Решение по делу № 77-873/2016 от 21.03.2016

Судья Цветкова Н.В. Дело №77-873/2016

определение

30 марта 2016 года город Казань

Судья Верховного Суда Республики Татарстан Мавляветдинов И.М., при секретаре судебного заседания Газтдинове А.М., рассмотрел жалобу Шагиева Р.И. на решение судьи Приволжского районного суда города Казани от 24 февраля 2016 года по делу об административном правонарушении в отношении заявителя по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ).

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, судья

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан от 22 сентября 2015 года заместитель директора по финансовым вопросам ООО «ТАТ ЭЛ» Шагиев Р.И. привлечен к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Решением судьи Приволжского районного суда города Казани от 24 февраля 2016 года вышеуказанное постановление оставлено без изменения.

В жалобе в Верховный Суд Республики Татарстан заявитель просит решение судьи районного суда отменить, производство по делу прекратить.

Жалоба подлежит отклонению.

Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с частью 4 статьи 5, пункту 2 части 3 статьи 23, пунктам 1,2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

-         представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;

- вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В соответствии с пунктами 1.5, 9.1, 9.2 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов.

При исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов (далее - способ, отличный от расчетов), или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору) (далее - подтверждающие документы):

в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществлении их декларирования способом, отличным от подачи таможенным органам декларации на товары, - документы, используемые в качестве декларации на товары, предусмотренные пунктом 4 статьи 180 Таможенного кодекса Таможенного союза, заявление на условный выпуск (заявление на выпуск компонента вывозимого товара), предусмотренное статьей 215 Федерального закона от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации".

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п.9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в следующие:

- в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). При наличии на указанных документах нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной на документе.

Из материалов дела усматривается, что на основании решения заместителя руководителя Межрайонной ИФНС РТ №.... от 27 апреля 2015 года проведена проверка соблюдения ООО «ТАТ ЭЛ» сроков и порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям за период с 1 октября 2014 года по 31 января 2015 года.

Проверкой установлено, что 27 октября 2014 года между ООО «ТАТ ЭЛ»(продавец) и компанией «IMEXOL LLP»(покупатель) заключен контракт на сумму 220000 долларов США с датой завершения исполнения обязательств по контракту 31 мая 2015 года.

17 ноября 2014 года ООО «ТАТ ЭЛ» оформлен паспорт сделки(ПС) № .... в филиале АО «Газпромбанк» в городе Казани (банк ПС). При осуществлении договорных обязательств ООО «ТАТ ЭЛ» поставил товар в Гмме 44 000,00 долларов США (подтверждено: декларацией на товары (ДТ) №...., разделом III ведомости банковского контроля по ПС №....).

Однако ООО «ТАТ ЭЛ» в нарушение Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справку о подтверждающих документах в срок до 19 декабря 2014 года в банк ПС не представило. Вышеуказанная справка о подтверждающих документах, включающая сведения о ДТ № .... была представлена в банк ПС 29 января 2015 года.

Эти обстоятельства подтверждаются протоколом об административном правонарушении, справкой о валютных операциях, платежным поручением, паспортом сделки, заключенным контрактом от 27 октября 2014 года и другими материалами, оцененными в совокупности согласно правилам статьи 26.11 КоАП РФ.

Такие действия образуют состав административного правонарушения по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Шагиев Р.И., как должностное лицо, заместитель директора по финансовым вопросам ООО «ТАТ ЭЛ», является надлежащим субъектом правонарушения.

Шагиеву Р.И. назначено минимальное по санкции части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ наказание, сроки привлечения к ответственности соблюдены.

Доводы жалобы о малозначительности правонарушения, не могут быть приняты во внимание.

Оснований для признания правонарушения малозначительным либо назначения наказания ниже низшего предела не усматривается.

Процессуальных нарушений, не позволивших рассмотреть дело полно и объективно, не допущено.

Решение судьи является законным, оснований для его отмены не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 КоАП РФ,

О П Р Е Д Е Л И Л:

решение судьи Приволжского районного суда города Казани от 24 февраля 2016 года оставить без изменения, жалобу Шагиева Р.И. – без удовлетворения.

Судья: