Решение по делу № 1-50/2023 (1-1171/2022;) от 24.05.2022

14RS0035-01-2022-008955-31 КОПИЯ

1-50/2023 (1-1171/2022;)

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

посёлок Жатай 3 февраля 2023 года

Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе:

председательствующего судьи Охлопкова Д.Е.,

при секретарях Уваровской Т.Н., Файзрахманове Е.Р.,

с участием:

государственных обвинителей - Чегодаевой М.В., Анисимова И.А., Александрова Е.П., Оконосова И.А., Юрченко Е.С.,

защитников - адвокатов Хонюковой Т.Б., Ивановой Л.А. (по назначению суда), адвоката Ковлекова А.И. (по соглашению),

подсудимого Навояна М.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Навояна Мушега Нагапетовича, родившегося ____ года в ____, зарегистрированного по адресу: ____ проживающего по адресу: ____ гражданина Российской Федерации, имеющего среднее образование, состоящего в зарегистрированном браке, не имеющего несовершеннолетних детей, работающего в ООО «___» директором, невоеннообязанного, ранее не судимого, копия обвинительного заключения вручена 24 мая 2022 года, мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Навоян М.Н. совершил сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ).

Преступление совершено Навояном М.Н. при следующих обстоятельствах.

07.01.2003 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 5 по Республике Саха (Якутия) (далее «МРИ № 5») Общество с ограниченной ответственностью «Споропет» (далее «ООО «___»», «___») было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее «ИНН») №, с указанием юридического адреса: ____

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (далее «ЕГРЮЛ») от 07.04.2021 основным видом деятельности ООО «___» является строительство жилых и нежилых зданий (код по ___).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 07.04.2021 директором ООО «___» в период с 07.01.2003 по 09.03.2021 являлся Навоян М.Н.

В соответствии с п.п. 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.5 раздела 6 устава ООО «___», утвержденного решением единственного участника Общества Навояна М.Н. от 09.01.2003, а также п.п. 6.1, 6.2, 6.5, 6.6 раздела 6 устава ООО «___», утвержденного решением учредителя Общества Навояна М.Н. от 13.02.2006, высшим органом управления Общества является единоличный исполнительный орган в лице единственного участника Общества, к исключительной компетенции которого относится определение основных направлений деятельности Общества, утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества, распределение его прибылей и убытков, утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества. Исполнительный орган Общества – директор – осуществляет текущее руководство деятельностью, действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия.

Руководимое Навояном М.Н. ООО «___» имеет недоимку по уплате налогов и страховых взносов, которая составляет (в том числе согласно заключению эксперта от 21.12.2021 № №):

1) По состоянию на 01.01.2019 - 2 264 919.00 рублей (т.е. более 2 250 000 рублей), в том числе:

• по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (далее по тексту НДС) в размере 2 264 919.00 рублей.

2) По состоянию на 01.02.2019 - 6 152 259.20 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 925 083.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 166 595.88 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей;

• по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 21 960.36 рублей;

3) По состоянию на 01.03.2019 - 9 811 745,85 рублей (т.е. более 9 000 000 рублей), в том числе:

• по НДС в размере 9 584 569.65 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 166 595.88 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей;

4) По состоянию на 01.04.2019 - 5 647 976.85 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 166 595.88 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей;

5) По состоянию на 01.05.2019 - 6 043 677.15 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 422 957.70 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 98 049.28 рублей;

• по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 55 753.52 рублей;

6) По состоянию на 01.06.2019 - 6 124 498.15 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 80 821 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 422 957.70 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 98 049.28 рублей;

7) По состоянию на 01.07.2019 - 6 124 498.15 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 80 821 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 422 957.7 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 98 049.28 рублей;

8) По состоянию на 01.08.2019 - 6 502 274.45 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 109 013.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 679 319.52 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 157 478.64 рублей;

• по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 89 546.64 рублей;

9) По состоянию на 01.11.2019 - 372 741.18 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 256 361.82 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 59 429.32 рублей;

• по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 28 878.04 рублей;

10) По состоянию на 01.12.2019 - 372 741.18 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 256 361.82 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 59 429.32 рублей;

11) По состоянию на 01.01.2020 - 372 741.18 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 256 361.82 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 59 429.32 рублей;

12) По состоянию на 01.02.2020 - 684 807.52 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485 205.72 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

• по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 52 671.16 рублей;

13) По состоянию на 01.03.2020 - 684 807.52 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485 205.72 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

14) По состоянию на 01.04.2020 - 771 183.52 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485 205.72 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

15) По состоянию на 01.05.2020 - 684 807.52 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485 205.72 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

16) По состоянию на 01.06.2020 - 1 120 767.82 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

• по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 86 464.32 рублей;

17) По состоянию на 01.07.2020 - 1 120 767.82 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

18) По состоянию на 01.08.2020 - 1 120 767.82 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

19) По состоянию на 01.09.2020 -1 120 767.82 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

20) По состоянию на 01.10.2020 - 996 518.81 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 140 000.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 537 885.07 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 138 668.42 рублей;

• по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 65 517.32 рублей;

21) По состоянию на 01.11.2020 - 8 104 109.26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 166 116.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

• по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 155 063.96 рублей;

22) По состоянию на 01.12.2020 - 8 127 442.26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 189 449.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

23) По состоянию на 01.01.2021 - 8 080 776.26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 142 783.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

24) По состоянию на 01.02.2021 - 8 080 776.26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 142 783.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

25) По состоянию на 01.02.2021 - 8 080 776,26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 142 783.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

• по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 155 063.96 рублей.

Навоян М.Н., являясь с 07.01.2003 директором ООО «___», будучи единоличным исполнительным органом Общества, будучи обязанным в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации (далее «Конституция РФ»), статьями 19, 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее «НК РФ») уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, также, в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, в период с 10.01.2019 по 09.03.2021, находясь на территории г. Якутска, а также в ином неустановленном следствием месте, достоверно зная о наличии у ООО «___» задолженности по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, а также о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки путем обращения взыскания на денежные средства на счетах ООО «___», а также на имущество Общества, в размере, превышающем 2 250 000 руб., мер к погашению недоимки не принял, умышленно уклонялся от ее погашения в добровольном порядке в установленные законом сроки. При этом, действуя от имени ООО «___», в нарушение требований ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика (плательщика страховых взносов) самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и страховых взносов в установленные законодательством сроки и очередность, умышленно создал ситуацию, при которой на расчетные счета, открытые Обществом в банках, не поступали денежные средства за выполненные работы и оказанные услуги, которые могли быть в бесспорном порядке списаны в доход государства в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Также в указанный период Навоян М.Н. реализовал объект недвижимости, принадлежащий на праве собственности ООО «___», своей родной сестре - ФИО1.

В результате указанных действий Навоян М.Н. совершил сокрытие иного имущества, подлежащего взысканию в порядке ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО «___», а также имущества в виде объекта недвижимости, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

При этом Навоян М.Н. знал, что в соответствии:

- с п. 1 ст. 3, п. 1, 3.4, 4 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы;

- с п. 4 ст. 24 НК РФ налоговые агенты перечисляют удержанные у налогоплательщика налоги в порядке, предусмотренном Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком;

- с п. 1, 2, 3, 8, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики страховых взносов обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в установленные сроки. Обязанность по уплате налогов и страховых взносов считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующих налогов и страховых взносов при наличии достаточного денежного остатка на счете плательщика. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов является основанием для направления налогоплательщику, плательщику страховых взносов налоговым органом требования об уплате налогов и страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты налогов и страховых взносов в установленный срок производится взыскание налогов и страховых взносов с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ;

- с п. 1, 3 ст. 57, п. 2, 5, 7 ст. 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налогов и страховых взносов, уплачивается (перечисляется) в порядке и в установленные применительно к каждому налогу и страховому взносу сроки, определяемые календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями;

- со ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика и плательщика страховых взносов недоимки налоговый орган направляет в его адрес требование об уплате налогов и страховых взносов, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налогов и страховых взносов не указан в этом требовании;

- со ст. 70 НК РФ требование об уплате налогов и страховых взносов должно быть направлено налогоплательщику и плательщику страховых взносов не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;

- с п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налогов, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налогов, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя;

- с п.п. 3, 4, 9 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налогов и страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ;

- с п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов налоговый орган вправе взыскать налоги и страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налогов и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика и плательщика страховых взносов производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных ст.47 НК РФ. При этом данное решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налогов и страховых взносов;

- с п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией;

- с п. 2 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налогов и страховых взносов, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

В связи с неуплатой ООО «___» налогов и страховых взносов, Межрайонной ИФНС России № 5 по РС(Я) в соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, также в соответствии с п. 1, 2, 9 статьи 45 НК РФ, в адрес ООО «___» в период с 10.01.2019 по 21.01.2021 направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 10 463 580.40 рублей (10 468 753.90 рублей с учетом пеней и штрафов), в том числе недоимка в сумме 10 395 031.62 рублей, а именно:

1. Требование № 401317 от 10.01.2019 со сроком добровольной уплаты 31.01.2019 в размере 2 274 476.03 рублей, в том числе недоимка в размере 2 264 919.00 рублей:

- по НДС в размере 2 264 919.00 рублей за 3 квартал 2018 года;

2. Требование № 406667 от 05.02.2019 со сроком добровольной уплаты 15.02.2019 в размере 237 076.93 рублей, в том числе недоимка в размере 227 176.20 рублей:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ в размере 166 595.88 рублей за 4 квартал 2018 года (октябрь);

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 21 960.36 рублей за 4 квартал 2018 года (ноябрь, декабрь);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей за 4 квартал 2018 года (ноябрь, декабрь);

3. Требование № 406989 от 06.02.2019 со сроком добровольной уплаты 18.02.2019 в размере 3 660 164.00 рублей, в том числе недоимка в размере 3 660 164.00 рублей:

- по НДС в размере 3 660 164.00 рублей за 4 квартал 2018 года (октябрь);

4. Требование № 54566 от 03.04.2019 со сроком добровольной уплаты 18.04.2019 в размере 1 063 602.22 рублей, в том числе недоимка в размере 1 052 186.00 рублей:

- по НДС в размере 1 052 186.00 рублей за 4 квартал 2018 года (ноябрь);

5. Требование № 54998 от 05.04.2019 со сроком добровольной уплаты 22.04.2019 в размере 1 054 905.15 рублей, в том числе недоимка в размере 1 052 187.00 рублей:

- по НДС в размере 1 052 187.00 рублей за 4 квартал 2018 года (декабрь);

6. Требование № 57310 от 08.04.2019 со сроком добровольной уплаты 24.04.2019 в размере 46 235.13 рублей, в том числе недоимка в размере 46 116.00 рублей:

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей за 2018 год (октябрь, ноябрь, декабрь);

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов в размере 39 199.00 рублей за 2018 год (октябрь, ноябрь, декабрь);

7. Требование № 61075 от 29.04.2019 со сроком добровольной уплаты 15.05.2019 в размере 355 153.39 рублей, в том числе недоимка в размере 349 584.30 рублей:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2019 года (март) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2019 года (март) в размере 11 264.39 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 1 квартал 2019 года (март) в размере 85 453.94 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2019 года (февраль) в размере 19 809.78 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2019 года (февраль) в размере 11 264.38 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 1 квартал 2019 года (февраль) в размере 85 453.94 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2019 года (январь) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2019 года (январь) в размере 11 264.39 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 1 квартал 2019 года (январь) в размере 85 453.94 рублей;

8. Требование № 64725 от 23.05.2019 со сроком добровольной уплаты 07.06.2019 в размере 82 557.66 рублей, в том числе недоимка в размере 80 821.00 рублей:

- по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2019 года в размере 28 312.00 рублей;

- по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2018 года в размере 8 274.00 рублей;

- по налогу на имущество организаций за 4 квартал 2018 года в размере 44 235.00 рублей;

9. Требование № 94914 от 23.07.2019 со сроком добровольной уплаты 07.08.2019 в размере 354 074.50 рублей, в том числе недоимка в размере 349 584.30 рублей:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2019 года (апрель) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 2 квартал 2019 года (апрель) в размере 11 264.39 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 2 квартал 2019 года (апрель) в размере 85 453.94 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2019 года (май) в размере 19 809.82 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 2 квартал 2019 года (май) в размере 11 264.39 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 2 квартал 2019 года (май) в размере 85 453.94 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2019 года (июнь) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 2 квартал 2019 года (июнь) в размере 11 264.34 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 2 квартал 2019 года (июнь) в размере 85 453.94 рублей;

10. Требование № 98963 от 13.08.2019 со сроком добровольной уплаты 28.08.2019 в размере 28 280.57 рублей, в том числе недоимка в размере 28 192.00 рублей:

- по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2019 года в размере 28 192.00 рублей;

11. Требование № 105641 от 31.10.2019 со сроком добровольной уплаты 13.11.2019 в размере 349 932.65 рублей, в том числе недоимка в размере 344 669.18 рублей:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2019 года (июль) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 3 квартал 2019 года (июль) в размере 11 264.39 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 3 квартал 2019 года (июль) в размере 85 453.94 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2019 года (август) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 3 квартал 2019 года (август) в размере 9 682.61 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 3 квартал 2019 года (август) в размере 85 453.94 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2019 года (сентябрь) в размере 19 809.78 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 3 квартал 2019 года (сентябрь) в размере 7 931.04 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 3 квартал 2019 года (сентябрь) в размере 85 453.94 рублей;

12. Требование № 106468 от 05.11.2019 со сроком добровольной уплаты 20.11.2019 в размере 28 102.41 рублей, в том числе недоимка в размере 28 072.00 рублей:

- по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2019 года в размере 28 072.00 рублей;

13. Требование № 57991 от 06.02.2020 со сроком добровольной уплаты 25.02.2020 в размере 315 955.33 рублей, в том числе недоимка в размере 312 066.34 рублей:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2019 года (октябрь) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 4 квартал 2019 года (октябрь) в размере 7 931.04 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 4 квартал 2019 года (октябрь) в размере 85 453.94 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2019 года (ноябрь) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 4 квартал 2019 года (ноябрь) в размере 7 931.04 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 4 квартал 2019 года (ноябрь) в размере 71 729.18 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2019 года (декабрь) в размере 19 809.78 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 4 квартал 2019 года (декабрь) в размере 7 931.04 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 4 квартал 2019 года (декабрь) в размере 71 660.78 рублей;

14. Требование № 101700 от 12.07.2020 со сроком добровольной уплаты 25.08.2020 в размере 448 950.33 рублей, в том числе недоимка в размере 435 960.30 рублей:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2020 года (январь) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2020 года (январь) в размере 11 264.39 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 1 квартал 2020 года (январь) в размере 85 453.94 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2020 года (февраль) в размере 19 809.78 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2020 года (февраль) в размере 11 264.38 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 1 квартал 2020 года (февраль) в размере 85 453.94 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2020 года (март) в размере 19 809.77 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2020 года (март) в размере 11 264.39 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ за 1 квартал 2020 года (март) в размере 85 453.94 рублей;

- по налогу на имущество организаций за 2019 год в размере 86 376.00 рублей.

15. Требование № 111176 от 18.09.2020 со сроком добровольной уплаты 03.11.2020 в размере 93 973.26 рублей, в том числе недоимка в размере 93 332.00 рублей:

- по НДС в размере 46 666.00 рублей за 2 квартал 2020 года (апрель);

- по НДС в размере 46 666.00 рублей за 2 квартал 2020 года (май);

16. Требование № 112065 от 04.10.2020 со сроком добровольной уплаты 30.10.2020 в размере 46 720.89 рублей, в том числе недоимка в размере 46 668.00 рублей:

- по НДС в размере 46 668.00 рублей за 2 квартал 2020 года (июнь);

17. Требование № 3393 от 21.01.2021 со сроком добровольной уплаты 18.02.2021 в размере 23 419.95 рублей, в том числе недоимка в размере 23 334.00 рублей:

- по НДС в размере 23 334.00 рублей за 3 квартал 2020 года (сентябрь).

Данные требования Навоян М.Н. в полном объеме не исполнил, вследствие чего Межрайонной ИФНС России № 5 по РС(Я) в соответствии с правами, предоставленными ст. 31 НК РФ, в период с 08.02.2019 по 26.02.2021 приняты меры по принудительному взысканию недоимки в соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, а именно: вынесены решения о принудительном взыскании налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах ООО «___» в банках на общую сумму 10 081 674,76 рублей, в том числе недоимка по налогам на сумму 10 017 255,32 рублей без учета пени, штрафов, процентов.

Так были вынесены следующие решения о взыскании налога: № 412000 от 08.02.2019 на сумму 2 264 919,00 рублей; № 412509 от 20.02.2019 на сумму 227 176,20 рублей; № 413079 от 25.02.2019 на сумму 3 660 164,00 рублей; № 20663 от 19.04.2019 на сумму 1 052 186,00 рублей; № 21163 решение от 23.04.2019 на сумму 1 052 187,00 рублей; № 23796 от 16.05.2019 на сумму 349 584,30 рублей; № 25214 от 27.05.2019 на сумму 46 116,00 рублей; № 29017 от 08.07.2019 на сумму 80 821,00 рублей; № 39560 от 06.12.2019 на сумму 344 669,18 рублей; № 39561 от 06.12.2019 на сумму 28 072,00 рублей; № 8831 от 04.03.2020 на сумму 312 066,34 рублей; № 14157 от 04.09.2020 на сумму 435 960,30 рублей; № 17150 от 09.11.2020 на сумму 46 668,00 рублей;№ 17232 от 13.11.2020 на сумму 93 332,00 рублей; № 3738 от 26.02.2021 на сумму 23 334,00 рублей.

Кроме того, Межрайонной ИФНС России № 5 по РС(Я) в соответствии со ст. 76 НК РФ, в период с 08.02.2019 по 26.02.2021 для обеспечения исполнения вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, в связи с наличием у ООО «___» расчетных банковских счетов, открытых для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности в других банках, а именно: №№ №, № в АКБ «___» АО, №№ в Дальневосточном филиале ПАО «___», №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___», на общую сумму задолженности 10 081 674,76 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам на сумму 10 017 255,32 рублей без учета пени, штрафов, процентов, были вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по вышеуказанным счетам ООО «___», а также переводов электронных денежных средств, а именно:

- решение от 08.02.2019 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 2 274 476,03 рублей;

- решение от 08.02.2019 № № на расчетный счет №№ ____, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 2 274 476,03 рублей;

- решение от 20.02.2019 № № на расчетный счет №№ №, № в АКБ «___» АО на сумму 237 076,93 рублей;

- решение от 20.02.2019 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 237 076,93 рублей;

- решение от 20.02.2019 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 237 076,93 рублей;

- решение от 25.02.2019 № № на расчетный счет №№ №, 40702810300001001250 в АКБ «___» АО на сумму 3 660 164,00 рублей;

- решение от 25.02.2019 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 3 660 164,00 рублей;

- решение от 25.02.2019 № № на расчетный счет №№ №, 40702810911010400092 в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 3 660 164,00 рублей;

- решение от 19.04.2019 № № на расчетный счет № № в АКБ «___» АО на сумму 1 063 602,22 рублей;

- решение от 19.04.2019 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 1 063 602,22 рублей;

- решение от 19.04.2019 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 1 063 602,22 рублей;

- решение от 23.04.2019 № № на расчетный счет № ____ в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 1 054 905,15 рублей;

- решение от 23.04.2019 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 1 054 905,15 рублей;

- решение от 16.05.2019 № № на расчетный счет № № в АКБ «___» АО на сумму 355 153,39 рублей;

- решение от 16.05.2019 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 355 153,39 рублей;

- решение от 16.05.2019 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 355 153,39 рублей;

- решение от 27.05.2019 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 46 235,13 рублей;

- решение от 27.05.2019 № № на расчетный счет №№ №, 40702810911010400092 в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 46 235,13 рублей;

- решение от 08.07.2019 № № на расчетный счет № № в АКБ «___» АО на сумму 82 507,09 рублей;

- решение от 08.07.2019 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 82 507,09 рублей;

- решение от 08.07.2019 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 82 507,09 рублей;

- решение от 06.12.2019 № № на расчетный счет №№ №, № в АКБ «___» АО на сумму 349 932,65 рублей;

- решение от 06.12.2019 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 349 932,65 рублей;

- решение от 06.12.2019 № № на расчетный счет №№ №, 40702810911010400092 в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 349 932,65 рублей;

- решение от 06.12.2019 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 28 102,41 рублей;

- решение от 06.12.2019 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 28 102,41 рублей;

- решение от 04.03.2020 № № на расчетный счет №№ №, № в АКБ «___» АО на сумму 315 955,33 рублей;

- решение от 04.03.2020 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 315 955,33 рублей;

- решение от 04.03.2020 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 315 955,33 рублей;

- решение от 04.09.2020 № № на расчетный счет №№ №, № в АКБ «___» АО на сумму 448 950,33 рублей;

- решение от 04.09.2020 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 448 950,33 рублей;

- решение от 04.09.2020 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 448 950,33 рублей;

- решение от 09.11.2020 № № на расчетный счет №№ №, № в АКБ «___» АО на сумму 47 220,89 рублей;

- решение от 09.11.2020 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 47 220,89 рублей;

- решение от 13.11.2020 № № на расчетный счет №№ №, № в АКБ «___» АО на сумму 93 973,26 рублей;

- решение от 13.11.2020 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 93 973,26 рублей;

- решение от 13.11.2020 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 93 973,26 рублей;

- решение от 26.02.2021 № № на расчетный счет №№ №, № в АКБ «___» АО на сумму 23 419,95 рублей;

- решение от 26.02.2021 № № на расчетный счет № № в Дальневосточном филиале ПАО «___» на сумму 23 419,95 рублей;

- решение от 26.02.2021 № № на расчетный счет №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___» на сумму 23 419,95 рублей.

Одновременно с вышеуказанными решениями о приостановлении операций по счетам ООО «___» Межрайонной ИФНС России № 5 по РС(Я), в период с 08.02.2019 по 26.02.2021, на вышеуказанную сумму задолженности в банки направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму задолженности 10 081 674,76 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам на сумму 10 017 255,32 рублей без учета пени, штрафов, процентов.

В период с 14.09.2020 по 09.03.2021 Межрайонной ИФНС России № 5 по РС(Я) приняты решения о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика и направлены судебным приставам-исполнителям на общую сумму задолженности 617987,93 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам на сумму 599294,30 рублей без учета пени, штрафов, процентов.

Таким образом, Межрайонной ИФНС России № 5 по РС(Я) принят полный комплекс обеспечительных мер по взысканию задолженности с ООО «Споропет».

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ООО «___» перед бюджетом.

Навоян М.Н., достоверно зная, что руководимое им ООО «___» имеет недоимку по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в том числе согласно заключению эксперта от 21.12.2021 № 18 сумма неуплаченных налогов по состоянию на 01.01.2019 составила 2 264 919,00 рублей (стала составлять более 2 250 000 рублей), на 01.03.2019 составила 9 811 745,85 рублей (стала составлять более 9 000 000 рублей), на 01.02.2021 составила 8 080 776,26 рублей, мер к погашению недоимки по уплате налогов, сборов и страховых взносов не принял.

Согласно ст. 855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Однако Навоян М.Н., являющийся директором ООО «___», в точно неустановленное следствием время, в период с 10.01.2019 по 09.03.2021, находясь в неустановленном следствием месте, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица, действуя на принципе единоначалия, выполняя управленческие функции в возглавляемой им организации, заведомо зная о наличии у этой организации значительной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию недоимки с руководимого им ООО «___», осознавая и предвидя, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета Общества, денежные средства будут принудительно, в бесспорном порядке, взысканы на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в доход государства, умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, нарушая очередность удовлетворения требований, предъявленных к счету, решил сокрыть иное имущество, подлежащее взысканию в порядке ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО «___», а также имущество организации в виде объекта недвижимости, за счет которых могло быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, Навоян М.Н., достоверно зная о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам с руководимого им ООО «___», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая этого, являясь руководителем ООО «___», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, в период с 10.01.2019 по 09.03.2021, находясь на территории г. Якутска, а также в ином неустановленном следствием месте, действуя умышленно, с целью вывести из-под механизма принудительного взыскания иное имущество, подлежащее взысканию в порядке ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО «___», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, распоряжаясь иным имуществом, подлежащим взысканию в порядке ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО «___», искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «___» путем заключения договоров об уступке права требования (цессии), направления распорядительных писем (финансовых распоряжений) предприятиям-дебиторам о перечислении денежных средств, причитающихся ООО «___» за выполненные работы и оказанные услуги, непосредственно на расчетные счета предприятий-кредиторов, являющихся в соответствии со ст. 855 ГК РФ кредиторами четвертой и пятой очереди, то есть осуществлял платежи по долгам ООО «___» напрямую, в обход заблокированных инкассовыми поручениями расчетных счетов ООО «___» №№№, № в АКБ «___» АО, № № в Дальневосточном филиале ПАО «___», №№ №, № в Филиале «___» ПАО «___», тем самым грубо нарушая законные интересы кредитора третей очереди – бюджетной системы Российской Федерации, а именно:

- ООО ПФ «___» по инициативе Навояна М.Н. платежным поручением № 2730 от 28.03.2019 произвело расчеты с кредитором ООО «___» - ООО «___» на сумму 5 000 000,00 рублей, перечислив денежные средства в указанной сумме на расчетный счет ООО «___» с назначением платежа «Оплата за ООО «___» за работы по счету № 2 от 19.02.2019, в счет оплаты по №03-ГЧП/СП от 18.04.2018, письмо № 6 от 19.02.Сумма 5000000-00 в том числе НДС (20%) 833 333-33», тем самым Навоян М.Н. направил денежные средства ООО «___» в сумме 5 000 000,00 рублей в обход расчетных счетов ООО «___» напрямую в ООО «___», перед которым у ООО «___» имелась задолженность;

- ПАО «___» по инициативе Навояна М.Н. и на основании его письма без номера и даты, в счёт оплаты за аренду помещения произвело расчеты с кредитором ООО «___» - ООО «___» на сумму 1 000 000,00 рублей, перечислив денежные средства в указанной сумме на расчетный счет ООО «___» платежным поручением № 2289 от 14.05.2019 с назначением платежа «Оплата по письму за ООО «___» по договору №11744 от 23.10.2018г. за материалы Сумма 1000000-00 в том числе НДС (20%) 166 666-67», тем самым Навоян М.Н. направил денежные средства ООО «___» в сумме 1 000 000,00 рублей в обход расчетных счетов ООО «___» напрямую в ООО «___», перед которым у ООО «___» имелась задолженность;

- ПАО «___» по инициативе Навояна М.Н., на основании его (Навояна М.Н.) письма без номера и даты, в счет оплаты за аренду помещения произвело расчеты с кредитором ООО «___» - Филиал ___ ПАО «___» на сумму 600000 рублей, перечислив денежные средства в указанной сумме на расчетный счет Филиал ___ ПАО «___» платежным поручением № 6533 от 15.10.2019 с назначением платежа «Оплата за ООО «___» по договору №Т-18 от 13.09.2018. Сумма 600000-00, в том числе НДС (20%) 100000-00», тем самым Навоян М.Н. направил денежные средства ООО «___» в сумме 600 000,00 рублей в обход расчетных счетов ООО «___» напрямую в Филиал ___ ПАО «___», перед которым у ООО «___» имелась задолженность;

- ПАО «___» по инициативе Навояна М.Н., на основании его (Навояна М.Н.) письма без номера от 27.11.2019, в счет оплаты за аренду помещения произвело расчеты с кредитором ООО «___» - ИП ___. на сумму 427 760,00 рублей, перечислив денежные средства в указанной сумме на расчетный счет ИП ___. платежным поручением № 7847 от 27.11.2019 с назначением платежа «Оплата по письму б/н от 27.11.2019г. по договору №19 от 03.10.2019г. за поставку товаров. За ООО «___» Сумма 427760-00, в т.ч. НДС (20%) 71293-33», тем самым Навоян М.Н. направил денежные средства ООО «___» в сумме 427 760,00 рублей в обход расчетных счетов ООО «___» напрямую ИП ___., перед которым у ООО «___» имелась задолженность;

- ПАО «___» по инициативе Навояна М.Н., на основании его (Навояна М.Н.) письма без номера от 27.11.2019, в счет оплаты за аренду помещения произвело расчеты с кредитором ООО «___» - ИП ___. на сумму 420 000,00 рублей, перечислив денежные средства в указанной сумме на расчетный счет ИП ФИО6. платежным поручением № 8478 от 25.12.2019 с назначением платежа «Оплата по письму б/н от 27.11.2019г. по договору №19 от 03.10.2019г. за поставку товаров. За ООО «___» Сумма 420000-00, в т.ч. НДС (20%) 70000-00», тем самым Навоян М.Н. направил денежные средства ООО «___» в общей сумме 420 000,00 рублей в обход расчетных счетов ООО «___» напрямую ИП ФИО7., перед которым у ООО «___» имелась задолженность;

- 12.05.2020 между ООО «___» (Цедент) и ИП ___. (Цессионарий) заключен договор переуступки № 01/05-20, согласно которому ООО «___» передает, ИП ФИО8 принимает право требования к ПАО «___» в размере 700 000,00 рублей, возникшие из обязательств по договору аренды помещения от 17.07.2018.

ПАО «___» по инициативе Навояна М.Н., на основании его (Навояна М.Н.) письма № 11 от 27.05.2020 платежными поручениями произведена оплата на расчетный счет ИП ФИО9. на общую сумму 700 000,00 рублей с назначением платежа «Оплата по договору переуступки № 01/05-20 от 12.05.2020», а именно:

- № 2611 от 29.05.2020 в размере 140 000,00 рублей;

- № 3031 от 19.06.2020 в размере 140 000,00 рублей;

- № 3960 от 29.07.2020 в размере 140 000,00 рублей;

- № 4017 от 31.07.2020 в размере 280 000,00 рублей,

тем самым Навоян М.Н. направил денежные средства ООО «___» в общей сумме 700 000,00 рублей в обход расчетных счетов ООО «___» напрямую ИП ФИО10., перед которым у ООО «___» имелась задолженность;

- 21.09.2020 между ООО «___» (Цедент) и ИП ___. (___) заключен договор переуступки № 02/09-20, согласно которому ООО «___» передает, ИП ___. принимает право требования к ПАО «___» в размере 280 000,00 рублей, возникшие из обязательств по договору аренды помещения от 17.07.2018.

ПАО «___» платежными поручениями произведена оплата на расчетный счет ИП ___. на общую сумму 280 000,00 рублей с назначением платежа «Оплата по договору переуступки № 02/09-20 от 21.09.2020», а именно:

- № 5837 от 07.10.2020 в размере 140 000,00 рублей;

- № 6080 от 21.10.2020 в размере 140 000,00 рублей,

тем самым Навоян М.Н. направил денежные средства ООО «___» в общей сумме 280 000,00 рублей в обход расчетных счетов ООО «___» напрямую ИП ___., перед которым у ООО «___» имелась задолженность;

- 03.11.2020 между ООО «___» (Цедент) и ИП ___. (Цессионарий) заключен договор переуступки № 03/11-20, согласно которому ООО «___» передает, ИП ___. принимает право требования к ПАО «___» в размере 140 000,00 рублей, возникшие из обязательств по договору аренды помещения от 17.07.2018.

ПАО «___» платежным поручением № 6828 от 25.11.2020 произведена оплата на расчетный счет ИП ___. на сумму 140 000,00 рублей с назначением платежа «Оплата по договору переуступки №03/11-20 от 03.11.2020», тем самым Навоян М.Н. направил денежные средства ООО «___» в сумме 140 000,00 руб. в обход расчетных счетов ООО «___» напрямую ИП ___., перед которым у ООО «___» имелась задолженность.

Таким образом, в период с 10.01.2019 по 09.03.2021 Навоян М.Н., минуя расчетные счета ООО «___», по которым налоговым органом приняты решения о принудительном взыскании денежных средств в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, произвел расчеты с контрагентами Общества на общую сумму 8 567 760,00 рублей, которые согласно очередности производства платежей, установленной ст. 855 Гражданского кодекса РФ, производятся только после расчетов с бюджетной системой РФ по налогам и страховым взносам.

Кроме того, Навоян М.Н. в период с 10.01.2019 по 09.03.2021, находясь в неустановленном следствием месте, действуя умышленно, осознавая, что у ООО «___» в собственности находится объект недвижимого имущества, которые в соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ относятся к имуществу организации, за счет которого налоговый орган вправе взыскать задолженность по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов и страховых взносов, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ, достоверно зная, что налоговым органом в отношении ООО «___» приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика страховых взносов), осознавая, что в случае реализации объекта недвижимости службой судебных приставов в соответствии с порядком принудительного исполнения актов налогового органа, установленным Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», вырученные от их реализации денежные средства будут в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам и страховым взносам в доход государства, в целях вывода объекта недвижимого имущества организации из-под механизма принудительного взыскания, осознавая, что в случае реализации Обществом указанного объекта самостоятельно, вырученные от их реализации денежные средства будут в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам и страховым взносам в доход государства, инициировал заключение между ООО «___» и родной сестрой ФИО15. договора купли-продажи недвижимого имущества от 28.10.2019, в соответствии с которыми ООО «___» передало в собственность ФИО12. нежилое здание по адресу: ____ при этом фактически ФИО14. по указанному договору реальной оплаты в адрес ООО «___» не произвела, тем самым заключил сделку, признаваемую в соответствии со ст. 170 Гражданского кодекса РФ притворной – совершенными с целью прикрыть другие сделки, и являющиеся ничтожными, поскольку единственной целью их заключения являлась безвозмездная передача недвижимого имущества от ООО «___» к ФИО13., то есть с целью вывода указанного имущества на сумму 7 486 345,28 рублей из-под механизма принудительного взыскания, а именно передал на основании притворной сделки следующее имущество:

- право собственности на нежилое здание кадастровой стоимостью 7 486 345,28 рублей с кадастровым номером № по адресу: ____ на основании договора купли-продажи № б/н от 28.10.2019 передано от ООО «___» к ФИО16. (переход права зарегистрирован 22.11.2019).

В результате преступных действий Навояна М.Н., направленных на сокрытие иного имущества, подлежащего взысканию в порядке ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО «___», а также имущества организации в виде объекта недвижимости, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с ООО «___» как налогоплательщика недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 8 080 776,26 рублей (по состоянию на 01.03.2021), что является крупным размером, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ.

Таким образом, Навоян М.Н. в период с 10.01.2019 по 09.03.2021, являясь директором ООО «___», заведомо зная о наличии у ООО «___» значительной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию недоимки с руководимого им ООО «___», осознавая и предвидя, что в случае поступления денежных средств от контрагентов-дебиторов на расчетные счета Общества и в случае реализации объекта недвижимости Общества они (денежные средства) будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в доход государства, умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации, находясь на территории г. Якутска, а также в ином неустановленном следствием месте, сокрыл иное имущество, подлежащее взысканию в порядке ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО «___», а также имущество организации в виде объекта недвижимости, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 8 080 776,26 рублей, то есть в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый Навоян М.Н. вину по предъявленному обвинению полностью отрицал и отказался давать показания на основании ст. 51 Конституции РФ.

Несмотря на полное отрицание подсудимым своей вины, совершение им преступления в полном объеме подтверждено совокупностью собранных по делу доказательств

Так, по ходатайству государственного обвинителя и с согласия сторон, были оглашены показания подсудимого Навояна М.Н., данные им во время предварительного следствия по делу.

В качестве подозреваемого Навоян М.Н. 24.08.2021 показал, что он не согласен суммой основного долга по налогам, так как по его расчетам долг по налогам составляет около 2 млн. рублей. В дальнейшем, будет разбираться с налоговым органом, почему сумму долга достигла 10 млн. рублей. Последние два года ООО «___» не работал из-за его болезни, поэтому не согласен с суммой долга по налогам.

Директором и единственным учредителем ООО «___» является он. Организация работает с 1995 года, основной вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий. В настоящее время организация действует. Юридический адрес: ____ но там офиса нет. В настоящее время офиса как такого не имеется. Офис ранее находился на ____. Все бухгалтерские документы отдавал бухгалтеру Татьяне.

Организационные вопросы ведет он, как директор. Бухгалтерским учетом занимались бухгалтеры, которые оказывают бухгалтерские услуги за плату, находил их по объявлениям.

В собственности у ООО «___» в настоящее время ничего не имеется.

Причина непогашения задолженности по налогам состоит в том, что за работу и строительство зданий им не оплачивали. Нечем было платить по налогам. По мере поступления денежных средств они погашали долг по налогам.

О том, что расчетные счета ООО «___» приостановлены по решению налогового органа, узнал от ___ в 2019 году.

На вопрос следователя: «Согласны ли Вы с решениями налогового органа? Обжаловались ли Вами решения налогового органа?», ответил, что нет, не согласен именно по предъявленной сумме долга. Но никакие решения им не обжаловались.

На вопрос следователя: «Согласны ли Вы с тем, что ООО ПФ «___» произвел перечисление 5 млн. рублей на расчетный счет ООО «___» за ООО «___»?», ответил, что да, действительно такая операция была на основании его письма. ООО «___» должен был ООО «___» за бетон, а ООО ПФ «___» должен был ООО «___».

На вопрос следователя: «Согласны ли Вы с тем, что ПАО «___» произвел перечисление 1 млн. рублей на расчетный счет ООО «___» за ООО «___»?» ответил, что да, действительно такая операция была на основании письма. ООО «___» должен был ООО «___» за работы по строительству школы № № а ПАО «___» должен был ООО «___» за работу по строительству дорог на ул. ____ и ____.

На вопрос следователя: «Согласны ли Вы с тем, что ПАО «___» произвел перечисление 600 000 рублей на расчетный счет ПАО «___» за ООО «___»?», ответил, что да, действительно такая операция была на основании письма.

На вопрос следователя: «Согласны ли Вы с тем, что ПАО «___» произвел перечисление 427 760 рублей на расчетный счет ФИО17 за ООО «___»?», ответил, что да, действительно такая операция была на основании письма.

На вопрос следователя: «Согласны ли Вы с тем, что ПАО «___» произвел перечисление 420 000 рублей на расчетный счет ФИО18 за ООО «___»?», ответил, что да, действительно такая операция была на основании письма.

На вопрос следователя: «Что Вы можете пояснить по поводу заключения договора купли-продажи недвижимого имущества с ФИО19, однако, денежные средства за продажу не поступили на расчетный счет ООО «___»?», ответил, что между ООО «___» и ФИО20. был заключен договор займа в сумме около 9 млн. Они не смогли вернуть указанную сумму, в связи с чем, вынуждены были отдать ей недвижимое имущество в счет погашения долга перед ней.

На вопрос следователя: «В связи с чем возникли задолженности по налогам у ООО «___»?», ответил, что в связи с неоплатой выполненных работ (том № 4 л.д. 79-83).

При дополнительном допросе в качестве подозреваемого Навоян М.Н. 21.09.2021 вину в совершенном преступлении признал и на вопрос следователя: «22.11.2019 между ООО «___» и ФИО21. заключен договор купли-продажи недвижимого имущества с кадастровым номером №, расположенное по адресу: ____ на основании чего указанное имущество перешло в собственность Вашей родной сестре ФИО22. Поясните, поступали ли денежные средства на счет ООО «___» от продажи имущества?», ответил, что нет, денежные средства не поступали.

На вопрос следователя: «14.08.2018 между ООО «___» и ФИО23. заключен договор займа денег с процентами на общую сумму 6 200 000 рублей, где займодателем являлась ФИО24., заемщиком являлись Вы в лице генерального директора ООО «___». Поясните, откуда у ФИО25 была такая сумма? Каким образом происходила передача денежных средств? На что были потрачены указанные денежные средства?», ответил, что как такого займа не было. Договор был оформлен фиктивно, то есть данный договор займа был оформлен одновременно с договором купли-продажи недвижимого имущества. На самом деле такой сделки купли-продажи и займа денег не было, денежные средства от продажи и займа не поступали. Фактически зданием распоряжался он, просто данное здание оформлено на имя сестры ФИО26. (том № 4 л.д. 90-94).

При дополнительном допросе в качестве подозреваемого Навоян М.Н. 17.02.2022 на вопрос следователя: «Ознакомившись с заключением эксперта от 21.12.2021 № №, что можете пояснить? Согласны ли Вы с выводами эксперта?», ответил, что да, согласен. Никаких замечаний не имеется. Выводы эксперта соответствуют действительности.

На вопрос следователя: «Вам на обозрение предоставляются копии распорядительных писем, подписанные директором ООО «___» Навояном М.Н., т.е. Вами, в адрес ПАО «___» о перечислении денежных средств на счета третьих лиц, поясните, данные письма Вам знакомы, Вы их подписывали?», ответил, что да, данные письма подписывал он. На всех письмах стоит его подпись.

На вопрос следователя: «Поясните, распорядительные письма (финансовые поручения), которые направлялись в адрес ПАО «___» о перечислении денежных средств третьим лицам, Вы подписывали согласно дате каждого письма? Совпадают ли даты писем с датой подписания Вами писем?», ответил, что да, совпадают.

На вопрос следователя: «Находясь где, Вы подписывали вышеуказанные письма?», ответил, что находясь в городе Якутске.

На вопрос следователя: «Каким образом распорядительные письма направлялись в адрес ПАО «___»?», ответил, что письма направлялись электронно в адрес ПАО «___».

На вопрос следователя: «В период с 01.01.2019 по 18.02.2021 выезжали ли Вы за пределы Республики Саха (Якутия)? Если да, то когда и куда?», ответил, что нет, не выезжал.

На вопрос следователя: «Кто составлял налоговые декларации ООО «___» за отчетный 2018 год?», ответил, что точно не помнит, полагает, что по его указанию составляли наемные бухгалтеры.

На вопрос следователя: «Кем и каким образом подавались вышеуказанные налоговые декларации в налоговый орган?», ответил, что подавались электронно по СБИСу.

На вопрос следователя: «При подаче вышеуказанных налоговых деклараций удостоверялись ли Вы в достоверности сведений, отраженных в декларациях?», ответил, что да, проверял, подписывал.

На вопрос следователя: «Писали ли Вы письмо в адрес ООО ПФ «___» о перечислении 5 000 000 рублей на расчетный счет ООО «___» за ООО «___»?», ответил, что да, писал.

На вопрос следователя: «Согласно вышеуказанному заключению эксперта следует, что ООО ПФ «___» перечислил ООО «___» 5 000 000 рублей за ООО «___», в назначении платежа указано «…письмо № 6 от 19.02…», поясните, письмо, которое Вы писали и направляли, совпадают с реквизитами, указанными в назначении платежа?», ответил, что да, совпадают (том № 4 л.д. 95-98).

При допросе в качестве обвиняемого Навоян М.Н. 19.04.2022 показал, что сущность предъявленного обвинения ему понятна, вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, признает полностью. С постановлением о привлечении в качестве обвиняемого согласен, всё было так, как указано в постановлении. Ранее данные показания подтверждает в полном объеме. Что-либо добавить не желает (том № 4 л.д. 128-134).

Свои показания, оглашённые в судебном заседании, подсудимый Навоян М.Н. не подтвердил.

Свидетель ФИО28. в судебном заседании показал, что работает генеральным директором ООО «___».Предприятие занималось производством пластиковых окон. Сейчас производство не запустилось из-за того, что Навоян М.Н. не дал электричества в здание, на ____ куда они заехали по договору аренды. В феврале-марте 2021 г. Навоян М.Н. предложил им на очень выгодных условиях перевезти завод на ____. Адрес юридически не зарегистрирован, по 2ГИС ____ Там несколько зданий. Посмотрели в открытых источниках – у человека большие обороты, занимается строительством, решили довериться. Навоян предложил им арендные каникулы и «армянский рынок», то есть познакомить с его соотечественниками из Армении, которые занимаются строительством, чтобы они могли им поставлять окна. Заключили договор от 01 апреля 2021 г. на аренду офисных помещений и аренду производственного помещения. Оба вида помещений располагались по адресу ____. Это был холодный склад, Навоян М.Н. человек уверял, что у него всё есть для того, чтобы в мае месяце сделать его утепленным, соответствующим для производства оконной продукции. На момент заключения договора появилась ФИО29. Навоян М.Н. сказал, что это его родная сестра, что фактически база принадлежит ему, юридически записана на сестру, дал копию выписки ЕГРН и предоставил договор купли-продажи, что ООО «___» продает ФИО30, год 2018 или 2019. Оба договора были заключены Тороян с одной стороны, а с другой стороны ООО «___» и ООО «___». Договор на аренду офисных помещений между ФИО31. и ООО «___». Договор на аренду производственного помещения между ФИО32. и «ООО ___». 1 апреля закрепили договорные отношения, с 1 мая начинали перевозить оборудование и Навоян М.Н. обещал, что 1 мая будет электричество, тепло. То есть по производственному помещению по условиям договора аренды производственных помещений заезд планировался 1 мая. По офисным помещениям сроки были с 1 апреля. Дальше Навоян М.Н. начал «кормить завтраками», что надо чуть-чуть подождать, в итоге в июле 2021 г. у них начались конфликтные ситуации и в августе месяца им - ФИО33. было написано заявление. Конфликты были из-за того, что Навоян М.Н. не ответил по своим договорным обязательствам. У них сезонное производство и они потеряли пол сезона. В офисные помещения заехали, но там начались ремонтные работы, сняли радиаторы. Пробыли там 2-3 месяца. Навоян М.Н. в апреле-мае говорил, что будут сэндвич-панели, быстро поставят стены и здание будет готово, но не согласовав с ними, он начал заливать бетонные стены, делать кладки, и уверил, что это всего на две недели, т.е. до 15 мая. Они пошли к нему навстречу. Далее у Навояна М.Н. начались проблемы с авансированием предстоящих работ, постоянно (возникали) денежные вопросы и нехватка людей. Они предоставили Навояну М.Н. людей, чтобы те помогали быстрее достроить, затратили две недели. Еще были финансовые затраты на приобретение строительных материалов, всего перечислить не сможет. У Навояна своих денег не было, чтоб строительные материалы закупать. Он вошел в доверие, были какие-то люди, которые обещали дать ему работу, он говорил, что ждет большие авансовые поступления, но их надо ждать. Они (ООО «___» и ООО «___») ожидали поступления и финансировали его деятельность. Он и его работники. Он единоличный руководитель, учредитель. Итого потратили порядка 970 000 рублей, помимо этого были небольшие доверительные наличные, которые он давал Навояну М.Н., но это недоказуемо, так как давал их без расписок. По просьбе Навояна М.Н. перечислял на личную карту его дочери - ФИО35 порядка 325 000 рублей, точно не может сказать, так как карта была у Навояна М.Н., он ею пользовался, так как у самого Навояна М.Н. были проблемы со счетом. Как она понял по его поведению, что стоит блокировка на его личных счетах, он не уточнял. Также перечисляли напрямую поставщикам по бетону два раза какой-то организации, которой Навоян М.Н. просил перевести в счет оплаты бетона. Что за организация не может вспомнить. В ходе предварительного расследования документы не предоставлял, никто у него их не запрашивал. Какая сумма получилась поставщикам бетона точно сказать не может, остатки были распределены. Еще одной организации 2-3 раза отправляли различные суммы, в общей сумме получилось 970 000 рублей. Было пять платежей в две разные организации, поставщики бетона – два платежа, поставщики строительных материалов (электродов) – три платежа.

17 августа 2021 г. он написал заявление в МУ МВД России «Якутское» о том, что Навоян М.Н. и его родственники вводят его в заблуждение. Помимо Навояна М.Н. всегда был его сын - ФИО36, брат - ФИО37, зять - ФИО38, сестра - ФИО39 и ФИО40. Заявление находится в следственной части. Дело пока не возбудили. На счет ООО «___» денежные средства не перечисляли.

В связи с наличием противоречий по сумме перечисленных денег по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля Макарова Д.С., данные им во время предварительного расследования, в части противоречий.

Так, свидетель ФИО41. 17.09.2021 показал, что Навоян М.Н. обещал построить производственное помещение, однако, всё это тянулось, он ссылался на отсутствие денежных средств. Также просил у него денежные средства, чтобы достроить помещение. Он под расписку перечислил ему 1 млн. рублей. Но он в настоящий момент так и не вернул эти денежные средства. Его организация понесла убытки, поскольку фактически не работали в производственном помещении, так как его не достроили. Они направляли письмо ФИО42. о том, чтобы расторгнуть договор аренды, что по вине арендодателя у них был застой в производстве. Потом отправили письмо претензию о том, что по производственному помещению хотят расторгнуть договор и возместить убытки, в связи с тем, что условия договора аренды не были исполнены. На данные письма пришел ответ от Тороян В.Н. о том, что договоры аренды являются ничтожными, поскольку подпись ФИО43. подписана не ею, а третьим лицом. После чего 17.08.2021 он написал заявление в МУ МВД России «Якутское» о мошеннических действиях со стороны Навоян М.Н. (том № 4 л.д. 191-194).

Свидетель ФИО44. свои показания, оглашенные в суде, поддержал полностью. При этом показал, что 970 000 рублей, про которые сейчас рассказал – это и есть 1 миллион рублей, про который говорится в его показаниях. Сегодня показал, что денежные средства перечислялись другим лицам. Это противоречие связано с тем, что Навоян М.Н. написал ему расписку о том, что признает эти суммы – 970 000 рублей и наличные средства, которые он ему давал без расписки. Расписка у него есть. Следователю её не предоставлял, так как у него запросили только договора.

Свидетель ФИО45. в суде показала, что является индивидуальным предпринимателем, занимается бухгалтерским учетом. Подсудимый Навоян М.Н. ей знаком, был её клиентом по договору бухгалтерского обслуживания в 2016, 2017, 2018 годах. Неприязненных отношений к нему не испытывает. В 2018 году полностью отработала и в январе сдавала отчеты по итогам 2018 года. В период с 2016 по 2018 годы Навоян М.Н. руководил ООО «___», которое занимается строительными работами. В период с 2016 по 2017 годы компания ООО «___» договоры не заключала, просто получала дебиторскую задолженность от должника - ___ В 2018 г. заключили договор с компанией «___», работали на стройке школы № № в районе ДСК. У ООО «___» в 2016-2017 годах были долги по налогам – страховые взносы, организация их погасила к 2018 году. В 2016-2017 годах Навоян М.Н. о долгах знал, предпринял меры для их ликвидации. В 4-м квартале 2018 г. сдавали годовой НДС, там была уже задолженность. Размер задолженности был в районе 5 миллионов по налоговым выплатам. О наличии данной задолженности Навоян М.Н. знал. Предпринимал меры по ликвидации, поиску денег. Они ходили в офис компании «___» по ул. ____, но это было безрезультатно. В феврале 2019 г. ООО «___» ушли к другому бухгалтеру. Что в последующем происходило в ООО «___» ей не известно. Договор с компанией «___» заключался летом 2018 г. Оплату по договору перечисляли денежными средствами на расчетный счет ООО «___». Весь период 2018 г. когда действовал договор, денежные средства перечислялись на счет ООО «___».

В период её работы в ООО «___» до февраля 2019 года счета компании не блокировались. За период её работы в ООО «___» предприятие добросовестным налогоплательщиком не являлось, потому что были задержки по страховым взносам по причине отсутствия денег на счете. Они куда-то уже перечислялись полностью и на расчетном счете денег на налоги не оставалось, этой тактики они не придерживались.

Свидетель ФИО46. посредством видеоконференц-связи показала, что с 2019 марта 2020 г. она работала главным бухгалтером в ПАО «___». С Навоян М.Н. не знакома, фамилию видела в документах. Организация ООО «___» являлся контрагентом ПАО «Дорисс» на основании договора аренды помещений от 17.07.2018 г. По нему производились расчеты, начисления арендной платы, по этому адресу находился один из филиалов компании ПАО «___». Арендатор ПАО «___», филиал ___, арендодатель ООО «___». Здание находится в г. Якутске, адрес не помнит. Цену договора не помнит. Расчеты между ПАО «___» и ООО «___» осуществлялись за период до её работы. Владеет информацией только из базы 1С и документов, расчеты производились как на расчетный счет ООО «___», так и третьим лицам, производились уступки права требования к ПАО «___», их уведомляли о том, что изменился кредитор – три формы расчетов.

В адрес филиала поступали уведомления о том, что задолженность ПАО «___» ООО «___» уступила в пользу третьего лица - ИП ФИО47, было несколько договоров уступки права требования, по ним было указано, что ПАО «___» обязано оплачивать уже в адрес Николаева Н.И., и оплаты производились в его адрес. По данным базы 1С, найдены были такие контрагенты как ФИО48 и «___», возможно были еще, уже не помнит. По уступкам к ним приходили уведомления о том, что изменился кредитор в соответствии с гражданский кодексом, на основании уведомления и новых реквизитов кредитора производились оплаты. По поводу оплат третьим лицам документы делались дома, сказать каким образом они поступали в бухгалтерию затрудняется. По уступкам права требования производились 1 120 000 рублей, по третьим лицам ответить затрудняется. Платежи по указанному договору аренды периодические, но ежемесячные они или квартальные, без договора сказать не может. Требования поступали в мае 2020 г., сентябре 2020 г., ноябре 2020 г.

Май 2020 г. - это договор уступки, заключенный между ООО «___» и ИП ФИО49. в эти периоды 2020 г. Это все в отношении ФИО50. При допросе они все документы смотрели, по учетной базе всё расписывали. То есть на счет ИП ФИО51. всего 1 120 000 рублей.

По поводу писем Навояна М.Н. – обращения по оплате третьим лицам за ООО «___» она документы лично не получала, поскольку не работала в тот период. Каким образом производились оплаты, кто принимал решения оплачивать - ответить затрудняется.

Работает бухгалтером с 2000 г. Практика направления платежных поручений третьим лицам – это нормальная практика, бывают такие платежи. В её практике встречала такие платежи в соответствии с договором и гражданским кодексом, если договор позволяет принять кредитору такое исполнение обязательств. Назвать закон, статью Гражданского кодекса затрудняется.

За чьей подписью приходили документы по уступке права требования, уведомления, не помнит.

По ходатайству государственного обвинителя в связи с наличием существенных противоречий, оглашены показаний свидетеля Степановой О.А., данные ею во время предварительного расследования.

Так, свидетель ФИО52. 01.04.2022 показала, что работает в должности главного бухгалтера ПАО «___». Основной вид деятельности – строительство дорог. Работает с 19.03.2020 года. Согласно данным учета между ПАО «___» и ООО «___» заключен договор аренды от 17.07.2018. На данный момент договор исполнен в полном объеме. Оплата по указанному договору осуществлялась с даты заключения по дату действия платежными поручениями в адрес третьих лиц за ООО «___» по договорам уступки права требования, по которым задолженность ПАО «___» передана от ООО «___» третьим лицам. Оплата производилась следующим образом: платежным поручением № 2289 от 14.05.2019 ПАО «___» произвело перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «___» с назначением платежа «Оплата по письму за ООО «___» по договору № 11744 от 23.10.2018 за материалы в сумме 1000000 рублей»; платежным поручением № 6533 от 15.10.2019, № 7847 от 27.11.2018, № 8478 от 25.12.2019 произвело оплату в адрес третьих лиц за ООО «___» в размере 1447760 рублей. ПАО «___» произвело перечисления минуя расчетный счет ООО «___» по договору аренды от 17.07.2018 на расчетные счета третьих лиц на общую сумму 3 567 760 рублей, а именно оплата поставщикам на общую сумму 2 447 760 рублей, оплата по договору переуступки в размере 1 120 000 рублей. В адрес ПАО «___» поступали уведомления о произведенных переуступках долга от ООО «___» ИП ФИО53. с указанием того, что поменялся кредитор и необходимо оплачивать новому кредитору на сумму 1 120 000 рублей (том № 4 л.д. 244-247).

Свидетель ФИО54. оглашенные показания подтвердила в полном объеме и дополнительно показала, что часть информации они брали из базы 1С. На сегодня филиал закрыт. Это до периода её работы. За период её работы было три документа уступки права требования.

Письменное уведомление об уступке права требования в соответствии с Гражданским кодексом меняет их кредитора, соответственно они оплачивают суммы по мере поступления к ним денежных средств. По оплате третьим лицам документы она не получала, поскольку они приходили до её поступления на работу в ПАО «___», поэтому эту информацию они смотрели при допросе только по данным программы 1С, поскольку на сегодня филиал закрыт.

Срок аренды был с июля 2018 г. до середины 2020 г. Месяц и период без договора указать не может.

Свидетель ФИО55 суду показал, что является заместителем директора МБУ «___» ГО «город Якутск». До этого работал в такси, самозанятый. Являлся индивидуальным предпринимателем в 2016-2018 годах. Навоян М.Н. ему малознакомый, с трудом его вспоминает. Занимался розничной и оптовой продажей продуктов питания, также оказывал юридические услуги. Были ли какие-либо коммерческие отношения с ООО «___» или Навояном М.Н. точно не помнит, у него было очень много поставщиков, видимо реализовывал ему продукцию. Заключал ли договор с ООО «___» или Навояном М.Н. ответить затрудняется, скорее всего с ООО «___». Он был поставщиком, а ООО «___» был покупателем. Получал оплату от ООО «___» перечислением. Поступали ли денежные средства конкретно от ООО «___», не помнит. С ПАО «___» не контактировал. Возможно ему перечисляли денежные средства с расчетного счета ПАО «___» платежным поручением. У него было очень много поставщиком, у него была карта, которая прикреплена к расчетному счету, взаимоотношения всегда шли как между юридическими лицами. Приходили ли денежные средства от ПАО «___» не помнит, может быть он и спрашивал, почему они оттуда пришли. Спрашивал скорее всего у директора Навояна М.Н. Может быть тот и говорил ему что-то по поводу ПАО «___».

ООО «___» и Навояна М.Н. не различает, точно не помнит. ООО «___» - юридическое лицо, а Навоян М.Н. физическое лицо, то есть у юридического лица имеется лицо, которое отвечает за него. Поставлял продукты питания – сахар, окорочка, гречку, старался и оптово работать.

В связи с существенными противоречиями, по ходатайству государственного обвинителя оглашены показания свидетеля Павлова Н.Л., данные им на стадии предварительного следствия.

Так, свидетель ФИО56 15.04.2022 показал, что в настоящее время работает заместителем директора МБУ «___», работает с 2021 года. До этого работал в качестве индивидуального предпринимателя, у него был продуктовый магазин «___», расположенный на ____. В настоящее время магазина нет, ИП закрыл. Также он оказывал юридические услуги тем, кто обращался.

С Навояном М.Н. знаком, не помнит, при каких обстоятельствах они познакомились. В настоящее время связь не поддерживают, давно его не видел. Он является директором ООО «___».

Между ним в качестве ИП и ООО «___», как он помнит, был заключен договор поставки продуктов питания, это было в 2019 году, заказчиком являлся ООО «___» в лице директора Навояна М.Н. Реквизиты, условия, а также сумму договора он не помнит, никаких документов не осталось.

На вопрос следователя: «Поясните, на расчетный счет ИП ФИО57. поступали ли денежные средства от ООО «___» или за ООО «___»?», ответил, что он не помнит, в то время у него было много контрагентов, предполагает, что были какие-то перечисления, поскольку в настоящее время каких-либо долгов перед ним у ООО «Споропет» не имеется.

На вопрос следователя: «Согласно заключению эксперта от 21.12.2021 № 18 следует, что ПАО «___» платежным поручением № 7847 от 27.11.2019 произвело перечисление денежных средств на расчетный счет ФИО58 ИНН № с назначением платежа «Оплата по письму б/н от 27.11.2019г. по договору №19 от 03.10.2019г. за поставку товаров. За ООО "___" Сумма 427760-00, в т.ч. НДС (20%) 71293-33» на сумму 427 760,00 руб., в том числе НДС - 71 293,33 руб.; платежным поручением №8478 от 25.12.2019 произвело перечисление денежных средств на расчетный счет ФИО59 ИНН № с назначением платежа «Оплата по письму б/н от 27.11.2019г. по договору №19 от 03.10.2019г. за поставку товаров. За ООО "___" Сумма 420000-00, в т.ч. НДС (20%) 70000-00» на сумму 420 000,00 руб., в том числе НДС – 70 000,00 руб. Подтверждаете ли Вы данные перечисления?», ответил, что да, факт перечислений подтверждает, но по сумме и реквизитам точно сказать не может, поскольку не помнит и никаких документов у него не осталось. Расчетный счет ИП он закрыл. Навоян М.Н. говорил, что на счетах ООО «___» были какие-то ограничения, что он не может ему перечислить денежные средства. Сказал, что ПАО «___» должно ООО «___», и что ПАО «___» перечислит ему денежные средства напрямую за поставку товаров.

Никаких прямых отношений с ПАО «___» у него не было.

На вопрос следователя: «Со стороны ООО «___» была ли оплата наличными средствами за поставку товаров?», ответил, что нет.

На вопрос следователя: «Какое-либо имущество передавали Вам в счет погашения долга ООО «___» перед Вами?», ответил, что нет (том № 4 л.д. 228-231).

Свои показания, оглашенные в суде, свидетель ФИО60. полностью подтвердил.

Свидетель ФИО61 в суде показал, что работает в Управлении ФНС РС(Я) заместителем начальника отдела проектное управление долгом. В 2020 г. в рамках ст. 82 Налогового кодекса РФ была направлена с адреса Управления ФНС России по РС(Я) в адрес Следственного управления Следственного комитета по РС(Я), УБЭП информация о возможном нарушении налогового законодательства. Была задолженность в общей сложности 10 млн. рублей, были описаны принятые налоговым органом меры – материалы взыскания, требования об оплате со сроками уплаты, решения взыскания денежных средств со счетов налогоплательщика в соответствии со ст. 46 НК РФ, также направлены инкассовые поручения приостановления операций по счетам на основании решения по ст. 46, 76 НК РФ, возбуждено исполнительное производство по ст. 47 НК РФ. Был проведен анализ контрагентов налогоплательщика и выяснилось, что на момент приостановления операций по счетам налогоплательщик совершал расчетные действия с кредиторами по платежным поручениям.

ООО «___» направлялись требования об оплате задолженности. Было направлено 20 требований, задолженность была 7 521 000 рублей, в материале была указана дата вручения налогоплательщику. Каждое требование имеет уведомление о вручении. С 2017 г. требования направляются по телекоммуникационной системе и если налогоплательщик не получает, направляется в письменной форме почтой, все уведомления есть, реестр заполняется, даты вручения стоят в программном комплексе. То есть в любом случае адресат видит указанное требование. По телекоммуникационной системе требование направляется налогоплательщику, потом приходит уведомление о том, что налогоплательщику доставлено и вручено. То есть такое уведомление приходит в программном комплексе, только в этом случае в программном комплексе проставляется знак, что требование вручено адресату. ООО «___» требования направлялись по телекоммуникационной системе. В первоначальных материалах было проставлено, когда вручено.

По телекоммуникационной системе требования направляли в адрес ООО «___», либо доверенной организации – аутсорсинг. Кому именно направляли в данном случае ответить затрудняется, надо запросить выписку. На момент направления материала было 20 требований. Программный комплекс показывает, что «вручено» - получается было направлено по телекоммуникационной системе. Сейчас с 2017 г. они перешли на электронный документооборот. Программный комплекс отправляет по телекоммуникационной системе и заносит в базу о том, что вручено. Направляли ли по почтовой связи точно сказать не может, надо проверить, именно в журнале требований указывается, что «вручено» налогоплательщику. Направляется по телекоммуникационной системе, а программный комплекс – это федеральная база, которая показывает в формате журнала какое требование, на какую сумму, остаток, вручено или не вручено, доставлено или не доставлено, исполнено или не исполнено, сроки уплаты. Навояну М.Н. в их программном комплексе стоит «вручено». Может аутсорсинг, не может утверждать, но в базе стоит, что доставлено. Когда направлял материал указывал, какие сроки уплаты, какое требование и когда вручено налогоплательщику. По ст. 855 ГК очередность списывания со счетов налогоплательщика: третья очередь – это обязательные обязательства, то есть налоговые, страховые взносы, а обязательства перед иными кредиторами – это уже пятая очередность. Получается, что если деньги попали бы на расчетный счет ООО «___», то в первую очередь ушли бы в бюджет государства. Уступка права требования предусматривает взаимный расчет, кто переуступает право. Форму расчетов в виде переуступки может трактовать только со стороны Налогового кодекса РФ. Если на счета налогоплательщика были направлены платежные поручения для списания задолженности, очередность № 3 – обязательства перед другими кредиторами, то налогоплательщик должен был в первую очередь погасить налоговые обязательства.

Считает, что переуступки права требования, которые предусматривают взаимный расчет, были незаконными. Норму закона, что эти действия запрещены, сейчас назвать не может.

Определили, что требования были вручены по отметке программного комплекса о вручении. Там стоит дата вручения. Ему видно, что требование получено. Когда оформляется ТКС налогоплательщик указывает адрес, прикладывает доверенность на получение налоговой документации за ООО «___». В данном случае программный комплекс автоматом отправляет – проставляется «отправить», выбирается вручную, всегда автоматом сначала выбирается по ТКС, потом приходит уведомление. Даты вручения требований проставляются программным комплексом, что отправлено и вручено. Подтверждает, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом по ст. 45 НК РФ. Это делается платежным поручением. Третье лицо заполняет платежное поручение за кого-то. Должник направляет третьему лицу поручение либо уведомление с просьбой об оплате. Кредитор может принять исполнение если есть платежное поручение. Согласно Пленума Верховного суда от 2019 г. ответственность возникает с момента истечения срока уплаты по требованию. По анализу банковских счетов и сверив все меры нашего взыскания установили, что в обход инкассовых поручений проводится уплата своих обязательств перед иными кредиторами. Если идет уплата налогов по ст. 45 НК РФ третьими лицами, они попадают в бюджет и инкассовое отзывается. Если задолженность погасится перед бюджетом, то налоговый орган отзывает их. Налоги уходят в бюджет и инкассовое отзывается.

При оплате налогов третьими лицами за налогоплательщика они оплачиваются помимо инкассовых поручений, потому что оно же сразу уходит в бюджет, а не на расчетный счет налогоплательщика. Эти средства поступают прямо в бюджет, после чего инкассовое поручение отзывается.

Со стороны Навояна М.Н. допущено нарушение, потому что он не погасил задолженность. Налоговые счета были заблокированы, как он предполагает, Навоян М.Н. знал, что на счет попадут денежные средства, спишутся и пойдут на оплату иных кредиторов. Это проведенный им анализ. Вывод, что произошло сокрытие, а не расчет по долгам, позволяет сделать то, что все счета (Навояна М.Н.) были заблокированы.

Сколько было расчетных счетов у ООО «___» сейчас сказать не может. Подтверждает, что согласно обвинительного заключения расчетный счет был в «___», «___», филиал ПАО «___». Программа отбирает где обороты были использованы. Налоговый автомат отбирает расчетный счет. Но обеспечительные меры по приостановлению операций по счетам идут на все счета. В какой банк ушли инкассовые поручения сейчас не может сказать, потому что инкассовых поручений было много. Инкассовые поручения выставляются по каждому обязательству, по каждому сроку. На одно решение может быть от 20 инкассовых поручений. 34 инкассовых поручений ушли на один номер счета – №, банк назвать не может. В материалах дела должны стоять номера счетов, они предоставили справки о счетах.

Поводом проведения проверки в отношении ООО «___» явилась неоплаченная задолженность свыше 5 млн. рублей. Проверка проводится следующим образом: направляется федеральная статотчетность в центральный аппарат МРИ ФНС России, выясняются причины роста задолженности. Это не проверка, это анализ, информирование правоохранительных органов, проводился анализ всех мер взыскания, анализ контрагентов, запрашивались банковские счета. Было выяснено, что в обход инкассовых поручений проводились оплаты обязательств третьих лиц. И он усмотрел сокрытие. Во время блокировки счетов налогоплательщик в обход инкассовых поручений расплачивается по своим обязательствам по расчетным операциям третьих лиц.

Инкассовые поручения налогового органа и решения принудительного взыскания налогового сбора, страховых взносов и пени – это не одно и то же. Инкассовое поручение принимается на основании решения. Относительно задолженности и периода по ООО «___» - по периодам было много, по памяти сказать не может.

За период с 10.01.2019 г. по 09.03.2021 г. от ООО «___» по мерам принудительного взыскания могли поступать деньги, но есть еще уменьшение обязательств, происходило уточнение ранее сданных деклараций на основании налоговой декларации, которая подается налогоплательщиком либо иным доверенным лицом. То есть путем предоставления налоговой декларации лицо само может уменьшить сумму налога. За этот период производились оплаты, которые привели к уменьшению задолженности по налогам со стороны ООО «Споропет», списания были на 246 000 рублей. Это были принудительные списания по инкассовым решениям № №, дату не помнит. Самого генерального директора ООО «___» Навояна М.Н. в налоговый орган лично он сам не вызывал.

Решения налогового органа направляли для исполнения в банки. В требовании указывается о том, что в случае непогашения в срок, указанный в требовании, то будет принято решение о взыскании денежных средств. К налогоплательщику приходит уведомление о том, что счет заблокирован, что ведется инкассовая банковская картотека. Уведомления направляют банки, они должны исполнять инкассовые поручения, ведут банковскую картотеку.

Признаки ст. 199 УК РФ усматриваются, когда свыше 2 250 000 рублей. Были разные суммы, они не суммируются, на первое число месяца такая задолженность. На какую-то дату списание было и на дату списания висел такой долг, и именно обеспечено мерами взыскания – период.

В связи с наличием существенных противоречий в части количества направленных требований по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО63., данные им на стадии предварительного следствия.

Так, свидетель ФИО64. 03.09.2021 показал, что в должности заместителя начальника отдела по урегулированию задолженности УФНС России по РС (Я) состоит с 2019 года. В его должностные обязанности входит взаимодействие с правоохранительными органами, прокуратурой, мониторинг, анализ и взыскание задолженности по налогам, составление статотчетности и т.д.

ООО «___» поставлено на налоговый учет в МРИ ФНС № 5 России по Республике Саха (Якутия) 23.04.1996 с ИНН №, ОГРН №. Имеет юридический адрес: ____. Директором и учредителем данной организации является Навоян Мушег Нагапетович.

19.05.2021 УФНС России по РС(Я) в адрес СУ СК России по РС (Я) были направлены материалы в отношении руководства ООО «___», в действиях которых усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а именно сокрытие денежных средств в общей сумме 6 000 000 рублей, при имеющейся задолженности по налогам 10 429 508.91 рублей, в том числе основной долг в размере 8 080 776 рублей 26 копеек, совершенное в период времени с 31.01.2019 по 18.02.2021.

По состоянию на 03.09.2021 общая задолженность ООО «___» по обязательным налоговым платежам составила 16 324 061,55 рублей, в том числе основной долг в размере 11364 660,42 рублей.

В настоящее время ущерб не возмещен.

29.12.2020 УФНС подал заявление о признании ООО «___» банкротом. 16.08.2021 по решению суда введена процедура наблюдения. Временным конкурсным управляющим назначена ФИО65, член арбитражной ассоциации «___».

На момент направления материалов было установлено, что за период с 31.01.2019 по 26.02.2021 ООО «___» через расчетные счета ПАО «___» и ООО ПФ «___» были произведены операции по оплате обязательств ООО «___» третьим лицам на общую сумму 6 000 000 рублей в нарушение очередности ст. 885 ГК РФ, имея при этом задолженность по налогам на дату направления материалов 10 429 508 рублей 91 копейка, в том числе основной долг 8 080 776 рублей 26 копеек. С расчетного счета ПАО «___» за ООО «___» третьим лицам перечислено 1 000 000 рублей, с расчетного счета ООО ПФ «___» - 5 000 000 рублей.

Таким образом, наличие возможности погашения задолженности по обязательным налоговым платежам от выручки по акту выполненных работ и перечисленных денежных средств через расчетные счета ПАО «___» и ООО ПФ «___», прямо указывает на наличие признаков умышленного сокрытия ООО «___» денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов.

Кроме того, установлен факт отчуждения недвижимого имущества ООО «___», расположенное по адресу: ____, 22.11.2019 по договору купли-продажи, переход прав к ФИО66. Денежные средства от реализации имущества на счета ООО «___» не поступали.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов МРИ ФНС России № 5 по РС (Я) в порядке, предусмотренном ст.ст. 45 и 47 НК РФ, в период времени с 10.01.2019 по 21.01.2021 МРИ ФНС РФ № 5 по РС (Я) в адрес ООО «___» направлено 20 требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов. ООО «___» указанные требования налогового органа оставлены без удовлетворения.

В связи с этим, в период с 08.02.2019 по 26.02.2021 налоговым органом в соответствии со ст.ст. 31, 46 и 76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «___».

На вопрос следователя: «Были ли приняты какие-либо меры со стороны ООО «___» по погашению задолженности по налогам?», ответил, что нет. Кроме того, каких-либо заявлений в соответствии со ст. 64 НК РФ от них не поступало.

На вопрос следователя: «Были ли какие-либо обжалования на решения налогового органа со стороны ООО «___»?», ответил, что нет.

На вопрос следователя: «Каким образом направлялись требования и решения налогового органа в адрес ООО «___»?», ответил, что по ТКС (телекоммуникационная связь) либо по почте России. Имеются все отметки о получении с указанием даты. Все требования и решения налогового органа направлялись налоговым органом и были получены ООО «___» (том № 4 л.д. 135-138).

При дополнительном допросе свидетель ФИО67. 18.04.2022 показал, что ООО «___» за период с 01.01.2019 по 01.03.2021 по состоянию на каждое первое число месяца имеет следующую недоимку по уплате налогов и страховых взносов:

- на 01.01.2019 в сумме 2 264 919.00 рублей, в том числе:

• по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (далее по тексту НДС) в размере 2 264 919.00 рублей;

- на 01.02.2019 в сумме 6 152 259.20 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 925 083.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 166 595.88 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей;

- на 01.03.2019 в сумме 9 811 745.85 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 9 584 569.65 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 166 595.88 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей;

- на 01.04.2019 в сумме 5 647 976.85 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 166 595.88 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей;

- на 01.05.2019 в сумме 6 043 677.15 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 422 957.70 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 98 049.28 рублей;

- на 01.06.2019 в сумме 6 124 498.15 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 80 821 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 422 957.70 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 98 049.28 рублей;

- на 01.07.2019 в сумме 6 124 498.15 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 80 821 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 422 957.7 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 98 049.28 рублей;

- на 01.08.2019 в сумме 6 502 274.45 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 109 013.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 679 319.52 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 157 478.64 рублей;

- на 01.11.2019 в сумме 372 741.18 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 256 361.82 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 59 429.32 рублей;

- на 01.12.2019 в сумме 372 741.18 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 256 361.82 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 59 429.32 рублей;

- на 01.01.2020 в сумме 372 741.18 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 256 361.82 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 59 429.32 рублей;

- на 01.02.2020 в сумме 684 807.52 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485 205.72 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

- на 01.03.2020 в сумме 684 807.52 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485 205.72 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

- на 01.04.2020 в сумме 771 183.52 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485 205.72 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

- на 01.05.2020 в сумме 684 807.52 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485 205.72 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

- на 01.06.2020 в сумме 1 120 767.82 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

- на 01.07.2020 в сумме 1 120 767.82 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

- на 01.08.2020 в сумме 1 120 767.82 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

- на 01.09.2020 в сумме 1 120 767.82 рублей, в том числе:

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

- на 01.10.2020 в сумме 996 518.81 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 140 000.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 537 885.07 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 138 668.42 рублей;

- на 01.11.2020 в сумме 8 104 109.26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 166 116.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

- на 01.12.2020 в сумме 8 127 442.26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 189 449.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

- на 01.01.2021 в сумме 8 080 776.26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 142 783.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

- на 01.02.2021 в сумме 8 080 776.26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 142 783.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

- на 01.03.2021 в сумме 8 080 776.26 рублей, в том числе:

• по НДС в размере 6 142 783.65 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

• по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

• по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

• по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

В адрес ООО «___ в период с 10.01.2019 по 21.01.2021 направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 10 463 580.40 рублей (10 468 753.90 рублей с учетом пеней и штрафов), в том числе недоимка в сумме 10 395 031.62 рублей, а именно:

1. требование № 401317 от 10.01.2019 со сроком добровольной уплаты 31.01.2019 в размере 2 274 476.03 рублей, в том числе недоимка в размере 2 264 919.00 рублей:

- по НДС в размере 2 264 919.00 рублей за 3 квартал 2018 года;

2. требование № 406667 от 05.02.2019 со сроком добровольной уплаты 15.02.2019 в размере 237 076.93 рублей, в том числе недоимка в размере 227 176.20 рублей:

3. требование № 406989 от 06.02.2019 со сроком добровольной уплаты 18.02.2019 в размере 3 660 164.00 рублей, в том числе недоимка в размере 3 660 164.00 рублей:

- по НДС в размере 3 660 164.00 рублей за 4 квартал 2018 года (октябрь);

4. требование № 54566 от 03.04.2019 со сроком добровольной уплаты 18.04.2019 в размере 1 063 602.22 рублей, в том числе недоимка в размере 1 052 186.00 рублей:

- по НДС в размере 1 052 186.00 рублей за 4 квартал 2018 года (ноябрь);

5. требование № 54998 от 05.04.2019 со сроком добровольной уплаты 22.04.2019 в размере 1 054 905.15 рублей, в том числе недоимка в размере 1 052 187.00 рублей:

- по НДС в размере 1 052 187.00 рублей за 4 квартал 2018 года (декабрь);

6. требование № 57310 от 08.04.2019 со сроком добровольной уплаты 24.04.2019 в размере 46 235.13 рублей, в том числе недоимка в размере 46 116.00 рублей:

7. требование № 61075 от 29.04.2019 со сроком добровольной уплаты 15.05.2019 в размере 355 153.39 рублей, в том числе недоимка в размере 349 584.30 рублей:

8. требование № 64725 от 23.05.2019 со сроком добровольной уплаты 07.06.2019 в размере 82 557.66 рублей, в том числе недоимка в размере 80 821.00 рублей:

- по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2019 года в размере 28 312.00 рублей;

- по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2018 года в размере 8 274.00 рублей;

- по налогу на имущество организаций за 4 квартал 2018 года в размере 44 235.00 рублей;

9. требование № 94914 от 23.07.2019 со сроком добровольной уплаты 07.08.2019 в размере 354 074.50 рублей, в том числе недоимка в размере 349 584.30 рублей:

10. требование № 98963 от 13.08.2019 со сроком добровольной уплаты 28.08.2019 в размере 28 280.57 рублей, в том числе недоимка в размере 28 192.00 рублей:

- по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2019 года в размере 28 192.00 рублей;

11. требование № 105641 от 31.10.2019 со сроком добровольной уплаты 13.11.2019 в размере 349 932.65 рублей, в том числе недоимка в размере 344 669.18 рублей:

12. требование № 106468 от 05.11.2019 со сроком добровольной уплаты 20.11.2019 в размере 28 102.41 рублей, в том числе недоимка в размере 28 072.00 рублей:

- по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2019 года в размере 28 072.00 рублей;

13. требование № 57991 от 06.02.2020 со сроком добровольной уплаты 25.02.2020 в размере 315 955.33 рублей, в том числе недоимка в размере 312 066.34 рублей:

14. требование № 101700 от 12.07.2020 со сроком добровольной уплаты 25.08.2020 в размере 448 950.33 рублей, в том числе недоимка в размере 435 960.30 рублей:

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2020 года (февраль) в размере 19 809.78 рублей;

- по налогу на имущество организаций за 2019 год в размере 86 376.00 рублей;

15. требование № 111176 от 18.09.2020 со сроком добровольной уплаты 03.11.2020 в размере 93 973.26 рублей, в том числе недоимка в размере 93 332.00 рублей:

- по НДС в размере 46 666.00 рублей за 2 квартал 2020 года (апрель);

- по НДС в размере 46 666.00 рублей за 2 квартал 2020 года (май);

16. требование № 112065 от 04.10.2020 со сроком добровольной уплаты 30.10.2020 в размере 46 720.89 рублей, в том числе недоимка в размере 46 668.00 рублей:

- по НДС в размере 46 668.00 рублей за 2 квартал 2020 года (июнь);

17. требование № 3393 от 21.01.2021 со сроком добровольной уплаты 18.02.2021 в размере 23 419.95 рублей, в том числе недоимка в размере 23 334.00 рублей:

- по НДС в размере 23 334.00 рублей за 3 квартал 2020 года (сентябрь).

Выездные налоговые проверки в отношении ООО «Споропет» не проводились.

Признаков преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, в отношении ООО «Споропет» налоговым органом не выявлено.

В период с 01.01.2019 по 01.03.2021 произведены списания на сумму 246 294.92 рублей по инкассовым поручениям по решениям № № от 08.02.2019, № 39560 от 06.12.2019 (том № 4 л.д. 139-148).Свидетель ФИО68 оглашенные показания подтвердил в полном объеме и дополнительно показал, что разница по количеству требований произошла из-за того, что указывались требования, где были именно недоимка, то есть основной долг, а три требования были по пени и штрафам, то есть 17 требований – это основной долг.

По ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон оглашены показания неявившихся свидетелей ФИО69., ФИО70., ФИО71., ФИО72., ФИО73., ФИО74.

Свидетель ФИО75. 21.06.2021 показала, что Навоян М.Н. ей знаком. В марте 2019 года он пришел к ней на обслуживание по адресу: ____. По данному адресу имеется бухгалтерия, где она работает, а также другая организация. Сдали первый квартал 2019 года. Она делала корректировки по требованиям налогового органа. Налоговый орган звонил и говорил, что имеются расхождения в документах, которые ранее составляла бухгалтер по имени ФИО76. В основном она работала по требованиям налогового органа, то есть делала корректировки по бухгалтерским документам. Последний раз виделись с Навояном М.Н. в конце 2019 года. Он не берет трубку, пропал. Не заплатил за ее работу, договор они не заключали. Все бухгалтерские документы остались у нее, он даже не забирал. Делали корректировки по НДС, в основном работали по требованиям об уплате налогов. С первого квартала 2019 года до первого квартала 2020 года. Данные по реализации деятельности ООО «___» Навоян не предоставлял, говорил, что все по нулям. Но с налогового органа приходили требования и они делали корректировки. Долги по налогам были. Требования приходили по СБИСу. У них были ключи от СБИС ООО «___». Директор Навоян М.Н. был осведомлен о поступивших решениях налогового органа. ПАО «___», как она помнит, является контрагентом ООО ___. ООО ПФ «___» является контрагентом ООО ___ (том № 4 л.д. 149-152).

Свидетель ФИО77. 10.08.2021 показал, что является индивидуальным предпринимателем с 2003 года, занимается услугами автосервиса. Навоян М.Н. ему не знаком. ООО «___» ему не знакомо. По адресу: ____ расположен автосервис, который принадлежит ему, также имеется недостроенный жилой дом. Земельный участок и здания к нему он приобрел в августе 2018 года, выкупил у банка «___». По данному адресу ООО «___ не расположено, никто из работников ООО «___» не проживает(том № 4 л.д. 155-160).

Свидетель ФИО78. 12.08.2021 показал, что Навоян М.Н. является дядей его супруги ФИО79. Навоян М.Н. является директором ООО «___», занимается строительством жилых и нежилых зданий. Последний раз виделись с ним в 2019 году, точно не помнит. Связь по телефону не поддерживают. Проживал по ул. ____. ООО «___» было создано в 2015 году. Учредителем и директором является он. Основной вид деятельности строительство жилых и нежилых зданий. Данная организация действует. Ранее бухгалтером являлась ФИО80, которая работала по договору оказания бухгалтерских услуг. В 2018 году вместе с ООО «___» строили школу № № по договору субподряда. Из-за того, что ООО «___» не оплатило за работы ООО «___», отношения между ними ухудшились, бывали ссоры по данному поводу, после чего связь не поддерживают. У ООО «___» имеется задолженность перед ООО «___».

На вопрос следователя: «Согласно платежному поручению № 2289 от 14.05.2019 ПАО «___» произвело перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «___» с назначением платежа «Оплата по письму ООО «___» по договору № 11744 от 23.10.2018 за материалы Сумма 1000000-00 в том числе НДС (20%) 166 666-67» на сумму 1 000 000 рублей. Что Вы можете пояснить по данному поводу?», ответил, что да, вроде поступал 1 000 000 рублей, но сейчас более подробно про это не может сказать, так как не помнит (том № 4 л.д. 161-164).

Свидетель ФИО81. 17.08.2021 показала, что Навоян М.Н, является её родным старшим братом. Связь с ним поддерживают редко. Он проживает по адресу: ____. Навоян М.Н. является генеральным директором ООО «___». В настоящее время ООО «___» не работает.

На вопрос следователя: «22.11.2019 между Вами и ООО «___» заключен договор купли-продажи недвижимости, расположенной по адресу: ____ что Вы можете пояснить по данному поводу?», ответила, что да, действительно они заключали договор купли-продажи. По адресу: ____ расположено двухэтажное административное здание. 14.08.2018 между ней и ООО «___» был заключен договор займа на сумму 6 млн. 200 тыс. рублей, где займодателем являлась она. По данному договору ООО «___» не исполнил свои обязательства о возврате денег, в связи с чем, между ними был заключен договор купли-продажи вышеуказанной недвижимости, которая находилась ранее в собственности ООО «___», в счет погашения займа. Займ должен был быть возвращен 14.02.2019. Единственным собственником данной недвижимости является она (том № 4 л.д. 167-170).

Свидетель ФИО82. 22.03.2022 показал, что в настоящее время работает начальником отдела розничных продаж АО «___)» с 2019 года, также является индивидуальным предпринимателем с 2016 года. Основной вид деятельности по ОКВЭД – деятельность баров и ресторанов. Как такового офиса в качестве ИП не имеет.

С Навояном М.Н. знаком по рабочим моментам. Знает его с 2019 года. Не помнит, когда последний раз видел его. Навоян М.Н. является директором ООО «___». Между ООО «___» и им в качестве ИП был заключен договор оказания услуг в 2019 году, заказчиком являлся ООО «___» в лице его директора Навояна М.Н., исполнителем являлся он по оказанию услуг по замене системы отопления и косметическому ремонту нежилого здания, расположенного по адресу: г____. Сумма договора составляла около 900 000 рублей. Здание было двухэтажным, они оказали услуги на первом этаже, после чего они выставили ООО «___» счет на оплату, чтобы потом приступить к работе второго этажа. Но с оплатой возникли проблемы. Навоян М.Н. пояснял, что ему должно деньги ООО ПФ «___», что он сможет оплатить им работу, как только им заплатит ООО ПФ «___». Он сказал, что если не оплатят за первый этаж, то не будут приступать ко второму этажу. Первый этаж они закончили весной 2020 года. Потом примерно через месяц Навоян М.Н. сказал ему, что ПАО «___» должен ООО «___» и предложил, чтобы ПАО «___» оплатил ему, поскольку счета ООО «___» были заблокированы налоговым органом из-за задолженности по налогам. Навоян М.Н. предложил ему заключить договор переуступки, чтобы он в дальнейшем мог требовать долг у ПАО «___» за ООО «___». В конечном итоге они составили договоры переуступки, которые он подписал. После этого были перечисления от ПАО «___» за ООО «___» на основании заключенных договоров переуступки. У него имеется выписка операций по его счету № №. Согласно этой выписке от ПАО «___ на его счет за ООО «___» поступили следующие денежные средства: 29.05.2020 - 140 000 рублей; 19.06.2020 - 140 000 рублей; 29.07.2020 - 140 000 рублей; 31.07.2020 - 280 000 рублей; 07.10.2020 - 140 000 рублей; 21.10.2020 - 140 000 рублей, 25.11.2020 - 140 000 рублей. Таким образом, ООО «___» полностью расплатилось с ним за фактически оказанные услуги путем заключения договоров переуступки, согласно которым ООО «___» передает ИП ФИО83. право требования к ПАО «ФИО84» денежных средств. Навоян М.Н. говорил, что ПАО «___» арендовал у ООО «___» помещение в вышеуказанном здании, и что ПАО «___» должен ООО «___» денежные средства за аренду помещения.

На вопрос следователя: «Кто составлял договоры переуступки?», ответил, что Навоян М.Н. лично приходил к нему уже с готовыми договорами переуступки и вручал ему на подпись.

На вопрос следователя: «Со стороны ООО «___» была ли оплата наличными средствами за оказанные Вами услуги?», ответил, что нет.

На вопрос следователя: «Какое-либо имущество передавали Вам в счет погашения долга перед Вами?», ответил, что нет. Были только перечисления со счета ПАО «___» в общей сумме 1 120 000 рублей (том № 4 л.д. 222-225).

Свидетель ФИО85. 20.04.2022 показала, что в ПАО «___» работает с 2002 года. ПАО «___» осуществляет ООО «___» теплоснабжение по адресу: ____. Ранее здание по вышеуказанному адресу принадлежало на праве собственности ПАО «___». 17.07.2018 право собственности на вышеуказанное здание перешло ООО «___». После этого с ООО «___» был заключен договор на поставку теплоснабжения этого здания. Навоян М.Н. является директором ООО «___». Лично с ним особо не знакома, только деловые отношения. В октябре 2019 года от ПАО «___» на расчетный счет ПАО «___» поступили денежные средства в размере 600 000 рублей. Была одна операция на эту сумму с назначением платежа «Оплата за ООО «___» по договору №Т-18 от 13.09.2018г. Сумма 600000-00, в т.ч. НДС (20%) 100000-00». Если посмотреть по базе данных перечисление производилось платежным поручением от 15.10.2019 № 6533. 13.09.2018 между ПАО «___» и ООО «___» заключен договор на поставку тепловой энергии №Т-18, где потребителем является ООО «___» (том № 4 л.д. 233-238).

Показания подсудимого, данные во время предварительного следствия, а также показания свидетелей, в которых они подробно и последовательно описали произошедшие события, имеют стабильный характер, полностью согласуются между собой. Также данные показания подтверждаются всей совокупностью собранных по делу доказательств, исследованных в судебном заседании. При этом оснований для оговора подсудимого Навояна М.Н. у свидетелей не установлено. В связи с этим, суд оценивает их как относимые, допустимые и достоверные.

Вина подсудимого Навояна М.Н. подтверждается также следующими доказательствами, представленными стороной обвинения и изученными в судебном заседании:

- протоколом осмотра места происшествия от 28.05.2021, согласно которому осмотрен дом № ____. К протоколу приложена фототаблица (том № 3 л.д. 150-157).

- протоколом осмотра места происшествия от 18.04.2022, согласно которому осмотрено помещение, расположенное по адресу: ____, где расположена Межрайонная ИФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия). К протоколу приложена фототаблица (том № 4 л.д. 65-71).

- заключением эксперта от 21.12.2021 № 18, согласно которому по предоставленному на экспертизу письму УФНС России по РС(Я) от 29.05.2021 № 10-35/08515, в котором указано, что задолженность ООО «___» по налогам и сборам в период с 01.01.2019 по 01.02.2021 сформировалась следующим образом:

- по состоянию на 01.01.2019 составила 2 264 919,00 рублей (стала составлять более 2 250 000 руб.);

- по состоянию на 01.03.2019 составила 9 811 745,85 рублей (стала составлять более 9 000 000 руб.);

- после в период с 01.04.2019 по 01.02.2021 сумма задолженности уменьшилась, стала составлять менее 9 000 000,00 рублей,

- по состоянию на 01.02.2021 составила 8 080 776,26 рублей.

Согласно справки УФНС России по РС(Я) по состоянию на 19.05.2021 за ООО «Споропет» числиться недоимка на общую сумму – 10 429 508,91 руб., в том числе по налогам 8 080 776,26 рублей, пени 2 343 559,15 рублей, штрафы 5 173,50 рублей.

По предоставленным на экспертизу требованиям об уплате налогов, сборов и страховых взносов, пени, процентов, выставленных налоговым органом в адрес ООО «___» сумма неуплаченных налог по состоянию на 21.01.2021 составила 10 395 031,62 руб.

Сумма неуплаченных налогов, согласно требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, пени, процентов по состоянию на 31.01.2019 стала составлять более 2 250 000 руб. (2 264 919,00 руб.).

По предоставленным на экспертизу документам установлено, что за период с 31.01.2019 по 31.12.2019 по расчетным счетам ООО ПФ «___» (на счета контрагентов) с назначением платежа за ООО «___» произведено перечисление на общую сумму 5 000 000,00 руб., а именно:

- ООО ПФ «___» платежным поручением № 2730 от 28.03.2019 произвело перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «___» ИНН 1435335325 с назначением платежа «Оплата за ООО "___" за работы по счету №2 от 19.02.2019, в счет оплаты по №03-ГЧП/СП от 18.04.2018, письмо № 6 от 19.02.Сумма 5000000-00 в том числе НДС (20%) 833 333-33» на сумму 5 000 000,00 руб., в том числе НДС 833 333,33 руб.

Согласно предоставленных документов на экспертизу установлено, что ПАО «___» произвело перечисление, минуя расчетные счета ООО «___» по договору аренды б/н от 17.07.2018 на расчетные счета третьих лиц на общую сумму 3 567 760,00 рублей, а именно:

1. Оплата поставщикам на общую сумму 2 447 760,00 руб., в том числе:

- ООО «___» в размере 1 000 000,00 руб.,

- Филиал ___ ПАО «___» в размере 600 000,00 руб.,

- ИП ФИО87 в размере 847 760,00 руб.,

2. Оплата по договорам переуступки на общую сумму 1 120 000,00 руб., в том числе:

- оплата по договору переуступки №01/05-20 от 12.05.2020 в размере 700 000,00 руб.

- оплата по договору переуступки №02/09-20 от 21.09.2020 в размере 280 000,00 руб.

- оплата по договору переуступки №03/11-20 от 03.11.2020 в размере 140 000,00 руб (том № 6 л.д. 2-11);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО88. от 21.06.2021, согласно которому в служебном кабинете № 214 СО по г. Якутску СУ СК России по РС(Я) у свидетеля ФИО90. изъята документация ООО «___», а именно выписки по счетам за 2019 год, акты сверки взаиморасчетов, сведения о застрахованных лицах, исходящая и входящая корреспонденция. К протоколу приложена фототаблица (том № 5 л.д. 2-6);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО89. от 22.03.2022, согласно которому в служебном кабинете № 101 СУ СК России по РС(Я) у свидетеля ФИО91. изъято: выписка операций по счету № № на 1 листе. К протоколу приложена фототаблица (том № 6 л.д. 8-12, 13);

- оптическим диском, предоставленным 19.05.2021 УФНС России по РС(Я) в порядке ст. 82 НК РФ, содержащим выписки по счету ООО «___», ООО «___», ПАО «___», ООО «ПФ ___» (том № 1 л.д. 83);

- протоколом осмотра предметов и документов от 23.11.2021, протоколом осмотра документов от 29.03.2022, согласно которым осмотрены предметы и документы:

1) предоставленные 19.05.2021 УФНС России по РС(Я) в порядке ст. 82 НК РФ, сопроводительным письмом от 16.08.2021 № 06-16/022879 УФНС России по РС(Я), сопроводительным письмом от 31.05.2021 № 5/893 УЭБиПК МВД по РС(Я), 03.09.2021 и 23.11.2021 оперуполномоченным ОЭБСН УЭБиПК МВД по РС(Я) лейтенантом юстиции ФИО92. в рамках сопровождения уголовного дела и исполнения поручения, изъятых 21.06.2021 в ходе выемки у свидетеля ФИО93., а именно требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за период с 10.01.2019 по 21.01.2021; Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств за период с 08.02.2019 по 26.02.2021; Поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации за период с 08.02.2019 по 26.02.2021; Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств за период с 08.02.2019 по 26.02.2021; Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) и постановления к ним за период с 14.09.2020 по 09.03.2021; Платежные поручения за ООО «___» от 28.03.2019 № 2730, 14.05.2019 № 2289; Оптический диск с выписками по счету ООО «___», ПАО «___», ООО ПФ «___», ООО «___», предоставленный УФНС России по РС(Я); Справка о суммах сокрытых денежных средств и (или) имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам УФНС России по РС(Я) на 1 листе; Выписка из ЕГРЮЛ от 07.04.2021 ООО «___» на 9 листах; Выписка из ЕГРН от 08.04.2021 на 3 листах; Выписка из ЕГРН от 08.04.2021 на 2 листах; письмо УФНС России по РС(Я) от 29.05.2021 № 10-35/08515 на 2 листах; Файл с документами; Бумажная папка-скоросшиватель с надписью «___ выписки 2019г» с выписками по счету; Папка-скоросшиватель черного цвета с документами; выписка ЕГРН от 10.09.2021 № КУВИ-002/2021-120262009 на 3 листах; уведомление об отсутствии в ЕГРН запрашиваемых сведений от 09.09.2021 № КУВИ-002/2021-119681385 у ООО «___» ИНН 1435084858, ОГРН 1031402025478 на 1 листе; копия договора купли-продажи недвижимого имущества от 28.10.2019 на 3 листах; сопроводительное письмо ПАО «___» от 15.11.2021 № 09/390 на 2 листах о предоставлении копии документов; копия акта сверки взаимных расчетов между Филиалом «СУ-5» ПАО «___» и ООО «___» за период январь 2019 г. – сентябрь 2021 г. на 1 листе; копия договора аренды помещения от 17.07.2018 на 5 листах; реестр документов «Платежное поручение» ПАО «___» за мая 2019 г. – ноябрь 2021 г. на 1 листе; копия распорядительного письма без номера и без даты от имени директора ООО «___» Навояна М.Н. в адрес директора ПАО «___» ФИО94. на 1 листе; копия платежного поручения от 14.05.2019 № 2289 на 1 листе; копия распорядительного письма без номера и без даты от имени директора ООО «___» Навояна М.Н. в адрес директора ПАО «___» ФИО96 на 1 листе; копия платежного поручения от 15.10.2019 № 6533 на 1 листе; копия распорядительного письма без номера от 27.11.2019 от имени директора ООО «___» Навояна М.Н. в адрес директора ПАО «___» ФИО97. на 1 листе; копия платежного поручения от 27.11.2019 № 7847 на 1 листе; копия платежного поручения от 25.12.2019 № 8478 на 1 листе; копия распорядительного письма без номера от 27.11.2019 от имени директора ООО «___» Навояна М.Н. в адрес директора ПАО «___» ФИО98 на 1 листе; копия платежного поручения от 18.09.2020 № 5330 на 1 листе; копия счета на оплату № 1 от 12.09.2020 на 1 листе; копия счета на оплату № 2 от 12.09.2020 на 1 листе; копия акта сверки взаимных расчетов между ПАО «___» и ООО «___» за период 01.01.2019 – 15.11.2021 на 1 листе; копия договора переуступки от 12.05.2020 № 01/05-20 на 2 листах; копия уведомления об уступке прав требования от 26.05.2020 на 1 листе; копия распорядительного письма № 11 от 27.05.2020 от имени директора ООО «___» Навояна М.Н. в адрес директора ПАО «___» ФИО99. на 1 листе; копия распорядительного письма без номера от 30.06.2020 от имени директора ООО «___» Навояна М.Н. в адрес директора ПАО «___ ФИО100. на 1 листе; копия платежного поручения от 29.05.2020 № 2611 на 1 листе; копия платежного поручения от 19.06.2020 № 3031 на 1 листе; копия платежного поручения от 29.07.2020 № 3960 на 1 листе; копия платежного поручения от 31.07.2020 № 4017 на 1 листе; копия договора переуступки от 21.09.2020 № 02/09-20 на 2 листах; копия уведомления об уступке прав требования от 21.09.2020 на 1 листе; копия платежного поручения от 07.10.2020 № 5837 на 1 листе; копия платежного поручения от 21.10.2020 № 6080 на 1 листе; копия договора переуступки от 03.11.2020 № 03/11-20 на 2 листах; копия уведомления об уступке прав требования от 13.11.2020 на 1 листе; копия платежного поручения от 25.11.2020 № 6828 на 1 листе; копии регистрационного дела ООО «___» на 86 листах;

2) изъятые 22.03.2022 в ходе выемки у свидетеля ФИО101. и предоставленные УФНС России по РС(Я) сопроводительным письмом от 25.03.2022 № 22-21/0761дспС, а именно выписка операций по лицевому счету № № ИП ФИО103 за период с 01.04.2020 по 30.11.2020 на 1 листе; заверенные копии налоговых деклараций ООО «___», предоставленные УФНС России по РС(Я) сопроводительным письмом от 25.03.2022 № 22-21/0761дспС на 150 листах.

Указанные предметы и документы признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств. (том № 7 л.д. 24-75, 76-88, 89-104);

- протоколом осмотра предметов от 21.04.2022, согласно которому осмотрено здание, расположенное по адресу: ____ (том № 5 л.д. 147-152);

- информацией УФНС России по РС(Я) от 20.04.2022 № 34-32/29933, согласно которой ООО "___" ИНН 1435084858/ КПП 143501001 имела недоимку по уплате налогов и страховых взносов, в том числе по состоянию:

на 01.01.2019 в сумме 2 264 919.00 рублей, в том числе:

по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (далее по тексту НДС) в размере 2 264 919.00 рублей;

на 01.02.2019 в сумме 6 152 259.20 рублей, в том числе:

по НДС в размере 5 925 083.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 166595.88 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 21 960.36 рублей;

на 01.03.2019 в сумме 9 811 745.85 рублей, в том числе:

по НДС в размере 9 584 569.65 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 166595.88 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей;

на 01.04.2019 в сумме 5 647 976.85 рублей, в том числе:

по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 166595.88 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 38 619.96 рублей;

на 01.05.2019 в сумме 6 043 677.15 рублей, в том числе:

по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 422957.70 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 98 049.28 рублей;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 55 753.52 рублей;

на 01.06.2019 в сумме 6 124 498.15 рублей, в том числе:

по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

по налогу на имущество организаций в размере 80 821 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 422957.70 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 98 049.28 рублей;

на 01.07.2019 в сумме 6 124 498.15 рублей, в том числе:

по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

по налогу на имущество организаций в размере 80 821 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 422957.7 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 98 049.28 рублей;

на 01.08.2019 в сумме 6 502 274.45 рублей, в том числе:

по НДС в размере 5 420 800.65 рублей;

по налогу на имущество организаций в размере 109 013.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в размере 39 199.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 679319.52 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 157 478.64 рублей;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 89 546.64 рублей;

на 01.11.2019 в сумме 372 741.18 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 256361.82 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 59 429.32 рублей;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 28 878.04 рублей;

на 01.12.2019 в сумме 372 741.18 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 256361.82 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 59 429.32 рублей;

на 01.01.2020 в сумме 372 741.18 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 256361.82 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 59 429.32 рублей;

на 01.02.2020 в сумме 684 807.52 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485205.72 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 52 671.16 рублей;

- на 01.03.2020 в сумме 684 807.52 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485205.72 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

на 01.04.2020 в сумме 771 183.52 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485205.72 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

на 01.05.2020 в сумме 684 807.52 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 28 072.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 485 205.72 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 118 858.64 рублей;

на 01.06.2020 в сумме 1 120 767.82 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 86 464.32 рублей;

на 01.07.2020 в сумме 1 120 767.82 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

на 01.08.2020 в сумме 1 120 767.82 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

на 01.09.2020 в сумме 1 120 767.82 рублей, в том числе:

по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 741 567.54 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 178 287.96 рублей;

на 01.10.2020 в сумме 996 518.81 рублей, в том числе:

по НДС в размере 140 000.00 рублей;

по налогу на имущество организаций в размере 114 448.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 537 885.07 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 138 668.42 рублей;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 65 517.32 рублей;

на 01.11.2020 в сумме 8 104 109.26 рублей, в том числе:

по НДС в размере 6 166 116.65 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 155 063.96 рублей;

на 01.12.2020 в сумме 8 127 442.26 рублей, в том числе:

по НДС в размере 6 189 449.65 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

на 01.01.2021 в сумме 8 080 776.26 рублей, в том числе:

по НДС в размере 6 142 783.65 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

на 01.02.2021 в сумме 8 080 776.26 рублей, в том числе:

по НДС в размере 6 142 783.65 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

на 01.03.2021 в сумме 8 080 776.26 рублей, в том числе:

по НДС в размере 6 142 783.65 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ размере 39 199.00 рублей;

по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6 917.00 рублей;

по налогу на имущество организаций в размере 223 461.00 рублей;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 217 204.59 рублей;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 296 147.06 рублей;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 155 063.96 рублей.

В соответствии с п. 1, 2, 9 статьи 45 НК РФ налоговый орган в связи с неуплатой организацией налогов и страховых взносов в адрес ООО "СПОРОПЕТ" направил требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 10 463 580.40 рублей (10 468 753.90 рублей с учетом пеней и штрафов), в том числе недоимка в сумме 10 395 031.62 рублей, а именно:

- по НДС в размере 2 264 919.00 рублей за 3 квартал 2018 года;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ в размере 166595.88 рублей за 4 квартал 2018 года (октябрь);

- по НДС в размере 3 660 164.00 рублей за 4 квартал 2018 года (октябрь);

- по НДС в размере 1 052 186.00 рублей за 4 квартал 2018 года (ноябрь);

- по НДС в размере 1 052 187.00 рублей за 4 квартал 2018 года (декабрь);

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 6917.00 рублей за 2018 год (октябрь, ноябрь, декабрь);

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов в размере 39199.00 рублей за 2018 год (октябрь, ноябрь, декабрь);