Решение по делу № 1-364/2023 от 11.04.2023

№1-364/2023

50RS0042-01-2023-002597-02

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Сергиев Посад 10 июля 2023 года

Сергиево-Посадский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Плыгач Е.А., с участием государственного обвинителя – помощника Сергиево-Посадского горпрокурора Московской области Дементьева П.А., подсудимого Раченкова Д.Н.., защитника адвоката Кузнецова Н.В., представившего удостоверение № и ордер №, при секретаре Гусаровой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Раченкова Д.Н., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, русского, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ годов рождения, военнообязанного, работающего в <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Раченков Д.Н. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по г. Сергиеву Посаду Московской области в адрес <данные изъяты>» ИНН №, юридический и фактический адрес: <адрес>, в соответствии со ст.ст. 45, 69 НК РФ направлены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 989 916,00 рублей на налог на добавленную стоимость со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 831,00 рублей на налог на добавленную стоимость со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 938 686,18 рублей на налог на доходы физических лиц и страховые взносы со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 829,00 рублей на налог на добавленную стоимость со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 312 178,55 рублей на налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и страховые взносы со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 829,00 рублей на налог на добавленную стоимость со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 878 474,00 рублей на налог на добавленную стоимость со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 772 950,00 рублей на налог на добавленную стоимость со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 698 627,00 рублей на налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 567,00 рублей на налог на добавленную стоимость со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 051 983,14 рублей на налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и страховые взносы со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 915 221,00 рублей на налог на добавленную стоимость со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, а всего на общую сумму 20 041 091, 87 рублей, которые ООО «<данные изъяты>» исполнены не были.

Так же на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» ИНН № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены инкассовые поручения о списании и перечислении денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 467 810,13 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 531 224,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 689,47 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 717,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 749,61 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 500,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 800,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 143 000,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 356,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 417,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 442,88 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 567,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 329 313,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 772 950,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 959 491,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 959 492,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 959 491,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 637 783,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 959 492,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 829,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 053,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 053,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 329,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 329,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 053,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 127 542,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 053,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 124 989,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 014,03 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 126 022,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 981,83 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 079,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 142,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 311,13 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107 882,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 609,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 438,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 113 606,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 716,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 589,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 308,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 225 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 265,37 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 829,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 329,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 831,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 663 305,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 663 305,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 663 306,00 рублей, которые не исполнены на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме на 18 185 792,41 рублей, о которых Раченков Д.Н. также был уведомлен в установленном законом порядке.

В связи с имеющейся у ООО «<данные изъяты>» ИНН № недоимкой по налогам, сборам, страховым взносам и неисполнением требований об уплате налогов и сборов, в период с ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь ст. 46 ч. 1 НК РФ, а также ст. 31 и ст. 76 ч. 1 НК РФ, ИФНС России по г. Сергиеву Посаду Московской области приостановила операции по банковским счетам ООО «<данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ, по следующим счетам ООО «<данные изъяты>»:

№ в банке АО «БМ-БАНК», решениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ в банке ПАО «ФК ОТКРЫТИЕ», решениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ в банке ПАО «ВТБ», решениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ и № в банке АО «АЛЬФА-БАНК», решениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, в точно неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ у Раченкова Д.Н. с целью извлечения собственной выгоды выразившейся в желании посредством своего противоправного бездействия сохранить имидж организации, как надежного партнера по бизнесу, повысить свой авторитет в глазах деловых партнеров, создавая видимость благополучного финансового положения общества, стремясь продолжить свою трудовую деятельность на руководящей должности, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» за счет которых в порядке предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ИНН № Раченков Д.Н., назначенный на указанную должность приказом № ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, являясь фактически управляющим и координирующим финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>», способным оказывать влияние на решения принимаемые главным бухгалтером и инспектором отдела кадров ООО «<данные изъяты>» фактически являющимися его подчиненными, достоверно зная о том, что счета ООО «<данные изъяты>» заблокированы ИФНС России по г. Сергиеву Посаду Московской области на вышеуказанных основаниях и в случае поступления на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств они будут списаны в счет имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. Осознавая, что у ООО «<данные изъяты>» имеются гражданские правовые обязательства с ООО «<данные изъяты>» по заключенному договору денежного займа от ДД.ММ.ГГГГ, а также по заключенному договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>», по договору подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>», по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» и что в случае перечисления денежных средств ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» по данным гражданским правовым обязательствам на счет ООО «<данные изъяты>», они автоматически будут списаны на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. Действуя умышленно, во исполнение своего преступного умысла, с целью извлечения для себя имущественной выгоды выразившейся в желании посредством своего противоправного бездействия сохранить имидж организации, как надежного партнера по бизнесу, повысить свой авторитет в глазах деловых партнеров, создавая видимость благополучного финансового положения общества, стремясь продолжить свою трудовую деятельность на руководящей должности и сокрытия денежных средств за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, находясь по адресу: <адрес> в точно неустановленный следствием период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, желая уклониться от принудительного взыскания налогов, умышленно, разработал схему с участием лиц из числа сотрудников ООО «<данные изъяты>», главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ФИО16, а также инспектора отдела кадров ООО «<данные изъяты>» ФИО15, не подозревавших об умысле Раченкова Д.Н., но подконтрольных ему, как генеральному директору ООО «<данные изъяты>», выразившуюся в подготовке по его устному указанию распорядительных писем в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» об оплате денежных обязательств другим организациям минуя расчётные счета ООО «<данные изъяты>».

Действуя в продолжение своего преступного умысла, Раченков Д.Н., в вышеуказанный период времени, в вышеуказанном месте, желая уклониться от принудительного взыскания налогов, сборов и страховых взносов, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, давал устные указания ФИО16 и ФИО15 о подготовке писем в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН № с просьбой оплаты по договору денежного займа от ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», АССОЦИАЦИЯ «<данные изъяты>», ИП ФИО1, МУП «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», СПАО «<данные изъяты>», СРО АССОЦИАЦИЯ «<данные изъяты>», Столичный филиал ПАО «<данные изъяты>», Филиал АО «<данные изъяты>» «<данные изъяты>», минуя расчётные счета ООО «<данные изъяты>» в счет погашениях долговых обязательств возникших между ООО «<данные изъяты>» и вышеуказанными организациями, также по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» ИНН № на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в счет погашениях долговых обязательств возникших между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», также по договору подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» ИНН № на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в счет погашениях долговых обязательств возникших между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», также по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» ИНН № на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» в счет погашениях долговых обязательств возникших между ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», за своей подписью, так как Раченков Д.Н. является генеральным директором общества, то есть единоличным исполнительным органом, тем самым обладая административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями, имеющим право подписи финансовых документов и согласно глав 16 и 17 Устава ООО «<данные изъяты>» распоряжаться имуществом и финансовыми средствами общества может только генеральный директор, желая таким образом избежать ответственности за совершенное им деяние.

В целях реализации умысла по указанию Раченкова Д.Н., в вышеуказанный период времени и вышеуказанном месте, ФИО16 и ФИО15 осуществили подготовку писем в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, с просьбой оплаты образовавшейся задолженности по указанным договорам перед ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», АССОЦИАЦИЯ «<данные изъяты>», ИП ФИО1, МУП «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», СПАО «<данные изъяты>», СРО АССОЦИАЦИЯ «<данные изъяты>», Столичный филиал ПАО «<данные изъяты>», Филиал АО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», минуя расчётные счета ООО «<данные изъяты>», которые передавали на подпись генеральному директору Раченкову Д.Н.

На основании распорядительных писем, по платежным поручениям на счета вышеуказанных контрагентов перед которыми у ООО «Стройтехразвитие» имелась задолженность, поступили денежные средства, а именно:

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет АССОЦИАЦИИ «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 6 500 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет СРО АССОЦИАЦИИ «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 51 400 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет ИП ФИО1 № поступили денежные средства в сумме 24 844,51 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет Столичный филиал ПАО «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 18 938,59 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 10 939 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет МУП «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 5 496 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет ПАО «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 2 025,60 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет АО «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 6,14 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет ПАО «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 540 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет ООО «<данные изъяты>+» № поступили денежные средства в сумме 33 816 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет Столичный филиал ПАО «<данные изъяты>» № № поступили денежные средства в сумме 17 756,61 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет АО «ПФ «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 900 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет СПАО «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 8 500 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет Филиал АО «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 7 100 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет ООО «АМАТЕК» № поступили денежные средства в сумме 12 350 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет АО «СЛУЖБА ТСИ» № поступили денежные средства в сумме 2 177,10 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет АО «МОСЭНЕРГОСБЫТ» № поступили денежные средства в сумме 10 000 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет АО «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 29 100 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет ПАО «САК «<данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 8 041,85 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет СРО <данные изъяты>» № поступили денежные средства в сумме 39 400 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет ООО «<данные изъяты>+» № поступили денежные средства в сумме 5 750 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет ООО «<данные изъяты>+» № поступили денежные средства в сумме 2 967 рублей;

на основании письма ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетный счет АО «<данные изъяты>» № № поступили денежные средства в сумме 343,20 рубля;

Таким образом, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Раченков Д.Н. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимке по налогам и сборам, о выставленных инкассовых поручениях на расчётных счетах в банках, и имея реальную возможность погашения недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, в нарушении п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, сокрыл денежные средства организации в сумме 5 058 949,46 рублей, то есть в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В судебном заседании подсудимый Раченков Д.Н. вину в совершении преступления не признал, показал, что с ДД.ММ.ГГГГ года является генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Основной вид деятельности организации производство строительных, строительно-монтажных работ, проведения проектирования, проведение пуско-наладочных работ. В его обязанности входит общее руководство организацией, подпись документов от имени организации. ООО «<данные изъяты>» фактически и юридически расположено по адресу: <адрес>. Юридический адрес совпадает с фактическим расположением организации. У ООО «<данные изъяты>» открыты банковские счета в ПАО <данные изъяты> Банк, «<данные изъяты>» и банк «<данные изъяты>». Главным бухгалтером в ООО «<данные изъяты>» является ФИО16

В ДД.ММ.ГГГГ году у ООО «<данные изъяты>» образовалась задолженность по уплате налогов и сборов. Задолженность по уплате налогов выявлена по результатам камеральной проверки, в связи с чем ИФНС России по г. Сергиев Посад выставили требования об уплате образовавшейся задолженности и наложили инкассовые поручение на расчетные счета организации. Таким образом, денежные средства у Общества с ведения финансово-хозяйственной деятельности при поступлении на расчетные счета организации списывались в счет погашения задолженности по инкассовым поручениям.

На момент, когда налоговым органом были выставлены требования, у ООО «<данные изъяты>» уже были заблокированы счета, и не было возможности оплачивать коммунальные и бытовые расходы. Тогда его давний знакомый ФИО17, который является генеральным директором ООО «<данные изъяты>», предложил помощь Обществу, и заключить договор займа с Обществом на сумму 2 миллиона 100 тысяч рублей на определенный в договоре срок. В настоящее время займ так не возвращен, было подписано дополнительное соглашение на рассрочку платежа. Заключение такого договора ООО «<данные изъяты>» было необходимо, чтобы существовать, хотя бы минимальным штатом: бухгалтер и директор, оплачивать телефон, электроэнергию - коммунальные платежи. Заключение данного договора займа, по его мнению, показывает стремление организации выйти из долговой ямы и погасить образовавшуюся задолженность. На момент, когда были выставлены требования, у Общества уже были заблокированы счета, и не было возможности оплачивать коммунальные и бытовые расходы. Он не скрывал денежные средства Общества – это был процентный займ, а не доходы Общества, которые он скрывал, по мнению органа следствия.

Примерно в ДД.ММ.ГГГГ Общество начало работать с заказчиком ООО <данные изъяты>» по договорам, образцы которых, предлагался именно заказчиком - это были условия для работы заказчика. По таким договорам они в течение трех лет выполняли различные работы, в том числе до момента возникновения задолженности у Общества по налогам. Способ получения договора с ООО «<данные изъяты>» - заключение договора на электронных площадках, а с ООО <данные изъяты>» - в закрытом тендере. Предложенная заказчиком ООО «<данные изъяты>» форма договора действовала не только для ООО «<данные изъяты>», но и всех подрядчиков, которые работали с данной организацией. ООО «<данные изъяты>» выставлял условия, и Общество вынуждено с ним соглашаться, иначе заказчик не заключает договор. По данным договорам денежные средства, которые оплачивались в виде аванса, засчитывались на ООО «<данные изъяты>», но перечислялись напрямую к поставщику оборудования и материалов, которого согласовывает служба безопасности заказчика ООО «<данные изъяты>». Каким-либо образом скрыть или укрыть данные денежные средства не возможно, так как - это целевой аванс, который уходил на оплату материалов и оборудования. ООО «<данные изъяты>» являлось подрядной организацией по рассматриваемым договорам, а ООО «<данные изъяты>» являлся субподрядной организацией. В рассматриваемых договорах условия были четкие и изменению не подлежали, потому, что субподрядчика подрядчики согласовывали у службы безопасности заказчика, т.е. с ООО «<данные изъяты>», и денежные средства оплачивались напрямую за оборудование и материалы. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являлись поставщиками оборудования и материалам по договорам с ООО «<данные изъяты>», при этом в рамках основных подрядных договоров, Общество данным организациям не должно платить по договору, так как - это трата заказчика, и оплата за материалы и оборудование осуществляется третьим лицам (ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>») по распорядительному письму ООО «<данные изъяты>». О, действительно, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ давал устные указания бухгалтеру ФИО16 и инспектору отдела кадров ФИО15 на подготовку распорядительных писем в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» об оплате денежных обязательств другим организациям. При этом данные письма направлялись для осуществления целевого финансирования деятельности подрядчика по закупке необходимых строительных материалов и комплектующих на объектах заказчика, что было предусмотрено договорами подряда. Оплата договоров заказчиками по окончании проведения работ проводилась на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», которые в последствии списывались по инкассовым поручениям. ООО «<данные изъяты>» направляло распорядительные письма в организации во исполнение взятых на себя обязательств предусмотренных заключенными договорами.

Действительно, у ООО «<данные изъяты>» образовалась задолженность перед бюджетом Российской федерации – это указано в документации и связано - это с тем, что рынок услуг «просел», так как в настоящее время проходит СВО, до этого были санкции и возникли недопонимания с ИФНС. Общество проходило Федеральные проверки, обращались в несколько судов, в которых проиграли. В рассматриваемый период времени ООО «<данные изъяты>» выплачивала налоги и они представлены. Просил суд его оправдать.

Несмотря на непризнание подсудимым Раченковым Д.Н. вины, его вина в совершении указанного в описательной части приговора преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ подтверждается следующими исследованными в судебном заседании доказательствами, а именно:

- сведениями о банковских счетах ООО «<данные изъяты>» (т.1 л.д. 16-18);

- выпиской из ЕГРЮЛ на ООО «<данные изъяты>» (т.1 л.д. 19-33);

- сведениями ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области от ДД.ММ.ГГГГ. о о выявленных основаниях сокрытия денежных средств в отношении ООО «<данные изъяты>»; спрака о задолженности; требования об уплате налога по ст. 69 НК РФ; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках по ст. 46 НК РФ; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке по ст. 76 НК РФ; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; банковская выписка ООО «<данные изъяты>»; справка ЗАГС № от ДД.ММ.ГГГГ; банковская выписка ООО «<данные изъяты>»; акт сверки ООО «<данные изъяты>»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; банковская выписка ООО «<данные изъяты>»; банковская выписка ООО «<данные изъяты>»; ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>»; ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>»; ЕГРЮЛ «<данные изъяты>»; ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>»; ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>»; письмо от ДД.ММ.ГГГГ б/н ООО «<данные изъяты>» - на электронном носителе (т.1 л.д. 78-82);

- решениями ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счет налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (т. 1 л.д. 91-110);

- требованиями ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, (для организаций, индивидуальных предпринимателей) ООО «<данные изъяты>» (т. 1 л.д. 111-144);

- решениями ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» в банке, а также переводов электронных денежных средств (т.1 л.д. 145-250, т.2 л.д. 1-20);

- поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации (т.2 л.д. 21-69);

- справкой главного-специалиста-ревизора 4 отдела УЭБиПК ГУМВД по МО об исследовании документов ООО «<данные изъяты>» об исследовании документов ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, из которой следует, что налоговым органом ООО «<данные изъяты>» были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму налогов (сборов, страховых взносов) в размере 18185 792,41 руб., которые не исполнены; (т.2 л.д. 70-84);

- справкой главного-специалиста-ревизора 4 отдела УЭБиПК ГУМВД по МО об исследовании документов ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, из которой следует, что - налоговым органом ООО «<данные изъяты>» были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму налогов (сборов, страховых взносов) в размере 18185 792,41 руб., которые не исполнены; - сумма денежных средств, перечисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. организациями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «СЗ «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» со своих расчетных счетов в адрес третьих лиц согласно распорядительным письмам ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора гр. Раченкова Д.Н., составила 5 058 949,46 руб. (т.2 л.д. 85-107);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которого осмотрены помещения ООО «<данные изъяты>» расположенного по адресу: <адрес>. В ходе осмотра изъято: - копия письма-распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» с договором поставки и счетом на оплату на 6 листах; - копия письма-распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» с договором поставки и счетом на оплату на 8 листах; - копия письма-распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» с договором поставки и счетом на оплату на 8 листах; - копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» со счетом на оплату и договором поставки на 9 листах; - копия заявки на выплату целевого аванса № на приобретение материалов и/или оборудования по Договору подряда №№ от «ДД.ММ.ГГГГ г., с договором поставки, счетом на оплату и письмом от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» на 8 листах; - копия заявки на выплату целевого аванса № на приобретение материалов и/или оборудования по Договору подряда №№ от «ДД.ММ.ГГГГ с договором поставки, счетом на оплату и письмом от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» на 12 листах (т. 2 л.д. 109-115);

- распорядительными письмами и платежными поручениями от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» (т. 2 л.д. 135-252, т.4 л.д. 40, 42, 44, 46, 48, 50, 52, 54, 56, 58, 60,62, 64, 66, 68, 70, 72, 74, 76, 78, 80, 82, 84, 86, 88-89, 91-92, 94, 96, 98, 99, 101, 102, 103, 105, 107, 109, 111, 113, 115, 117, 118, 120, 122, 123, 125, 127, 129, 131, 133, 134, 135, 136, 138, 140, 142, 144, 146, 148, 150, 152, 154, 156, 158, 160, 161, 163, 165, 167, 169, 171, 173, 174, 176, 178, 180, 182, 184, 186, 188, 190, 192, 194, 196, 197, 199, 201, 203, 205, 207, 209, 211, 213, 215, 217, 218, 219, 221, 223, 225, 228, 230-237);

- распорядительными письмами и платежными поручениями от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» (т.3 л.д. 35, 43, 49, 56, 64-66, 67, 72, 73, 79, т.6 л.д. 46, 54, 63, 72);

- распорядительными письмами и платежными поручениями от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» (т. 3 л.д. 108-110, 146, т.6 л.д. 157, 160);

- распорядительные письма и платежные поручения от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» (т.3 л.д. 184-185, 146, 196-197, 198, 241, 249, т.3 л.д. 25-26, 34);

- платежными поручениями (Том № 5 л.д. 14-46, 58, 65, 73, 75, 78, 80, 82, 84, 86, 88, 90, 92, 94, 69, 98, 101-103, 148-156, 159, 161, 163, 165-166, 183-190, 198, 200, 202, 204, 206, 208, 210, 212, 214, 216, 218, 220, 222, том №6 л.д. 3-6, 14-15, 29, 38, 45, 53, 60-62, 71, 77, 122, 155-156, 158-159, 165-167, 177-178, 186, 195, 197, 199, 201, 203, 205, 207, 209, 211, 213, 215, 217, 237);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>. В ходе обыска изъяты платежные поручения в различные организации по оплате различных услуг за ООО «<данные изъяты>» в количестве 179 штук на 179 листах (т.7 л.д. 160-165);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ с приложением документов, согласно которого осмотрены платежные поручения изъятые в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ., по адресу: <адрес> в ООО «<данные изъяты>» ИНН № в количестве 179 шт, а именно: платежные поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ДД.ММ.ГГГГ, № ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые впоследствии признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т. 7 л.д. 167-250, т.8 л.д. 1-98, 144-145);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ с приложением документов, согласно которого осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», изъятые в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> а именно: копия письма-распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» с договором поставки и счетом на оплату на 6 листах; копия письма-распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» с договором поставки и счетом на оплату на 8 листах; копия письма-распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» с договором поставки и счетом на оплату на 8 листах; копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» со счетом на оплату и договором поставки на 9 листах; копия заявки на выплату целевого аванса № на приобретение материалов и/или оборудования по Договору подряда № от «ДД.ММ.ГГГГ г., с договором поставки, счетом на оплату и письмом от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» на 8 листах; копия заявки на выплату целевого аванса № на приобретение материалов и/или оборудования по Договору подряда №№ от «ДД.ММ.ГГГГ г., с договором поставки, счетом на оплату и письмом от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» на 12 листах. Осмотренные документы впоследствии признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т. 8 л.д. 99-143, 144-145);

- уставом ООО «<данные изъяты>» (т.8 л.д. 148-165);

- приказом о назначении генерального директора ООО «<данные изъяты>» Раченкова Д.Н. от ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д. 166);

- решением ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д. 167);

- должностной инструкцией генерального директора ООО «<данные изъяты>» Раченкова Д.Н. (т.8 л.д. 168-171);

- заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, из итоговой части которого следует: что согласно документам, представленным ИФНС России по г. Сергиеву Посаду Московской области в отношении ООО «<данные изъяты>» были приняты меры принудительного взыскания по уплате налогов и сборов: - В соответствии со ст. 45 Налогового Кодекса РФ ИФНС России по г. Сергиеву Посаду Московской области в адрес ООО «<данные изъяты>» были направлены Требования об уплате налогов и сборов и вынесены Решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках. На основании указанных решений о взыскании ИФНС России по г. Сергиеву Посаду Московской области на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму налогов (сборов, страховых взносов) в размере 18185 792,41 руб., которые не исполнены до настоящего времени. - Руководствуясь ст. 46 части 1 НК РФ, а также ст.31 и ст.76 ч. 1 НК РФ, ИФНС России по г. Сергиеву Посаду Московской области в связи с имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимкой по налогам и сборам и неисполнением требований об уплате налогов и сборов, движение по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» было приостановлено в части расходных операций, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Согласно представленным документам установлено, что сумма денежных средств, перечисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. организациями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» со своих расчетных счетов в адрес третьих лиц согласно распорядительным письмам ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора гр. Раченкова Д.Н., составила 5 058 949,46 руб. (т. 8 л.д. 197-219);

Также вина Раченкова Д.Н. в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ подтверждается исследованными в судебном заседании показаниями представителя потерпевшего ФИО25, свидетелей ФИО16, ФИО15, ФИО18, ФИО19, ФИО1, ФИО17, ФИО20, ФИО21, Свидетель №1, ФИО22, Свидетель №2, ФИО23, специалиста ФИО24

Так представитель потерпевшего ФИО25 показала, что ООО «<данные изъяты>» состоит на учете в налоговом органе с ДД.ММ.ГГГГ года, генеральным директором организации является Раченков Д.Н. В ДД.ММ.ГГГГ года инспекцией была выявлена задолженность ООО «<данные изъяты>» перед бюджетом РФ на сумму 27 000 000 рублей, из которых 18 000 000 рублей налоги, 5 000 000 рублей пени и 3 000 000 рублей штраф. Инспекцией были приняты меры по взысканию задолженности, то есть направлено требование, которое осталось без удовлетворения, в результате чего инспекция в порядке ст.46 направила решение о взыскании денежных средств находящихся на электронных счетах налогоплательщика. Задолженность бала выставлена в виде инкассовых поручений, которая осталась без оплаты. Инспекцией было выявлено то, что за организацию оплачивали контрагенты организации, которые взаимодействуют с этой организацией. В ходе анализа банковских выписок установлены следующие контрагенты осуществляющие оплату в адрес третьих лиц за ООО «<данные изъяты>»: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - данные организации оплачивали платежи за «<данные изъяты>» минуя счета, минуя инкассовые поручения, то есть без оплаты задолженности, налогов и сборов. На сегодняшний день образовалась задолженность за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 27 516 203 рубля 80 копеек. Ей неизвестно каким образом и какие платежи погашали контрагенты за ООО «<данные изъяты>». Контрагенты оплачивали платежи должника. Однако организации должны рассчитывается только платежным поручением от имени своей организации. Исходя из выписок ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» налоговым органом сделаны выводы о том, что данными организациями были уплаты в счет задолженности ООО «<данные изъяты>». Условно организация ООО <данные изъяты>» должна и ООО «<данные изъяты>» за неё рассчитывается, минуя инкассовые платежи. Исходя из того, что у должника есть инкассовые поручения на счетах, то есть они должны были быть погашены, и предприятие должно вести свою определенную бытовую деятельность, платежи инспекции не погашались. В рассматриваемом случае выявлено, что организация указывает, что оплата производится за другую организацию, что отражено в выписках. У контрагентов были запрошены сведения в рамках ст.93 НК РФ, направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ года о предоставлении распорядительных писем по оплате ими счетов за ДД.ММ.ГГГГ год за ООО «<данные изъяты>», документы не представлены. Таким образом, ООО «<данные изъяты>» ведет деятельность, начисляет себе налоги НДС прибыль, эти налоги не платит и минуя счета дальше продолжает деятельность, за них рассчитываются третьи лица-контрагенты.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля ФИО16 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время она трудоустроена в ООО «<данные изъяты>» в должности главного бухгалтера. Данная организация осуществляет деятельность: производство электромонтажных работ. ООО «<данные изъяты>» расположено по адресу: <адрес> юридический адрес тот же. Генеральным директором с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является Раченков Д.Н. В штате организации имеются главный бухгалтер, инспектор отдела кадров ФИО15, инженер проектировщик ФИО26 ФИО27, начальник отдела снабжения ФИО28, начальник электро-измерительной лаборатории ФИО29, инженер наладчик ФИО30, и.о. главного инженера ФИО31, заместитель главного инженера ФИО32, главный механик ФИО33, кладовщик ФИО34, матер участка ФИО35 и 3 человека рабочих. В её должностные обязанности как главного бухгалтера входит: ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовка и сдача бухгалтерской отчетности в контролирующие органы (ИФНС России, пенсионный фонд, фонд социального страхования, управление статистики), учет первичной документации, произведение расчетов с контрагентами, в том числе сверка расчетов, расчет заработной платы и иные обязанности предусмотренные должностной инструкцией, а также исполнением отдельных поручений от генерального директора Раченкова Д.Н. Годовой оборот денежных средств организации составляет ДД.ММ.ГГГГ год 58 миллионов рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год предварительно 34 миллиона рублей. Ей известно, что у ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по налогам и сборам в сумме порядка 6 миллионов рублей. Данная задолженность образовалась в ДД.ММ.ГГГГ года в виду уточнением ООО «<данные изъяты>» налоговых обязательств в результате проведения камеральной проверки. ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» налоговым органом было направлено информационное письмо о состоянии расчетов с бюджетом № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого общая задолженность по налогам составляет 15,5 миллионов рублей. Обязательство с не наступившим срокам уплаты 2,2. миллиона рублей, а также сумма налогов государственной пошлины, в отношении который выдан исполнительный лист составляет 2,2 миллиона рублей. У ООО «<данные изъяты>» имеются счета в «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ года налоговым органом по указанным счетам приостановлены операции в виду задолженности по налогам и сборам, а также пениям и штрафам. Руководителем ООО «<данные изъяты>» для погашения задолженности по налогам и сборам были предприняты следующие меры: участие в тендерах, привлечение новых заказчиков и увеличение объемов работ с целью извлечения большей прибыли направленной для погашения налоговых обязательств. Согласно п. 2.1, ст. 93.1 НК РФ ИНФН России по г. Сергиеву Посаду в адрес ООО «<данные изъяты>» направлялось требование от ДД.ММ.ГГГГ № о предоставлении распорядительных писем по оплате счетов контрагентами за ДД.ММ.ГГГГ гг., однако ООО «<данные изъяты>» документы в налоговый орган не предоставило, в связи с большим объемом работ и данное требование было оставлено без рассмотрения. ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Раченкова Д.Н. заключило договор займа с ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, сроком на 18 месяцев, согласно которого ООО «<данные изъяты>» гарантировало покрытие хозяйственных и оперативных расходов за ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» в соответствии с действующими договорами между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» направляло распорядительные (распределительные) письма по договорам строительных подрядов об оплате целевых авансов на приобретение материалов и электрооборудования для выполнения электромонтажных работ. Письма готовились ею и ФИО15 по распоряжению генерального директора Раченкова Д.Н. Также направлялись распределительные письма в ООО «<данные изъяты>» для оплаты ресурсоснабжающим организациям согласно договора займа. Договора с контрагентами (заказчиками) заключались непосредственно самим генеральным директором Раченковым Д.Н. по «форме» заказчика в которых имеется пункт о праве перечисления целевых авансов заказчиком напрямую поставщикам, для приобретения материалов и оборудования минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Оплаты по договорам подряда (субподряда) за выполненные работы производись на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», которые впоследствии списывались по инкассовым поручениям с расчетного счета в адрес ИФНС России, а также на оплату заработной платы сотрудникам организации (т.7 л.д. 4-8);

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля ФИО15 следует, что она с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время трудоустроена в ООО «<данные изъяты>» в должности инспектора отдела кадров. Данная организация осуществляет деятельность по проектированию, выполнению электромонтажных, пусконаладочных работ на территории Московской области. Генеральным директором с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время является Раченков Д.Н. Штат организации: генеральный директор, главный бухгалтер ФИО16, инспектор отдела кадров, инженер проектировщик ФИО26 ФИО27, начальник отдела снабжения ФИО28, начальник электро-измерительной лаборатории ФИО29, инженер наладчик ФИО30, и.о. главного инженера ФИО31, заместитель главного инженера ФИО32, главный механик ФИО33, начальник слада ФИО34, матер участка ФИО35 и 3 человека рабочих. В её должностные обязанности входит: ведение кадрового документооборота, а также она совмещает работу секретаря и по поручению генерального директора выполняет общие организационные работы, а также занимается подготовкой документов и взаимодействует (документооборот) с контрагентами. Бухгалтерскими вопросами организации она не занимается, доступа к банковским счетам не имеет. На сколько ей известно, у ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по уплате налоговых сборов, в виду чего на счетах организации наложены инкассовые поручения ИФНС России по г. Сергиеву Посаду. Она неоднократно по поручению генерального директора Раченкова Д.Н. подготавливала распорядительные письма и направляла в адрес различных заказчиков по договорам строительных подрядов об оплате целевых авансов на приобретение материалов и электрооборудования для выполнения электромонтажных работ по вышеуказанным договорам. А также направлялись распорядительные письма в ООО «<данные изъяты>» согласно договора денежного займа об оплате (перечисления денежных средств) в адрес ресурсоснабжающих организаций. Договора с контрагентами (заказчиками) заключались непосредственно самим генеральным директором Раченковым Д.Н. по «форме» заказчика в которых имеется пункт о праве перечисления целевых авансов заказчиком напрямую поставщикам, для приобретения материалов и оборудования минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Оплаты по договорам подряда (субподряда) за выполненные работы производись на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», которые впоследствии списывались по инкассовым поручениям с расчетного счета в адрес ИФНС России, а также на оплату заработной платы сотрудникам организации (т.7 л.д. 11-13);

Изоглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля ФИО18 следует, что она является заместителем начальника Сергиево-Посадской РЭС Филиала АО "<данные изъяты>" с ДД.ММ.ГГГГ года. В её обязанности входит общее руководство организацией, подпись документов от имени организации, представление интересов организации в различных инстанциях в отсутствии руководителя. В ДД.ММ.ГГГГ году Филиал АО "<данные изъяты>" производил согласование земляных работ для ООО "<данные изъяты>" ИНН №. В соответствии с произведенными работами в адрес ООО "<данные изъяты>" был направлен счет на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7100 рублей. ДД.ММ.ГГГГ в адрес Филиала АО "<данные изъяты>" поступило платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7100 рублей от ООО "<данные изъяты>" ИНН № с указанием платежа (Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ согласование произв. земляных работ за ООО "<данные изъяты>"). Данный платеж был зачислен на расчетный счет Филиала АО "<данные изъяты>" в качестве погашения задолженности ООО "<данные изъяты>" перед Филиалом АО "<данные изъяты>". В ДД.ММ.ГГГГ году Филиал АО "<данные изъяты>" производил согласование проектной документации для ООО "<данные изъяты>" ИНН № в соответствии с произведенными работами в адрес ООО "<данные изъяты>" был направлен счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7100 рублей. ДД.ММ.ГГГГ в адрес Филиала АО "<данные изъяты>" поступило платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7100 рублей от ООО "<данные изъяты>" ИНН № с указанием платежа (Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ согласование проектной документации за ООО "<данные изъяты>"). Данный платеж был зачислен на расчетный счет Филиала АО "<данные изъяты>" в качестве погашения задолженности ООО "<данные изъяты>" перед Филиалом АО "<данные изъяты>" (т.7 л.д. 19-21);

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля ФИО19 следует, что он с ДД.ММ.ГГГГ является генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИНН №. Основной вид деятельности Общества - проектирование систем электроснабжения. В его обязанности входят руководство организацией, ведение финансово-хозяйственной и административной деятельности, заключение договоров с субподрядчиками. Компания ООО «<данные изъяты>» ему знакома, так как указанное Общество являлось субподрядчиком в период с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время на объекте, расположенный в <адрес>. С данной организацией был заключен договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение полного комплекса строительно-монтажных работ по устройству внутриплощадочных сетей (1О кВ) и трансформаторной подстанции, и проведение приемо-сдаточных испытаний смонтированного оборудования. Цена вышеуказанного договора составляла 6 052 105, 69 рублей. Работы со стороны ООО «<данные изъяты>» были выполнены в полном объеме, претензий и нареканий со стороны ООО «<данные изъяты>» заявлено не было. В рамках оплаты по вышеуказанному договору со стороны ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено письмо-распоряжение № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому субподрядчик просит сумму в размере 378 855 рублей 35 копеек в счет оплаты за выполненные работы по вышеуказанному договору подряда оплатить в адрес ООО «<данные изъяты>», также в письме имеется просьба в поле «назначение платежа» указать, что оплата по счету осуществляется в качестве возврата излишне уплаченного аванса по договору подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании указанного письма ООО «<данные изъяты>» оплатило в адрес ООО «<данные изъяты>» необходимую сумму (п/п № от ДД.ММ.ГГГГ). Также, в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено письмо-распоряжение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому субподрядчик просит сумму в размере 1 403 657 рублей в счет оплаты за выполненные работы по вышеуказанному договору подряда оплатить в адрес ООО «<данные изъяты>», также в письме имеется просьба в поле «назначение платежа» указать, что оплата производится за ООО «<данные изъяты>» по указанному письму за выполненные работы. Относительно генерального директора ООО «<данные изъяты>» Раченкова Д.Н. ему пояснить нечего, о том, что у Общества имеется задолженность по уплате налогов и сборов ему известно не было (т.7 л.д. 22-24);

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля ФИО1 следует, что он с ДД.ММ.ГГГГ года является индивидуальным предпринимателем. Основной и фактический вид деятельности – сдача в аренду объектов недвижимости на территории Сергиево-Посадского городского округа. Организация ООО «<данные изъяты>» ему знакома, так как указанное Общество является его арендатором на объекте, расположенном по адресу: <адрес> Между ФИО1 и ООО «<данные изъяты>» заключен договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому он предоставляет ООО «<данные изъяты>» во временное пользование земельный участок, на котором также расположены два модульных здания производственно-складского типа. Согласно договору аренды сумма платежа составляет 200 000 рублей. В рамках оплаты по вышеуказанному договору денежные средства в адрес ИП ФИО1 были направлены со стороны ООО «<данные изъяты>», согласно ранее направленным письмам с просьбой зачесть оплату за арендованные объекты. В поле «назначение платежа» указано, что оплата производится за ООО «<данные изъяты>». Относительно генерального директора ООО «<данные изъяты>» Раченкова Д.Н., ему пояснить нечего, об имеющейся у ООО «<данные изъяты>» задолженности по уплате налогов и сборов ему известно не было (т.7 л.д. 27-29);

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО17 показал, что Он является руководителем организации ООО «<данные изъяты>», Раченков Д.Н. является руководителем организации ООО «<данные изъяты>», у данных организаций общая сфера деятельности - это электромонтажные работы. Ему известно, что на сегодняшний день ООО «<данные изъяты>» осуществляет деятельность. В конце ДД.ММ.ГГГГ к ним обратилось ООО «<данные изъяты>», сообщило о том, что у них тяжелая финансовая ситуация и просили по возможности оказать финансовую поддержку. С Раченковым Д.Н. они знакомы более 20 лет, состоят в дружеских и партнерских отношениях. В ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор займа на сумму 2 300 000 рублей и по этому договору ООО «<данные изъяты>» при наличии финансовой возможности обязуются оплачивать текущие коммунальные платежи, арендную плату за ООО «<данные изъяты>». Это была договоренность, так как ему было известно с конца ДД.ММ.ГГГГ года о финансовом положение организации ООО «<данные изъяты>» и наличии задолженности по налогам. Раченков Д.Н., учитывая давние с ним связи попросил его помощи. По этому договору займа реальные денежные средства ООО «<данные изъяты>» не отдавали, в договоре реальная сумма не прописана, а условия были прописаны таковы, что мы платим за ООО «<данные изъяты>» какие-либо текущие платежи коммунальные и другие услуги, но при каких-то этом обязательных платежей в виде налогов не было. Его организация на рынке оказания услуг более 10-ти лет и за это время ее сотрудниками выполнено работ на сотни миллионов рублей и оплачены налоги исчисляемые десятками, сотнями миллионов, но текущая ситуация такая, что Раченков Д.Н. оказался в нелегкой финансовой ситуации и он посчитал нужным и возможным оказать содействие. ООО «<данные изъяты>» оплачивали услуги связи, коммунальные платежи за ООО «<данные изъяты>», за налоги оплату не вносили. Текущие платежи ООО «<данные изъяты>» оплачивало со своего расчетного счета за ООО «<данные изъяты>». Как руководители организаций, они договорились, что ООО «<данные изъяты>» присылает их организации расчетные счета, и ООО «<данные изъяты>» их оплачивает с указанием назначения платежа. ООО «<данные изъяты>» не причисляло денежные средства ООО «<данные изъяты>», так как на их счета наложены аресты за налоговую задолженность. Действительно, налоговый орган запрашивал у их организации платежное требование по ООО «<данные изъяты>», бухгалтер ФИО39 по его распоряжению должна было представить в налоговый орган соответствующие документы. Представили или нет, не помнит.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля ФИО20 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он занимает должность заместителя руководителя по правовым вопросам МУП «<данные изъяты>». В его обязанности входит обеспечение правового сопровождения деятельности предприятия, контроль и организация деятельности предприятия в части ведения документации и пр. Организация ООО «<данные изъяты>» ему знакома, так как указанное Общество являлось контрагентом. Между МУП «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому исполнитель в лице МУП «<данные изъяты>» обязуется оказать услугу по согласованию проектной и рабочей документации при размещении объекта в охранной зоне сетей по адресу: <адрес>, а заказчик в лице ООО «<данные изъяты>» оплатить вышеуказанную услугу в полном объеме в установленном вышеуказанном договоре и срок. Услуга со стороны МУП «<данные изъяты>» была оказана в полном объеме, каких-либо претензий со стороны ООО «<данные изъяты>» заявлено не было. В рамках оплаты по вышеуказанному договору денежные средства в адрес МУП «<данные изъяты>» были направлены со стороны ООО «<данные изъяты>» (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). В поле «назначение платежа» указано, что оплата производится за ООО «<данные изъяты>». Касательно оплаты МУП «<данные изъяты>» претензий не имеет. Относительно генерального директора ООО «<данные изъяты>». Раченкова Д.Н. ему пояснить нечего, о том, что у Общества имеется задолженность по уплате налогов и сборов, ему известно не было (т.7 л.д. 33-35);

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля ФИО21 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года он занимает должность генерального директора в ООО «<данные изъяты>» ИНН №. Основной вид деятельности Общества – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. В его обязанности входит выполнение административных функций, обеспечение финансово-хозяйственной деятельности организации, заключение договоров и пр. Организация ООО «<данные изъяты>» ему знакома, так как указанное Общество являлось их контрагентом. Между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому поставщик в лице ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить по ранее согласованной заявке товар, а покупатель в лице ООО «<данные изъяты>» оплатить полученную продукцию в полном объеме в установленном вышеуказанным договором и срок. В рамках оплаты по вышеуказанному договору денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>» были направлены со стороны ООО «<данные изъяты>», согласно ранее направленному письму (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). В поле «назначение платежа» указано, что оплата производится за ООО «<данные изъяты>». Касательно оплаты за поставляемую продукцию ООО «<данные изъяты>» претензий не имеет. Относительно генерального директора ООО «<данные изъяты>» Раченкова Д.Н. ему пояснить нечего, об имеющейся у ООО «<данные изъяты>» задолженности по уплате налогов и сборов ему известно не было (т.7 л.д. 36-38);

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №1 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИНН №. Основной вид деятельности Общества – строительство жилых зданий. В его обязанности входят руководство организацией, ведение финансово-хозяйственной и административной деятельности, заключение договоров с субподрядчиками. Организация ООО «<данные изъяты>» ему знакома, так как указанное Общество являлось их субподрядчиком в период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года на объекте «<данные изъяты>», расположенный в <адрес>. С данной организацией был заключен договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение комплекса работ по строительству ТП и прокладке кабельных линий 10кВ (<адрес>). Цена вышеуказанного договора составляла 14 359 899, 28 рублей. Работы со стороны ООО «<данные изъяты>» были выполнены в полном объеме, претензий и нареканий со стороны ООО «<данные изъяты>» заявлено не было. В рамках оплаты по вышеуказанному договору со стороны ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено письмо-распоряжение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому субподрядчик просит 500 585, 92 рублей в счет оплаты за выполненные работы согласно № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН №, также в письме имеется просьба в поле «назначение платежа» указать, что оплата по счету осуществляется за ООО «<данные изъяты>» в счет оплаты за выполненные работы по договору подряда. На основании указанного письма ООО «<данные изъяты>» оплатило в адрес ООО «<данные изъяты>» необходимую сумму (п/п № от ДД.ММ.ГГГГ). Относительно генерального директора ООО «<данные изъяты>» Раченкова Д.Н. ему пояснить нечего, о том, что у Общества имеется задолженность по уплате налогов и сборов ООО «<данные изъяты>» известно не было. Раннее, аналогичные письма уже направлялись в его адрес, оплата по ним также производилась в полном объеме по реквизитам, указанным в письмах (т.7 л.д. 39-41);

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля ФИО22 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года он занимает должность генерального директора в ООО «<данные изъяты>» ИНН №. Основной вид деятельности Общества – оптовая торговля электрическими товарами. В его обязанности входит выполнение административных функций, обеспечение финансово-хозяйственной деятельности организации, заключение договоров и пр. Организация ООО «<данные изъяты>» ему знакома, так как указанное Общество являлось его контрагентом. Между ООО «ТД <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор № №, согласно которому поставщик в лице ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить по ранее согласованной заявке товар, а покупатель в лице ООО «<данные изъяты>» оплатить полученную продукцию в полном объеме в установленном вышеуказанным договором и срок. Товарная продукция была приобретена поставщиком в полном объеме, однако до настоящего времени не была произведена отгрузка товара по инициативе покупателя. Оплата со стороны ООО «<данные изъяты>» проведена в полном объеме, однако в рамках оплаты по вышеуказанному договору денежные средства в адрес ООО «<данные изъяты>» были направлены со стороны ООО «<данные изъяты>» (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). В поле «назначение платежа» указано, что оплата производится за ООО «<данные изъяты>» в рамках заключенного договора между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Касательно оплаты за поставляемую продукцию ООО «<данные изъяты>» претензий не имеет. Относительно генерального директора ООО «<данные изъяты>» Раченкова Д.Н. ему известно о том, что у данного Общества имеется задолженность по уплате налогов и сборов, также он знал о том, что у ООО «<данные изъяты>» имеется запрет на проведение операций по расчетному счету (т.7 л.д. 42-44);

Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №2 показала, что с ДД.ММ.ГГГГ года она работает на различных должностях ГК <данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ года она является руководителем проекта застройщика ООО «<данные изъяты>» строительства многоквартирных домов и объектов социальной инфраструктуры ЖК «<данные изъяты>» <адрес>. ООО «<данные изъяты>» (Застройщик), от имени и за счет которого действует ООО «<данные изъяты> в градостроительство» (Технический заказчик) и ООО «<данные изъяты>» (Подрядчик), заключили договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно договору технический заказчик поручает, а подрядчик ООО «<данные изъяты>» принимает на себя обязательства выполнить полный комплекс строительно-монтажных работ по строительству ВЛ 0,4кВ для электроснабжения городка охраны по адресу: <адрес>, а технический заказчик обязуется принять и обеспечить оплату выполненных и принятых работ. Цена работ по договору согласована сторонами в протоколе согласования твердой договорной цены и составляет 335 336,0 руб. (в т.ч. НДС). Оплата выполненных и принятых техническим заказчиком работ производится застройщиком в течение 20 банковских дней с момента подписания техническим заказчиком акта о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет подрядчика ООО «<данные изъяты>». Застройщик вправе выплачивать аванс напрямую поставщику материалов и/или оборудования на основании письменных распоряжений подрядчика. При этом оплата, осуществленная по такому письменному распоряжению подрядчика ООО «<данные изъяты>» в адрес третьего лица, безусловно, безотзывно и безоговорочно признается оплатой в счет исполнения обязательств застройщика ООО «<данные изъяты>» по договору. ДД.ММ.ГГГГг. генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Раченков Д.Н. направил письмо № в адрес ООО «<данные изъяты>» с просьбой осуществить выплату авансового платежа по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ. на поставку материалов третьим лицом ООО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>». Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. денежные средства в размере 147 116,0 руб. были перечислены с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» (Застройщик), от имени и за счет которого действует ООО «<данные изъяты>» (Технический заказчик), и ООО «<данные изъяты>» (Подрядчик), заключили договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно договору технический заказчик поручает, а подрядчик ООО «<данные изъяты>» принимает на себя обязательства выполнить полный комплекс работ по механизации строительной площадки на территории строящегося многоквартирного жилого <адрес> жилого <адрес>, расположенных по адресу: <адрес>, на земельном участке с кадастровым номером №, №, а технический заказчик обязуется принять и обеспечить оплату выполненных и принятых работ. Цена работ по договору согласована сторонами в протоколе согласования твердой договорной цены и составляет 1 980 215,0 руб. (в т.ч. НДС). Оплата выполненных и принятых техническим заказчиком работ производится застройщиком в течение 20 банковских дней с момента подписания техническим заказчиком акта о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет подрядчика ООО «<данные изъяты>». Застройщик вправе осуществлять выплату авансовых платежей на приобретение подрядчиком материалов и/или оборудования напрямую поставщику, одобренному застройщиком, на основании письменных заявок подрядчика. При этом оплата, осуществленная по такой заявке подрядчика ООО «<данные изъяты>» в адрес третьего лица, безусловно, безотзывно и безоговорочно признается оплатой в счет исполнения обязательств застройщика ООО «<данные изъяты>» по договору. ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Раченков Д.Н. направил два письма № и 291 в адрес ООО «<данные изъяты>» с просьбой осуществить выплату авансового платежа по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ. на поставку материалов третьими лицами ООО «<данные изъяты>» (письмо №) и ООО «<данные изъяты>» (письмо №) за ООО «<данные изъяты>». Согласно платежным поручениям № и № от ДД.ММ.ГГГГ., а также банковской выписке ООО «<данные изъяты>», денежные средства в размере 590 909,0 руб. были перечислены с расчетного счета ООО «<данные изъяты>»» в адрес ООО «ТД <данные изъяты>» (в размере 277 895,0 руб.) и ООО «<данные изъяты>» (в размере 313 014,0 руб.) за ООО «<данные изъяты>». Форму договоров разрабатывает застройщик, у него есть типовые формы, которые они стараются использовать, так как они максимально защищают их интересы. Подрядчик, подписывая договор соглашается с этими требованиями. В составе подписанного договора между ООО «<данные изъяты>» и застройщиком, застройщиком предусмотрено направление денежных средств в виде аванса третьим лицам по заявкам ООО «<данные изъяты>» с целью обеспечения их материалами. Относительно генерального директора ООО «<данные изъяты>» Раченкова Д.Н. более пояснить нечего, о том, что у Общества имеется задолженность по уплате налогов и сборов ООО «<данные изъяты>» ей известно не было.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон показаний свидетеля ФИО23 - главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности ИФНС России по г. Сергиев Посад Московской области следует, что в её обязанности входит: применение обеспечительных мер по возмещению задолженности налогоплательщиков, формирование отчетности, переписка с налогоплательщиками, выявление оснований сокрытия имущества от уплаты недоимки по налогам и сборам. ООО «<данные изъяты>» состоит на регистрационном учете в ИФНС России по г. Сергиев Посад Московской области с ДД.ММ.ГГГГ, юридический адрес: <адрес>. Основной вид деятельности — производство электромонтажных работ (ОКВЭД 43.21). Генеральным директором Общества является Раченков Д.Н., зарегистрированный по адресу: <адрес> По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» имело задолженность по обязательным платежам перед Российской Федерацией в размере - 27 516 203,8 руб., в том числе по налогу в сумме - 18 135 744.2руб., по пени в сумме - 5 975 504.64руб., по штрафу - 3 404 954.96руб. В ходе проведения мероприятий по взысканию задолженности налоговым органом в порядке ст. 69 НК РФ в адрес Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены требования об уплате налога на общую сумму 20 218 412, 62 руб. Также, в соответствии со ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 17 414 727,00 руб. Вместе с тем, в соответствии со ст. 76 НК РФ налоговым органом принято решение о приостановлении операции по счетам налогоплательщика в банке. В рамках проведения работы по взысканию недоимки ею был установлен факт сокрытия денежных средств налогоплательщиком путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц, минуя расчетные счета должника при наличии решений о приостановлении операции по счетам дебиторам. Одновременно с этим, Общество продолжает вести финансово-хозяйственную деятельность, сдает декларацию на прибыль и НДС, что позволяет сделать вывод о том, что расчеты с контрагентами за них производят третьи лица. Согласно п.2.1, ст. 93.1 НК РФ налогоплательщику направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № о предоставлении распорядительных писем по оплате счетов контрагентами за ДД.ММ.ГГГГ. Документы предоставлены не были. В ходе анализа банковских выписок установлены следующие контрагенты осуществляющие оплаты в адрес третьих лиц за ООО «<данные изъяты>»: ООО«<данные изъяты>» ИНН №, в ДД.ММ.ГГГГ году производило платежи за должника на общую сумму 1 937 638, 13 руб., направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № о предоставлении распорядительных писем, информация не предоставлена; ООО «<данные изъяты>» ИНН № являясь дебитором должника произвел несколько платежей в адрес 3-го лица, в ответ на требование инспекции предоставлен акт сверки взаиморасчетов, а также платежные поручения; ООО «<данные изъяты>» ИНН № являясь дебитором должника произвел несколько платежей в адрес 3-го лица, в ответ на требование инспекции о предоставлении распорядительных писем информация не предоставлена; ООО «<данные изъяты>» ИНН № являясь дебитором должника произвел платеж в адрес 3-го лица, в ответ на требование инспекции о предоставлении распорядительных писем, информация предоставлена в полном объеме. Полагала, что у ООО «<данные изъяты>» имеются факты сокрытия денежных средств, за счет которых могло быть произведено взыскание задолженности по налогам и сборам в сумме более 5-ти миллионов рублей (Том № 8 л.д. 182-185).

Допрошенная в судебном заседании в качестве специалиста - главный-специалист-ревизор 4 отдела УЭБиПК ГУМВД по МО ФИО24 поддержала выводы, изложенные в заключении, пояснила, что сумма выставленных налоговым органом поручений на списание денежные средств ООО «<данные изъяты>», и которые были не исполнены Обществом составляет 18 185 792 рублей. Денежная сумма, которая была перечислена организациями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Актив» в адрес третьих лиц за ООО «<данные изъяты>» составила 5 058 949,46 руб. При исследовании учитывались инкассовые поручения, требования и реестры. По требованиям может быть выставлено несколько инкассовых поручений на различные суммы. Она учитывала только требования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и все указные инкассовые поручения. В установленную в заключении сумму входит только налог, пени и штрафы в эту сумму не входит.

При рассмотрении судом уголовного дела стороной защиты были представлены сведения из ИФНС России по г.Сергиев Посад Московской области от ДД.ММ.ГГГГ, из которых следует, что по итогам камеральной налоговой проверки уточненной декларации по НДС за 4 <адрес> (корр №) Инспекцией вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за налоговое правонарушение. Сумма налога к доначислению составила 5 915 830 руб. Решение вручено налогоплательщику по ТКС ДД.ММ.ГГГГ, вступило в силу ДД.ММ.ГГГГ по решению ВНО №@ от ДД.ММ.ГГГГ. УНД по НДС за 4 <адрес> (корр №) представлена ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога к доплате составила 5 915 221 руб. Данная корректировка представлена после получения решения № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем, произошло двойное доначисление налога и пени.

С целью проверки доводов защиты о двойном доначислении налога и пени ООО «<данные изъяты>» в рассматриваемом периоде, а также установления общей суммы задолженности по НДС данной организацией в рассматриваемом периоде, а именно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с учетом выставленных налогов по НДС за 4 <адрес> представленных ИФНС сведений от ДД.ММ.ГГГГ по делу было проведено дополнительное бухгалтерское исследование документов в отношении финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>».

Согласно выводов заключения специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ. - на основании представленных документов установлено, что ИФНС России по г.Сергиев Посад задолженность по уплате налога, сбора и страховых взносов ООО «<данные изъяты>» не уменьшило на сумму двойного доначисления налога и пени за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ., следовательно, сумма задолженности по неисполненных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов (без учета штрафов и пени) за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. не изменилась и составляет 20 041 091,87 рублей. Согласно представленным документам установлено, что ИФНС России по г.Сергиев Посад задолженность по уплате налога, сбора и страховых взносов ООО «<данные изъяты>» не уменьшило на сумму двойного доначисления налога и пени за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ., следовательно, сумма неисполненных инкассовых поручения ИФНС ООО «<данные изъяты>» на списание налогов, сборов и страховых взносов по выставленным в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ требованиям ИФНС в адрес Общества не изменилась и составляет 18 185 792,41 руб.

Оценивая в совокупности представленные суду доказательства, суд приходит к выводу о доказанности виновности подсудимого Раченкова Д.Н. в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ при обстоятельствах, изложенных в описательной части приговора.

Суд согласен с квалификацией действий подсудимого Раченкова Д.Н. и квалифицирует его действия по ст.199.2 ч.1 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При этом суд считает возможным уточнить, предъявленное Раченкову Д.Н. обвинение в части направления в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. ИФНС России по г.Сергиеву Посаду МО в адрес ООО «<данные изъяты>» требований об уплате налога, сбора, страховых взносов.

Из предъявленного Раченкову Д.Н. обвинения следует, что ИФНС России по г.Сергиеву Посаду МО в адрес ООО «<данные изъяты>» направило три требования об уплате налога, сбора, страховых взносов № от ДД.ММ.ГГГГ., каждое на сумму 938 686, 18 руб. (налог на доходы физических лиц и страховые взносы) со сроком исполнения каждого до ДД.ММ.ГГГГ, в то время как требование № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 938 686, 18 руб. (налог на доходы физических лиц и страховые взносы) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в адрес данного Общество выставлено и направлено налоговым органом единожды. В связи с чем, из объема предъявленного Раченкову Д.Н. обвинения подлежит исключение указание на выставление ИФНС требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 938 686, 18 руб.+ 938 686, 18 руб. В связи с чем, суд считает необходимым уточнить общую сумму денежных средств требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, на которую ООО «<данные изъяты>» исполнены не были, а именно – 20 041 091, 87 руб. Судом также учитывается, что данный факт не ухудшает положение подсудимого и в целом не влияет на квалификацию его действий. Одновременно с этим суд учитывает, что уточнение судом суммы выставленных налоговым органом требований об уплате налогов и сборов в адрес ООО «<данные изъяты>» соотносится с суммой неисполненных Обществом инкассовых поручений на списание налогов и сборов.

Виновность Раченкова Д.Н. подтверждается как показаниями представителя потерпевшего и свидетелей со стороны обвинения, так и письменными материалами дела. Все доказательства по делу получены в соответствии с требованиями УПК РФ, являются допустимыми, оснований их исключения из числа таковых суд не усматривает. В правдивости и достоверности изложенных выше показаний представителя потерпевшего ФИО25, свидетелей ФИО16, ФИО15, ФИО18, ФИО19, ФИО1, ФИО17, ФИО20, ФИО21, Свидетель №1, ФИО22, Свидетель №2, ФИО23, специалиста ФИО24 суд не сомневается, оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего, свидетелей, специалиста, у суда не имеется, их показания согласуются по юридически значимым моментам и не противоречат собранным и исследованным по делу письменным доказательствам.

Выводы специалиста, содержащиеся в заключении и дополнительном исследовании специалиста, имеющиеся в материалах уголовного дела, и их обоснованность достаточно убедительны и аргументированы. У суда нет оснований сомневаться в правильности данных выводов, их объективности и компетентности специалиста.

Судом достоверно установлено, что Раченков Д.Н., будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ООО «<данные изъяты>» они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, с целью воспрепятствования их принудительному взысканию и сокрытия денежных средств, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, произвел расчеты по финансово-хозяйственным операциям организации через расчетный счет третьих лиц.

С учетом исследованных в судебном заседании документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», условия договоров с другими сторонними организациями, иную документацию, суд приходит к выводу о том, что именно Раченков Д.Н. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от взыскания их налоговым органом в качестве погашения задолженности перед бюджетной системой РФ, в нарушение законодательства РФ о налогах и сборах, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», зная о выставленных налоговым органом требованиях об уплате налогов, сборов, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам, сборам со счетов в банке и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации в банках, инкассовых поручений на расчетные счета организации, организовал схему, согласно которой денежные средства, которые ООО «<данные изъяты>» могло получить на свои счета от своих дебиторов и контрагентов, направлялись последними не на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», а на расчетные счета третьих лиц. При этом понимая, что при поступлении денег на расчетные счета Общества они будут списаны на погашение задолженностей по налогам и страховым взносам, принял решение об осуществлении текущей финансово-хозяйственной деятельности Общества, минуя его расчетные счета именно по разработанной преступной схеме, в том числе путем распоряжений и направления писем в адрес третьих лиц в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и заключения договора займа без фактического поступления денежных средств по договору на расчетные счета ООО «<данные изъяты>».

Одновременно с этим суд учитывает, что поскольку Раченковым Д.Н. были совершены действия по сокрытию денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, преступление считается оконченным, а последующая или иная уплата организацией недоимки по налогам и страховым взносам сама по себе не влечет освобождение от уголовной ответственности.

При этом суд учитывает, что состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, считается оконченным с момента совершения действий, которые приводят к сокрытию денежных средств организации при условии, что у организации ранее образовалась недоимка по налогам, с целью избежания взыскания которой, скрываются соответствующие денежные средства. При этом денежные средства являются не последствием, а предметом преступления.

Вопреки утверждению стороны защиты, в ходе предварительного следствия верно установлен период образования налоговой задолженности и размер недоимок предприятия, возглавляемого Раченковым Д.Н. по налогам, а также размер недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 5 058 949, 46 рублей, который образует установленный примечанием к ст. 170.2 УК РФ крупный размер.

Кроме того, суммы недоимки, не погашенные до окончания периода инкриминируемого осужденному преступления, не подлежат исключению. Сокрытие денежных средств может быть совершено как с момента образования недоимки, в том числе до получения хозяйствующим субъектом требования, так и после получения требования.

Доводы стороны защиты о необходимости исключения из объема предъявленного Раченкову Д.Н. повторного доначисления налоговым органом сумм НДС в размере 5 915 830 руб. в отношение ООО «<данные изъяты>» из общего размера неисполненных налоговых обязательств, суд считает несостоятельными. Так, проведенным в ходе судебного разбирательства дополнительным бухгалтерским исследованием документов в отношении финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», установлено, что ИФНС России по г.Сергиев Посад задолженность по уплате налога, сбора и страховых взносов ООО «<данные изъяты>» не уменьшило на сумму двойного доначисления налога и пени за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ., с учетом представленной Обществом уточненной декларации по НДС на указанную сумму, следовательно, сумма задолженности по неисполненным требованиям об уплате налога, сбора, страховых взносов (без учета штрафов и пени) за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. не изменилась и составляет 20 041 091,87 рублей. Согласно представленным документам установлено, что ИФНС России по г.ФИО2 задолженность по уплате налога, сбора и страховых взносов ООО «<данные изъяты>» не уменьшило на сумму двойного доначисления налога и пени за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ., следовательно, сумма неисполненных инкассовых поручения ИФНС ООО «<данные изъяты>» на списание налогов, сборов и страховых взносов по выставленным в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ требованиям ИФНС в адрес Общества не изменилась и составляет 18 185 792,41 руб.

Исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налогов, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, следует считать их фактическую неуплату в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Суд считает несостоятельными доводы Раченкова Д.Н. о наличии у организации достаточного имущества для погашения недоимки, поскольку, судом установлено, что до наложения ареста налоговым органом как вынужденной меры Раченкова Д.Н. не предпринимал мер для погашения задолженности по налогам за счет этого имущества, обратного стороной защиты суду не представлено.

В связи с чем, суд критически оценивает показания Раченков Д.Н. о его невиновности в совершении преступления, считая их защитной версией направленной на избежание подсудимым ответственности за содеянное.

При таких обстоятельствах, оснований для оправдания Раченкова Д.Н. по предъявленному ему обвинению или переквалификации его действий суд не усматривает.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, конкретные обстоятельства дела, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, сведения о личности подсудимого и условия жизни его семьи.

Раченков Д.Н. не судим, на учетах в специализированных медицинских учреждениях не состоит, по месту жительства жалоб на него не поступало, не привлекался к уголовной и административной ответственности, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, страдает тяжелыми хроническими заболеваниями. Указанные обстоятельства суд расценивает как смягчающие наказание подсудимого.

Отягчающих обстоятельств судом не установлено.

Принимая во внимание обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенного Раченковым Д.Н. преступления, данные о его личности, условия жизни его семьи, суд считает необходимым назначить Раченкову Д.Н. наказание в виде штрафа в доход государства, полагая, что данное наказание будет способствовать его исправлению и предупреждению совершения им новых преступлений. Оснований для назначения Раченкову Д.Н. наказания с применением ч.1 ст. 62 УК РФ, ст.64 УК РФ суд не усматривает. Обстоятельств, препятствующих назначению подсудимому данного наказания, судом не установлено. Применение к подсудимому иного вида наказания суд считает нецелесообразным.

При решении вопроса о наказании Раченкову Д.Н. суд учитывает положения ч. 3 ст. 46 УК РФ, согласно которой размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

Из материалов дела следует, что подсудимый трудоустроен – является генеральным директором ООО «Стройтехразвитие».

Таким образом, определяя размер штрафа, суд принимает во внимание условия жизни, материального состояния подсудимого и его семьи, и приходит к выводу о назначении Раченкову Д.Н. штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией статьи, позволяющим подсудимому произвести его выплату в доход государства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Раченкова Д.Н. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Реквизиты для перечисления суммы штрафа: <данные изъяты>

Меру пресечения в отношении Раченкова Д.Н. - подписку о невыезде и надлежащем поведении - по вступлении приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства: копию письма-распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» с договором поставки и счетом на оплату на 8 листах; - копию письма-распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» с договором поставки и счетом на оплату на 8 листах; - копию письма № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» со счетом на оплату и договором поставки на 9 листах; - копию заявки на выплату целевого аванса № на приобретение материалов и/или оборудования по Договору подряда № от «ДД.ММ.ГГГГ г., с договором поставки, счетом на оплату и письмом от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» на 8 листах; - копию заявки на выплату целевого аванса № на приобретение материалов и/или оборудования по Договору подряда № от «ДД.ММ.ГГГГ г., с договором поставки, счетом на оплату и письмом от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» на 12 листах; - платежные поручения в количестве 179 штук на 179 листах – хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Московский областной суд через Сергиево-Посадский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, вправе пригласить защитника, вправе отказаться от защитника, вправе ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья: подпись Е.А. Плыгач

Копия верна:

Судья:

Секретарь:

Решение по делу № 1-364/2023 от 11.04.2023

1-364/2023

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица