Решение от 19.08.2022 по делу № 12-463/2022 от 08.07.2022

КОПИЯ

Дело № 12-463/2022

УИД 70RS0004-01-2022-003433-59

Р Е Ш Е Н И Е

г. Томск 19 августа 2022 года

Судья Советского районного суда г.Томска Полянская Анна Мансуровна, рассмотрев по адресу: г.Томск, ул.Карташова, 45, протест и.о. Кемеровского транспортного прокурора Леонова В.С. на постановление заместителя начальника Кемеровской таможни от 07.06.2022 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ),

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя начальника Кемеровской таможни полковника таможенной службы Сумина А.А. № от 09.06.2022 директор ООО «СИБСНАБТОРГ» Свинарев А.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде предупреждения.

И.о. Кемеровского транспортного прокурора Леонов В.С. обратился в суд с протестом на данное постановление, просит его отменить, дело направить на новое рассмотрение. В обоснование протеста указал на то, что вопреки п.2 ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», пункту 8.2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И директор ООО «СИБСНАБТОРГ» Свинарев А.Н. представил информацию об уникальном номере контракта по валютной операции от 20.08.2021 в уполномоченный банк 01.04.2022, в то время как должно было представить справки о подтверждающих документах раньше. При этом, действия Свинарева А.Н. квалифицированы таможенным органом с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 20.07.2020 № 218-ФЗ в статьи 3.5 и 15.25 КоАП РФ, согласно которым ответственность за данное правонарушение будет наступать по истечении 90 дней после окончания установленного срока, а само деяние квалифицироваться по введенной этим же законом в КоАП РФ части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ. Между тем в постановлении указано, что датой совершения правонарушения является 11.09.2021, то есть без учета срока, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Будучи надлежащим образом извещенными о времени и месте судебного заседания, законный представитель ООО «СИБСНАБТОРГ», Кемеровский транспортный прокуратур, в суд не явились, о причинах неявки не сообщили, об отложении не просили, в связи с чем, судья считает возможным рассмотреть жалобу в их отсутствие.

Проверив доводы протеста, изучив материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с ч.3 ст.30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы (протеста) и проверяет дело в полном объеме.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела.

Частью 6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

В соответствии с ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять по проводимым ими валютным операциям отчетность, а также представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций.

Согласно ч.4 ст.5 и ч.3 ст.23 Федерального закона № 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления резидентами уполномоченным банкам, устанавливаются Центральным банком РФ.

В соответствии с п.1.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», справка о подтверждающих документах является формой учета по валютным операциям резидентов.

В силу п.2.22 Инструкции № 181-И при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации резидента, при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией. Указанная в настоящем пункте информация представляется резидентом при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента (далее - выписка по операциям на счете).

Согласно п.48 «Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3» период просрочки представления подтверждающих документов (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям, за нарушение которого установлена административная ответственность по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, исчисляется в рабочих днях.

Федеральным законом от 20.07.2020 № 218-ФЗ введена административная ответственность по ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока. В соответствии с разъяснениями Верховного Суда Российской Федерации, изложенными в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2018), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018 вышеуказанный срок просрочки подлежит исчислению в рабочих днях, поскольку размер штрафа, урегулированного чч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, возрастает в зависимости от времени просрочки, исчисляемого в днях. Такой период просрочки должен включать дни, в которые обязанность по представлению подтверждающих документов (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям является исполнимой, то есть рабочие дни (как в положениях Инструкции № 181-И). При ином подходе размер штрафа будет зависеть от обстоятельств (в том числе от календарного расположения и количества выходных и нерабочих праздничных дней), которые лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может контролировать.

Из представленных материалов дела следует, что директор ООО «СИБСНАБТОРГ» Свинарев А.Н. в нарушение требований п.2.22 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И не представил в уполномоченный банк форму учета и отчетность по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока, а именно справку об уникальном номере контракта по валютной операции от 20.08.2021 по контракту № 51-АМ/2020 между ООО «СИБСНАБТОРГ» и нерезидентом ТОО Aspara Munay, Казахстан на поставку нефтепродуктов на условиях FCA ж/д эстакада НПЗ ТОО «Актобе нефтепереработка» (Инкотермс 2010).

Данное обстоятельство было установлено и описано, как в протоколе об административном правонарушении от 26.05.2022, так и в постановлении по делу от 09.06.2022.

Вместе с тем, данное описание события правонарушения не образует состав вменного правонарушения.

Как уже было отмечено выше частью 6.3-1. Статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

В этой связи для квалификации содеянного по указанной норме в рассматриваемом случае следовало исходить из того, что днем совершения административного правонарушения будет являться дата, следующая за днем истечения девяноста дней после окончания срока, установленного п.2.22 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И.

Предусмотренный п.2.22 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И пятнадцатидневный срок, исчисляемый после даты зачисления валюты, в рабочих днях, истек 10.09.2021.

С 11.09.2021 начал течь срок просрочки предоставления в банк необходимых форм учета (отчетности) по валютным операциям. Начиная с указанной даты, 90 рабочих дней истекли 27.01.2022.

Вместе с тем, в протоколе об административном правонарушении и в постановлении по делу в качестве даты совершения правонарушения указано 11.09.2021. Однако на эту дату непредставление директором ООО «СИБСНАБТОРГ» Свинаревым А.Н. в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, не образует события административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ.

Таким образом, директору ООО «СИБСНАБТОРГ» не вменялось совершение правонарушения 27.01.2022, а в дату совершения правонарушения, вмененную должностным лицом таможенного органа, события правонарушения не было.

Согласно п.4 ч.1 ст.29.10 КоАП РФ в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть указаны обстоятельства, установленные при рассмотрении дела, в том числе время, совершения правонарушения. Вместе с тем, срок совершения вменного правонарушения в постановлении не указан.

Данное процессуальное нарушение является существенным и в силу п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ постановление должностного лица Кемеровской таможни от 07.06.2022 подлежит отмене и направлению дела на новое рассмотрение, учитывая, что срок давности привлечения к административной ответственности по данной категории дел составляет два года, который не истек и в настоящее время.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░.░. № ░░ 09.06.2022 ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░.6.3-1 ░░.15.25 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░░░░░» ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░.

░░░░░: /░░░░░░░/

░░░░░ ░░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ «____» ___________ 202 ░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░ ________________________________________________.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ № 12-463/2022 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░.