Решение по делу № 2а-19/2022 (2а-328/2021;) от 15.12.2021

дело №а-19/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 марта 2022 годаг. Болхов

Болховский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Воропаевой Н.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении Болховского районного суда <адрес> административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>кЧаркину Ю.А. взыскании пени по налогам на имущество и страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Чаркину Ю.А., в котором просила взыскать с административного ответчика задолженность по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017,2018 годы в размере 725 руб. 61 копейка, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017,2018 годы в размере 3442 рубля 19 копеек; пени по налогу на имущество за 2018-2019 годы в размере 717 рублей 77 копеек; пени по транспортному налогу за 2014-2019 годы в размере 12623 рубля 46 копеек; пени по земельному налогу за 2018-2019 годы в размере 55 рублей 98 копеек, а всего административный истец просил взыскать с административного ответчика задолженность в сумме 17565 рублей 01 копейку.

Иск мотивирован тем, что согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей Чаркин Ю.А. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 23400 рублей 00 копеек. Также по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ИП Чаркину Ю.А. были начислены страховые взносы за 2017 год на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в размере 4590 рублей 00 копеек. Также по сроку ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. было произведено начисление страховых взносов за 2018 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, в размере 16983 рублей 09 копеек и произведено начисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 3736 рублей 04 копеек.

Однако, страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 годы не были уплачены Чаркиным А.Ю. в установленный срок., в связи с чем Чаркину Ю.А. начислены были пени: на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в сумме 23400 руб.- пени 1328,93 руб.; на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 16983,09 руб. - пени в размере 2113,26 руб.; на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4590 руб. 00 коп - пени в размере 260, 68 руб.; на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 в размере 3736,34 руб. - пени в размере 464,93 руб.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. был начислен налог на имущество за иное строение, помещение и сооружение (магазин), расположенный по адресу: <адрес>а: за 2018 год в размере 5667 руб. 00 копеек; за 2019 год в сумме 6233 рублей 00 копеек Однако, налог на имущество за 2018,2019 годы не оплачен до сих пор.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. был начислен земельный налог: за 2018 год в размере 446, 0 руб. и за 2019 г. в размере 491,00 руб. за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №. Однако, земельный налог за 2018,2019 годы не оплачен до сих пор.

За 2015-2019 годы Чаркину Ю.А. производилось начисление транспортного налога за следующие транспортные средства: ВАЗ 2106, государственный регистрационный номер С821СМ57, 75 лошадиных сил, в размере 1 125 руб. 00 коп.; автомобиль КАМАЗ 5312, государственный регистрационный номер В524АВ57, 210 лошадиных сил, в размере 13 650 руб. 00 коп.; автомобиль МТЗ-82П государственный регистрационный №ОУ57, 75 лошадиных сил, в размере 1 875 руб. 00 коп.

ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. было выслано налоговое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом. По указанному требованию Чаркину Ю.А. предлагалось оплатить пени по транспортному налогу за 2014-2019 в размере 12623,46 руб., по земельному налогу за 2018-2019 годы в размере 55 руб. 98 коп., по налогу на имущество за 2018-2019 годы в размере 717,77 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017-2018 годы в размере 725,61 руб., на страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 годы в размере 3442,19 руб. в срок до 20.09.20214. Однако, пени по имущественным налогам            и по страховым взносам Чаркиным Ю.А. не оплачены по настоящее время.

Административный истец обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании задолженности с Чаркина Ю.А, о чём был выдан судебный приказ №а-1639/2021 от ДД.ММ.ГГГГ. Однако, ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ мировым судьёй был отменён, в связи с поступившими возражениями Чаркина Ю.А.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска по следующим основаниям.

Согласно пп. 1 и пп. 7 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

Пунктом 1 статьи 358 НК Российской Федерации предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика, Чаркину Ю.А. принадлежат транспортные средства: легковой автомобиль ВАЗ 2106, 1978 года выпуска, регистрационный номер С821СМ 57; грузовой автомобиль КАМАЗ 5312, 1993 год выпуска, регистрационный номер В524АВ 57; автомобиль (трактор) МТЗ-82П, государственный регистрационный знак 8177 ОУ 57 (л.д.11).

Судом установлено, что по сроку ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. был начислен транспортный налог за 2019 год за автомобиль ВАЗ 2106 государственный регистрационный номер С821СМ57, 75 лошадиных сил, в размере 1 125 руб. 00 коп.; автомобиль КАМАЗ 5312 государственный регистрационный номер В524АВ57, 210 лошадиных сил, в размере 13 650 руб. 00 коп.; автомобиль МТЗ-82П государственный регистрационный №ОУ57, 75 лошадиных сил, в размере 1 875 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в данном случае признается иное строение, помещение, сооружение (под.6 п.1 ст. 401 НК РФ).

Согласно п.2 ст. 406 НК РФ случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

         При этом ст. 409 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно сведениям о недвижимости Чаркину Ю.А. на праве собственности принадлежит магазин, расположенный по адресу: 303140, <адрес>, ОКТМО 54604101, кадастровый № (л.д.12).

Судом установлено, что по сроку ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. был начислен налог на имущество в сумме 5 667 руб.00 коп. и по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ начислен налог на имущество за 2019 год в сумме 6233 руб.

В силу п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

     Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

      Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка (п.1 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с п.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно сведениям о недвижимости Чаркину Ю.А. на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: 303140, <адрес>, кадастровый № (л.д.12).

Судом установлено, что по сроку ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. был начислен земельный налог за 2018 год на сумму 446 руб. 00 коп. и по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ земельный налог за 2019 год на сумму               491 руб. 00 коп.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ налоги было направлено Чаркину Ю.А. по почте заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ. Им получено ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно указанному налоговому уведомлению Чаркину Ю.А. исчислен транспортный налог за указанные выше транспортные средства за налоговый период 2018 год в сумме 16650 руб. 00 коп.; земельный налог за 2018 год в размере 446 руб.; налог на имущество в сумме 5667 руб.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплатить налог на имущество было направлено Чаркину Ю.А. по почте заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ. Им получено ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно указанному налоговому уведомлению Чаркину Ю.А. исчислен транспортный налог за указанные выше транспортные средства за налоговый период 2019 год в сумме 16650 руб. 00 коп.; земельный налог за 2019 год в размере 491 руб.; налог на имущество в сумме 6233 руб.

Чаркин Ю.А. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем административный ответчик обязан был уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование, на обязательное пенсионное страхование.

Согласно пункту 1 статьи 18.1 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются кроме прочих и индивидуальные предприниматели.

В силу пункта 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год.

Абзацем 2 подпункта 1, подпунктом 2 пункта 1 статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ.

Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя… уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя…в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5).

ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. По указанному требованию Чаркину Ю.А. предлагалось оплатить пени по транспортному налогу за 2014-2019 годы в размере 12623,46 руб., пени по земельному налогу за 2018-2019 годы в размере 55,98 руб.; пени по налогу на имущество за 2018-2019 годы в размере 717,77 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017-2018 годы в размере 725,61 руб.; на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 годы в размере 3442,19 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, пени по имущественным налогам и по страховым взносам не оплачены Чаркиным Ю.А. по настоящее время.

Поскольку требования об уплате налога и пени не были исполнены, административный истец обратился к мировому судье судебного участка <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Однако, определением мирового судьи судебного участка <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а -1639 /2021 о взыскании с Чаркина Ю.А. задолженности по налогам и страховым взносам был отменён ввиду наличия у административного ответчика возражений относительно его исполнения.

В связи с этим административный истец обратился с административным исковым заявлением.

Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, Сведениями об имуществе налогоплательщика Чаркина Ю.А., Учётными данными налогоплательщика Чаркина Ю.А., Расшифровкой задолженности налогоплательщика Чаркина Ю.А., налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, списком № о направлении заказных писем, Отчётом об отслеживании отправления; налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, Списком № заказных писем о направлении данного уведомления Чаркину Ю.А., Отчётом об отслеживании почтового отправления, Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, расчётом сумм пени, включённой в требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Расчетзадолженности административным истцом основан на налоговом законодательстве, соответствует техническим характеристикам объектов налогообложения, выполнен арифметически верно и является правильным.

Административным ответчиком не представлено доказательств и расчётов, опровергающих доводы административного истца.

При указанных обстоятельствах исковые требования являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При подаче административного искового заявления административный истец был освобождён от уплаты государственной пошлины. В связи с этим в соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета должна быть взыскана государственная пошлина в размере 702, 60 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>кЧаркину Ю.А. взыскании пени по налогам на имущество и страховым взносам удовлетворить.

Взыскать с Чаркина Ю.А., проживающего по адресу: 303140, <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017-2018 годы в размере 725,61 руб.; на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 годы в размере 3442,19 руб.; пени по налогу на имущество за 2018-2019 годы в размере 717,77 руб.; пени по транспортному налогу за 2014-2019 годы в размере 12623,46 руб., пени по земельному налогу за 2018-2019 годы в размере 55,98 руб., а всего взыскать 17 565 руб. (семнадцать тысяч пятьсот шестьдесят пять) рублей 01 копейку.

Взыскать с Чаркина Ю.А. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Болховский районный суд <адрес> в течение 15 дней со дня получения решения.

Судья        Н.А.Воропаева