Решение по делу № 2-2420/2019 от 09.01.2019

                    К делу №2-2420/19

                                  РЕШЕНИЕ

                                       ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

            13 марта 2019г.

       Прикубанский районный суд г.Краснодара в составе:

       Председательствующего судьи Беспалова А.В.

            при секретаре                    Король Д.С.

            с участием прокурора                Ким Н.В.

      рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора Прикубанского административного округа г.Краснодара в интересах Российской Федерации к Демидову Г,В. о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

                                                        УСТАНОВИЛ:

             Прокурор Прикубанского административного округа г.Краснодара в интересах Российской Федерации обратился в суд к Демидову Г,В. о взыскании ущерба, причиненного преступлением.

           Исковые требования мотивированы тем, что приговором Прикубанского районного суда г.Краснодара от 27.08.2018г. Демидов Г,В. осужден по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ. Демидов Г..В. осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежное наступление общественно опасных последствий в виде не поступления в Бюджет Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и желая их наступления, умышленно из корыстных побуждений, достоверно зная, что в случае использования сведений о несуществующих товарных сделках с контрагентами ООО «Южная Строительная Компания» ИНН 6167073060, ООО «Южная энергетическая компания» ИНН 2310129329, ООО «РОСТ» ИНН 2308163812, ООО «СМУ-КАПСТРОЙ» ИНН 2309074192, ООО «Архитрав» ИНН 7717709178, ООО «Энергогазкомплект» ИНН 1650080559, общество не имеет права пользоваться налоговыми вычетами по НДС, принял решение использовать для целей налогообложения операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, с целью создания «схемы», направленную на уклонение от уплаты налогов участниками сделки. В период времени с 01.09.2011 по 01.09.2012, Демидовым Г.В. были подписаны налоговые декларации по налогу на налогу на добавленную стоимость содержавшие недостоверные сведения о хозяйственной деятельности ООО «Таймыр» ИНН 2311125133: по строке 040 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к уплате в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ»; по строке 130 раздела 3 графы 3 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) имущественных прав, подлежащих вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п.5 ст.171 НК РФ; по строке 220 раздела 3 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету.; по строке 230 раздела 3 графы 3 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесенные им на основании искусственно созданных сведений о товарных сделках, с целью получения необоснованной налоговой выгоды. При указанных выше обстоятельствах недостоверные сведения были внесены в налоговые декларации по НДС за 3-4 квартал 2011 года и 1-2 квартал 2012г.: за 3 квартал 2011г. по сроку подачи налоговой декларации 20.10.2011г. - не полностью исчислен НДС в сумме 8363564руб., который необходимо было оплатить в сумме 2787855руб. по сроку уплаты 20.10.2011г. - в сумме 2787855руб. по сроку уплаты 20.11.2011г., в сумме 2787 855руб. по сроку уплаты 20.12.2011г.; за 4 квартал 2011г. по сроку подачи налоговой декларации 20.01.2012г. - не полностью исчислен НДС в сумме 8550326руб., который необходимо было оплатить в сумме 2850108руб. по сроку уплаты 20.01.2012г. в сумме 2850108руб. по сроку уплаты 20.02.2012, в сумме 2850108руб. по сроку уплаты 20.03.2012г.; за 1 квартал 2012г. по сроку подачи налоговой декларации 20.04.2012г.- не полностью исчислен НДС в сумме 10782406руб., который необходимо было оплатить в сумме 3594135руб. по сроку уплаты 20.04.2012г. в сумме 3594135руб. по сроку уплаты 20.05.2012г., в сумме 2594 135руб. по сроку уплаты 20.06.2012г.; за 2 квартал 2012г. по сроку подачи налоговой декларации 20.07.2012г. - не полностью исчислен НДС в сумме 7413132руб., который необходимо было оплатить в сумме 2471 044руб. по сроку уплаты 20.07.2012г. в сумме 2 471 044руб. по сроку уплаты 20.08.2012г., в сумме 2471044руб. по сроку уплаты 20.09.2012г. Обеспечив поступление указанных выше деклараций, содержащих недостоверные сведения в ИФНС России №4 по г.Краснодару, расположенной по адресу: <адрес> в установленные сроки. Вследствие чего, ООО «Таймыр» ИНН 2311125133 не уплатило в бюджет и предъявило к вычетам налог на добавленную стоимость за налоговый период 01.09.2011г. - 01.09.2012г. в сумме 35323727руб., что составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей и превышает 50% от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «Таймыр» ИНН 2311125133 и является крупным размером. Данным преступлением бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб от неуплаты налога на добавленную стоимость на сумму 35323 727руб.

    В судебном заседании прокурор поддержал доводы иска, просил исковые требования удовлетворить в полном объеме.

         Ответчик Демидов Г.В., в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом о дне и времени рассмотрения дела, причин неявки суду не сообщил. Суд считает возможным рассматривать дело в отсутствие ответчика, в порядке ст.167 ГПК РФ.

    Выслушав прокурора, исследовав материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению.

    Судом установлено, что приговором Прикубанского районного суда г.Краснодара от 27.08.2018г. Демидов Г,В. осужден по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ. Демидов Г,В., ДД.ММ.ГГГГ г.р., являвшийся фактическим руководителем ООО «Таймыр» ИНН 2311125133, зарегистрированного по адресу: <адрес> в с 16.03.2011г. выполняющий управленческие, организационно распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, будучи фактически ответственным за финансово-хозяйственную деятельность, то есть, фактически являясь лицом, осуществляющим руководство деятельностью общества, а в период с 22.02.2012г., назначенного на должность директора ООО «Таймыр» ИНН 2311125133, находясь в г.Краснодаре, не позднее 01.09.2011г., более точное время и место следствием не установлено, определил способ совершения преступления - умышленное включение в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль заведомо ложных сведений о фактической финансово-хозяйственной деятельности, в нарушение ст.57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; ст.23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; статьи 44 Налогового кодекса РФ, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; ст.45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; ст.143 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками НДС признаются организации; ст.171 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со положениями Налогового кодекса РФ, на установленные указанной статьей налоговые вычеты, а вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи; ст.172 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 указанного кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг); ст.173 Налогового Кодекса РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 указанного кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с положениями указанного Кодекса; ст.247 Налогового Кодекса РФ согласно которой объект налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ, Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г. №43н, Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по применению Плана счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденных приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. №94н.

       Демидов Г..В. осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежное наступление общественно опасных последствий в виде не поступления в Бюджет Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и желая их наступления, умышленно из корыстных побуждений, достоверно зная, что в случае использования сведений о несуществующих товарных сделках с контрагентами ООО «Южная Строительная Компания» ИНН 6167073060, ООО «Южная энергетическая компания» ИНН 2310129329, ООО «РОСТ» ИНН 2308163812, ООО «СМУ-КАПСТРОЙ» ИНН 2309074192, ООО «Архитрав» ИНН 7717709178, ООО «Энергогазкомплект» ИНН 1650080559, общество не имеет права пользоваться налоговыми вычетами по НДС, принял решение использовать для целей налогообложения операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, с целью создания «схемы», направленную на уклонение от уплаты налогов участниками сделки.

      В период времени с 01.09.2011г. по 01.09.2012г., Демидовым Г.В. были подписаны налоговые декларации по налогу на налогу на добавленную стоимость содержавшие недостоверные сведения о хозяйственной деятельности ООО «Таймыр» ИНН 2311125133: по строке 040 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к уплате в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ»; по строке 130 раздела 3 графы 3 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) имущественных прав, подлежащих вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п.5 ст.171 НК РФ; по строке 220 раздела 3 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету; по строке 230 раздела 3 графы 3 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесенные им на основании искусственно созданных сведений о товарных сделках, с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

       При указанных выше обстоятельствах недостоверные сведения были внесены в налоговые декларации по НДС за 3-4 квартал 2011г. и 1-2 квартал 2012г.: за 3 квартал 2011г. по сроку подачи налоговой декларации                  20.10.2011г.- не полностью исчислен НДС в сумме 8363564руб., который необходимо было оплатить в сумме 2787855руб. по сроку уплаты 20.10.2011г.- в сумме 2787855руб. по сроку уплаты 20.11.2011г., в сумме 2787855руб. по сроку уплаты 20.12.2011г.; за 4 квартал 2011г. по сроку подачи налоговой декларации 20.01.2012г.- не полностью исчислен НДС в сумме 8550326руб., который необходимо было оплатить в сумме 2850108руб. по сроку уплаты 20.01.2012г. в сумме 2850108руб. по сроку уплаты 20.02.2012г., в сумме 2850108руб. по сроку уплаты 20.03.2012г.; за 1 квартал 2012г. по сроку подачи налоговой декларации 20.04.2012г. - не полностью исчислен НДС в сумме 10782406руб., который необходимо было оплатить в сумме 3594135руб. по сроку уплаты 20.04.2012г. в сумме 3 594135 руб. по сроку уплаты 20.05.2012г., в сумме 2594135руб. по сроку уплаты 20.06.2012г.; за 2 квартал 2012г. по сроку подачи налоговой декларации 20.07.2012г. - не полностью исчислен НДС в сумме 7413132руб., который необходимо было оплатить в сумме 2471044руб. по сроку уплаты 20.07.2012г. в сумме 2 471 044руб. по сроку уплаты 20.08.2012г., в сумме 2471044руб. по сроку уплаты 20.09.2012г.

Обеспечив поступление указанных выше деклараций, содержащих недостоверные сведения в ИФНС России №4 по г.Краснодару, расположенной по адресу: <адрес> в установленные сроки. Вследствие чего, ООО «Таймыр» ИНН 2311125133 не уплатило в бюджет и предъявило к вычетам налог на добавленную стоимость за налоговый период 01.09.2011г. - 01.09.2012г. в сумме 35323727руб., что составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей и превышает 50 % от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «Таймыр» ИНН 2311125133 и является крупным размером.

Данным преступлением бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб от неуплаты налога на добавленную стоимость на сумму 35 323727руб.

В силу требований ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налогов, данный налог взыскивается в судебном порядке.

В соответствии с п.2 ст.41 Бюджетного кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов.

Невыполнение выше указанных требований ответчиком нарушают требования действующего законодательства, согласно п.2 ст.46 Бюджетного кодекса РФ все суммы средств, взыскиваемые в принудительном порядке в доход государства, зачисляются в доходы бюджетов. Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, не- дополучение государством денежных средств.

Частью 1 ст.45 Гражданского процессуального кодекса РФ предоставлено право прокурору обратиться в суд в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, муниципальных образований.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

                                     РЕШИЛ:

Исковые требования Прокурора Прикубанского административного округа г.Краснодара - удовлетворить.

Взыскать с Демидова Г,В. в пользу федерального бюджета Российской Федерации ущерб, причиненный в результате совершения преступления, в размере 35 323 727 рублей (бюджетная классификация код №-денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещении ущерба имуществу, зачисляемые в бюджет).

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Прикубанский районный суд г.Краснодара в течение одного месяца.

Председательствующий: