Решение по делу № 2а-5995/2019 от 13.09.2019

Дело № 2а-5995/2019                                

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Рудых Г.М.,

при секретаре Курановой А.С.,

с участием административного ответчика Сердюкова Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Волгограде 28 октября 2019 года административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 11 по Кировской области к Сердюкову Денису Васильевичу о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 11 по Кировской области обратилась в суд с вышеуказанными требованиями, указав, что в соответствии с действующим законодательством Сердюков Д.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога. Согласно сведениям регистрирующего органа налогоплательщик в 2014, 2015, 2016 гг. имел в собственности: иные строения, помещения и сооружения, адрес: ..., кадастровый №..., дата регистрации права 25.08.2014; земельный участок, адрес: ..., кадастровый №..., площадью 577,10, дата регистрации права 25.08.2014.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 06.09.2017 № 52405627 для уплаты налогов за 2016 год, в котором указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также сроки уплаты налога.

В связи с несвоевременной оплатой налога и сбора в установленный законодательством о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени по требованиям: от 16.03.2017 № 319, пеня 1 178 руб. 98 коп., в том числе: 871 руб. 60 коп. за период с 12.12.2016 по 15.03.2017 за несвоевременную уплату налога на имущество за 2015 год, 72 руб. 26 коп. за период с 02.10.2015 по 17.11.2015 за несвоевременную уплату налога на имущество за 2014 год, 218 руб. 49 коп. за период с 12.12.2016 по 15.03.2017 за несвоевременную уплату земельного налога за 2015 год, 16 руб. 63 коп. за период с 02.10.2015 по 17.11.2015 за несвоевременную уплату земельного налога за 2014 год; от 10.08.2017 № 1312, пеня 1 592 руб. 23 коп. в том числе: 1 273 руб. 10 коп. за период с 16.03.2017 по 09.08.2017 за несвоевременную уплату налога на имущество за 2015 год, 319 руб. 13 коп. за период с 16.03.2017 по 09.08.2017 за несвоевременную уплату земельного налога за 2015 год; от 07.12.2017 № 2860 налог 37 051 руб. и пеня 50 руб. 95 коп. в том числе: налог на имущество за 2016 год – 30 078 руб., земельный налог за 2016 год – 6 973 руб., 41 руб. 36 коп. за период с 02.12.2017 по 06.12.2017 за несвоевременную уплату налога на имущество за 2016 год, 9 руб. 59 коп. за период с 02.12.2017 по 06.12.2017 за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год.

Вместе с тем по настоящее время Сердюковым Д.В. налог на имущество физических лиц и земельный налог не были уплачены.

15.04.2019 мировым судьей судебного участка № 116 Волгоградской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 18.04.2018 о взыскании с Сердюкова Д.В. в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Кировской области задолженности по налогу на имущество физических транспортному налогу, пени.

Просит суд взыскать в бюджет с Сердюкова Д.В. сумму недоимки по уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размер 30 078 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 2 258 руб. 32 коп., сумму недоимки по уплате земельного налога за 2016 год в размере 6 973 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 563 руб. 84 коп., а всего 39 873 руб. 16 коп..

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 11 по Кировской области не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, предоставил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

В судебном заседании административный ответчик Сердюков Д.В. исковые требования признал, не возражал против удовлетворения.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, находит заявленный административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

На основании ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с ч. 2, 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В порядке п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

По смыслу подп. 2 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В соответствии с ч. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п.1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст. 391 НК РФ).

По смыслу ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и в отношении земельных участков, занятых производственными объектами, не могут превышать 1,5 процента их кадастровой стоимости.

По смыслу пунктов 1, 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что согласно данным, имеющимся в Межрайонной ИФНС России № 11 по Кировской области, Сердюков Д.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, поскольку в период 2014, 2015, 2016 гг. имел в собственности объекты недвижимости, а именно: иные строения, помещения и сооружения, адрес: ..., кадастровый №..., дата регистрации права 25.08.2014; земельный участок, адрес: ..., кадастровый №..., площадью 577,10, дата регистрации права 25.08.2014.

В соответствии с приведенными выше нормами на данные объекты начислены налоги, а именно налог на имущество физических лиц в размере 30 078 руб. за период 2016 года, земельный налог в размере 6 973 руб. за период 2016 года.

В связи с наличием задолженности по налогу на имущество физических лиц на основании ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц и земельный налог, а именно: 871 руб. 60 коп. за период с 12.12.2016 по 15.03.2017 за несвоевременную уплату налога на имущество за 2015 год, 72 руб. 26 коп. за период с 02.10.2015 по 17.11.2015 за несвоевременную уплату налога на имущество за 2014 год, 218 руб. 49 коп. за период с 12.12.2016 по 15.03.2017 за несвоевременную уплату земельного налога за 2015 год, 16 руб. 63 коп. за период с 02.10.2015 по 17.11.2015 за несвоевременную уплату земельного налога за 2014 год, 1 273 руб. 10 коп. за период с 16.03.2017 по 09.08.2017 за несвоевременную уплату налога на имущество за 2015 год, 319 руб. 13 коп. за период с 16.03.2017 по 09.08.2017 за несвоевременную уплату земельного налога за 2015 год, 41 руб. 36 коп. за период с 02.12.2017 по 06.12.2017 за несвоевременную уплату налога на имущество за 2016 год, 9 руб. 59 коп. за период с 02.12.2017 по 06.12.2017 за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 06.09.2017 № 52405627 для уплаты налогов за 2016 год, в котором указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также сроки уплаты налога.

Также Межрайонной ИФНС России № 11 по Кировской области в адрес Сердюкова Д.В. были направлены требования об уплате налога и пени № 319 от 16.03.2017 со сроком уплаты до 18.04.2017, № 1312 от 10.08.2017 со сроком уплаты до 12.09.2017, № 2860 от 07.12.2017 со сроком уплаты до 10.01.2018.

Срок исполнения последнего требования истек 10.01.2018, однако до настоящего времени сумма задолженности Сердюковым Д.В. не оплачена в полном объеме.

Таким образом, согласно расчету Межрайонной ИФНС России № 11 по Кировской области, задолженность Сердюкова Д.В. составляет по уплате налога на имущество физических лиц за период 2016 год в размере 30 078 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 2 258 руб. 32 коп., земельного налога с физических лиц за период 2016 год в размере 6 973 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 563 руб. 84 коп., а всего 39 873 руб. 16 коп.

Из представленных материалов следует, что судебным приказом мирового судьи судебного участка № 116 Волгоградской области от 18.04.2018 с Сердюкова Д.В. взыскана недоимка по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также пени в указанном выше размере.

Данный судебный приказ отменен определением и.о. мирового судьи судебного участка № 116 Волгоградской области мирового судьи судебного участка № 120 Волгоградской области от 15.04.2019.

Как установлено ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, учитывая, что судебный приказ отмен 15.04.2019, а административный иск подан в суд 13.09.2019, срок на обращение в суд с административным иском к Сердюкову Д.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени, Межрайонной ИФНС России № 11 по Кировской области не пропущен.

При определении размера задолженности, суд принимает за основу расчет, предоставленный административным истцом. Иного расчета, а также доказательств оплаты задолженности в полном объеме суду не предоставлено. Кроме того в судебном заседании Сердюков Д.В. признал исковые требования и согласился с расчетом административного истца.

На основании изложенного, суд считает исковые требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Кировской области о взыскании с Сердюкова Д.В. суммы задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени за несвоевременную уплату земельного налога и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец на основании п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, с Сердюкова Д.В. в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1 396 руб. 19 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-181 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Кировской области к Сердюкову Денису Васильевичу о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пени – удовлетворить.

Взыскать в бюджет с Сердюкова Дениса Васильевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: ..., сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за период 2016 год в размере 30 078 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 2 258 руб. 32 коп., сумму недоимки по земельному налогу с физических лиц за период 2016 год в размере 6 973 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 563 руб. 84 коп., а всего 39 873 руб. 16 коп..

Взыскать с Сердюкова Дениса Васильевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: ..., государственную пошлину в доход бюджета городского округа – город-герой Волгоград в размере 1 396 руб. 19 коп..

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Центральный районный суд города Волгограда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья:              Г.М. Рудых