Решение по делу № 1-233/2020 от 01.04.2020

Дело №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

22 мая 2020 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе

председательствующего судьи                 Жуковской Е.П.

при секретаре                             Ширшовой Е.А.,

с участием государственного обвинителя          Марусенко Э.Э.,

адвоката                         Белова А.А.,

представившего ордер № 1581,

подсудимого                             Середы Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке материалы уголовного дела в отношении

Середы Н.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> имеющего <данные изъяты> и <данные изъяты>, разведенного, работающего генеральным директором <данные изъяты>», военнообязанного, ранее не судимого,

находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, копию обвинительного заключения получившего 31 марта 2020 года, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

    Органом предварительного расследования Середа Н.В. обвиняется в том, что, в период времени с 01 июля 2017 года по 25 марта 2019 года, являясь генеральным директором <данные изъяты> (далее по тексту – <данные изъяты>), имеющего юридический и фактический адрес: <адрес>, №, зарегистрированного Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 1 по Калининградской области (далее – МРИ ФНС России № 1 по Калининградской области) в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) № и ДД.ММ.ГГГГ поставленного на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службой № 9 по г. Калининграду (далее - налоговый орган, МРИ ФНС России № 9 по г. Калининграду), расположенной по адресу: г. Калининград, ул. Дачная д. 6, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, то есть, являясь единоличным исполнительным органом <данные изъяты>», назначенный на данную должность на основании решения единственного учредителя Общества № 2 от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № 1 от ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами и имуществом Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава <данные изъяты>», утвержденной Решением единственного учредителя № 1 от ДД.ММ.ГГГГ, применяя в период с 01 октября 2017 года по 25 марта 2019 года, в соответствии со статьей 207 НК РФ общую систему налогообложения, и являясь в соответствии со статьей 143 НК РФ плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС), выполняя в соответствии со ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44 НК РФ, ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 40 Федерального закона от 08 февраля 1998 года N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, осуществляя предпринимательскую деятельность по адресу: <адрес>, №, зная, что:

- в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23 НК РФ на него возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, предоставлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также, нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов и сборов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

- в соответствии п. 1 ст. 153 НК РФ, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенным на стороне товаров (работ, услуг). При передаче товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 146 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии гл. 21 НК РФ;

- в соответствии п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога;

- в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы в соответствии со ст.ст. 154 – 159, 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст. 166 НК РФ;

- в соответствии со ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- в соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- в соответствии с п.п. 1, 2, 3 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету. Счета - фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж установлен Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Согласно вышеуказанным правилам покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке;

- в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи;

- в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов;

- в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ;

- в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

- в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Середа Н.В., зная, что налоговый период по налогу на добавленную стоимость, в соответствии со статьей 163 НК РФ устанавливается как квартал, умышленно и незаконно своих обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость не исполнил, а именно включил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2 и 4 кварталы 2018 года, то есть за период осуществления предпринимательской деятельности с 01 июля 2017 года по 31 декабря 2018 года, заведомо ложные сведения, в части необоснованного предъявления к вычету налога на добавленную стоимость по счетам – фактурам, полученным от <данные изъяты>» ИНН № (далее по тексту – <данные изъяты>»), <данные изъяты> ИНН № (далее по тексту – <данные изъяты>»), <данные изъяты>» ИНН № (далее по тесту – <данные изъяты>»), <данные изъяты>» ИНН № (далее по тесту – <данные изъяты> <данные изъяты>» ИНН № (далее по тесту – <данные изъяты>») и <данные изъяты>» ИНН № (далее по тесту – <данные изъяты>»), после чего предоставил указанные налоговые декларации в налоговый орган, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере на общую сумму № (№) рублей 00 копеек, при следующих обстоятельствах:

Так, в период с 01 июля 2017 года по 31 декабря 2018 года, <данные изъяты>», генеральным директором которого являлся Середа Н.В., на основании государственных контрактов и договоров подряда выполняло работы по монтажу лифтового оборудования и лифтов марки <данные изъяты> на объектах, расположенных на территории г. Калининграда и Калининградской области, а также осуществляло поставку материалов (плитка тротуарная, ступени, сапожки правый левый, плитка), лифтового оборудования и лифтов контрагентам – резидентам Российской Федерации. <данные изъяты>При этом, часть комплектующих, необходимых для производства лифтового оборудования и лифтов ввозилось самостоятельно <данные изъяты>», а часть подконтрольными Середе Н.В. организациями ООО «<данные изъяты> ИНН №, <данные изъяты><данные изъяты>» ИНН № <данные изъяты>» ИНН № в режиме <данные изъяты> В том числе, производство и изготовление лифтов марки <данные изъяты>» осуществлялось подконтрольными Середе Н.В. о

В том числе, производство и изготовление лифтов марки <данные изъяты>» осуществлялось подконтрольными Середе Н.В. организациями - <данные изъяты>» ИНН № и <данные изъяты>» ИНН №

Далее, Середа Н.В. в период времени с 01 июля 2017 года по 25 марта 2019 года, являясь генеральным директором <данные изъяты>», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, достоверно, зная об обязанности уплачивать налог, исходя из реально полученного дохода и реально понесенных расходов при осуществлении предпринимательской деятельности, действуя умышленно, незаконно, из корыстной заинтересованности, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, претворяя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, с целью необоснованного и незаконного уменьшения налогового бремени и получения налоговой выгоды, сформировал пакет документов о якобы заключенных сделках и понесенных расходах, а именно о том, что:

- в период с 01 июля 2017 года по 30 сентября 2017 года приобрел у контрагента – поставщика <данные изъяты>» товары (система управления лифтом №, 30 штук и тросс 6 мм, 13 000 штук) и получил от контрагента <данные изъяты>» услуги по упаковке, распаковке, перетирке, затирке, компоновки оборудования на общую сумму № рублей № копеек, при этом в нарушение п. 1 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ необоснованно предъявил к вычету налог на добавленную стоимость на общую сумму № рублей № копеек, тем самым, Середа Н.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме № рублей № копеек, в том числе: № рублей (по сроку уплаты 25 октября 2017 года), №00 рублей (по сроку уплаты 27 ноября 2017 года), № рублей (по сроку уплаты 25 декабря 2017 года).

- в период с 01 октября 2017 года по 31 декабря 2017 года приобрел у контрагента – поставщика <данные изъяты>» товары (Лифт пассажирский марки <данные изъяты> грузоподъемностью 1 000 кг, V-1 v/c. H=21 м, на 8 остановок, кабина не проходная, 2 штуки, плитка тротуарная, ступени, сапожки правый левый, плитка) на общую сумму № рублей № копеек, при этом в нарушение п. 1 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ необоснованно предъявил к вычету налог на добавленную стоимость на общую сумму № рублей 00 копеек, тем самым, Середа Н.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме № рублей № копеек, в том числе: № рублей (по сроку уплаты 25 января 2018 года), № рублей (по сроку уплаты 26 февраля 2018 года), № рублей (по сроку уплаты 26 марта 2018 года).

- в период с 01 января 2018 года по 31 марта 2018 года приобрел у контрагентов – поставщиков <данные изъяты>», <данные изъяты>» товары (в том числе Лифт пассажирский 630 кг, 2 штуки, Лифт пассажирский марки «<данные изъяты> грузоподъемностью 1 000 кг, V-1 м/c. H=21 м, на 8 остановок, кабина не проходная, 2 штуки) и получил от контрагента <данные изъяты>» погрузочно-разгрузочные услуги на общую сумму № рублей № копеек, при этом в нарушение п. 1 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ необоснованно предъявил к вычету налог на добавленную стоимость на общую сумму № рублей № копеек, тем самым, Середа Н.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме № рублей № копеек, в том числе: № рублей (по сроку уплаты 25 апреля 2018 года), № рублей (по сроку уплаты 25 мая 2018 года), № рублей (по сроку уплаты 25 июня 2018 года).

- в период с 01 апреля 2018 года по 30 июня 2018 года приобрел у контрагента – поставщика <данные изъяты>» товары (неустановленное следствием оборудование) и получил от контрагента <данные изъяты>» погрузочно-разгрузочные услуги на общую сумму № рублей № копеек, при этом в нарушение п. 1 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ необоснованно предъявил к вычету налог на добавленную стоимость на общую сумму № рублей № копеек, тем самым, Середа Н.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в сумме № рублей № копеек, в том числе: № рублей (по сроку уплаты 25 июля 2018 года), № рублей (по сроку уплаты 27 августа 2018 года), № рублей (по сроку уплаты 25 сентября 2018 года).

- в период с 01 октября 2018 года по 31 декабря 2018 года приобрел (получил) у контрагента – поставщика <данные изъяты> неустановленные следствием товары (работы, услуги) на общую сумму № рублей № копеек, при этом в нарушение п. 1 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ необоснованно предъявил к вычету налог на добавленную стоимость на общую сумму № рублей № копеек, тем самым, Середа Н.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в сумме № рублей № копеек, в том числе: № рублей (по сроку уплаты 25 января 2019 года), № рублей (по сроку уплаты 25 февраля 2019 года), № рублей (по сроку уплаты 25 марта 2019 года).

Фактически <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> и <данные изъяты> (далее по тексту - номинальные контрагенты) в 3 и 4 кварталах 2017 года, 1, 2 и 4 кварталах 2018 года, поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) для <данные изъяты> не осуществляли, а сведения из счетов-фактур, выставленных от имени указанных организаций в адрес <данные изъяты> носили ложный характер.

Далее, Середа Н.В., зная о том, что фактически номинальные контрагенты не осуществляли поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) для <данные изъяты> отразил в книгах покупок организации за 3 и 4 кварталы 2017 года и 1, 2 и 4 кварталы 2018 года - счета-фактуры, выставленные <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> <данные изъяты>» и <данные изъяты> на общую сумму № рублей № копеек, в том числе налог на добавленную стоимость – № <данные изъяты> рубля № копеек.

После чего Середа Н.В., в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, с целью придания законности, произведенных от предпринимательской деятельности расходов, частично внес в налоговые декларации <данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2 и 4 кварталы 2018 года из книг покупок организации за указанные налоговые периоды сведения о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с номинальными контрагентами, уменьшив таким образом сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате <данные изъяты>» в бюджет в размере № <данные изъяты>) рублей № копеек.

Середа Н.В., зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных отношениях <данные изъяты>» с номинальными контрагентами в соответствии с требованиями п. 5 ст. 80 НК РФ лично подписал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты>» за 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2 и 4 кварталы 2018 года, с внесенными в них заведомо ложными сведениями и представил их по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 9 по г. Калининграду, расположенную по адресу: г. Калининград, ул. Дачная, д. 6, а именно представил:

- налоговую декларацию (уточненная, корректировка - 1) № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по финансово-хозяйственным операциям с <данные изъяты>» и <данные изъяты>» в размере № рублей № копеек;

- налоговую декларацию (уточненная, корректировка - 1) № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по финансово-хозяйственным операциям с <данные изъяты>» в размере № рублей № копеек;

- налоговую декларацию (уточненная, корректировка - 3) № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по финансово-хозяйственным операциям с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» в размере № рублей № копеек;

- налоговую декларацию (первичная) № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по финансово-хозяйственным операциям с <данные изъяты>», <данные изъяты>» в размере № рублей № копеек;

- налоговую декларацию (первичная) № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по финансово-хозяйственным операциям с <данные изъяты>» в размере № рублей № копеек.

В результате преступных умышленных действий Середа Н.В., выразившихся во внесении в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты>» за 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2 и 4 кварталы 2018 года заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с номинальными контрагентами, и представлении указанных налоговых декларации в Межрайонную ИФНС России № 9 по г. Калининграду, занижена подлежащая уплате в бюджет сумма налога на добавленную стоимость и не уплачен указанный налог за 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2 и 4 кварталы 2018 года, в сумме № (<данные изъяты> шестьдесят) рублей № копеек.

Таким образом, Середа Н.В., в период времени с 01 июля 2017 года по 25 марта 2019 года, являясь генеральным директором <данные изъяты>», включив в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. ст. 154, 166, 168, 169, 171, 172, 174 НК РФ в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2 и 4 кварталы 2018 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по финансово - хозяйственным операциям с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», и представив указанные налоговые декларации в Межрайонную ИФНС России № 9 по г. Калининграду, действуя из корыстных побуждений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме № <данные изъяты>) рублей № копеек, при этом доля неуплаченных налогов и (или) сборов, взносов за период трех финансовых лет подряд составляет 73,44 %, что превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, то есть согласно примечанию к ст. 199 УК РФ, является крупным размером.

В ходе судебного заседания защитник Белов А.А. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Середы Н.В. за отсутствием в деянии состава преступления, поскольку положениями ст. 199 ч. 1 УК РФ в действующей редакции устранена преступность деяния, инкриминируемого его подзащитному органом предварительного расследования.

Подсудимый Середа Н.В. поддержал заявленное его защитником ходатайство.

Государственный обвинитель Марусенко Э.Э. не возражала против удовлетворения ходатайства защитника Белова А.А.

Заслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующим выводам.

Федеральным законом РФ от 01 апреля 2020 года № 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» внесены изменения в пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ, согласно которым крупным размером в указанной статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей.

Из предъявленного Середе Н.В. обвинения следует, что последний обвиняется в том, что в период времени с 01 июля 2017 года по 25 марта 2019 года он, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2 и 4 кварталы 2018 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по финансово - хозяйственным операциям, и представив указанные налоговые декларации в Межрайонную ИФНС России № 9 по г. Калининграду уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме № рублей.

В силу ч. 2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть за отсутствием в деянии состава преступления, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

В соответствии со ст. 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, т.е. распространяется на лиц, совершивших соответствующее деяние до вступления закона в силу.

Учитывая, что в связи с вступлением 12 апреля 2020 года в законную силу Федерального закона РФ от 01 апреля 2020 года № 73-ФЗ уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме менее пятнадцати миллионов рублей перестали быть уголовно наказуемыми, уголовное преследование подсудимого Середы Н.В. подлежит прекращению по ст.ст. 24 ч. 1 п. 2 УПК РФ – в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

В соответствии с. ч. 2 ст. 306 УПК РФ, гражданский иск прокурора Ленинградского района г. Калининграда суд оставляет без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 27, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░. 199 ░. 1 ░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░. 24 ░. 1 ░. 2 ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░.:

- ░░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ № ░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ (VIN) №, № ░░░░ ░░░░░░░.

- ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>;

- ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░. <░░░░░>;

- ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░. <░░░░░>;

- ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░░░░░░░░ <░░░░░>;

- ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░. <░░░░░>

- ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░. <░░░░░>

- ░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ № ░░.░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░: №, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░░░░░░░░: <░░░░░>

- ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ № ░░.░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░: № ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░:

- ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░; ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2016-░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░ 8 «░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░» ░ ░░░░░░ 9 «░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░» ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░ № 9 ░░ ░. ░░░░░░░░░░░░ (░░░░░░ № 07-08/03589░░░ ░░ ░░.░░.░░░░); ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ № 9 ░░ ░. ░░░░░░░░░░░░ (░░░. 06-08/00558░░░ ░░ 19 ░░░░░░░ 2020 ░░░░); ░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>» ░░░2., ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░3. (░░░. 11 ░░ 08 ░░░░░░░ 2019 ░░░░), <░░░░░░ ░░░░░░>» ░░ 08 ░░░░░░░ 2019 ░░░░; ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ (░░░. № 62-1-51/40145 ░░ 08 ░░░░░░░ 2019 ░░░░); ░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░. № 37-12/16041 ░░ 26 ░░░░ 2019 ░░░░); ░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░. № 37-12/16034 ░░ 26 ░░░░ 2019 ░░░░); ░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░ № 9 ░░ ░. ░░░░░░░░░░░░ (░░░. № 07-07/16470 ░░ 27 ░░░░ 2019 ░░░░); ░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░░ ░░░░░░>» (░░░. № 35 ░░ 21 ░░░░ 2019 ░░░░); ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ № 1 ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░. 04-10/01186░░░ ░░ 16 ░░░░░░░░ 2019 ░░░░); ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ № 20-10/04620░░░ ░░ 02 ░░░░░░░░ 2019 ░░░░; ░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░░░) (░░░. № 21758/03-░░ ░░ 10 ░░░░░░░░ 2019 ░░░░) – ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░                         ░░░░░░░░░ ░.░.