Решение по делу № 4А-367/2019 от 18.06.2019

                                                                                                           4а-367

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

23 июля 2019 года                                                      город Архангельск

       Заместитель председателя Архангельского областного суда Верещагин Г.С., рассмотрев жалобу генерального директора общества с ограниченной ответственностью «САНТОРИН» Кушнера С.П. на постановление мирового судьисудебного участка №2Ломоносовского судебного района города Архангельскаот 7 ноября 2018 года и решение судьи Ломоносовского районного суда города Архангельска от 21 января 2019года, вынесенные в отношении общества с ограниченной ответственностью «САНТОРИН» по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ,

установил:

           постановлением мирового судьи судебного участка № 2 Ломоносовского судебного района города Архангельска от 7 ноября 2018 года, оставленным без изменения решением судьи Ломоносовского районного суда города Архангельска от 21 января 2019 года, общество с ограниченной ответственностью «САНТОРИН» (сокращенное наименование – ООО «САНТОРИН») признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

        В жалобе законный представительюридического лица Кушнер С.П. просит отменить состоявшиеся по делу судебные акты, считая их незаконными.

           Изучив материалы дела об административном правонарушении в полном объеме, рассмотрев доводы жалобы, не нахожу предусмотренных законом оснований для ее удовлетворения.

В соответствии с частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет административнуюответственность для юридических лиц.

        Требования к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах определены в Положении о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года N 1130.

        Нарушение именно этих требований образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ.

        В соответствии с подпунктом «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах лицензиат при осуществлении лицензируемого вида деятельности обязан соблюдать установленные частью 5 статьи 6 Федерального закона 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» требования, а именно Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

        Такие Правила установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года N 441.

Согласно пункта 3 данных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Банком России утверждены Указания от 11 марта 2014 года N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», пунктом 2 которых предусмотрена обязанность юридического лица для ведения операций по приему наличных денег устанавливать максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Остальные денежные средства подлежат сдаче в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица (пункт 3).

В соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 года N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела следует, что в ходе проведенияпроверкиинспекцией ФНС России по городу Архангельску в пункте приема ставок(обособленном подразделении) ООО «САНТОРИН» по адресу: город Архангельск, проспект Чумбарова-Лучинского, дом 10, корпус 1на предмет полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью выявлены нарушения лицензионных требований, установленных пунктом «з» Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденногопостановлением Правительства РФ N 1130, пункты 2, 4 Указания ЦБ РФ N 3073-У и пункты 2,3 Указания ЦБ РФ N 3210-У.

Нарушения выразились в том, что обществов указанном обособленном подразделении (пункте приема ставок) за период с 1 ноября по 20 декабря 2017 год принимало ставки на пари и производило выплату выигрышей в соответствии с лицензией № 16 от 1 октября 2010 года. Выдача выигрышей участникам азартных игр - физическим лицам осуществлялась из наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от деятельности по организации и проведению азартных игр, а не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения с банковского счета организации, на общую сумму 2134954 рубля, которые в банк для хранения на банковских счетах не сдавались, в кассе обособленного подразделения или в кассе юридического лица не хранились, а были выплачены в нарушение требований пунктов 2,4 Указания Банка России N 3073-У.

Приведенные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым была дана оценка на предмет относимости, допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ.

Доводы жалобы о неверной юридической оценке действий ООО «САНТОРИН» при обращении с наличностью основаны на неверном понимании закона.

В силу подпункта «з» пункта 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного постановлением Правительства РФ N 1130, и части 5 статьи 6 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» соблюдение порядка ведения кассовых операций отнесено к числу лицензионных требований.

Таким образом, независимо от того, предусмотрена ли ответственность за определенные нарушения порядка ведения кассовых операций главой 15 КоАП РФ, устанавливающей ответственность за правонарушения в области финансов, ответственность за нарушение лицензионных требований, установленная главой 14 названного Кодекса, в данном случае не исключается.

Нельзя согласиться и с утверждением законного представителя общества о нарушении порядка проведения проверки юридического лица.

Осуществление контроля за применением организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники возложено на налоговые органы статьей 7 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», статьей 7 Закона Российской Федерации от 21 марта 1991 года N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», пунктом 5.1.6 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденногопостановлением Правительства РФот 30 сентября 2004 года N 506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе»,приказом Минфина РФ от 17 октября 2011 года N 133н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей».

Основанием для проверки является решение (поручение) руководителя (заместителя руководителя) Инспекции о проведении проверки полноты учета выручки денежных средств у проверяемого объекта.

В данном случае проверка порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в ООО «САНТОРИН» (в его обособленном подразделении) проводилась на основании поручения заместителя начальника ИФНС России по городу Архангельску № 2.22-43/2874 от20 декабря 2017 года.

Выявление в рамках данной проверки иных нарушений (что имело местов рассматриваемом случае) не ставит под сомнение законностьдействий должностных лиц налогового органа и не исключает возможность использования результатов такой проверки при привлечении виновного лица к административной ответственности.

Порядок и срок давности привлечения ООО «САНТОРИН» к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание в виде административного штрафа назначено виновному лицу в минимальном размере санкции части 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ.

Мировой судья не допустил нарушения норм процессуального права, всесторонне, полно и объективно выяснил обстоятельства дела, создал лицам, участвующим в деле, необходимые условия для реализации ими своих процессуальных прав.

При рассмотрении судьей городского суда жалобы на постановление по делу об административном правонарушении всем доводам указанной жалобы была дана надлежащая оценка, дело проверено в полном объеме.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшихся по делу судебных решений, в ходе производства по настоящему делу допущено не было.

     Руководствуясь пунктом 1 части 2 статьи 30.17, статьями 30.18 и 30.19 КоАП РФ,

постановил:

постановление мирового судьи судебного участка № 2 Ломоносовского судебного района города Архангельска от 7 ноября 2018 года и решение судьи Ломоносовского районного суда города Архангельска от 21 января 2019 года, вынесенные в отношении ООО «САНТОРИН» по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу генерального директора Кушнера С.П. – без удовлетворения.

Заместитель председателя                       Г.С. Верещагин