО «№9» Г9., от ООО «№27» К4.;

Счета-фактуры за период с 25 марта 2016 года по 10 июня 2016 года, подписные от ООО «№9» Я. от ООО «№27» К4.;

Счета-фактуры и товарные накладные ООО «№27» за период с 20 октября 2015 года по 28 декабря 2015 года, подписные от ООО «№27» К4., от ООО «№9» Г9.;

Счет-фактуры и товарные накладные за период с 11 января 2016 года по 31 марта 2016 года подписные от ООО «№27» К4., от ООО «№9» Я.;

Договор № 02/135-О-04/15 от 12 января 2015 года, заключенный между ООО «№8» в лице директора С9. и ООО «№1» в лице директора Галиханова А.К., предметом которого является поставка ООО «№8» в ООО «№1» инертных материалов;

Протокол разногласий от 19 января 2015 года к договору поставки № 02/135-О-0415 от 12 января 2015 года;

Заявки ООО «№1» в адрес ООО «№8» на поставку ПГС и грунта;

Книги продаж ООО «№8» по контрагенту ООО «№1» за 2015 год;

Коммерческое предложение ООО «№8» в адрес ООО «№1» от 10 ноября 2014 года;

Счета-фактуры и товарные накладные ООО «№8», выставленные в адрес ООО «№1»;

Договор № КП 01-м (купли-продажи) от 18 января 2015 года, заключенный между ООО «№40» в лице директора Н2. и ООО «№10» в лице директора А1.;

Книга продаж ООО «№40» по контрагенту ООО «№10» за период с 01 октября 2016 года по 31 декабря 2016 года, подписанная директором ООО «№40» К17.;

Приложение 3 НП к акту выездной налоговой проверки содержит протоколы допросов свидетелей;

Приложение 5 НП к акту выездной налоговой проверки содержит:

Ответ на запрос, представленный Министерством природных ресурсов, лесного хозяйства и экологии Пермского края от 13 марта 2019 года № 30-01-16.1 исх.-86 с предоставлением информации об организациях, которым в период 2015-2017 г. было предоставлено право пользования участками недр местного значения с целью разведки и добычи общераспространенных полезных ископаемых щебень, известняк, гравийно-песчаная смесь, грунт, строительный песок);

Приложение 6 НП к акту выездной налоговой проверки содержит налоговую отчетность ООО «№2»;

Приложение 7 НП к акту выездной налоговой проверки содержит:

Письмо администрации Верхне-Тюшевского сельского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края, согласно которому на территории сельского поселения имеется карьер «Дороховка». Земельный участок, на котором расположен карьер относится к лесному фонду. Администрацией сельского поселения в аренду вышеуказанный земельный участок с целью добычи общераспространенных полезных ископаемых, а именно ПГС и грунта не сдавался;

Письмо администрации Куединского района Пермского края от 08 апреля 2019 года № 492, согласно которому разрешения на разработку и добычу общераспространенных полезных ископаемых на территории Куединского района выдавались ООО «№115», ООО «№79», ООО «№45», ООО «№47»;

Письмо администрации Нижнесыповского сельского поселения Уинского муниципального района Пермского края от 19 марта 2019 года № 16, согласно которому на территории сельского поселения карьера «Сып» не существует. В период 2015 – 2017 годы ООО «№1» на территории Нижнесыповского сельского поселения работы не выполняло;

Письмо администрации Осинского муниципального района Пермского края от 12 апреля 2019 года № 642/01-21, согласно которому за период 2015 – 2017 годы Министерством природных ресурсов, лесного хозяйства и экологии Пермского края на территории Осинского муниципального района выдавалась лицензии на право пользования недрами местного значения с целью геологического изучения, разведки и добычи гравийно-песчаной смеси горного отвода: ООО «№88» на участке «Красная горка», ООО «№89» на участке «Крыловское месторождение», ООО «№87» на участке «Карьер «Денисовский», ООО «№8» на участке «Конюковский участок»;

Письмо администрации Павловского сельского поселения Чернушинского района Пермского края от 25 марта 2019 года № 113, согласно которому на территории Павловского сельского поселения лицензированных карьеров нет. В районе д. Лысая гора в 1970-х годах был отбор грунта, но как карьер этот участок не был оформлен. В аренду данный участок со стороны поселения никогда не сдавался, документы не составлялись;

Письмо администрации Сарашевского сельского поселения Бардымского муниципального района Пермского края от 21 марта 2019 года № 76, согласно которому на территории Сарашевского сельского поселения карьеры по добыче общераспространенных полезных ископаемых отсутствуют. О карьере «Гожан» информации не имеется;

Письмо администрации Талмазского сельского поселения Куединского района Пермского края от 22 марта 2019 года № 116, согласно которому на территории Талмазского сельского поселения карьеров нет. Собственник земельного участка, на котором расположен карьер «Каскасал» не известен;

Письмо администрации Труновского сельского поселения Чернушинского района Пермского края от 26 марта 2019 года № 59, согласно которому на территории Труновского сельского поселения каких-либо карьеров с целью добычи ПГС и грунта за период с 2015 по март 2019 на балансе поселения не числятся. Земельных участков под разработку карьеров на территории поселения за вышеуказанный период не выдавалось;

Письмо администрации Чернушинского муниципального района Пермского края от 11 апреля 2019 года № 261-исх-02-01-02-69, согласно которому представлена информация об имеющихся карьерах, находящихся на территории района. Договоры аренды земельных участков с ООО «№1» на добычу песчано-гравийной смеси и грунта отсутствуют;

Письмо администрации Шагиртского сельского поселения Куединского муниципального района Пермского края от 20 марта 2019 года № 99, согласно которому на территории поселения находится карьер «Гожан». Пользователь недр ООО «№115» ни в районную администрацию, ни в Шагиртского сельское поселение с заявкой о предоставлении земельного участка в аренду не обращалось;

Приложение 11 НП к акту выездной налоговой проверки содержит сводную таблицу IP-адресов ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№103», ООО «№27», ООО «№28», ООО «№16», ООО «№31», ООО «№3», ООО «№35», ООО «№15», ООО «№36», ООО «№30», согласно которой используемые обществами IP-адреса совпадают.

(т. 64 л.д. 110 – 162)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены копии книг покупок ООО «№1» за период с 01 января 2015 года по 31 марта 2015 года из которых следует, что ООО «№1» приняты счета-фактуры ООО «№8»: № 4 от 28.01.2015; № 5 от 28.01.2015; № 6 от 28.01.2015; № 7 от 28.01.2015; № 8 от 28.01.2015; № 9 от 28.01.2015; № 10 от 28.01.2015; № 11 от 28.01.2015; № 12 от 28.01.2015; № 13 от 28.01.2015; № 14 от 28.01.2015; № 15 от 30.01.2015; счета-фактуры ООО «№9»: № 0000001 от 13.02.2015; № 0000002 от 27.02.2015; № 0000003 от 27.02.2015; № 0000004 от 27.02.2015; № 0000005 от 27.02.2015; № 0000006 от 27.02.2015; № 0000007 от 27.02.2015; № 0000008 от 27.02.2015; № 0000009 от 27.02.2015; счета-фактуры ООО «№8»: № 27 от 31.03.2015; № 28 от 31.03.2015; № 29 от 31.03.2015; № 30 от 31.03.2015; № 31 от 31.03.2015; № 32 от 31.03.2015. Согласно книги покупок ООО «№1» за период с 01 октября 2015 по 31 декабря 2015 года ООО «№1» принята счет-фактура ООО «№;5» № 00000085 от 31.12.2015.

(т. 48 л.д. 21 – 119)

Ответом на запрос, представленным ООО «№2» от 30 ноября 2020 года, согласно которому ООО «№2» в 2015 – 2016 годах договоры с ООО «№8», ООО «№10» не заключало.

(т. 35 л.д. 88 – 110)

Копией договора от 01 декабря 2015 года, заключенного ООО «№2» (Продавец) в лице Б24. и ООО «№;5» (Покупатель) в лице Л2., по которому Продавец привлекает Покупателя к пользованию недрами Качинского месторождения для ведения работ по добыче ПГС и грунта, образованного от вскрышных работ в течение 2015 года. Оплата за выполнение работ по добыче производится Заказчиком в виде передачи компенсационной продукции по особым условиям договора. Цена ПГС согласовывается сторонами в дополнительном соглашении не позднее 10 календарных дней с момента подписания договора.

(т. 35 л.д. 100 – 101)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ООО «№1» № 2448 от 11 июня 2020 года, содержащий: счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ с ООО «№;5», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№8» за период 2015 - 2016 г.г.; анализ счета 10 «Материалы» помесячно за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года; ОСВ, анализ счета, карточку счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года в разрезе контрагентов ООО «№;5», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№8»; ОСВ, анализ счета 90 «прочие доходы и расходы» субсчет 02 «Себестоимость продаж» за 2015 г., 2016 г. по данным бухгалтерского и налогового учета; ОСВ, анализ счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 02 «Прочие расходы» за 2015 г., 2016 г., 2017 г. по данным бухгалтерского и налогового учета; анализ счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 02 «НДС» поквартально за период 2015 – 2016 г.г.

(т. 48 л.д. 13-18)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диска, представленный ПАО Сбербанк, содержащий выписки по счетам ООО «№1», ООО «№8», ООО «№;5» за период 2013 – 2016 годы. Из выписок по счетам следует, что на счет ООО «№1» в указанный период времени поступили денежные средства от ООО «№27»: 26 апреля 2013 года – 7 459 738,16 рублей и 1 323 842,85 рубля, 05 июня 2013 года – 7 538 885,81 рублей; 02 июля 2013 года – 2 508 978,54 рублей; 19 июля 2013 года – 4 698 149,49 рублей, 02 сентября 2013 года – 1 672 720,12 рублей, 15 ноября 2013 года – 1 934 415,82 рублей, 28 января 2014 года – 1 618 033,99 рубля. Со счета ООО «№1» денежные средства перечислялись: на счет ООО «№;5»: 21 марта 2014 года – 1 032 391,17 рубль; на счет ООО «№3»: 17 ноября 2014 года – 4 935 328,01 рублей; 20 ноября 2014 года – 3 990 239,58 рублей; на счет ООО «№8»: 28 мая 2014 года – 1 905 575,27 рублей; 31 июля 2014 года – 2 393 094,93 рубля; на счет ООО «№10»: 08 апреля 2014 года – 150 000,00 рублей, 04 июля 2014 года – 400 000,00 рублей; 07 июля 2014 года – 400 000,00 рублей.

(т. 48 л.д. 176 – 183, 184 – 187)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диска, представленный ПАО Сбербанк, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «№8», ООО «№1», ООО «№;5».

Согласно выписке по счету ООО «№1» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года с указанного счета перечисляются денежные средства на расчетные счета ООО «№8» и ООО «№10».

Согласно выписке по счету ООО «№8» № ** за период с 01 января 2015 года по 23 декабря 2015 года, на указанный счет поступали денежные средства от ООО «№1», а также осуществлялись перечисления денежных средств на счета ООО «№2», ООО «№3», ООО «№22», ООО «№30, ООО «№28», ООО «№36», ООО «№33», ООО «№27», ООО «№9», ООО «№16», ООО «№40», ООО «№81», ООО «№42».

Согласно выписке по счету ООО «№;5» № ** за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года, на указанный счет поступали денежные средства и перечислялись денежные средства ООО «№6», ИП Г13.

(т. 53 л.д. 38 – 51, 169 – 177, 178 – 203, 204 – 205)

Протоколом выемки от 05 декабря 2020 года, согласно которому в помещении ООО «№1» по адресу: ****, изъяты документы по взаимоотношениям ООО «№1» с ООО «№8», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№;5». Дело № 8-12 «Исковое производство по заявлению ООО «№1» о признании ненормативно-правового акта недействительным о привлечении к административной ответственности п. 4.1 ст. 7.3 КоАП РФ 2015 год», содержащее документы об административном правонарушении.

(т. 64 л.д. 3 – 8)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена изъятая в ходе выемки в ООО «№1» папка с наименованием «Первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты о приемке-сдаче по сч. 60 материалы за январь 2015 г. Ремстрой том № 3». Указанная папка содержит перечисленные документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1», на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». При этом во всех товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» рукописным способом указаны слова «№3». При этом слово «№3» зачеркнуто. В некоторых товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» наряду с указанными исправлениями зачеркнуто место погрузки и вписано от руки. В частности, зачеркнут пункт погрузки «к/р Кишерть», вписано Ашап».

(т. 61 л.д. 1 – 191)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена изъятая в ходе выемки в ООО «№1» папка с наименованием «Первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты о приемке-сдаче по сч. 60 материалы за январь 2015 г. Ремстрой том № 4». Указанная папка содержит перечисленные документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1», на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». При этом ряде товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» рукописным способом указано «№8». На других товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» рукописным способом указано «к/р Качино ООО №3». При этом слово «№3» зачеркнуто. В некоторых товарно-транспортных накладных в графе «место погрузки» слово «Ремстрой» указано машинописным способом.

(т. 60 л.д. 1 – 190)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена изъятая в ходе выемки в ООО «№1» папка с наименованием «Первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты о приемке-сдаче по сч. 60 материалы за февраль 2015 г. ООО «№9» том № 3». Указанная папка содержит перечисленные документы, среди которых товарно-транспортные накладные ООО «№1», на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». При этом во всех товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» поимо названия места погрузки указано «№9». В незначительной части товарно-транспортных накладных «№9» указано машинописным способом, но в основном это слово вписано от руки. В ряде товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» имеется рукописная запись «ООО Уралспецснаб Феникс», в которой «ООО №3» зачеркнуто. В ряде товарно-транспортных накладных наряду с дописанным от руки словом «№9» имеются исправления в наименовании пункта погрузки ПГС или грунта. В частности в товарно-транспортной накладной на перевозку грунта (водитель А4.), машинописный текст «Аспинское м/р – скв. к. 225» взят в скобки, от руки написано «Сыповское м/р Феникс». В других товарно-транспортных накладных текст «к/р Сыповское м/р», также заключен в скобки или зачеркнут.

(т. 63 л.д. 1 – 232)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена изъятая в ходе выемки в ООО «№1» папка с наименованием «Первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты о приемке-сдаче по сч. 60 материалы за март 2015 г. Ремстрой том № 4». Указанная папка содержит перечисленные документы, среди которых товарно-транспортные накладные ООО «№1», на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». При этом во всех товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» поимо названия места погрузки указано «Ремстрой». В незначительной части товарно-транспортных накладных «№8» указано машинописным способом, но в основном это слово вписано от руки. Кроме этого ряд товарно-транспортных накладных имеет исправления в указании места погрузки. Так, в частности, пункт погрузки грунта «Аспинское м/р», выполненный машинописным способом, зачеркнут, от руки сделана запись «кр Аспа №8». Также имеются товарно-транспортные накладные на перевозку грунта по маршруту «к/р Ивановка» – «Аспинское м/р», в том числе автомобилем под управлением водителя Б18.

(т. 62 л.д. 1 – 198)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», сформированные в папку с наименованием «Первичные документы ООО «№8» апрель 2015 г. том № 4». Указанная папка содержит счета-фактуры и иные первичные документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1» на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». При этом ряде товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» рукописным способом указано место погрузки и слова «№3», которое зачеркнуто, и указано «Ремстрой». На других товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» указано «ООО №9», которое перечеркнуто и рукописным способом сделана запись «№8».

(т. 56 л.д. 46 – 98)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», сформированные в папку с наименованием «Первичные документы ООО «№8» за май 2015 г. том № 1». Указанная папка содержит, среди прочего товарно-транспортные накладные на перевозку инертных материалов за указанный период, где в качестве грузоотправителя указано ООО «№1».

(т. 55 л.д. 111 – 128)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», подшитые в папке с наименованием «Первичные документы ООО «№8» за июнь 2015 г. том № 4». Указанная папка содержит среди прочих товарно-транспортные накладные ООО «№1», на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». При этом ряде товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» рукописным способом указано место погрузки, а также рукописным способом указано «Ремстрой». На других товарно-транспортных накладных в графе «пункт погрузки» изменено место погрузки, в частности зачеркнуто зачеркнуты выполненные машинописным способом слова «к-р Каскасал», и рукописным способом указано « Гожан №8».

(т. 57 л.д. 1 – 99)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», сформированные в папку с наименованием «Первичные документы ООО «№8» за июль 2015 г. том № 4». Папка содержит указанные на обложке документы, в том числе товарно-транспортные накладные на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». В графе «пункт погрузки» имеется рукописная запись «ООО «№8».

(т. 55 л.д. 154 – 195)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», подшитые в папке с наименованием «Первичные документы ООО «№8» за август 2015 г. том № 5». Папка содержит указанные на обложке документы, в том числе товарно-транспортные накладные на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». На некоторых из них в графе «пункт погрузки» имеются рукописные записи «ООО «№8».

(т. 55 л.д. 196 – 236)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены, документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», сформированные в папке с наименованием «Первичные документы к ж/о № 6 счета-фактуры покупок, товарные накладные, ТТН от поставщиков ТМЦ по сч. 60 за сентябрь 2015 г. ООО «№10» том № 5». Указанная папка содержит поименованные на обложке документы. В подшитых в дело товарно-транспортных накладных на перевозку инертных материалов за указанный период в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». В графе «пункт погрузки» указано место погрузки и слово «№8», которое перечеркнуто, рукописным способом дописаны слова «Вариант Логистик», которые также перечеркнуты, рукописным способом дописано слово «№8».

(т. 55 л.д. 5-82)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», сформированные в папке с наименованием «Первичные документы к ж/о № 6 счета-фактуры покупок, товарные накладные, ТТН от поставщиков ТМЦ по сч. 60 за октябрь 2015 г. ООО «№10» том № 1». Указанная папка содержит поименованные на обложке документы, в том числе товарно-транспортные накладные на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1». На некоторых из них в графе «пункт погрузки» имеются рукописные записи «ООО «№8» и «№10». При этом запись «ООО «№8» перечеркнута.

(т. 55 л.д. 129 – 153)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена, изъятая в ходе выемки в ООО «№1» папка с наименованием «Первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты о приемке-сдаче по сч. 60 материалы за декабрь 2015 г. (А-Г) том № 1». Папка содержит указанные документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1» на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1», рукописные записи с наименованием юридических лиц отсутствуют.

(т. 58 л.д. 98 – 203)

Протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», подшитые в папке с наименованием «Первичные документы к ж/о № 6 счета-фактуры покупок, товарные накладные, ТТН от поставщиков ТМЦ по сч. 60 за январь 2016 г. ООО «№;5» том № 1». Папка содержит указанные документы, в том числе товарно-транспортные накладные на перевозку инертных материалов за указанный период, где в качестве грузоотправителя, грузополучателя, плательщика указано ООО «№1».

(т. 55 л.д. 94 – 110)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», сформированные в папку с наименованием «Первичные документы к ж/о № 6 счета-фактуры покупок, товарные накладные, ТТН от поставщиков ТМЦ по сч. 60 за январь 2016 г. ООО «№10» том № 4». Папка содержат указанные на обложке документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1» на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1».

(т. 56 л.д. 1 – 45)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена изъятая в ходе выемки в ООО «№1» пака с наименованием «Первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты о приемке-сдаче по сч. 60 материалы за февраль 2016 г. ООО «№;5» том № 2». Папка содержит указанные документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1» на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1», рукописные записи с наименованием юридических лиц отсутствуют.

(т. 58 л.д. 1 – 97)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена папка, изъятая в ООО «№1», с наименованием «Первичные документы счета-фактуры, накладные, акты о приемке-сдаче по сч. 60 материалы за февраль 2016 ООО «№10» том № 5». Папка содержит указанные документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1» на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1», рукописные записи с наименованием юридических лиц отсутствуют.

(т. 57 л.д. 100 – 206)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена изъятая в ходе выемки в ООО «№1» папка с наименованием «Первичные документы к ж/о № 6: счета-фактуры покупок, товарные накладные, ТТН от поставщиков ТМЦ по сч. 60 за март 2016 ООО «№;5» том № 4». Папка содержит указанные документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1» на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1», рукописные записи с наименованием юридических лиц отсутствуют.

(т. 59 л.д. 1 – 115)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена, изъятая в ходе выемки в ООО «№1» папка с наименованием «Первичные документы к ж/о № 6: счета-фактуры покупок, товарные накладные, ТТН от поставщиков ТМЦ по сч. 60 за март 2016 ООО «№;5» том № 5». Папка содержит указанные документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1» на перевозку инертных материалов за указанный период, в которых в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1», рукописные записи с наименованием юридических лиц отсутствуют.

(т. 59 л.д. 116 – 271)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», сформированные в папке с наименованием «Первичные документы к ж/о № 6 счета-фактуры покупок, товарные накладные, ТТН от поставщиков ТМЦ по сч. 60 за март 2016 г. ООО «№10» том № 7». Папка содержит указанные на обложке документы, в том числе товарно-транспортные накладные ООО «№1» за указанный период. В ряде накладных, в которых в качестве пунктов погрузки и разгрузки указано какое-либо месторождение, наименование пункта погрузки зачеркнуто и от руки вписано наименование карьера. В частности, зачеркнут машинописный текст «Лесное м/р куст 270», от руки вписано «к/р Гожан». Зачеркнут машинописный текст «Гондыревское м/р куст 753», от руки вписано к/р Каскасал (Альняш).

(т. 56 л.д. 99 – 181)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», сформированные в папке с наименованием «Первичные документы к ж/о № 6 счета-фактуры покупок, товарные накладные, ТТН от поставщиков ТМЦ по сч. 60 за апрель 2016 г. ООО «№;5» том № 4». Папка содержит поименованные на обложке документы. В подшитых в дело товарно-транспортных накладных на перевозку инертных материалов за указанный период в качестве грузоотправителя, грузополучателя и плательщика указано ООО «№1».

(т. 55 л.д. 83 – 93)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «№1», среди которых имеется подлинник договора поставки № 02 от 12 января 2015 года, заключенный между ООО «№8» (Поставщик) в лице С9. и ООО «№1» (Покупатель) в лице Галиханова А.К.

К договору приложены спецификации с указанием наименования инертных материалов (ПГС, грунт), их количества и стоимости, срока поставки, которые утверждены директором ООО «№8» С9. и согласованы директором ООО «№1» Галихановым А.К.: № 01 от 12.01.2015; № 02 от 02.03.2015; № 03 от 01.04.2015; № 04 от 30.04.2015; № 05 от 01.06.2015; № 06 от 30.07.2015.

Также имеется папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «Общество с ограниченной ответственностью ООО «№1» Дело № 8-12 исковое производство ООО «№8». В папке содержатся копии документов, связанные с рассмотрением в Арбитражном суде Пермского края, заявления ООО «№8» к ООО «№1» о взыскании 6 216 982,10 рублей. Кроме того содержатся документы в копиях:

акт № 11-63/3/1541 от 17 мая 2019 года налоговой проверки ООО «№1»;

договор поставки инертных материалов (грунт, ПГС) № 15-001.1 от 14 ноября 2014 года, заключенный между ООО «№35» и ООО «№8», согласно которому ООО «№35» обязуется поставить инертные материалы, ООО «№8» самостоятельно принимает ПГС на карьере «Ивановка», карьере «Сараши», карьере «Качино»; грунт на карьере «Суда», карьере «Аспа», карьере «Сып», карьере «Егашиха», карьере «Лысая гора», карьере «Мокруши», карьере «Егашка». Товарная накладная ООО «№35» № 73 от 30 июня 2015 года, согласно которой в ООО «№8» поставлен ПГС на сумму 472 070,88 рублей, без учета НДС;

договор поставки инертных материалов (грунт, ПГС) № 02-3041-2015 от 23 января 2015 года, заключенный между ООО «№9» и ООО «№8», согласно которому ООО «№9» обязуется поставить инертные материалы, ООО «№8» самостоятельно принимает ПГС на карьере «Ивановка», карьере «Сараши», карьере «Качино», грунта на карьере «Суда», карьере «Аспа», карьере «Сып», карьере «Егашиха», карьере «Атер», карьере «Лысая гора», карьере «Мокруши», карьере «Егашка». Счет-фактура № 12 от 30 июня 2015 года, товарная накладная № 12 от 30 июня 2015 года ООО «№9», согласно которой в ООО «№8» поставлен Грунт на сумму 110 873,90 рубля, в том числе НДС в сумме 169 456,34 рублей;

договор поставки № 02-134-О-01/15 от 12 января 2015 года, заключенный между ООО «№8» (Поставщик) в лице С9. и ООО «№1» (Покупатель) в лице Галиханова А.К.;

спецификации к договору поставки № 02 от 12 января 2015 года, отличающиеся от вышеуказанных спецификаций: без номера от 12.01.2015; без номера от 02.03.2015; № 4 от 01.04.2015; № 3 от 01.04.2015; № 2 от 01.04.2015; № 5 от 30.04.2015; № 5/1 от 01.06.2015; № 5/2 от 01.06.2015; № 5/3 от 01.06.2015; № 5/4 от 01.06.2015; № 5/5 от 01.06.2015; № 6-1-1 от 30.06.2015; № 5-12 от 30.06.2015; без номера от 30.06.2015; № 5-1-4 от 30.06.2015; № 6 от 31.07.2015; № 6/1 от 31.07.2015; № 6/2 от 31.07.2015; № 6/3 от 31.07.2015;

коммерческое предложение ООО «№8 в адрес ООО «№1» от 10 ноября 2014 года;

заявки ООО «№1» в адрес ООО «№8» на поставку грунта ПГС в 2015 году;

товарные накладные ООО «№8» о поставке в ООО «№1» ПГС и грунта.

(т. 64 л.д. 9 – 21, 22 – 57)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому среди документов, изъятых в ПАО «Росбанк» имеются: копия договора субаренды от 07 апреля 2015 года, заключенного между ООО «№42» и ООО «№8», согласно которому ООО «№42» передает ООО «№8» во временное пользование помещение под офис, расположенное на 4 этаже здания по адресу: ****, на срок с 07 апреля 2015 года по 01 января 2016 года.

(т. 54 л.д. 137 – 141)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы ООО «№8», изъятые в АО АКИБ «Почтобанк» 23 марта 2020 года среди которых, имеются: карточка с образцами подписей и оттиска печати от 19 апреля 2016 года, в которой имеется образец подписи С9. со сроком полномочий до 28 января 2019 года; заявление ООО «№8» на открытие счета от 19 апреля 2016 года; договор банковского счета № 275 от 22 апреля 2016 года; соглашение от 22 апреля 2016 года, согласно которому правом единоличной подписи наделен С9.; выписка о движении денежных средств по расчетному счету № **, принадлежащему ООО «№8», за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года, согласно которой на счет ООО «№8» поступили денежные средства в том числе от: ООО «№3» – 1 905 341,12 рубль; от ООО «№30» – 74 008,29 рублей, с расчетного счета перечислены денежные средства на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№36» – 1 123 425,34 рублей; ООО «№40» – 861 098,26 рублей; ООО «№9» – 871 408,89 рублей; ООО «№30» – 74 008,29 рублей; С3. – 271 085,71 рублей; О3. – 200 980,34 рублей.

(т. 54 л.д. 107-116)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому среди документов, изъятых в АО «Райффайзенбанк», имеются: карточка с образцами подписей и оттиска печати от 07 декабря 2015 года, которая содержит образец подписи С9.; заявление ООО «№8» на открытие счета; заявление ООО «№8» на выпуск и обслуживание дебетовой корпоративной карты «Бизнес 24/7» от 10 декабря 2015 года; выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «№8», за период с 09 декабря 2015 года по 26 марта 2016 года, в соответствии с которой со счета ООО «№8» перечислены денежные средства на счет ООО «№9» в сумме 826 901,50 рубль, на счёт ООО «№8» поступили денежные средства ООО «№3» в сумме 275 025,70 рублей.

(т. 54 л.д. 117 – 120)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы ООО «№8», изъятые в ПАО «Банк «УралСиб». Указанные документы содержат: заявление С9. о выпуске корпоративной карты; карточку с образцами подписей и оттиска печати, согласно которой правом подписи документов наделен С9.; заявление на изготовление сертификата ключа аналога собственноручной подписи; заявление о регистрации ключа аналога собственноручной подписи; выписка по счету за период с 20 декабря 2016 года по 16 июня 2017 года, из которой следует, что на счет поступали денежные средства от юридических лиц, в том числе: ООО «№16», ООО «№40», ООО «№22», ООО «№21», ООО НПП «№19», ООО «№3», ООО «№28», денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№33», ООО «№35», ООО «№9», ООО «№27», ООО «№31», ООО «№30», ООО «№25», ООО «№43», С3., К26.

(т. 54 л.д. 204 – 206)

Письмом ООО КБ «№98», согласно которому правом первой подписи по распоряжению счетом обладал директор С9., а также по доверенности № 03/Ю от 01 декабря 2015 года С3.

(т. 53 л.д. 20 – 21)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ООО КБ «Ростфинанс», содержащий выписку по счетам ООО «№8», согласно которой в период 2015 – 2016 годы на счет поступили денежные средства от ООО «№1» 28 декабря 2015 года в сумме 200 000,00 рублей. Имеются поступления денежных средств со счетов и перечисления денежных средств на счета следующих лиц: ООО «№3», ООО «№21», ООО «№22», ООО «№28», ООО «№35», ООО «№43», ООО «№27», ООО «№9», ООО «№17», ООО «№16», ООО «№36», ООО «№40», С3., Г6.

(т. 53 л.д. 38 – 51, 149 – 159, 160 – 166)

Сведениями о банковских счетах ООО «№9», согласно которым у ООО «№9» в период 2015 – 2016 г.г. имелись счета, открытые в ПАО «АКБ содействия коммерции и бизнесу» (СКБ-банк) № **, № **.

(т. 41 л.д. 121)

Копией договора № 2/15 от 01 марта 2015 года, заключенного ООО «№2» (Заказчик) в лице Б24. и ООО «№9» (Подрядчик) в лице Я., действующего на основании доверенности, по которому Заказчик привлекает Подрядчика к пользованию недрами Качинского месторождения для ведения работ по добыче ПГС в течение 2015 года. Оплата за выполнение работ по добыче производится Заказчиком в виде передачи компенсационной продукции по особым условиям договора.

(т. 35 л.д. 94 – 95)

Копиями товарных накладных № 16 от 31 августа 2015 года и № 17 сентября 2015 года, выставленных ООО «№2» в адрес ООО «№9» за ПГС, которые содержат подписи Я. и печать ООО «№9».

(т. 35 л.д. 98 – 99)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск представленный ПАО «СКБ-банк» содержащий карточки от 16 февраля 2016 года с образцами подписей Я. и оттиска печати ООО «№9».

Согласно выписке по счету в период с 19 февраля 2015 года по 20 декабря 2017 года на указанный счет 31 августа 2015 года от ООО «№1» поступила сумма 3 545 389,75 рублей, 04 сентября 2015 года – 3 780 761,99 рублей. Со счета перечислены денежные средства в ООО «№2»: 11 сентября 2015 года в сумме 445 675,00 рублей, 03 ноября 2015 года – 356 100,00 рублей.

Кроме этого выписка по счету содержит сведения о перечислении денежных средств со счетов и на счета юридических лиц и физических лиц, в том числе: ООО «№30», ООО «№8», ООО «№40», ООО «№3», ООО «№16», ООО «№35», ООО «№15», ООО «№21», ООО «№28», ООО «№27», ООО «№33», ООО «№14», ООО «№29», Г6., Г8., З7., Р5.

(т. 53 л.д. 38 – 51, 128 – 148)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, изъятые в АКБ «Проинвестбанк» (ПАО), содержащие среди прочего выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «№10», за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года, на который поступали денежные средства с расчетных счетов: ООО «№1», ООО «№40», ООО «№30», ООО «№25». Со счета денежные средства перечислялись на расчетные счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№25»; ООО «№35», ООО «№30», ООО «№40», К26.

(т. 54 л.д. 121 – 136)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, предоставленный АО КБ «Уральский финансовый дом», с выпиской по счету ООО «№;5», согласно которой в период с 14 января 2015 года по 20 сентября 2016 года на счет поступали денежные средства со счетов: ООО «№1», ООО «№6», а также перечислялись на счета: ООО «№2», ООО «№6», ООО №23».

(т. 53 л.д. 38 – 51, 167 – 168)

Письмом ПАО «Промсвязьбанк» согласно которому лицом, заключившим договор на открытие счета, имевшим право совершать операции с денежными средствами, являлась К4.

(т. 52 л.д. 4)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО «Промсвязьбанк», на котором содержится выписка по счету ООО «№27», из которой следует, что в период с 27 июля 2016 года по 02 декабря 2016 года на счет поступали денежные средства со счетов ООО «№16», ООО «№8», ООО «№36», ООО «№21», ООО «№22», ООО «№40», ООО «№28», ООО «№31». Денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№8», ООО «№30», ООО «№28», ООО «№29», ООО «№21», ООО «№35».

(т. 52 л.д. 5 – 30)

Протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный АО «Россельхозбанк», с выпиской по счету ООО «№27», согласно которой в период 21 октября 2016 года по 05 сентября 2017 года на счет поступил денежные средства от юридических лиц, среди которых: ООО «№16», ООО «№9», ООО «№21», ООО «№8», а также перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе на счета ООО «№3», ООО «№28», К4.

(т. 52 л.д. 219 – 238)

Письмом АО АКИБ «Почтобанк», согласно которому право подписи банковских документов от имени ООО «№30» имел только К26. Наличные денежные средства с расчетного счета снимались К26. 20 апреля 2016 года и 30 мая 2016 года на основании денежных чеков.

(т. 51 л.д. 159)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены компатк-диск, документы, представленные АО АКИБ «Почтобанк», в том числе: карточки, из которых следует, что правом подписи банковских документов обладал К26.; копии денежных чеков, согласно которым К26. получал наличные денежные средства; копия договора об обслуживании Клиента по системе «iBank2» № 198/2016 от 24 марта 2016 года. Компакт-диск содержит выписку по счету ООО «№30» за период с 18 марта 2016 года по 15 июня 2016 года, согласно которой на счет Общества поступали денежные средства, в том числе со счетов: ООО «№36», ООО «№25», ООО «№15», ООО «№14», ООО «№8». Денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№27»; ООО «№10», ООО «№9», ООО «№40», ООО «№33» К26.

(т. 51 л.д. 160 – 178)

Письмом ООО КБ «Ростфинанс», в соответствии с которым правом распоряжения денежными средствами было предоставлено директору ООО «№30» К26.

(т. 51 л.д. 187 – 188)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ООО КБ «Ростфинанс», содержащий выписку по счету ООО «№30», согласно которой в период с 23 августа 2016 года по 28 декабря 2016 года имеются операции зачисления денежных средств со счетов: ООО «№15», ООО «№14», ООО «№9», ООО «№8», ООО «№10», ООО «№3», ООО «№36», ООО «№27». Денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№10», ООО «№9», ООО «№8», ООО «№40», К26.

(т. 51 л.д. 189 – 199)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому по сведениям, представленным АО «Тинькофф Банк» лицом, имеющим право управлять счетом ООО «№30» являются К26. и К4.

(т. 51 л.д. 246 – 251)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО Сбербанк, содержащий выписку по счету ООО «№36», согласно которой в период с 12 мая 2015 года по 30 ноября 2015 года на счет поступали денежные средства со счетов: ООО «№8», ООО «№35», ООО «№40», ООО «№30», ООО «№3», ООО «№15», ООО «№20», ООО «№25», ООО «№42», ООО «№27», ООО «№34», ООО №14». Денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе ООО «№20», ООО «№16», ООО «№3», ООО «№42», ООО «№30», ООО «№15», ООО «№40», ООО «№8», ООО «№34», ООО «№33», С15. и на бизнес карту на имя К21.

Согласно выписке по счет ООО «№36» в ПАО «СКБ-банк» в период с 27 июня 2016 года по 13 сентября 2016 года на счет Общества поступали денежные средства со счетов: ООО «№20», ООО «№15», ООО «№3», ООО «№29». Перечисления денежных средств осуществлялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№20», ООО «№16», ООО «№40», ООО «№28», ООО «№43», ООО «№27», К26., С3.

(т. 49 л.д. 122 – 155, 156 – 163)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный АО «Россельхозбанк» содержащий выписку по счету ООО «№36», из которой следует, что в период с 28 декабря 2016 года по 20 октября 2017 года со счета Общества денежные средства перечислялись на счета ООО «№28», ООО «№33», С15., ООО «№43», ООО «№16».

(т. 51 л.д. 35 – 49)

Протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», содержащий выписку выписке по счету ООО «№36», в соответствии с которой в период с 04 июня 2016 года по 16 ноября 2016 года на счет поступали денежные средства со счетов: ООО «№8», ООО «№20», ООО «№15», ООО «№21», ООО «№30», ООО «№25». Денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе: ООО «№40», ООО «№30», ООО «№16», ООО «№28», ООО «№20», ООО «№33», С15., К26., С3., М1., К21., М8.

(т. 51 л.д. 54 – 84)

Письмом ПАО «Промсвязьбанк», согласно которому лицом, заключившим договор на открытие счета и имевшим право совершать операции с денежными средствами от ООО «№36», являлся С15.

(т. 52 л.д. 34)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диска, представленный ПАО «Промсвязьбанк», на котором имеется выписка по счету ООО «№36», согласно которой в период с 21 сентября 2016 года по 26 декабря 2016 года на счет поступали денежные средства со счетов: ООО «№8», ООО «№9», ООО «№3», ООО «№15», ООО «№14», ООО «№29», ООО «№43», ООО «№31», ООО «№21». Денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе ООО «№30», ООО «№43», ООО «№16», ООО «№111», ООО «№28», ООО «№40», ООО «№3», ООО «№33», ООО «№31», ООО «№9», ООО «№29», ООО «№15», С3., К26., Г6., К21., Т8.

(т. 52 л.д. 35 – 52)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диска, представленный ПАО Сбербанк, содержащий выписки по счетам ООО «№25», из которых следует, что в период с 13 января 2015 года по 28 декабря 2016 года на счет Общества поступали денежные средства со счетов: ООО «№10», ООО «№8», ООО «№3», ООО «№16», ООО «№42», ООО «№34», ООО «№15», ООО «№33», ООО «№14», ООО «№125», ООО «№31», ООО «№36». Денежные средства перечислялись на счета юридических и физических лиц, в том числе ООО «№16», ООО «№42», ООО «Спутник», «№36», ООО «№35», ООО «№10», ООО «№29», С3., М8., Т8., К22.

(т. 49 л.д. 122 – 155, 164 – 174)

Письмом ПАО «ВТБ», согласно которому лицами, имеющими право подписи ООО «№3» являются Т6. и К4., клиенту открыт карточный счет и выпущена корпоративная карта на К4.

(т. 52 л.д. 135)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный ПАО «ВТБ», содержащий выписку по счету ООО «№3» за период 2015 – 2017 г.г., из которой следует, что на счет Общества денежные средства поступали со счетов: ООО «№27», ООО «№28», ООО «№43». Денежные средства перечислялись на счета: ООО «№25», ООО «№21», ООО «№28».

(т. 52 л.д. 136 – 148)

Письмом ПАО Сбербанк, согласно которому в карточке с образцами подписей содержатся сведения о генеральном директоре Г2., финансовом директоре К4. с 26 сентября 2012 года, генеральном директоре Т6. (полномочия прекращены по решению № 2 от 17 сентября 2015 года), директоре К26. с 23 октября 2018 года.

(т. 53 л.д. 33)

Регистрационным делом ООО «№7», которое содержит в том числе следующие документы: решение № 1 о создании ООО №23» от 14 августа 2007 года, согласно которому Галиханов А.К. учредил ООО КСП «№7»; заявление в налоговый орган от 13 июля 2011 года, согласно которому право на долю уставного капитала Галиханова А.К. прекращено, право на долю возникло у Г13.

(т. 43 л.д. 155 – 226)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен компакт-диска, представленный ПАО Банк «ФК Открытие», содержащий выписку по счету ООО КСК «№7», из которого следует, что на счет Общества в период с 20 января 2015 года по 03 февраля 2017 года поступали денежные средства со счетов ООО «№6» и ООО «№;5» с назначением платежа «благотворительная помощь».

(т. 49 л.д. 122 – 155, 202 – 203)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому из приложения «11НП» к акту выездной налоговой проверки в отношении ООО «№1» за период 2015 – 2017 годы и сведений об IP-адресах юридических лиц, предоставленных банками, следует, что в период 2015 – 2017 годы ООО «№8», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№;5», ООО «№3» при совершении банковских операций через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет получали IP-адреса, ряд которых полностью совпадает. Эти же IP-адреса совпадают с IP-адресами, которые использовались при совершении банковских операций ООО «№15», ООО «№27», ООО «№16», ООО «№35», ООО «№36», ООО «№30», ООО «№25», а также ООО «№6».

(т. 74 л.д. 17 – 27)

Протоколом выемки от 09.03.2021, согласно которому в Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю, по адресу: ****, изъяты материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «№1» за период с 01.01.2013 по 31.12.2014.

(т. 64 л.д. 169-173)

Протоколом выемки от 05.12.2020, согласно которому в помещении
ООО «№1» по адресу: ****, изъято личное дело Галиханова А.К.

(т. 64 л.д. 3-8)

Протоколом обыска (выемки) от 29.10.2020, согласно которому в ПАО Сбербанк, по адресу: **** изъяты банковские документы ООО «№1».

(т. 54 л.д. 102-106)

Протоколом выемки от 28.04.2020 (с приложением), согласно которому изъяты банковские документы ООО «№1», в РОО «Пермский» ПАО «Банк ФК «Открытие» по адресу: ****.

(т. 54 л.д. 65-72)

Ответом на запрос, представленный ПАО Сбербанк исх. № 270-22Е/0142957173 от 10.03.2021, о предоставлении информации по счету ООО «№2», с приложением компакт диска, содержащим выписку по счету за период с 01.01.2014 по 31.12.2017.

(т. 49 л.д. 55-56)

Ответом на запрос, представленный ООО «№1» исх. 4038 от 16.12.2020 с приложением документов, по взаимоотношениям с ООО «№3».

(т. 35 л.д. 112-260)

Ответом на запрос, представленный ООО «№1» исх. 472 от 19.03.2021 с приложением документов, по взаимоотношениям с ООО «№4».

(т. 36 л.д. 77)

Ответом на запрос, представленный Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю № 10-31/00365 от 04.03.2021 с приложением компакт диска, содержащим документы в отношении ООО «№1», документы по взаимоотношениям с ООО «№3» и ООО «№4», выписками по счетам первого, второго и третьего звеньев по выводу денежных средств за период 2013-2014 г.г.

(т. 36 л.д. 195-196)

Ответом на запрос, представленный ООО «№1» исх. № 4038 от 16.12.2020 с приложением флеш-накопителя с информационной базой «1С:Предприятие» ООО «№1».

(т. 72 л.д. 3-8)

Ответом на запрос, представленный Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю № 10-22/15115 от 14.09.2021, согласно которому представлен расчет, на основании установленных в ходе проведения экспертизы, не перечисленных ООО «№1» сумм налога на прибыль, размере соответствующих пеней на дату вынесения решения № 3 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 15.03.2017 в отношении ООО «№1». По налогу на добавленную стоимость расчет пени не представляется, в виду того, что сумма налога, установленная в результате проведения экспертизы, совпадает с суммой налога, исчисленного в ходе проведения налоговой проверки, размер пени не изменился.

Пени по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ 2014 год - 588 843,75 рублей; пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет
2014 год - 87 235,82 рублей; штраф по налогу на прибыль в бюджет субъектов РФ 2013-2014 г.г. - 854 657,60 рублей; штраф по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2013-2014 г.г. - 126 615,60 рублей.

(т. 36 л.д. 71-75)

Ответом на запрос, представленный Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю № 06-11-2/4146 от 20.11.2020, согласно которому представлен компакт-диск, содержащий документы регистрационных дел ООО «№40», ООО «№16», ООО «№27», ООО «№3», ООО «№14», ООО «№36», ООО «№35», ООО «№25», ООО «№30», ООО «№6». ООО КСК «№7».

(т. 45 л.д. 129-140)

Ответом на запрос, представленный ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 07.04.2021 №25-01исх.-43047 с информацией по расчетному счету ООО «№15» в ОАО АКБ «Экопромбанк» за период 2013-2014 г.г.

(т. 52 л.д. 175)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 22.11.2020 (с фототаблицей и приложениями), согласно которому осмотрен компакт диск, представленный с ответ на запрос Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю от 20.11.2020 № 06-11-2/4146, содержащий документы регистрационного дела ООО «№27».

(т. 45 л.д.141-153, т. 46 л.д. 53-54)

Ответом на запрос, представленный АКБ «Проинвестбанк» (ПАО) исх. № 766 от 11.03.2021 о предоставлении информации по расчетным счетам ООО «№27» за период с 01.01.2013 по 31.12.2015, с приложением компакт диска и реестра расходных операций.

(т. 51 л.д. 126)

Ответом на запрос, представленный Межрайонной ИФНС России № 11 по Пермскому краю № 03-41/002218 от 18.11.2020, согласно которому в отношении ООО «№30» предоставлено: сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «№30» в период 2013-2016 г.г.; компакт-диск с документами регистрационного дела ООО «№30».

(т. 45 л.д. 34-36)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 22.11.2020 (с фототаблицей и приложениями), согласно которому осмотрен компакт диск, представленный с ответ на запрос Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю от 20.11.2020 № 06-11-2/4146, содержащий документы регистрационного дела ООО «№30».

(т. 45 л.д. 141-153, т. 46 л.д. 33-52)

Ответом на запрос, представленный ПАО Сбербанк исх. № 270-22Е/0142955621 от 10.03.2021 о предоставлении информации по счетам ООО «№30», с приложением выписок по счетам за период 2014-2015 г.г. и сведения об IP-адресах.

(т. 49 л.д. 60-117)

Ответом на запрос, представленный ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 22.03.2021 исх. № 105к/58806 с информацией с информацией по счету ООО «№30», открытому в КБ «Евротраст», с приложением компакт диска.

(т. 52 л.д. 152-153)

Ответом на запрос, представленный ИФНС России по Дзержинскому району г. Перми № 05-11/02430 от 17.11.2020, согласно которому в отношении ООО «№36» предоставлено: сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «№36» в период 2013-2016 г.г.; компакт-диск, содержащий документы из регистрационного дела ООО «№36».

(т. 45 л.д. 116-118)

Ответом на запрос, представленный ИФНС России по Индустриальному району г. Перми № 13-08/04215 от 18.11.2020, согласно которому в отношении ООО «№40» предоставлен компакт диск, содержащий сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «№40» и документы из регистрационного дела ООО «№40».

(т. 45 л.д. 127)

Ответом на запрос, представленный АО «Россельхозбанк» исх. № Е02-5-03/19103 от 13.04.2021 о предоставлении информации по счету ООО «№40» с приложением компакт диска.

(т. 49 л.д. 207)

Ответом на запрос, представленный ПАО Сбербанк исх. № 270-22Е/0143108810 от 11.03.2021 с информацией по расчетным счетам ООО «№40» за период 2014-2015 г.г. с приложением выписки по счету.

(т. 52 л.д. 56)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 22.11.2020 (с фототаблицей и приложениями), согласно которому осмотрен компакт диск, представленный с ответ на запрос Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю от 20.11.2020 № 06-11-2/4146, содержащий документы регистрационного дела ООО «№16».

(т. 45 л.д. 141-153, т. 46 л.д. 55-77)

Ответом на запрос, представленный ГК Агентство по страхованию вкладов № 25-01исх.-26706 от 05.03.2021 о предоставлении информации по счетам ООО «№16», согласно которой уполномоченным лицом ООО «№16» на дату отзыва лицензии являлся О1.

(т. 51 л.д. 103-106)

Ответом на запрос, представленный ИФНС России по Дзержинскому району г. Перми № 05-11/02436 от 17.11.2020, согласно которому в отношении ООО «№35» предоставлено: сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «№35» в период 2013-2016 г.г.; компакт-диск, содержащий документы из регистрационного дела ООО «№35».

(т. 45 л.д. 124-125)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 22.11.2020 (с фототаблицей и приложениями), согласно которому осмотрен компакт диск, представленный с ответ на запрос Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю от 20.11.2020 № 06-11-2/4146, содержащий документы регистрационного дела ООО «№25».

(т. 45 л.д. 141-153, т. 46 л.д. 90)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 22.11.2020 (с фототаблицей и приложениями), согласно которому осмотрен компакт диск, представленный с ответ на запрос Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю от 20.11.2020 № 06-11-2/4146, содержащий документы регистрационного дела ООО «№14».

(т. 45 л.д. 141-153, т. 46 л.д. 78-87)

Протоколом обыска (выемки) от 28.10.2020, согласно которому в ПАО Сбербанк, по адресу: **** изъяты банковские документы ООО «№8».

(т. 54 л.д. 96-100)

Протоколом обыска (выемки) от 28.10.2020, согласно которому в ПАО «Сбербанк» по адресу: **** изъяты банковские документы ООО «№;5».

(т. 54 л.д. 84-88)

Ответом на запрос, представленный ИФНС России по Дзержинскому району г. Перми № 05-11/02429 от 17.11.2020, согласно которому в отношении ООО «№6» предоставлено: сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «№6» в период 2013-2016 г.г.; компакт-диск, содержащий документы из регистрационного дела ООО «№6».

(т. 45 л.д. 120-122)

Ответом на запрос, представленный Межрайонной ИФНС России № 20 по Пермскому краю № 06-11/4270 от 22.11.2019 с приложением компакт диска, содержащего налоговую отчетность ООО «№1» за период 2015-2017 г.г.

(т. 22 л.д. 2)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 24.11.2019 (с фототаблицей и приложением), согласно которому осмотрен компакт диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 20 по Пермскому краю № 06-11/4270 от 22.11.2019. На диске содержится налоговая отчетность ООО «№1» за 2015-2017 г.г.

(т. 22 л.д. 7-9, 10-188, т. 23 л.д. 1-250, т. 24 л.д. 1-163)

Ответом на запрос, представленный Межрайонной ИФНС России № 18 по Пермскому краю № 06-11/4346 от 27.11.2019 с приложением компакт диска, содержащего копии первичных налоговых деклараций за 2015-2017 г.г. и расчет сумм исчисленных налогов ООО «№1» за 2015-2017 г.г. с учетом страховых взносов за 2017 год.

(т. 24 л.д. 164)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 30.11.2019 (с фототаблицей и приложением), согласно которому осмотрен компакт диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 20 по Пермскому краю с ответом на запрос № 06-11/4346 от 27.11.2019, содержащим налоговую отчетность ООО «№1» за 2015-2016 г.г. В ходе осмотра налоговые декларации распечатаны и приобщены к материалам уголовного дела.

(т. 24 л.д. 165-249, т. 25 л.д. 1-257)

Протоколом выемки от 26.02.2021, согласно которому в Межрайонной ИФНС № 20 по Пермскому краю по адресу: ****, изъяты копии материалов выездной налоговой проверки, содержащиеся на трех компакт дисках.

(т. 64 л.д. 105-109)

Ответом на запрос, поступивший из Межрайонной ИФНС России № 20 по Пермскому краю исх. № 06-11/1656дсп от 09.06.2020 с приложением компакт диска, содержащего книги покупок и книги продаж ООО «№1».

(т. 48 л.д. 2)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 27.06.2020 (с фототаблицей), согласно которому, в ходе осмотра компакт диска, представленного с ответ на запрос Межрайонной ИФНС России № 20 по Пермскому краю исх. № 06-11/1656дсп от 09.06.2020, установлено, что на нем содержатся папки с наименованиями: «2015», «2016», «2017», содержащие в свою очередь файлы с книгами покупок и книгами продаж за 2015-2017 г.г. к первичным декларациям и уточненным декларациям ООО «№1» за указанный период времени.

(т. 48 л.д. 3-8)

Ответом на запрос, представленный ООО «№1» № 2609 от 25.06.2020, согласно которому представлен компакт диск.

(т. 48 л.д. 20)

Ответом на запрос, представленный МИФНС России № 20 по Пермскому краю исх. № 06-11/3254дсп от 17.11.2020 о направлении банковских выписок по счетам ООО «№1», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№;5», ООО «№8» и контрагентов по цепочке перечисления денежных средств, с приложением компакт диска.

(т. 74 л.д. 4)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 09.08.2021, (с фототаблицей), согласно которому осмотрен компакт диск, представленный МИФНС России № 20 по Пермскому краю с ответом на запрос исх. № 06-11/3254дсп от 17.11.2020, содержащий выписки по счетам ООО «№1», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№;5», ООО «№8» и их контрагентов по цепочке перечисления денежных средств за период 2015-2017 г.г.

(т. 74 л.д. 5-13)

Ответом на запрос, представленный ПАО Сбербанк исх. № ЗНО0112127120 от 04.03.2020 с приложением компакт диска, содержащим информацию по расчетным счетам ООО «№1», ООО «№8», ООО «№;5», содержащейся на компакт диске.

(т. 53 л.д. 1)

Протоколом обыска (выемки) от 19.03.2020, согласно которому в ПАО «Росбанк» по адресу****, изъяты банковские документы ООО «№8».

(т. 54 л.д. 35-39)

Протоколом обыска (выемки) от 16.03.2020, согласно которому в АО «Альфа-Банк» по адресу: ****, изъяты банковские документы ООО «№8».

(т. 54 л.д. 41-46)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 28.04.2020 (с фототаблицей), согласно которому осмотрены банковские документы ООО «№8», изъятые в АО «Альфа-Банк» 16.03.2020 по адресу: ****, в том числе: карточка с образцами подписей и оттиска печати от 15.05.2017 в которой имеется образец подписи С9.; заявление ООО «№8» об открытии банковского счета
и подключении услуг в АО «Альфа-банк» от 23.05.2017.

(т. 54 л.д. 142-151)

Протоколом обыска (выемки) от 23.03.2020, согласно которому в АО АКИБ «Почтобанк» по адресу: ****, изъяты банковские документы ООО «№8».

(т. 54 л.д. 50-54)

Протоколом обыска (выемки) от 23.03.2020, согласно которому в АО «Райффайзенбанк» по адресу****, изъяты банковские документы ООО «№8».

(т. 54 л.д. 56-60)

Протоколом обыска (выемки) от 28.05.2020, согласно которому в ПАО «Банк «Уралсиб» по адресу: **** изъяты банковские документы ООО «№8».

(т. 54 л.д. 76-80)

Ответом на запрос, представленный АО АКИБ «Почтобанк» от 10.11.2020 № 1560/020 с информацией об ip-адресах ООО «№8» за период с 20.05.2016 по 19.12.2016.

(т. 51 л.д. 4)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 12.11.2020 (с фототаблицей), согласно которому осмотрен ответ на запрос, представленный АО АКИБ «Почтобанк» от 10.11.2020 № 1560/020. В ходе осмотра установлен список IP-адресов, с которых осуществлялись платежи ООО «№8» в период с 20.05.2016 по 19.12.2016.

(т. 51 л.д. 5-7)

Ответом на запрос, представленный ПАО «СКБ-банк» исх. № 233.3/17059 от 16.11.2020 с приложением компакт диска, содержащим информацию по счетам ООО «№9» и копий документов, в том числе карточки с образцами подписей и оттиска печати от 16.02.2016, согласно которой правом подписи наделен Я.

(т. 53 л.д. 25-29)

Протоколом обыска (выемки) от 16.03.2020, согласно которому в АКБ «Проинвестбанк» (ПАО) по адресу: **** изъяты банковские документы ООО «№10».

(т. 54 л.д. 28-33)

Оветом на запрос, представленный АКБ «Проинвестбанк» от 10.11.2020 № 3329 с информацией по счету ООО «№10».

(т. 51 л.д. 11-22)

Ответом на запрос, представленный АО «Россельхозбанк» исх. № Е20-5-03/16571 от 31.03.2021 о предоставлении информации по счету ООО «№27», с приложением компакт диска.

(т. 52 л.д. 218)

Ответом на запрос, представленный АО «Тинькофф Банк» исх. № КБ-5-6405238128161 от 11.03.2021 о предоставлении информации по счету ООО «№30» за период с 16.09.2016 по 30.05.2018.

(т. 51 л.д. 203-245)

Ответом на запрос, представленный ПАО Сбербанк исх. № 270-22Е/135004477 от 02.12.2020 о предоставлении информации по счетам ООО «№36», с приложением компакт диска, содержащим выписки по счетам за период с 2015-2017 г.г. и сведения об IP-адресах.

(т. 49 л.д. 12)

Ответом на запрос, представленный ПАО «СКБ-банк» исх. № 233.3/18285 от 07.12.2020 с приложением выписок по счетам ООО «№36» за 2016 год, сведения об IP-адресах.

(т. 49 л.д. 16-39)

Ответом на запрос, представленный АО «Россельхозбанк» исх. № 076-33-42/5162 от 02.12.2020 о предоставлении информации по счету ООО «№36» с приложением копий документов: карточки с образцами подписей и оттиска печати от 27.12.2016, с образцом подписи С15., распоряжения об открытии банковского счета от 26.12.2016.

(т. 51 л.д. 29-33)

Ответом на запрос, представленный АО «Россельхозбанк» исх. № Е02-5-03/27249 от 28.12.2020 о предоставлении информации по счету ООО «№36» с приложением компакт диска.

(т. 51 л.д. 34)

Ответом на запрос, представленный ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» исх. № 01.4-4/244 от 11.01.2021 о предоставлении информации по счетам ООО «№36» и сведений об IP-адресах, с приложением компакт диска.

(т. 51 л.д. 53)

Ответом на запрос, представленный ПАО Сбербанк исх. № 270-22Е/135004392 от 02.12.2020 о предоставлении информации
по счетам ООО «№35», с приложением компакт диска, содержащего выписки по счетам за период с 2015-2017 г.г. и сведения об IP-адресах.

(т. 49 л.д. 4)

Ответом на запрос, представленный ПАО Сбербанк исх. № 270-22Е/135004531 от 02.12.2020 о предоставлении информации по счетам ООО «№25», с приложением компакт диска, содержащего выписки по счетам за период с 2015-2017 г.г. и сведения об IP-адресах.

(т. 49 л.д. 8)

Протоколом осмотра предметов (документов) от 22.11.2020 (с фототаблицей и приложениями), согласно которому осмотрен компакт диск, представленный с ответ на запрос Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю от 20.11.2020 № 06-11-2/4146, содержащий документы регистрационного дела ООО КСК «№7».

(т. 45 л.д. 141-153, т. 46 л.д. 88-89)

Ответом на запрос, представленный ПАО Банк «ФК Открытие» исх. № 01.4.1-4/36901 от 13.04.2021 о предоставлении информации по счету ООО КСК «№7», с приложением компакт диска, содержащего выписку по счету.

(т. 49 л.д. 121)

Протоколом внеочередного общего собрания ООО «№1» от 16 мая 2018 года, согласно которому полномочия директора Галиханова А.К. прекращены с 16 мая 2018 года.

(т. 41 л.д. 40)

Ответом на запрос, представленным ПАО Сбербанк, согласно которому в карточках с образцами подписей ООО «№1» имеются сведения о том, что подпись директора ООО «№1» Галиханова А.К. действовала в период с 01 января 2014 года по 31 декабря 2019 года, главного бухгалтера Ш5. в период с 31 мая 2010 года; в карточках с образцами подписей ООО «№;5»: подпись главного бухгалтера С11. действовала в период с 27 мая 2011 года по 10 марта 2018 года, директора Л2. в период с 21 июня 2010 года по 27 октября 2017 года; в карточках с образцами подписей ООО «№8»: подпись директора С9. действовала в период с 28 января 2014 года по 28 января 2019 года.

(т. 48 л.д. 173 – 175)

Протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрено уголовное дело № 1-27/13 Орджоникидзевского районного суда г. Перми по обвинению С3. и Б19. в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 159 и ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ. В материалах уголовного дела имеются, среди прочего, следующие документы:

доверенность от 01 января 2010 года, оформленная на получение ООО «№50» почтовой и заказной корреспонденции для: ООО «№15», ООО «№20», ООО «№20», ООО «№84», ООО «№37», ООО «№42», ООО «№35»;

список Обществ, находящихся на бухгалтерском обслуживании ООО «№41» на 01 августа 2010 года в том числе: ООО «№15», ООО «№20», ООО «№20», ООО «№37», ООО «№42», ООО «№35», ООО «№2», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№24»;

список Обществ, находящихся на бухгалтерском обслуживании ООО «№41» на 01 июля 2010 года в том числе: ООО «№15», ООО «№17», ООО «№20», ООО «№20», ООО «№37», ООО «№42», ООО «№35», ООО «№2», ООО «№9», ООО «№34», ООО «№10», ООО «№24»;

доверенность от 19 апреля 2010 года бухгалтерской фирмы ООО «№41» на получение почтовой корреспонденции в ООО «№60» на обслуживаемые ООО «№41» организации, в том числе: ООО «№15», ООО «№17», ООО «№20», ООО «№20», ООО «№24», ООО «№37», ООО «№42», ООО «№35», ООО «Качинский карьер», ООО «№9»;

письмо отделения Пенсионного фонда Российской федерации по Пермскому краю, согласно которому, работодателем С3. в период с 2009 по 2011 года числится ООО «№20»;

протоколы допросов С18. (бухгалтер ООО «№41»), в статусе свидетеля и подозреваемой, в том числе от 06 сентября 2011 года, 27 июля 2012 года, 31 августа 2012 года, согласно которым с С3. и Б19. она знакома. По обращению Б19. она вела бухгалтерский учет ряда юридических лиц, в том числе ООО «№37»;

протокол допроса свидетеля А1. от 30 августа 2012 года, согласно которому А1. за вознаграждение зарегистрировал на себя организации ООО «№46», ООО «№10». Обществом не руководил, документы от имени Общества не подписывал;

протоколы допросов свидетеля П14. от 08 февраля 2012 года и 20 февраля 2012 года, согласно которым она продала ООО «№42» в 2011 году С3.

(т. 76 л.д. 21 – 160, т. 77 л.д. 1 – 229, т. 78 л.д. 1 – 163)

Приговором Орджоникидзевского районного суда г. Перми от 24.07.2013, вступившим в законную силу 17.10.2013, которым С3. и Б19. осуждены по ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ. Приговором установлено, что С3. и Б19. похитили из бюджета денежные средства путем обмана, а также покушались на хищение из бюджета денежных средств путем обмана, предоставляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль, в которых искусственно были завышены суммы налога на добавленную стоимость к возмещению из бюджета. С этой целью С3. и Б19. использовали ряд подконтрольных им юридических лиц, между которым был организован фиктивный документооборот, демонстрирующий наличие между ними сделок, которые в действительности не существовали. С3. и Б19. в своей преступной деятельности использовали ряд фирм, в том числе: ООО «№84», ООО «№37», ООО «№22», ООО «№17», ООО «№41», ООО «№15», ООО «№42», ООО «№20», ООО «№34». ООО «№15», ООО «№20», ООО «№34» какую-либо реальную финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, а только использовались в создании фиктивного бухгалтерского документооборота, направленного на получение необоснованной выгоды.

(т. 78 л.д. 164 – 232)

Справкой о судимостях А1., из которой следует, что он был взят по стражу 26 июня 2012 года и освободился из мест лишения свободы 18 июня 2019 года.

(т. 76 л.д. 12 – 14)

Справкой о судимостях К19., согласно которой неоднократно был судим. 28 июня 2013 года зарегистрирована смена фамилии на К26.

(т. 76 л.д. 7 – 9)

Справкой о судимостях С19., из которой следует, что 07 декабря 2013 года сменила фамилию на М17.

(т. 76 л.д. 1 – 6)

Справкой о судимостях К17., согласно которой он был судим за хищения и находился под стражей в период с 15 марта 2013 года по 17 июля 2015 года.

(т. 76 л.д. 15)

В соответствии с заключением специалиста Л5. и ее показаниями в суде сумма, указанная в обвинительном заключении Галиханова А.К., должна быть уменьшена в части НДС на сумму 46 300 985 рублей, в части налога на прибыль на сумму 2 453 183 рубля, всего на сумму 48 754 168 рублей.

Размер реальных налоговых обязательств ООО «№1» по налогу на прибыль в рамках следствия установлен не был, а суммы, определенные в заключение эксперта № НАЛ 0049/08 документально не подтверждены, превышают доначисления налогового органа, не соответствуют реальному налоговому обязательству.

Сумма налогов, определенная для целей обвинения Галиханова А.К. не может превышать 39 276 191 рубль (88 030 359 рублей – 48 754 168 рублей).

Как следует из описательной части заключения специалиста Л5. к указанному выводу она пришла исходя из того, что контрагент ООО «№3» 07 июля 2016 года произвел доплату НДС в бюджет по уточненным декларациям за 2013 и 2014 годы. Общая сумма НДС, уплаченная в бюджет за 2013 – 2014 годы составила 28 218 934 рубля.

Кроме этого специалист считает, что расчет налога на прибыль организаций, выполненный экспертом, основан на таблицах, представленных экспертом, что не допустимо. Эксперту не была представлена информация, подтверждающая включение в состав расходов стоимости приобретенных материалов ООО «№3» в полном объеме, налоговые расходы и документы списания экспертом не исследовались, сопоставление объемов списанных в налоговые расходы материалов с объемом работ не проводилось. В связи с этим полагает, что сумма недоплаченного налога на прибыль 40 730 465 рублей фактическим исследованием не подтверждена.

Также специалист обращает внимание, что сумма неуплаченного налога на прибыль организаций, указанная в обвинительном заключении, принятая по заключению эксперта, превышает сумму доначисленного налога на прибыль организаций по Решению налогового органа на сумму 2 453 183 рубля.

(т. 92 л.д. 16 – 25)

Вышеперечисленные доказательства получены в соответствии с требованиями закона, каких-либо взаимоисключающих сведений относительно обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, не содержат, в связи с чем доказательства, представленные стороной обвинения, являются допустимыми доказательствами.

Судебная коллегия доверяет показаниям представителей потерпевшего и свидетелей, поскольку они последовательны, непротиворечивы и согласуются между собой и другими доказательствами по делу.

В показаниях представители потерпевшего, являющиеся сотрудниками налоговой инспекции, подтверждают изложенные результаты налоговых проверок, которые нашли подтверждение в заключениях судебных экспертиз.

Доводы стороны защиты о том, что уголовные дела были возбуждены незаконно, являются несостоятельными, так как уголовные дела по ч. 1 ст. 199 и п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ возбуждены соответственно при наличии надлежащего повода (рапорта об обнаружении признаков преступления, во втором случае заявления директора Б22.), при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступлений.

По результатам выездных налоговых проверок установлено, что ООО «№1» не уплачены налоги за разные налоговые периоды.

Согласно выводам акта (решения) налоговой проверки ООО «№1» по факту уклонения от уплаты налогов в период с 01.01.2015 по 31.12.2017 недоимка составляет 13 572 951 рубль с учетом добровольно уплаченных ООО «№1» сумм налогов в размере 6 896 388 рублей, которые уплачены не в установленные сроки по правоотношениям с ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5». Следовательно, общая недоимка составляет 20 469 339 рублей.

Согласно выводам акта (решения) налоговой проверки ООО «№1» по факту уклонения от уплаты налогов в период с 01.01.2013 по 31.12.2014 недоимка составляет более 85 000 000 рублей.

Уголовные дела возбуждены до введения ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ, согласно которой поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 УК РФ, служат только материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Следователю были представлены акты (решения) налоговых проверок, поэтому положения ст. 144 УПК РФ не были нарушены при вынесении постановлений о возбуждении уголовных дел.

Указание в рапорте на наличие признаков ст. 159 УК РФ не препятствовало следователю прийти к выводу о наличии в действиях неустановленного лица признаков преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ.

Уголовное дело по ч. 1 ст. 199 УК РФ (преступление небольшой тяжести) по факту уклонения от уплаты налогов в период с 01.01.2015 по 31.12.2017 в сумме более 30 000 000 рублей возбуждено 05.12.2019.

Уголовное дело по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (на момент возбуждения дела преступление тяжкое) по факту уклонения от уплаты налогов в период с 01.01.2013 по 31.12.2014 в сумме более 85 000 000 рублей возбуждено 26.01.2021.

Таким образом, оба уголовных дела возбуждены до истечения сроков давности уголовного преследования, с учетом сроков оплаты налогов, предусмотренных НК РФ.

Положения статей 447 и 448 УПК РФ в части вынесения постановлений о возбуждении уголовных дел в отношении депутата не нарушены. Следователем Следственного комитета РФ по Пермскому краю уголовные дела были возбуждены по факту совершения деяния, содержащего признаки преступления, а не в отношении Галиханова А.К., являвшегося депутатом Земского собрания Чернушинского муниципального района Пермского края.

На момент возбуждения уголовных дел следователем не было установлено, что именно руководителем ООО «№1» Галихановым А.К. совершено уклонение от уплаты налогов.

Постановление о привлечении его в качестве обвиняемого по ч. 1 ст. 199 и п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ вынесено руководителем следственного органа Следственного комитета Российской Федерации по субъекту Российской Федерации, то есть в соответствии с положениями статей 447 и 448 УПК РФ.

При проведении налоговых проверок правомерно были использованы результаты оперативно-розыскной деятельности. Каких-либо нарушений Федерального закона от 12.08.1995 N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» при проведении оперативно-розыскных мероприятий и их оформлении не допущено.

На основании изложенного соответствующие доводы стороны защиты судебной коллегией признаются несостоятельными.

Каких-либо оснований не доверять актам налоговых проверок ООО «№1» и принятым на их основе решениям, по мнению судебной коллегии, не имеется, поскольку решение с контрагентами ООО «№3» и ООО «№4» обжаловалось в Арбитражные суды и было оставлено без изменения, а решение с компаниями ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» вступило в законную силу. Недоимка по налогам в отношении ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» была уплачена организациями в полном объеме добровольно.

Из акта налоговых проверок и решений налогового органа следует, что ООО «№1» за счет своих сил и средств добывало инертные материалы, выполнило работы по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия и использовало в своей деятельности «технические компании» ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» исключительно в целях получения налоговой выгоды.

Указанные выводы налогового органа согласуются с другими доказательствами, исследованными апелляционным судом, из которых следует.

ООО «№3» было зарегистрировано Г2., который находится в розыске по уголовному делу, возбужденному в 2013 году. Номинальный руководитель Т6. при допросе в качестве свидетеля показал, что стал директором Общества за вознаграждение и финансово-хозяйственную деятельность Общества не вел, подписал какую-то доверенность. Номинальный руководитель К4., от имени которой как исполнительного директора ООО «№3» подписан договор поставки инертных материалов в ООО «№1», счета-фактуры и товарные накладные, при допросе в качестве свидетеля не подтвердила свое отношение к управлению ООО «№3», заключению от имени Общества договоров. Директоров ООО «№3» Г2. и Т6., которыми от имени ООО «№3» на ее имя были выданы доверенности, не знает. Недвижимое имущество, транспортные средства за Обществом не зарегистрированы, персонала у Общества нет, налоги уплачиваются в минимальном размере. Сведения о персонале за 2013 – 2014 годы поданы только на К4. и М1. в 2016 году, то есть после начала налоговой проверки, что свидетельствует лишь о попытке создания видимости наличия у Общества работников.

Транзитный характер движения денежных средств по счету ООО «№3», а также вывод денежных средств из легального оборота подтверждается протоколами осмотров выписок по счетам Общества и его контрагентов, заключением эксперта, из которых следует, что денежные средства в день поступления или в течение несколько дней перечислялись юридическим и физическим лицам. Крупные суммы денежных средств со счета Общества перечислены на счета К4., Г2. и М1., который представлял интересы Общества в отношениях с ООО «№1», а также на счета свидетелей Б8., Г6., которые подтвердили, что передали свои банковские карты другим физическим лицам. О том, что ООО «№3» использовалось для вывода денежных средств из легального оборота свидетельствует и то обстоятельство, что контрагенты ООО «№3», на счета которых перечислены наиболее крупные суммы денежных средств, также не ведут реальной хозяйственной деятельности, их руководители являются номинальными, не имеют в штате работников, сведения по форме 2-НДФЛ не предоставляют, недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства за ними не зарегистрированы, уплачивают налог в минимальных размерах.

Например, ООО «№36» фактически было подконтрольно С3., что следует из показаний свидетеля К17. о том, что он являлся номинальным учредителем и директором этого Общества, а управляла Обществом С3.; свидетели С15. и К21. показали, что С3. оформляла их в качестве директоров, но финансовыми вопросами и управлением банковским счетом занималась лично; протоколом осмотра выписки банковского счета, из которой следует, что денежные средства со счета Общества перечислялись на счета ООО «№10», ООО «№3», ООО «№36», на пополнение бизнес-счета К21.

ООО «№40» согласно показаниям свидетеля Н2. (в прошлом Ш9.) было учреждено по просьбе Б19., которому по доверенности предоставлено право управлять этим Обществом, открывать счета; из выписки по банковскому счету Общества следует, что денежные средства перечислялись частично на счета тех же лиц, что и с банковского счета ООО «№36», а также на пополнение бизнес-счета Ш9.; приговором в отношении Б19., осужденного за то, что с С3. использовал ряд подконтрольных им юридических лиц для хищения денежных средств из бюджета путем предоставления уточненных налоговых деклараций, содержащих ложные сведения.

ООО «№34» номинально руководил свидетель Б17., что следует из его показаний; свидетель Д4. показала, что по доверенности от Б17. осуществляла через это Общество грузоперевозки, однако расчетным счетом не управляла; протоколом осмотра банковского счета Общества, согласно которому его контрагентами были те же лица, что у ООО «№40», получателями денежных средств были свидетель Б13. (ранее Г8.), которая подтвердила, что передала свою банковскую карту третьему лицу, а также свидетель Р5., сообщивший, что по просьбе М8. (супруг С3.) передал ему свою банковскую карту.

Сопоставление протоколов осмотра выписок по банковским счетам ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№;5», а также ООО «№36», «ООО «№40», ООО «№34» свидетельствует, что денежные средства поступали на счета указанных юридических лиц друг от друга, а также переводились и поступали от таких юридических лиц как: ООО «№15», ООО «№16», ООО «№27», ООО «№30», ООО «№16», ООО «№35», ООО «№25», ООО «№14», которые также являются лицами, не осуществляющими реальной финансовой деятельности, которые, согласно сведениям налогового органа, уплачивают налоги в минимальных размерах, сведения по форме 2-НДФЛ не предоставляют, недвижимого имущества за ними не зарегистрировано, коммунальные услуги ими не оплачивались.

В отношении ООО «№15» установлено, что согласно показаниям свидетеля О1., он был номинальным директором ООО «№15» и ООО «№16» по указанию С3., которая фактичекски управляла Обществами. Из судебного решения по делу А50-19028/2012 следует, что ООО «№15» обладает признаками «фирмы-однодневки». Из материалов дела следует, что Общество работников не имело, у него отсутствуют недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства.

В отношении ООО «№27» установлено, что директором является свидетель К4., которая при допросе отрицала отношение к Обществу. При этом в соответствии с протоколом осмотра выписки по банковскому счету Общества в период с 2013 по 2015 год на ее счет перечислено более 15 000 000 рублей. Также денежные средства перечислялись М1., который представлял другие юридические лица в отношениях с ООО «№1».

В отношении ООО «№30» установлено следующее. В решении арбитражного суда от 12.09.2017 о ликвидации Общества и из показаний свидетеля К4. о том, что об Обществе ей ничего не известно, следует, что на счет ее супруга К26. со счета указанного Общества в 2014 году поступили денежные средства в сумме более 5 000 000 рублей. Денежные средства со счета общества также перечислялись на счета юридических лиц, среди которых уже упомянутые ООО «№36», ООО «№15», а также на счета М8. (супруга С3.) и на счета свидетелей Р5., Г6., которые при допросе подтвердили, что Г6. передала свою банковскую карту другим лицам, а Р5. передал карту М8.

Указанное свидетельствует о том, что все юридические лица, в которых в числе учредителей и руководителей прямо или по доверенности К4., К26., подконтрольны С3. и используются для вывода денежных средств из легального оборота.

Относительно ООО «№35» установлено, что из акта налогового органа и Решения, протокола осмотра движения по расчетному счету усматривается, что денежные средства на счет Общества поступали от вышеуказанных ООО «№15», ООО «№40», ООО «№27», подконтрольных С3., и в тот же день или в течение нескольких дней перечислялись на счета физических лиц с назначением платежа – возмещение командировочных, то есть движение денежных средств носит транзитный характер. Свидетель Б20. подтвердил, что офиса у Общества фактически не было, а оформлением Общества занималась С3.

Относительно ООО «№25» установлено, что из акта налогового органа и Решения, протокола осмотра движения по расчетному счету усматривается, что ООО «№25» с 2015 года выдавало доверенности на управление счетами на С3., а также на К26. – супруга К4., денежные средства на счет Общества поступали, в том числе от вышеуказанных юридических лиц, подконтрольных С3., и перечислялись на счета подконтрольных ей юридических лиц, а также ей самой, ее супругу М8. и другим физическим лицам, то есть характер движения денежных средств по счету Общества также носил транзитный характер, денежные средства выводились из легального оборота.

Все указанные компании, а также их контрагенты, не вели реальной экономической деятельности.

В отношении ООО «№4» установлено следующее. Согласно показаниям свидетеля Ш2., он зарегистрировал Общество, управление которым передал другому лицу по доверенности. Он не управлял Обществом, договор и иные документы по взаимоотношениям с ООО «№1» не подписывал. Свидетель М14. показал, что ООО «№4» ему не известно. От знакомых узнал, что ООО «№1» ведет работы на дорогах в Чернушинском районе. Он встретился с мужчиной, который объяснил, что на участке дороги будут проводиться работы по снятию асфальтобетонного покрытия, а ему необходимо измерить объемы фрезерования автодороги. Кому принадлежала фреза WIRTGEN 2000, не знает. На фрезе работал мужчина по имени Г3. Он официально трудоустроен не был. В связи с тем, что деньги за работу в полном объеме не получал, он перестал работать. Всего на данном участке дороги проработал примерно месяц. На данном участке дороги работала техника ООО «№1».

О транзитном характере движения денежных средств по счету ООО «№4», а также их выводе из легального оборота свидетельствуют протоколы осмотра выписок по счету Общества и счетам его контрагентов, а также заключение эксперта, из которых следует, что, как и в случае с ООО «№3», денежные средства, поступающие на счета Общества, перечислялись на счета юридических и физических лиц, среди которых свидетель Б13. (ранее Г8.), которая при допросе подтвердила, что отдала свою банковскую карту в пользование другому лицу.

Из выписок по счетам Общества следует, что ряд лиц, на счета которых перечислялись денежные средства со счетов ООО «№4» и ООО «№3», совпадают, в частности, ООО «№40», ООО «№34», подконтрольные С3., через которые осуществлялся вывод денежных средств из легального оборота.

Денежные средства со счетов ООО «№4» по цепочке через счета ООО «№15» и ООО «№34» перечислялись на счета других юридических лиц, в том числе ООО «№27» и ООО «№33», затем на счета физических лиц, в том числе М1., который представлял интересы ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9» в отношениях с ООО «№1» по поставкам ПГС и грунта.

Решением Межрайонной ИФНС России № 13 по Пермскому краю от 29.07.2015 № 13 ООО «№1» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения в период с 01.01.2010 по 31.12.2012, где ООО «№4» уже признавалось технической компанией.

Аналогичным образом характеристика ООО «№8» как «технической компании» подтверждается не только актом налоговой проверки ООО «№1» за 2015 – 2017 годы и соответствующим Решением налогового органа, но также показаниями свидетеля С9. о том, что он является учредителем Общества, в штате отсутствуют работники. Кроме того, протоколами осмотра выписок по банковским счетам, из которых следует, что движение по счетам Общества носит транзитный характер. Денежные средства перечисляются на счета ООО «№3», ООО «№10», ООО «№9», а также частично на те же счета, на которые денежные средства перечисляли ООО «№3» и ООО «№4» (ООО «№28», ООО «№40»), в том числе свидетелю Г6., передавшей свою банковскую карту третьему лицу, а также свидетелю С3.

При этом с 2015 года правом распоряжаться банковским счетом ООО «№8» обладала С3., то есть именно она контролировала финансовые потоки юридического лица.

С3. являлась представителем ООО «№8» в судах по искам ООО «№8» к ООО «№1» о взыскании долга по договору поставки грунта и ПГС, что свидетельствует о попытке получить судебное решение, которое в дальнейшем возможно было бы использовать в доказывании частичной недействительности Решения налогового органа о привлечении ООО «№1» к ответственности за налоговые правонарушения в период 2015 – 2017 годы. Данное обстоятельство, указывает на связь ООО «№1» с ООО «№8» и С3.

Характеристика С3. как лица, которое контролировало ряд юридических лиц, входящих в круг компаний, связанных с незаконным выводом денежных средств, дана выше.

Из выписок по счетам ООО «№8» следует, что наряду с вышеуказанными юридическими и физическими лицами денежные средства со счета ООО «№8» перечислялись и на счет ООО «№16».

Также М1., который представлял другие юридические лица в отношениях с ООО «№1», был представителем ООО «№8». С3. предоставила свое жилое помещение для регистрации под юридический адрес Общества, оказывало ему юридические услуги. Изложенное свидетельствует, что в действительности реальной финансово-хозяйственной деятельностью С9. от имени ООО «№8» не занимался.

Характеристика ООО «№10» как «технической компании» в отношениях с ООО «№1» помимо актов налоговой проверки и соответствующих Решений, также следует из показаний свидетеля А1. о том, что он зарегистрировал Общество на свое имя за денежное вознаграждение, подписал какие-то документы, не знакомясь с их содержанием. Фактически никогда никакой коммерческой деятельностью не занимался, являлся учредителем и руководителем «номинально». Никакие договоры купли-продажи, поставки, подряда, оказания услуг от имени Общества не заключал. В период 2012 – 2019 годы находился в местах лишения свободы, что соответствует справке о судимостях.

На представление интересов Общества выдана доверенность на К19. (учредителя и директора ООО «№15»), который от дачи показаний отказался.

Из протоколов осмотров выписок по счетам следует, что денежные средства, полученные от ООО «№1», в тот же или через несколько дней перечислялись, в том числе на счета ООО «№8» и других лиц, часть которых совпадают с теми лицами, которым денежные средства перечислялись со счетов ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», а именно на счета ООО «№40», ООО «№28».

Кроме этого денежные средства перечислялись на счета лиц, имеющих формального руководителя и подконтрольных С3. (ООО «№16», ООО «№15»), а также на счета физических лиц, среди которых свидетели Г6., Б13. (ранее Г8.), Р5., показаниями которых подтверждается, что они передали свои банковские карты третьим лицам, а также К26.

Характеристика ООО «№9» как «технической компании» в отношениях с ООО «№1» помимо актов налоговой проверки и соответствующих Решений подтверждается показаниями свидетеля Я., согласно которым директора Общества (Г9., скончался 26.12.2015) не знает, по указанию М1. выполнял для ООО «№9» роль курьера. Факт подписания договора и иных документов от имени ООО «№9» в отношениях с ООО «№2» отрицает.

Также М1., который представлял другие юридические лица в отношениях с ООО «№1», был представителем ООО «№9».

Из протокола осмотра регистрационных документов ООО «№9» установлено, что Общество создано 15.01.2015, то есть непосредственно перед тем, как между ним и ООО «№1» оформлен договор поставки инертных материалов, датированный 09.02.2015.

Транзитный характер движения денежных средств по его счету подтверждается протоколом осмотра выписки по банковскому счету Общества, из которой следует, что контрагентами ООО «№9» являются те же юридические лица, что у всех вышеуказанных компаний. Денежные средства в итоге уходят со счета Общества на счета физических лиц, среди которых Г6., Р5., которые подтвердили, что передали свои банковские карты другим физическим лицам, а также З7. (сын директора ООО «№2» Б24.).

Сопоставление указанных обстоятельств и отсутствие у юридических лиц персонала, зарегистрированного недвижимого имущества, транспортных средств, реальных руководителей, уплата налогов в минимальном размере, отсутствие платежей, характеризующих обычную хозяйственную деятельность, свидетельствует о том, что ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10» не имели реальной возможности осуществлять поставку в ООО «№1» инертных материалов, а ООО «№4», не могло реально выполнять работы по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия.

Кроме этого, схема расчетов ООО «№1» с указанными лицами и дальнейшее движение денежных средств в рамках одной и той же группы юридических лиц, ряд которых тем или иным образом связан с одними и теми же физическими лицами (С3., ее супругом М8.), с привлечением одних и тех же физических лиц (К4., К26. К19., Г2., М1.), свидетельствует о получении и распоряжении денежными средствами одной и той же группой взаимосвязанных и заинтересованных лиц в целях получения ООО «№1» необоснованной налоговой выгоды и выведения из оборота (обналичивания) денежных средств.

Указанный вывод подтверждается и тем обстоятельством, что в период 2015 – 2017 годы ООО «№3», ООО «№8», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№;5» при совершении банковских операций через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет получали IP-адреса, ряд которых полностью совпадает. Эти же IP-адреса совпадают с IP-адресами, которые использовались при совершении банковских операций ООО «№15», ООО «№27», ООО «№16», ООО «№35», ООО «№36», ООО «№30», ООО «№25», а также ООО «№6».

Дата создания ООО «№9» в сопоставлении с датой заключения договора с ООО «№1», непосредственное участие М1. в оформлении доверенности от Общества на имя Я., представление М1. Общества в отношениях с ООО «№1» и отсутствие договора с ООО «№2» свидетельствуют о том, что ООО «№9» было создано исключительно с целью ввести ее в качестве «технической компании» в отношения с ООО «№1».

Таким образом, указанное свидетельствует о том, что ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10» и их контрагенты не вели реальной экономической деятельности и использовалась для вывода денежных средств из легального оборота одними и теми же лицами.

В отношении ООО «№;5» установлено, что Общество во взаимоотношениях с ООО «№1» по поставке инертных материалов являлось «технической компанией», введенной в документооборот ООО «№1» исключительно с целью облачить факт самостоятельной добычи ООО «№1» инертных материалов в законную форму и с целью получения налоговой выгоды.

Из протоколов осмотров документов, актов налоговых проверок и Решений налогового органа, а также показаний свидетеля С11. (бухгалтер ООО «№;5») следует, что ООО «№;5» и Галиханова А.К. связывает то, что ООО «№;5» арендовало у Г13. (мать Галиханова А.К.) офис в г. Перми; С11. одновременно являлась в тот период директором ООО «№6» (учредитель Г13.); между юридическими лицами существовали длительные отношения по аренде транспорта. Часть денежных средств, поступавших на счет ООО «№;5», в том числе от ООО «№1», было перечислено в качестве благотворительной помощи ООО №23», учредителем которого изначально являлся Галиханов А.К., затем учредителем стала Г13.

ООО «№;5» оказывало ООО «№1» транспортные услуги, арендуя транспорт у ООО «№6». Данное обстоятельство свидетельствует о том, что Галиханов А.К. за счет средств ООО «№1» давал возможность зарабатывать не только связанному с ним через учредителя ООО «№6», но и ООО «№;5», что указывает на наличие между ним и фактическим руководителем ООО «№;5» К15. доверительных отношений.

Указанный вывод подтверждается показаниями свидетеля Л2. (бывшего директора ООО «№;5»), свидетелей К14. и К27., из которых следует, что между заместителем директора ООО «№;5» К15., который фактически руководил ООО «№;5», и Галихановым А.К. имелись личные доверительные отношения, Галиханов А.К. неоднократно посещал офис ООО «№;5», где общался с К15. и (или) С11.

Отношения между ООО «№1» и ООО «№;5» по поставке инертных материалов оформлены в конце декабря 2015 года, то есть после получения ООО «№1», в лице директора Галиханова А.К., 04.08.2015 решения налогового органа от 29.07.2015 № 13 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, совершенного в период 2010 – 2012 годы, в котором были изложены признаки «технической компании», и после начала следующей выездной налоговой проверки за период с 2013 – 2014 годы, учитывая, что в этих отношениях ООО «№;5» сменило ООО «№10» на тех же условиях, на которых действовали все предыдущие номинальные поставщики инертных материалов.

Таким образом, с целью исключить в дальнейшем претензии налогового органа к ООО «№1» по поводу поставок в ООО «№1» инертных материалов юридическими лицами, не способных осуществлять такие поставки, не ведущими реальной хозяйственной деятельности, был заключен договор с ООО «№;5».

В этом смысле ООО «№;5» также является «технической компанией», которая была использована ООО «№1» исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Об этом свидетельствуют доказательства заправки ООО «№1» экскаватора ООО «№;5», который работал по договору с ООО «№2», так как экскаватор был арендован ООО «Дорос», о чем указано в Решении налогового органа на основании анализа путевых листов и подтверждается протоколом осмотра документов.

О том, что Галиханов А.К. знал о «техническом» характере компаний ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» также свидетельствуют следующие доказательства.

Свидетель К2. показал, что от лица учредителя ООО «№1» занимался вопросами по налоговым проверкам в отношении ООО «№1» за периоды 2010-2017 г.**** обсуждении решений налоговых проверок, доначислений по сомнительным контрагентам Галиханов А.К. пояснял, что ему было известно, что ООО «№1» своими силами добывало ПГС и грунт без лицензии, за что Общество было привлечено к административной ответственности. Галиханов показал, что был вынужден привлекать компании якобы поставляющие ПГС или грунт, чтобы узаконить самостоятельную добычу, заключались сделки с фирмами, у которых якобы покупали инертные материалы. Б4. ему сообщил, что ООО «№1» самостоятельно производило добычу инертных материалов,а не указанные в материалах выездных налоговых проверках сомнительные организации.

Свидетель Б4. показал, что ПГС и грунт ООО «№1» приобретало в различных лицензированных карьерах. Документы ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10» (проект договора, необходимые учредительные документы и доверенности) были представлены М1., который представлял эти общества. Расположения мест погрузки и карьеров ему сообщал М1. М1. приезжал в ООО «№1» и встречался с Галихановым А.К., который познакомил его с М1. Забор, погрузка и транспортировка ПГС и грунта в ООО «№2» производилась силами ООО «№1». Так же ООО «№1» для этого привлекались спецтехника и самосвальный парк сторонней организации. Вопросы смены организаций ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» согласовывали М1. и Галиханов А.К. Ему звонил М1. и говорил, что с одной из указанных фирм работа по поставке инертных материалов прекращается и продолжается на тех же условиях с другой организацией, что это уже согласовано. Галиханов А.К. сам озвучил, что ООО «№1» будет сотрудничать с ООО «№;5» по поставке инертных материалов. От Галиханова А.К. поступала информация о прекращении работы с одной организацией и начале работы с другой. Галиханов А.К. знал, что объем материала с лицензированных карьеров не покрывает потребности ООО «№1», что инертные материалы берутся с нелицензированных земельных участков.

Свидетель М1. показал, что по доверенности от ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9» поставлял инертные материалы (грунт, ПГС) ООО «№1» с Качинского карьера и других мест (из неофициальных карьеров, от физических лиц). Техники для забора и вывоза инертных материалов у организаций не было. Спецтехнинку он лично нанимал у частных лиц. Оплата арендованной техники производилась наличными денежными средствами. Инертные материалы приобретал у физических лиц - собственников земельных участков. С ними рассчитывался наличными денежными средствами. ООО «№3» прекратило поставлять в ООО «№1» ПГС и грунт в связи с тем, что в отношении ООО «№1» проводилась выездная налоговая проверка, в том числе по взаимоотношениям с ООО «№3». Он предложил Б4. поменять поставщика, при этом поставкой ПГС и грунта продолжил бы заниматься он и по тому же плану, только с использованием ООО «№8», ООО «№9». С бывшим директором ООО «№1» Галихановым А.К. он знаком с момента, когда стал представлять интересы ООО «№3». Общался с Галихановым А.К. по рабочим вопросам. Галиханову А.К. было известно, что ПГС и грунт, поставляемый ООО «№1», вывозится с площадок для складирования силами ООО «№1», поскольку материалы добывались с официального карьера - Качинский, а остальные инертные материалы добывались из неофициальных мест.

Свидетель Б24. показала, что является учредителем и директором ООО «№2», у Общества имеется лицензия на разработку и добычу ПГС. М1. познакомил ее с С3., которая осуществила регистрацию Общества. С ООО «№3», представитель М1., был заключен договор на поставку ПГС с карьера. Затем М1. ООО «№3» сменил на ООО «№9». ООО «№2» с ООО «№9» был заключен договор на поставку ПГС с карьера. С ООО «№10» и ООО «№8» договоров на поставку ПГС или грунта с Качинского карьера не заключалось. С ООО «№;5» договор поставки ПГС с Качинского карьера был подписан по просьбе Б4. ООО «№2» грунт никому не поставляло, поскольку лицензия карьеру выдана только на поставку ПГС. Письмо ООО «№2», согласно которому Общество отказывает ООО «№1» в предложении заключить договор на поставку ПГС, ей принес М1. и попросил его подписать. В действительности возможность заключить договор на поставку ПГС с Качинского карьера в ООО «№1» была, при этом было бы намного лучше, так как работали бы напрямую, минуя посредников. Она была готова заключить договор с ООО «№1».

Свидетель К27. показал, что К15. организовал ООО «№;5». Л2. был «номинальным» директором. Фактически деятельностью данного общества руководил К15. Примерно в 2015 году в офис ООО «№;5» приезжал Галиханов А.К., который обсуждал вопросы с К15. и С11.

Свидетель Л2. показал, что Галиханов А.К. в офисе ООО «№;5» вел переговоры с К15. и С11. Договор между ООО «№1» и ООО «№;5» ему предоставил для подписания К15. Для возможности поставки грунта и ПГС ООО «№;5» заключило договор с ООО «№2». Вывоз грунта и ПГС с Качинского карьера осуществляло само ООО «№1» собственным транспортом. ООО «№;5» осуществляло только разработку грунта и ПГС в Качинском карьере при помощи экскаватора (был в лизинге). Весь объем инертных материалов, разработанных в Качинском карьере, был поставлен в ООО «№1». ООО «№2» безвозмездно передавал в адрес ООО «№;5» грунт в качестве компенсации за разработку (проведение вскрышных работ).

Свидетель С11. показала, что в период 2010-2016 г.г. работала главным бухгалтером в ООО «№;5». Примерно в 2015 году ООО «№;5» заключало договор поставки инертных материалов (ПГС и грунт) с ООО «№1». Поставка товара осуществлялась путем самовывоза ООО «№1». В связи с отсутствием лицензии на пользование недрами, ООО «№;5» заключило договор с ООО «№2». Согласно условиям договора ООО «№;5» (Покупатель) должно было выполнить работы по разработке Качинского месторождения, добыче инертных материалов и содержания дорог к «Качинскому карьеру», а ООО «№2» (Продавец) за выполненную работу передает ООО «№;5» инертный материал по договорной стоимости как компенсационную продукцию.

Из этих доказательств в совокупности следует, что Галиханов А.К. знал, что возглавляемое им Общество в действительности добывает и возит инертные материалы своими силами.

Указанный вывод помимо прочего подтверждается протоколами выемки документов в ООО «№1», а также протоколами их осмотров и протоколами осмотров материалов налоговых проверок.

Из них следует, что договор поставки инертных материалов между ООО «№1» и ООО №3», датированный 01.01.2013, прошел согласование должностными лицами ООО «№1» только 14.01.2013, то есть после даты первой счет-фактуры – 10.01.2013. Вместе с тем, такие обстоятельства не согласуются с условиями договора, согласно которым после заявки на поставку инертных материалов поставщик формирует спецификацию, в которой указывается наименование товара, место забора, количество, цена, только после этого происходит поставка.

В рамках согласования спецификаций к указанному договору бухгалтер Ш5. адресовала сообщения своим коллегам, что количество инертных материалов по спецификациям не идет с фактической поставкой, что свидетельствует о том, что спецификации оформлялись в ООО «№1» под уже состоявшиеся поставки инертных материалов, которые ООО «№1» самостоятельно добыло и доставило в места производства работ.

Применительно к ООО «№8» на согласовании в ООО «№1» обнаружилось два договора между указанными юридическими лицами от одной даты – 12.01.2015. При этом согласование было начато только 17.04.2015 и окончено в конце апреля 2015 года. При согласовании указанного договора бухгалтер Ш8. адресовала коллегам сообщение, что надо сделать договор идентичным с договором ООО «№10». При этом первые счета-фактуры, выставленные ООО «№8» в адрес ООО «№1» в 2015 году, датированы январем.

Также из протоколов осмотра документов, в том числе сведений отраженных в программе «1С: Предприятие», следует, что спецификации на поставки инертных материалов согласовывались значительно позже самих поставок – с разрывом в месяцы. При этом имеются указания бухгалтера Ш5., адресованные Б4., привести спецификации в соответствие с поставками.

Согласование договора поставки инертных материалов между ООО «№1» и ООО «№9», датированного 09.02.2015, было начато только 13.03.2015 и завершено 16.04.2015. При этом счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «№1» от ООО «№9», датированы уже февралем 2015 года.

Согласование договора между ООО «№10» и ООО «№1» от 01.09.2015 также закончилось после даты заключения договора, а именно 02.09.2015. К нему имеется комментарий Б4. (начальник отдела материально-технического обеспечения) «взамен Ремстрой».

Согласование спецификаций ООО «№10» за октябрь 2015 года осуществлено только 18.02.2016, то есть уже после того как прошла поставка инертных материалов. Сам договор поставки между ООО «№1» и ООО «№10», датированный 01.09.2015, направлен от ООО «№1» в адрес ООО «№10» сопроводительным письмом только 23.02.2016, когда по документам поставщиком инертных материалов уже числилось ООО «№;5».

Аналогичным образом договор ООО «№1» с ООО «№;5», датированный 01.12.2015, согласован только 28.12.2015. Спецификация к договору на поставку также датирована 01.12.2015. При этом, как следует из Решения налогового органа, что подтверждается осмотренными товарно-транспортными накладными, поставки начались с 01.12.2015. Учитывая, что поставка по договору осуществляется на основании согласованных спецификаций (с отражением пункта погрузки, количества товара, стоимости, срока поставки), которая является неотъемлемой частью договора, факт согласования самого договора только 28.12.2015 свидетельствует, что инертные материалы поступали в ООО «№1» в отсутствие какого-либо договора с поставщиком.

Формальный характер всех договоров ООО «№1» на поставку инертных материалов, когда поставщики сменяли друг друга лишь по документам, отношения с ними оформлялись ООО «№1» под уже добытые и перевезенные им объемы инертных материалов, подтверждается и протоколами осмотра товарно-транспортных накладных за период с января по апрель 2015 года, в которых в пункте погрузки изначально было указано ООО «№3», затем оно рукописным способом исправлено на ООО «№8» или ООО «№9» в зависимости от времени оформления товарно-транспортной накладной.

Указанное обстоятельство в сопоставлении с тем фактом, что договоры с ООО «№9» и ООО «№8» в реальности были согласованы только в марте и апреле 2015 года, соответственно, еще раз подтверждает вывод о том, что ООО «№1» вводило в свою деятельность поставщиков инертных материалов формально, заменяя их лишь по документам.

Такое поведение участников хозяйственных отношений, когда поставки товара, участвующего в основной производственной деятельности заказчика, на большие суммы денежных средств осуществляются в отсутствие согласованных условий договора, противоречит обычаям делового оборота и лишний раз указывает на то, что реальных отношений между ООО «№1» и поставщиками инертных материалов не существовало.

Также Галиханов А.К. знал о решении Межрайонной ИФНС России № 13 по Пермскому краю от 29.07.2015 № 13, которым ООО «№1» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения в период с 01.01.2010 по 31.12.2012, где ООО «№4» уже признавалось технической компанией. Это обстоятельство свидетельствует, что с согласия Галиханова А.К. ООО «№1» использует это Общество в своей финансово-хозяйственной деятельности в качестве технической компании длительное время.

При наличии вышеупомянутого решения от 29.07.2015 № 13 и после начала 17.11.2016 следующей выездной налоговой проверки ООО «№;5» сменило ООО «№10» на тех же условиях, на которых действовали все предыдущие номинальные поставщики инертных материалов, следовательно, ООО «№;5» было привлечено к деятельности ООО «№1» именно по инициативе Галиханова А.К. исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды и вывода денежных средств.

Кроме того, Галиханов А.К. знал о привлечении ООО «№1» к административной ответственности за незаконное добывание ПГС с берега р. Турка в октябре 2013 года и в марте 2015 года за незаконное добывание инертных материалов в поле, расположенном в 4,5 км северо-восточнее с. Чайка Уинского района (в границах Чайкинского сельского поселения).

Указанный вывод подтверждается и тем обстоятельством, что в период 2015 – 2017 годы ООО «№3», ООО «№8», ООО «№10», ООО «№9», ООО «№;5» при совершении банковских операций через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет получали IP-адреса, ряд которых полностью совпадает. Эти же IP-адреса совпадают с IP-адресами, которые использовались при совершении банковских операций ООО «№15», ООО «№27», ООО «№16», ООО «№35», ООО «№36», ООО «№30», ООО «№25», а также ООО «№6».

Факт выполнения работ силами ООО «№1» по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия дополнительно подтверждается сведениями об отсутствии на каком-либо праве дорожной фрезы у ООО «№4», являющейся «технической компанией», и показаниям свидетеля М14. о том, что на данном участке дороги работала техника ООО «№1».

А также решением №3 Межрайонной ИФНС России №13 по Пермскому краю от 15.03.2017, которое обжаловалось в Арбитражные суды, но было оставлено без изменения.

Представленные в подтверждение спорных затрат документы содержат пороки в оформлении, не содержат достоверной информации, первичные документы противоречивы и подписаны неустановленными лицами. ООО «№4» не имело основных средств, в штате был один человек, налоги Обществом оплачены в минимальных размерах.

Факт добычи ПГС и грунта силами и средствами самого ООО «№1» объективно подтверждается протоколами осмотра товарно-транспортных накладных за весь исследуемый период, в которых грузоотправителем, грузополучателем и плательщиком указано исключительно ООО «№1».

Из материалов налоговой проверки, протоколов их осмотра следует, что согласно путевым листам автомобильной и специальной техники разработка карьеров, погрузка инертных материалов осуществлялась собственной техникой ООО «№1» или арендованной у других лиц. В показаниях водители ООО «№1» сообщили, что они, выполняя трудовые функции в ООО «№1», грузили и возили инертные материалы с официальных и неофициальных карьеров и других площадок (мест).

При этом показания единственного свидетеля, водителя, У1. о том, что автомобиль загружала техника, которая не принадлежала ООО «№1», указанный факт не опровергает, поскольку его показания в этой части противоречат показаниям всех иных водителей и работников ООО «№1», которые давали по этому вопросу показания.

Это обстоятельство объективно подтверждается показаниями водителей ООО «№1», а также ряда других работников ООО «№1», из которых следует, что как в карьере Качино, так и в других местах погрузку ПГС и грунта осуществляла техника ООО «№1». ООО «№1» своими силами вывозило ПГС и грунт.

В частности, об этом свидетельствует сопоставление протоколов осмотров товарно-транспортных накладных, которые имеют исправления, выполненные рукописным способом, где место погрузки грунта, которым являлось конкретное нефтяное месторождение, заменено названием карьера. Например, в товарно-транспортных накладных за февраль 2015 года «Аспинское м/р - скв. к. 225» исправлено от руки на «к/р Сыповское м/р» (водитель А4.).

При этом из показаний свидетеля А4. следует, что в январе-феврале 2015 года он осуществлял перевозку грунта с Сыповского месторождения на месторождение Сыповское (работа на площадке в Уинском районе при строительстве дороги и площадки), а также перевозку ПГС с Аспинского месторождения на месторождение Аспинское (работа осуществлялась с бурта на площадку), но не из карьера.

Из показаний всех водителей следует, что никаких рукописных записей они в товарно-транспортных накладных не делали, ставили только подпись. Вместе с тем такие товарно-транспортные накладные явились основанием для выставления в адрес ООО «№1» счетов-фактур.

То обстоятельство, что маршруты транспортных средств в товарно-транспортных накладных изначально указывались реальными следует из показаний свидетеля М5., начальника оперативно-производственного отдела ООО «№1», который помимо того подтвердил, что все вскрышные работы, то есть снятие плодородного слоя с земли, ООО «№1» выполняло самостоятельно, своими силами, собственными или нанятыми экскаваторами, в том числе и в карьере Качино.

Свидетель Б9., старший мастер, также прямо указал, что ООО «№1» самостоятельно получало инертные материалы в карьере у с. Ульяновка, с резервов возле строящихся объектов, с излишков грунта, которые образовались при захоронении порубочных остатков, из грунтовых карьеров недалеко от объектов строительства. При этом производство вскрышных работ в официальных документах не отмечалось.

Показания свидетелей М5. и Б9. подтверждаются показаниями свидетеля И., начальника Осинского участка ООО «№1», о том, что он направлял самосвалы и бульдозеры ООО «№1» туда, где нужно было забирать инертные материалы, а также показаниями свидетеля Ш1., машиниста бульдозера, о том, что он грузил грунт в автомобили при обустройстве дорог и нефтяных площадок.

Приведенные доказательства согласуются с материалами дел об административных правонарушениях, из которых следует, что ООО «№1» в октябре 2013 года самостоятельно незаконно добывало ПГС с берега р. Турка бульдозером, производило буртование и перевозку ПГС на Стретенское месторождение, а также в период в марте 2015 года в поле, расположенном в 4,5 км северо-восточнее с. Чайка Уинского района (в границах Чайкинского сельского поселения) при помощи экскаватора добывало ПГС и вывозило его самосвалами на площадку за д. Забродовка Уинского района для строительства скважин Аспинского месторождения.

В частности, эти факты также подтверждаются показаниями водителей Б18. и Г4., которые в указанный период возили инертные материалы с поля в 4,5 км от с. Чайка и были остановлены полицией, при этом в товарно-транспортных накладных было отмечено, что инертные материлы доставляются из карьера «Ивановка».

При этом поставка ПГС из карьера «Ивановка» фигурирует в счетах-фактурах, выставленных в адрес ООО «№1» со стороны ООО «№8», что прямо свидетельствует о внесении в эти счета-фактуры ложных сведений, целью чего являлась попытка прикрыть факт незаконной добычи грунта и ПГС.

Также о незаконной добыче ООО «№1» ПГС с берега р. Бабка прямо указал свидетель П13., который участвовал в его перевозке в качестве водителя наряду с другими. При этом карьер «Бабка» фигурирует в счетах-фактурах, выставленных в адрес ООО «№1» со стороны ООО «№8» и ООО «№10», что также свидетельствует о внесении в эти счета-фактуры ложных сведений.

Главы поселений и муниципальных органов власти, на подведомственной территории которых находятся населенные пункты, поименованные в товарно-транспортных накладных как карьеры, в большинстве своем указали, что ООО «№1» инертные материалы они не передавали, никто к ним по этому поводу не обращался. Данное обстоятельство при этом не исключает возможности ООО «№1» незаконно добывать ПГС и грунт при производстве различных работ.

Вместе с тем, как следует из показаний свидетеля О4., главы Калиновского сельского поселения Чернушинского района, ООО «№1» забирало гравий с нелицензированного карьера «Калиновка». Его показания в этой части согласуются со счетами-фактурами, выставленными ООО «№3» в адрес ООО «№1», о поставке ПГС с карьера «Калиновка» в 2014 году.

Из показаний свидетеля П9., главы администрации Кляповского сельского поселения ****, также следует, что на землях сельхозназначения имеется неофициальный карьер «Курбаты», из которого кто-то мог вывозить инертные материалы. В этой части его показания согласуются со счетами-фактурами, выставленными ООО «№3» в адрес ООО «№1», о поставке ПГС с карьера «Курбаты» и «Курбатовский» в 2014 году.

Факт самостоятельной добычи ООО «№1» инертных материалов подтверждаются также показаниями свидетеля У2., главы администрации Сарашевского сельского поселения Бардымского района, о том, что он по просьбе К10. (начальника ЦДНГ-6) неофициально разрешил И. (начальнику Осинского дорожного участка ООО «№1») забирать ПГС с поймы р. Тулва и р. Ермия взамен на ремонт некоторых дорог. Также ООО «№1» соорудило пожарный водоем, грунт вывезло. ООО «№3», ООО «№8», М1., Г2., К4. ему не известны. При этом его показания в этой части согласуются со счетами-фактурами, выставленными ООО «№3» и ООО «№8» в адрес ООО «№1», о поставке ПГС с карьера «Сараши».

Из показаний свидетеля Т2., главы администрации Печменского сельского поселения Бардымского района, также следует, что он неофициально давал разрешение К10. (начальнику ЦДНГ-6) брать ПГС с берега р. Тулва недалеко от с. Константиновка. Чьими силами он вывозился, он не знает, однако его показания согласуются со счетами-фактурами, выставленными ООО «№3» и ООО «№8» в адрес ООО «№1», о поставке ПГС с карьера «Константиновка», тогда как ООО «№3» и ООО «№8», М1., Г2., К4. ему не известны.

Свидетельскими показаниями главы администрации Карьевского сельского поселения Ординского района Г1. подтверждается, что к нему обращался человек, представившийся мастером ООО «№1» из Кунгура, за забором глины, и он разрешил взять ее со свалки. Его показания согласуются со счетами-фактурами, выставленными ООО «№3» и ООО «№8» в адрес ООО «№1», о поставке ПГС с карьера «Константиновка», тогда как ООО «№3» и ООО «№8» свидетелю не известно.

Также из показаний свидетеля К3., главы администрации Ашапского сельского поселения Ординского района, следует, что он неофициально разрешал ООО «№1» брать грунт с двух свалок, расположенных за с. Сосновка и в с. Ашап. Его показания в этой части согласуются со счетами-фактурами, выставленными ООО «№3» в адрес ООО «№1», о поставке инертных материалов с карьера «Сосновка» и «Ашап», тогда как ООО «№3» свидетелю не известно.

Показаниями свидетеля П4., главы Ленского сельского поселения Кунгурского района, о том, что к нему в устной форме обращался представитель ООО «№1» с просьбой забрать инертные материалы путем углубления свалки, в чем ему было отказано, но после свалка углубилась, согласуются со счетами счетами-фактурами, выставленными ООО «№3» в адрес ООО «№1», о поставке инертных материалов с карьера «Веслянка». При этом ООО «№3» ему не известно.

Помимо этого показания свидетеля Б15., агронома ООО «№18» (с. Ленск Кунгурского района), о том, что она показывала человеку по фамилии Бабиков или Б4. место, где можно взять грунт, согласуются со счетами счетами-фактурами, выставленными ООО «№3» и в адрес ООО «№1», о поставке грунта из карьера «Ленск». М1. ей не знаком.

Все указанные факты в совокупности свидетельствуют о том, что ООО «№1» на систематической основе в течение всего рассматриваемого периода исключительно своими силами добывало инертные материалы.

О попытке укрыть данный факт свидетельствует и то обстоятельство, что среди документов по взаимоотношениям ООО «№1» с поставщиками инертных материалов в офисе ООО «№1» был изъят договор поставки инертных материалов от 14.11.2014, заключенный между ООО «№35» и ООО «№8», согласно которому ООО «№35» обязуется поставить инертные материалы, а ООО «№8» самостоятельно принимает ПГС на карьере «Ивановка», карьере «Сараши» и других местах, а также товарная накладная ООО «УралОпт» № 73 от 30.06.2015, согласно которой в ООО «№8» поставлен ПГС на сумму 472 070,88 рублей, без учета НДС.

Учитывая, как уже было указано выше, что карьер «Ивановка» – это место в поле, где ООО «№1» самостоятельно противоправно добывало грунт и ПГС, а карьер «Сараши» – место, где глава администрации Сарашевского сельского поселения Бардымского района неофициально разрешил ООО «№1» добывать инертные материалы, указанные документы свидетельствуют лишь о попытке прикрыть перед налоговым органом тот факт, что ООО «№8» в действительности не имело возможности осуществить поставку инертных материалов по имеющемуся между ним и ООО «№1» договору.

Аналогичный характер носит и изъятый договор поставки инертных материалов от 23.01.2015, заключенный между ООО «№9» и ООО «№8», согласно которому ООО «№9» обязуется поставить инертные материалы, а ООО «№8» самостоятельно принимает ПГС и грунт на тех же самых карьерах.

Изложенные выводы относительно взаимоотношений ООО «№1» с «техническими компаниями» по поставке инертных материалов подтверждаются показаниями свидетеля Б24., директора ООО «№2», из которых следует, что договор на разработку карьера был у ООО «№2» с ООО «№3», а затем – ООО «№9». Смена одного общества на другое произошла по инициативе М1., который представлял оба Общества. Также по его просьбе она подписала представленное им письмо в адрес ООО «№1», которым она отказывает последнему в заключение прямого договора поставки. Договор с ООО «№;5» на продажу инертных материалов, датированный 01.12.2015, был подписан ею 31.12.2015 в срочном порядке по просьбе Б4. (начальник отдела материально-технического обеспечения ООО «№1») в его кабинете. ООО «№8» и ООО «№10» ей не известно. Возможность прямых продаж инертных материалов в ООО «№1» имелась.

Показания Б24. в приведенной части подтверждают вывод о том, именно ООО «№1» было заинтересовано в поставках инертных материалов с Качинского карьера в свой адрес через другие юридические лица, поскольку ООО «№2» заключало договоры с теми юридическими лицами, которые были нужны ООО «№1». Об этом объективно свидетельствует факт подписания Б24. договора с ООО «№;5» задним числом по просьбе Б4., когда фактически инертные материалы в ООО «№1» поступили и требовалось их оформить от поставщика ООО «№;5».

Свидетельскими показаниями М1. подтверждается, что он общался лично с Галихановым А.К. в связи с отношениями между ООО «№1» и представляемыми им ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9».

Показания свидетеля о том, что от имени указанных юридических лиц он арендовал технику, которая разрабатывала участки, с которых в ООО «№1» поставлялись инертные материалы, опровергаются путевыми листами ООО «№1», а также приведенными выше показаниями свидетелей, из которых следует, что разработку участков под забор инертных материалов ООО «№1» осуществляло своей или наемной техникой. При этом М1. не представил данных об участках, с которых производился забор инертных материалов.

Из протоколов осмотров регистрационных дел юридических лиц и движений по их счетам следует, что М1. связан с компаниями, имеющими номинальных руководителей, доверенностями или получением от них денежных средств на банковский счет (ООО «№3», ООО «№27», ООО «№36»). Более того, из показаний свидетеля П2. следует, что М1. с ее помощью занимался обналичиванием денежных средств, поступавших на ее счет и ее знакомой Т8. со счетов ООО «№25», ООО «№8», участвовавших, как уже было указано выше, в цепочке обналичивания денежных средств, поступавших на их счета от ООО «№1».

Вопреки доводам стороны защиты расхождения в показаниях свидетелей по поставке инертных материалов не являются существенными, многие свидетели находятся в зависимости от Галиханова А.К. и его родственников, при этом эти показания опровергаются показаниями других свидетелей, которым не доверять в указанной части судебная коллегия не находит оснований, поскольку они согласуются между собой и в целом с приведенными выше доказательствами, в совокупности с которыми воссоздают единую картину.

Показания свидетелей в суде по юридически значимым обстоятельствам существенно не отличаются от показаний на предварительном следствии, протоколы допросов подписаны ими после ознакомления без принесения замечаний. В суде не добыто доказательств наличия у свидетелей поводов для оговора Галиханова А.К. или их заинтересованности в исходе дела.

Так, показания свидетеля Б4. в части того, что места погрузки инертных материалов ему всегда показывал М1., что бурты, из которых ООО «№1» забирало инертные материалы, формировало ООО «№3», что он регулярно писал в ООО «№2» письма с предложением заключить прямой договор поставки, опровергаются показаниями К2. и работников ООО «№1», Б24., приведенных выше.

Показания свидетелей Р4. и З4. в части того, откуда забирались инертные материалы, и показания свидетеля З7.опровергаются показаниями водителей и другими работниками ООО «№1», приведенных выше.

Ссылка стороны защиты на показания свидетелей (водителей) о том, что карьеры, с которых они возили инертные материалы были разработаны, не опровергает показаний иных свидетелей, из которых следует, что вскрышные работы производились силами ООО «№1».

На основании вышеизложенного судебной коллегией установлено, что в отношениях с ООО «№1» контрагенты ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» не имели реальной возможности выполнить обязательства по поставке инертных материалов и снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия. Часть договоров исполнялись до их заключения. Представленные в подтверждение спорных затрат документы содержат пороки в оформлении, первичные документы противоречивы и подписаны неустановленными лицами. У ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10» отсутствуют платежи, характеризующие реальное ведение хозяйственной деятельности (оплата труда, налогов, аренды транспортных средств). Анализ движения денежных средств по расчетным счетам Обществ свидетельствует, что основная часть денежных средств в течение 1-5 рабочих дней перечислялась на «фирмы-однодневки», на счета физических лиц.

Из материалов дела следует, что ООО «№1» своими силами поставляло ПГС и грунт с официальных и неофициальных карьеров и других мест. Установлены факты незаконной добычи грунта силами ООО «№1». Несение расходов ООО «№4» по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия и выполнение этих работ не подтверждены. Заключенные сделки по поставке инертных материалов и снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия являются мнимыми (для создания видимости экономической деятельности) и использовались в целях оформления счетов-фактур и первичной учетной документации для получения необоснованной налоговой выгоды, вывода из хозяйственного оборота денежных средств.

Это свидетельствует о том, что ООО «№1» умышленно вводит в документооборот указанных контрагентов формально для подтверждения права на налоговые вычеты.

Также установлено, что Галиханов А.К. являлся руководителем ООО «№1», основной целью которого является получение прибыли, следовательно, был прямо заинтересован в снижении затрат на приобретение материалов; Галиханов А.К. знал все аспекты и нюансы непосредственной работы на объектах, что лицензированные карьеры не закрывают потребностей Общества и инертные материалы берутся с земельных участков без лицензии; добыча инертных материалов, их погрузка и перевозка осуществлялась техникой ООО «№1» с придорожной территории, берегов и русла рек, полей; Галиханов А.К. был знаком с М1. и К15., представлявших юридические лица, фактически не осуществлявшие хозяйственную деятельность, и входящими в группу одних и тех же компаний, осуществляющих по цепочке вывод денежных средств из легального оборота; о смене поставщика инертных материалов отдел материально-технического обеспечения получал информацию именно от Галиханова А.К. и от М1.; ООО «№;5» при этом сменило все предыдущие «технические компании» в формальном документообороте, прикрывающем самостоятельную добычу и поставку в ООО «№1» инертных материалов и это случилось именно после того как завершилась одна налоговая проверка, выявившая факт использования Обществом схемы уклонения от налогообложения; никаких препятствий в заключение прямого договора между ООО «№2» и ООО «№1» не существовало; Галиханов А.К. организовал формальный документооборот со всеми указанными выше юридическими лицами из личной заинтересованности в целях получения возглавляемой им организации необоснованной налоговой выгоды.

Данные обстоятельства подтверждаются показаниями свидетелей: К2. о том, что учредитель ООО «№1» Галиханов А.К. сообщил, что ООО «№1» своими силами добывало ПГС и грунт без лицензии, за что Общество было привлечено к административной ответственности. Чтобы узаконить самостоятельную добычу, заключались сделки с фирмами, у которых якобы покупали инертные материалы; Б4. сообщил, что ООО «№1» самостоятельно производило добычу инертных материалов. Галиханов А.К. и М1. решали между собой вопросы поставки инертных материалов в ООО «№1», они же согласовывали вопросы смены поставщика. Галиханов А.К. знал, что объем материала с лицензированных карьеров не покрывает потребности ООО «№1», что инертные материалы берутся с земельных участков без лицензии; М1., который показал, что с бывшим директором ООО «№1» Галихановым А.К. он знаком с момента, когда стал представлять интересы ООО «№3». Общался с Галихановым А.К. по рабочим вопросам. Предложил Б4. поменять поставщика, при этом поставкой ПГС и грунта продолжил бы заниматься он и по тому же плану, только с использованием ООО «№8», ООО «№9». Галиханову А.К. было известно, что ПГС и грунт, поставляемый ООО «№1», вывозится с площадок для складирования силами ООО «№1», поскольку материалы добывались с официального карьера - Качинский, а остальные инертные материалы добывались из неофициальных мест; Б24. о том, что между ООО «№2» и ООО «№3», представитель М1., был заключен договор на поставку ПГС с карьера. Затем М1. ООО «№3» сменил на ООО «№9». Между ООО «№2» и ООО «№9» был заключен договор на поставку ПГС с карьера. Между ООО «№2» и ООО «№10» и ООО «№8» договоров на поставку ПГС или грунта не заключалось. С ООО «№;5» договор поставки ПГС с Качинского карьера был подписан по просьбе Б4. ООО «№2» грунт никому не поставляло, поскольку лицензия карьеру выдана только на поставку ПГС. Письмо ООО «№2», согласно которому Общество отказывает ООО «№1» в предложении заключить договор на поставку ПГС ей принес М1. и попросил его подписать. В действительности возможность заключить договор на поставку ПГС с Качинского карьера в ООО «№1» была, она была готова заключить договор с ООО «№1»; Л2., который показал, что Галиханов А.К. приезжал к К15., позднее К15. дал ему для подписи договор между ООО «№1» и ООО «№;5». Для возможности поставки грунта и ПГС ООО «№;5» заключило договор с ООО «№2». Вывоз грунта и ПГС с Качинского карьера осуществляло само ООО «№1» собственным транспортом. ООО «№;5» осуществляло только разработку грунта и ПГС в Качинском карьере.

Из показаний Б4., А3., М6., Ш5. и других свидетелей в части процедуры согласования договоров следует, что Галиханов А.К. подписывал договоры после их согласования начальниками отделов, что в целом не противоречит установленным судом обстоятельствам, из которых следует, что инертными материалами ООО «№1 обеспечивало себя самостоятельно, оформляя их поставку в свой адрес со стороны «технических компаний» путем оформления договоров, в том числе после того, как материалы уже фактически поступили.

Доводы стороны защиты о непричастности Галиханова А.К. к преступлению судебная коллегия находит несостоятельными в силу следующего.

Галиханов А.К. знал, откуда возглавляемое им Общество ООО «№1» в действительности добывает и возит инертные материалы – с официального карьера - ООО «№2», а остальные инертные материалы добывались из неофициальных мест. Также он знал, что ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» являются «техническими компаниями», следовательно, они не могли самостоятельно поставить инертные материалы ООО «№1», а компания ООО «№4» не имеет в пользовании дорожной фрезы, то есть не может выполнить работы по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия.

Он знал, что с этими организациями были заключены договоры на выполнение работ. По договорам ООО «№1» перечисляет денежные средства указанным выше «техническим компаниям». От которых в отдел бухгалтерии ООО «№1» поступают бухгалтерские документы. С его согласия работники бухгалтерии для исчисления налогов по счетам-фактурам от «технических компаний» принимали к вычету суммы НДС и занижали налоговую базу по налогу на прибыль организации ООО «№1».

Галиханов А.К. осознавал общественно опасный характер своих действий, предвидел наступление общественно опасных последствий и желал их наступления, то есть умышленно совершал действия направленные на уклонение от уплаты налогов ООО «№1».

Поскольку Галиханову А.К. было достоверно известно, что в декларации неизбежно попадут ложные сведения, обусловленные организованным им фиктивным документооборотом с «техническими компаниями», не имеет правового значения, что Галиханов А.К. лично не включал заведомо ложные сведения в налоговые декларации, не подписывал налоговые декларации, не знакомился с ними и не проверял их, не давал указания о местах незаконной добычи инертных материалов.

По согласованию с Галихановым А.К. налоговые декларации ООО «№1» были подписаны работниками ООО «№1» в виде электронного документооборота и направлены в налоговый орган.

Таким образом, Галихановым А.К. был организован фиктивный документооборот между ООО «№1» и «техническими компаниями».

Формальный документооборот был организован через неустановленных лиц, поскольку в деле отсутствуют данные о лицах, подписавших договоры со стороны «технических компаний» с ООО «№1».

Отсутствие в ООО «№1» дорожной фрезы не свидетельствует о том, что работы по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия осуществляло именно ООО «№4» и расходы ООО «№1» в этой связи должны были быть учтены при расчете налога на прибыль.

Вопреки доводам стороны защиты налоговым органом был установлен реальный размер налоговых обязательств ООО «№1», что подтверждается материалами уголовного дела, в том числе заключениями экспертов.

Проведенные по делу экспертизы соответствуют требованиям ст. 204 УПК РФ. В заключениях экспертом приведены использованные методы и методики исследования. Эксперт самостоятельно провел все необходимые расчеты на основании первичных документов. Представленные эксперту первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета были достаточными для дачи заключения по поставленным вопросам.

Вывод специалиста Л5. о том, что заключение эксперта, проводившего бухгалтерскую экспертизу, основано на неполно исследованных материалах и на таблицах, представленных следователем, судебная коллегия признает несостоятельным по доводам, приведенным выше.

Решением налогового органа от 15.03.2017 № 3 (период с 01.01.2013 по 31.12.2014) ООО «№1» доначислен налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организации в общей сумме 85 577 175 рублей. Решением Арбитражного суда Пермского края от 26.11.2018 оставленным без изменения, постановлениями Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2019 и Арбитражного суда Уральского округа от 03.06.2019 решение налогового органа признано законным и обоснованным, жалоба оставлена без удовлетворения.

Решением налогового органа от 14.08.2020 (период с 01.01.2015 по 31.12.2017) ООО «№1» доначислен налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организации в общей сумме 20 469 339 рублей.

Все реальные расходы ООО «№1» по спорным правоотношениям, включая по самостоятельной добыче инертных материалов (вскрышные работы), транспортировке инертных материалов, были учтены при установлении размера недоимки по налогам, признавались обоснованными и были учтены в расходах.

Эти доказательства полностью подтверждаются решениями Арбитражных судов, вступившими в законную силу, согласно которым решение №3 Межрайонной ИФНС России №13 по Пермскому краю от 15.03.2017 о выявлении недоимки по налогам и привлечении к ответственности юридического лица ООО «№1» по контрагентам с ООО «№3», ООО «№4» оставлено без изменения.

Результаты налоговых проверок нашли подтверждение в заключениях судебных экспертиз.

Взыскание с юридического лица ООО «№1» по ст. 122 НК РФ штрафа не исключает возможности привлечения директора организации Галиханова А.К. к уголовной ответственности.

Не установление данных о причастности Галиханова А.К. к обналичиванию денежных средств не свидетельствует об отсутствии у Галиханова А.К. преступного умысла и признаков объективной стороны рассматриваемого преступления.

Согласно пункту 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» при оценке обоснованности налоговой выгоды предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны. Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

В силу правовых позиций Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (пункты 4, 9 и 11 постановления Пленума N 53), налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано. Признание налоговой выгоды необоснованной не должно затрагивать иные права налогоплательщика, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

С учетом изложенного, выявление необоснованной налоговой выгоды не предполагает определения налоговой обязанности в относительно более высоком размере, что по сути означало бы применение санкции, а может служить основанием для доначисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации одним из условий получения налоговой выгоды является исполнение обязательства по соответствующей сделке надлежащим субъектом - лицом, заключившим договор с налогоплательщиком, либо лицом, на которое обязанность исполнения обязательства переведена (возложена) в силу договора или закона.

Цель противодействия налоговым злоупотреблениям при применении данной нормы реализуется за счет исключения возможности извлечения налоговой выгоды налогоплательщиками, использующими формальный документооборот с участием компаний, не ведущих реальной экономической деятельности и не исполняющих налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от их имени («технические» компании), при том, что лицом, осуществляющим исполнение, является иной субъект.

Исходя из необходимости реализации вышеназванных публичных целей противодействия налоговым злоупотреблениям и поддержания в правоприменительной практике финансовых стимулов правомерного поведения участников оборота, в упомянутых в подпункте 2 пункта 2 статьи 54.1 Налогового кодекса случаях последствия участия налогоплательщика в формальном документообороте должны определяться с учетом его роли в причинении потерь казне.

Соответственно, расчетный способ определения налоговой обязанности на основании имеющейся у налогового органа информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках (подпункт 7 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса) подлежит применению, если допущенное налогоплательщиком нарушение сводится к документальной неподтвержденности совершенной им операции, нарушению правил учета, что, как правило, имеет место, если налогоплательщик не участвовал в уклонении от налогообложения, организованном иными лицами, но не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента и взаимодействии с ним (пункт 10 постановления Пленума N 53).

Из этого же исходил Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, указывая в пункте 8 постановления от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», что положениями подпункта 7 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса необходимо руководствоваться как в случае отсутствия у налогоплательщика соответствующих документов, так и при признании их ненадлежащими. Данное разъяснение Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации сохраняет свое действие в условиях применения статьи 54.1 Налогового кодекса, поскольку соотносится с предписаниями пункта 3 упомянутой статьи, в силу которых подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах, не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога неправомерным.

Напротив, если цель уменьшения налоговой обязанности за счет организации формального документооборота с участием «технических» компаний преследовалась непосредственно налогоплательщиком или, по крайней мере, при известности налогоплательщику об обстоятельствах, характеризующих его контрагента как «техническую» компанию, применение расчетного способа определения налоговой обязанности в такой ситуации не отвечало бы предназначению данного института, по сути уравнивая в налоговых последствиях субъектов, чье поведение и положение со всей очевидностью не является одинаковым: налогоплательщиков, допустивших причинение потерь казне для получения собственной налоговой выгоды, и налогоплательщиков, не обеспечивших должное документальное подтверждение осуществленных ими операций.

Право на вычет фактически понесенных расходов при исчислении налога на прибыль может быть реализовано налогоплательщиком, содействовавшим в устранении потерь казны - раскрывшим в соответствии с требованиями подпункта 6 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса сведения и документы, позволяющие установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, осуществить его налогообложение и, таким образом, вывести фактически совершенные хозяйственные операции из «теневого» (не облагаемого налогами) оборота.

В рассматриваемом деле судом установлено, что формальный документооборот с участием ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» организован самим налогоплательщиком, который, начиная с 2013 года, приобретал товары и работы у «технических» компаний. Вместе с тем, фактически товары не поставлялись, а работы не выполнялись вышеназванными контрагентами. ООО «№1» при этом никаких документов, позволяющих установить реальный объем налоговых обязательств, вывести фактически совершенные хозяйственные операции из «теневого» (не облагаемого налогами) оборота, налоговому органу не предоставило.

Проанализировав совокупность доказательств, судебная коллегия приходит к выводу о том, что поскольку ООО «№2» не продавал грунт, что следует из первичных документов, а у ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», а также ООО «№;5» (приобрело грунт у ООО «№2» в 2015г.) нет договоров на приобретение грунта с ООО «№2» или другими реальными продавцами грунта, нет оплаты им за инертные материалы, поэтому бухгалтерские документы (счета-фактур, книги покупок и продаж) о приобретении грунта у указанных в них контрагентов не могут быть признаны обоснованными. Следовательно, соответствующие суммы, указанные в счетах-фактур, книге покупок и продаж, о поставке грунта с ООО «№2», грунта с других неофициальных карьеров (мест) признаваться оправданными расходами ООО «№1» при исчислении НДС и налога на прибыль не могут, так как нет реальных затрат.

ООО «№3», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10» не заключали договоры на приобретение ПГС с реальными продавцами, ООО «№2» не продавал ПГС компаниям ООО «№8», ООО «№10», что следует из первичных документов, а ООО «№3», ООО «№9» по поставке ПГС получателю ООО «№1» являлись «техническим компаниям», как и все другие вышеприведенные организации.

Поэтому бухгалтерские документы (счета-фактур, книги покупок и продаж) о приобретении ПГС у указанных в них контрагентов не могут быть признаны обоснованными, а соответствующие суммы, указанные в счетах-фактур, книге покупок и продаж, о поставке ПГС с ООО «№2», ПГС с других неофициальных карьеров (мест) признаваться оправданными расходами ООО «№1» при исчислении НДС и налога на прибыль не могут, так как нет реальных затрат.

Так как ООО «№4» не могло производить работы по снятию верхнего слоя асфальтобетонного покрытия и являлось «технической компанией», бухгалтерские документы (счета-фактур, книги покупок и продаж) о выполненных работах не могут быть признаны обоснованными, а суммы, указанные в счетах-фактур, книге покупок и продаж, о выполнении работ признаваться оправданными расходами ООО «№1» при исчислении НДС и налога на прибыль, поскольку нет реальных затрат.

Получение ООО «№1» инертных материалов с согласия глав муниципальных районов на безвозмездной основе, а равно по безвозмездным сделкам по другим правоотношениям (от неустановленного лица, с берега реки, с поля, с бурта), когда не установлен реальный продавец, не может предоставлять прав на уменьшение размера НДС и налога на прибыль организации ввиду отсутствия несения соответствующих расходов по их приобретению.

На основании изложенного доводы стороны защиты о необходимости учета всех указанных сумм в расходах ООО «№1» не подлежат удовлетворению.

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Поэтому несостоятельны доводы стороны защиты об учете в расходах ООО «№1» оплаченных налогов Обществом в размере более 29 000 000 рублей (НДС) и оплаченных налогов ООО «№3» в размере более 29 000 000 рублей, а также ООО «№8» и ООО «№9» в размере более 1 000 000 рублей, ООО «№;5» в размере более 2 000 000 рублей, так как оплата по уточненным декларациям Обществами была произведена с 2019 по 2020 годы, то есть по истечении срока, установленного для уплаты налогов.

По этим же основаниям подлежит отклонению заключение специалиста Л5. в части исключения из общего размера недоимки впоследствии уплаченных ООО «№3» сумм НДС в размере более 46 000 000 рублей.

Вывод специалиста о том, что налоговый орган необоснованно не установил действительный размер налоговых обязательств, не произвел налоговую реконструкцию по налогу на прибыль организации, судебная коллегия признает несостоятельным по доводам, приведенным выше.

Таким образом, ООО «№1» неправомерно приняты к вычету суммы НДС по универсальным передаточным актам (счетам-фактурам), что привело к неполной уплате НДС и к занижению налоговой базы по налогу на прибыль организаций в результате завышения расходов, уменьшающих сумму доходов в части стоимости работ данными контрагентами, что привело к неполной уплате налога на прибыль организаций.

Доводы стороны защиты об отсутствии у директора ООО «№1» Галиханова А.К. прямого умысла на внесение в налоговые декларации заведомо ложных сведений с целью уклонения от уплаты налога, опровергаются договорами оказания услуг, счетами-фактурами, книгами покупок и продаж, налоговыми декларациями.

Принимая во внимание, что судом первой инстанции Галиханов А.К. был признан виновным по ч. 1 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в период 2015 – 2016 годы) и п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонения от уплаты налогов в период 2013 – 2014 годы), судебная коллегия приходит к выводу на основании примечания 1 к ст. 199 УК РФ, согласно которому для исчисления крупного или особо крупного размера уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов надлежит складывать как сумму налогов (в том числе по каждому их виду), так и сумму сборов, страховых взносов, которые не были уплачены за период в пределах трех финансовых лет подряд, что действия Галиханова А.К. подлежат квалификации по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ за период с 2013 по 2015 годы.

Предъявленное Галиханову А.К. обвинение в период за 2016 год, при квалификации как самостоятельного преступления, не образует крупного размера, поскольку недоимка по налогу на прибыль организации вменяемая ему в вину составляла 3 102 988 рублей.

Вместе с тем, сумма недоимки за 2015 год по предъявленному Галиханову А.К. обвинению не изменилась, этот размер недоимки охватывается квалификацией по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ за период с 2013 по 2015 годы.

Поэтому отсутствуют правовые основания для оправдания Галиханова А.К. по преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199 УК РФ, и признания за ним права на реабилитацию.

Кроме того, судебная коллегия, принимая во внимание решение суда первой инстанции, исключает из обвинения, предъявленного Галиханову А.К., указание на включение заведомо ложных сведений в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, поскольку в настоящем деле уклонение от уплаты налогов осуществлено путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации.

По мнению судебной коллегии, в соответствии с положениями ст. 14 УПК РФ подлежит оценке решение ФНС № 3 от 15.03.2017 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налоговый орган частично принял возражения налогоплательщика ООО «№1» об учете реально понесенных расходов, с вязи с чем был произведен расчет налога на прибыль за 2013 и 2014 годы, который составил 38 277 282 рубля, поскольку в заключение эксперта № нал0049/08 от 26.05.2021 налог на прибыль за этот же период составил 40 730 465 рублей, так как эксперту были предоставлены следователем бухгалтерские документы, но эти бухгалтерские документы налоговым органом были приняты как обоснованные расходы налогоплательщика ООО «№1».

В апелляционной жалобе содержится аналогичный довод об уменьшении недоимки по налогу на прибыль организации в сумме обоснованных расходов налогоплательщика, признанных налоговым органом, который судебная коллегия находит обоснованным.

На основании изложенного судебная коллегия, принимая во внимание решение ФНС № 3 от 15.03.2017, с учетом указанных таблиц с показателями, уточняет следующие данные по обвинению Галиханова А.К. по налогу на прибыль организации.

Судебная коллегия считает, что за период 2013 года общая сумма дохода ООО «№1» (таблица с показателями т. 27 л.д. 147-148) составила 2 961 602 302 рубля (доходы от реализации в сумме 2 944 917 251 + внереализационные доходы в сумме 16 685 051), а фактическая сумма расходов – 2 606 732 701 рубль (расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 2 600 466 475 + внереализационные расходы в сумме 6 266 226); сумма налога на прибыль организации, подлежащая уплате в бюджеты различных уровней, от налогооблагаемой базы в размере 354 869 601 рубль, полученной в результате разницы общего дохода в сумме 2 961 602 302 рубля и фактического расхода в сумме 2 606 732 701 рубль, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 05.05.2008 № 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организации и порядке ее заполнения», составила 55 004 789 рублей, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 7 097 393 рубля и в бюджет субъекта Российской Федерации (Пермский край) в размер 47 907 396 рублей; сформированные данные главной книги по продаже и покупке работники бухгалтерии ООО «№1», находясь в заблуждении относительно истинных намерений Галиханова А.К., направленных на уклонение от уплаты налогов, внесли в декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, тем самым завысив расходы на 67 081 025 рублей; таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до 28 марта 2014 года налог на прибыль организации за 2013 год в сумме 10 397 559 рублей, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 1 341 621 рубль; в бюджет Пермского края в размере 9 055 938 рублей.

А также судебная коллегия считает, что за период 2014 года фактическая сумма расходов ООО «№1» (таблица с показателями т. 27 л.д. 191) составила 2 331 121 251 рубль (расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 2 324 395390 + внереализационные расходы в сумме 6 725 861); сумма налога на прибыль организации, подлежащие уплате в бюджеты различных уровней, от налогооблагаемой базы в размере 677 655 640 рублей, полученной в результате разницы общего дохода в сумме 3 008 776 891 рубль и фактического расхода в сумме 2 331 121 251 рубль, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 05.05.2008 № 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организации и порядке ее заполнения», составила 105 036 624 рубля, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 13 553 113 рублей и в бюджет субъекта Российской Федерации (Пермский край) в размер 91 483 511 рублей; таким образом, в результате умышленных действий Галиханова А.К. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «№1» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до 28 марта 2015 года налог на прибыль организации за 2014 год в сумме 27 879 723 рубля, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 3 597 384 рубля; в бюджет Пермского края в размере 24 282 339 рублей.

Таким образом, в результате совокупности вышеуказанных умышленных действий директора ООО «№1» Галиханова А.К. по уклонению от уплаты налогов с организации за 2013 – 2015 годы, бюджетом Российской Федерации и бюджетами субъектов Российской Федерации, недополучено налогов в общей сумме 102 943 523 рубля, в том числе НДС в размере 56 176 120 рублей за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года и налога на прибыль организаций в размере 46 767 403 рубля за 2013 год, 2014 год и 2015 год в пределах трех финансовых лет подряд, что является особо крупным размером, так как превышает пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.

На основании исследованных материалов дела судебной коллегией установлено, что Галиханов А.К., будучи директором ООО «№1», умышленно уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений по уплате НДС и о величине произведенных расходов. Внесенные сведения являются ложными, поскольку установлено, что в действительности спорные контрагенты ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5» работы не выполняли, о чем Галиханову А.К. было достоверно известно.

Умысел Галиханова А.К. заключался в получении необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и завышения расходов в результате использования фиктивных документов и отражения их в учете операций вне подлинного экономического смысла, исходя из того, что первичные документы содержат недостоверные и противоречивые сведения, составлены формально и не подтверждают реальность поставки товаров и оказания услуг ООО «№3», ООО «№4», ООО «№8», ООО «№9», ООО «№10», ООО «№;5», притворно включенными в ряд сделок организациями обладающими признаками «технических компаний».

Судебной коллегий достоверно установлено, что Галиханов А.К. умышленно включил в налоговые декларации несоответствующие действительности сведения, уменьшил налогооблагаемую базу, от которой должен был перечислен налог в бюджеты разного уровня, действовал из корыстных побуждений, так как возглавляемая им организация ООО «№1» получила необоснованную налоговую выгоду, что явилось обогащением за счет бюджета. Галиханов А.К. согласовал направление в налоговый орган деклараций с заведомо внесенными ложными сведениями. Умышленное указание несоответствующих действительности данных о расчете налоговой базы, размере произведенных расходов повлекло неправильное исчисление и уплату налогов.

Квалифицирующий признак совершения преступления в особо крупном размере соответствует примечанию № 1 к ст. 199 УК РФ.

На сновании изложенного судебная коллегия квалифицирует действия Галиханова А.К. с учетом внесенных изменений в ст. 199 УК РФ Федеральными законами от 18.03.2023 N 78-ФЗ и 06.04.2024 N 79-ФЗ, которые улучшают положение Галиханова А.К., а именно по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 N 79-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении Галиханову А.К. наказания по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ судебная коллегия в соответствии со ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность Галиханова А.К., который характеризуется положительно, на учете у психиатра и нарколога не состоит, имеющего детей, работающего и ранее не судимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Из ответа налогового органа следует, что недоимка ООО «№1» за период с 2013 по 2015 годы уплачена в полном объеме новым руководителем ООО «№1».

Согласно пп. 12 и 13 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 15 ноября 2016 г. N 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» возмещение ущерба и (или) денежное возмещение, предусмотренные статьей 76.1 УК РФ, могут быть произведены не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе (с его согласия) другими лицами. В случае совершения преступлений, предусмотренных статьями 199 и 199.1 УК РФ, возмещение ущерба допускается и организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов или неисполнение обязанностей налогового агента которой вменяется лицу (пункт 2 примечаний к статье 199, пункт 2 примечаний к статье 199.1 УК РФ).

Смягчающими наказание Галиханова А.К. обстоятельствами по преступлению судебная коллегия на основании п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает наличие малолетних детей у виновного, полное возмещение ущерба в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, а также в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ - состояние здоровья виновного в виду наличия хронических заболеваний.

Иных обстоятельств, подлежащих учету в качестве смягчающих, не имеется.

Отягчающих обстоятельств не установлено.

Оснований, позволяющих назначить Галиханову А.К. наказание с применением положений ст. 64 УК РФ, судебная коллегия не находит, поскольку по делу не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления.

Обстоятельства преступления, личность Галиханова А.К., его поведение во время или после совершения преступления не дают достаточных оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую по правилам ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Принимая во внимание обстоятельства совершения преступления, характер и степень общественной опасности, требования разумности и справедливости и учитывая характеристику личности Галиханова А.К., наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, судебная коллегия приходит к выводу, что цели наказания будут достигнуты путем назначения наказания в виде штрафа.

Определяя размер штрафа, судебная коллегия учитывает тяжесть преступления, материальное положение Галиханова А.К. и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в п. 24 ранее указанного постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 15 ноября 2016 г. N 48, вопрос о наличии указанных в статье 76.1 УК РФ оснований для освобождения от уголовной ответственности лиц, обвиняемых в совершении преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199.1 УК РФ, должен разрешаться судом с учетом примечаний к этим статьям.

Поскольку недоимка ООО «№1» за период с 2013 по 2015 годы уплачена в полном объеме, но Галиханов А.К. возражает против прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьей 76.1 УК РФ, судебная коллегия считает возможным постановить обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания (часть 2 статьи 27, часть 8 статьи 302 УПК РФ).

Меру пресечения Галиханову А.К. в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении следует отменить.

В силу ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства, признанные таковыми по делу, следует хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 389.20, 389.23, 389.24, 389.28 и 389.33 УПК РФ, судебная коллегия

ПРИГОВОРИЛА:

приговор Чернушинского районного суда Пермского края от 18 апреля 2024 года в отношении Галиханова Андрея Кадировича отменить.

Галиханова Андрея Кадировича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 N 79-ФЗ), за которое назначить наказание в виде штрафа в размере 350 000 рублей.

На основании ст. 76.1 УК РФ и примечания 2 к ст. 199 УК РФ, ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ освободить Галиханова А.К. от наказания, назначенного за преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Меру пресечения Галиханову А.К. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства: материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «№1» за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 в 86 томах с компакт-дисками (3 шт.); материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «№1» за период с 01.01.2015 по 31.12.2017; копии материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «№1» за период 01.01.2015 по 31.12.2017 в 14 томах; банковские документы ООО «№1» с компакт-диском, изъятые в ПАО Банк «ФК Открытие»; банковские документы ООО «№1», изъятые в ПАО Сбербанк; банковские документы ООО «№8», изъятые в ПАО «Росбанк»; банковские документы ООО «№8», изъятые в АО «Альфа-банк»; банковские документы ООО «Ремстрой», изъятые в АКИБ «Почтобанк»; банковские документы ООО «№8», изъятые в АО «Райффайзенбанк»; банковские документы ООО «№8», изъятые в ПАО Сбербанк; банковские документы ООО «№8», изъятые в ПАО Банк «УралСиб»; банковские документы ООО «№;5», изъятые в ПАО Сбербанк; банковские документы ООО «№10», изъятые в ПАО «Проинвестбанк»; налоговая отчетность ООО «№1» за 2013 - 2014 годы, содержащаяся на компакт-диске, представленном ИФНС России № 18 по Пермскому краю (исх. № 10-31/00365 от 04.03.2021); компакт-диск с налоговой отчетностью ООО «№1» за 2015 - 2017 годы; документы, представленные ООО «№1» (исх. № 472) по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№4»; документы, изъятые 05.12.2020 в ООО «№1» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Ремстрой»; документы, представленные ООО «№1» с ответом на запрос (исх. № 4038 от 16.12.2020) по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «№3», ООО «№10», ООО «№;5», ООО «№8», ООО «№9» за период 2013 - 2016 годы, хранящиеся при уголовном деле, – хранить при уголовном деле.

Апелляционный приговор может быть обжалован в кассационном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Седьмого кассационного суда общей юрисдикции путем подачи кассационной жалобы, представления через суд первой инстанции в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу, с соблюдением требований ст. 401.4 УПК РФ.

В случае пропуска срока кассационного обжалования или отказа в его восстановлении кассационные жалоба, представление подаются непосредственно в суд кассационной инстанции и рассматриваются в порядке, предусмотренном ст. 401.10 – 401.12 УПК РФ.

В случае подачи кассационных жалобы, представления лица, участвующие в деле, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий

Судьи