Решение по делу № 2а-837/2020 от 31.01.2020

УИД 23RS0014-01-2020-000432-72                     К делу № 2а-837/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ст-ца Динская                                    23 июля 2020 г.

Динской районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего                                 Николаевой Т.П.,

при секретаре                                      Колбасиной Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю к Рамазанову А.С. о взыскании недоимки по налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным иском к Рамазанову А.С., в котором просит взыскать с административного ответчика недоимки по: транспортному налогу с физических лиц за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018г. в размере 45 300 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018г. в размере 210 рублей, пеня в размере 3,01 рублей, всего на общую сумму 45 513,01 рублей.

В обосновании заявленных требований указано, что ст.1 Закона РФ от 21.03.1991г. № «О налоговых органах Российской Федерации» регламентирует, что налоговые органы РФ - единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

Пунктом 9 ст. 7 Закона РФ «О налоговых органах РФ» установлено право налоговых органов взыскивать недоимки и пени, а также штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Расчет транспортного налога, начисленного за 2017 год, по сроку уплаты 03.12.2018г.: LEXUS GS350, г/н №, налоговая база – 302, налоговая ставка – 150 рублей, количество месяцев владения – 12/12, сумма исчисленного налога – 45 300 рублей.

Расчет земельного налога, подлежащего уплате за 2017 год, по сроку уплаты 03.12.2018г.: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, 1, с КН №, налоговая база (кадастровая стоимость) – 442 756 рубля, доля в праве – 1, налоговая ставка – 0,10%, количество месяцев владения – 12/12, исчисленная сумма налога – 210 рублей.

Расчет налога, подлежащего взысканию, содержится в едином налоговом уведомлении на уплату налогов ФЛ от 15.07.2018г. №.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должником налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени, таким образом, взысканию подлежит задолженность в сумме: налог – 45 510 рублей, пени – 3,01 рублей, общая сумма – 45 513,01 рублей.

Административному ответчику направлялось единое налоговое уведомление на уплату налогов ФЛ от 15.07.2018г. №. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Административному ответчику направлялось требование на уплату налога, пени, штрафа от 21.01.2019г. №. В случае направления требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

В указанный срок требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, что явилось основанием для обращения к Мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном гл. 11.1 КАС РФ.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> 08.08.2019г. судебный приказ от 26.07.2019г. был отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца в судебном заседании поддержала заявленные требования в полном объеме. Пояснила, что Рамазанов А.С. является налогоплательщиком, имеет в собственности автомобиль Лексус и земельный участок с КН №. Транспортное средство имеет мощность 302 л.с., в соответствии с <адрес> указанные объект мощности свыше 150 л.с., в связи с чем, он не подлежит «льготированию». Что касается земельного участка, то ? стоимости земельного участка налогом не облагается.

Административный ответчик требования не признал, считал размер налога на его транспортное средство завышенным, он является инвалидом, однако льгота не применена.

Выслушав участников процесса, изучив административное исковое заявление, исследовав материалы дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно требованиям ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Статьей 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, а также для начисления пени.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 45 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Пунктом 1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (ст. <адрес> от 26.11.2003г. №-K3 «О транспортном налоге на территории <адрес>») соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ст. 362 НК РФ).

Ст. 363 НК РФ и ст. <адрес> «О транспортном налоге на территории <адрес>» установлен срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствие со ст. 389 НК РФ. В соответствие со п.1 ст.391 НК РФ налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость на 1 января года, являющегося налоговым периодом, которым признается календарный год, в силу ст.393 НК РФ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.397 НК РФ).

Как установлено в судебном заседании, Рамазанов А.С. является плательщиком транспортного и земельного налога с физических лиц.

Административным истцом не отрицается, что за ним числится следующее имущество: автомобиль марки LEXUS GS350, г/н №, земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>.

В адрес Рамазанова А.С. административным истцом направлялось налоговое уведомление № от 15.07.2018г. о необходимости уплаты транспортного, земельного и налога на имущество с физических лиц в срок - не позднее 03.12.2018г. (л.д. 14-15).

На основании ст.75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты или сбора, начисляется пеня.

В связи с тем, что в установленный законом срок налог налогоплательщиком в бюджет уплачен не был, налоговым органом начислены пени.

По состоянию на 18.12.2016г. в связи с неоплатой налоговых платежей Рамазанову А.С. направлено требование № об уплате недоимки и пени по транспортному и земельному налогам (л.д. 18-19).

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от 08.08.2019г. судебный приказ о взыскании с Рамазанова А.С. задолженности по налоговым платежам и государственной пошлины отменен по заявлению должника (л.д. 16-17).

    Досудебный порядок, предусматривающий возможность обращения административного истца в суд, соблюден, срок обращения, предусмотренный ст. 48 НК РФ, не пропущен.

    По состоянию на дату составления административного заявления по данным лицевого счета за налогоплательщиком числится задолженность в размере 45 513,01 рублей: по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2017г. в размере 45 300, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017г. в размере 210 рублей, пеня в размере 3,01 рублей.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей, специально оборудованных для использования инвалидами, а также автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученных (приобретенных) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке (п.п. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Согласно ч.1.1 ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗ («О транспортном налоге на территории <адрес>», лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), уплачивают транспортный налог по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки, составляющей 50 процентов соответствующей ставки, указанной в статье 2 настоящего Закона. По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем, применяются соответствующие ставки транспортного налога, установленные статьей 2 настоящего Закона.

Поскольку мощность двигателя принадлежащего административному ответчику автомобиля LEXUS GS350 превышает 150 лошадиных сил, то ни федеральная, ни региональная льготы при расчете транспортного налога не применяются.

Поскольку на момент рассмотрения административного дела задолженность (недоимка) по налоговым платежам не погашена, административным ответчиком данный факт не отрицается, в соответствие с положениями Налогового Кодекса РФ имеются основания для её взыскания в судебном порядке.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Так как МИФНС № по <адрес> освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствие с ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, то государственная пошлина в размере 1 565,4 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 174-180, 290, 291-294 КАС РФ, суд

    РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Краснодарскому краю к Рамазанову А.С. о взыскании задолженности по налоговым платежам – удовлетворить.

Взыскать с Рамазанова А.С., ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, в доход бюджета недоимку по налоговым платежам в размере 45513 (сорок пять тысяч пятьсот тринадцать) рублей 01 копейку, из них:

по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2017 год в размере 45 300 (сорок пять тысяч триста) рублей 00 копеек;

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017 год в размере 210 (двести десять) рублей 00 копеек, пени в размере 03 (три) рубля 01 копейку.

Реквизиты для перечисления:

Банк получателя: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ, БИК банка 040349001

Получатель: УФК по <адрес>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес>, ИНН получателя 2356050304, Код ОКАТО (ОКТМО) 03614414, счет получателя №; в БИК 040349001;

транспортный налог с физических лиц - КБК налога 18№;

земельный налог физических лиц - КБК налога 18№;

земельный налог физических лиц - КБК пени 18№.

Взыскать с Рамазанова А.С., ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход государства в размере 1 565,4 (одна тысяча пятьсот шестьдесят пять) рублей 40 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Динской районный суд в течение одного месяца.

Председательствующий:                                                            Т.П. Николаева