Решение по делу № 2-2311/2017 от 06.10.2017

Дело №2-2311/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Сочи                             05 декабря 2017 года

Хостинский районный суд г. Сочи Краснодарского края в составе:

    председательствующего судьи Леошик Г.Д.

    при секретаре Сухаревской М.Ю.,

    с участием помощника прокурора Хостинского района – Борисова В.Б.,

    представителя ответчика Селезнев Е.П. - адвоката Муратовой Е.А., представившей удостоверения № и ордера № от 04.12.2017 г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора Центрального района города Сочи в интересах Российской Федерации к Селезнев Е.П. о взыскании суммы причиненного ущерба,

УСТАНОВИЛ:

    Прокурор Центрального района города Сочи обратился в интересах Российской Федерации в Хостинский районный суд города Сочи с иском к Селезнев Е.П., в котором просит взыскать в доход бюджета Российской Федерации сумму ущерба, причиненного в результате преступления в размере 10 227 020 рублей.

Требования мотивированы тем, что Прокуратурой Центрального района г.Сочи проведена проверка соблюдения налогового законодательства в части взыскания ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации налоговыми преступлениями. Установлено, что 09.12.2003г. в Хостинском районе города Сочи Краснодарского края по адресу: <адрес> Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Сочи зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «СочиТрансСтройТелеком» за основным государственным регистрационным номером №, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика № и выдано свидетельство о государственной регистрации юридических лиц. Основными видами деятельности являлось производство общестроительных работ, подготовка строительного участка. Директором и учредителем ООО «СТСТ» в период с 28.11.2003 до 12.11.2013 являлся Селезнев Е.П.

01.09.2007 ООО «СочиТрансСтройТелеком» в Филиале ОАО «Банк ВТБ» в г. Ростове-на-Дону открыло расчетный счет №.

24.11.2011 ООО «СочиТрансСтройТелеком» в КРФ ООО КБ «СМП» открыло расчетный счет №.

31.01.2011 ООО «СочиТрансСтройТелеком» в Филиале ОАО «Уралсиб» в г. Сочи открыло расчетный счет №.

В период с 01.01.2010 по 31.12.2010гг. ООО «СочиТрансСтройТелеком» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, исчисление которого производилось согласно ст. 164 НК РФ по ставке 18 %. Налоговым периодом по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 163 НК РФ является квартал.

В ходе проведения МРИ ФНС РФ № 7 по КК выездной налоговой проверки в отношении ООО «СочиТрансСтройТелеком» установлены признаки фиктивных сделок с ООО «Гланд». ООО «Легион», ООО «Автолом», ООО «ВестСтройКом», ООО «ТоргСбыт», ООО «Группа Компаний Строй Индустрия», ООО «Сигма», которыми не представлены документы по финансово-хозяйственной деятельности с ООО «СочиТрансСтройТелеком», тем самым не подтверждены соответствующие взаимоотношения.

Решением заместителя руководителя МРИ ФПС РФ № 7 но КК Вдовиной С.В. № от 31.03.2014 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «СочиТрансСтройТелеком» привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога в результате неправомерных действий (бездействий), а также доначислено сумм неуплаченного налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в сумме 10 227 020 рублей.

Учитывая изложенное, генеральный директор ООО «СТСТ» Селезнев Е.П. умышленно, путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2012 год и по НДС за 4 квартал 2010 года, 1, 2, 4 кварталы 2011 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года заведомо ложных сведений за период работы с 01.01.2010 по 31.12.2012, уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 263 135 рублей и налога на добавленную стоимость в сумме 9 963 885 рублей, в общей сумме 10 227 020 рублей.

26.03.2015 следователем по особо важным делам следственного отдела по Центральному району г.Сочи СУ СК РФ по Краснодарскому краю лейтенантом юстиции У. по данному факту в отношении Селезнев Е.П. возбуждено уголовное дело № по п. «б» ч.2, ст. 199 УК РФ. Исходя из установленных следственным органом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов в размере 10 227 020 рублей, причинен Селезнев Е.П. как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ являющимся его законным представителем.

Постановлением судьи Центрального районного суда г.Сочи от 31.07.2017 по делу № уголовное дело в отношении Селезнев Е.П. по данным фактам по ч.1 ст. 199 УК РФ прекращено в связи с истечением сроков давности. В связи с чем истец обратился в суд с настоящим иском.

Помощник прокурора Хостинского района – Борисов В.Б. на удовлетворении исковых требований настаивал в полном объеме.

Ответчик Селезнев Е.П. в судебное заседание не явился, о дате и времени извещен по последнему известному месту жительства, причину неявки суду не сообщил.

    Назначенный в порядке ст. 50 ГПК адвокат Муратова Е.А. возражал против удовлетворения исковых требований.

    Представитель Межрайонной ИФНС России №7 по Краснодарскому краю, будучи извещен о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

    В соответствии со статьей 167 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.

    Суд, изучив материалы дела, находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно части 5 указанной нормы, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Прокуратурой Центрального района г.Сочи проведена проверка соблюдения налогового законодательства в части взыскания ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации налоговыми преступлениями.

Установлено, что 09.12.2003г. в Хостинском районе города Сочи Краснодарского края по адресу: <адрес> Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Сочи зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «СочиТрансСтройТелеком» за основным государственным регистрационным номером №, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика № и выдано свидетельство о государственной регистрации юридических лиц.

С 17.12.2003г. юридический адрес ООО «СочиТрансСтройТелеком» изменен на: <адрес>. Фактически ООО «СочиТрансСтройТелеком» осуществляло свою деятельность по адресу: <адрес>. Основными видами деятельности являлось производство общестроительных работ, подготовка строительного участка. Директором и учредителем ООО «СТСТ» в период с 28.11.2003 до 12.11.2013 являлся Селезнев Е.П.

01.09.2007 ООО «СочиТрансСтройТелеком» в Филиале ОАО «Банк ВТБ» в г. Ростове-на-Дону открыло расчетный счет №.

24.11.2011 ООО «СочиТрансСтройТелеком» в КРФ ООО КБ «СМП» открыло расчетный счет №.

31.01.2011 ООО «СочиТрансСтройТелеком» в Филиале ОАО «Уралсиб» в г. Сочи открыло расчетный счет №.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса Российской Федерации, ООО «СочиТрансСтройТелеком» в период с 01.01.2010 по 31.12.2010г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, исчисление которого производилось согласно ст. 164 НК РФ по ставке 18 %. Налоговым периодом по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 163 НК РФ является квартал.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом и подлежит возмещению из бюджета стороной, которая его уплатила в составе стоимости продукции, работ, услуг другому хозяйствующему субъекту, что предусмотрено ст. ст. 171 и 172 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 7 Закона РФ от 06.12.1991 года № 1992- 1 «О налоге на добавленную стоимость» и статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций и товаров (работ, услуг) или приобретенных для перепродажи.

В соответствии со статьей 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В силу статьи 252 Налогового кодекса РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В соответствии со статьей 274 Налогового кодекса РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Селезнев Е.П. в период с 01.01.2010 по 18.01.2013гг., являясь руководителем коммерческой организации - генеральным директором ООО «СочиТрансСтройТелеком», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 9 963 885 рублей, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Так, 20.01.2011г. Селезнев Е.П. по телекоммуникационным каналам связи через ООО «Формат Плюс» в лице Т., не осведомленного о его преступных намерениях, представил в МРИ ФНС РФ № 7 по КК первичную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2010 года (per. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС. подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 2 813 625 рублей и в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 12 121 рубль. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «СТСТ» на сумму 1 509 606 рублей.

29.03.2012г. Селезнев Е.П. лично представил в МРИ ФИС РФ № 7 по КК уточнённую налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2011 года (per. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 1 525 060 рублей и в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 26 590 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «СТСТ» на сумму 411 864 рубля.

    20.07.2011г. Селезнев Е.П. по телекоммуникационным каналам связи через ООО «Формат Плюс» в лице Т., не осведомленного о его преступных намерениях, представил в МРИ ФНС РФ № 7 по КК первичную налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2011 года (per. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 1 164 910 рублей и в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 24 158 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «СочиТрансСтройТелеком» на сумму 1 125 763 рубля.

    28.03.2012г. Селезнев Е.П. лично представил в МРИ ФНС РФ № 7 по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2011 года (per. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 11 975 409 рублей и в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 30 590 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «СочиТрансСтройТелеком» на сумму 113 798 рублей.

19.04.2012г. Селезнев Е.П. лично представил в МРИ ФНС РФ № 7 по КК первичную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2012 года (per. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 2 295 456 рублей и в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 49 259 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «СочиТрансСтройТелеком» на сумму 751 541 рубль.

19.07.2012г. Селезнев Е.П. лично представил в МРИ ФНС РФ № 7 по КК первичную налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2012 года (per. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 1 158 722 рубля и в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 31 109 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «СочиТрансСтройТелеком» на сумму 459 121 рубль.

    19.10.2012г. Селезнев Е.П. лично представил в МРИ ФНС РФ № 7 по КК первичную налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2012 года (per. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 3 603 933 рубля и в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 41 403 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «СочиТрансСтройТелеком» на сумму 1 608 192 рубля.

    18.01.2013г. Селезнев Е.П. лично представил в МРИ ФНС РФ № 7 по КК первичную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2012 года (per. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 5 389 284 рубля и в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 43 955 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «СочиТрансСтройТелеком» на сумму 3 984 000 рубля.

Он же Селезнев Е.П. в период с 01.01.2010 по 28.03.2013гг., являясь руководителем коммерческой организации генеральным директором ООО «СочиТрансСтройТелеком», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 263 135 рублей путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Так, 28.03.2013г. Селезнев Е.П. лично представил в МРИ ФНС РФ № 7 по КК первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2012 год (per. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 34 431 820 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «СочиТрансСтройТелеком» на сумму 263135рублей.

В ходе проведения МРИ ФНС РФ № 7 по КК выездной налоговой проверки в отношении ООО «СочиТрансСтройТелеком» установлены признаки фиктивных сделок с ООО «Гланд», ООО «Легион», ООО «Автолом», ООО «ВестСтройКом», ООО «ТоргСбыт», ООО «Группа Компаний Строй Индустрия», ООО «Сигма», которыми не представлены документы по финансово-хозяйственной деятельности с ООО «СочиТрансСтройТелеком», тем самым не подтверждены соответствующие взаимоотношения.

Решением заместителя руководителя МРИ ФПС РФ №7 но КК Вдовиной С.В. № от 31.03.2014 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «СочиТрансСтройТелеком» привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога в результате неправомерных действий (бездействий), а также доначислено сумм неуплаченного налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в сумме 10 227 020 рублей.

Учитывая изложенное, генеральный директор ООО «СТСТ» Селезнев Е.П. умышленно, путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2012 год и по НДС за 4 квартал 2010 года, 1, 2, 4 кварталы 2011 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года заведомо ложных сведений за период работы с 01.01.2010г. по 31.12.2012г., уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 263 135 рублей и налога на добавленную стоимость в сумме 9 963 885 рублей, в общей сумме 10 227 020 рублей.

26.03.2015г. следователем по особо важным делам следственного отдела по Центральному району г.Сочи СУ СК РФ по Краснодарскому краю лейтенантом юстиции У. по данному факту в отношении Селезнев Е.П. возбуждено уголовное дело № по п. «б» ч.2, ст. 199 УК РФ.

Исходя из установленных следственным органом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов в размере 10 227 020 рублей, причинен Селезнев Е.П. как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ, являющимся его законным представителем.

Постановлением судьи Центрального районного суда г.Сочи от 31.07.2017 по делу № уголовное дело в отношении Селезнев Е.П. по данным фактам по ч.1 ст. 199 УК РФ прекращено в связи с истечением сроков давности. При этом Селезнев Е.П. не возражал против прекращения уголовного дела по не реабилитирующим обстоятельствам.

Вместе с тем, освобождение от уголовного наказания вследствие истечения сроков давности уголовного преследования за совершение преступления не является реабилитирующим основанием, то есть не снимает вины за содеянное.

В силу пункта 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Согласно пункту 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Данные требования корреспондируют положениям статьи 54 УПК РФ, согласно которым в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с Гражданским кодексом РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

Таким образом, Селезнев Е.П. являясь руководителем организации, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинил ущерб бюджету Российской Федерации.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, пени, причинен Селезнев Е.П., как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со статьей 27 НК РФ являющимся его законным представителем.

Согласно разъяснениям пункта 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» истцами по гражданскому иску могут выступать налоговые органы (п.п. 16 п.1 ст. 31 НК РФ) или органы прокуратуры (ч.3 ст.44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст. 1064, 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (ст. 54 УПК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются, государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции в качестве истцов или ответчиков.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера государственная пошлина организациями уплачивается в размере 6 000 рублей.

В данном случае ответчик в силу закона не освобожден от обязанности несения судебных расходов, а доказательств иного суду не предоставлено, поэтому с учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что с ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина, в сумме, от уплаты которой истец был освобожден, а именно в размере 6 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 103, 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск прокурора Центрального района города Сочи в интересах Российской Федерации к Селезнев Е.П. о взыскании суммы причиненного ущерба – удовлетворить.

    Взыскать с Селезнев Е.П. ДД.ММ.ГГГГ года рождения в доход бюджета Российской Федерации сумму ущерба, причиненного в результате преступления, в размере 10 227 020 (десять миллионов двести двадцать семь тысяч двадцать) рублей.

Взыскать с Селезнев Е.П. в доход государства государственную пошлину в размере 6 000 (шесть тысяч) рублей, перечислив указанную сумму на расчетный счет МРИ Федеральной Налоговой службы РФ №8 по Краснодарскому краю в городе Сочи, адрес взыскателя: Россия, Краснодарский край, город Сочи, проспект Курортный, д. 106 «Б».

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Хостинский районный суд г.Сочи в течение месяца со дня составления мотивированного решения, то есть 11 декабря 2017 года

Судья Хостинского районного суда г.Сочи                 Леошик Г.Д.

На момент опубликования решение не вступило в законную силу.

СОГЛАСОВАНО: СУДЬЯ: