Решение по делу № 2а-2277/2021 от 18.08.2021

Дело № 2а-2277/2021 КОПИЯ

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Г. Белово 16 декабря 2021

Беловский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Ильинковой Я.Б., при секретаре Ярковой Я.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу к Пещеренкову В.В. о взыскании платежей в бюджет,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная Инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Пещеренкову В.В. согласно которому просит суд взыскать с Пещеренкова В.В. недоимку по транспортному налогу в размере 2784 руб., сумму пени по транспортному налогу в размере 5,52 руб., недоимку по налогу на имущество в размере 26,00 руб., сумму пени по налогу на имущество в размере 0,05 руб., недоимку по земельному налогу в размере 60,00 руб., пени по земельному налогу в размере 0,13 руб., недоимку по НДФЛ в размере 9805,56 руб., сумму пени по НДФЛ в размере 43,45 руб., а всего: 12724,70 руб., в доход государства.

Требования мотивированы тем, в силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ. Согласно, пункта 1 статьи 358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом. В соответствии с ч.1 ст. 357 Налогового Кодекса РФ гр. Пещеренков В.В. (далее ответчик, налогоплательщик) является плательщиком транспортного налога. На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. В исполнении п.п.4,5 ст.362 НК РФ органы государственной регистрации транспортных средств сообщают в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти. 27.02.03г. заключено соглашение № 71 «О порядке взаимодействия Управления ФНС России по Кемеровской области и Управления ГИБДД ГУВД Кемеровской области». Согласно сведениям ГИБДД ответчик имел(а) в 2019г. зарегистрированные(ое) на его(ее) имя транспортные(ое) средства(о) в количестве 4 шт., согласно приложений. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Как следует из положений пункта 1 статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Пунктом 1 статьи 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Согласно пункту 3 статьи 362 НК РФ (в ред. до 01.01.2016) в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. На основании ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-03 «О транспортном налоге» налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2019г.в размере 2784,00 руб. В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ и с п. 5 ст.1 Федерального закона от 23.11.2015 №320-Ф3 «О внесении изменений в часть 2 НК РФ» физические лица уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня. В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Таким образом, пеня по транспортному налогу составляет 5,52 руб. (расчет пени прилагается). Также, ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц. Статьей 400 НК РФ определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности. Ответчик является владельцем недвижимого имущества, в связи, с чем налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. Имущество расположено по адресу, согласно приложений. Статьей 23 Налогового Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации. В соответствии с п. 1 ст. 45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В нарушении п.п. 1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за 2019г. в размере 26,00 руб. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога за 2019г., в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в размере 0,05 руб. (расчет пени прилагается). Так же, в соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ Пещеренков В.В. является плательщиком земельного налога. Объектом налогообложения (в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ) признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. Статья 390 Налогового кодекса РФ, предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. В соответствии со статьями 394, 397 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Ответчик является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости - кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области в 2019г. обладал земельным(и) участком(ми), расположенным по адресу, согласно приложений. Согласно п.п. 5.1 п.5 Постановления народных депутатов г. Белово, налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,30%. На основании ст. 396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2019г., в сумме 60,00 руб. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в размере 0,12 руб. (расчет пени прилагается). На основании п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налоговый агент ПАО «Банк Уралсиб» предоставил в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ, а именно: справку № 484 от 30.01.2020г. о доходах за 2019 год в отношении Пещеренкова В.В.

Согласно сведений представленных ПАО «Банк Уралсиб», административный ответчик получил в 2019г. году от налогового агента экономическую выгоду в виде суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации («Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", утвержденное Центральным Банком Российской Федерации» от 28.06.2017 № 590-П, зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.07.2017, регистрационный № 47364) в размере 168538,24 руб. (код дохода 2611). Сумма исчисленного налога составила 21910,00 рублей, сумма удержанного налога - 0 рублей, сумма налога, не удержанного налоговым агентом 21910,00 рублей. С учетом частичной оплаты сумма недоимки составляет 9805,56 руб. В связи с тем, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пения в размере 43,45 руб. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику через личный кабинет было направлено налоговое уведомление № 51739313 от 01.09.2020г. В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование об уплате налога и пени № 61496 от 16.12.2020г. со сроком уплаты до 19.01.2021г. На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено. Ранее налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Пещеренкова В.В. 19.07.2021г. мировым судей судебного участка № 4 Беловского городского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа. Однако данное определение не является препятствием для обращения в суд с исковым заявлением по тем же самым основаниям, предмету, к тому же ответчику.

Определением Беловского городского суда Кемеровской области от 16.12.2021 произведена замена стороны административного истца Межрайонной ИФНС России № 3 по Кемеровской области-Кузбассу на его правопреемника – Межрайонную ИФНС № 2 по Кемеровской области-Кузбассу, поскольку Межрайонная ИФНС России № 3 по Кемеровской области-Кузбассу реорганизована в форме присоединения к Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области-Кузбассу, 23.08.2021 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении деятельности юридического лица – Межрайонной ИФНС России № 3 по Кемеровской области-Кузбассу.

В судебное заседание административный истец, административный ответчик – Пещеренков В.В., в суд не явились, извещены. В соответствии со ст. 150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд считает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п.1 ст.45 Кодекса).

В пп.4 п.1 ст.23 Кодекса установлено, что в обязанности налогоплательщика также входит представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено, что в соответствии с ч.1 ст.357 Налогового Кодекса РФ Пещеренков В.В. является плательщиком транспортного налога.

В исполнении п.п.4,5 ст.362 НК РФ органы государственной регистрации транспортных средств сообщают в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти.

Согласно сведениям ГИБДД налогоплательщик имел в 2019 г. зарегистрированные на его имя транспортные средства в количестве 4 шт., согласно приложений.

В соответствии с гл.28 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается год.

На основании ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-03 «О транспортном налоге» Пещеренкову В.В. был исчислен транспортный налог за 2019г. в сумме 2784 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ 2018г. начислена пеня в сумме 5,52 руб.

Кроме того, Пещеренков В.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 400 НК РФ определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности.

Пещеренков В.В. является владельцем недвижимого имущества, в связи, с чем налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц.

Имущество расположено по адресу, согласно приложений.

Статьей 23 Налогового Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации.

В соответствии со ст.404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В нарушении п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за 2019г. в размере 26,00 рублей.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме 0,05 руб.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ Пещеренков В.В. является плательщиком земельного налога.

На основании ст. 396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2019г., в сумме 60,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме 0,12 руб.

На основании п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ налоговый агент ПАО «Банк Уралсиб» предоставил в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ, а именно: справку № 484 от 30.01.2020г. о доходах за 2019 год в отношении Пещеренкова В.В. Согласно сведений представленных ПАО «Банк Уралсиб», административный ответчик получил в 2019г. году от налогового агента экономическую выгоду в виде суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации («Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", утвержденное Центральным Банком Российской Федерации» от 28.06.2017 № 590-П, зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.07.2017, регистрационный № 47364) в размере 168538,24 руб. (код дохода 2611). Сумма исчисленного налога составила 21910,00 рублей, сумма удержанного налога - 0 рублей, сумма налога, не удержанного налоговым агентом 21910,00 рублей. С учетом частичной оплаты сумма недоимки составляет 9805,56 руб. В связи с тем, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пения в размере 43,45 руб.

В пп.4 п.1 ст.228 НК РФ установлено, что физические лица получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п.5 ст.226 и п.14 ст.226.1 НК РФ, производят исчисление и уплату налога, - исходя из сумм таких доходов.

Согласно п.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ.

Пунктами 6 и 7 ст.228 НК РФ установлено, что налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п.5 ст.226 и п.14 ст.226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 72 ст. 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2017г., налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Согласно п.5 ст.226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент Обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме несдержанного налога.

В установленный ст. 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 51739313 от 01.09.2020г.

В связи с неуплатой административным ответчиком в установленный срок налога, должнику через личный кабинет налоговым органом в соответствии со ст. ст. 69,70 НК РФ было направлено требование об уплате налога и пени № 61496 от 16.12.2020 со сроком уплаты до 19.01.2021г.

В указанный срок административный ответчик обязанности по уплате налогов не исполнил.

Определением судьи судебного участка № 4 Беловского городского судебного района Кемеровской области от 19.07.2021 года отменен судебный приказ № 2а-524/2021 от 30.03.2021 о взыскании с Пещеренкова В.В. в пользу Межрайонной ИФНС России № 3 по Кемеровской области недоимки по налогам.

С настоящим административным иском истец обратился в суд 18.08.2021 (вх. № 14461), к мировому судье за вынесении судебного приказа – 30.03.2021, что соответствует требованиям закона.

Доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности административным ответчиком в соответствии со ст. 62 Кодекса Административного судопроизводства РФ суду не представлено.

Таким образом, в связи с неисполнением со стороны административного ответчика обязательств по уплате налога, требования истца о взыскании недоимки по транспортному налогу в размере 2784,00 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 26,00 руб., земельному налогу в размере 60,00 руб., налогу по НДФЛ в размере 9805,56 руб. подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом Пещеренкову В.В начислена пеня в сумме 5,52 руб. на недоимку по транспортному налогу, в сумме 0,05 руб. на недоимку по налогу на имущество, в сумме 0,13 руб. на недоимку по земельному налогу, в сумме 43,45 руб. на недоимку по НДФЛ. Проверив данный расчет, суд, считает его выполненным верно, в соответствии с действующим законодательством.

Таким образом, общий размер задолженности, подлежащий взысканию с ответчика, составляет 12724,70 руб.

Административный истец с соблюдением порядка, установленного ст. 48 НК РФ, обратился в суд для принудительного взыскания обязательных платежей в бюджет с административного ответчика.

Административный истец представил доказательства обоснованности требований о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, порядок и срок взыскания налогов административным истцом соблюден. Административный ответчик доказательств в опровержение обоснованности требованийналогового органа суду не предоставил.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что исковые требования МИФНС России № 2 по Кемеровской области подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1ст.114КАСРФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно подпункту 1 п.1ст.333.19 НК РФ размер государственной пошлины, подлежащий уплате, составляет 400 рублей.

Административный истец в силу подпункта 19 п.1ст.333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины.

Учитывая, что административное исковое заявление судом удовлетворено, государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с Пещеренкова В.В в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. 175-179 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области - Кузбассу к Пещеренкову В.В. о взыскании обязательных платежей в бюджет удовлетворить.

Взыскать с Пещеренкова В.В. недоимку по транспортному налогу в размере 2784,00 руб., сумму пени по транспортному налогу в размере 5,52 руб., недоимку по налогу на имущество в размере 26,00 руб., сумму пени по налогу на имущество в размере 0,05 руб., недоимку по земельному налогу в размере 60,00 руб., пени по земельному налогу в размере 0,13 руб., недоимку по НДФЛ в размере 9805,56 руб., сумму пени по НДФЛ в размере 43,45 руб., а всего: 12724,70 руб., в доход государства.

Взысканную сумму перечислить на расчетный счет:

Получатель: УФК по Кемеровской области - Кузбассу (МРИ ФНС России № 2 по Кемеровской области) (поле 16) ИНН: 4212021105 (поле 61) КПП: 421201001 (поле 103) Банк получателя: отделение Кемерово г. Кемерово // УФК по Кемеровской области – Кузбассу г. Кемерово (поле 13) Расчетный счет получателя: 40102810745370000032 (поле 15) Номер казначейского счета: 03100643000000013900 (поле 17) БИК банка получателя: 013207212 ОКТМО: 32707000

КБК транспортного налога: 18210604012021000110

КБК пени по транспортному налогу: 18210604012022100110

КБК налога на имущество: 18210601020041000110

КБК пени по налогу на имущество: 18210601020042100110

КБК земельного налога: 18210606042101000110

КБК пени по земельному налогу: 18210606042102100110

КБК НДФЛ: 18210102030011000110

КБК пни по НДФЛ: 18210102030012100110

Взыскать с Пещеренкова В.В. государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня его вынесения в мотивированной форме.

Судья (подпись) Я.Б. Ильинкова

В мотивированной форме решение суда изготовлено 20.12.2021.