Решение по делу № 2а-208/2021 от 14.12.2020

Дело № 2а-208/2021

57RS0026-01-2020-002880-69

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 февраля 2021 года г. Орёл

Орловский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Соколовой Н.М.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Орловской области к Иванкову В. А. о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Орловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Иванкову И.А. о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, указав в обоснование заявленных требований, что Иванков И.А. состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Орловской области в качестве физического лица, и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

В связи с неуплатой в добровольном порядке сумм начисленных налогов, образовалась задолженность по пени. Административным истцом в адрес Иванкова В.А. направлены требования, задолженность по которым административным ответчиком не погашена.

Поскольку административный ответчик в указанный в требовании срок не погасил задолженность по уплате налога и пени, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №4 Орловского района Орловской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

После вынесения мировым судьей судебного участка №4 Орловского района Орловской области судебного приказа по делу №2а-1370/2020 от Дата Иванков В.А. произвел оплату в полном объеме только по требованию от Дата №.

Дата определением мирового судьи судебного участка №4 Орловского района Орловской области судебный приказ по делу №2а-1370/2020 отменен.

По указанным основаниям Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Орловской области просила взыскать с Иванкова В.А. в свою пользу задолженность в размере 936,38 рублей, в том числе: земельный налог - 910,37 рублей, пени по земельному налогу - 26,01 рублей.

Административный ответчик Иванков В.А. не представил возражений относительно заявленных требований.

Суд, исследовав представленные доказательства, приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.

В силу ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 388 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять правомерные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым периодом по налогу признается календарный год (п.1 ст.393 НК РФ).

На основании п.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Из материалов дела следует, что административный ответчик Иванков В.А. является налогоплательщиком, владеет на праве собственности земельным участком с кадастровым номером 57:10:2440101:32, расположенным по адресу: <адрес>, площадью 1500 кв.м, дата регистрации права Дата.

В соответствии с п.1 ст. 396 НК РФ, сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании полученных сведений о кадастровой стоимости земельного участка Межрайонной ИФНС России №8 по Орловской области определена налоговая база и исчислен земельный налог.

На основании ст. 52 НК РФ, ответчику было направлено налоговое уведомление: № от Дата с указанием на его обязанность уплатить начисленные суммы налогов до Дата на общую сумму 120 рублей.

Налоговым органом Дата была произведена корректировка лицевого счета административного ответчика, в связи с чем, сумма земельного налога за 2015 год, 2016 год составила 112,26 рублей.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по добровольной уплате указанной в уведомлении суммы земельного налога, налоговым органом, ответчику направлено требование об уплате налога № по состоянию на Дата со сроком уплаты до Дата земельного налога - 112,26 рублей, пени по земельному налогу - 7,70 рублей.

Вышеуказанное требование было направлено Иванкову В.А. с соблюдением срока и порядка, установленных положениями ст.ст. 69 и 70 НК РФ, и в соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Административный ответчик в установленный срок указанные требования не исполнил.

Пунктом 1 ст.72 НК РФ пени отнесены к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что налогоплательщиком не своевременно оплачена задолженность за предыдущий период, налоговым органом начислены пеня по земельному налогу - 7,70 рублей по требованию № от Дата.

С учетом ставки рефинансирования расчет пени за период с Дата по Дата сложился следующим образом: 0,49 рублей = 112,26 рублей *16 дней*8,25%* 1/300 (период с Дата по Дата); 1,63 рублей = 112,26 рублей*56 дней*7,75%* 1/300 (период с Дата по Дата); 1,18 рублей = 112,26 рублей *42 дня*7,50%* 1/300 (период с Дата по Дата); 4,4 рублей = 112,26 рублей *162 дня*7,25%* 1/300 (период с Дата по Дата).

До настоящего времени задолженность по налогам и пени не погашена.

В соответствии со ст.52 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено уведомление № от Дата об уплате до Дата земельного налога за 2017 год на сумму 579 рублей.

Поскольку налог не был оплачен, МРИ ФНС России №8 по Орловской области выставлено требование № от Дата об уплате земельного налога за 2017 год в срок до Дата: земельный налог - 579 рублей, пени - 8,76 рублей.

В установленный срок ответчик не оплатил налог, в связи с чем, налоговым органом исчислены пени по налогу по требованию № от Дата за период с Дата по Дата.

С учетом ставки рефинансирования расчет пени сложился следующим образом: 1,88 рублей = 579 рублей *13 дней*7,50%* 1/300 (период с Дата по Дата); 6,88 рублей = 579 рублей*46 дней*7,75%* 1/300 (период с Дата по Дата).

До настоящего времени задолженность по налогам и пени не погашена.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено уведомление № от Дата об уплате до Дата земельного налога за 2018 год, на общую сумму 579 рублей.

Поскольку налог не был оплачен, МРИ ФНС России №8 по Орловской области выставлено требование № от Дата об уплате земельного налога за 2018 год в сумме 579 рублей, пени 9,55 рублей.

С учетом ставки рефинансирования расчет пени сложился следующим образом: 1,63 рублей = 579 рублей *13 дней*6,50%* 1/300 (период с Дата по Дата); 6,76 рублей = 579 рублей*56 дней*6,25%* 1/300 (период с Дата по Дата); 1,16 рублей = 579 рублей *10 дней*6%* 1/300 (период с Дата по Дата).

До настоящего времени задолженность по налогам и пени не погашена.

МРИ ФНС России №8 по Орловской области выставлено требование № от Дата об уплате налогов и пени со сроком уплаты до Дата пени по земельному налогу - 10,79 рублей, пени по транспортному налогу - 2622,68 рублей.

В соответствии с абз.3 п.2 ст.48 НК ПФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Дата мировым судьей судебного участка №4 Орловского района Орловской области вынесен судебный приказ по делу №2а-1370/2020 о взыскании с Иванкова В.А недоимки: по транспортному налогу с физических лиц пеня 2622,68 рублей, по земельному налогу - 1270,26 рублей, пени в размере 36,80 рублей, на общую сумму 3929,74 рублей.

Административный истец не отрицает, что Иванков В.А. произвел оплату налога и пени в полном объеме по требованию от Дата №.

Дата определением мирового судьи судебного участка №4 Орловского района Орловской области судебный приказ по делу №2а-1370/2020 отменен.

Дата налоговым органом произведена корректировка лицевого счета налогоплательщика, в связи с чем, задолженность по налогам и пени составляет 936,38 рублей: земельный налог - 910,37 рублей (за 2015 год - 0 рублей, за 2016 год - 0 рублей, за 2017 год - 331,37 рублей, за 2018 год - 579 рублей), пени по земельному налогу - 26,01 рублей.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На момент предъявления настоящего административного искового заявления за административным ответчиком числится задолженность по уплате налога и пени в размере 936,38 рублей, в том числе: земельный налог за 2017 год, 2018 год - 910,37 рублей, пени по земельному налогу - 26,01 рублей Данный расчет судом проверен, сторонами не оспорен.

     Поскольку административным ответчиком не представлено суду доказательств уплаты вышеуказанной суммы задолженности, требования административного истца суд находит законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере, определенном ст. 333.19 Налогового кодекса РФ в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Орловской области удовлетворить.

Взыскать с Иванкова В. А., Дата года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №8 по Орловской области задолженность по налогам и пени в размере 936,38 рублей, в том числе: земельный налог за 2017 год - 331,37 рублей, земельный налог за 2018 год - 579 рублей, пени по земельному налогу за период с Дата по Дата - 7,70 рублей, пени по земельному налогу за период с Дата по Дата - 8,76 рублей, пени по земельному налогу за период с Дата по Дата - 9,55 рублей.

Взыскать с Иванкова В. А., Дата года рождения, в доход бюджетного муниципального образования «г.Орёл» госпошлину в сумме 400 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья                                         Н.М.Соколова