Решение по делу № 2а-5913/2018 от 07.11.2018

Административное дело № 2а-5913/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Оренбург     27 декабря 2018 года

Центральный районный суд города Оренбурга Оренбургской области в составе председательствующего судьи Романова А.Е.,

при секретаре Свиридовой Я.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление ИФНС России по Центральному району города Оренбурга к Воробьеву С.В. о взыскании недоимки по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество и сумм соответствующих пеней,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга обратилось в суд с вышеназванным исковым заявлением к Воробьеву С.В., указав, что согласно переданным в ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга на основании п.4 ст.85 Налогового кодекса РФ сведениям о транспортных средствах, их владельцах, правах, сделках, зарегистрированных в органах, осуществляющих регистрацию транспортных средств, на Воробьева С.В. зарегистрировано транспортное средств, указанные в налоговом в налоговом уведомлении от 12.10.2017 № 30192621. Ответчик является плательщиком транспортного налога на основании пп.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45, ст.356, 357 НК РФ.

Инспекцией на основании ст.ст.356, 359, 362 НК РФ, ст.6 Закона №322/66-III-ОЗ исчислен транспортный налог за автомобиль Тойота Ленд Крузер 100 за 2016 год в сумме 3 824 рублей.

Административный ответчик Воробьеву С.В. является также плательщиком налога на имущество физических лиц. На основании Закона РФ от 09.12.1991г. №2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» и решения Оренбургского городского Совета № 137 от 31.10.2006 «О ставках налога на имущество физических лиц», решения Оренбургского городского Совета № 327 от 10.09.2007 «О внесении изменения в решения Оренбургского городского Совета от 31.10.2006 №137» ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга исчислила за 2015 года налог на имущество физических лиц на сумму 118 рублей и 240 рублей за 2016 год, по сроку уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за которым начислен налог. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за 2015г. инспекцией почтовым отправлением в адрес налогоплательщика на основании ст.52 НК РФ направлено требование об уплате налога.

Инспекция на основании главы 31 НК РФ и Положения «О земельном налоге», утвержденного решением Оренбургского городского Совета от 10.10.2008 №677,решения Оренбургского городского Совета от 18.09.2012 №501 «О внесении изменения в решение Оренбургского городского Совета от 10.10.2008 №677» исчислила Воробьеву С.В., имеющему в собственности земельный участок, земельный налог за 2016 год в сумме 24 548 рублей по сроку уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В порядке п.2 ст. 11.2 НК РФ Воробьеву С.В. направлены налоговые уведомления от 03.11.2016 №80274184, от 12.10.2017 №30192621 для добровольного исполнения обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога. Данные налоговые уведомления Воробьевым С.В. не исполнены.

В связи с неисполнением Административным ответчиком обязанности по уплате данных налогов за 2015, 2016 года Инспекцией в порядке п.2 ст.11.2 НК РФ на основании ст.69, 70 НК РФ направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 17.07.2017 №3873, от 12.12.2017 №8106.

В соответствии со ст. 75 НК РФ на неуплаченную в установленный срок суммы налога за каждый календарный день просрочки начислена пеня, процентная ставка которой равна 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ и составляет 86,34 рублей. Пеня начислена по транспортному налогу в сумме 10,52 рублей, по налогу на имущество за 2015 год в сумме 7,66 рублей, за 2016 год в сумме 0,66 рублей, по земельному налогу в сумме 67,50 рублей.

Поскольку суммы исчисленных налогов и сумм соответствующих пеней налогоплательщиком не уплачены, Инспекцией на основании п.2 ст.45, ст.48 НК РФ и в порядке, предусмотренной гл.11.1 КАС РФ в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №3 Центрального района г.Оренбурга вынесен судебный приказ от 13.04.2018 г. о взыскании с налогоплательщика недоимки по земельному налогу, транспортному налогу и пени в общей сумме 28 816,34 рублей. 27.06.2018 года мировым судьей судебного участка №3 Центрального района г. Оренбурга судебный приказ по делу №2А-43/106/18 отменен.

До настоящего времени исчисленные суммы налогоплательщиком не уплачены.

Просит взыскать с Воробьева С.В. задолженность по земельному налогу за 2016 год – 24 548 рублей, пени – 67,50 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2015 год – 118 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – 7,66 рублей, за 2016 год – 240 рублей, пени по налогу на имущество – 0,66 рублей, по транспортному налогу за 2016 год – 3 824 рублей, пени по транспортному налогу – 10,52 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик Воробьев С.В. в судебное заседание не явился, судом извещался по последнему известному месту жительства и регистрации – <адрес>, посредством направления судебного извещения заказным письмом с уведомлением. Судебные извещения возвращены в адрес суда в связи с истечением срока хранения. Сведения о том, что Административный ответчик по вышеуказанному адресу не проживает, материалы дела не содержат. Согласно адресной справки, Воробьев С.В. зарегистрирован по адресу, указанному в административном иске.

Так, в соответствии с частью 1 статьи 96 КАС РФ лица, участвующие в деле, извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

Применительно к правилам части 2 статьи 100 КАС РФ отказ в получении почтовой корреспонденции, о чем свидетельствует его возврат по истечении срока хранения, следует считать надлежащим извещением о слушании дела.

Таким образом, административный ответчик добровольно отказался от реализации своих процессуальных прав, не получив своевременно почтовое отправление разряда «Судебное».

С учетом требований ст. 96 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы дела и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57); федеральные налоги и сборы находятся в ведении Российской Федерации (статья 71, пункт «з»); система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом (статья 75, часть 3).

Согласно ст.3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (ст. 44 НК РФ).

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней. Каких-либо иных сроков для направления требования о взыскании налога и пеней, в частности в зависимости от периода их начисления, в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Согласно пункту 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 ст. 75 НК РФ). На основании пункта 6 ст. 75 НК РФ пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. ст. 46 - 48 НК РФ.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ст. 397 НК РФ).

В силу ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

К объектам налогообложения, указанным в ст.401 ГК РФ отнесено, в том числе, жилое помещение (квартира, комната).

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На основании пп.1,2,3 ст.361 НК РФ, ст. 6 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 года №322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Согласно налоговому уведомлению №30192621 от 12.10.2017 г. Воробьеву С.В. необходимо было уплатить транспортный налог за 2016 г. в срок не позднее 12.10.2017 г. за транспортное средство TOYOTA LAND CRUISER 100, г/н № – 3 824 рублей, земельный налог за 2014 год за земельные объекты (участки), расположенные по адресу: <адрес> размере 12 274 рублей, за 2016 год – 12 274 рублей, а также налог на имущество физических лиц за 2014 год – жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> сумме 103, за 2016 год в сумме 137 рублей.

В связи с неуплатой указанного налога, Воробьеву С.В. направлено требовани №8106 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 12.12.2017 г. в размере 28 816,34 рублей, из которых транспортный налог в размере 3 824 рублей, пени в размере 10,52 рублей, налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 118 рублей, пени в размере 7,66 рублей, за 2016 год в размере 240 рублей, пени в размере 0,66 рублей, земельный налог за 2016 год в размере 24 548 рублей, пени в размере 67,50 рублей.

Поскольку суммы исчисленных налогов и сумм соответствующих пеней налогоплательщиком не уплачены, инспекцией на основании п.2 ст.45, ст.48 НК РФ и в порядке, предусмотренной гл.11.1 КАС РФ в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №3 Центрального района г. Оренбурга от 27.06.2018 г. судебный приказ 2А-43/106/18, вынесенный 13.04.2018 г. о взыскании с Воробьева С.В. суммы транспортного налога, на имущество и землю в размере 28 816,34 рублей отменен.

Требование исполнено не было, в связи с чем, в течение шести месяцев со дня истечения срока для добровольной уплаты налога, налоговый орган обратился в суд за взысканием задолженности.

Доказательств того, что задолженность по налогу, сбора, пени, штрафа, процентов погашена, суду не предоставлено.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу о том, что иск подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление ИФНС России по Центральному району города Оренбурга к Воробьеву С.В. о взыскании недоимки по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество и сумм соответствующих пеней, удовлетворить.

Взыскать с Воробьева С.В. в пользу ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга задолженность по земельному налогу за 2016 год – 24 548 рублей, пени – 67,50 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год – 118 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – 7,66 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год – 240 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – 0,66 рублей, недоимку по транспортному налогу за 2016 год – 3 824 рублей, пени по транспортному налогу – 10,52 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Центральный районный суд г. Оренбурга в течение месяца с момента принятия его в окончательной форме.

Судья подпись А.Е. Романов

копия верна

В окончательной форме решение принято 10 января 2019 года.