Решение по делу № 2а-752/2020 от 13.04.2020

Дело № 2а-752/2020

УИД 42RS0008-01-2020-000887-05

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Рудничный районный суд города Кемерово

в составе председательствующего судьи Ивановой Е.В.

при секретаре Литвиненко Е.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Рудничного районного суда города Кемерово

15 июля 2020 года

административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово к административному ответчику Князевой Е.С. о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пени,

УСТАНОВИЛ:

    ИФНС России по г.Кемерово обратилась в Рудничный районный суд г.Кемерово с административным иском к Князевой Е.С. о взыскании задолженности по страховым взносам и пени, в котором просит взыскать с ответчика задолженность по страховым взносам и пени, из них:

    - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 26 545 рублей;

    -    финансирование ФФОМС (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 5 840 рублей;

    -    пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 10,12 рублей;

    -    пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2018 год (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 3,01 рублей.

    Требования мотивированы тем, что Князева Е.С. являлась адвокатом и соответственно страхователем по обязательному пенсионному страхованию с ДД.ММ.ГГГГ согласно выписке из ЕГРИП. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2018 год, в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, составляет 26 542 рублей. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за 2018 год, составляет: 5 840 рублей.

    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Князева Е.С. должна была оплатить задолженность по страховым взносам за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ):

    -    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год - 26 545 рублей.

    -    страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС - 5 840 рублей.

    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик обязан уплатить:

    -    пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 10,12 рублей.

    -    пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 3,01 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> по делу № вынесен судебный приказ. ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения. В связи с отменой судебного приказа в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

    В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по <адрес>, не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела административный истец был извещен надлежащим образом и своевременно.

В судебное заседание административный ответчик Князева Е.С. не явилась, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещена надлежаще и своевременно, о причинах неявки суду не сообщила, почтовые отправления возвратились с пометкой «по истечении срока хранения».

Доставка и возврат почтовой корреспонденции произведены в соответствии с п. 34, 35 Приказа Минкомсвязи России от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи» (зарегистрирован в Минюсте России ДД.ММ.ГГГГ №).

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При таких обстоятельствах, суд рассмотрел дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд полагает, что требования административного истца подлежат удовлетворению, при этом суд исходит из следующего:

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с ч.6ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (пункт 3 статья 52 НК РФ).

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48НК РФ).

По общему правилу, в силу пункта 2 статьи 48НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В то же время, согласно пункта 3 статьи 48НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Частью 2 ст.286 КАС РФ также установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее - ФЗ №167-ФЗ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно ч.2ст.14 ФЗ №167-ФЗ, плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

В соответствии с ч.1, ч.2 ст. 28 ФЗ №167-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.

Согласно пп.2п.1ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу п. п. 3,5 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с ч.1ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются, в том числе, пени (п.1ст.72НК РФ).

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, Князева Е.С. является адвокатом и соответственно страхователем по обязательному пенсионному страхованию с ДД.ММ.ГГГГ согласно выписке из ЕГРИП (л.д. 9).

Как следует из искового заявления и представленного истцом расчета (л.д. 5, 6), Князева Е.С. должна была оплатить задолженность по страховым взносам.

В соответствии с пп.1 п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 500 рублей в месяц.

Согласно ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 164-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 500 рублей в месяц.

Согласно ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 41-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 486 рублей в месяц.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

    -    на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;

    -    на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2018 год, в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, составляет: 26 545,00 рублей.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за 2018 год, составляет: 5 840 рублей.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 43С настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Князева Е.С. должна была оплатить задолженность по страховым взносам за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ):

-    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018г. - 26 545 рублей;

-    страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС - 5 840 рублей.

Данная задолженность не оплачена, доказательств обратного суду не представлено.

В связи с неуплатой страховых взносов, в соответствии со ст. 75 НК РФ, на указанную сумму недоимки исчислена пеня. Положениями п. 2 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что сумма соответствующей пеней уплачивается налогоплательщиками помимо причитающихся к уплате сумм налога и сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а так же мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты сумм страховых взносов. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 25 ФЗ от 24.07.2009г. № 212-ФЗ в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законом сроки плательщик страховых взносов должен выплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты сумм страховых взносов. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик обязан уплатить:

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 10,12 рублей;

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 3,01 рублей.

    Расчет пени (л.д. 6) проверен судом, является обоснованным и арифметически верным, контррасчета либо возражений административным ответчиком не представлено.

Инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 7), срок исполнения которого указан – до ДД.ММ.ГГГГ, однако задолженность должником не погашена.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Инспекция ФНС России по г. Кемерово обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ (л.д 10-12), то есть, в установленные сроки.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 5 Рудничного района г. Кемерово по делу № вынесен судебный приказ.

ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения (л.д. 13). В связи с отменой судебного приказа в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ требование предъявлено в порядке искового производства (л.д. 16).

В соответствии с ч.1ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в том числе освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец от уплаты государственной пошлины при обращении в суд освобожден, с учетом разъяснений, изложенных в п.40 Постановления Пленума Верховного суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», с административного ответчика Князевой Е.С. в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 171,94 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово к административному ответчику Князевой Екатерине Сергеевне о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пени удовлетворить.

    Взыскать с Князевой Е.С., родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, в пользу ИФНС России по г.Кемерово задолженность по страховым взносам и пени, из них:

    - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 26 545 рублей (код 182 102 021 400 611 10 160);

    -    финансирование ФФОМС (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 5 840 рублей (код 182 102 021 030 810 11 160);

    -    пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 10,12 рублей (код 182 102 021 400 621 10 160);

    -    пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2018 год (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 3,01 рублей (код 182 102 021 030 820 13 160).

Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:

Расчетный счет: №,

Получатель УФК по <адрес> (Инспекция ФНС России по <адрес>)

ИНН №

КПП №,

БИК №

ОКТМО №)

Банк получателя: Отделение Кемерово

Взыскать с Князевой Е.С., родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 171, 94 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г. Кемерово в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения суда- ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий: (подпись)

Верно. Судья:

Решение вступило в законную силу: ________________

Судья: