Решение по делу № 2а-1838/2020 от 11.06.2020

1

Дело № 2а-1838/2020

УИД: 42RS0005-01-2020-003042-04

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

«10» июля 2020 года г.Кемерово

Заводский районный суд г.Кемерово в составе:

председательствующего: Сумарокова С.И.,

при секретаре: Кононец Э.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к Кузнецову Александру Валерьевичу о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово обратилась в суд с административным иском к Кузнецову А.В., в котором просит взыскать с ответчика задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год в размере 2236 руб., пени в размере 712,29 руб., задолженность по уплате налога на имущества за 2017 год в размере 85 руб., пени в размере 14,70 руб., а всего 3047,99 руб.

Иск обоснован тем, что в 2017 году Кузнецов А.В. имел в собственности следующее имущество:

- автомобиль легковой <данные изъяты> <данные изъяты>, 87 л.с., владел 12/12 месяцев,

- автомобиль легковой <данные изъяты> <данные изъяты>, 110 л.с., владел 12/12 месяцев,

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 669314 руб., владел 1/4 долей 12/12 месяцев.

В адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления, затем требования об уплате транспортного налога, налога на имущество, однако до настоящего времени ответчиком задолженность не оплачена.

Судебный приказ о взыскании указанной задолженности от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель ИФНС России по г.Кемерово не явился, извещен надлежащим образом.

Кузнецов А.В. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

В соответствии с требованиями ст.152 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Изучив доводы искового заявления, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать установленные налоги.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (абз. 1 и 2 п. 2, абз. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ).

Частью 1 ст.286 КАС РФ предусмотрено право налогового органа обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

На основании ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного иска о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В п.2 ст.48 НК РФ указано, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ).

Судом установлено, что Кузнецов А.В. в 2017 году являлся плательщиком транспортного налога в связи с тем, что ему принадлежали и за ним были зарегистрированы следующие автомобили:

- автомобиль легковой <данные изъяты> <данные изъяты>, 87 л.с., владел 12/12 месяцев,

- автомобиль легковой <данные изъяты> <данные изъяты>, 110 л.с., владел 12/12 месяцев (л.д.22).

В ДД.ММ.ГГГГ Кузнецов А.В. также являлся плательщиком налога на имущество в связи с тем, что ему принадлежала квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 669314 руб., владел 1/4 долей 12/12 месяцев (л.д.22).

Доказательств обратного ответчиком суду не представлено.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес Кузнецова А.В. по месту его регистрации налоговым органом было направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 953 руб., налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 31 руб. не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13-14).

ДД.ММ.ГГГГ тем же способом налоговым органом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 2236 руб., налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 58 руб. не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20-21).

ДД.ММ.ГГГГ тем же способом налоговым органом направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 2236 руб., налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 85 руб. не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15-16).

В связи с не уплатой налога в адрес Кузнецова А.В. по месту его регистрации налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2236 руб., пени в размере 31,53 руб., налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 85 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.17-19).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес Кузнецова А.В. по месту его регистрации налоговым органом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате пени за ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу 680,76 руб., пени по налогу на имущество в размере 14,7 руб. (л.д.10-12).

Данную задолженность ответчик в установленный срок не оплатил.

Судом также установлено, что меры по бесспорному взысканию задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пени за 2017 год приняты налоговым органом в пределах установленного ст.48 НК РФ срока, что подтверждается судебным приказом мирового судьи судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, которым с Кузнецова А.В. взыскана задолженность в общей сумме 3047,99 руб.

Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25), административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д.33), т.е. в пределах шестимесячного срока, исчисляемого со дня вынесения определения об отмене судебного приказа, как того требуют положения п. 3 ст. 48 НК РФ.

С учетом изложенного суд приходит к выводу, что сроки взыскания задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, пени за 2017 год налоговым органом соблюдены.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Статьей 363 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Транспортный налог, обязательный к уплате на территории Кемеровской области, установлен и введен в действие Законом Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ «О транспортном налоге», статьей 2 которого определены размеры налоговых ставок, устанавливаемых соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В частности, для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 80 л. с. до 100 л. с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 8 руб. за одну лошадиную силу, свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 14 руб. за одну лошадиную силу.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: квартира, жилой дом.

Согласно п.1,2 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до ДД.ММ.ГГГГ единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

Во исполнение п.1 ст.402 НК РФ принят Закон Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», согласно которому установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Кемеровской области - 1 января 2016 года.

Согласно ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно п.8 ст.408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса начиная с 1 января 2015 года;

К - коэффициент, равный:

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Согласно п.9 ст.408 НК РФ в случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи.

Исходя из представленного истцом расчета задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физического лица следует, что данная задолженность определена в соответствии с приведенными выше требованиями закона и в соответствии с действующими в спорный период налоговыми ставками, составляет: по транспортному налогу в общей сумме – 2236 руб., по налогу на имущество – 85 руб.

Также истцом представлен расчет произведенной в соответствии с п.4 ст.75 НК РФ пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога, налога на имущество с учетом задолженности в период с 2015-2017 года (л.д.6-7).

Оснований ставить под сомнение правильность расчета суммы транспортного налога, налога на имущество физического лица, пени, у суда не имеется, в связи с чем суд удовлетворяет административное исковое заявление в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст.175-177, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к Кузнецову Александру Валерьевичу о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени удовлетворить.

Взыскать с Кузнецова Александра Валерьевича, <данные изъяты> в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2236 руб., пени в размере 712,29 руб., задолженность по уплате налога на имущества за ДД.ММ.ГГГГ в размере 85 руб., пени в размере 14,70 руб., а всего 3047,99 руб.

Взыскать с Кузнецова Александра Валерьевича в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Заводский районный суд г.Кемерово в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

В окончательном виде решение суда изготовлено 15.07.2020.

Председательствующий: (подпись) С.И.Сумароков

Подлинный документ подшит в материалах административного дела №2а-1838/2020 Заводского районного суда г. Кемерово.