Решение от 01.08.2022 по делу № 12-305/2022 от 06.07.2022

Дело №12-305/2022

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

01 августа 2022 года г.Томск

Судья Ленинского районного суда г. Томска Фёдорова И.А., с участием помощника Томского транспортного прокурора Дубенюк Д.В., лица, привлекаемого к административной ответственности, Пряхиной Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске по адресу пер. Батенькова, д.6, протест Кемеровского транспортного прокурора на постановление заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания <номер обезличен> от 07.06.2022 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, отношении должностного лица – главного бухгалтера Общества с ограниченной ответственностью «ПК СТАЛЬТОМ» Пряхиной Н.В.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания по делу о административном правонарушении <номер обезличен> от 07.06.2022 главный бухгалтер ООО «ПК СТАЛЬТОМ» Пряхина Н.В. привлечена к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде предупреждения.

Кемеровским транспортным прокурором принесен протест на указанное постановление, в котором просит постановление отменить, возвратить материалы дела на новое рассмотрение должностному лицу в связи с существенным нарушением процессуальных требований, не позволивших всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело. В обоснование доводов протеста указал, что в постановлении неверно указана дата совершения правонарушения и порядок его обжалования.

Помощник Томского транспортного прокурора Дубенюк Д.В. в судебном заседании доводы протеста поддержал по основаниям, изложенным в нём.

Лицо, привлекаемое к административной ответственности, Пряхина Н.В., в судебном заседании поддержала позицию Кемеровского транспортного прокурора, изложенную в протесте.

Заместитель начальника Кемеровской таможни, надлежащим образом уведомленный о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, об отложении рассмотрения дела не просил. Представил возражения на протест прокурора, в которых указано, что информация об уникальном номере контракта по валютной операции от 30.04.2021 должна был быть предоставлена в уполномоченный банк сроком до 31.05.201 включительно, главный бухгалтер Пряхина Н.В. 31.05.2021 не исполнила обязанность по своевременному предоставлению в банк подтверждающих документов информации, неисполнение обязанности в срок, установленный п. 2.22 Инструкции № 181-И на 16-й день (01.06.2021) образует событие административного правонарушения, на дату совершения административного правонарушения – 01.06.2021 действия должностного лица образовывали состав административного правонарушения, имелись все элементы состава.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав представленные материалы, судья приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст. 30.10 КоАП РФ не вступившее в законную силу постановление по делу об административном правонарушении и (или) последующие решения вышестоящих инстанций по жалобам на это постановление могут быть опротестованы прокурором в порядке и в сроки, установленные статьями 30.1, 30.2, частями 1 и 3 статьи 30.3 настоящего Кодекса.

Частью 2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», в силу пп. 8.1, 8.1.2-8.1.4, 8.2, 8.2.2 которой справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов была предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в редакции от 23.06.2020.

Федеральным законом от 20.07.2020 №218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Федеральный закон № 218-ФЗ), вступившим в законную силу 31.07.2020, абзац первый части 6 изложен в следующей редакции: «Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей».

Федеральным законом от 20.07.2020 №218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Федеральный закон № 218-ФЗ) также введена ч.6.3-1 ст. 15.25 предусматривающая ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Из материалов дела следует, что ООО «ПК «СТАЛЬТОМ» 02.12.2020 заключило договор поставки № GH-2020-15/зк с нерезидентом ТОО «Giessenhaus», Казахстан, на поставку товара (алюминиевый сплав), контракт был поставлен на учет 22.12.2020 в Сибирском филиале «Промсвязьбанк», в ходе исполнения контракта на банковский счет ООО «ПК СТАЛЬТОМ» зачислены денежные средства в размере 10639142,47 руб., являющиеся возвратом денежных средство за не ввезенные на территорию РФ товары. ООО «ПК «СТАЛЬТОМ» обязан был представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере контракта по валютной операции от 30.04.2021 на сумму 10639142,47 руб. в срок не позднее 31.05.2021, однако фактически ООО «ПК «СТАЛЬТОМ» представил в уполномоченный банк информацию о валютной операции только 11.04.2022, то есть с нарушением установленного инструкцией срока на 315 дней.

Указанное деяние попадает под признаки административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

С учетом указанных обстоятельств, главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Кемеровской таможни сделан вывод о том, что ООО «ПК «СТАЛЬТОМ», не представив в уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию при осуществлении валютной операции от 30.04.2021 на сумму 10639142,47 руб. по истечении девяноста дней после окончания установленного срока, совершило административное правонарушение, состав которого установлен ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Указанные обстоятельства отражены в протоколе об административном правонарушении <номер обезличен> от 24.05.2022.

07.06.2022 заместителем начальника Кемеровской таможни вынесено постановление о назначении административного наказания по делу о административном правонарушении <номер обезличен> в отношении главного бухгалтера ООО «ПК «СТАЛЬТОМ» Пряхиной Н.В. по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в котором указано время (дата) совершения правонарушения - 01.06.2021.

В силу ч.2 ст. 28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении указываются место, время совершения и событие административного правонарушения

Согласно ч.1 ст. 29.10 КоАП РФ впостановлении по делу об административном правонарушении должны быть указаны: 1) должность, фамилия, имя, отчество судьи, должностного лица, наименование и состав коллегиального органа, вынесших постановление, их адрес; 2) дата и место рассмотрения дела; 3) сведения о лице, в отношении которого рассмотрено дело; 4) обстоятельства, установленные при рассмотрении дела; 5) статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за совершение административного правонарушения, либо основания прекращения производства по делу; 6) мотивированное решение по делу; 7) срок и порядок обжалования постановления.

То есть окончательное установление даты, времени, места и обстоятельств совершения административного правонарушения относится к исключительной компетенции органа, рассматривающего дело по существу.

В постановлении о назначении административного наказания по делу о административном правонарушении <номер обезличен> от 07.06.2022 указана дата совершения правонарушения – 01.06.2022, вместе с тем, для квалификации содеянного по ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ следует исходить из того, что днем совершения административного правонарушения будет являться дата, следующая за днем истечения девяноста дней после окончания срока, установленного п. 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И (в ред. указания Банка России от 05.07.2018 № 4855-У), таким образом, дата совершения административного правонарушения – 01.06.2021, указанная в обжалуемом постановлении, является неверной. На указанную в постановлении дату состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, исполнен не был, поскольку не истекли 90 дней после окончания установленного срока – 31.05.2021, с учетом даты истечения 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, и истечения 90-дневного срока, исчисляемого в рабочих днях.

С учетом изложенного, поскольку дата (время) совершения административного правонарушения является факультативным признаком объективной стороны состава административного правонарушения, в оспариваемом постановлении указана неверная дата совершения административного правонарушения, на указанную в постановлении дату состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в действиях лица, привлекаемого к административной ответственности, отсутствовал, имеются основания для отмены постановления заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания по делу о административном правонарушении <номер обезличен> от 07.06.2022

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч 6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ, составляет два года со дня совершения правонарушения.

С учетом крайнего срока для представления справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в апреле 2021 года, - 31.05.2021, и срока в 90 дней, правонарушение совершено в октябре 2021 года, таким образом, к настоящему времени срок привлечения к административной ответственности не истек.

Согласно п.6 ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при истечении сроков давности привлечения к административной ответственности.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение, в том числе, об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении <номер обезличен> от 07.06.2022 подлежит отмене, а дело возвращению на новое рассмотрение в Кемеровскую таможню.

На основании изложенного, руководствуясь п. 4 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ <░░░░░ ░░░░░░░░░> ░░ 07.06.2022 ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░.6.3-1 ░░. 15.25 ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ – ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ «░░ «░░░░░░░░» ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░.

░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░.6.3-1 ░░. 15.25 ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ - ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ «░░ «░░░░░░░░» ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░ ░.░.░░░░░░░░

░░░ 70RS0002-01-2022-002912-79