Решение по делу № 12-162/2022 от 20.01.2022

Дело № 12-162/2022

РЕШЕНИЕ

город Уфа,

ул. Мушникова, 11/1              18 апреля 2022 года

Судья Калининского районного суда города Уфы Республики Башкортостан Рахимова Р.В., рассмотрев жалобу директора ООО «Дельта» Новосельцева Д.В. на постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Башкортостан Салемгареева А.А. от
07 декабря 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ,

установил:

постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 России по Республике Башкортостан Салемгареева А.А. от 07 декабря 2021 года руководитель ООО «Дельта» Новосельцев Д.В. признан виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей.

Директор ООО «Дельта» Новосельцев Д.В. с вышеуказанным постановлением не согласен, обратился в суд с жалобой, в которой просит об отмене обжалуемого постановления, мотивируя тем, что правонарушение совершено 27 ноября 2020 года, а протокол составлен 11 октября 2021 г., то есть с пропуском двухмесячного срока, в нарушении ст.4.5 КоАП РФ.

Инспектор –правового отдела Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Башкортостан Чанышев И.Ф. просил оставить постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Башкортостан Салемгареева А.А. от 07 декабря 2021 года без изменения, как законное и обоснованное.

Исследовав материалы дела об административном правонарушении, изучив жалобу, выслушав участников процесса, судья приходит к следующему.

Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления ч. 1 ст. 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановление о привлечении к административной ответственности руководителя ООО «Дельта» Новосельцева Д.В. вынесено должностным лицом 07 декабря 2021 года, однако учитывая тот факт, что Новосельцевым Д.В. данное постановление было обжаловано в Арбитражный суд Республики Башкортостан, определением которого от
30 декабря 2021 года заявление о признании незаконным постановления от
07 декабря 2021 г. возращено заявителю, считаю процессуальный срок на обжалование данного постановления в суд общей юрисдикции не пропущен.

Согласно подпункту "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

В силу части 2 статьи 14 вышеназванного Федерального закона от
10 декабря 2003 года N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения руководителя ООО «Дельта» Новосельцева Д.В. предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, в виде наложения административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как следует из представленных материалов дела об административном правонарушении, 11 октября 2021 г. при проведении проверки соблюдения валютного законодательства РФ, государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 1 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 России по Республике Башкортостан Свинарчуком А.Ю. составлен протокол об административном правонарушении № 027620219195 в отношении директора ООО «Дельта» Новосельцева Д.В. по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, выразившегося в следующем:

ДД.ММ.ГГГГ гражданином Республики Беларусь Ефремова М.Н. на основании решения № 1 от 27 ноября 2020 года, в соответствии с которым Ефремов М.Н. принимается в состав участников Общества, произведен взнос с уставный капитал ООО «Дельта», денежные средства от имени Ефремова М.Н. в сумме 10 000 рублей внесены в кассу общества, что подтверждается приходно-кассовым ордером №121. Данными ЕГРН подтверждается, что Ефремов М.Н. на момент совершения правонарушения являлся гражданином Республики Беларусь.

Для целей валютного регулирования резидентами РФ являются (пп. "а", "б" п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ): граждане РФ; иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

Следовательно, Ефремов М.Н., согласно пп. а,б ч.1 ст.1 Закона № ФЗ является нерезидентом.

Тем самым принятие директором ООО «Дельта» Новосельцевым Д.В. денежных средств, внесенных нерезидентом в качестве вклада в уставный капитал этого общества, минуя счета в уполномоченных банках, является валютной операцией, совершенной с нарушением требований статьи 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении директора ООО «Дельта» Новосельцева Д.В. протокола об административном правонарушении № от
11 октября 2021 г., а также последующего вынесения постановления заместителем начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 России по Республике Башкортостан Салемгареевыма А.А. от 07 декабря 2021 года о назначении административного наказания, которым Новосельцев Д.В. как руководитель юридического лица был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

Протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении лица привлеченного к административной ответственности составлен в соответствии с требованиями ст.28.2 КоАП РФ, содержит все данные, необходимые для правильного разрешения настоящего дела, в том числе в нем полно описано событие административного правонарушения.

Не доверять сведениям, указанным в протоколе и обжалуемом постановлении у суда оснований нет, поскольку, внеслужебных отношений между правонарушителем и должностными лицами, которым предоставлено право государственного надзора и контроля не установлено, личных неприязненных отношений нет, поэтому законные действия должностных лиц по пресечению совершенного административного правонарушения не могут рассматриваться как их личная заинтересованность в исходе рассмотрения дела.

Оснований для недоверия сведениям относительно события и фактическим обстоятельствам правонарушения, изложенным сотрудником ИФНС находившимся при исполнении служебных обязанностей, в протоколе об административном правонарушении не усматривается.

Каких-либо неустранимых сомнений в виновности, как и доказательств нарушений требований законности, не имеется, положения статей 1.5 и 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не нарушены.

Принимая во внимание, что директором ООО «Дельта»
Новосельцевым Д.В. не представлены доказательства, подтверждающие принятие им всех зависящих от него мер по соблюдению требований валютного законодательства, а также невозможности их выполнения в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, должностное лицо заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Салимгареев А.А. пришел к обоснованному выводу о наличии в его деянии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Административное наказание назначено в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.8 и 4.1 КоАП РФ и находится в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Довод жалобы об истечении срока давности привлечения к административной ответственности на момент рассмотрения дела должностным лицом, нахожу не состоятельным, ввиду следующего.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 89-ФЗ "О внесении изменений в ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (вступил в силу ДД.ММ.ГГГГ) срок давности привлечения к административной ответственности за соответствующие правонарушения увеличен с одного года до двух лет.

Как следует из материалов дела, вменяемое правонарушение было совершено директором ООО «Дельта» Новосельцевым Д.В. ДД.ММ.ГГГГ, а, соответственно двухгодичный срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, на момент вынесения налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ оспариваемого постановления о привлечении директора ООО «Дельта» Новосельцевым Д.В. к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, не истек.

С учетом изложенного, оснований для отмены постановления не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 Кодекса об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л :

постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении руководителя
ООО «Дельта» Новосельцева Д.В., которым он признан виновным в совершении административного правонарушения по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей, оставить без изменения, жалобу Новосельцева Д.В. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления путем подачи жалобы через Калининский районный суд города Уфы Республики Башкортостан либо непосредственно в Верховный Суд Республики Башкортостан.

Судья:                                     Р.В. Рахимова