Решение от 08.02.2024 по делу № 10-0880/2024 от 16.01.2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

«25» октября   2023 года адрес

Кунцевский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретаре судебного заседания Хатаевой Т.А., с участием государственного обвинителя – ст. помощника Кунцевского межрайонного прокурора адрес фио, защитника – адвоката фио, подсудимого Таджибаева И.И., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

Таджибаева Илхомджона Иномджоновича, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, адрес, проживающего по адресу: адрес, образование высшее, женатого, имеющего четверых детей, индивидуального предпринимателя, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ.

установил:

Таджибаев И.И. обвиняется в совершении уклонение физического лица от уплаты налогов и страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно в том что, состоя в зарегистрированном браке с фио, то есть являясь близким родственником последней, имея намерения извлекать прибыль от предпринимательской деятельности связанной с деятельностью агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, склонил фио зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, на что она согласилась. В дальнейшем 11.04.2018, во исполнение просьбы своего супруга, фио зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя осуществляющего деятельность по юридическому адресу: адрес, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 773138630981, и постановкой на налоговый учет в Инспекции ФНС России № 31 по адрес (далее – Инспекция), расположенной по адресу: адрес. В период с 23.05.2018 по 05.05.2022 ИП фио применялась на основании заявления в соответствии с п. 1 ст. 345.12 НК РФ упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения – доход по ставке 6%.

В соответствии со ст. 19 НК РФ ИП фио являлась налогоплательщиком и плательщиком сборов, обязанная в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ уплачивать законно установленные налоги и сборы. Таджибаев И.И., фактически осуществляя предпринимательскую деятельность от лица индивидуального предпринимателя фио, зарегистрированной в качестве таковой номинально, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью извлечения наибольшего дохода от осуществляемой предпринимательской деятельности для себя лично, действуя с прямым умыслом, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нанесения ущерба федеральному бюджету РФ и желая их наступления, принял решение уклониться от уплаты налогов и сборов с физического лица в крупном размере путем непредоставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

В нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, Таджибаев И.И. достоверно зная, что доход от предпринимательской деятельности за 2018 год составил сумма, включил в налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – доход, заведомо ложные сведения о сумме дохода индивидуального предпринимателя за 12 месяцев 2018 года в размере сумма, тем самым умышленно занизил налоговую базу на сумма, после чего 25.04.2019 представил указанную налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России №31 по адрес, в результате чего не уплатил единый налог, подлежащий уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме сумма в срок до 30.04.2019.

Так же, достоверно зная фактический доход от предпринимательской деятельности за 2019 год составил сумма, включил в налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – доход, заведомо ложные сведения о сумме дохода индивидуального предпринимателя за 12 месяцев 2019 года в размере сумма, тем самым умышленно занизил налоговую базу на сумма, после чего 26.10.2020 представил указанную налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России №31 по адрес, в результате чего не уплатил единый налог, подлежащий уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме сумма в срок до 30.07.2020.

Кроме того, по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2020 год им, в установленный законом срок налоговая декларация не составлялась и в налоговый орган не направлена в установленный налоговым законодательством срок, то есть до 25.04.2021, а равно и в дальнейшем, до выявления данного факта налоговым органом. А в дальнейшем, в процессе проведения налоговой проверки, достоверно зная, что фактический доход за 2020 год составил сумма, подготовлена и представлена 17.01.2022 в Инспекцию ФНС России №31 по адрес налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – доход, содержащую заведомо ложные сведения о сумме дохода индивидуального предпринимателя за 12 месяцев 2020 года в размере сумма, тем самым умышленно занизив налоговую базу на сумма, в результате чего не уплатил единый налог, подлежащий уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме сумма в срок до 30.04.2021.

Таким образом, Таджибаев И.И., осуществляя в период с 2018 года по 2020 год фактическое ведение финансово-хозяйственной деятельности от лица номинально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя фио, в результате своих умышленных преступных действий, выраженных в непредставлении в Инспекцию налоговой деклараций по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения – доход, и предоставлении соответствующих деклараций, содержащих заведомо недостоверные сведения о сумме дохода индивидуального предпринимателя за указанные выше периоды, уклонился от уплаты налога в общей сумме сумма.

Кроме того, в соответствии с требованиями п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, ИП фио являлась плательщиком страховых взносов, т.к. объектом обложения страховыми взносами для плательщиков признается осуществление предпринимательской или либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 п.п. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ. В целях применения положения п. 1 ст. 430 НК РФ доход для плательщиков, при меняющих упрощенную систему налогообложения учитывается в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

В связи с занижением Таджибаевым И.И., действующим от имени ИП фио, дохода для целей налогообложения в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2018-2020 годы при изложенных выше обстоятельствах, установлено занижение суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере сумма, а именно: 2018 год – сумма, 2019 год – сумма, 2020 год – сумма.

Таким образом, Таджибаев И.И., действующий от имени ИП фио, уклонился от уплаты налогов и страховых взносов путем непредставления налоговой декларации, а также путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, на общую сумму в размере сумма, что превышает в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть в крупном размере.

Настоящее уголовное дело поступило в суд 14 июля   2023 года.

В ходе проведения судебного разбирательства адвокат заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Таджибаева И.И., в связи с тем, что срок давности уголовного преследования истёк.

Обвиняемый не возражал по поводу прекращения производства по делу по указанным основаниям и не просил продолжать производство по делу в целях его реабилитации. Прокурор также не возражал по поводу ходатайства.

Суд, выслушав участников процесса, изучив материалы уголовного дела, приходит к следующему.

Пункт 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ предусматривает прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Как следует из материалов уголовного дела, Таджибаеву И.И. вменяются обстоятельства совершения противоправных действий, оканчивающиеся периодом по 30 апреля 2021 года.

Согласно ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления, отнесенного законом к категории небольшой тяжести.

Вмененное преступление отнесено законом к категории небольшой тяжести, соответственно сроки давности привлечения лица к ответственности истекли 30 апреля 2023 года. Сроки давности при этом по настоящему уголовному делу не приостанавливались, уголовное дело возбуждено 20 января 2023 года.

В соответствии со ст. 254 ч.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

Принимая во внимание вышеперечисленные нормы закона, учитывая, что стороны не возражают по поводу прекращения уголовного дела не по реабилитирующим основаниям, суд считает возможным прекратить производство по настоящему уголовному делу.

Суд считает возможным отменить меру пресечения в отношении Таджибаева И.И. в виде подписки о невыезде и надлежащем помещении по вступлению настоящего постановления суда в законную силу.

При этом, при наличии таких оснований для прекращения уголовного дела, суд полагает необходимым гражданский иск, заявленный прокуратурой оставить без рассмотрения, с сохранением за истцом права на предъявления иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вместе с этим при наличии такого гражданского иска, суд полагает необходимым меры, принятые в обеспечения гражданского иска, а именно наложенный постановлением Кунцевского районного суда адрес от 08 февраля  2023 года в отношении имущества Таджибаева И.И. - сохранить до разрешения указанного гражданского иска.

Однаком, с учетом соразмерности гражданского иска и того имущества, которое находится в собственности Таджибаева И.И., суд считает возможным отменить арест на имущество третьего лица фио

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает по правилам ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь положениями п. 3 ч.1 ст. 24, ст. 254 ч.1 УПК РФ суд

постановил:

Производство по уголовному делу в отношении Таджибаева Илхомджона Иномджоновича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ - прекратить, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Таджибаева И.И. – отменить по вступлении постановления суда в законную силу.

Гражданский иск, заявленный Кунцевской межрайонной прокуратурой адрес на сумму сумма- оставить без рассмотрения. Признать за Кунцевской межрайонной прокуратурой адрес право на предъявление поданного гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на имущество Таджибаева И.И., наложенный постановлением Кунцевского районного суда адрес от 08 февраля  2023 года, а именно на;

- Транспортное средство марки марка автомобиля, год выпуска: 2002, регистрационный знак ТС, идентификационный номер (VIN): VIN-код, стоимостью сумма;

- Жилое здание, расположенное по адресу: адрес, площадью 17.1 кв.м., кадастровый номер – 50:20:0000000:276292, кадастровой стоимостью сумма;

- адрес, расположенный по адресу: адрес, уч. 64, площадью 2500 +/- 35 кв.м., кадастровый номер – 50:20:0100705:57, кадастровой стоимостью сумма - сохранить, до разрешения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на имущество фио, наложенный постановлением Кунцевского районного суда адрес от 08.02.2023, а именно на : - Транспортное средство марки марка автомобиля ХАЙЛЕНДЕР, год выпуска: 2011, регистрационный знак ТС, идентификационный номер (VIN): VIN-код, стоимостью сумма; - Жилое здание, расположенное по адресу: адрес, площадью 470,90 кв.м., кадастровый номер – 50:20:0000000:48642, кадастровой стоимостью сумма; - адрес, расположенный по адресу: адрес, уч. 77, площадью 1 200 кв.м., кадастровый номер – 50:20:0010206:255, кадастровой стоимостью сумма – отменить по вступлении настоящего постановления суда в законную силу.

Вещественные доказательства - компакт диски, находящиеся в материалах уголовного дела – оставить на хранение в материалах уголовного дела.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 15 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░ ░░░░░░░