Решение по делу № 1-21/2020 от 23.12.2019

Дело № 1-21/2020

УИД 21RS0006-01-2019-002449-08

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Канашский районный суд Чувашской Республики под председательством судьи Андреевой Л.М.,

с участием:

государственного обвинителя - ст.помощника Канашского межрайонного прокурора ЧР Борисовой К.В.,

подсудимого Муханова В.Ф.,

защитника - адвоката Кузьминой Е.Л.,

при секретаре судебного заседания Лермонтовой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Канашского районного суда Чувашской Республики уголовное дело в отношении

Муханова В.Ф., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> гражданина Российской Федерации, с <данные изъяты> образованием, женатого, имеющего <данные изъяты>, работающего <данные изъяты>», ранее не судимого, осужденного ДД.ММ.ГГГГ приговором Канашского районного суда Чувашской Республики по ч.4 ст.159, ч.4 ст.159 УК РФ с применением ч.3 ст.69 УК РФ к штрафу в размере 3100000 рублей, наказание отбыто,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Муханов В.Ф. сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Так, Муханов В.Ф., являясь <данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в этом предприятии, в нарушение ст. 57 Конституции РФ; ст. ст. 23, 44, 45 Налогового кодекса Российской Федерации; Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»; Приказа Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджеты всех уровней, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сокрыл денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере на общую сумму 7 206 779,77 руб., при следующих обстоятельствах.

ЗАО «<данные изъяты>» ненадлежаще исполняло обязанности по уплате налогов, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, что повлекло образование недоимки по налогам перед бюджетом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело недоимку по налогам, которая постоянно превышала 2250000 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ Межрайонная ИФНС России № по Чувашской Республике за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ЗАО «<данные изъяты>» вынесла 44 требования об уплате налога на общую сумму 367554465,60 руб., которые направлены в ЗАО «<данные изъяты>».

При этом Муханов В.Ф., являясь руководителем ЗАО «<данные изъяты>», достоверно зная о поступивших в предприятие из Межрайонной ИФНС России № по Чувашской Республике требованиях об уплате налогов, обязанность по уплате налогов в сроки, указанные в требованиях, добровольно в полном объеме не исполнил.

В связи с тем, что указанные выше требования ЗАО «<данные изъяты>» в установленные сроки не исполнило в полном объеме, Межрайонная ИФНС России № по Чувашской Республике за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. ст. 46, 47 НК РФ вынесла решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках, на общую сумму налогов (сборов, страховых взносов) в размере 591 595 988,27 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ и во исполнение вышеуказанных решений, Межрайонной ИФНС России № по Чувашской Республике в целях принудительного взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств ЗАО «<данные изъяты>» по истечении сроков исполнения требования об уплате налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены и направлены в ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» Банк и <данные изъяты> инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» в размере 518 772 385,02 руб.

В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете, указанные инкассовые поручения были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленным ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ «Очередность списания денежных средств со счета».

Банком вышеперечисленные инкассовые поручения Межрайонной ИФНС России № по Чувашской Республике о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 518 772 385,02 руб., не были удовлетворены из-за отсутствия на счете достаточных денежных средств, в связи с чем в соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов Межрайонной ИФНС России № по Чувашской Республике в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты следующие решения о приостановлении операций по расчетным счетам ЗАО «<данные изъяты>».

В период действия инкассовых поручений и решений о приостановлении операций по расчетным счетам с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ЗАО «<данные изъяты>» осуществляло активную хозяйственную и финансовую деятельность, связанную с предоставлением услуг по восстановлению и оснащению (завершению) железнодорожных локомотивов, трамвайных моторных вагонов и прочего подвижного состава, от осуществления которой получало доходы и имело в своем распоряжении денежные средства.

Так, в указанный период у ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в силу финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЗАО «<данные изъяты>» имелись обязательства по оплате денежных средств путем их перечисления на расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>».

Однако, исполнительный директор ЗАО «<данные изъяты>» Муханов В.Ф., являясь распорядителем имущества и финансовых средств предприятия, будучи осведомленным о наличии у ЗАО «<данные изъяты>» недоимки по налогам в бюджеты различных уровней, принятых Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчетным счетам и выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета предприятия, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>» от ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в счет оплаты их обязательств, они будут списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике недоимки по налогам в бюджеты различных уровней с ЗАО «<данные изъяты>» и удержания в распоряжении предприятия сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в период с неустановленного следствием времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, принял решение о расходовании денежных средств, минуя расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>», по которым Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике выставлены инкассовые поручения и приняты решения о приостановлении операций, через расчетные счета своих дебиторов и контрагентов ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», имевших непогашенную задолженность перед ЗАО «<данные изъяты>», путем направления в их адрес от своего имени как исполнительного директора ЗАО «<данные изъяты>» распорядительных финансовых писем, содержащих просьбу перечислять денежные средства на расчетные счета своих контрагентов, кредиторов для расчетов с ними за выполненные работы, оказанные услуги, а также на расчетные счета работников ЗАО «<данные изъяты>» за командировочные расходы, то есть на платежи более поздней очередности, чем налоговые.

Муханов В.Ф., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в административном здании ЗАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, умышленно изменил прежний порядок расчетов между ЗАО «<данные изъяты>» с одной стороны и ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», с другой стороны, при котором погашение задолженности осуществлялось путем прямых перечислений на расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>», после чего с целью создания условий отсутствия денежных средств на расчетных счетах руководимого им предприятия, умышленно изготавливал распорядительные финансовые письма, в которых он предлагал в счет взаиморасчетов и погашения их обязательств, перечислять денежные средства не на расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>», по которым Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике выставлены инкассовые поручения и приняты решения о приостановлении операций, а на расчетные счета своих контрагентов, кредиторов, тем самым осуществить расчеты, минуя расчётные счета ЗАО «<данные изъяты>» в банках, после чего направлял указанные письма в адрес указанных юридических лиц.

За названный период Муханов В.Ф. изготовил, подписал и направил распорядительные письма в адрес ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 7 206 779,77 руб.

После чего на основании распорядительных писем исполнительного директора ЗАО «<данные изъяты>» Муханова В.Ф. от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, контрагент предприятия ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в счет взаиморасчетов и погашения своей кредиторской задолженности перед ЗАО «<данные изъяты>», со своих расчетных счетов осуществило перечисления денежных средств на общую сумму 6 251 279,77 руб. контрагентам ЗАО «<данные изъяты>» для расчетов с ними за выполненные работы, оказанные услуги, а также на расчетные счета работников ЗАО «<данные изъяты>» за командировочные расходы.

Кроме того, на основании распорядительных писем исполнительного директора ЗАО «<данные изъяты>» Муханова В.Ф. от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, контрагент предприятия ЗАО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в счет взаиморасчетов и погашения своей кредиторской задолженности перед ЗАО «<данные изъяты>», со своих расчетных счетов осуществило перечисления денежных средств на общую сумму 955 500 руб. контрагентам ЗАО «<данные изъяты>» для расчетов с ними за выполненные работы, оказанные услуги.

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» перечислили за ЗАО «<данные изъяты>» на расчетные счета его контрагентов, кредиторов ПАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», АУ <данные изъяты>, <данные изъяты>, ЗАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ИП И.П.Г., ИП М.А.В., ИП М.Р.В., ИП С.З.П., Ш.С.О., <данные изъяты>», <данные изъяты>, ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», <данные изъяты>», Филиала «<данные изъяты>» ФГБУ <данные изъяты>», <данные изъяты> ФБУ «<данные изъяты>», ФБУ «Чувашский <данные изъяты> <данные изъяты> для расчетов с ними за выполненные работы, оказанные услуги, а также командировочные расходы на расчетные счета работников ЗАО «<данные изъяты>» А.А.Г., Г.Ю.Н., К.С.В., Свидетель №14, Н.Н.В., П.Е.Ж., Свидетель №15, У.А.Н., Ф.В.А., Свидетель №13 денежные средства на общую сумму 7 206 779,77 руб.

Тем самым Муханов В.Ф., единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств ЗАО «<данные изъяты>», игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, предпринял действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» в условиях, когда оно было возможно, то есть, умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ЗАО «<данные изъяты>», и, выведя их из-под механизма принудительного взыскания, исключил возможность принудительного взыскания налоговым органом через расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>» недоимки данного предприятия по налогам в бюджеты различных уровней, поставив тем самым интересы ЗАО «<данные изъяты>» выше интересов государства.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Муханов В.Ф., являясь исполнительным директором ЗАО «<данные изъяты>», имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме 7 206 779,77 руб. на расчетные счета своего предприятия и тем самым частично погасить недоимку по налогам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, осуществляя расчеты с контрагентами, кредиторами общества, минуя расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>», через расчетные счета дебиторов ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которые в счет погашения своей задолженности перед ЗАО «<данные изъяты>» перечисляли по распорядительным письмам денежные средства за ЗАО «<данные изъяты>» на расчетные счета кредиторов ЗАО «<данные изъяты>» за выполненные работы, оказанные услуги, и работникам ЗАО «<данные изъяты>» за командировочные расходы, сокрыл денежные средства ЗАО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на сумму 7 206 779,77 руб., что является крупным размером.

В ходе судебного заседания подсудимый Муханов В.Ф. и защитник Кузьмина Е.Л. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Муханова В.Ф., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель Борисова К.В. выразила согласие на прекращение уголовного дела по указанному основанию.

Разрешая заявленное стороной защиты ходатайство, суд приходит к следующему.

Действия Муханова В.Ф. органом следствия квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч. 1 ст. 254 УПК РФ, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании.

Пунктом «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ предусмотрено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с частью второй этой же статьи УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Преступление, в совершении которого обвиняется Муханов В.Ф., относится к категории преступлений небольшой тяжести, которое совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Срок давности уголовного преследования по данному делу истек ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, поскольку подсудимый Муханов В.Ф. просил прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, с прекращением уголовного дела по нереабилитирующему основанию был согласен, то есть, имея право на судебную защиту и публичное состязательное разбирательство дела, подсудимый Муханов В.Ф. сознательно отказалась от доказывания незаконности уголовного преследования и связанных с этим негативных для него правовых последствий.

По смыслу и во взаимосвязи положений п. 3 ч. 1 ст.24 и ч. 2 ст. 27 УПК РФ, п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании вследствие истечения срока давности уголовного преследования.

При указанных обстоятельствах ходатайство подсудимого Муханова В.Ф. и защитника Кузьминой Е.Л. подлежит удовлетворению, уголовное дело в отношении Муханова В.Ф., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, подлежит прекращению в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Мера пресечения в отношении Муханова В.Ф.. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в соответствии п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ подлежит отмене.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с положениями статьи 81 УПК РФ.

Руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, п.1 ст. 254, ст. 256 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л:

Прекратить уголовное дело в отношении Муханова В.Ф., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Муханова В.Ф. до вступления постановления в законную силу оставить прежнюю: в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления - отменить.

Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу: <данные изъяты>.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики через Канашский районный суд Чувашской Республики в течение десяти суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы, представления Муханов В.Ф. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья                                                 Л.М. Андреева