Решение по делу № 1-5/2019 от 20.06.2017

Дело №1-5/2019 (1-23/2018, 1-623/2017)

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Сыктывкар 11 февраля 2019 года

Сыктывкарский городской суд Республики Коми в составе

председательствующего судьи Зверева В.Н.,

при секретаре судебного заседания Трофимове Л.М.,

с участием: государственного обвинителя Пантюхиной В.В.,

подсудимого Шейве А.С., его защитника – адвоката Овсянникова В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Шейве А.С., ...

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее УК РФ),

установил:

Шейве А.С. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 №250-ФЗ), при следующих обстоятельствах.

ООО «...» зарегистрировано и поставлено на учет в инспекции федеральной налоговой службы России по г. Сыктывкару (далее ИФНС России по г. Сыктывкару) 13.02.2008. Юридический адрес ООО «...» в соответствии с учредительными документами: ... а фактическое месторасположение: ... Основным зарегистрированным видом деятельности ООО «...» является лесозаготовка, а фактический основной вид деятельности – услуги по заготовке древесины и оптовая торговля лесоматериалами (пиловочник, балансы, фанерное сырье) и пиломатериалами.

В соответствии с п. 1 ст. 9, ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ООО «...» являлось плательщиком налогов. При этом, ООО «...» в налоговый период ** ** ** находилось на общей системе налогообложения и, в соответствии со ст. 143 HK РФ, в период ** ** ** являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

** ** ** Шейве А.С. являлся соучредителем ООО «...» с долей вклада 50 % (5000 рублей).

В период ** ** ** на основании приказа о вступлении в должность ... от ** ** ** и протокола №1 участников ООО «...» от ** ** **, а также в период ** ** ** на основании приказа о вступлении в должность директора от 23.04.2013 №1 и решения единственного участника ООО «...» от 23.04.2013, Шейве А.С. являлся ... ООО «...». При этом, на основании приказов о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета от ** ** ** №... в период времени ** ** ** Шейве А.С. являлся главным ... ООО «...».

В период ** ** **, в соответствии с Федеральным законом РФ №14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом ООО «...», Шейве А.С., являясь ..., единоличным исполнительным органом общества, выполняя в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью и в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 6 Федерального Закона РФ №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете», ст. 7 Федерального Закона РФ №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ №34н от 29.07.1998, а также на основании приказов генерального директора ООО «...» о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета от 13.02.2008 и от 23.04.2013 №2, являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета ООО «...», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и полные налоговые платежи общества во все уровни бюджета.

В соответствии со ст. 163, п. 1 ст. 174, ст. 274, 286, 287, 289 НК РФ, ... ООО «...» Шейве А.С. был обязан исчислять налоги, ежеквартально представлять в ИФНС России по г. Сыктывкару, расположенную по адресу: ..., декларации по НДС, но не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (в соответствии с внесенными Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ изменениями, с 01.01.2015 – в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом), и уплачивать в указанные сроки в бюджет необходимый к уплате НДС.

При этом, в силу требований п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, а подлежащая уплате сумма налога уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки согласно п. 2 ст. 58 НК РФ.

Налоговая декларация в соответствии с п.п. 1, 3 ст. 80 НК РФ представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, в налоговый орган в установленные законодательством о налогах сроки по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления.

** ** ** ООО «...» оказывало организациям услуги по заготовке лесоматериалов и осуществляло реализацию лесоматериалов (пиловочник, балансы, фанерное сырье) и пиломатериалов в адрес различных организаций и индивидуальных предпринимателей. При этом, арендатором лесных участков ООО «...» в указанном периоде не являлось, договоры аренды и купли-продажи лесных насаждений с Комитетом лесов Республики Коми не заключались.

В отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС, обществом налогообложение налогом на добавленную стоимость осуществлялось по ставке 18%. Момент определения налоговой базы при исчислении НДС за налоговые периоды ** ** ** ООО «...» определялся в соответствии с положениями ст. 167 НК РФ, согласно которой моментом определения налоговой базы (за исключением положений п.п. 3, 7-11, 13-15 ст. 167 НК РФ) является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В период ** ** ** Шейве А.С., находясь на территории г. Сыктывкара Республики Коми, являясь соучредителем и ... ООО «...», зная об обязанности платить законно установленные налоги, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем формального отражения в бухгалтерском учете фиктивных взаимоотношений по выполнению работ (оказанию услуг) и приобретению товара со сторонними организациями, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, для уменьшения общей суммы НДС на сумму налоговых вычетов по НДС, преследуя свои личные интересы, выраженные в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, в стремлении создать и поддерживать собственный авторитет и имидж успешного руководителя в глазах деловых партнеров, составил фиктивные документы о взаимоотношениях с ООО ... и ООО «...» (...), согласно которым при выполнении договорных обязательств ООО «...», якобы, приобретало лесоматериалы у данных контрагентов, являющихся плательщиками НДС, а также пользовалось их транспортными услугами по доставке приобретаемых лесоматериалов.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, которые в силу требований п. 1 ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, после принятия на учет этих товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов. Соответственно, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Согласно п.п. 1, 3 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

При этом, в силу требований п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ.

В период ** ** ** Шейве А.С., находясь на территории Российской Федерации, являясь ... ООО «...», умышленно, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий, заключающихся в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, понимая, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» (действовавшего до 31.12.2012), ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (вступившего в силу ** ** **), приказами ... ООО «...» о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета от ** ** ** №2, является лицом, ответственным за сведения, содержащиеся в бухгалтерской и налоговой отчетности, незаконно, для уменьшения общей суммы НДС за периоды: с 1 по 4 кварталы ** ** **, с 1 по 4 кварталы ** ** **, с 1 по 4 кварталы 2014 года на сумму налоговых вычетов по НДС, заведомо и достоверно зная, что ООО «...» в период с ** ** ** не привлекало для оказания услуг ООО «...», ООО «...» и ООО «...» и не приобретало у них лесоматериалы, отразил в бухгалтерском учете ООО «...» взаимоотношения с ООО «...», ООО «...» и ООО «...», использовав для этих целей изготовленные в период ** ** ** на территории Республики Коми фиктивные документы, в том числе, счет-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ по формированию мнимых расходов ООО «...» по оказанию услуг со стороны указанных контрагентов и приобретению у них лесоматериалов, тогда как ООО «...», ООО «...» и ООО «...» фактически услуг для ООО «...» не оказывали, лесоматериалы не поставляли, взаимоотношения с ними носили мнимый характер.

В период ** ** **, находясь на территории г. Сыктывкара Республики Коми, в продолжение указанного преступного умысла, ... ООО «...» Шейве А.С., действуя незаконно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, п. 1 ст. 143, ст. 146 НК РФ, ст. 153, 154 НК РФ, определяющих порядок определения налоговой базы, ст. 163, п. 3 ст. 164 НК РФ, ст. 166 НК РФ, определяющей порядок исчисления общей суммы налога, ст.ст. 168, 169, 170, 171, 172, 173, 174, 252, 253 НК РФ, ст. 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» (действовавшего до 31.12.2012), ст. 7 Федерального Закона РФ №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий, включил в налоговые декларации организации по НДС за налоговые периоды: с 1 по 4 кварталы ** ** **, с 1 по 4 кварталы ** ** **, с 1 по 4 кварталы ** ** ** заведомо ложные сведения, по вышеуказанным фиктивным взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...», ООО «...» и ООО «...» и заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по НДС, предоставив в период ** ** ** указанные налоговые декларации в ИФНС России по г. Сыктывкару.

Таким образом, в период ** ** **, находясь на территории Российской Федерации, ... ООО «...» Шейве А.С. незаконно, умышлено, путем включения в налоговые декларации организации и такие документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, а именно, путем неправомерного уменьшения НДС, исчисленного исходя из налоговой базы, на налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с ООО «...», ООО «...» и ООО «...», уклонился от уплаты НДС за налоговый период ** ** **, в том числе: за 1 квартал ** ** ** в сумме 7231576 рублей (по сроку уплаты ** ** **); за 2 квартал ** ** ** в сумме 1638556 рублей (по сроку уплаты до ** ** **); за 3 квартал ** ** ** в сумме 1742398 рублей (по сроку уплаты до ** ** **); за 4 квартал ** ** ** в сумме 1 858 410 рублей (по сроку уплаты ** ** **); за 1 квартал ** ** ** в сумме 5 248 303 рубля (по сроку уплаты до ** ** **); за 2 квартал ** ** ** сумме 2 443 878 рублей (по сроку уплаты до ** ** **); за 3 квартал ** ** ** в сумме 3 178 141 рубль (по сроку уплаты до ** ** **); за 4 квартал ** ** ** в сумме 4 297 263 рублей (по сроку уплаты до ** ** ** за 1 квартал ** ** ** в сумме 6 402 716 рублей (по сроку уплаты до ** ** **); за 2 квартал ** ** ** в сумме 3 255 408 рублей (по сроку уплаты до ** ** **); за 3 квартал 2014 года в сумме 4 593 543 рублей (по сроку уплаты до ** ** **); за 4 квартал ** ** ** в сумме 6090354 рублей (по сроку уплаты до 25.03.2015), что повлекло не поступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, а именно, в федеральный бюджет Российской Федерации, на общую сумму 47980546 рублей, то есть, в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый Шейве А.С., не отрицая факта подписания ряда документов, а также двух налоговых деклараций, вину в совершении инкриминируемого ему преступления не признал, пояснив, что в ООО «...» он вел только хозяйственную деятельность, руководствуясь распоряжениями ..., а представленные ему документы подписывал, доверяясь последнему. При этом, показал, что первоначально был трудоустроен у ... ..., после чего, по предложению ... открыл ООО «...». Долю в уставной капитал он не вносил, подробностей учредительных документов не знал, но подписал их, доверившись ..., который и был владельцем бизнеса. В дальнейшем для деятельности предприятия в кредит в «...» на ООО «...» была приобретена техника. При этом, ... сам ходил в банк, общался с сотрудниками, закладывал свое имущество, не посвящая его в подробности. По согласованию с супругой, он также передал свою квартиру по просьбе ... в залог в «...», где у последнего работала знакомая. Активы предприятия росли постепенно. Сначала комплексы находились в аренде, потом они были приобретены в кредит, а затем приобрели и машины, бульдозера, трактора. Он пользовался переданной ему техникой, при этом, указывал ... на необходимость, в частности, приобретения экскаватора для того, чтобы сделать дорогу, после чего ... его приобретал. У предприятия было два харвестера и два форвардера, экскаватор, бульдозер, несколько машин, в том числе, «...». Сам он работал в лесу, сопровождая лесные заготовки, занимался заготовкой леса и поиском работников, окончательное решение по трудоустройству которых принимал уже .... По вопросам закупок работники ООО «...» обращались к нему, но последние понимали, что данные вопросы будут согласовываться им с ..., поскольку решений по финансово-хозяйственной деятельности предприятия он не принимал. ... занимался и остальными делами общества, при этом, у него имелись и другие предприятия, занимавшиеся лесом, которые находились в офисе на ... На этих предприятиях работали, в том числе, ..., которая и вела все предприятия, а также ... .... В технические работы по заготовке ... не вникал, занимаясь финансовыми вопросами. Делянки ООО «...» приобретал с аукционов, при этом, ..., к которому он также приезжал подписывать документы, был знакомым .... Заготовка леса осуществлялась на участках, как своими силами, так и с привлечением подрядных организаций, в частности, «...», с которыми также договаривался .... Канева работала с ... изначально, обслуживая и иные его предприятия, в связи с чем, все вопросы всегда согласовывала только с последним. У ... ... интересовался и его работой, поскольку он отчитывался перед ней. На ... была только бухгалтер, там же хранилась вся документация, доступ был у механиков, мастеров и .... Все основные совещания проводились на ... где и находился .... Представители ООО «...», ООО «...», ООО «...» общались непосредственно с .... Доверяя ..., при необходимости он подписывал все документы. Вся отчетность формировалась только ..., при этом, ... всегда контролировал сдачу отчетности и выплату налогов, обсуждая эти вопросы с .... С ним эти вопросы никогда не согласовывались, он ничего в них не вносил, в налоговую не сдавал. Никаких договоров с ... или ..., как и приказов о возложении на себя обязанностей директора или по ведению бухгалтерского учета, он не подписывал, узнав о них только в ходе предварительного расследования. Обязанность по ведению ... учета он возлагал именно на .... Вопреки доводам последней, никакого согласия ... на подписание доверенностей и отчетности от его имени он не давал, о существовании электронной цифровой подписи не знал. ** ** ** ... сообщил ему о намерении переоформить фирму на ..., что он и сделал, не получив доли в уставном капитале. При этом, ... предлагала ему попросить у ... компенсацию за проделанную работу, но он этого делать не стал. После переоформления документов, ... сказал, чтобы он не волновался, так как он останется директором, но потом у них начались разногласия по заработной плате и он ушел, а директором стала .... В период проведения налоговой проверки, а затем и процессуальной проверки до возбуждения уголовного дела, ... предоставил ему адвоката ..., убедив, что при подтверждении обязательств перед налоговыми органами, они будут погашены за счет активов предприятия. При этом, ... обманул его, приняв вместе с ... меры по выводу активов общества для уклонения от уплаты налогов, и оговорил его наряду с ..., ... и ... в совершении преступления. Также ... стал оказывать давление на свидетелей с целью уклонения от уголовной ответственности, что было записано им на видеозаписи.

Вместе с тем, виновность подсудимого Шейве А.С. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, при изложенных в установочной части приговора обстоятельствах подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств.

Так, свидетель ... И.Н., пояснив в судебном заседании, что работает главным государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок №1 в межрайонной ИФНС России №5 по Республике Коми, показала, что на основании решения ИФНС по г. Сыктывкару от 28.12.2015 №28 была проведена выездная налоговая проверка в ООО «...», ... которого являлся Шейве. В ходе выездной проверки изучались первичные документы (договоры, счета-фактуры, накладные, товарно-транспортные накладные), представленные ООО «...», а также истребованные у арендаторов лесных участков и контрагентов. По результатам проверки ООО «...» был до начислен НДС в размере 47980546 рублей, который в настоящее время не погашен, пени в размере 16230952 рублей и штраф в размере 1112697 рублей. Причиной доначисления стало нарушение ООО «...» ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, а именно, включение за налоговые периоды ** ** ** в состав налоговых вычетов по НДС сумм налога в размере 62048460 рублей. Вычеты были заявлены на основании счетов-фактур, выставленных контрагентами ООО «...», ООО «...» и ООО «...» за лесоматериалы, запасные части для техники и оказанные услуги (по разработке делянок, заготовке древесины в хлыстах, разгрузке (выгрузке) балансов, а также транспортные услуги). В ходе проверки было установлено, ** ** ** ООО «...» осуществляла деятельность по реализации лесоматериалов покупателям. Финансово-хозяйственную деятельность ООО «...» осуществлял Шейве. Сведений о том, что Шейве являлся номинальным ... общества в ходе проверки, установлено не было. Декларации в налоговый орган ООО «...» в основном подавались подписанными Шейве, но иногда подписантом являлся представитель по доверенности .... Как следовало из регистра бухгалтерского учета данной организации, основной объем лесоматериалов был приобретен у поставщиков ООО «...», ООО «...» и ООО «...». При этом, данные организации являются неблагонадежными контрагентами, поскольку имеют транзитный характер движения денежных средств по расчетным счетам, не располагаются по адресу регистрации, не имеют управленческого и технического персонала и основных средств, а декларации по НДС и налогу на прибыль в налоговые органы представлялись ими с минимальными показателями при значительной величине дохода. Кроме того, мероприятия налогового контроля (экспертиза, допросы, истребование документов), проведенные в отношении данных контрагентов, свидетельствовали о нереальности оказанных ими услуг и произведенных от них поставок лесоматериалов. Как следует из материалов проверки основной объем лесоматериалов, реализованный поставщиками ООО «...», ООО «...» и ООО «...» в адрес ООО «...» заготавливался собственными силами ООО «...» с использованием своей лесозаготовительной техники (харвестер и форвардер) без посредников на делянках арендаторов лесных участков ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ГАУ РК «...». При этом, включение в цепочку посредников ООО «...», ООО «...» и ООО «...» позволило ООО «...» получить необоснованную налоговую выгоду, выразившуюся в применении вычетов по НДС. Кроме того, ООО «...» и ООО «...» являлись взаимозависимыми юридическими лицами по отношению к ООО «...», так как учредителем и руководителем в определенный период у них был сотрудник ООО «...» .... Более того, ООО «...» и ООО «...» располагались по одному юридическому адресу, а именно, по месту регистрации .... Лесоматериалы, заготовленные на лесных участках арендаторов ООО «...» и ООО «...», приобретенные в дальнейшем ООО «...», заготавливались по договорам подряда, заключенным указанными арендаторами лесных участков с ООО «...». Предметом данных договоров являлась заготовка древесины в хлыстах, которая в дальнейшем реализовывалась собственником этой древесины ООО «...» и ООО «...» в адрес посредников ООО «...», ООО «...» и ООО «...», тогда как в адрес покупателя ООО «...» данными организациями реализовывалась уже сортиментная древесина. Лесоматериалы, заготовленные на лесных участках ООО «...» и приобретенные в дальнейшем ООО «...», заготавливались по договорам подряда, заключенным указанным арендатором с ООО «...», который, в свою очередь, привлек подрядчиков ООО «...» и ООО «...». Предметом данных договоров являлась заготовка древесины в хлыстах, которая в дальнейшем реализовывалась собственником этой древесины ООО «...» в адрес ООО «...», а он, в свою очередь, реализовывал ее подрядчикам ООО «...» и ООО «...». Сразу после приобретения ООО «...» древесины в хлыстах, ООО «...» и ООО «...» снова привлекали ООО «...» для заготовки древесины в сортиментах на этих же делянках. Таким образом, вовлечение в цепочку описанных взаимоотношений посредников ООО «...», ООО «...» и ООО «...» осуществлялось формально и было обусловлено намерением получения ООО «...» необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты НДС путем завышения сумм вычетов по НДС. На лесных участках ООО «...», ООО «...» и ООО «...» древесину в сортиментах своей лесозаготовительной техникой ООО «...» сразу заготавливал без указанных посредников, так как с момента образования у ООО «...», ООО «...» и ООО «...» отсутствовали трудовые ресурсы, транспортные средства и лесозаготовительная техника, необходимая для осуществления деятельности по заготовке древесины и дальнейшей ее реализации, в то время как необходимые трудовые ресурсы и лесозаготовительная техника имелись у ООО «...». Если бы древесина напрямую приобреталась у собственника ООО «...» и ООО «...», ООО «...» не смог бы получить вычетов по НДС, так как ООО «...» и ООО «...» применяли упрощенную систему налогообложения, не являясь плательщиками НДС и, следовательно, не могли предъявить суммы НДС к своим покупателям. ООО «...» являлся плательщиком НДС, но транспортные услуги по доставке лесоматериалов в адрес ООО «...» оказывались индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД (упрощенной системы налогообложения), которые также не являлись плательщиками НДС. Следовательно, ООО «...» не могло получить сумму вычетов по НДС и на транспортные услуги. При приобретении лесоматериалов у неблагонадежных контрагентов, транспортные услуги уже были включены в стоимость лесоматериалов, так как была установлена цена франко-склад покупателя. При заготовке древесины на делянках ГАУ РК «...», договора были заключены между ООО «...» и ГАУ РК «...». В дальнейшем ООО «...» привлекал для заготовки древесины ООО «...», который, не имея основных средств и лесозаготовительной техники, из древесины в хлыстах получал сортиментную древесину и реализовывал ее ООО «...». В ходе налоговой проверки также была проведена и почерковедческая экспертиза в отношении документов по взаимоотношениям ООО «...» и ООО «...» с ООО «...» и между ООО «...» и ООО «...», по результатам которой установлено, что первичные документы подписывали не руководители ООО «...», одним из которых был ..., а иные лица с подражанием подписи, что подтвердили и руководители данной организации после обозрения предъявленных первичных документов. Установленные в ходе проверки факты, свидетельствующие о неправомерном включении ООО «...» в состав налоговых вычетов по НДС сумм НДС по формальным сделкам с вышеуказанными контрагентами, послужили основанием для непринятия налоговым органом за проверяемый период налоговых вычетов в размере 62048460 рублей. ООО «...» оспорил решение налогового органа, утверждая, что взаимоотношения с указанными организациями были реальными, а налоговое законодательство не нарушалось, но УФНС по Республике Коми решение выездной проверки было оставлено без изменений. Ближе к завершению налоговой проверки ООО «...» начал выводить активы, снимая с учета транспортные средства.

Свидетель ... С.В. в судебном заседании показал, что в ** ** ** им и Шейве было учреждено ООО «...», которое оказывало услуги по лесозаготовке и купле-продаже леса (лесоматериалов) и имело в качестве активов комплексы по лесозаготовке. Юридический адрес предприятия: ..., но фактически фирма располагалась на ..., где общество арендовало кабинет у Сыктывкарского АТП. ... был назначен Шейве, который осуществлял и фактическое руководство предприятием, принимая решения о заключении или не заключении договоров (в том числе, кредитных) с определенным контрагентом, вел переговоры, решал вопросы о выдаче зарплаты работникам. В отсутствие Шейве, обязанности директора общества ни на кого не возлагались. Указания сотрудникам ООО «...» в части финансово-хозяйственной деятельности предприятия он мог давать только по поручению Шейве, но к нему действительно могли обращаться по этим вопросам, поскольку он являлся учредителем общества. Сам он на предприятии был оформлен менеджером, искал лесной фонд для заготовки леса и подыскивал контрагентов, получая за это заработную плату. Формально в ООО «...» была оформлена и его супруга, но она не работала и зарплату не получала. Заключался ли договор аренды офиса по ... между ООО «...» и его супругой, не знает. При этом, они с супругой, как и Шейве, были поручителями перед банком за ООО «...», что было требованием банка. ** ** ** он и Шейве вышли из состава учредителей общества, продав свои доли .... При этом, Шейве являлся генеральным директором ** ** **, а он продолжил работу ... до ** ** **. ... в ООО «...» была ..., которая вела ... и готовила документы налоговой отчетности. Лично он составлением налоговой отчетности и бухгалтерской документации в ООО «...» не занимался. ** ** ** он приобрел ООО «...», у которого в ** ** ** ООО «...», руководителем которого был ..., приобретало лес на корню. Кроме того, у ООО «...» был лесной участок в Веселовском участковом лесничестве Корткеросского района, где в ** ** ** ООО «...» и иные подрядчики оказывали ООО «...» услуги по лесозаготовке. Считает, что договора между ООО «...» и ООО «...» заключали Шейве и .... ООО «...» (в лице руководителя ...) покупало лес у его предприятий, а именно, ООО «...» и ООО «...». Аренда лесных участков для этих целей находилась в Сыктывдинском лесничестве в районе ... .... Услуги по лесозаготовке ООО «...» оказывал «...». ** ** ** между ООО «...» и ООО «...» также был заключен договор по лесозаготовке, который действовал до ** ** **. ООО «...» в ** ** ** покупало у ООО «...» лес в Веселовском лесничестве Корткеросского района, но кто оказывал услуги по лесозаготовке, не помнит. Между ООО «...» и ООО «...» также должны иметься договора. ** ** ** ООО «...» приобретало у ООО «...», ООО «...» и ООО «...» лесоматериалы на основании договоров купли-продажи, лесопродукцией могли расплачиваться с ООО «...» и взаимозачетом за оказанные услуги. Все сделки, заключенные между ООО «...» и ООО «...», ООО «...», ООО «...» имели реальный характер и исполнялись в полном объеме. Услуги по лесозаготовке (рубке) ООО «...» оказывал своими силами, своей лесозаготовительной техникой, но перевозкой леса не занимался. Лесовозы ООО «...» и ООО «...» нанимали сами. Вне заготовок техника ООО «...» хранилась на его базе по ..., о чем между ним и ООО «...» в лице Шейве были заключены договора аренды. Об условиях заключения договоров с контрагентами со стороны ООО «...» всегда договаривался Шейве, но он (...) мог рекомендовать ООО «...», как контрагента. От имени директора ООО «...» Шейве договоры подряда, оказания услуг, аренды, а также налоговые декларации он никогда не подписывал и не был очевидцем подписания данных документов иными лицами. Договора Шейве всегда подписывал сам. Почему некоторые налоговые декларации подписаны не Шейве, сказать не может. Кто от имени ООО «...» по доверенности, подписанной Шейве, подавал налоговые декларации в налоговый орган, не знает. О назначении директором ООО «...» ... ему ничего не известно.

Свидетель ... Я.С. в судебном заседании показала, что ... приходится ей супругом. ... приходится ей сестрой и иногда приезжает в г. Сыктывкар по рабочей необходимости, иногда останавливаясь и у нее. Знакома она и с Шейве, занимающимся лесным бизнесом. По договору с последним она сдавала в аренду ООО «...» офис, расположенный по адресу: ... но как происходила оплата за аренду, не помнит. Также она формально числилась в ООО «...», но фактически трудовой деятельности в нем не осуществляла. Не знала она и о том, что учредителем общества был ее супруг, который был трудоустроен там же. Совместно с ... она являлась поручителем по кредитному договору, что было необходимо для фирмы супруга, но выступала ли поручителем при заключении кредитных договоров между банком и ООО «...», не помнит. Также она не помнит, чтобы давала согласие на регистрацию по месту ее жительства каких-либо организаций. Обстоятельства передачи доли в уставном капитале ООО «...» от ее супруга - ... ей неизвестны, поскольку в свой бизнес супруг ее не посвящает.

Свидетель ... В.Т. в судебном заседании показала, что ** ** ** по приглашению генерального директора ООО «...» Шейве работала в данной организации .... ООО «...» находилось на общей системе налогообложения. Основным местом ее работы был ООО «...», офис которого расположен на ... В ее обязанности входила, в том числе, обработка первичных документов, составление бухгалтерской отчетности (балансовой) и налоговой отчетности (декларации на НДС, декларации на прибыль). Бухгалтерские отчеты ООО «...» составлялись в программе «...», электронная база которой находилась на ее основном рабочем месте. Доступ к электронной базе имел любой, кто мог зайти в ее кабинет (она, Шейве, ... ООО «...» ...). Одна печать ООО «...» была у нее, вторая - у .... В период отсутствия Шейве, его обязанности никто не исполнял, по всем вопросам она всегда созванивалась именно с ним. Учредителями ООО «...» были Шейве и ..., который состоял в штате менеджером. Супруга ... также состояла в штате ООО «...», но чем та занималась, не знает. Первичные документы, на основании которых она делала отчетность для ООО «...», ей привозили Шейве, ..., водитель или механик. Налоговые декларации составлялись на основании первичных документов (счетов-фактур, товарных накладных, товарно-транспортных накладных). Шейве подписывал их после проверки и ознакомления, после чего предоставлял в налоговый орган. Она также давала Шейве разъяснения относительно содержания налоговых деклараций, показывала и разъясняла цифры. Когда Шейве не было, тот выписывал на нее временную доверенность на сдачу деклараций, и декларации в налоговый орган относила она. Также с согласия последнего документы для сдачи в налоговый орган относила по доверенности и ее племянница ... Н., но кто еще мог это делать, не знает. По личному указанию Шейве, когда тот отсутствовал, а отчетность надо было сдать срочно, она от 1 до 3 раз ставила за него подпись в налоговых декларациях. Впоследствии Шейве знакомился с предоставленными в налоговый орган декларациями. Каких-либо замечаний от Шейве не поступало, так как декларации составлялись на основании первичных документов и примерные цифры уже были известны. ** ** ** у Шейве появилась электронно-цифровая подпись, которая хранилась в базе «...» и ставилась на документы только с разрешения Шейве. При этом, примерно ** ** ** налоговые декларации стали сдаваться в электронном виде. Отчетность также составлялась ею на основании первичных документов, распечатывалась, и предоставлялась для ознакомления Шейве до отправки по телекоммуникационным каналам связи. Шейве знакомился с ней и давал согласие на проставление электронной подписи, после чего отчет отправлялся в электронном виде. Ставить электронно-цифровую подпись в налоговых декларациях, которые были сформированы на ее компьютере, она никого не просила, но воспользоваться ей мог Шейве. Начислением зарплаты занималась она, но ее не выплачивала, и денег никому не выдавала. Записи в трудовых книжках также делала она и могла проставлять в них подпись по просьбе Шейве. Приказы о вступлении Шейве в должность директора от ** ** ** и о возложении на Шейве обязанностей бухгалтера от ** ** ** она видела в оригинале, так как те постоянно предоставлялись кредитным учреждениям и в налоговый орган, но подписи от имени Шейве на данных документах она не делала. Подтверждает, что в приказе о возложении на нее обязанности по ведению бухгалтерского учета стоит ее подпись, но обстоятельств составления данного приказа не помнит. Считает, что данный документ принимался на кратковременный период. Почему некоторые документы ООО «...» по финансово-хозяйственной деятельности подписаны не Шейве, не знает. Кредитные договора в банках на покупку техники и пополнение оборотных средств ООО «...» начал заключать в ** ** **. Ей приносили уже готовые кредитные договоры, подписанные Шейве, кто занимался их оформлением, не знает. Поручителями по кредитным договорам ООО «...» выступали Шейве и ... с супругами. Изначально в ООО «...» техники не было, но потом в лизинг были приобретены легковые автомобили, в том числе, «...», и лесозаготовительная техника (два харвестера и два форвардера). Контроль над финансовыми средствами ООО «...» осуществлял генеральный директор Шейве. Фактов получения Шейве и ... подотчет денежных средств с кассы и расчетного счета ООО «...» не помнит. Запчасти всегда брались безналичным путем. Обстоятельства выхода из состава участников ООО «...» Шейве и ... ей не известны, но затем учредителем стала .... ** ** **, после выхода из состава участников общества, Шейве сложил с себя полномочия директора ООО «...» и им стала Гуща, с которой ее, как с директором ООО «...», познакомил Шейве. ООО «...», ООО «...» и ООО «...» являлись поставщиками ООО «...», с которыми заключались договора, поставлялись первичные счета-фактуры, транспортные накладные, договора поставки, товарно-транспортные накладные. Кто являлся их руководителями, не знает, но финансово-хозяйственные отношения с данными предприятиями носили реальный характер.

Свидетель ... Е.Ф. суду показала, что ** ** ** являлась ... ООО «...», которое осуществляло деятельность в сфере лесозаготовок. На данную должность ее пригласила учредитель общества ..., с которой до этого она знакома не была. Ей известно, что ООО «...» было создано учредителями ... и Шейве в ** ** **, а ... являлся Шейве. Ранее Шейве также являлся ... ООО «...», где она работала .... В период ее работы в ООО «...», когда Шейве уже был ... ООО «...», последний мог попросить ее написать какие-то письма, позвонить или поставить от его имени подпись в незначительных документах, но составлением договоров, бухгалтерской и налоговой отчетности, она не занималась. ** ** ** по просьбе Шейве она также выдавала денежные средства по табелям, возможно, зарплату работникам ООО «...». Сам ..., при этом, оказывать какие-то услуги ООО «...» ее не просил. Финансово-хозяйственные отношения между ООО «...» и ООО «...», ООО «...», ООО «...» были реальными, что подтверждалось и документами (счета-фактуры, договора и накладные), которые она предоставляла налоговому органу при проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО «...», в связи с чем, не согласна с вынесенным налоговым органом решением. После Шейве директором в ООО «...» стал .... Почему произошла смена учредителей ООО «...», не знает. Когда она стала директором ООО «...», то узнала, что генеральный директор ООО «...» ... также занимал должность и в ООО «...», но уволился по собственному желанию примерно через неделю после ее назначения. ... в ООО «...» была .... При допросе у следователя ею были предоставлены копии документов, в частности, акт ..., копия штатного расписания, приказы №1, 2, 3, снятые с оригиналов, которые были у нее в наличии, так как выездная налоговая проверка изъяла оригиналы документов по ООО «...». Она знает, что оригиналы документов с ООО «...», ООО «... ООО «...» имеются. Все финансовые и правоустанавливающие документы ООО «...» при увольнении она передала учредителю общества .... О взаимоотношениях между учредителями ООО «...» с бывшим директором Шейве ей ничего не известно. Каким образом велся документооборот, предоставление документов, налоговых деклараций, финансово-хозяйственных документов, оформление доверенностей в период работы Шейве ..., не знает. О подписании документов иными лицами вместо Шейве в период его работы генеральным директором ООО «...», также не знает, но налоговые декларации, приказы, штатное расписание, трудовые книжки от имени Шейве она не подписывала, отказавшись дать пояснения относительно периода деятельности ООО «...» ** ** **.

Свидетель ... А.В. в судебном заседании подтвердила показания, данные ею в ходе предварительного следствия, согласно которым в ** ** ** у супруга ее сестры ... и Шейве она приобрела ООО «...», став единственным участником общества. Изменения были поданы в ИФНС России по г. Кирову. Всеми организационными моментами ООО «...» занимался директор Шейве, который непосредственно единолично управлял обществом, осуществлял финансово-хозяйственные операции и взаимодействовал с контрагентами. Поручал ли Шейве данные функции третьим лицам, ей не известно. Она и ... оперативным управлением организации не занимались. Кто занимался ведением бухгалтерского учета в обществе, не знает. Были ли какие-то взаимоотношения между ООО «...» и «...» ей не известно, об ООО «...» и ООО «...» она не слышала. При этом, она интересовалась у Шейве о своевременной сдаче бухгалтерской отчетности, на что тот отвечал, что все в порядке и работа ведется своевременно. В последнее время Шейве стал часто отлучаться от работы, и после разговора с Шейве ** ** **, последний ушел с должности директора по собственному желанию ...

Свидетель ... К.В. в судебном заседании подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, из которых следует, что ** ** ** он работал в ООО «...» ... по лесопроизводству. На работу его принимал директор ООО «...» Шейве, который также контролировал процесс заготовки древесины и его качество. Летом местом его работы были вахтовые участки в районе ..., зимой - в районе .... Заготовка осуществлялась только сортиментно, лесозаготовительной техникой ООО «...» марок «...» и «...», имелся и бульдозер. Все работники, занятые на заготовке леса, были от ООО «...». Технику ООО «...» в аренду при нем не брало и работников не нанимало. ООО «...», ООО «...» и ООО «...» ему не знакомы. Заготавливало ли ООО «...» лесоматериалы на арендованных ООО «...» и ООО «...» лесных участках ему не известно. Поскольку у ООО «...» не имелось верхнего склада, лесопогрузочные площадки находились на территории лесных делянок, где и осуществлялась заготовка лесоматериалов, которые сразу увозились на переработку. Финансовым директором в ООО «...», как он понял, являлся ..., постоянно находившийся в офисе по ..., к которому обращались при необходимости приобретения дорогих запчастей и продуктов. По вопросам, связанным с большими финансовыми затратами, к ... направлял сам Шейве. Товарные накладные, транспортные накладные и товарно-транспортные накладные в вышеуказанном офисе выдавала Е.Ф.. Какие сопроводительные документы составлялись при перевозке лесоматериалов в адрес покупателей, ему не известно. Лично он записывал только номера машин, которые вывозили лес с делянки, указывал количество пачек и вид древесины (пиловочник, баланс). Лесоматериалы в виде сортимента вывозились в ООО «...», но ему не известно, выполнялись ли ООО «...» работы по заготовке древесины именно в адрес данной организации. Не знает он и о том, приобретало ли ООО «...» лесоматериалы ** ** ** у ООО «...». О фактах приобретения ООО «...» леса на корню (о приобретении права на делянку) ему также ничего не известно ... После оглашения показаний свидетель уточнил, что фамилия Е.Ф. – .... Как он понимает, товарные накладные ... выдавала водителям КАМАЗов. Также свидетель дополнил, что из техники у ООО «...» были харвестер и форвардер фирмы «...», а также харвестер и форвардер фирмы «...», которые были приобретены через 6-8 месяцев после его приема на работу. С этого же времени Гуща стала выдавать зарплату. Накладные на масла и запчасти он отвозил в офис ... - В.Т., которая занималась налогами и оплатой. Лесные участки в Корткеросском и Сыктывдинском районе, где ООО «...» заготавливал лес, со слов лесника по имени Олег, принадлежали на праве аренды .... Также, после увольнения, он узнал, что в ООО «...» начались процессы по налогам. Еще до допроса ему позвонила ... сказав, что необходимо переговорить насчет показаний, но ничего конкретного не поясняла.

Свидетель ... С.Н. в судебном заседании показал, что ** ** ** он был трудоустроен в ООО «...» механиком по ремонту лесозаготовительной техники. Условия приема на работу, а также вопросы заработной платы, он согласовывал с ... в офисе, расположенном в цокольном этаже по адресу: ... Также при данном разговоре присутствовал мастер по лесному хозяйству О. и Шейве. ... ООО «...» числился Шейве, его же ему представили как непосредственного начальника, при трудоустройстве. Шейве занимался лесозаготовкой, контролировал его работу и состояние техники. Вторым директором ООО «...» был ..., с которым решались все финансовые вопросы, в частности, по заработной плате или покупке запчастей. При этом, все рабочие говорили, что ... является хозяином ООО «...». Заработную плату он сначала получал у ... ... в офисе по вышеуказанному адресу, а затем, примерно в ** ** **, в офисе на ул. Гаражная - в здании «...». В офисе он бывал, когда получал зарплату или сдавал накладные на покупку запчастей. Накладные он оставлял ... и Шейве, затем те проверялись ФИО102. При возникновении вопросов, последний звонил ему. У ООО «...» были харвестер и форвардер фирмы «...», а также бульдозер, но кто был собственником техники, не помнит. Ремонт он осуществлял либо непосредственно в лесу, выезжая в район ..., либо на базе в речном порту. Запчасти приобретались им по выданной Шейве на его имя доверенности, при этом, ООО «...» заранее оплачивало их безналичным путем. Накладные на покупку запчастей он сдавал в офис. После увольнения Шейве из ООО «...» какое-то время технического директора не было, поэтому все вопросы, которые он ранее решал с Шейве, в том числе, касающиеся выдачи денежных средств на приобретение продуктов для работников на делянке, он стал решать с .... Денежные средства ему выдавала ..., а товарные чеки он приносил в офис. В отсутствие ... деньги ему выдавал .... Сам Шейве деньги ему никогда не выдавал.

Свидетель ... А.А. в судебном заседании подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, согласно которым ** ** ** он был трудоустроен в ООО «...» .... Собеседование с ним поводил ... ... В., а документы он относил в бухгалтерию ООО «...» по адресу: ... где их приняла бухгалтер .... На делянке в Сыктывдинском районе он познакомился с директором ООО «...» Шейве, который занимался организацией работы, обеспечивал участок запасными частями и горюче-смазочными материалами. Во время второй вахты на делянке в Корткеросском районе Республики Коми он познакомился и с ..., который приезжал туда вместе с Шейве, осматривая наряду с последним делянку и объем выполненных работ. Со слов других операторов он узнал, что ... является собственником ООО «...». В последующем, не реже одного раза в месяц, при получении заработной платы у ... в офисе ООО «...» он встречал ..., где иногда также находился и Шейве** ** ** в офисе ООО «...» ... проводил общее собрание работников по вопросам повышения расценок за кубатуру заготовленного леса, но был ли на нем Шейве, не помнит. После этого он решил, что все управленческие вопросы в организации решает Беликов, который также является и руководителем фирмы, а Шейве выполняет только общие организационные вопросы, но кто распоряжался финансовыми средствами ООО «...», ему не известно ... В судебном заседании свидетель также дополнил, что ... он видел не только на делянках, но и в речном порту в ... при ремонте лесозаготовительной техники. В свою очередь, Шейве занимался подбором персонала, решал производственные вопросы, связанные с переходом с делянки на делянку и разработкой новой делянки, разрабатывал график работы на вахте. Предприятия ООО «...» и ООО «...» ему не известны. Шейве уволился из ООО «...» за год до его увольнения и вместо него появился начальник участка Семяшкин А., с которым решались производственные вопросы. При этом, руководить ООО «...» продолжал ..., с которым решались все финансовые вопросы.

Свидетель ... А.Н. подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, согласно которым примерно ** ** ** он работал в ООО «...» ... - сначала на ... фирмы «...», а примерно ** ** ** - на харвестере фирмы «...», которые принадлежали ООО «...». На работу его принимал Шейве, а местом его работы являлись вахтовые участки в Мандаческом лесничестве Сыктывдинского района и в .... На данных лестных участках работала только техника и работники ООО «...», заготавливая сортиментную древесину. Вывоз леса осуществлялся наемными лесовозами. Рядом с их делянками имелись иные участки, на которых работала иная техника и работники, но от каких именно организаций, ему не известно. Работая в ООО «...», он познакомился с ..., который лично приезжал на лесной участок в Сыктывдинском районе после покупки обществом комплекса «...». Ему было известно, что ... также имел отношение к управлению ООО «...». В дальнейшем он неоднократно виделся с ... в офисе по ..., где получал заработную плату, и подходил к тому по вопросам технического состояния техники, приобретения запчастей, а иногда обсуждал и вопросы, связанные с заработной платой. Финансовые вопросы в ООО «...» решали как Шейве, так и .... В офисе по данному адресу также находились ... и Т., но кем именно те работали, ему не известно. ... ООО «...», В.Т., работала в здании .... В.Т. вела всю ... общества, у нее были все документы ООО «...» и круглая печать, которую та ставила на справку по форме 2-НДФЛ ... После оглашения показаний свидетель дополнил, что изначально по всем вопросам, касающимся заработной платы, он обращался к Шейве, который направлял его к ..., поясняя, что не решает данные вопросы. Впоследствии, по всем вопросам, в том числе, финансового характера, он начал обращаться напрямую к .... Также ** ** ** он, по договоренности с ..., приобрел у ООО «...» автомобиль марки «...», стоимость которого также обговаривал с ....

Свидетель ... В.Н. в судебном заседании подтвердил показания, данные в ходе предварительного следствия, согласно которым ** ** ** он работал ... в ООО «...» по приглашению ... Шейве. Местом его работы являлись вахтовые участки по заготовке леса. Шейве осуществлял фактическое руководство хозяйственной деятельностью организации, выезжал на вахтовые участки и непосредственно осуществлял контроль. Учредитель ООО «...» ... участвовал в деятельности ООО «...» по вопросам приобретения дорогостоящих запчастей и техники. При нем обществом приобретался комплекс «...» (харвестер и форвадер), при этом, обсуждение его приобретения велось им, ... и Шейве в офисе ООО «...», расположенном в ... В офисе ООО «...» постоянно находились ... Е. и Т., которым он предоставлял все финансовые отчеты. Иногда он предоставлял их Шейве, с которым, в основном и работал. Вопросы финансового характера он также в основном обсуждал с Шейве. Насколько он знает, вырубку леса ООО «...» осуществлял на своих арендованных участках своей лесозаготовительной техникой, сортиментом. Примерно ** ** ** в ... работал комплекс, не принадлежащий ООО «...», но кому именно тот принадлежал, ему не известно. Вывоз леса осуществлялся лесовозами, которые обычно ремонтировались на базе в речном порту в ..., которая принадлежит .... Кому принадлежали данные лесовозы, чьи работники на них работали, ему не известно. Считает, что последнее слово по финансовым вопросам в ООО «...» было за ..., а не за Шейве, что следовало из частых звонков последнего ..., очевидцем которых он являлся. При разговорах в офисе также было видно, что последнее слово по глобальным финансовым вопросам было за .... При отсутствии Шейве (отпуск, болезнь), все вопросы, которые он обычно решал с Шейве, он решал с ..., который был осведомлен о ситуации по рабочим моментам (...). После оглашения показаний свидетель уточнил, что иногда предоставлял Шейве товарные чеки, например, по расходам, связанным с приобретением товаров на производственные участки.

Свидетель ... В.С. показал, что примерно в ** ** ** работал ... (...) в ООО «...». В зимний период работа осуществлялась в районе ..., летом - в районе .... Из техники у ООО «...» были форвардеры и харвестеры фирмы «...», и форвардер фирмы «...». ... общества был Шейве, который подписывал приказы о приеме на работу и увольнении, а также приезжал в лес. Из разговоров с рабочими ему известно, что ... ООО «...» был С., но лично с ним он не встречался. Указания по заготовке леса на участке им давал мастер, а за заменой запчастей, при поломке техники, они обращались к механику .... Зарплату в период работы в ООО «...» он получал наличными в офисе по ... у бухгалтера Е.. Кто был главным бухгалтером в ООО «...», не знает, ... ему не известна. Для какой организации заготавливалась древесина на лесных участках, куда она увозилась, не знает. Приобретало ли ООО «...» лес у каких-то организаций, ему не известно. ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», ему не знакомы. Фамилия ... ему не знакома, имел ли тот какое-то отношение к ООО «...» ему не известно.

Свидетель ... А.Ю. в судебном заседании показал, что с конца ** ** ** он работал в ООО «...» оператором форвардера фирмы «...». Работа осуществлялась в .... Заготовка леса осуществлялась только сортиментом с использованием комплекса (харвестер марки «...» и форвардер марки «...» фирмы «...», а также форвардера фирмы «...»). Кому техника принадлежала, сказать не может. Кто был директором ООО «...», кем по должности был Шейве, не знает, но тот приезжал к операторам, давал указания им и механику ..., узнавал, какие требуются запчасти. По разговорам между операторами, генеральным директором или директором общества являлся С., но его он не видел. Для какой организации производилась заготовка на данных участках, не знает, но лес с делянки вывозился машинами «...», «...», «...». Принадлежали ли данные автомашины ООО «...», не знает, но лесозаготовительная техника ООО «...» и указанные автомашины стояли на ремонте на одной базе в речном порту в .... Зарплату за весь период работы в он получал в офисе за Коми государственным педагогическим институтом (...) у ..., которая также составляла для него трудовой договор и делала записи в трудовой книжке. В данном офисе находился и лесник, который вывал им тех.карты на делянки, иногда он встречался там и с Шейве, но подписания тем каких-либо документов, не видел. ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...» ему не знакомы, ... и ... не знает.

Свидетель ... А.В. в судебном заседании подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, согласно которым, примерно ..., он работал в ООО «...» ... лесозаготовительной машины форвардер фирмы «...». В летнее время лесозаготовка осуществлялась в районе ..., в зимнее время – в .... Кто являлся арендатором данных лесных участков, ему не известно. Заготовка леса осуществлялась только лесозаготовительной техникой, сортиментом. Вся техника (два харвестера и два форвардера), как и работники были от ООО «...», заготовка осуществлялась своими силами. Погрузка лесоматериалов на лесовозы осуществлялась сразу на погрузочных площадках делянок, откуда и вывозилась. На работу его принимал ... ООО «...» Шейве, тот же решал вопросы, связанные с лесозаготовкой. Заработную плату он, как и остальные работники, получали наличными или в офисе по адресу: .... В данных офисах присутствовали ... Е., сам Шейве и ... .... Несколько раз он также был в бухгалтерии ООО «...», расположенной в здании ..., где у бухгалтера В.Т. получал справку по форме 2-НДФЛ и забирал трудовую книжку. Кому именно она подчинялась, ему не известно, но к ней его направлял Шейве. В случаях, когда были необходимы большие затраты на запчасти, он обращался к механику, который сообщал информацию Шейве, а тот, в свою очередь, советовался по данному поводу со Стасом, который, как ему известно, являлся соучредителем ООО «...». Самого С. лично он не знает, с ним не общался, фамилию Беликов слышит впервые. ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...» ему не знакомы. Из ООО «...» он уволился в ** ** ** ...

В судебном заседании свидетель ... Д.И. показал, что в ** ** ** он обратился к Шейве по поводу трудоустройства в ООО «...», так как тот работал там .... Шейве сказал, что переговорит с руководителем ..., после чего пригласил на собеседование в офис по ... ... обговорил с ним условия труда и заработную плату, но от лица ООО «...» трудовой договор был подписан Шейве, так как в этот период тот был назначен .... Хозяином ООО «...» он считал ..., который также являлся учредителем и руководителем ООО «...». Шейве никакого отношения к деятельности «...» не имел, занимался только техническими вопросами по заготовке леса в ООО «...». Все ключевые вопросы, в том числе, связанные с покупкой запчастей и горюче-смазочных материалов, выделением для этого денежных средств он обсуждал с ... в офисе. Все финансовые вопросы в обществе решал ..., тот же устанавливал лимит для деятельности ООО «...» в месяц, который обговаривал с ним лично. Вместе с ... в офисе находились два бухгалтера и инженер леса, которые относились и к ООО «...», и к ООО «...». Кабинета у ... ООО «...» Шейве не было и тот там не сидел. Деньги по указанию ... ему выдавала ..., и все финансовые документы сдавались ей. Главным ... ООО «...» была ..., офис которой располагался по адресу: ...). Он часто приезжал к ней с документами, обращался по поводу оплаты запчастей. Самостоятельно документы ... никогда не подписывала, предварительно созваниваясь с .... При этом, он видел как ... производила подпись от имени Шейве в счетах-фактурах на покупку запчастей и товарных накладных, что было нормой. Подписывал при нем документы и сам Шейве. Вывозка заготовленной древесины с делянок осуществлялась автомашинами «...», «...» и «...», которые, как он полагает, принадлежали ООО «...», в аренде у которого и находились лесные участки. В процессе заготовки леса, он или напарник почти каждый день созванивались с ..., либо ..., сообщали о количестве заготовленной древесины, а ... давал указание, сколько машин отправить на участок. База для ремонта техники ООО «...» находилась в районе речного порта в ... и также принадлежала .... При нем «...» покупал и автомобиль «...», приобретение которого обсуждалось им и ... с ....

В порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля при его допросе в ходе предварительного следствия от ** ** ** согласно которым ** ** ** он на основании заключенного с ... ООО «...» Шейве трудового договора, работал ... лесозаготовительного участка, обеспечивая доставку рабочих на делянки, обеспечивал их питанием и товарно-материальными ценностями, а также контролировал работу на делянках. Работа велась на лесных участках в .... У кого именно находились в аренде данные участки, ему не известно. На делянке от ООО «...» постоянно работало около 10-12 работников. Заготовка осуществлялась сортиментно двумя харвестерами (пока один не сломался) и двумя форвардерами фирм «...» и «...», посменно, круглосуточно. При нем новая техника ООО «...» не приобреталась, вывозка древесины осуществлялась лесовозами, но чьими именно, ему не известно. Для осуществления контроля, на делянки приезжали как ... Шейве, так и владелец бизнеса .... Шейве руководил всем процессом лесозаготовки в целом, а сложные вопросы, в том числе, финансовые он (... Д.И.) всегда обсуждал и решал с .... Денежные средства на горюче-смазочные материалы, продукты и запчасти ему давал либо лично Беликов при встрече в офисе, расположенном по ... либо поручал это бухгалтеру ..., которая находилась там же. Все документы, связанные с расходами, он лично или через других работников передавал ... В.Т., которая постоянно находилась на 4 этаже административного здания ... После оглашения показаний свидетель пояснил, что при допросе у следователя он давал показания в спешке, так как за ним был еще человек и следователь торопился, а в судебном заседании он дал более подробные показания.

Свидетель ... В.П., подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, из которых следует, что с ** ** ** он работал ... в учрежденном им ООО «...», осуществляя полное руководство обществом. Он подписывал все документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности предприятия, издавал приказы, вел деловые переговоры и распоряжался финансовыми средствами предприятия. В штате организации был только он. Основной деятельностью предприятия являлась купля-продажа лесоматериалов. В обществе применялась общая система налогообложения. Недвижимость, техника и оборудование у ООО «...» отсутствовали. Бухгалтерские услуги для предприятия оказывала О., которая составляла всю налоговую и бухгалтерскую отчетность. Выдавалась ли им доверенность на представление интересов ООО «...» с правом подписи первичных документов и договоров, не помнит. Печать у ООО «...» хранилась в арендованном у Бизнес-Центра офисе по адресу: ... Распоряжались печатью только он и бухгалтер. ** ** ** данную печать он передал следующему собственнику - .... ** ** ** ООО «...» заключал договора с физическими лицами, которые контролировали погрузку, вывозку, доставку лесоматериалов с делянок, расплачиваясь с ними наличными денежными средствами или перечисляя их с расчетного счета предприятия. Не исключает, что лесовозы и иная техника арендовались обществом. Лесоматериалы ООО «...» в период его руководства никогда не заготавливало, закупая их у поставщиков. При этом, по договорам купли-продажи за наличный расчет приобретался пиловочник, но документы, подтверждающие факт оплаты, не составлялись. Для доставки лесоматериалов покупателям ООО «...» заключались договора на оказание транспортных услуг с индивидуальными предпринимателями. Лесоматериалы доставлялись покупателям сразу. ООО «...» в лице директора Шейве выступал контрагентом ООО «...». При этом, ООО «...» заключало с ООО «...» договоры субподряда от ** ** ** ... в соответствии с которыми ООО «...» обязался своими силами выполнить для ООО «...» работы по заготовке древесины в хлыстах. В этот же период ООО «...» арендовало у Шейве лесозаготовительную технику – два харвестера и один форвардер, с помощью которых и были оказаны услуги по заготовке древесины в хлыстах. Реализовывало ли ООО «...» в адрес ООО «...» лесоматериалы (пиловочник, балансы, фанерное сырье) не помнит, но допускает, что заключал с ООО «...» договор поставки №... от ** ** **. Где происходила передача лесоматериалов в рамках данного договора, каким образом производилась оплата, не помнит. У кого ООО «...» приобретало лесоматериалы, которые в дальнейшем реализовывались ООО «...» в рамках договора поставки, также не помнит. Денежные средства с расчетных счетов ООО «...», а также со своей банковской карты он снимал для расчетов с поставщиками лесоматериалов и для расчетов с индивидуальными предпринимателями, которые оказывали транспортные услуги. Допускает, что ООО «...» приобретало лесо- и пиломатериалы у ..., ... и ... без составления каких-либо документов. Возможно, часть оплаты за поставку с расчетных счетов ООО «...» перечислялись в адрес указанных лиц. Также допускает, что в ** ** ** годах он поручал ... заниматься закупкой лесоматериалов у физических лиц либо организаций для ООО «...». После ознакомления с документами по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «...» и ООО «...», представленными ему ** ** ** налоговым инспектором, а именно: ... ответить, все ли подписи в них выполнены именно им, затруднился. При этом, выразил согласие с результатами почерковедческой экспертизы, допуская, что часть подписей на данных документах, как и иных первичных документах ООО «...» по финансово-хозяйственной деятельности выполнены от его имени иными работниками ООО «...», поскольку он не всегда мог вовремя подписать все документы. ... он знает только как представителя ООО «...», с которым были договорные отношения. ООО «...» ему не знакомо, но допускает, что ООО «...» могло выступать контрагентом ООО «...» ... В судебном заседании свидетель дополнил, что с ... он был знаком еще до знакомства с Шейве, но у того не работал. Никакого отношения к учреждению ООО «...» ... не имеет. При этом, он встречал ... в офисе по ... или ..., но условий заключения договоров между ООО «...» и ООО «...» не обсуждал.

Свидетель ... Р.В., в судебном заседании подтвердил свои показания в ходе предварительного следствия, согласно которым в ** ** ** он работал ... в ООО «...». ** ** ** он узнал от ... о возможности приобретения данной организации, что и сделал. Организацию он купил готовой и учредителем ее не был. Юридический адрес ООО «...» назвать затрудняется, поскольку с контрагентами общался по телефону. До приобретения ООО «...» он по просьбе ... занимался покупкой лесоматериалов у физических лиц в районах республики и их перевозкой, получая за это неофициальное вознаграждение. Как генеральный директор общества он осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия по договорам, заключенным до ** ** ** с ООО «...» и ООО «...». С ... ООО «...» С. и ... ООО «...» А. общался лично. ООО «...» осуществляло вырубку на делянках ООО «...», а ООО «...» в его лице осуществляло продажу и перевозку леса. Подчиненных у него не было, грузоперевозчиков он нанимал самостоятельно. Часть денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «...» ** ** ** снималась со счета организации и использовалась для расчета с поставщиками. Кто ** ** ** являлся ... в ООО «...», вел бухгалтерский учет, составлял налоговую и бухгалтерскую отчетности, не помнит. Выдавал ли он от своего имени доверенность, не помнит, но когда он был в лесу, просил знакомых подписывать документы. Печать общества хранилась у него, передавал ли он ее кому-либо, не помнит ...).

Свидетель ... Е.Г. данные им в ходе предварительного следствия показания подтвердил частично. Так, при допросе в ходе предварительного следствия свидетель указывал, что с ** ** ** он является ... ООО «...», в собственности которого находятся помещения, расположенные в здании по адресу: ... ** ** ** данные помещения сдавались в аренду различным организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам. ООО «...» он не помнит и никогда не заключал с данной организацией какие-либо договоры на предоставление в аренду помещений. Выдавались ли когда-либо ООО «...» разрешения на регистрацию по вышеуказанному адресу, также не помнит. С ..., ... он не знаком ... Вместе с тем, в судебном заседании свидетель уточнил, что после допроса у следователя просмотрел бухгалтерские документы ООО «...», обнаружив, что ООО «...» действительно являлся их контрагентом.

Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ... П.Л., следует, что в период ** ** ** он являлся учредителем ООО «...» (...), которое осуществляло коммерческую деятельность, связанную с лесозаготовкой. Решение об учреждении ООО «...» он принял самостоятельно. Юридически и фактически офис ООО «...» в ** ** ** находился в арендованном ангаре по адресу: ... Обязанности организации и ведения ... (составление налоговой и бухгалтерской отчетности, ее подписание) в ООО «...» в ** ** ** он исполнял самостоятельно при помощи .... У ООО «...» были две круглые печати, которые он никому никогда не передавал, никто кроме него ими пользоваться не мог. ** ** ** он также занял должность руководителя ООО «...». Являясь руководителем данных обществ, он осуществлял руководство ими и распоряжался финансами. Доверенностей на представление интересов ООО «...» и ООО «...», в том числе, на заключение договоров, подписание первичных документов (договоров, счетов-фактур, товарных накладных, актов и иных документов), распоряжение денежными средствами ** ** ** он никому не выдавал, поиском контрагентов (покупателей, поставщиков) занимался лично. Основными покупателями товаров (работ, услуг) ООО «...» в ** ** ** были, в том числе, ООО «...» и ООО «...», которым ООО «...» осуществляло реализацию лесоматериалов, а поставщиками товаров (работ, услуг) - только ООО «...» и ООО «...», которые арендовали лесные участки в Корткеросском и Сыктывдинском районе Республики Коми. В связи с отсутствием у ООО «...» и ООО «...» работников, а также отсутствием на балансе и в аренде лесозаготовительной техники (оборудования) для осуществления лесозаготовки и реализации лесоматериалов заключались договора подряда по заготовке древесины с организациями и индивидуальными предпринимателями. Для доставки лесоматериалов, которые ООО «...» приобретал у поставщиков с целью последующей реализации покупателям, заключались договора на оказание транспортных услуг с индивидуальными предпринимателями. Лесоматериалы реализовывалась с места заготовки и сразу доставлялись лесовозами покупателям ООО «...». Оплата происходила как за наличный расчет с составлением расходных кассовых ордеров, так и за безналичный расчет. ** ** ** ООО «...» реализовывало в адрес ООО «...» лесоматериалы (пиловочник балансы, фанерное сырье) по заключенному в ** ** ** договору поставки лесоматериалов. Каким образом происходило согласование сроков поставки, количества поставляемого товара и сроков оплаты по данному договору, не помнит. Реализацию лесоматериалов (сортимент) в рамках заключенного договора поставки ООО «...» осуществляло ООО «...» непосредственно на делянках, находящихся в Корткеросском и Сыктывдинском районах, где ООО «...» своими же силами заготавливал лесоматериалы (пиловочник, баланс) по договорам подряда, заключенным между ООО «...» и ООО «...». Руководителем ООО «...» являлся Шейве А.С., с которым он заключал договора, вел переговоры и решал вопросы по оплате в рамках договорных обязательств. Предъявленные ему в налоговой инспекции договор поставки №... от ** ** ** договора подряда №... от ** ** **, №... от ** ** **, №... от ** ** **, договор субподряда №... от ** ** **, договор на оказание услуг №... от ** ** **, договора купли-продажи №... от ** ** **, №... от ** ** **, №... от ** ** **, №... от ** ** ** составлены и подписаны им. Услуги по заготовке древесины в хлыстах контрагенту ООО «...» ООО «№...» никогда не оказывало. В связи с чем были заключены договора подряда (субподряда) между ООО «№...» и ООО «...» №... от ** ** **, №... от ** ** **, №... от ** ** ** и №... от ** ** **, в соответствии с которыми ООО «№...» обязуется своими силами по заданию ООО «...» выполнить работы по заготовке древесины в хлыстах, не помнит. Из работников ООО «...» он знаком с ..., которая с ** ** ** стала руководителем общества. Также он знает №..., но тот никакого участия в отношениях ООО «...» и ООО «...» не принимал. Денежные средства со счета ООО «№...» обналичивались для расчета с поставщиками (продавцами) горюче-смазочных материалов, инструмента, продуктов для работников подрядных организаций, которых ООО «№...» привлекала для заготовки древесины. Оплата происходила за наличный расчет с составлением подтверждающих приобретение и оплату товара документов №...

Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ... Д.А., следует, что, примерно, ** ** ** он оформил на ... С.Н. ООО «...», а в ** ** ** приобрел на имя последнего склад по адресу: .... ** ** ** им было учреждено ООО «...», на которое он в ** ** ** переоформил указанный склад, продав его в ** ** ** ООО «...» (г. Сыктывкар). ** ** ** либо в ** ** ** с директором ООО «...» Максимовым был заключен договор аренды на часть вышеуказанного склада на срок не более 11 месяцев. При этом, ООО «...» площади арендуемого склада фактически не занимало, ... он больше не видел, арендуемым помещением тот не пользовался. Никаких денежных средств от ООО «...» и лично от ... или представлявших его лиц, он, ООО «...» и ООО «...» не получали. По условиям договора аренды, ООО «...» не могло без его согласия сдать в субаренду арендуемые помещения склада, и таких уведомлений ему не поступало. При этом, он допускает, что давал согласие на регистрацию по вышеуказанному адресу организаций ...

Изложенные свидетелем ... Д.А. сведения согласуются и с оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ... С.Н. ...). При этом, в своих показаниях ФИО104., дополнял, что в период ** ** ** никаких доверенностей ему от организаций, предпринимателей и физических лиц на представление интересов не выдавалось. От имени ООО «...» он договоров не заключал, ..., Шейве, ..., ..., ..., ... и ... не знает. ООО «...», ООО «...» и ООО «...» ему не знакомы.

Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показания свидетеля ... В.В. следует, что ** ** ** он являлся учредителем и ... ООО «...», осуществлявшей деятельность в сфере лесозаготовки. Юридическим адресом ООО «...» являлся адрес его временной регистрации: ... Кто является собственником данного дома, ему не известно, так как нашел данный адрес по объявлению. После регистрации ООО «...», он обратился к Шейве, который на тот период, являясь директором ООО «...», мог содействовать в приобретении ООО «...» лесных делянок для заготовки древесины. Шейве указал на необходимость переговорить по данному вопросу с учредителем ООО «...» .... Впоследствии в офисе ООО «...», расположенном за корпусом ..., Шейве передал ему на подпись договора подряда (возможно, субподряда) между ООО «...» и ООО «...», согласно которым ООО «...» брало на себя обязательство по заготовке древесины на лесных делянках ООО «...». Непосредственно с Беликовым он не общался. Так как ООО «...» не имело своих работников и технической базы, заготовка древесины по договорам подряда с ООО «...» осуществлялась подрядными организациями, которые он нанимал. Техника (лесозаготовительные комплексы) также принадлежала подрядным организациям. Ручная валка на делянках ООО «...» не применялась и заготовка леса хлыстами не осуществлялась. Сортимент с делянки ООО «...» вывозило самостоятельно, поставок леса ООО «...» для ООО «...» не осуществляло. Расчет ООО «...» осуществлял безналичным способом, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «...». Данные денежные средства расходовались на оплату услуг подрядчиков, а также иные расходы. Бухгалтерию ООО «...» вела бухгалтер, контактные данные которой не сохранились. Все первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, товарные накладные, акты сверки), а также договора со стороны ООО «...» подписывал он сам. Со стороны ООО «...» документы иногда при нем подписывал Шейве, иногда документы с подписью Шейве он забирал в бухгалтерии ООО «...». Через полгода после регистрации ООО «...», он продал фирму, передав все бухгалтерские документы покупателю ...

Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ... А.А. следует, что он не являлся учредителем (соучредителем) каких-либо юридических лиц, руководителем в организациях, не оформлялся в качестве индивидуального предпринимателя и, кроме как у индивидуального предпринимателя ..., ** ** ** нигде не работал. Дом, расположенный по адресу: ... доставшийся ему по наследству, в аренду он никому не сдавал, никогда не регистрировал по данному адресу какие-либо организации и не давал на то согласия. ООО «...» ему не знакомо, ... и ... он не знает. О том, что по вышеуказанному адресу ** ** ** было зарегистрировано ООО «...», впервые узнал ** ** ** от сотрудников ИФНС России по г. Сыктывкару ...

Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ... А.В. следует, что ** ** ** он был зарегистрирован в ИФНС России по г. Сыктывкару в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляя продажу строительного материала (брус, доска), лесозаготовительного оборудования и лесопродукции. Занимался ли он заготовкой древесины, не помнит, но работников в штате, техники, недвижимого и движимого имущества у него не было, помещений он не арендовал. ** ** ** строительные материалы и лесопродукцию он, в основном, приобретал у ООО «...», реализовывая ее в дальнейшем ООО «...». Какие именно договора заключались с ООО «...» в ** ** ** и с кем он вел переговоры, не помнит. Из работников ООО «...» никого не знает. Также он не знает ..., ..., ..., ..., ..., ..., ... и Шейве. ООО «...» ему не знакомо, но допускает, что мог заключать договоры аренды лесных участков или договоры купли-продажи лесных насаждений с Комитетом лесов Республики Коми ...

Из показаний свидетеля ... Д.А., которые были оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что ** ** ** он зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и занялся оптовой торговлей лесоматериалами, выступая в качестве посредника при купле-продаже, находясь на общеустановленной системе налогообложения. Наемных работников, техники, в частности, для заготовки древесины, у него не было. При купле-продаже леса лесоматериалы он не перемещал, приобретая и продавая их на одной и той же площадке. Основная площадка находилась на базе речного порта в п. ..., но кому она принадлежала, не знает. Кроме того, были площадки на базах по .... Поиском поставщиков и покупателей, он занимался лично, одним из основных покупателей ** ** ** было ООО «...», руководителем которого был .... Были ли в ООО «...» иные работники, ему не известно. В том же году между ним и ... был заключен договор на поставку ООО «...» пиловочника, баланса, иной лесопродукции. У кого он приобретал лесоматериалы для продажи ООО «...», как именно осуществлялись расчеты, не помнит. ..., Шейве и ... он не знает. ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» ему не знакомы ...

Свидетель ... П.Н. в судебном заседании показал, что в ** ** **, ему как индивидуальному предпринимателю, посоветовали сотрудничать с ..., занимавшемся куплей-продажей леса. ** ** ** Беликов познакомил его с Шейве. В ** ** ** он, как ... ООО «...», заключил один или два договора с ООО «...» на поставку лесоматериалов. Кто являлся учредителем ООО «...», ему не известно, но интересы общества на тот момент представлял Шейве. С какого времени Шейве являлся директором ООО «...» и, какой деятельностью занимался в обществе, не знает. Условия заключения данного договора и вопросы, связанные с оплатой, он обсуждал с Беликовым, а Шейве только подписывал документы. Какую ... занимал должность в ООО «...», он не знает. С Шейве он общался только по личным вопросам, когда приходил в расположенный за КГПИ по ... офис к ... по вопросам взаимодействия с ООО «...» и ООО «НФИ-Вуд», делами которого также распоряжался Беликов. Какое отношение ... имел к данным организациям, не знает. Из работников ООО «...» он несколько раз встречался с ... В. ..., чтобы забрать какие-либо документы, а также соотнести данные актов сверок в рамках договорных взаимоотношений. Акты сверок от ООО «...» подписывались Шейве. Как индивидуальный предприниматель он также имел финансово-хозяйственные отношения с ООО «...», но подробностей не помнит. ** ** ** фирма ООО «...» была продана, в связи с чем, осуществляла ли она финансово-хозяйственную деятельность после ** ** **, не знает.

Свидетель ... А.Н. показал, что ** ** ** он работает ... по лесообеспечению в ООО «...» (далее ООО «...»). В его обязанности входит приемка круглого леса, заключение договоров, поиск поставщиков. Так как ООО «...» являлся поставщиком круглого леса, он знаком с директором общества Шейве, с которым общался непосредственно. Также тот иногда заносил в их бухгалтерию счета-фактуры. Кто вел финансово-хозяйственную деятельность ООО «...» не знает, но в документах были инициалы и фамилия Шейве, стояла печать ООО «...». Договор между ООО «...» и ООО «...» был подготовлен юридическим отделом их предприятия и заключен в стандартной форме. Присутствовал ли он при подписании Шейве вышеуказанного договора, а также иных документов, не помнит. Насколько он помнит, своего леса у ООО «...» не было, но имелась субаренда лесных участков. Велась ли работа на лесных участках самим ООО «...» или иными лицами, не знает. Допускает, что ** ** ** ... покупал у их предприятия доски, но имел ли тот какое-то отношение к ООО «...», не знает. В офисе по адресу: ... (возле КГПИ) он (... А.Н.) встречался с главным ... по лесному хозяйству (лесоотводу) в рамках проверки не сертифицированных делянок, в том числе, и по лесу, который поставлял ООО «...» в части правильности отвода делянок, спила, соблюдения лесного законодательства. Кому принадлежал данный офис, не знает, но там же он встретил .... Насчет приобретения ООО «...» в ** ** ** у ООО «...» лесозаготовительной техники ничего сказать не может, так как техникой занимался главный механик .... ООО «...», ООО «...» и ООО «...» ему не известны. Фамилии ..., ..., ..., ..., ... ему также не знакомы. При этом, подтвердил, что ООО «...» являлся арендатором леса, но по какой фирме, сказать не может.

Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показания свидетеля ... Л.Г. следует, что ** ** ** она работала ... в ООО «...», которое занималось оптовой закупкой лесоматериалов у крупных поставщиков и дальнейшей обработкой древесины. Между ООО «...» в лице ... ... и ООО «...» в лице ... общества Шейве был заключен договор поставки леса, при этом, с предложением о поставке к представителю ООО «...» ... по предоставленным другими поставщиками контактам обращалась она. В ходе производственной деятельности по цене и объемам поставок она в основном общалась с ..., при этом, все бухгалтерские документы (счета-фактуры, товарные накладные и т.д.), как правило, привозил Шейве, а иногда - мастер по приемке. Ранее с ... и Шейве она знакома не была, кто фактически руководил ООО «...», ей не известно ...).

Из показаний свидетеля ... А.В., оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что в ** ** ** в отношении ООО «...» была введена процедура банкротства, а он назначен внешним (а впоследствии, и конкурсным) управляющим. Всеми вопросами поиска покупателей и поставщиков занимался ..., а договора готовились бухгалтерией и юристами предприятия за его подписью. Так как у ООО «...» были действующие ** ** ** договоры аренды лесных участков на территории ..., он заключал договоры подряда с организациями для заготовки (только сортиментной) древесины, а также арендовал лесозаготовительную технику. Какие именно организации ** ** ** осуществляли заготовку древесины, какой именно лесозаготовительной техникой, не помнит. При этом, в ** ** ** ООО «...» лес на корню никому не реализовывало. ООО «...», директором которого был Шейве, являлось контрагентом ООО «...» в указанный период, осуществляло заготовку древесины (сортиментом) по заключенным договорам подряда, а также являлось покупателем древесины по заключенным договорам купли-продажи (поставки). Шейве выступал представителем ООО «...» и подписывал все договоры. Какой техникой ООО «...» осуществлял заготовку древесины, кому она принадлежала, не знает. Оказывало ли ООО «...» в ** ** ** услуги ООО «...» по разработке делянок и заготовке древесины в хлыстах, не помнит. Где (на делянках, на верхнем или нижнем складах) происходила передача лесопродукции, приобретенной ООО «...» у ООО «...», не помнит. Также не помнит предоставляло ли ООО «...» свою лесозаготовительную технику ООО «...». ... он знает примерно ** ** **, тот совместно с Шейве представлял ООО «...». До подписания договоров с ООО «...» ни Шейве, ни ... с ним лично условия договоров не обсуждали. Составлением и подписанием договоров с ООО «...» самостоятельно он не занимался. ООО «...», ООО «...» и ООО «...» он не помнит ...

Свидетель ... А.В. подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, согласно которым с ** ** ** он работал ... в ООО «...». В его обязанности входили организация лесозаготовительного производства - заготовка и вывозка лесоматериалов, лесохозяйственные работы. У ООО «...» не имелось своей лесозаготовительной техники, необходимой для осуществления заготовки лесоматериалов (пиловочник и балансы), в связи с чем, привлекались подрядные организации. ** ** ** годах древесина заготавливалась на арендованных ООО «...» лесных участках в ... участковом лесничестве. Древесина заготавливалась в хлыстах и одновременно специализированной техникой (харвестерами) перерабатывалась в сортименты на делянке. ООО «...» оказывало для ООО «...» транспортные услуги по перевозке лесопродукции. Из числа представителей ООО «...», по вопросам, связанным с вывозкой лесоматериалов с делянок, он общался только со Станиславом, который, как он полагает, был ... общества. Шейве он не знает. ** ** ** ООО «...» реализовывало в адрес ООО «...» пиловочник и балансы, которые ООО «...» само заготавливало в Сыктывдинском лесничестве по договору подряда. В соответствии с договорами подряда за оказанные услуги по разработке делянок и заготовке леса, часть лесоматериалов в сортиментах переходила в собственность подрядчика, то есть, ООО «...», по согласованным ценам. Чьей именно техникой производилась заготовка леса ООО «...», не знает, но свою лесозатовительную технику ООО «...» в аренду для ООО «...» не предоставляло. ООО «...», ООО «...», ООО «...» ему не знакомы, как и ..., ..., ... и ... ...

Свидетель ... С.В. подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, согласно которым ** ** ** он работал ... по лесному фонду в ООО «...» и отводил делянки. ** ** ** у ООО «...» не имелось своей лесозаготовительной техники, но в ** ** ** были приобретены харвестер и форвардер. ООО «...» в период ** ** ** являлось их подрядчиком по заготовке древесины. По договору заготовка древесины осуществлялась в хлыстах, но фактически заготавливали сортиментно. Куда именно вывозился заготовленный лес, ему не известно. По работе он общался с обоими руководителями ООО «...» – Шейве и ..., но кто из них какую должность занимал, был ответственным за финансовые вопросы, ему не известно. С ними решались производственные вопросы по делянкам, они действовали на равных правах. ООО «...» был арендатором лесных участков в ... участковом лесничестве Сыктывдинского лесничества. Заготовка древесины на данных участках ООО «...» осуществлял двумя комплексами лесозаготовительной техники. Привлекало ли ООО «...» кого-либо для осуществления лесозаготовки на данных лесных участках или выполняло работы своими силами и техникой, не знает. Брало ли ООО «...» в аренду лесозаготовительную технику и продавало ли в адрес ООО «...» древесину, ему также не известно. ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» ему не знакомы. Лесные участки ООО «...» граничили с лесными участками ООО «...», но кто является директором ООО «...», не знает. Также ему не знакомы ... ..., ... и ... ...). При этом, в судебном заседании свидетель дополнил, что с Шейве он в основном общался по лесозаготовке, технологии разработки делянок и расположению дорог, выезжал с ним на делянки. С Беликовым они встречались только в городе (в офисе ООО «...») при передаче пакета документов, и один раз - в офисе ООО «...» на перекрестке ... и ... при согласовании отвода делянок для ООО «...» и дальнейшей разработки делянок. Гуща ** ** ** работала ... или экономистом в ..., а потом перешла работать в ООО «...», где он ее видел летом ** ** ** После увольнения из ООО «...» Шейве переговоры по заготовке вел ....

Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ... А.Н., следует, что он как лесничий и ... ... участкового лесничества ГУ РК «...» знает инженера производственного отдела ООО «...» ..., которое являлось лесозаготовителем на территории данного лесничества. В период ** ** ** он проводил осмотры мест заготовок древесины на лесных участках, арендатором которых являлось ООО «...» и видел, что заготовка производилась лесозаготовительной техникой по финской технологии (сортиментная заготовка). Кто именно осуществлял заготовку леса, ему не известно. Беликова он знает как ... фирмы ООО «...», которая осуществляла лесозаготовку в период ** ** **, и видел последнего, когда тот приезжал на делянки. В период руководства ООО «...» ..., заготовка леса на участках в ... участковом лесничестве, арендованных ООО «...», осуществлялась в хлыстах с последующей раскряжевкой на сортименты. После того, как собственником предприятия стал ..., стала производиться только сортиментная заготовка. Какая лесозаготовительная техника при этом использовалась, не помнит, но наименование, марка и номер техники имеются в технологических картах на делянку. ООО «...», ООО «...» и ООО «...» ему не знакомы, как и Шейве ...

Свидетель ... С.В. суду пояснил, что ** ** ** работает ... службы лесообеспечения в ООО «...». В его обязанности входит организация процесса закупки сырья для производства фанеры и ДСП, поиск контрагентов. ООО «...» примерно в ** ** ** годах являлось их контрагентом и поставляло фанерное сырье в ООО «...» с территории Республики Коми. Более подробно по поставкам фанерного сырья ООО «...» пояснить не может. Подсудимого он не знает, но допускает, что фамилия Шейве фигурировала среди поставщиков завода. Фамилия ... ему ничего не говорит.

Свидетель ... М.В., подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, согласно которым ** ** ** он работает в должности ... ... участкового лесничества ГУ РК «...». ** ** ** вся древесина на лесных участках в данном лесничестве, лесные насаждения на которых были приобретены ГАУ РК «...» по заключенным с Комитетом лесов Республики Коми договорам, заготавливалась лишь в сортиментах (пиловочник, балансы, фанерное сырье). Организаций, которые фактически заготавливали древесину, было много, был ли среди них ООО «...», не помнит. Заготовка осуществлялась лесозаготовительной техникой, но кому она принадлежала, ответить затрудняется. Ни с кем из работников ООО «...» он не знаком. Шейве он знает, так как тот подписывал акты осмотра делянок, но от какой именно организации, не помнит. ... он не знает. В ходе осмотра мест рубок на указанных участках фактов заготовки древесины в хлыстах и ее складирования он не замечал. ООО «...», ООО «...» и ООО «...» ему не известны. ..., ..., ..., ... не знает ... В судебном заседании свидетель также дополнил, что в ... участковом лесничестве заготовка производилась только сортиментом с использованием харвестеров и форвардеров. При этом сдать лесосеку может как организация, которая выписала на себя договор купли-продажи, так и организация-подрядчик, которая заготовила древесину и отвечает за вырубку по доверенности. С подсудимым он виделся примерно, ** ** ** при сдаче лесосеки.

Из показаний свидетеля ... Д.В., оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что ООО «...» в период ** ** ** являлось арендатором лесных участков, расположенных в Веселовском участковом лесничестве (ГУ РК «...»), где он работал в должности .... ** ** ** древесина на лесных участках, арендованных ООО «...» заготавливалась как сортиментом при помощи лесозаготовительных комплексов (харвестер и форвардер), так и в хлыстах ручными бригадами. Кому именно принадлежала лесозаготовительная техника, ответить затрудняется. Привлекались ли ООО «...» для лесозаготовительных работ подрядчики, ему не известно. По вопросам приемки мест рубок из числа представителей данного общества он общался с Пивоваровым и Изъюровым, у которых от ООО «...» были доверенности. Шейве он знает с ** ** **, но напрямую с ним, как с руководителем каких-либо предприятий, не общался. Ему известно, что ООО «...» являлось лесопользователем, но в каких лесничествах оно арендовало участки, не знает. ООО «...», ООО «...», ООО «...» ему не известны. ..., ..., ... и ... не знает ...

Из показаний свидетеля ... В.А., оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что ** ** ** он работал в должности ... в ГАУ РК «...» (далее Лесопожарный центр). ** ** ** между Лесопожарным центром и ООО «...», директором которого был Шейве, были заключены договора на выполнение работ, в соответствии с которыми ООО «...» обязуется выполнить для Лесопожарного центра работы по заготовке древесины в хлыстах на лесных участках, расположенных в ... участковом лесничестве ГУ «...» и в Сыктывкарском участковом лесничестве ГУ «...», и поставить данную древесину на нижний склад. По данным договорам он общался с Шейве. Работы по заготовке древесины по заключенным договорам купли-продажи лесных насаждений с Сыктывкарским участковым лесничеством и ... участковым лесничеством производились по договорам подряда между Лесопожарным центром и ООО «...». Ему не известно, осуществляло ли ООО «...» все работы собственными силами, либо привлекало кого-либо. Какие лесоматериалы (в хлыстах или сортименты) заготавливались на лесных участках в данных лесничествах, и какой лесозаготовительной техникой, не помнит. Не знает, привлекались ли ООО «...» субподрядчики. Примерно с ** ** ** он знаком с ..., с которым также общался по отношениям с ООО «...». Тот несколько раз приезжал к нему вместе с Шейве, но где именно работал в то время ..., ему известно не было. При встречах обсуждались ход выполнения заключенных договоров, решались текущие вопросы в процессе выполнения работ. ** ** ** Лесопожарный центр не брал в аренду лесозаготовительную технику для выполнения работ по заготовке древесины у ООО «...» и не реализовывал пиловочник и балансы в адрес ООО «...». Также в указанный период Лесопожарный центр не реализовывал никому лес на корню и не заключал подобные договора. ООО «...», ООО «...», ООО «...» ему не известны. ..., ..., ... и ... ему не знакомы ...

Свидетель ... И.В. в судебном заседании показала, что ** ** ** между ООО «...», руководителем которого был Шейве, и фирмой «...» были договорные отношения, согласно которым ООО «...» поставлял в их адрес лесопродукцию. Собственником ООО «...» являлся ..., которого она знает ** ** **. Все вопросы по договорам, а также взаимоотношениям, поставкам, условиям оплаты, ценовой политики, решались непосредственно с Беликовым. Также Беликов приезжал к ней в офис, озвучивал нюансы финансово-хозяйственной (экономической) деятельности фирмы и рассказывал о лесозаготовке, которую тот осуществляет. В ее присутствии ... звонил бухгалтеру, давая распоряжения на выставление счетов. Такое она наблюдала за весь период их совместной работы - в ** ** **. По всем возникающим с ее стороны вопросам по выставлению счетов, поставке товаров на условиях предоплаты, она всегда звонила ..., либо бухгалтеру по телефону, который ей рекомендовал .... Когда в ООО «...» началась выездная налоговая проверка, ... пришел и принес реквизиты ООО «...», пояснив, что «...» проверяет налоговая, и поставлять лес пока будут сюда. Вопросы налогового характера ... с ней не обсуждал, но ставил ее в известность о выездных налоговых проверках и запросе налоговым органом документов. Когда у ООО «...» начались проблемы, ... рассказывал ей, каким путем он будет выводить имущество фирмы, чтобы оно ввиду доначисления налогов не попало под арест, в частности, спецтехнику (комплекс харвестер и форвардер), которая находилась на балансе ООО «...», но была приобретена ... в кредит. Вывод техники с баланса ООО «...» ... хотел осуществить через промежуточные фирмы «...» и «...». С Шейве, как с руководителем ООО «...», у нее никаких отношений не было. Она узнала, что тот является директором только при подготовке договора. Также подпись Шейве, как ... ООО «...», стояла в договорах. Один раз Шейве приносил в ее офис договор, но больше с Шейве у нее никаких контактов не было. ... о полномочиях Шейве ей также ничего не говорил, упомянув только, что тот является номинальным директором.

Свидетель ... Р.Ф. суду показал, что с ** ** ** является ... ООО «...», которая специализируется на среднем опте топлива. С Шейве он знаком ** ** **, поскольку его организация поставляла топливо на фирму Шейве. Также у них имелись и финансово-хозяйственные отношения с ООО «...» по поставке топлива для лесозаготовительной техники. При этом, все финансово-хозяйственные вопросы по ООО «...» он решал с .... О том, что Шейве имел отношение к деятельности ООО «...» до ** ** ** он не знал, но неоднократно видел последнего в офисе по ..., когда привозил документы в бухгалтерию. Впоследствии, когда его вызвал на допрос следователь, он в присутствии Шейве созвонился с ..., который попросил его не вдаваться в их взаимоотношения, указав, что они разберутся сами. При этом, осмотренная в его присутствии видеозапись разговора соответствует действительности. Откуда ... узнал про его допрос, не знает, но о данном факте следователю он не сообщал, опасаясь, что ... может отказаться возвращать долги его предприятию. Изложенные свидетелем в части переговоров с ... С.В. сведения согласуются и с осмотренной судом видеозаписью, из содержания которой также следует, что в ходе разговора ... С.В., пояснив, что опасается привлечения к уголовной ответственности, прямо указал ... Р.Ф., что договора подписывались именно Шейве А.С.

Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ... Н.В. следует, ** ** ** он является ... ООО «...», которое занимается ремонтом техники и оборудования, торговлей запасными частями, а также является основным поставщиком в Республике Коми запасных частей для лесозаготовительной техники (харвестеров и форвардеров). ** ** ** ООО «...» осуществляло закупку запасных частей в ООО «...» и заказывало услуги сервисного обслуживания лесозаготовительной техники. За период работы с ООО «...» ему пришлось сталкиваться только с Шейве, который представлялся директором указанной организации (в связи с чем, именно его он воспринимал, как руководителя данной фирмы), а также в устном порядке оговаривал сроки погашения задолженности и возможности отгрузки товара свыше лимита. По данным вопросам другие представители ООО «...» с ним не созванивались. Оплату запасных частей ООО «...» осуществляло по безналичному расчету. Кем подписывались бухгалтерские документы при отгрузке товара (товарные накладные, счета-фактуры) со стороны ООО «...» ему достоверно не известно. Являются ли ООО «...», ООО «...» и ООО «...» контрагентами ООО «...» ему не известно. ..., ..., ..., ... ему не знакомы ...

Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ... О.Н. следует, что с ** ** ** она состоит в должности ... ГУ РК «...» и руководит, в том числе, деятельностью Сыктывкарского участкового лесничества. ** ** ** ООО «...», директором которого был Шейве, по договору подряда с ГАУ РК «...» своими силами заготавливал лесоматериалы на лесных участках в Сыктывкарском участковом лесничестве. Фактов заготовки на данных лесных участках древесины в хлыстах она не видела, вся древесина заготавливалась в сортиментах (баланс, пиловочник, фанерное сырье) лесозаготовительной техникой (харвестерами и форвардерами). Кому принадлежала данная техника, ей не известно. В указанный период ею лично проводились осмотры мест рубок и патрулирование мест заготовки древесины на лесных участках, расположенных в Сыктывкарском участковом лесничестве Сыктывкарского лесничества и были установлены нарушения со стороны ООО «...». ** ** ** она привлекала ООО «...» к административной ответственности за нарушение требований лесного законодательства при осуществлении вырубки в данном лесничестве и общалась с Шейве по поводу выявленных нарушений. Об ООО «...», ООО ...», ООО «...», ООО «...», ООО «...Вуд» она не слышала. С ..., ..., ..., ... и ... не знакома ... ...

Из показаний свидетеля ... Л.В., оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что с ** ** ** она работает ... Сыктывкарского филиала ПАО «...». ООО «...» ей знакомо, как клиент их филиала. ... и Шейве она знает как представителей ООО «...». При этом, Шейве также является руководителем данного общества и подписывал кредитные договоры с их филиалом в присутствии представителей банка. Сама она лично с ... и Шейве переговоров по согласованию кредитного лимита и процентной ставки для ООО «...» не вела. Кто являлся фактическим распорядителем денежных средств в ООО «...» и руководил финансовой деятельностью предприятия, ей не известно ...

Также по ходатайству стороны защиты был допрошен свидетель ... М.А., который показал, что ** ** ** он работал ... Коми регионального филиала ОАО «...». Примерно, в ** ** ** у банка появился контрагент ООО «...», осуществляющий деятельность в сфере лесопереработки или лесозаготовки, с которым были заключены договора. При первой беседе с директором ОАО «...», кроме представителей банка, присутствовал владелец (бенефициар, один из учредителей) ООО «...» ..., хотя директором общества на тот период был Шейве. В ходе дальнейшего сотрудничества на переговоры также приходил ..., он же принимал решение о залоге при приобретении лесозаготовительной техники, предоставлял документы на открытие расчетного счета и кредитование, присутствовал при проверках и осмотре приобретаемой техники. Шейве он видел только при подписании кредитных договоров на покупку лесозаготовительной техники и договоров поручительства. Кто в обществе имел право распоряжения расчетным счетом ООО «...», не знает. При выездной проверке было установлено, что фактически офис ООО «...» был расположен в арендованных помещениях по адресу: ..., а юридически - по адресу: ... (по месту регистрации собственности ...). После заключения в ** ** ** кредитного договора (возможно, открытия кредитной линии) ООО «...» предоставил залоговое имущество в счет обеспечения кредитных обязательств, в частности, приобретаемую лесозаготовительную технику, а также базу в районе речного порта и дом ... по ..., которые в долях принадлежали ... с супругой. На все вопросы по залоговому имуществу отвечал ..., он же предоставлял все документы. При открытии расчетного счета, и после проведения проверки в отношении заемщика ООО «...» было составлено заключение, подтверждающее фактическое местонахождение общества, его конечных бенефициаров (собственников), а также заключение по экономической безопасности в отношении директора Шейве, собственника фирмы ..., а также самой фирмы ООО «...», копия которого должна находиться как в Коми региональном филиале ОАО «...», так и в головном офисе банка.

Вина подсудимого Шейве А.С. в совершении указанного в установочной части приговора преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, подтверждается и исследованными судом письменными доказательствами.

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

....

Подписи от имени ..., изображение которых отобразилось в копиях документов ... - выполнены способом электрофотографии на монохромном печатающем устройстве. Подписи от имени ... Р.В., изображение которых отобразилось в копиях документов ... выполнены способом электрофотографии на монохромном печатающем устройстве. Решить вопрос о том, не выполнены ли подписи от имени ... и ..., отобразившиеся в копиях документов, с применением предварительной или технической подготовки, не представляется возможным ввиду непригодности копий почерковых объектов для проведения исследования и дачи заключения.

Подписи от имени ... в документах ... вероятно выполнены не Шейве, а другим лицом. Ответить на поставленный вопрос в категорической форме не представилось возможным, поскольку отобразившихся в подписях признаков недостаточно для категоричных выводов, а также исполнения Шейве экспериментальных образцов подписей ... в замедленном темпе, что не исключает умышленного изменения исполнителем данной подписи. Решить вопрос о том, не выполнены ли подписи от имени ..., изображение которых отобразилось в копиях документов ... Шейве не представилось возможным ввиду непригодности копий почерковых объектов для проведения исследования и дачи заключения. Решить вопрос о том, не выполнены ли подписи от имени ... в документах ... Шейве, не представилось возможным в связи с отсутствием в распоряжении эксперта образцов подписи .... Решить вопрос о том, не выполнены ли подписи от имени ..., изображение которых отобразилось в копиях документов ... Шейве, не представилось возможным, ввиду непригодности копий почерковых объектов для проведения исследования и дачи заключения.

Подписи от имени Шейве в документах под ... выполнены пастой для шариковых ручек пишущим прибором с шариковым пишущим узлом. Признаков, указывающих на предварительную и техническую подготовку при исполнении подписей от имени Шейве в вышеуказанных документах не установлено.

Подписи от имени Шейве А.С., изображение которых отобразилось в копиях документов ... выполнены способом электрофотографии на монохромном печатающем устройстве. Решить вопрос о том, не выполнены ли данные подписи с применением предварительной или технической подготовки не представляется возможным, ввиду непригодности копий почерковых объектов для проведения исследования и дачи заключения.

Подписи от имени Шейве в документах ... выполнены Шейве.

Подписи от имени Шейве в документах ... - выполнены не Шейве, а иным лицом. Решить вопрос о том, кем Шейве или иным лицом выполнены подписи от имени Шейве, изображение которых отобразилось в копиях документов ... не представилось возможным не представляется возможным, ввиду непригодности копий почерковых объектов для проведения исследования и дачи заключения.

Дополнительно допрошенная в судебном заседании эксперт ... Л.С., пояснив, что работает в отделе традиционных криминалистических экспертиз ЭКЦ МВД по Республике Коми показала, что в ЭКЦ МВД по Республике Коми имеется методическое письмо №... от ** ** ** о том, что проводить исследования и заключения по копиям документов нецелесообразно и недопустимо, так как невозможно проверить подпись на предмет технической подделки и автоподлога. При этом, данная методическая рекомендация распространяется не только на экспертов ЭКЦ, но и но на всех экспертов иных учреждений. ** ** ** методические рекомендации производства экспертиз по факсимильным копиям имелись, но в данном случае представлены не факсимильные копии, а электрофотографические, в связи с чем, данная методика не применима. Если подлинник представить невозможно, проводится исследование копии и образцов предполагаемого исполнителя, но конкретного вывода не делается и частные признаки во внимание не берутся. Эксперт в этом случае только предоставляет справку об имеющихся конфигурационных сходствах, не привязываясь к конкретному лицу. При исследовании копий объектов сделать вывод о принадлежности либо не принадлежности подписи к конкретному лицу, с учетом того, что копирование не отображает частные и общие признаки, имеющие значение для выводов эксперта, не представляется возможным в силу особенностей исполнения копии документа.

Кроме того, стороной защиты суду были дополнительно представлены: приказ от ** ** **, которым обязанность по ведению ... возложена ... ООО «...» Шейве на ... (являлось предметом исследования эксперта в заключении почерковедческой и технико-криминалистической экспертизы документов ЗК №... от ** ** ** доверенность ... ООО «...» Шейве на представление ... Т.В. бухгалтерской отчетности, права подписи и получение документов в ИФНС России по г. Сыктывкару от ** ** **, доверенность ... ООО «...» Шейве на представление ... Н.В. бухгалтерской отчетности и получение документов в ИФНС России по г. Сыктывкару от 23.04.2013 со сведениями о формате представленной ООО «...» отчетности за ** ** **

Также стороной защиты представлены суду заключение специалиста №... от ** ** ** и заключение специалиста №... от ** ** **, согласно которым подписи от имени Шейве, изображения которых содержатся на третьей странице копии договора поставки №... от ** ** **, на второй странице копии акта №... от ** ** **, в копии штатного расписания от ** ** **, в копии штатного расписания от ** ** **, в копии приказа №1 от ** ** **, в копии приказа №... от ** ** **, в копии приказа №... от ** ** **, в копиях расчета Формы РСВ-1 ПФР отчетный период «12» календарный год «2012», отчетный период «03», «06», «09», «12» календарный год «2013», в расчетах Формы РСВ-1 ПФР отчетный период «0», «3», «6», «9» календарный год «2014» выполнены не Шейве, а другим лицом (или лицами) с подражанием подписи Шейве.

При этом, дополнительно допрошенный в судебном специалист ... К.В. показал, что существует методика производства исследования по копиям документов, о чем им указано в заключении специалиста. Ему известно об имеющемся распоряжении от ** ** **, которое предписывает не производить исследования по копиям документов, но это ведомственный документ, с которым он не согласен. Если подписи не принадлежат конкретному лицу и выполнены не его рукой, об этом можно сказать по копии в категоричной форме, но определить способ подписи - невозможно. Как правило, в исследовательской части решается вопрос о пригодности или непригодности изображения подписей для проведения исследования. В данном случае, подписи разборчивы, могут выявить общие, частные признаки и приводят к определенным выводам, о чем представлено письменное обоснование данного специалиста и письмо заместителя директора ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России.

Государственным обвинителем обвинение в отношении Шейве А.С. поддержано по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Исследовав в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд находит вину Шейве А.С. доказанной и его действия с учетом внесения Федеральным законом от 29.07.2017 №250-ФЗ изменений в диспозицию ст. 199 УК РФ, считает необходимым квалифицировать по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 №250-ФЗ).

В основу приговора суд считает необходимым положить показания свидетелей ... И.Н., ... С.В., ... Я.С., ... В.Т., ... Е.Ф., ... А.В., ... К.В., ... С.Н., ... А.А., ... А.Н., ... В.Н., ... В.С., ... А.Ю., ... А.В., ... Д.И. в ходе предварительного следствия, ... В.П., ... Р.В., ... Е.Г., ... П.Н., ... А.Н., ... А.В., ... С.В., ... С.В., ... М.В., ... И.В., ... Р.Ф., ... М.А., оглашенные в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показания свидетелей ... П.Л., ... Д.А., ... С.Н., ... В.В., ... А.А., ... А.В., ... Д.А., ... Л.Г., ... А.В., ... А.Н., ... Д.В., ... В.А., ... Н.В., ... О.Н., ... Л.В., показания эксперта ... Л.С., и совокупность исследованных судом письменных доказательств, включая сведения о результатах проведения выездной налоговой проверки, договора, первичные бухгалтерские документы, учредительные документы и сведения из ЕГРЮЛ, приказы и трудовые договоры, протоколы осмотра мест происшествия, выемки и осмотра документов, а также заключения экспертов.

Оценив исследованные в судебном заседании доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а все доказательства в их совокупности с точки зрения достаточности для разрешения дела, суд считает вину подсудимого в совершении преступления в объеме, изложенной в описательно-мотивировочной части приговора, установленной и доказанной.

В соответствии с приказом о вступлении в должность ... от ** ** ** и протоколом ... участников ООО «...» от ** ** **, а также приказом о вступлении в должность ... от ** ** ** ... и решения единственного участника ООО «...» от 23.04.2013, Шейве А.С. являлся ... ООО «...», с возложением на него обязанностей по ведению бухгалтерского учета на основании приказов от ** ** ** и от ** ** ** №....

Уставом ООО «...», зафиксировано, что генеральный директор, как единоличный исполнительный директор Общества, к компетенции которого отнесены все вопросы руководства текущей деятельностью, не отнесенные к полномочиям общего собрания его участников, имеет право представлять общество без доверенности, право первой подписи под финансовыми документами, право на оформление доверенностей от имени общества, издания приказов и указаний, обязательных для исполнения всеми работниками общества, а также обязанности по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности общества.

При этом, вопреки доводам стороны защиты указанные положения соотносятся и с требованиями п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», предусматривающими, что единоличный исполнительный орган общества (директор) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников общества.

В соответствии с ч. 1 ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

При таких, обстоятельствах, в силу требований Федерального закона РФ №14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», устава ООО «...», и вышеуказанных приказов Шейве А.С. являлся ..., единоличным исполнительным органом общества, выполняя в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью и в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 6 Федерального Закона РФ №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете», ст. 7 Федерального Закона РФ №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ №34н от 29.07.1998, и был ответственным за организацию бухгалтерского учета ООО «...», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и полные налоговые платежи общества во все уровни бюджета.

Изложенные стороной защиты доводы о формальном наделении Шейве А.С. полномочиями ..., а также неосведомленности последнего как о данном факте, так и о возложении на него обязанности по ведению бухгалтерского учета, опровергаются показаниями свидетелей ... С.В., ... Я.С., ... А.В., ... Е.Ф. и ... В.Т., непосредственно изобличающих подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления, и прямо указывавших на осуществление Шейве А.С. деятельности по фактическому руководству ООО «...» и формированию налоговой отчетности. Более того, в своих показаниях свидетель ... В.Т., не отрицая факта ... в Обществе на основании предоставляемых ей документов, а также подписания ряда документов от имени Шейве А.С. также указывала, что данные действия осуществлялись ей только по указанию подсудимого, и впоследствии контролировались им.

Показания вышеуказанных свидетелей в части осуществления Шейве А.С. фактического руководства обществом, вопреки доводам стороны защиты, подтверждаются и иными исследованными судом доказательствами. Так, сотрудник ООО «...» ... А.А. указывал не только на то, что Шейве А.С. являлся ... общества, но и пояснял, что последний занимался подбором кадров и решал производственные вопросы, связанные с переходом с делянки на делянку, разрабатывал график работы на вахте. О принятии их на работу в Общество именно Шейве А.С. поясняли и свидетели ... К.В., ... А.Н., ... В.Н., ... А.В., ... В.С., а также свидетель ... Д.И. в своих показаниях в ходе предварительного расследования. При этом, свидетели ... К.В. и ... А.Ю. подтвердили, что Шейве А.С. осуществлял контроль за производственной деятельностью, а свидетель ... С.Н. прямо указал, что при его трудоустройстве ... С.В. представил ему Шейве А.С. как начальника.

О причастности Шейве А.С. к финансово-хозяйственной деятельности общества пояснял и свидетель ... С.Н., указывавший на передачу Шейве А.С. накладных. Свидетель ... В.Н. также показал как о совместном согласовании им с ... А.С. и ... С.В. вопроса приобретения лесозаготовительного комплекса, так и об обсуждении с ... А.С. вопросов финансового характера, о чем пояснял и свидетель ... Д.И. в ходе предварительного расследования. О фактах обращения к ... А.С. по вопросам финансового характера поясняли и свидетели ... К.В. и ... А.В., которых ... А.С. впоследствии направлял к иным лицам, в том числе, ... В.Т. и ... С.В.

О взаимодействии с Шейве А.С. как с ... ООО «...» поясняли и представители ООО «...», ООО «...» и ООО «...» ... В.П., ... Р.В., ... П.Л. и ... В.В. Об аналогичных фактах поясняли и свидетели ... П.Н. (индивидуальный предприниматель), ... А.Н. (... по лесообеспечению ООО «...»), ... Л.Г. (... ООО «...»), ... А.В. (представитель ООО «...»), непосредственно взаимодействовавшие с Шейве А.С. как с представителем ООО «...». При этом, свидетель ... П.Н. также указывал, что Шейве А.С. был представлен ему ... С.В. как директор Общества, свидетель ... А.Н. пояснял, что непосредственно общался с Шейве А.С., который заносил и счета фактуры, а свидетель ... Л.Г., не оспаривая согласования вопросов производственной деятельности с ... С.В., указывала, что все бухгалтерские документы, как правило, привозил именно Шейве А.С. О том, что в ходе общения ... А.С. и ... С.В. выступали в качестве равноправных руководителей, пояснял и свидетель ... С.В., являвшийся инженером по лесному фонду в ООО «...». Об участии подсудимого в финансово-хозяйственной деятельности предприятия свидетельствуют и показания свидетелей ... М.В. и ... В.А., при этом, несмотря на доводы об участии в управлении ООО «...» - собственника ... С.В., о подписании договоров от имени Шейве А.С. указывала и свидетель ... И.В.

Поясняли о взаимодействии с Шейве А.С. как с директором ООО «...» и свидетели Екимовский Н.В. и ... О.Н. При этом, свидетель ... Н.В. прямо указывал, что как ... ООО «...» по вопросам сервисного обслуживания лесозаготовительной техники ООО «...» общался только с Шейве А.С., которого воспринимал, как руководителя данной фирмы, и с которым оговаривал сроки погашения задолженности и возможности отгрузки товара свыше лимита. В свою очередь, свидетель ... О.Н. также указывала, что как руководитель ГУ РК «...» привлекала ООО «...» к административной ответственности за нарушение требований лесного законодательства при осуществлении вырубки в данном лесничестве, общаясь с Шейве А.С. по поводу выявленных нарушений. Более того, из показаний свидетелей ... Л.В. и ... М.А. следовало, что Шейве А.С., как директор ООО «...» участвовал и при получении Обществом кредитов в ПАО «...» и ОАО «...».

Факт подписания Шейве А.С. ряда договоров, первичных бухгалтерских документов и налоговых деклараций подтверждается и исследованными судом заключениями судебной почерковедческой экспертизы №... от ** ** **, судебной почерковедческой экспертизы №... от ** ** **, почерковедческой и технико-криминалистической экспертизы документов №... от ** ** **.

Таким образом, судом достоверно установлено, что в инкриминируемый подсудимому период совершения преступления Шейве А.С. не только был назначен руководителем ООО «...», но и фактически руководил данным Обществом, поскольку действовал от его имени, заключая договора, занимаясь кадровыми вопросами, а также иной финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. При этом, вопреки доводам стороны защиты, Шейве А.С. не только формально представлялся ... С.В., как директор Общества, но и действовал в указанном качестве. О том, что Шейве А.С. воспринимал себя именно как ... ООО «...» свидетельствуют и пояснения свидетеля ... О.Н., а также содержащиеся в материалах уголовного дела сведения о привлечении Шейве А.С. к административной ответственности.

Общение ряда контрагентов и работников ООО «...» с ... С.В., являвшимся как учредителем Общества до продажи доли ... А.В., так и менеджером по закупкам лесоматериалов, о совершении инкриминируемого подсудимому преступления ... С.В. или иными лицами не свидетельствует, и основанием для возвращения уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ не является. Не свидетельствуют об этом и показания свидетеля ... Р.Ф., поскольку о подписании Шейве А.С. договоров от имении ООО «...» ... С.В. пояснял и в ходе телефонного разговора с ... Р.Ф.

Изложенные стороной защиты доводы о последующем уклонении от уплаты налогов ... ... Е.Ф., а также выводе активов Общества, предметом рассмотрения суда при разрешении данного уголовного дела не являются, поскольку в соответствии с требованиями ст. 252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению. Вместе с тем, изложенные стороной защиты доводы о выводе активов Общества также не свидетельствуют и об отсутствии в действиях подсудимого инкриминируемого ему состава преступления, поскольку в данном случае именно действия Шейве А.С. по уклонению от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенные в особо крупном размере, находятся в прямой причинно-следственной связи с наступившими последствиями.

Изложенные стороной защиты доводы о подписании Шейве А.С. лишь части налоговых деклараций, возложении обязанности по ведению ... на ... В.Т., с учетом пояснений свидетелей ... В.Т. и ... Е.Ф. об обстоятельствах руководства Обществом и ведения бухгалтерского учета, об отсутствии в действиях Шейве А.С. состава инкриминируемого ему преступления не свидетельствуют, поскольку подписание ряда налоговых деклараций, а также документов ... В.Т. осуществлялось по указанию самого Шейве А.С. и под контролем последнего, что являлось в данном случае обычной практикой. При этом, в силу требований ст. 7 Федерального Закона РФ №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» и ст. 8 Федерального Закона РФ №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», указания руководителя Общества при составлении бухгалтерской отчетности и формирования налоговой декларации являлись обязательными для бухгалтера. В свою очередь, Шейве А.С., подписывая документы по контрагентам ООО «...», ООО «...» и ООО «...» в силу осуществления им контроля за лесозаготовительной деятельностью не мог не знать о фиктивности указанных договоров и отсутствии оснований для получения налоговой выгоды.

При таких обстоятельствах не свидетельствует о невиновности подсудимого и выделение следователем уголовного дела по факту подделки подписей в договорах и первичных бухгалтерских документах ООО «...», поскольку заключением судебной почерковедческой экспертизы №... от ** ** **, а также заключением почерковедческой и технико-криминалистической экспертизы документов ЗК №... от ** ** ** установлено, что подписи от имени ... В.П. и ... Р.В. в ряде документов выполнены иными лицами, что требовало дополнительной проверки.

Фиктивность заключенных с вышеуказанными организациями договоров и счетов фактур объективно подтверждена показаниями свидетеля Куликовой И.Н., а также результатами проведенной в отношении ООО «...» налоговой проверки, нашедшими отражение в акте налоговой проверки №... от ** ** ** с приложениями, отсмотренными в предусмотренном УПК РФ порядке, решениях ИФНС России по г. Сыктывкару №... от ** ** ** и УФНС по Республике Коми №90-А от 07.04.2017. При этом, изложенные свидетелем ... И.Н. сведения объективно подтверждаются и выписками из ЕГРЮЛ в отношении ООО «...», ООО «...» и ООО «...», показаниями свидетелей ... В.П., ... Р.В., ... П.Л. и Васильева В.В. об обстоятельствах функционирования данных Обществ, показаниями свидетелей ... А.Н., ... С.В., ... Д.В., ... А.Н., ... А.В., ... М.В., ... Д.А., ... С.В., ... А.В. относительно данных контрагентов, а также показаниями сотрудников ООО «...» ... К.В., ... В.С., ... В.Н., ... А.А., ... А.Ю., ... А.Н. и ... А.В. об обстоятельствах заготовки древесины Обществом, показаниями свидетелей ... Е.Г., ... А.А., ... Д.А. и ... С.Н. об обстоятельствах регистрации ООО «...» и ООО «...», а также протоколами осмотра места происшествия от ** ** **, зафиксировавшими обстановку по месту регистрации ООО «...» и заключениями судебной почерковедческой экспертизы №... от ** ** **, судебной почерковедческой экспертизы №... от ** ** ** судебной почерковедческой экспертизы №... от ** ** **, почерковедческой и технико-криминалистической экспертизы документов, установивших обстоятельства подписания договоров, первичных бухгалтерских и иных документов, а также налоговых деклараций, указывающих на формальное отражение Шейве А.С. в бухгалтерском учете фиктивных взаимоотношений по выполнению работ (оказанию услуг) и приобретению товара со сторонними организациями, с составлением последним фиктивных документов, и включением данных заведомо ложных сведений в налоговые декларации организации по НДС за налоговые периоды: с 1 по 4 кварталы ** ** **, с 1 по 4 кварталы ** ** **, с 1 по 4 кварталы ** ** **.

Таким образом, вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о том, что при совершении преступления Шейве А.С. осознавал общественную опасность своих действий и предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий, однако умышленно, незаконно, путем включения в налоговые декларации организации и такие документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, а именно, путем неправомерного уменьшения НДС, исчисленного исходя из налоговой базы, на налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с ООО «...», ООО «... и ООО «...», уклонился от уплаты НДС за налоговый период ** ** **. При этом, о наличии у Шейве А.С. при совершении преступления личных интересов, выраженных в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, в стремлении создать и поддерживать собственный авторитет и имидж успешного руководителя в глазах деловых партнеров свидетельствует осуществление подсудимым своей деятельности на возмездной основе, с изменением условий их оплаты, продолжение им предпринимательской деятельности после увольнения из ООО «...», а также представленные МРУ Росфинмониторинга по СЗФО сведения.

Размер причиненного преступлением ущерба также согласуется с результатами проведенной в отношении ООО «...» налоговой проверки и подтверждается заключением налоговой судебной экспертизы ... от ** ** **, в связи с чем, принимая во внимание размер не поступивших в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств на общую сумму 47980546 рублей, квалифицирующий признак преступления «в особо крупном размере» также нашел свое подтверждение в судебном заседании.

Оценивая заключения судебных экспертиз, суд полагает, что оснований не доверять им не имеется, поскольку экспертные заключения составлены надлежащими лицами, обладающими специальными познаниями, имеющими достаточный стаж работы по специальности, не заинтересованными в исходе уголовного дела и не находящимися в служебной или иной зависимости от сторон, в части сделанных выводов опираются на исследования, проведенные на основании научных методик, а изложенные экспертом ... Л.С. выводы подтверждены ей в судебном заседании, разумно обоснованы и мотивированы.

В то же время представленные стороной защиты заключение специалиста №... от ** ** ** и заключение специалиста №... от ** ** ** в части выводов специалиста по представленным ему копиям, несмотря на изложенные специалистом ... К.В. в судебном заседании сведения, суд считает недостоверными, поскольку проведение исследований и заключений по копиям документов признано нецелесообразным методическим письмом №... от ** ** ** ввиду невозможности проверить подпись на предмет технической подделки и автоподлога. Результат такого исследования позволяет выявить только конфигурационные сходства, не привязываясь к конкретному лицу, поскольку копирование не отображает частные и общие признаки, имеющие значение для выводов эксперта. Более того, в часть из представленных в распоряжение специалиста копий документов исполнена таким образом, что не отражает большую часть исследуемого объекта, либо содержит наложения на него печати.

Оценивая показания свидетеля ... Д.И. суд в большей степени доверяет его показаниям в ходе предварительного следствия, поскольку они логичны, последовательны и обоснованны. При этом, вопреки изложенным свидетелем сведениям о его допросе в спешке, допрос ... Д.И. производился в течение 30 минут, что с учетом объема его показаний является достаточным. Достоверность отраженных в протоколе сведений заверена и самим свидетелем, в связи с чем, оснований не доверять изложенным ... Д.И. в ходе предварительного следствия сведениям у суда не имеется.

При таких обстоятельствах, изложенные стороной защиты доводы об отсутствии в действиях Шейве А.С. состава инкриминируемого ему преступления, опровергаются совокупностью исследованных судом доказательств, а вопрос о необходимости привлечения к уголовной ответственности иных лиц предметом исследования суда, с учетом требований ст. 252 УПК РФ не является. Соответственно показаниям подсудимого Шейве А.С. суд доверяет в той степени, в которой они согласуются с показаниями свидетелей и иными исследованными судом доказательствами.

Существенных нарушений требований УПК РФ при производстве по делу также допущено не было. Предъявленное Шейве А.С. обвинение, как и составленное по уголовному делу обвинительное заключение соответствуют требованиям ст.ст. 171, 220 УПК РФ, составлены надлежащими должностными лицами в рамках возбужденного уголовного дела и в пределах срока предварительного следствия, соответствующим образом оформлены и заверены, содержат описание преступного деяния инкриминируемого Шейве А.С., время, место и способ его совершения, а также иные обстоятельства, подлежащие доказыванию в соответствии с ч. 1 ст. 73 УПК РФ, в том числе, мотивы и цели преступления.

Доводы защитника о неполноте предварительного следствия, не ставят под сомнение виновность Шейве А.С. в совершении вышеуказанного преступления. Заявленные стороной защиты ходатайства по уголовному делу были разрешены следователем, а право на предоставление суду дополнительных доказательств было реализовано стороной защиты и в ходе судебного разбирательства.

При назначении подсудимому наказания, суд руководствуется требованиями ст.ст. 6, 43, 60, 62 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, совокупность смягчающих, при отсутствии отягчающих его наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Подсудимый Шейве А.С. совершил умышленное тяжкое преступление, посягающее на общественные отношения в сфере экономической деятельности. При этом, Шейве А.С. ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, участковым уполномоченным по месту жительства характеризуется удовлетворительно, имеет тесные социальные связи, является кандидатом в мастера спорта по рукопашному бою и ветераном боевых действий, по месту прохождения службы в отделе специального назначения УФСИН России по Республике Коми характеризуется положительно, за образцовое выполнение служебного долга и умелые действия в условиях, сопряженных с риском для жизни и здоровья, награжден ведомственной наградой «За Доблесть».

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Шейве А.С., суд учитывает: частичное возмещение причиненного преступлением ущерба; ...; участие в боевых действиях по защите Отечества.

Обстоятельств, отягчающих наказание Шейве А.С., судом не установлено.

Оснований для изменения категории совершенного подсудимым преступления на менее тяжкую, с учетом фактических обстоятельств преступления, длительности осуществления подсудимым преступных действий, а также степени их общественной опасности, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, не имеется.

Каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, позволяющих назначить Шейве А.С. наказание с применением положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, посягающего на общественные отношения в сфере экономической деятельности, обстоятельства его совершения, длительность осуществления подсудимым противоправных действий, суд приходит к выводу, что достижение целей уголовного наказания, социальной справедливости, а также исправление Шейве А.С. возможно только при назначении ему наказания в виде реального лишения свободы, не усматривая оснований для применения в отношении подсудимого положений ст. 73 УК РФ. По этим же мотивам суд не усматривает оснований для назначения подсудимому наказания в виде принудительных работ. Вместе с тем, суд учитывает совокупность смягчающих наказание Шейве А.С. обстоятельств, при отсутствии обстоятельств, отягчающих наказание, социальное и семейное положение подсудимого, который ранее судим не был, положительно характеризуется по месту прохождения службы в уголовно-исполнительной системе, является ветераном боевых действий, награжден ведомственной наградой «За Доблесть», при определении срока наказания.

Кроме того, по уголовному делу прокурором г. Сыктывкара Филипповым М.В. заявлен гражданский иск о взыскании с Шейве А.С. причиненного преступлением ущерба в размере 47980546 рублей. Заявлен гражданский иск о взыскании с Шейве А.С. причиненного преступлением ущерба в размере 23585925 рублей 46 копеек и начальником ИФНС России по г. Сыктывкару Березиной Т.А.

Подсудимый Шейве А.С. и его защитник Овсянников В.Н. заявленные гражданские иски, с учетом оспаривания сделок, направленных на вывод ликвидных активов общества, за счет которых могли быть удовлетворены требования налоговых органов, просили выделить для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Обсудив заявленные гражданские иски, учитывая мнение подсудимого и его защитника, оспаривание сделок, направленных на вывод ликвидных активов общества, за счет которых могли быть удовлетворены требования налоговых органов, а также общий характер заявленных исковых требований, суд признает за гражданскими истцами право на удовлетворение гражданского иска и передает вопрос о размере возмещения гражданских исков для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

При этом, наложенный на имущество Шейве А.С. арест, а именно, на автомашину марки ... сохранению до разрешения заявленных по уголовному гражданских исков.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ,

приговорил:

признать Шейве А.С. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год 9 (девять) месяцев, с отбыванием назначенного наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения в отношении Шейве А.С. до вступления приговора в законную силу изменить на содержание под стражей, арестовав его в зале суда. Срок отбытия наказания исчислять с 11.02.2019.

Зачесть срок содержания Шейве А.С. под стражей с момента постановления приговора, то есть, с 11.02.2019, до вступления приговора в законную силу в срок лишения свободы из расчета один день содержания Шейве А.С. под стражей за полтора дня лишения свободы.

Заявленные прокурором г. Сыктывкара Филипповым М.В. и начальником ИФНС России по г. Сыктывкару ФИО103 гражданские иски о взыскании с Шейве А.С. причиненного преступлением ущерба в размере 47980546 рублей и 23585925 рублей 46 копеек, соответственно, выделить для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Наложенный на принадлежащее Шейве А.С. имущество арест, а именно на автомашину марки «... сохранить до исполнения приговора в части заявленных гражданских исков.

Вещественные доказательства: ... – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Коми через Сыктывкарский городской суд Республики Коми в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня получения копии приговора. В части меры пресечения приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Коми через Сыктывкарский городской суд Республики Коми в течение 3 суток со дня его провозглашения.

В случае апелляционного рассмотрения уголовного дела осужденный вправе ходатайствовать об участии в заседании суда апелляционной инстанции. Об этом он может указать в своей апелляционной жалобе, а если уголовное дело будет рассматриваться в апелляционном порядке по представлению прокурора или по жалобе других лиц – в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление в течение 10 суток со дня вручения копии приговора либо копии жалобы или представления.

Председательствующий В.Н. Зверев

Копия верна. Судья В.Н. Зверев