Решение по делу № 1-4/2023 (1-36/2022; 1-455/2021;) от 29.07.2021

№

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г.Самара 29.12.2023 года

Промышленный районный суд г.Самары в составе:

Председательствующего – судьи С.Н.Афанасьевой,

с участием государственного обвинителя – Вагнер Е.А.,

защитников – адвоката Подмарькова В.Н.,

адвоката Егорова Д.Ю.,

при секретаре судебного заседания Махневич А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

СТАХОВА Н.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, гражданина России, имеющего высшее образование, женатого, работающего консультантом в ООО «<данные изъяты>», военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ, частью 4 статьи 174.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л

Стахов Н.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Стахов Н.А., в соответствии с приказом ООО «ЭнергоСтрой» №-пр от ДД.ММ.ГГГГ является директором общества с ограниченной ответственностью «ЭнергоСтрой», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты> и поставленного на налоговый учет в ИФНС по <адрес>) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <данные изъяты>.

ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» №- ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, в качестве коммерческой организации с целью получения прибыли, действует на основании законодательства Российской Федерации и Устава, является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом и отвечает по своим обязательствам этим имуществом.

Согласно п. 3.2. Устава ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> предметом деятельности Общества являются: производство общестроительных работ, подготовка строительного участка, устройство покрытий зданий и сооружений, производство прочих строительных работ, производство прочих строительных работ, требующих специальной квалификации, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, производство электромонтажных работ, производство санитарно-технических работ, монтаж прочего инженерного оборудования, производство отделочных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ, аренда строительных машин и оборудования с оператором, оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, оптовая торговля машинами и оборудованием, прочая оптовая торговля, организация перевозок грузов, аренда прочих машин и оборудования, деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита, консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием, деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве, финансовое посредничество, не включенное в другие группировки, капиталовложение в ценные бумаги.

Согласно п. 7.9 Устава ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, который в соответствии с п. 7.10. Устава ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> совершает от имени Общества любые юридически значимые действия (договоры, соглашения, контракты, выдает доверенности на их совершение), распоряжается имуществом Общества, без доверенности действует от имени Общества, заключает трудовые договоры с должностными лицами, устанавливает должностные оклады, пользуется правом увольнения, перевода сотрудников, применяет к ним меры поощрения и взыскания, представляет Общество во всех организациях, органах и учреждениях без доверенности, в пределах своей компетенции использует создаваемые в обществе фондов и резервов, открывает счета в банках, является распорядителем кредиторов, руководит разработкой и предоставлением общему собранию годового баланса, счет прибылей и убытков, обеспечивает реализацию решений общего собрания, обязательств перед бюджетом, контрагентами по хозяйственным договорам, устанавливает перечень сведений, содержащих коммерческую тайну или являющихся конфиденциальными, предъявляет от имени Общества претензии к юридическим и физическим лицам, рассматривает предъявляемые претензии, контролирует использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивает соблюдение законности в деятельности общества, организует и обеспечивает бухгалтерскую и статистическую отчетность и несет ответственность за ее достоверность, издает приказы, распоряжения и другие виды актов, входящие в его компетенцию. Согласно п. 8.4. Устава ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> все финансовые и бухгалтерские документы должны иметь подписи исполнительного органа и бухгалтера.

В соответствии со ст. 143 НК РФ с даты постановки на учет ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по настоящее время организация применяет общую систему налогообложения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ является плательщиком налога на добавленную стоимость, в связи с реализацией товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (ст. 147, ст. 148 НК РФ).

В соответствии со ст. 6, ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в организациях несут руководители.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 5 и п. 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) Стахов Н.А., как руководитель ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> обязан платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете».

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса, на установленные данной статьей налоговые вычеты.

В соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС производится равными долями не позднее 25- го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость в 2017 году устанавливался как квартал.

Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов согласно положениям части 3 ст. 164 НК РФ.

В 2017 году, более точное время и дата следствием не установлены, в нарушение указанных норм налогового законодательства у Стахова Н.А., являющегося директором ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, осуществляющего согласно Устава ООО ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> функции контроля за деятельностью организации, в том числе оперативного руководства организации, управления имуществом и средствами организации, преследовавшего цель незаконного обогащения путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, из корыстной заинтересованности, для оставления денежных средств в организации ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, избрав преступную деятельность, как способ получения материальных благ, действуя умышленно, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Реализуя задуманное, директор ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> Стахов Н.А. для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с

ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, фиктивный документооборот с организациями-посредниками ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> и ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты>.

Так, Стахов Н.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации, в особо крупном размере, по счет-фактурам, выставленным ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> и ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты> в адрес ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, фактически расположенном по адресу: <адрес> к2, использовал следующие фиктивные договора подряда между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты>, между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты>:

- №/В от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты>, согласно которому ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты> обязуется выполнить работы на объектах «Реконструкция НП «ССН». 16 пусковой комплекс, стоимость работ 9 291 275, 31 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 417 313, 18 рублей;

- №В от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО ТК «Ренессанс» ИНН <данные изъяты>, согласно которому ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> обязуется выполнить ремонт участка трубопровода южной теплосети в районе здания КТП СамГРЭС, стоимость работ 1 445 000 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 220 423, 73 рубля;

- №/НГТ от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты>, согласно которому ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> обязуется выполнить работы на объекте «Реконструкция площадки ССН. 5 пусковой комплекс» (далее объект), стоимость работ 59 204 719, 92 рублей, в том числе НДС 18% в размере 9 031 228, 46 рублей;

- №/В от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты>, согласно которому ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты> обязуется выполнить работы на объектах «Реконструкция НП «ССН». 17 П.К. (АО «Транснефть- Приволга»); Строительство предохранительного устройства на МП «Гурьев-Куйбышев» (Транснефть-Приволга), стоимость работ 33 564 263, 14 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 5 119 972, 34 рубля.

Указанные фиктивные договора подряда, а также счет-фактуры, выставленные ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты> и ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> в адрес ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, содержащие заведомо ложные сведении о выполнении работ, их стоимости, в том числе НДС, Стахов Н.А., во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

Х., который в соответствии с приказом ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> №-пр от ДД.ММ.ГГГГ исполнял обязанности главного бухгалтера ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, подчинялся Стахову Н.А., и не был осведомлен об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле Стахова Н.А., не зная, что представленные ему документы содержат заведомо ложные сведения и будучи введенный в заблуждение, выполняя возложенные на него Стаховым Н.А. обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, фактически расположенного по адресу: <адрес> сформировал на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по налогам на добавленную стоимость за третий квартал 2017 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> и ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной Х. налоговой декларации, Стахов Н.А., зная, что в сформированной Х. налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, тем самым дал указание Х. подписать налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями посредствам имеющееся у него электронной цифровой подписи директора общества Стахова Н.А., после чего посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направить декларацию в налоговый орган по месту учета ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ, введенный в заблуждение относительно истинных намерений Стахова Н.А., и выполняя его указание, Х., находясь в офисе ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, поставил на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись директора, после чего посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направил в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, данную налоговую декларацию ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по налогам на добавленную стоимость за третий квартал 2017 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома Стахова Н.А. внесены ложные сведения о расходах ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> и ООО ТК «Орион» ИНН <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 102 060 258, 38 рублей, в том числе НДС 15 568 514 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> получена налоговая декларация по налогу НДС за 3 квартал 2017 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Стахов Н.А имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере 15 568 514 рублей, однако реализуя свой умысел, этгого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы Стахов Н.А. в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2017 года в сумме 15 568 514 рублей.

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> за 4 квартал 2017 года в соответствии с главой 21 НК РФ, Стахов Н.А. должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> налог на добавленную стоимость в сумме 45 089 847 рублей.

Вместе с тем, директор ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> Стахов Н.А, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, фиктивный указанный выше документооборот с ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты>, а также фиктивный документооборот с организациями-посредниками ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты> и ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты>.

Так, Стахов Н.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации, в особо крупном размере, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС по счет-фактурам, выставленным ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты>, ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты>, а также ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> в адрес ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, фактически расположенном по адресу: <адрес> <адрес>, использовал помимо указанных выше фиктивных договоров между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> следующие фиктивные договора поставки между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты>, между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты>:

- №/В от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты>, согласно которому ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты> обязуется осуществить поставку строительных материалов путем отгрузки (передачи) товара ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> или лицу, уполномоченному на то руководителем ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>^00 письменной доверенностью, стоимость товара указана в накладной на товар и составляет не мене 134 144 000 рублей, в том числе НДС 18 % в размере не менее 20 462 644 рублей;

- №/с от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты>, согласно которому ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты> обязуется осуществить поставку строительных материалов путем отгрузки (передачи) товара ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> или лицу, уполномоченному на то руководителем ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> письменной доверенностью, стоимость товара указана в накладной на товар и составляет не менее 160 000 000 рублей, в том числе НДС 18 % в размере не менее 24 406 779, 66 рублей.

Указанные фиктивные договора поставки, а также счет-фактуры, выставленные ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты>, ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты>, ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> в адрес ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, содержащие заведомо ложные сведении о поставке товара, его стоимости, в том числе НДС, Стахов Н.А., во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

Стахов Н.А., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждении, с целью оставления денежных средств в организации ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, в которой он является директором, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушении ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ, находясь в офисе ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, использовал следующие подложные счет- фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 750 920 рублей, в том числе НДС 877 258, 98, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 020 345 рублей, в том числе НДС в размере 765 815, 34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 965 480 рублей, в том числе НДС в размере 909 988, 48 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 020 514 рублей, в том числе НДС в размере 918 383, 49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 045 450 рублей, в том числе НДС в размере 922 187, 29 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 987 600 рублей, в том числе НДС в размере 913 362, 72 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 325 400 рублей, в том числе НДС в размере 964 891, 53 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 325 870 рублей, в том числе НДС в размере 964 963, 22 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 244 750 рублей, в том числе НДС в размере 952 588, 99 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 025 819 рублей, в том числе НДС в размере 919 192, 71 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 546 700 рублей, в том числе НДС в размере 998 649, 15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 979 358 рублей, в том числе НДС в размере 912 105, 46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 915 600 рублей, в том числе НДС в размере 902 379, 66 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 024 800 рублей, в том числе НДС в размере 919 037, 29 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 017 940 рублей, в том числе НДС в размере 917 990, 85 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 939 645 рублей, в том числе НДС в размере 906 047, 54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 245 160 рублей, в том числе НДС в размере 952 651, 53 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 128 940 рублей, в том числе НДС в размере 934 923, 04 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 148 940 рублей, в том числе НДС в размере 937 973, 9 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 358 700 рублей, в том числе НДС в размере 969 971, 19 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 322 154 рублей, в том числе НДС в размере 964 396, 37 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 476 970 рублей, в том числе НДС в размере 988 012, 37 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 573 280 рублей, в том числе НДС в размере 1 002 703, 74 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 792 385 рублей, в том числе НДС в размере 1 036 126, 54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 496 380 рублей, в том числе НДС в размере 990 973, 22 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 320 900 рублей, в том числе НДС в размере 964 205, 08 рублей, выставленным ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты> по хозяйственным операциям ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты>, зарегистрированным на С., которое никакой хозяйственной деятельности в 4 квартале 2017 года не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не поставляло строительные материалы его организации, а также подложные счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 620 800 рублей, в том числе НДС в размере 857 410, 18 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 879 350 рублей, в том числе НДС в размере 896 850 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 625 800 рублей, в том числе НДС в размере 858 172, 89 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 979 230 рублей, в том числе НДС в размере 912 085, 94 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 258 940 рублей, в том числе НДС в размере 954 753, 56 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 516 790 рублей, в том числе НДС в размере 841 544, 24 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 790 280 рублей, в том числе НДС в размере 883 263, 05 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 426 000 рублей, в том числе НДС в размере 370 067, 8 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 308 749 рублей, в том числе НДС в размере 962 351, 54 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 516 800 рублей, в том числе НДС в размере 841 545, 77 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 829 620 рублей, в том числе НДС в размере 889 264,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 718 000 рублей, в том числе НДС в размере 262 067, 79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 020 000 рублей, в том числе НДС в размере 918 305, 08 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 629 870 рублей, в том числе НДС в размере 858 793, 73 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 823 900 рублей, в том числе НДС в размере 888 391, 53 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 979 635 рублей, в том числе НДС в размере 912 147, 71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 824 600 рублей, в том числе НДС в размере 888 498, 3 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 914 630 рублей, в том числе НДС в размере 902 231, 68 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 989 620 рублей, в том числе НДС в размере 761 128,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 517 900 рублей, в том числе НДС в размере 841 713, 57 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 418 934 рубля, в том числе НДС в размере 826 617, 05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 515 600 рублей, в том числе НДС в размере 841 362, 72 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 020 875 рублей, в том числе НДС в размере 613 353, 81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 816 777 рублей, в том числе НДС в размере 887 304, 97 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 201 300 рублей, в том числе НДС в размере 793 418, 64 рублей, выставленным ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты> по хозяйственным операциям ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты>, зарегистрированным на М., не имеющего никакого отношения к созданному предприятию, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не поставляло строительные материалы его организации, а также счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 445 000 рублей, в том числе НДС в размере 220 423, 73 рублей, выставленной ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты> по хозяйственным операциям ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> и ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты>, зарегистрированным на А., не имеющего никакого отношения к созданному предприятию, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, после чего организовал представление данных документов в бухгалтерию ООО

«ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по адресу: <адрес> к2, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Х., который в соответствии с приказом ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> №-пр от ДД.ММ.ГГГГ исполнял обязанности главного бухгалтера ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>*0, подчинялся Стахову Н.А., и не был осведомлен об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле Стахова Н.А., не зная, что представленные ему документы содержат заведомо ложные сведения и будучи введенный в заблуждение, выполняя возложенные на него Стаховым Н.А. обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, фактически расположенного по адресу: <адрес> сформировал на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по налогам на добавленную стоимость за четвертый квартал 2017 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты>, ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты>, ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной Х. налоговой декларации, Стахов Н.А., зная, что в сформированной Х. налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, тем самым дал указание Х. подписать налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями посредствам имеющейся у последнего электронной цифровой подписи директора общества Стахова Н.А., после чего направить декларацию в налоговый орган по месту учета ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ, введенный в заблуждение относительно истинных намерений Стахова Н.А., и выполняя его указание, Х., находясь в офисе ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, поставил на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись директора, после чего посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направил в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, данную налоговую декларацию ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> по налогам на добавленную стоимость за четвертый квартал 2017 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома Стахова Н.А. внесены заведомо ложные сведения о расходах ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Ренессанс» ИНН <данные изъяты>, ООО «Диполь» ИНН <данные изъяты>, ООО ТД «Фортекс» ИНН <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 295 589 000 рублей, в том числе НДС 45 089 847 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> получена налоговая декларация по налогу НДС за 4 квартал 2017 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Стахов Н.А имел возможность в срок до 26.03 201JL. уплатить НДС в размере 45 089 847 рублей, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы Стахов Н.А. в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2013 года в сумме 45 089 847 рублей.

В результате преступных действий Стахова Н.А., совершенных в нарушение ст. 57

Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ, и направленных на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем внесения в налоговые декларации за 3 и 4 квартал 2017 года заведомо ложных сведений, сумма неуплаченного ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет Российской федерации составила 60 658 361 рубль, что является особо крупным размером.

Таким образом, Стахов Н.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, -- преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Кроме того, Стахов Н.А. совершил финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, с использованием своего служебного положения в особо крупном размере.

Так, Стахов Н.А., в соответствии с приказом ООО «ЭнергоСтрой» №-пр от ДД.ММ.ГГГГ является директором общества с ограниченной ответственностью «ЭнергоСтрой», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты> и поставленного на налоговый учет в ИФНС по <адрес>) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 6, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в организациях несут руководители.

За период деятельности ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> Стахов Н.А. умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, на общую сумму 60 658 361, 44 рубль, что является особо крупным размером, совершив преступление, предусмотренное п. «б.» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

В период совершения преступления, предусмотренного п. «б.» ч. 2 ст. 199 УК РФ, то есть в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, в неустановленном следствием месте, для сокрытия преступного происхождения денежных средств в размере 60 658 361 рубль, подлежащих уплате в бюджет РФ, у Стахова Н.А., как директора ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, возник преступный умысел, направленный на совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, с использованием своего служебного положения в особо крупном размере.

Стахов Н.А., являясь директором ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в помещении ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, по адресу: <адрес> реализуя ранее возникших преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, противоправно завладев денежными средствами в сумме 60 658 361 рубль, в результате совершенного им преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, находящимися на расчетных счетах ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, смешал указанные денежные средства с иными денежными средствами, правомерно зачисленными на расчетные счета ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> из различных источников, придав им вид правомерного владения, пользования и распоряжения. В продолжение реализации своего преступного умысла, Стахов Н.А., используя свое служебное положение, заведомо зная о преступном источнике происхождения денежных средств, легализовал преступно полученные денежные средства в размере 60 658 361 рубль, путем совершения финансовых операций с денежными средствами, подлежащими уплате в бюджет, придав им видимость правомерного владения, пользования и распоряжения, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствие не установлено, совершил операции по перечислению денежных средств в размере 60 658 361 рубль, приобретенных в результате совершения им преступления, то есть в особо крупном размере, наряду с другими правомерно полученными денежными средствами, с расчетных счетов ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты> на расчетные счета других организаций по счет-фактурам, правомерно выставленным по фактически выполненным работам и оказанным услугам, а также в качестве оплаты труда сотрудникам ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>, платежей в бюджет и страховых взносов, расходов на коммунальные услуги и иных платежей, необходимых для обеспечения текущей хозяйственной деятельности возглавляемого Стаховым Н.А. ООО «ЭнергоСтрой» ИНН <данные изъяты>.

Таким образом, Стахов Н.А. совершил финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, -- преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 174.1 УК РФ.

Рассмотреть дело по существу до настоящего времени не представилось возможным, так как в связи с тяжелой болезнью подсудимого, производство по нему было приостановлено ДД.ММ.ГГГГ на основании пункта 2 части 1 ст.238 УК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ Стахов Н.А. умер, что подтверждается свидетельством о смерти 4-ЕР №, выданным ДД.ММ.ГГГГ ОЗАГС <адрес> г.о.Самара УЗАГС <адрес> на основании записи акта о смерти №.

Стахова Е.Н., являющаяся дочерью подсудимого, не возражала против прекращения уголовного дела в отношении ее отца в связи со смертью последнего, не оспаривая факт его виновности в совершении преступления.

Прокурор высказала мнение, что уголовное дело подлежит прекращению в связи со смертью подсудимого.

Представитель потерпевшего, надлежаще извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в суд не прибыл, об отложении заседания не просил, возражений против прекращения уголовного дела за смертью подсудимого не представил.

Защитники – адвокаты Подмарьков В.Н. и Егоров Д.Ю. не возражали против прекращения уголовного дела в связи со смертью подсудимого.

Суд, ознакомившись с материалами уголовного дела, заслушав стороны, приходит к следующему.

Согласно п.1 части 1 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 УПК РФ.

В соответствии с пунктом 4 части 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае смерти подозреваемого или обвиняемого, за исключением случаев, когда производство по уголовному делу необходимо для реабилитации умершего.

Установлено, что Стахов Н.А. умер до разрешения дела по существу. Ближайший родственник подсудимого, его дочь, не возражает против прекращения уголовного дела за смертью данного лица.

При указанных обстоятельствах, учитывая, что близкий родственник подсудимого не возражает против прекращения уголовного дела по указанному основанию, суд приходит к выводу о необходимости прекращения производства по настоящему уголовному делу в связи со смертью подсудимого.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 4 части 1 ст. 24, п.1 ч.1 ст.254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Производство по уголовному делу в отношении Стахова Н.А., обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ, частью 4 статьи 174.1 УК РФ, прекратить в связи со смертью подсудимого.

Меру пресечения, избранную в отношении Стахова Н.А., в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Вещественные доказательства:

-- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано и опротестовано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г.Самары в течение 10 суток.

Председательствующий С.Н.Афанасьева

Решение по делу № 1-4/2023 (1-36/2022; 1-455/2021;) от 29.07.2021

1-4/2023 (1-36/2022; 1-455/2021;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица