Решение по делу № 1-300/2022 от 22.03.2022

26RS0029-01-2022-002620-42

Дело № 1-300/2022

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Пятигорск                                                                                                     29 апреля 2022 г.

Пятигорский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего, судьи Журба Н.В.,

при секретаре Ташкиновой Е.С.,

с участием:

государственного обвинителя – пом. прокурора г. Пятигорска Алихановой Н.А.,

представителя потерпевшего – ФИО6, действующей по доверенности,

подсудимого – Айрапетяна А.В.,

защитника в лице адвоката А/К <адрес> АПСК – Панченко Е.В., представившего удостоверение № и ордер № с 241300 от 20.04.2022г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда <адрес> уголовное дело по обвинению

Айрапетяна Альберта Владиславовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> <адрес>, гражданина Российской Федерации, со средним образованием, военнообязанного, работающего генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод», зарегистрированного по адресу: КЧР, <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Айрапетян А.В., являясь генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод» скрывал денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так, Айрапетян А.В., являясь генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод», с юридическим и фактическим адресом месторасположения: <адрес> состоящим в период с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Инспекции ФНС по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, будучи осведомлённым об имеющейся у акционерного общества обязанности по уплате налогов с указанной организации в срок установленный законодательством о налогах и сборах, сокрыл денежные средства ООО «Пятигорский завод минеральных вод» в особо крупном размере, в течение периода времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 38 910 039,00 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 41 046 530,15 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с разделом 8 Устава ООО «Пятигорский завод минеральных вод» утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор Общества. Генеральный директор Общества: без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников Общества.

В соответствии с п. 2.2 трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ № ПЗ000000005 заключенного между учредителем Общества и Айрапетяном А.В., последний как генеральный директор Общества обязан добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором, должностной инструкцией.

В соответствии с п. 3 должностной инструкции генерального директора Общества, утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод», к непосредственным обязанностям Айрапетяна А.В. как генерального директора относятся:

- осуществление руководства финансовой и хозяйственной (профессиональной) деятельностью Общества, обеспечение выполнения Обществом возложенных на него задач, своевременного и единообразного выполнения нормативных актов законодательства РФ, правил внутреннего документооборота и контроля Общества, внутренних нормативных актов Общества;

- обеспечение соблюдения законности в деятельности Общества и осуществлении его хозяйственно-экономических связей, использование правовых средств для финансового управления и функционирования, укрепления договорной и финансовой дисциплины;

- обеспечение выполнения Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банков, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов и бизнес-планов;

- решение вопросов, касающихся финансово-экономической и хозяйственной деятельности организации, в пределах представленных ему законодательством прав;

- организация ведения бухгалтерского учета, всех форм отчетности, делопроизводства и архива Общества, обеспечение ведения надлежащего учета и составления предусмотренной действующим законодательством РФ отчетности.

Обязанность уплачивать налоги и сборы установлена ст. 57 Конституции РФ.

Согласно, ст. 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему смотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в бюджет.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно, информации Межрайонной инспекции ФНС России № по СК от ДД.ММ.ГГГГ №дсп, общая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам ООО «Пятигорский завод минеральных вод», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 22 000 287,51 рублей, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 41 046 530,15 рублей.

В связи с неисполнением ООО «Пятигорский завод минеральных вод» обязанности по уплате налогов, в установленный срок, Межрайонная ИФНС России № по СК, в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, направила в адрес ООО «Пятигорский завод минеральных вод» требования (письменное извещения) об уплате налогов, в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 19 392 318,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 48 095,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 2 559 703,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 1 979 738,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 2 559 703,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 3 105 956,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 2 644 500,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 2 559 704,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 202 063,84 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 2 208 274,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности в общем размере 1 649 985,00 рублей, а всего на общую сумму 38 910 039,00 рублей.

Согласно ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течении 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Суммы налогов, указанных в требованиях об уплате налогов в установленный срок в бюджет перечислены не были.

По истечении срока исполнения требований об уплате налогов, Межрайонная ИФНС России № по СК в соответствии со ст.ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ приняли решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Являясь генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод», Айрапетян А.В., действуя с целью, нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней, желая наступления этих последствий, будучи уведомленным Межрайонной ИФНС России № по СК об имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 41 046 530,15 рублей, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Пятигорский завод минеральных вод», расположенном по адресу: <адрес>, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых, в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, произвел расчеты с поставщиками за выполненные ООО «Пятигорский завод минеральных вод» услуги, минуя расчетные счета Общества, путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц, следующим образом.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Пятигорский завод минеральных вод» ИНН 2632806769 (поставщик) и ООО «Продакт Трейдинг» ИНН 2632114486 (покупатель) заключен договор поставки № ДП 01/09/20, согласно которому, поставщик обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель обязуется принять и оплатить поставляемую ему продукцию – минеральную воду и другие напитки в порядке и на условиях, определенных договором. При этом, количество, наименование и цена каждой партии Товара указывается в накладных. Срок действия договора, согласно его условиям установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

В рамках исполнения заключенного договора поставки № ДП 01/09/20 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Пятигорский завод минеральных вод» и ООО «Продакт Трейдинг» составлены и подписаны обеими сторонами счета, счета-фактуры, подтверждающие передачу товара от поставщика к покупателю.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Пятигорский завод минеральных вод» ИНН 2632806769 (поставщик) и ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» ИНН 2632113644 (покупатель) заключен договор поставки № ДП 01/09/19, согласно которому, поставщик обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель обязуется принять и оплатить поставляемую ему продукцию – минеральную воду и другие напитки в порядке и на условиях, определенных договором. При этом, количество, наименование и цена каждой партии Товара указывается в накладных. Срок действия договора, согласно его условиям, установлен до ДД.ММ.ГГГГ и считается продленным на каждый, последующий календарный год, в случае если ни одна из сторон не заявит о желании прекратить договорные обязательства.

В рамках исполнения заключенного договора поставки № ДП 01/09/19 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Пятигорский завод минеральных вод» и ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» составлены и подписаны обеими сторонами счета, счета-фактуры, подтверждающие передачу товара от поставщика к покупателю.

Айрапетян А.В., будучи осведомленным о том, что в случае поступления на расчетный счет ООО «Пятигорский завод минеральных вод» денежных средств, в том числе по вышеуказанным договорам от ООО «Продакт Трейдинг» и ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» в рамках исполнения договорных обязательств, они будут полностью или частично списаны в счет погашения имеющейся задолженности в бюджеты бюджетной системы РФ, являясь генеральным директором и лицом, выполняющим управленческие и организационно-распорядительные функции в ООО «Пятигорский завод минеральных вод», имея корыстный мотив, выраженный в предотвращения разорения предприятия, поддержания материальной базы ООО «Пятигорский завод минеральных вод», путем использования неуплаченных сумм налога на нужды ООО «Пятигорский завод минеральных вод», а также личный мотив, выраженный в создании собственного имиджа успешного и опытного хозяйственника, с целью сокрытия денежных средств от налогообложения, находясь в офисе ООО «Пятигорский завод минеральных вод» по вышеуказанному адресу, составил, подписал и направил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Продакт Трейдинг» и ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» распорядительные письма №№ 523, 525, 527, 529, 531, 533, 534, 536, 538, 540, 542, 544, 546, 548, 550, 552, 554, 556, 560, 562, 564, 564/1, 566, 568, 570, 573, 575, 577, 579, 581, 583, 585, 587, 589, 591, 593, 595, 597, 599, 602, 604, 607, 609, 611, 613, 615, 617, 619, 621, 623, 625, 627, 629, 631, 633, 635, 637, 639, 641, 642, 645, 647, 649, 651, 653, 655, 657, 659, 661, 663, 665, 667, 669, 673, 675, 677, 679, 681, 683, 685, 687, 689, 691, 695, 697, 699, 701, 703, 705, 707, 709, 711, 713, 714, 717, 719, 721, 724, 726, 728, 730, 732, 734, 736, 738, 742, 744, 746, 748, 750, 754, 756, 758, 760, 762, 764, 766, 768, 770, 772, 774, 776, 778, 780, 782, 785, 787, 789, 791, 793, 799, 801, 803, 805, 807, 809, 811, 813, 815, 817, 819, 821, 823, 826, 828, 830, 832, 834, 836, 838, 840, 842, 913, 844, 846, 848, 850, 852, 854, 856, 860, 862, 864, 866, 868, 870, 872, 875, 877, 880, 882, 884, 886, 888, 890, 892, 894, 1111, 1109, 1107, 1105, 1103, 1101, 1099, 1097, 1095, 1093, 1091, 1089, 1087, 1085, 1082, 1080, 1078, 1076, 1074, 1072, 1070, 1068, 1066, 1064, 1062, 1059, 1057, 1055, 1053, 1049, 1047, 1045, 1043, 1041, 1039, 1037, 1035, 1033, 1031, 1029, 1027, 1025, 1023, 1021, 1018, 1016, 1014, 1012, 1010, 1008, 1006, 1003, 1001, 999, 997, 995, 993, 991, 989, 987, 985, 983, 981, 979, 977, 975, 973, 971, 969, 965, 963, 961, 959, 957, 955, 953, 951, 949/1, 949, 947, 945, 943, 941, 939, 937, 935, 933, 931, 929, 927, 925, 923, 921, 919, 917, 915, 911, 909, 907, 905, 903, 901, 898, 896, 1236, 1234, 1232, 1230/2, 1230, 1228, 1226, 1224, 1222, 1220, 1218, 1216, 1214, 1212, 1210, 1209, 1208, 1206, 1204, 1202, 1200, 1198, 1196, 1194, 1192, 1190, 1188, 1186, 1184, 1182, 1179, 1177, 1175, 1173, 1171, 1169, 1167, 1165, 1162, 1160, 1158, 1156, 1154, 1152 1150, 1148, 1146, 1144, 1142, 1140, 1138, 1136, 1134/2, 1133, 1131, 1129, 1127, 1123, 1121, 1119, 1117, 1115, 1113, 1238, 1240, 1241, 1243, 1245, 1247, 1249, 1251, 1253, 1255, 1256, 1257, 1258, 1259, 1262, 1264, 1266, 1268, 1270, 1272, 1273, 1274, 1275, 1276, 1278, 1280, 1282, 1284, 1288, 1291, 1293, 1295, 1297, 1299, 1300, 1302, 1305, 1307, 1309, 1311, 1313, 1315, 1317, 1318, 1319, 1321, 1449, 1446, 1444, 1442, 1440, 1439/1, 1438, 1438/1, 1436, 1433, 1431, 1428, 1427, 1425, 1423, 1421, 1419, 1415, 1413, 1411, 1409, 1407, 1405, 1403, 1401, 1399, 1417, 1394, 1393, 1391, 1389, 1397, 1395, 1387, 1385, 1383, 1381, 1379, 1377, 1375, 1373, 1371, 1369, 1367, 1365, 1362, 1360, 1358, 1356, 1354, 1352, 1350, 1346, 1344, 1342, 1340, 1338, 1336, 1334, 1332, 1330, 1328, 1326, 1324, с просьбой перечислить денежные средства третьим лицам в счет расчетов, по вышеуказанным договорам № ДП 01/09/19 от ДД.ММ.ГГГГ и № ДП 01/09/20 от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 71 197 485,18 рублей.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Айрапетян А.В., зная о наличии недоимки предприятия по налогам в общей сумме не превышающей 41 046 530,15 рублей, из которых на сумму, в размере не превышающей 38 910 039,00 выставлены требования, срок уплаты по которым истек, а также приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, израсходовал денежные средства в размере 71 197 485,18 рублей, минуя расчетные счета ООО «Пятигорский завод минеральных вод», направив их на расчетные счета третьих лиц, руководствуясь частными интересами предприятия, то есть, умышленно не исполнил обязанность по уплате налогов с организации, согласно вышеуказанных требований об уплате налогов.

В результате вышеуказанных действий, Айрапетян А.В. не допустил зачисление денежных средств, в сумме 38 910 039,00 рублей на расчетные счета ООО «Пятигорский завод минеральных вод» и перечислении в бюджетную систему РФ денежных средств, на сумму неуплаченных налогов, сроки уплаты которых, согласно требованиям истекли.

Действуя с умыслом, направленным на сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание налогов и (или) сборов, Айрапетян А.В., являясь генеральным директором и лицом, выполняющим управленческие и организационно-распорядительные функции в ООО «Пятигорский завод минеральных вод» умышленно сокрыл денежные средства ООО «Пятигорский завод минеральных вод» на общую сумму 38 910 039,00 рублей, за счет которых, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что в соответствии, с примечанием к статье 170.2 УК РФ является особо крупным размером, так как сумма задолженности превышает 9 000 000 рублей.

Подсудимый Айрапетян А.В. вину признал полностью и показал, что является генеральным директором в ООО «Пятигорский завод минеральных вод», в его обязанности входит общее руководство предприятием, в том числе и сдача налоговой и бухгалтерской отчетности, представление интересов общества и т.д. Он как генеральный директор, распоряжается движением денежных средств по перечислению в адрес третьих лиц, с целью сохранить функционирование и рабочий процесс своего предприятия, сохранить рабочие места в организации, так как в указанное время проходила пандемия. Ему было известно о наличии у ООО «Пятигорский завод минеральных вод» недоимки по налогам и сборам, подлежащей уплате в бюджет РФ. В случае перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Пятигорский завод минеральных вод» от контрагентов, они подлежали списанию в счет погашения недоимки, так как налоговый орган, арестовал счета. Он не был осведомлен о том, что за это предусмотрена уголовная ответственность и именно по данным причинам, с учетом необходимости, о которой он указал выше, им подписывались распорядительные письма, которые подготавливал сотрудник управляемого им Общества «ПЗМВ». Изъятые к него в ходе выемки распорядительные письма, подписывались им лично и предоставлялись в ООО «Продакт Трейдинг» и ООО «Торговый дом Пятигорский завод минеральных вод». С предъявленным ему обвинением полностью согласен.

Кроме признания вины Айрапетяном А.В., она полностью подтверждается совокупностью доказательств, исследованных судом:

Показаниями представителя потерпевшего ФИО6 о том, что она состоит в должности начальника правового отдела Межрайонной ИФНС России по СК №. В ее в производстве находился материал по сокрытию денежных средств и не уплате налогов в отношении ООО «Пятигорский завод минеральных вод». По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО « Пятигорский завод минеральных вод» имело задолженность перед бюджетом в сумме 34 549 689,36 рублей. С целью информирования налогоплательщика о необходимости осуществления оплаты сумм задолженности, в адрес ООО « Пятигорский завод минеральных вод» направлялись требования.

В связи с тем, что в установленные по требованиям сроки, Обществом не произведено добровольное перечисление денежных средств, в счет уплаты, имеющейся задолженности, налоговым органом применены меры принудительного исполнения обязанности по уплате задолженности в бюджет ООО «Пятигорский завод минеральных вод». То есть, принято решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах Общества в банках.

Применение данных мер, при условии поступлений денежных средств на счета Общества в банках, гарантировало оплату, имеющейся задолженности ООО «Пятигорский завод минеральных вод». Однако, руководство, осведомленное о наличии у них задолженности по налогам и сборам, приняло решение об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, минуя расчётные счета организации. Так, за период с апреля 2021 года по июль 2021 года на счета контрагентов Общества в оплату за ООО «Пятигорский завод минеральных вод» были перечислены денежные средства в общей сумме 21 067 719,28 рублей то есть, в обход счетов Общества. Всё вышеперечисленное, указывает на сокрытие денежных средств, за счёт которых возможно погашение задолженности перед бюджетом, имеющейся у организации и воспрепятствование налоговому органу по принудительному взысканию недоимки Общества. Полностью поддерживает сумму сокрытия денежных средств по предъявленному обвинению.

        Показаниями свидетеля Свидетель №1 в ходе предварительного следствия, которые оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по причине ее неявки о том, что в период времени с начала 2020 года по ДД.ММ.ГГГГ она являлась генеральным директором ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» ИНН 2632113644, фактический адрес которого: <адрес>. Основной вид деятельности ООО «Торговый дом Пятигорский завод минеральных вод»: оптовая продажа, купля-продажа безалкогольных напитков. В действительности, в период с 2019 ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» имело договорные и финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Пятигорский завод минеральных вод». ООО «Торговый дом Пятигорский завод минеральных вод» у ООО «Пятигорский завод минеральных вод» покупал минеральную воду. Договор № ДП 01/09/20 заключался бывшим директором ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» с ООО «Пятигорский завод минеральных вод». По мере исполнения ООО «Пятигорский завод минеральных вод» договоренностей по поставке продукции, ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» по выставленным со стороны ООО «Пятигорский завод минеральных вод» счетам, стали производить оплату на счет организации ООО «Пятигорский завод минеральных вод».

В 2021 в адрес ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» со стороны ООО «Пятигорский завод минеральных вод» стали поступать письма распорядительного характера, с просьбой оплатить за оказанные услуги по поставке продукции, перечислять на счета третьих лиц, с указанием полных реквизитов, которые она уже не помнит. Письма поступали в офис общества лично от генерального директора ООО «Пятигорский завод минеральных вод» Айрапетяна А.В. С указанным лицом она не состоит в каких-либо родственных или дружеских отношениях. Перечисления денежных средств в счет имеющих задолженностей на счета третьих лиц по согласованию с контрагентом, не запрещены законодательством РФ, в связи с чем она давала распоряжения сотрудникам бухгалтерии производить оплату в счет погашения, имеющейся задолженности перед ООО «Пятигорский завод минеральных вод», по реквизитам, указанным в письмах ООО «Пятигорский завод минеральных вод». Реквизиты были других фирм. (т. 16 л.д. 43-46),

            Показаниями свидетеля Свидетель №2 в ходе предварительного следствия, которые оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по причине его неявки о том, что с конца 2019 года по настоящее время он является генеральным директором ООО «Продакт Трейдинг» ИНН 2632114486, фактический адрес которого: <адрес>. Основной вид деятельности ООО «Продакт Трейдинг»: оптовая продажа, купля-продажа безалкогольных напитков. В его обязанности как директора входит общее руководство деятельностью общества, сдача налоговой и бухгалтерской отчетности. В период с 2020 ООО «Продакт Трейдинг» имеет договорные и финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Пятигорский завод минеральных вод». ООО «Продакт Трейдинг» у ООО «Пятигорский завод минеральных вод» с указанного времени приобретало минеральную воду (безалкогольные напитки). Договор № ДП 01/09/20 от ДД.ММ.ГГГГ заключался со стороны ООО «Пятигорский завод минеральных вод» Айрапетяном А.В., а со стороны ООО «Продакт Трейдинг» им лично. По мере исполнения ООО «Пятигорский завод минеральных вод» договоренностей по поставке продукции, ООО «Продакт Трейдинг» по выставленным со стороны ООО «Пятигорский завод минеральных вод» счетам, стали производить оплату на счет организации ООО «Пятигорский завод минеральных вод». Первоначальные оплаты производились в соответствии с условиями договора на счет ООО «Пятигорский завод минеральных вод». В 2021 в адрес ООО «Продакт Трейдинг» со стороны ООО «Пятигорский завод минеральных вод» стали поступать письма распорядительного характера, с просьбой в соответствии с которыми оплату за оказанные услуги по поставке продукции, необходимо перечислять на иной, не принадлежащий ООО «Пятигорский завод минеральных вод» расчетный счет, с указанием полных реквизитов других организаций, название которых он не помнит. Письма поступали в офис нашего общества нарочно и лично от директора Айрапетяна А.В. На сколько ему известно, указанные действия не запрещены законодательством РФ, в связи с чем он дал распоряжение сотрудникам бухгалтерии производить оплату в счет погашения имеющейся задолженности перед ООО «Пятигорский завод минеральных вод», по реквизитам, указанным в распорядительных письмах Айрапетяна А.В. (т. 16 л.д. 48-50),

            Показаниями свидетеля Свидетель №3 в ходе предварительного следствия, которые оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по причине его неявки о том, что в период с сентября 2021 года работает в бухгалтерии ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» ИНН 2632113644. В действительности, в период с 2019 ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» имело договорные и финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Пятигорский завод минеральных вод». ООО «Торговый дом Пятигорский завод минеральных вод» у ООО «Пятигорский завод минеральных вод» покупал минеральную воду. По мере исполнения ООО «Пятигорский завод минеральных вод» договоренностей по поставке продукции, со стороны ООО «Пятигорский завод минеральных вод» поступали письма распорядительного характера, с просьбой оплату за оказанные услуги по поставке продукции, перечислять на счета третьих лиц, с указанием полных реквизитов, которые он уже не помнит. Письма поступали в офис общества лично от генерального директора ООО «Пятигорский завод минеральных вод» Айрапетяна А.В. С указанным лицом он не состоит в каких-либо родственных или дружеских отношениях. Оплата за поставку продукции перед ООО «Пятигорский завод минеральных вод», производилась по реквизитам, указанным в письмах ООО «Пятигорский завод минеральных вод». (т. 18 л.д. 35-37),

        Показаниями свидетеля Свидетель №4 в ходе предварительного следствия, которые оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по причине ее неявки о том, что с ноября 2020 работала главным бухгалтером ООО «Продакт Трейдинг» ИНН 2632114486, фактический адрес которого: <адрес>. Основной вид деятельности ООО «Продакт Трейдинг»: оптовая продажа, купля-продажа безалкогольных напитков. В мои обязанности как главного бухгалтера входит, сдача налоговой и бухгалтерской отчетности в Федеральные и местные бюджеты РФ. Насколько ей известно, в период с 2020 ООО «Продакт Трейдинг» имело и имеет договорные и финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Пятигорский завод минеральных вод». ООО «Продакт Трейдинг» у ООО «Пятигорский завод минеральных вод» с указанного времени приобретало минеральную воду. По мере исполнения ООО «Пятигорский завод минеральных вод» договоренностей по поставке продукции, ООО «Продакт Трейдинг» по выставленным со стороны ООО «Пятигорский завод минеральных вод» счетам, стали производить оплату на счет организации ООО «Пятигорский завод минеральных вод». Первоначальные оплаты производились в соответствии с условиями договора на счет ООО «Пятигорский завод минеральных вод». В 2021 в адрес ООО «Продакт Трейдинг» генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод» Айрапетяном А.В. стали передаваться письма распорядительного характера, в соответствии с которыми оплату за оказанные услуги по поставке продукции, необходимо перечислять на иные, не принадлежащие ООО «Пятигорский завод минеральных вод» расчетные счета, с указанием полных реквизитов других организаций, название которых она не помнит. Письма поступали в офис нашего общества нарочно и лично от директора Айрапетяна А.В. На основании указанных писем, ею производились оплаты в счет погашения имеющейся задолженности перед ООО «Пятигорский завод минеральных вод», по реквизитам, указанным в распорядительных письмах Айрапетяна А.В. (т. 18 л.д. 40-42),

Правдивость показаний свидетелей обвинения не вызывает сомнений у суда в их достоверности. Оснований не доверять им, не имеется, поскольку, в неприязненных отношениях с Айрапетяном А.В. они не состояли, личной или иной заинтересованности в его привлечении к уголовной ответственности, не установлено, как и оснований для его оговора ими. Не представлены таковые и стороной защиты.

Проанализировав и оценив показания свидетелей обвинения, суд считает их соответствующими фактическим обстоятельствам и находящимися в логической взаимосвязи со всеми доказательствами по делу, которым суд отдал предпочтение. Их показания не голословны, а правдивы, подтверждены совокупностью всех, исследованных судом доказательств, находятся в логической взаимосвязи и согласуются с ними, соответствуют фактическим обстоятельствам, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, являются допустимыми доказательствами. В связи с чем, их объективность не вызывает сомнений и суд отдает им предпочтение, считая их правдивыми.

Вина подсудимого подтверждается, исследованными судом, письменными доказательствами:

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ - кабинета (рабочее место) генерального директора ООО «Пятигорский завод минеральных вод» ИНН 2632806769, расположенного в здании ООО «Пятигорский завод минеральных вод» по адресу: <адрес>. (т.4 л.д. 52-61)

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИНФС России № по СК, в <адрес>, регистрационного дела № ООО «Пятигорский завод минеральных вод» на 115 листах. (т. 16 л.д. 28-32),

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ у подозреваемого Айрапетяна А.В. в служебном кабинете № следственного отдела по <адрес> СУ СК РФ по СК, оригиналов распорядительных писем, направляемых в ООО «Продакт Трейдинг» и «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод», платежных распоряжений ООО «Продакт Трейдинг» и «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод», дублирующих писем контрагентам ООО «ПЗМВ», копии счетов на оплату, оригинала договора поставки № ДП 01/08/19 от ДД.ММ.ГГГГ, оригинала договора поставки № ДП 01/09/19 от ДД.ММ.ГГГГ, оригинал договора поставки № ДП 01/03/21, решения заместителя начальника ИФНС России по <адрес> от 20.08.20218 от ДД.ММ.ГГГГ, оригиналов учредительных документов на ООО «Пятигорский завод минеральных вод». (т. 16 л.д. 197-208),

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, регистрационного дела № ООО «Пятигорский завод минеральных вод» на 115 листах. (т. 16 л.д. 209-218),

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ: оригиналов распорядительных писем, направляемых в ООО «Продакт Трейдинг» и «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод», платежных распоряжений ООО «Продакт Трейдинг» и «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод», дублирующих писем контрагентов ООО «ПЗМВ», копий счетов на оплату, оригинала договора поставки № ДП 01/08/19 от ДД.ММ.ГГГГ, оригинала договора поставки № ДП 01/09/19 от ДД.ММ.ГГГГ, оригинал договора поставки № ДП 01/03/21, решения заместителя начальника ИФНС России по <адрес> от 20.08.20218 от ДД.ММ.ГГГГ, оригиналов учредительных документов на ООО «Пятигорский завод минеральных вод». (т. 17 л.д. 1-222),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка, на сумму в размере 19 392 318,00 рублей. (т. 16, л.д. 97-98),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка на сумму в размере 48 095,00 рублей. (т. 16, л.д. 99-100),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка на сумму в размере 2 559 703,00 рублей. (т. 16, л.д. 101-102),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка на сумму в размере 1 979 738,00 рублей. (т. 16, л.д. 103-104),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка на сумму в размере 2 559 703,00 рублей. (т. 16, л.д. 105-106),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка на сумму в размере 3 105 956,00 рублей. (т. 16, л.д. 107-108),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка на сумму в размере 2 644 500,00 рублей. (т. 16, л.д. 109-110),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка на сумму в размере 2 559 704,00 рублей. (т. 16, л.д. 111-112),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка на сумму в размере 202 063,84 рублей. (т. 16, л.д. 113-115),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка процентам на сумму в размере 2 208 274,00 рублей. (т. 16, л.д. 116-117),

- светокопией требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), согласно которому, Межрайонная ИФНС России по № по СК ставит в известность ООО «Пятигорский завод минеральных вод» о том, что за указанным юридическим лицом числится (выявлена) недоимка на сумму в размере 1 649 985,00 рублей. (т. 16, л.д. 118-119),

- информацией из Межрайонной ИФНС России по № по СК за исх. №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой, общая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам ООО «Пятигорский завод минеральных вод» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 22 000 287,51 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 41 046 530,15 рублей. (т. 16, л.д. 94-95),

- должностной инструкцией генерального директора Общества, утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод», в соответствии с п.3 которой, к непосредственным обязанностям Айрапетяна А.В. как генерального директора относятся:

1. осуществление руководства финансовой и хозяйственной (профессиональной) деятельностью Общества, обеспечение выполнения Обществом возложенных на него задач, своевременного и единообразного выполнения нормативных актов законодательства РФ, правил внутреннего документооборота и контроля Общества, внутренних нормативных актов Общества;

2. обеспечение соблюдения законности в деятельности Общества и осуществлении его хозяйственно-экономических связей, использование правовых средств для финансового управления и функционирования, укрепления договорной и финансовой дисциплины;

3. обеспечение выполнения Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банков, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов и бизнес-планов;

4. решение вопросов, касающихся финансово-экономической и хозяйственной деятельности организации, в пределах представленных ему законодательством прав;

5. организация ведения бухгалтерского учета, всех форм отчетности, делопроизводства и архива Общества, обеспечение ведения надлежащего учета и составления предусмотренной действующим законодательством РФ отчетности. (т. 18 л.д. 3-4),

- актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой, по результатам проведенной на основании решения инспекции ФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № выездной налоговой проверки, установлена неуплата налогов, сборов, страховых взносов в сумме 21 787 160 рублей. (т. 8 л.д. 74-125),

При вышеизложенных обстоятельствах, у суда есть все основания полагать, что, признавая вину, подсудимый Айрапетян А.В. не оговаривает себя по какой-либо причине, а раскаивается в содеянном, так как, полное признание им своей вины в совершении данного преступления, полностью согласуется с доказательствами, представленными стороной обвинения, соответствует фактическим обстоятельствам и находится в логической взаимосвязи со всеми доказательствами по делу.

Проанализировав и оценив показания подсудимого, свидетелей обвинения, суд приходит к выводу об их достоверности, соответствии фактическим обстоятельствам дела, поскольку, они последовательны и объективно согласуются между собой и другими доказательствами, представленными стороной обвинения и исследованными в судебном заседании, а также, признательными показаниями Айрапетяна А.В.

Согласно примечаний к ст.170.2 УК РФ, особо крупным ущербом, считается сумма превышающая девять миллионов рублей. В результате, совершенного Айрапетяном А.В. преступления, который сокрыл денежные средства ООО «Пятигорский завод минеральных вод» на общую сумму 38 910 039,00 рублей, за счет которых, в соответствии с законодательством должно быть произведено погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в силу приведенных Примечаний, является особо крупным размером.

Считая вину Айрапетяна А.В. установленной, суд квалифицирует его действия по ч.2 ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

            При назначении наказания Айрапетяну А.В., суд учитывает характер и степень общественной опасности, совершённого преступления, данные о личности виновного, в том числе, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание сведения о том, что на учете в наркологическом и психиатрическом диспансере Айрапетян А.В. не состоит, не судим.

К обстоятельствам, смягчающим его наказание в соответствии с п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ, суд относит – активное способствование расследованию преступления, в силу ч. 2 ст. 61 УК РФ - признание им вины, раскаяние в содеянном, положительную характеристику по месту жительства, состояние здоровья, нуждающегося в постоянном медицинском наблюдении, наличие матери инвалида 1 группы, нуждающейся в постоянном уходе.

Обстоятельств, отягчающих наказание Айрапетяну А.В. в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Санкция ч.2 ст. 199.2 УК РФ предусматривает альтернативные лишению свободы виды наказаний.

Основываясь на принципах справедливости и гуманизма, в целях исправления и предупреждения совершения новых преступлений, с учетом вышеизложенных обстоятельств, суд, полагает целесообразным назначить Айрапетяну А.В. наказание в виде штрафа в доход государства и считает, что именно такое наказание позволит достичь его цели и будет справедливым по отношению к Айрапетяну А.В. и содеянному им, только такой вид наказания может обеспечить его исправление и достижение целей наказания. При определении его размера, суд учитывает имущественное положение виновного и его семьи, а также, тяжесть, совершенного преступления.

Совокупность обстоятельств, смягчающих наказание Айрапетяна А.В., суд признает исключительными, связанными с поведением виновного после совершения преступления, что существенно уменьшает степень общественной опасности преступления и полагает возможным при назначении наказания в виде штрафа в доход государства, применить положения ст. 64 УК РФ, т.е. ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-299, 308-310 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Айрапетяна Альберта Владиславовича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить наказание в виде штрафа с применением ст.64 УК РФ в размере 250000 (двухсот пятидесяти тысяч) рублей в доход Федерального бюджета Российской Федерации.

            Сумма штрафа подлежит перечислению, в соответствии с правилами заполнения расчетных документов, предусмотренными законодательствами РФ о национальной платежной системе на реквизиты следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> для оплаты штрафа:

         Наименование получателя: УФК по <адрес> (2133 Следственное управление следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, л/с 04211А58740)

    Счет получателя 40№

    Лицевой счет 04211А58740

    ОКТМО 07701000

    ИНН получателя 26344801050

    КПП получателя 263401001

    Наименование банка получателя Отделение Ставрополь <адрес>

    БИК банка получателя 040702001

    КБК 41№

    Полный адрес взыскателя: 355005, <адрес>

    ИНН взыскателя 2634801050

    КПП взыскателя 263401001

    ОГРН взыскателя 1112651000252

    Дата регистрации взыскателя 15.01.2011

    Место регистрации взыскателя <адрес>

        Меру пресечения в отношении Айрапетяна Альберта Владиславовича в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлению приговора в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства:

- регистрационное дело № ООО «Пятигорский завод минеральных вод» на 115 листах хранящийся в комнате вещественных доказательств СО по <адрес> СУ СК РФ по СК, (т. 16 л.д. 219-220) – вернуть в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>.

- оригиналы распорядительных писем направляемых в ООО «Продакт Трейдинг» и «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод», платежные распоряжения ООО «Продакт Трейдинг» и «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод», дублирующие письма контрагентам ООО «ПЗМВ», копии счетов на оплату, оригинал договора поставки № ДП 01/08/19 от ДД.ММ.ГГГГ, оригинал договора поставки № ДП 01/09/19 от ДД.ММ.ГГГГ, оригинал договора поставки № ДП 01/03/21, решение заместителя начальника ИФНС России по <адрес> от 20.08.20218 от ДД.ММ.ГГГГ, оригиналы учредительных документов на ООО «Пятигорский завод минеральных вод» хранящиеся в комнате вещественных доказательств следственного отдела по городу Пятигорск следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>. (т. 17 л.д. 243-245) – вернуть Айрапетяну А.В.

Приговор может быть обжалован в <адрес>вой суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе в тот же срок заявить ходатайство о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также, поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции, избранным им защитником, либо, ходатайствовать перед судом о назначении защитника, а также имеет право на ознакомление с протоколом судебного заседания в течение 5 суток со дня его изготовления.

Председательствующий, судья                     подпись        Н.В. Журба