Решение по делу № 2а-374/2020 от 20.01.2020

                                                                                                      Дело № 2а-374/2020 г.

                                                                                            57RS0026-01-2020-000135-59

Р Е Ш Е Н И Е Именем Российской Федерации

06 августа 2020 года                           г. Орел

Орловский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Мелкозеровой Ю.И.,

при секретаре Мещериной О.А.,

с участием представителя административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Орловской области Химичевой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Орловского районного суда Орловской области административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Орловской области к Турбину С. Ю. о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам,

У С Т А Н О В И Л:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Орловской области (далее - Межрайонная ИФНС России №8 по Орловской области) обратилась в суд с административным иском к Турбину С.Ю. о взыскании недоимки по уплате налогов и страховых взносов.

В обоснование указывает, что Турбин С.Ю. состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России №8 по Орловской области в качестве физического лица, являясь плательщиком налогов, ответчик должен был произвести оплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные период с Дата: налог в размере 1710,30 руб., пеня в размере 8.52 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с Дата): налог в размере 4828,45 руб., пени в размере 22,75 руб.; пени в размере 22,75 руб.; налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, штраф в размере 6000.00 руб., в соответствии с ст.227 Налогового кодекса РФ штрафа в размере 1000 рублей, а всего в размере 13570.02 руб.

В связи с неисполнением ответчиком требований об уплате налога, в установленный срок МРИ ФНС России №8 по Орловской области обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа иДата мировым судьёй судебного участка №2 Орловского района Орловской области был вынесен судебный приказ о взыскании указанной задолженности.

Данный судебный приказ был отменен Дата в связи с поступившими возражениями должника.

В связи с этим, просит взыскать с Турбина С.Ю. недоимки по: налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, штраф в размере 1000.00 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с Дата, налог в размере 1710,30 руб., пеня в размере 8.52 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с Дата), налог в размере 4828,45 руб., пени в размере 22,75 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, штраф в размере 6000.00 руб., на общую сумму 13570,02 рублей.

В судебном заседании представитель административного истца, выступающая по доверенности Химичева О.В., исковые требования поддержала, по основаниям изложенным в иске, пояснила, что с представленными ответчиком платежными документами ознакомлена, в счет погашения взыскиваемой задолженности они не пошли, просила в удовлетворении заявленных требований отказать.

Административный ответчик Турбин С.Ю. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в представленных возражениях указал, что задолженности у него перед МРИ ФНС России № 8 по Орловской области не имеется, Дата им была произведена оплата налога на общую сумму 60 558,44 руб., Дата была произведена оплата налогов на сумму 22 408,87 рублей. Одновременно подавая иск в суд МРИ ФНС России № 8 по Орловской области представила в Сбербанк судебный приказ, на основании которого с него было удержано 28615,19 рублей, которые указаны в административном иске.

В соответствии со ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) неявка в судебное заседание участников процесса, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд считает заявленные МРИ ИФНС России №8 по Орловской области исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, пункту 1 статьи 3, подпункту 1 пункта 1 статьи 23 и статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

        Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 статьи 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном указанным Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 данного Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 указанного Кодекса (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Приведенные нормы применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов (пункт 4 статьи 44, пункт 9 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 НК РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4, статьей 5 Федерального закона от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» 01 января 2017 года указанные полномочия принадлежат налоговым органам.

Согласно части 1 статьи 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (статья 48 НК РФ).

Согласно положениям пункта 2 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу абзаца 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со статьей 72 НК РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней. Пеней признается установленная статьей 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что Турбин С.Ю. состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России №8 по Орловской области с Дата по Дата был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, с Дата налогоплательщик прекратил осуществлять предпринимательскую деятельность в связи с закрытием.

Ответчик находился на общей системе налогообложения, в связи с чем, обязан был своевременно уплачивать НДФЛ и НДС.

Дата Турбин С.Ю. несвоевременно представил в инспекцию налоговые декларации по НДС за период с Дата по 3 квартал 2017 года, в связи с этим, ответчик был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по ч.1 ст.119 НК РФ в размере 1000 рублей за каждое правонарушение, в соответствии с решениями: №, №, №, №, №, № от Дата (л.д.18 -22, 26-30, 34-38, 42-46, 50-54, 52-62).

Кроме того, Дата Турбин С.Ю. несвоевременно представил в инспекцию налоговые декларации по НДФЛ за 2016 г., в связи с этим, ответчик был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по ч.1 ст.119 НК РФ в размере 1000 рублей, в соответствии с решением № (л.д.66-70).

В связи с неуплатой штрафов в добровольном порядке ответчику были направлены требования № по состоянию на Дата, в котором установлен срок исполнения указанной обязанности - до Дата; № по состоянию на Дата, в котором установлен срок исполнения указанной обязанности - до Дата; № по состоянию на Дата, в котором установлен срок исполнения указанной обязанности - до Дата; № по состоянию на Дата, в котором установлен срок исполнения указанной обязанности - до Дата; № по состоянию на 18.07.2018г., в котором установлен срок исполнения указанной обязанности - до Дата; № по состоянию на Дата, в котором установлен срок исполнения указанной обязанности - до Дата; № по состоянию на 18.07.2018г., в котором установлен срок исполнения указанной обязанности - до Дата (л.д.15-16, 23-24, 31-32, 39-40, 47-48, 55-56, 63-64).

В связи с неуплатой задолженности по страховым взносам и взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2017 г и 11 дней 2018г. с Дата по Дата Турбину С.Ю. были направлены по требования № от Дата и № от Дата об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 4 828.45 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 22.75руб., страховые взносов на ОМС - 1710.30 руб., пени по страховым взносам на ОМС - 8.52 руб. (л.д.71-73,77-79).

Указанные требования в добровольном порядке плательщиком Турбиным С.Ю. не исполнены.

В связи с неисполнением требования административным ответчиком, Межрайонная ИФНС России №8 по Орловской области обратилась с заявлением в суд о вынесении в отношении Турбина С.Ю. судебного приказа, который был выдан мировым судьёй судебного участка №2 Орловского района Орловской области Дата и отменен определением мирового судьи от Датаг., в связи с принесенными Турбиным С.Ю. возражениями относительно его исполнения (л.д. 81-82).

Административное исковое заявление налогового органа о взыскании с Турбина С.Ю. задолженности по страховым взносам и пени     подано в Орловский районный суд Орловской области Дата.

Данные обстоятельства подтверждают, что сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, для взыскания задолженности по страховым взносам и пени административным истцом не были пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено. Налоговый орган в установленные законом сроки направил Турбину С.Ю. требование об уплате задолженности по страховым взносам и пени, настоящее административное исковое заявление направил в суд в шестимесячный срок, предусмотренный абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ.

Как установлено судом, на день рассмотрения административного дела в суде задолженность по страховым взносам административным ответчиком не погашена и составляет 13570,02 руб., в том числе, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 4828,45 руб., пени 22,75 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 1710,30 руб., пени 8,52 руб., штраф по НДФЛ - 1000 руб., штрафы по НДС - 6000 руб..

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ предусматривает, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Суд принимает во внимание, что административным истцом обстоятельства, на которых основаны заявленные административные исковые требования, подтверждены допустимыми и достоверными доказательствами. При этом, административным ответчиком не представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих о наличии обстоятельств, в силу которых основания для взыскания с него задолженности по страховым взносам и пени отсутствуют. Представленные ответчиком квитанции не могут свидетельствовать об отсутствии задолженности у Турбина С.А. по оплате страховых взносов за спорный период, поскольку данные квитанции содержат сведения об уплате денежных средств по исполнительным производствам, возбужденным в 2017 году, а также сведения по оплате административных штрафов.

Учитывая изложенное, административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Орловской области к Турбину С.Ю. о взыскании задолженности по страховым взносам и пени, штрафов подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

        Таким образом, суд считает необходимым взыскать с ответчика Турбина С.Ю. в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 542,80 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Орловской области к Турбину С. Ю. о взыскании недоимки по страховым взносам, пени, штрафа, удовлетворить.

Взыскать с Турбина С. Ю. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 задолженность в размере 13570 (тринадцать тысяч пятьсот семьдесят) рублей 02 коп., из которых:

- штраф за несвоевременное представление в инспекцию налоговых деклараций по НДС за период с Дата по 3 квартал 2017 года в размере 6000 (шесть тысяч) рублей;

- штраф за несвоевременно представленные в инспекцию налоговые декларации по НДФЛ за 2016 г. в размере 1000 (одна тысяча) рублей.

недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1710 (одна тысяча семьсот десять) рублей 30 коп;

- недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 4828 (четыре тысячи восемьсот двадцать восемь) рублей 45 копеек;

- пени, начисленные на недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8 (восемь) рублей 52 коп;

- пени, начисленные на недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период образования в размере 22 (двадцать два) рубля 75 коп.

Взыскать с Турбина С. Ю. госпошлину в бюджет муниципального образования «г. Орёл» в размере 542 рубля 80 копеек.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Орловский районный суд Орловской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 20 августа 2020 года.

Судья                                                                                                Ю.И. Мелкозерова