Решение по делу № 2а-994/2021 от 10.02.2021

Дело №2А-994-2021

УИД 42RS0005-01-2021-001084-74

Р Е Ш Е Н И Е Именем Российской Федерации город Кемерово 29 апреля 2021 года

Заводский районный суд г. Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Жигалиной Е.А.,

при секретаре Евсеевой А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к Мальковой Екатерине Сергеевне о взыскании задолженности по уплате налоговых платежей и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Кемерово обратилась с иском к Мальковой Е.С. о взыскании задолженности по уплате налоговых платежей и пени.

Требования мотивирует тем, что ответчик в соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога. По сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзора) Инспекции ФНС России по г. Кемерово, Малькова Е.С. в ДД.ММ.ГГГГ имела зарегистрированное на свое имя транспортное средство:

<данные изъяты>

Итого задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 70 124,00 руб. (данная задолженность оплачена).

Законом Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-03 установлена единая дата начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - с 1 января 2016 года.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 403 НK РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры (п. 4 ст. 403 НК РФ).

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (п. 5 ст. 403 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Ставки налога на имущество установлены п. 3 Закона Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-0З.

Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным Малькова Е.С. в ДД.ММ.ГГГГ имела в собственности имущество:

<данные изъяты>

• <данные изъяты>

• <данные изъяты>

Итого задолженность по уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ составила 24 648,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 126,57 руб., в том числе 125,98 руб. - пеня по транспортному налогу, 0,59 руб. – пеня по налогу на имущество.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации Малькова Е.С. является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Малькова Е.С. согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по г. Кемерово в ДД.ММ.ГГГГ являлась пользователем следующих земельных участков:

<данные изъяты>

Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Итого задолженность по уплате налога на землю за ДД.ММ.ГГГГ составила 515,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 11 855,85 руб., в том числе 11 659,66 руб. - пеня по транспортному налогу, 23,78 руб. – пени по земельному налогу, 172,41 руб. – пени по налогу на имущество.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

Просит взыскать с ответчика налоговую задолженность:

- пени по транспортному налогу в сумме: 11659,66 руб.;

- задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме: 6 515,00 руб.;

- пени по имущественному налогу в сумме: 172,41 руб.;

- пени по земельному налогу в сумме: 23,78 руб.

Всего к взысканию: 43 018,85 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по г.Кемерово, административный ответчик Малькова Е.С в судебное заседание не явились, своевременно и надлежащим образом извещены о дате и времени судебного заседания, о причинах неявки суду не сообщили.

На основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.1 ст.360 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п.3 ст.396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно ст.357 НК РФ - налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ч.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ ответчик признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Обязанность по уплате указанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество.

Законом Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-03 установлена единая дата начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 403 IIK РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры (п. 4 ст. 403 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Ставки налога на имущество установлены п. 3 Закона Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-03.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 N 438 "Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц" определены ставки налога.

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода (ДД.ММ.ГГГГ) с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 -Н2)*К + Н2

где Н - сумма налога, подлежащая уплате;

HI - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи (исходя из кадастровой стоимости);

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за предыдущий налоговый период (за 2016 год);

К - коэффициент, равный 0,4 - применительно к второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Предусмотренная настоящим пунктом формула не применяется при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 3 статьи 402 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Согласно п. 9 ст. 408 НК РФ в случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога HI, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации Малькова Е.С. является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Судом установлено и следует из материалов дела, что по сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзора) в ДД.ММ.ГГГГ имела зарегистрированное на свое имя транспортное средство:

<данные изъяты>

Итого задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 70 124,00 руб. (данная задолженности оплачена).

Сведений о том, что в течение спорного периода ответчик не являлся собственником указанных транспортных средств суду не представлено.

Обязанность по оплате налога лежит на административном ответчике, доказательств обратного последним в нарушение ст.62 КАС РФ суду не предоставлено.

Согласно расчету, представленному стороной административного истца, задолженность по оплате транспортного налога за 2015, 2016 гг. составила 70 124,00 руб. (л.д. 14,15). Данная задолженность оплачена.

В связи с тем, что ответчик своевременно не выполнила обязанность по уплате транспортного налога, начислена пеня в размере 125,98 руб. (л.д.7-8).

Расчет задолженности, представленный стороной административного истца, судом проверен и признан верным, также не оспорен административным ответчиком, контр.расчет последним не представлен.

Кроме того, согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по г.Кемерово по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в собственности ответчика находились:

<данные изъяты>

• <данные изъяты>

• <данные изъяты>

Сведений о том, что в течение спорного периода во владении ответчика указанное имущество не находилось, не представлено. Обязанность по оплате налога лежит на административном ответчике, доказательств обратного последним в нарушение ст.62 КАС РФ суду не предоставлено.

Административным истцом представлен расчет задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма налога составила 24 648,00 руб. (л.д. 9).

В связи с тем, что ответчик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога на имущество, начислена пеня в размере 172,41 руб.

Расчет задолженности, представленный стороной административного истца, судом проверен и признан верным, также не оспорен административным ответчиком, контр.расчет последним не представлен.

Кроме того, Малькова Е.С. согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по г. Кемерово в ДД.ММ.ГГГГ являлся пользователем следующих земельных участков:

<данные изъяты>

Сведений о том, что в течение спорного периода во владении ответчика указанное имущество не находилось, не представлено. Обязанность по оплате налога лежит на административном ответчике, доказательств обратного последним в нарушение ст.62 КАС РФ суду не предоставлено.

Административным истцом представлен расчет задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма налога составила 6515,00 руб. (л.д. 16).

Расчет задолженности, представленный стороной административного истца, судом проверен и признан верным, также не оспорен административным ответчиком, контр.расчет последним не представлен.

В установленный ст.52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14), № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15), № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16).

Согласно ст.69 и ст.70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов № и установлен срок для его исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10, 11), № и установлен срок для его исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12, 13).

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ мировом судьей судебного участка № Заводского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ № взыскании с Мальковой Е.С. в пользу Инспекции ФНС по г. Кемерово задолженности по налогам и пени в размере 43 018,85 рублей (л.д. 21,23-24).

Судебным приставом-исполнителем ОСП по <адрес> возбуждено исполнительное производство № о взыскании с Мальковой Е.С. в пользу Инспекции ФНС по <адрес> денежных средств на основании указанного судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство № окочено в связи с исполнением судебного приказа в полном объеме (л.д.44,45).

Однако, определением мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района <адрес>, и.о. мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления должника отменен (л.д.21).

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Каких-либо доказательств в опровержение представленных расчетов административным ответчиком не представлено.

Вместе с тем, суд считает, что установление судом факта, что до подачи административного искового заявления административный ответчик перечислил на счет административного истца денежные средства в рамках исполнительного производства №, тем самым исполнив судебный приказ мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, может служить основанием для указания суда о том, что решение суда в этой части не подлежит исполнению, или о том, что уплаченные суммы подлежат зачету в счет исполнения решения об удовлетворении иска.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как указано ранее, судебный приказ по делу № от ДД.ММ.ГГГГ отменен ДД.ММ.ГГГГ, а с настоящим административным исковым заявлением ИФНС России по г. Кемерово обратилась ДД.ММ.ГГГГ, то есть до истечения установленного срока.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к Мальковой Екатерине Сергеевне о взыскании налоговой задолженности удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Мальковой Екатерины Сергеевны, <данные изъяты>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово (<данные изъяты>) налоговую задолженность:

- пени по транспортному налогу в сумме: 11659,66 руб.;

- задолженность по уплате земельного налога за 2018 г. в сумме: 6 515,00 руб.;

- пени по имущественному налогу в сумме: 172,41 руб.;

- пени по земельному налогу в сумме: 23,78 руб.

Всего взыскать: 43 018,85 руб.

Перечисленные в ходе исполнения исполнительного производства №, возбужденного судебным приставом-исполнителем ОСП по <адрес> на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района <адрес>, денежные средства в размере 43018,85 рублей в пользу взыскателя - Инспекции ИФНС по г. Кемерово зачесть в счет исполнения настоящего решения.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Заводский районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Председательствующий: Е.А. Жигалина

Мотивированное решение суда составлено 30.04.2021 года.

Копия верна. Судья:

Подлинный документ подшит в административном деле № 2а-994-2021 Заводского районного суда г. Кемерово.