Решение по делу № 1-644/2022 от 18.04.2022

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

       о прекращении уголовного преследования и освобождении

         от уголовной ответственности

16 июня 2022 г.                                                 г. Краснодар

Ленинский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего Буренко С.В.

при секретаре Панфиловой Ю.В.,

с участием государственного обвинителя     - заместителя прокурора Западного округа г. Краснодара ФИО5,

представителя потерпевшего ФИО7,

защитников – адвокатов ФИО3, представившего удостоверение №, ордер №, ФИО6, представившего удостоверение №, ордер №,

подсудимого    ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, неженатого, имеющего двух малолетних детей, работающего в должности генерального директора ООО «СМУ-Изоляция», военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: г. Краснодар, <адрес>, несудимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь на основании решения собрания учредителей ООО «СМУ-Изоляция» от ДД.ММ.ГГГГ директором названного общества, зарегистрированного при создании с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №) по юридическому адресу: г. Краснодар, <адрес>, <адрес>, состоящего на налоговом учете в ИФНС России № по г. Краснодару, совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере при следующих обстоятельствах.

В силу ст. 143 НК РФ ООО «СМУ-Изоляция» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

У подсудимого, осуществлявшего фактическое руководство организацией ООО «СМУ-Изоляция», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в крупном размере. ФИО1 заведомо знал, что организация создана для осуществления основного вида деятельности - работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки, использует общий режим налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организация являлась плательщиком НДС.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, являясь директором ООО «СМУ-Изоляция», действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога с организации на добавленную стоимость и получения ООО «СМУ-Изоляция» необоснованной налоговой выгоды, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последний в виде не поступления в бюджет Российской Федерации сумм налоговых платежей, и желая их наступления, будучи осведомленным о фиктивности сведений, отражающих заведомо недействительные и, якобы, исполненные финансовохозяйственные операции между ООО «СМУ-Изоляция» и контрагентами: ООО «Унипрофиль» (<данные изъяты>), ООО «Энерго-Профит» (<данные изъяты>), осуществил принятие к налоговому учету фиктивных счетов- фактур, якобы подтверждающих факты поставки товаров (работ, услуг) со стороны вышеуказанных контрагентов, которые в действительности не поставлялись (не выполнялись), и отразил указанные финансово-хозяйственные операции по бухгалтерскому учету и в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СМУ-Изоляция».

После принятия к налоговому учету фиктивных счетов-фактур в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время предварительным следствием не установлено, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осознавая, что никаких реальных финансово-хозяйственных операций с участием ООО «СМУ-Изоляция», ООО «Унипрофиль» (<данные изъяты>), ООО «Энерго-Профит» (<данные изъяты>) не осуществлялось, в нарушение статей 54.1, 169, 171, 172 НК РФ внес заведомо ложные сведения в уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, 1,3,4 кварталы 2019 года, 3 квартал 2020 года о суммах, подлежащих вычету, и о суммах налога, подлежащего уплате в бюджет, не полностью исчислив НДС в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 065 736 рублей 65 копеек.

Подсудимый, в целях реализации своего преступного умысла, представил налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, 1,3,4 кварталы 2019 года, 3 квартал 2020 года, с внесенными вышеуказанными заведомо ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № по г. Краснодару, а именно: ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию ООО «СМУ-Изоляция» по НДС за 4 квартал 2018 года, ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию ООО «СМУ-Изоляция» по НДС за 1 квартал 2019 года, ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию ООО «СМУ-Изоляция» по НДС за 3 квартал 2019 года, ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию ООО «СМУ-Изоляция» по НДС за 4 квартал 2019 года, ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию ООО «СМУ-Изоляция» по НДС за 3 квартал 2020 года.

Таким образом, ФИО1, действуя из корыстных побуждений, умышленно, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, статей 23, 54.1, 169, 171, 172 НК РФ, предполагающих возможность возмещения налога на добавленную стоимость при наличии реального осуществления хозяйственных операций, неправомерно применил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО «СМУ-Изоляция» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 065 736 рублей 65 копеек, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд 15 000 000 рублей, и является в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ крупным размером.

В судебном заседании подсудимый и его защитник заявили ходатайство о прекращении в отношении ФИО1 уголовного преследования и об освобождении его от уголовной ответственности, так как, последний возместил причиненный государству ущерб и раскаялся в содеянном.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего не возражали против удовлетворения заявленного ходатайства.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу о том, что ходатайство подсудимого и его защитника о прекращении уголовного преследования подсудимого подлежит удовлетворению на основании следующего.

Согласно нормам ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 УПК РФ или ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Как следует из разъяснений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», исходя из взаимосвязанных положений ч. 1 ст. 76.1, п. 3 прим. к ст. 198, п. 2 прим. к ст. 199, п. 2 прим. к ст. 199.1, п. 2 прим. к ст. 199.3, п. 2 прим. к ст. 199.4 УК РФ и частей 1, 2 ст. 281 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198–199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с учетом представленного налоговым органом или территориальным органом страховщика расчета размера пеней и штрафов. 9 Полное возмещение ущерба, произведенное после назначения судом первой инстанции судебного заседания, в соответствии с пунктом «к» части 1 статьи 61 УК РФ признается судом обстоятельством, смягчающим наказание. На основании части 2 той же статьи в качестве такового может быть признано и частичное возмещение причиненного преступлением ущерба. Исходя из положений п. 1 ст. 45 НК РФ возможности исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога также иным лицом для целей применения ч. 1 ст. 76.1 УК РФ полное возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, может быть подтверждено документами, удостоверяющими факт перечисления в бюджетную систему Российской Федерации начисленных сумм в счет задолженности налогоплательщика – организации или физического лица (например, платежным поручением или квитанцией с отметкой банка). Суд не лишен возможности проверить указанный факт. В случаях выполнения лицом, совершившим преступление, не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

ФИО1, впервые совершивший преступление, в содеянном раскаялся, ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления в сумме 15 065 736 руб. 65 коп., возместил в полном объеме.

Таким образом, с учетом, установленных по делу обстоятельств, в соответствии с норами ст. 28.1 УПК РФ, ст. 76.1 УК РФ ФИО1 следует освободить от уголовной ответственности и прекратить в отношении него уголовное преследование.

В связи с добровольным возмещением подсудимым причиненного государству ущерба, исковое заявление прокурора к ФИО1 о возмещении ущерба, в порядке ч. 3 ст. 44 УПК РФ, следует оставить без рассмотрения.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 28.1, 254 УПК РФ, ст. 76.1 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить и освободить его от уголовной ответственности.

Меру пресечения ФИО1 отменить после вступления постановления суда в законную силу.

Исковое заявление прокурора Западного округа г. Краснодара к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного государству, оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по делу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Западному округу г. Краснодар СУ СК РФ по Краснодарскому краю, флэш-накопитель марки «Kingston» в корпусе черного цвета, содержащий бухгалтерскую базу 1С с отражением финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «СМУ Изоляция», а именно: книги покупок и книги продаж за 1,2,3,4 кварталы 2018 года, 1,2,3,4 кварталы 2019 года, 1,2,3,4 кварталы 2020 года, флэш-накопитель марки «Kingston» в корпусе черного цвета, содержащий ключ для входа в базу 1С, сшив №, выполненный на листах формата А4 в количестве 21 л., содержащий товарные накладные по взаимоотношениям ООО «СМУ Изоляция» и контрагентам ООО «ЭНЕРГО-ПРОФИТ», сшив №, выполненный на листах формата А4 в количестве 70 л., содержащий «Общие положения», «Участники общества. Ведение списка участников Общества», «Права и обязанности Участников общества», «Цель и виды деятельность общества», «Правовой статус Общества», «Имущество Общества. Фонды», «Порядок перехода доли в Уставном капитале. Залог долей в Уставном капитале Общества», «Приобретение Обществом доли (части доли) в Уставном капитале Общества», «Выход участника из Общества», «Управление Обществом», «Порядок проведения Общего собрания Участников Общества», «Генеральный директор Общества», «Филиалы и представительства Общества. Участие Общества в капитале других юридических лиц», «Учет и отчетность общества», «Хранение документов Общества», «Распределение прибыли общества», «Реорганизация и ликвидация Общества», «Заключительные положения», сшив №, выполненный на листах формата А4 в количестве 103 л., содержащий счета-фактуры ООО «СМУ Изоляция» и контрагентами ООО «Компания Кей энд Эм Групп», ООО «Унипрофиль» за 2020 год, сшив №, выполненный на листах формата А4 в количестве 34 л. содержащий счета-фактуры ООО «СМУ Изоляция» и контрагентами ООО «Компания Кей энд Эм Групп», ООО «Унипрофиль» за 2019 год, сшив №, выполненный на листах формата А4 в количестве 21 л., содержащий счета-фактуры ООО «СМУ Изоляция» и контрагентами ООО «Компания Кей энд Эм Групп», ООО «Унипрофиль» за 2018 год, сшив №, выполненный на листах формата А4 в количестве 88 л., содержащий товарные накладные ООО «СМУ Изоляция» и контрагентов ООО «Компания Кей энд Эм Групп», ООО «Унипрофиль» за 2017,2018, 2019 и 2020 года, сшив №, выполненный на листах формата А4 в количестве 59 л., содержащий договора поставки и товарные накладные ООО «СМУ Изоляция» и контрагентов ООО «Компания Кей энд Эм Групп», ООО «Унипрофиль» за 2019 и 2020 года, сшив №, выполненный на листах формата А4 в количестве 29 л., содержащий договора поставки и товарные накладные ООО «СМУ Изоляция» и контрагентов ООО «Компания Кей энд Эм Групп», ООО «Унипрофиль» за 2019 и 2020 года, сшив №, выполненный на листах формата А4 в количестве 150 л., содержащий договора поставки и товарные накладные ООО «СМУ Изоляция» и контрагентов ООО «Компания Кей энд Эм Групп», ООО «Унипрофиль» за 2019 и 2020 года – возвратить по принадлежности, CD-R диск белого цвета, содержащий файлы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «СМУ Изоляция», предоставленные ИФНС России № по городу Краснодар от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: налоговую декларацию «отчетный период - 1 квартал 2019 года», «представленную ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи ФИО1, уточненную налоговая декларацию», «дата документа 27.07.2020», налоговую декларацию «отчетный период - 3 квартал 2019 года», «представленную ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи ФИО1, уточненную налоговую декларацию», «дата документа 27.07.2020», налоговую декларацию «отчетный период - 4 квартал 2019 года», «представленную ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи ФИО1, уточненную налоговую декларацию», «дата документа 27.07.2020», налоговую декларацию «отчетный период - 4 квартал 2018 года», «представленная ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи ФИО1, уточненную налоговую декларацию», «дата документа 27.07.2020», налоговую декларацию «отчетный период - 3 квартал 2020 года», «представленную ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи ФИО1, уточненную налоговую декларация», «дата документа 27.07.2020», счета - фактуры, выписки по расчетным счетам ООО «СМУ- Изоляция» и контрагентов, а также книги покупок и книги продаж за 2017, 2018 и 2019 годы, выписку из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении организации ООО «СМУ-Изоляция» - хранить в материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Ленинский районный суд г. Краснодара в течение десяти суток со дня вынесения.

Председательствующий