Решение по делу № 2а-1287/2021 от 07.10.2021

Дело № 2а-1287/2021 УИД: 47RS0007-01-2021-003035-04

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

09 ноября 2021 года                   г. Кингисепп

Кингисеппский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи         Башковой О.В.,

при секретаре                     Нечаевой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к Андрееву Виктору Владимировичу о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Истец МИФНС N 3 по Ленинградской области ДД.ММ.ГГГГ обратился в Кингисеппский городской суд Ленинградской области с административным исковым заявлением к Андрееву В.В. о взыскании недоимки по налогам и пени, а именно:

- по транспортному налогу за 2018 год в размере 1517 руб. и пени по транспортному налогу в размере 1239 руб. 47 копеек,

- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

- по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>;

- по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

Указав в обоснование требований, что за Андреевым В.В. числится транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения, налог за которое в размере <данные изъяты> год не уплачен, также не уплачены пени в размере <данные изъяты>, начисленные за неуплату транспортного налога, выставленного к оплате за ранние периоды, равно как и не уплачены страховые взносы за обязательное пенсионное и медицинское страхование, поскольку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчик осуществлял предпринимательскую деятельность. Кроме того, по результатам проведенной камеральной проверки представленной ДД.ММ.ГГГГ Андреевым В.В. налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ год, установлено неисчисление авансовых платежей в сумме <данные изъяты>, вступившим в силу решением Межрайонной ИФНС России N 3 по Ленинградской области № от ДД.ММ.ГГГГ Андрееву В.В. доначислен налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты>. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления, которые исполнены не были, в результате чего начислены пени. Требования, направленные в адрес налогоплательщика, также исполнены не были. Судебный приказ, вынесенный в отношении Андреева В.В., был отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4-13).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просит о рассмотрении дела в отсутствие представителя, представил отказ от части требований о взыскании суммы налога в размере 17919 рублей и пени в размере 2 814 рублей 37 копеек, по которому определением Кингисеппского городского суда производство по делу прекращено (л.д. 97,99).

Административный ответчик Андреев В.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, представил заявление, в котором указал, что присутствовать в судебном заседании не может ввиду рекомендаций лечащего врача (л.д. 93), причины неявки ответчика признаны судом неуважительными, определено рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, материалы дела № судебного участка № <адрес>, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируются законодательством о налогах и сборах.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, п.п. 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу статьи 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Правовые отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года регулируются Главой 34 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Согласно п.п. 2 п. 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, адвокаты.

Согласно ч. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно требованиям ст. 430 НК РФ ИП самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов исходя из своего дохода от профессиональной деятельности.

Страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Согласно нормам ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

    Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом Министерства внутренних дел Российской Федерации от 24 ноября 2008 г. № 1001, данные Правила устанавливают единый на всей территории Российской Федерации порядок регистрации в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации автомототранспортных средств с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт, а также максимальной конструктивной скоростью более 50 км/час и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования и принадлежащих юридическим лицам, гражданам Российской Федерации, иностранным юридическим лицам и гражданам, лицам без гражданства. Установленный настоящими Правилами порядок регистрации распространяется также на транспортные средства, зарегистрированные в других государствах и временно ввезенные на территорию Российской Федерации на срок более 6 месяцев

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляются пени.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ответчик имел статус ИП в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрирован в качестве страхователя, уплачивающего страховые взносы в ПФ РФ в виде фиксированного платежа, в связи с чем на основании пункта 1 статьи 419 НК РФ отнесен к категории плательщиков страховых взносов, в соответствии с ч. 5 ст. 432 НК РФ обязанность ответчика по уплате взносов ДД.ММ.ГГГГ гг. истекла соответственно ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, размер подлежащих уплате страховых взносов составил:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – <данные изъяты>;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование – <данные изъяты> (л.д. 8).

Также установлено, что инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка представленной ДД.ММ.ГГГГ Андреевым В.В. налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам проведенной проверки установлено неисчисление авансовых платежей в сумме 17919 рублей, вступившим в силу решением Межрайонной ИФНС России N 3 по Ленинградской области N № от ДД.ММ.ГГГГ Андрееву В.В. доначислен налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> (л.д. 28-34, материалы дела № – л.д. 13-16).

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в размере <данные изъяты> было выставлено ответчику к оплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 37-38, 39).

В ходе судебного разбирательства истец отказался от части требований о взыскании налога в сумме <данные изъяты> рублей и пени в сумме <данные изъяты> (л.д. 98).

Также судом установлено, что в собственности ответчика имеется движимое имущество, подлежащее налогообложению, за которое в ДД.ММ.ГГГГ году был исчислен налог в размере <данные изъяты> (л.д. 20-27).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика МИФНС N 3 по Ленинградской области направила уведомление № о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере <данные изъяты> (л.д. 35-36), которое ответчиком исполнено не было.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> - со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 40-41,43).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по пени, исчисленных в связи с неуплатой страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ – в размере <данные изъяты> (исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от суммы страхового взноса на пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> (исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от суммы страхового взноса на медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>; пени в размере <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика направлено требование № ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по пени, исчисленных в связи с неуплатой страховых взносов <данные изъяты> (исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от суммы <данные изъяты>); пени, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от суммы доначисленного к уплате налога в размере <данные изъяты> (л.д. 52-53,56-57).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по пени, исчисленных в связи с неуплатой страховых взносов <данные изъяты> (исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от суммы страхового взноса на пенсионное страхование <данные изъяты> (исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от суммы страхового взноса на медицинское страхование за <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере <данные изъяты> рублей и пени, исчисленных в связи с неуплатой страховых взносов <данные изъяты> рублей (исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от суммы страхового взноса на пенсионное страхование <данные изъяты> (исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от суммы страхового взноса на медицинское страхование <данные изъяты> (л.д. 54-65, 66) (итого пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по пени, исчисленных в связи с неуплатой транспортного налога – в размере <данные изъяты> (л.д. 69-74).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика направлено требование N № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере <данные изъяты>, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ (л.д.75-78).

Вышеуказанные требования об уплате:

- транспортного налога в размере <данные изъяты> рублей за ДД.ММ.ГГГГ,

- пени в размере <данные изъяты>, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по не уплаченному ранее транспортному налогу (л.д. 72-74) и в размере <данные изъяты>, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на задолженность по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> (л.д.78) – а всего пени в сумме <данные изъяты>);

- пени в размере <данные изъяты> рублей, исчисленных по задолженности по налогу, взимаемому с налогоплательщика за ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере: <данные изъяты>;

- пени, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> на сумму задолженности по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ;

- пени, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> на сумму задолженности по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ – налогоплательщиком исполнены не были.

Ввиду неисполнения ответчиком обязанности по уплате указанных денежных сумм, ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился к мировому судье судебного участка N <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Андреева В.В. вышеуказанной задолженности по взносам и пени, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании указанной задолженности, по заявлению Андреева В.В. судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ (материалы дела N №).

С настоящим иском истец обратился в Кингисеппский городской суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом шестимесячный срок со дня отмены судебного приказа (л.д. 4).

Наличие задолженности по взносам и пени и расчет взыскиваемых сумм ответчиком в ходе судебного разбирательства не оспаривались, оснований сомневаться в правильности представленного расчета задолженности у суда не имеется, расчет задолженности признается судом обоснованным.

Данные, свидетельствующие об уплате ответчиком налогов, взносов и пени за вышеуказанный период, в материалах дела отсутствуют.

Таким образом, с Андреева В.В. в пользу МИФНС N 3 по Ленинградской области подлежат взысканию денежные средства в размере <данные изъяты> в виде задолженности по:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

С административного ответчика в доход муниципального образования «Кингисеппский муниципальный район» подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 8, 62, 84, 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к Андрееву Виктору Владимировичу о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с Андреева Виктора Владимировича в пользу МИФНС N 3 по Ленинградской области задолженность:

- по транспортному налогу за 2018 год в размере 1517 рублей;

- по пени в размере 1215 рублей 38 копеек, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по не уплаченному ранее транспортному налогу и в размере 24 рублей 09 копеек, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1517 рублей – а всего пени в сумме 1239 рублей 47 копеек;

- по пени, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год - в размере 1080 рублей 71 копейки;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 и 2018 год в размере 23400 рублей и 26545 рублей – всего 49 945 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 и 2018 год, в размере 4590 рублей и 5840 рублей – всего в размере 10430 рублей;

- пени, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2057 рублей 86 копеек на сумму задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год;

- пени, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 403 рублей 67 копеек на сумму задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год

- а всего взыскать недоимку по налогам, страховым взносам и пени в размере 66673 (шестьдесят шесть тысяч шестьсот семьдесят три) рубля 71 копейку.

Взыскать с Андреева Виктора Владимировича государственную пошлину в доход местного бюджета МО «Кингисеппский муниципальный район» Ленинградской области в размере 2200 (две тысячи двести) рублей 21 копейку.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кингисеппский городской суд Ленинградской области.

    Судья

Решение в окончательной форме принято 16 ноября 2021 года.