Решение по делу № 2а-828/2017 от 31.01.2017

2а-828/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

14 марта 2017 года                                                                                              г.Ачинск

Ачинский городской суд Красноярского края в составе судьи Н.А. Дорофеевой, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к Андрееву В. В. о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени,

                                          У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее по тексту – МИ ФНС №) обратилась в суд с иском к Андрееву В.В. о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, мотивируя свои требования тем, что ответчик как собственник транспортных средств является плательщиком транспортного налога, уплата которого в соответствии с законодательством производится не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Транспортный налог за 2011 год должен быть уплачен не позднее 10.11.2012 г., за 2012 год должен быть уплачен не позднее 10.11.2013 г., за 2013 год должен быть уплачен не позднее 10.11.2014 г., за 2014 год не позднее 01.10.2015г. Налоговым органом на имя ответчика были направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога за 2011 год в сумме 406,80 руб., за 2012 год в сумме 406,80 руб., за 2013 год в сумме 320 руб., за 2014 год в сумме 455 руб. Также были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. Однако ответчиком в добровольном порядке в установленный законом срок обязанность по уплате налога не исполнена. В соответствии со ст. 75 НК РФ за период с 26.02.2015 г. по 21.10.2015г. ответчику начислены пени по транспортному налогу за 2011,2012,2013,2014 г.г. сумме 76,69 руб. и направлены требования об уплате, однако до настоящего времени сумма налога и пени не уплачены.

Ответчику принадлежит на праве собственности имущество. Налог подлежит уплате не позднее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на имущество физических лиц за 2012 год должен быть уплачен до 01.11.2013 г., за 2013 год не позднее 01.11.2014 г., за 2014 год не позднее 01.11.2015г. Ответчику направлено налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц за 2011 г. в размере 117,91 руб., за 2012 г. в размере 117,91 руб., за 2013 г. в размере 118 руб., за 2014г. в размере 118 руб., однако до настоящего времени сумма налога не уплачена. В соответствии со ст. 75 НК РФ за период с 02.11.2013 г. по 19.10.2015 г.    ответчику начислены пени за 2012,2013,2014 г.г. в сумме 35,13 руб. и направлены требования об уплате, однако до настоящего времени сумма налога и пени не уплачены (л.д. 2-3).

Копия административного искового заявления была направлена административным истцом в адрес административного ответчика 23 января 2017 года (л.д. 4).

Определением от 03 февраля 2017 года административному ответчику разъяснены его процессуальные права и обязанности, предложено представить доказательства оплаты налогов и пени, а также возражения относительно исковых требований и упрощенного порядка рассмотрения дела (л.д.1), определение направлялось неоднократно Андрееву В.В. 09.02.2017г. и 20.02.2017 г. (л.д. 28), каких-либо заявлений и возражений относительно исковых требований от ответчика не поступило.

В соответствии с ч.2, ч. 3 ст. 291 КАС РФ административное исковое заявление рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд считает требования МРИ ФНС № подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ч.2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном налоговым законодательством.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 48 ч.2 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ч.ч. 1,2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, за Андреевым В.В. с 18.11.2008 г. по 16.10.2013г. было зарегистрировано транспортное средство ВАЗ №, госномер №, мощность двигателя 67,80 л.с., по настоящее время за Андеевым В.В. с 14.12.2013г. зарегистрировано транспортное средство Mazda Demio, госномер №, мощность двигателя 91 л.с. (л.д. 20).

В соответствии со ст. 357 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.

Статьей 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 (ред. от 10.11.2011) "О транспортном налоге" (подписан Губернатором Красноярского края 22.11.2007) установлены налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Андрееву В.В. в соответствии с данными о принадлежащих автомобилях, периодом владения ими и налоговой базой (мощностью двигателя транспортного средства в лошадиных силах) и налоговыми ставками был исчислен транспортный налог за 2011 года в сумме 406,80 руб. (л.д. 10), который ответчик должен был оплатить до 12.11.2012 г., за 2012 года начислен транспортный налог в сумме 406,80 руб. (л.д. 9), который ответчик должен был оплатить до 11.11.2013 г., за 2013 года начислен транспортный налог в сумме 320 руб. (л.д. 8), который ответчик должен был оплатить до 10.11.2014 г., за 2014 года начислен транспортный налог в сумме 455 руб. (л.д. 7), который ответчик должен был оплатить до 01.10.2015 г.

Налоговые уведомления на уплату транспортного налога были направлены заказным письмом в адрес ответчика за 2011 год – 05.07.2012 г., за 2012 год – 18.04.2013 г., за 2013 год - 25.04.2014 г., за 2014 год – 29.04.2015 г., т.е. в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежей (л.д. 7,8,9,10).

Налоговым органом Андрееву В.В. 05.03.2013 г. было направлено требование № об уплате транспортного налога 406,80 руб. и пени 34,44 руб. за 2011 год (л.д.18,19). В указанный в требовании срок до 25.02.2013 г. ответчиком оплата задолженности по транспортному налогу и пени не произведена.

Налоговым органом Андрееву В.В. 19.12.2013г. было направлено требование № об уплате транспортного налога 406,80 руб. и пени 39,87 руб. за 2012 год (л.д.16,17). В указанный в требовании срок до 28.01.2014 г. ответчиком оплата задолженности по транспортному налогу и пени не произведена.

    Налоговым органом Андрееву В.В. 23.12.2014г. было направлено требование № об уплате транспортного налога 320 руб. и пени 83,80 руб. за 2013 год (л.д.14,15). В указанный в требовании срок до 06.02.2015 г. ответчиком оплата задолженности по транспортному налогу и пени не произведена.

    Налоговым органом Андрееву В.В. 27.10.2015г. было направлено требование № об уплате транспортного налога 455 руб. и пени 95,18 руб. за 2014 год (л.д.12,13). В указанный в требовании срок до 25.01.2016г. ответчиком оплата задолженности по транспортному налогу и пени не произведена, поэтому 17.02.2014г. истец обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа (л.д.7).

Судебным приказом от 19.08.2016 г. № г. с Андреева В.В. взыскан транспортный налог за 2011,2012,2013,2014 года в сумме 1588,66 руб., пени за период с 10.02.2012г. по 21.10.2015г. в сумме 253,29 руб. (л.д. 5). 19.09.2016 г. определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> и <адрес> судебный приказ от 19.08.2016 г. отменен (л.д.5).

В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога за 2011-2014 года ответчику, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислены пени за период с 26.02.2015 г. по 21.10.2015 г. в сумме 76,69 руб. (л.д. 22), расчет которых судом проверен и признан обоснованным.

Как следует из материалов дела, ответчику Андрееву В.В. с 13.11.2006 г. по настоящее время принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>, инвентаризационная стоимость – 117 909,78 руб. (л.д. 21).

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (действующего на момент исчисления налога налоговым органом), плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно ч.1 ст.363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ).

В силу ст. 2 Закона, объектами налогообложения признаются жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение.

В соответствии с ч.1 ст. 3 Закона Ф «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1, ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения (ч.3 ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1).

Для объектов налогообложения, расположенных на территории г.Ачинска ставки налога установлены Решением Ачинского городского совета депутатов Красноярского края от 19 ноября 2010 г. N 11-82р «О налоге на имущество физических лиц», согласно п.2 которого установлена ставка налога на имущество физических лиц.

Согласно налоговому уведомлению Андрееву В.В. за 2011 год был исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 117,91 руб., срок уплаты до 01.11.2012 г. (л.д.10).

Согласно налоговому уведомлению Андрееву В.В. за 2012 год был исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 117,91 руб., срок уплаты до 01.11.2013 г. (л.д.9).

Согласно налоговому уведомлению Андрееву В.В. за 2013 год был исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 118 руб., срок уплаты до 05.11.2014 г. (л.д.8).

Согласно налоговому уведомлению Андрееву В.В. за 2014 год был исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 118 руб., срок уплаты до 01.10.2015 г. (л.д.7).

Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц были направлены заказным письмом в адрес ответчика за 2011 год – 05.07.2012 г., за 2012 год – 18.04.2013 г., за 2013 год - 25.04.2014 г., за 2014 год – 29.04.2015 г., т.е. в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежей (л.д. 7,8,9,10).

Налоговым органом Андрееву В.В. 19.12.2013г. было направлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц 117,91 руб. и пени 21,92 руб. за 2012 год (л.д.16,17). В указанный в требовании срок до 28.01.2014 г. ответчиком оплата задолженности по транспортному налогу и пени не произведена.

    Налоговым органом Андрееву В.В. 23.12.2014г. было направлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц 118 руб. и пени 24,56 руб. за 2013 год (л.д.14,15). В указанный в требовании срок до 06.02.2015 г. ответчиком оплата задолженности по транспортному налогу и пени не произведена.

    Налоговым органом Андрееву В.В. 27.10.2015г. было направлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц 118 руб. и пени 30,21 руб. за 2014 год (л.д.12,13). В указанный в требовании срок до 25.01.2016г. ответчиком оплата задолженности по транспортному налогу и пени не произведена, поэтому 17.02.2014г. истец обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа (л.д.7).

Судебным приказом от 19.08.2016 г. № г. с Андреева В.В. взыскан налог на имущество физических лиц за 2012-2014 года в сумме 363,91 руб., пени за период с 01.12.2012г. по 21.10.2015г. в сумме 76,69 руб. (л.д. 5). 19.09.2016г. определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> и <адрес> судебный приказ от 19.08.2016г. отменен (л.д.5).

В связи с неуплатой в установленный срок налога на имущество физических лиц за 2012-2014 года ответчику, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислены пени за период с 02.11.2013 г. по 19.10.2015 г. в сумме 35,13 руб. (л.д. 23), расчет которых судом проверен и признан обоснованным.

Разрешая исковые требования в части взыскания с ответчика недоимки по налогу и пени, суд руководствуется положениями статей 52 и 69 НК РФ и исходит из того, что налоговое уведомление и требование об уплате налога, пени были направлены в адрес ответчика заказными письмами, то есть с соблюдением процедуры, установленной указанными нормами.

В случае направления налогового уведомления и требования по почте заказным письмом они считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Однако до настоящего времени транспортный налог, налог на имущество физических лиц и пени ответчиком не оплачены, что административным ответчиком не оспорено.

С учетом установленных обстоятельств и требований закона, суд считает требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к Андрееву В.В. о взыскании транспортного налога в размере 1588,66 рубля, пени по транспортному налогу в размере 76,69 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 353,91 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 35,13 рублей законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, с Андреева В.В. также подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, что составляет 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 290, 293 КАС РФ,

                                                      Р Е Ш И Л :

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>,446,448, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ 1588 (░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░░ 66 ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ 76 (░░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░ 69 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>,446,448, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ 353 (░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░) ░░░░░ 91 ░░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ 35 (░░░░░░░░ ░░░░) ░░░░░░ 13 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 (░░░░░░░░░) ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░.

        ░░░░░:                        ░.░. ░░░░░░░░░