Решение от 17.11.2016 по делу № 2-4691/2016 от 27.09.2016

Судья: Тюрин М.Г. Дело № 2-4691/16

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 ноября 2016 года город Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи: Тюрина М.Г.,

при секретаре: Голосной Ю.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Общества с ограниченной ответственностью «Грааль» к Овчинникову В.А. о взыскании не возращенных подотчетных денежных средств, проценты за пользования чужими денежными средствами, судебных расходов,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Грааль» обратилось в суд с иском к Овчинникову В.А. о взыскании не возращенных подотчетных денежных средств, проценты за пользования чужими денежными средствами, судебных расходов, указав, что <дата> по договору № Овчинников В.А. был принят на работу в ООО «Грааль» на должность <данные изъяты>

Являясь работником ООО «Грааль» Овчинников В.А. получил подотчетные денежные средства на оплату расходов связанных с разъездным характером работы (стоянки, запасные части и т.д.), что подтверждается выпиской с расчетного счета ООО «Грааль».

Однако оправдательные документы, подтверждающие произведенные работником расходы, предоставлены не были.

Согласно выписок с расчетного счета общества, на расчетный счет Овчинникова В.А. по реестру № от <дата> были зачислены подотчетные денежные средства в сумме_<данные изъяты>., по реестру № от <дата> были зачислены подотчетные денежные средства в сумме <данные изъяты>

Таким образом, задолженность Овчинникова В.А. перед ООО «Грааль» по денежным средствам, выданным под отчет, составляет <данные изъяты>

Поскольку приказом от <дата> Овчинников В.А. был уволен по инициативе работника, ООО «Грааль» было принято решение о взыскании суммы причиненного ущерба в судебном порядке.

Поскольку Овчинников В.А. получал денежные средства под отчет, то в сложившейся ситуации имеет место привлечение работника к полной материальной ответственности и взыскании с работника всей суммы не израсходованных денежных средств, выданных ему под отчет и не возвращенньгх в кассу предприятия.

Обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника, отсутствуют.

В адрес Овчинникова В.А. была направлена претензия о предоставлении авансовых отчетов за полученные подотчетные суммы или возврата денежных средств в кассу организации. Ответ на указанную претензию в адрес ООО «Грааль» так и не поступил.

Согласно п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 года (письмо Центрального Банка России от 04.10.1993 года № 18 в редакции письма ЦБ РФ от 26.02.1996 года № 247) предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого­разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерии предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

Таким образом, работник должен отчитаться за полученные им под отчёт денежные средства путём предоставления в бухгалтерию предприятия авансового отчёта в установленной форме. В бухгалтерии проверяют целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведённые расходы, правильность оформления. Проверенный авансовый отчёт утверждается руководителем предприятия уполномоченным на это лицом и принимается к учёту. Именно на основании данного утверждённого авансового отчёта бухгалтерией производится списание с подотчётного лица подотчётных денежных сумм.

Просит суд взыскать с Овчинникова В.А. в пользу Общества с
ограниченной ответственностью «Грааль» невозвращенные подотчетные
денежные средства в размере <данные изъяты>, проценты за пользование чужими
денежными средствами в размере <данные изъяты>., понесенные истцом расходы на оплату услуг представителя в размере <данные изъяты>., сумму уплаченной при подаче искового заявления государственной пошлины в размере <данные изъяты>

В судебное заседание представитель истца не явился, просила отложить рассмотрение дела в связи с занятостью в другом судебном заседании.

Суд полагает, что оснований для удовлетворения ходатайства не имеется, поскольку в силу части 2 статьи 48 ГПК Российской Федерации, дела организаций ведут в суде их органы, действующие в пределах полномочий, предоставленных им федеральным законом, иными правовыми актами или учредительными документами, либо представители. Следовательно, организациям предоставлено право свободного выбора своих представителей для участия от их имени в гражданском судопроизводстве, которое судом ограничено не было. Занятость представителя юридического лица в другом процессе не может быть признана уважительной причиной неявки в судебное заседание представителя юридического лица, поскольку юридическое лицо не лишено возможности поручить участие в судебном заседании иному представителю.

Кроме того, доказательств, подтверждающих занятость представителя в другом процессе, в материалы дела не представлено., при предыдущем рассмотрении и отложении дела со сторонами была согласована дата очередного судебного заседания, с которой участники процесса были согласны.

Удовлетворение ходатайства об отложении разбирательства дела в случае неявки кого-либо из участников процесса, в том числе представителя истца, является правом, а не обязанностью суда (часть 6 статьи 167, часть 1 статьи 169 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации).

В судебном заседании ответчик, его представитель Астахов К.А., действующий на основании доверенности, возражали против удовлетворения иска, ссылаясь на доводы возражения.

В отношении не явившихся лиц дело рассмотрено в порядке ст. 167 ГПК РФ.

Выслушав ответчика, представителя ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что <дата> Овчинников В.А. был принят на работу в ООО «Грааль» на должность водителя-экспедитора, что подтверждается трудовым договором № от <дата> (л.д. 9-13).

Как следует из приказа № от <дата> вышеуказанный трудовой договор с Овчинниковым В.А. расторгнут на основании п.3 ст. 1 ст. 77 ТК РФ по инициативе работодателя. (л.д. 6).

Согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причинённый" ему прямой действенный ущерб, под которым понимаются реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества, а так необходимость для работодателя произвести затраты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причинённого работникам третьим лицам.

Правила статьи 247 ТК РФ об обязанности работодателя до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения, а также истребовать от работника письменное объяснение для установления причины возникновения ущерба, а в случае отказа или уклонения работника от предоставления указанного объяснения составить соответствующий акт.

Истец подотчетные денежные средства не получал от ООО «Грааль», поскольку он не являлся лицом входящим в перечень работников ООО "Грааль", имеющих право на получение подотчетных сумм (в т. ч. с использованием банковских карт), с письменным заявлением о выдачи ему в подотчет указанных истцом сумм к директору ООО «Грааль» он не обращался.

Ответчик подтверждает, что на его карту зачислена задолженность по заработной плате <данные изъяты>., а не подотчетные суммы.

На момент увольнения <дата> ни каких претензий к ответчику как к подотчетному лицу у ООО «Грааль» не было.

Основным документом, регулирующим денежные расчеты в организациях, является Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.

Согласно п. 11 при выдаче денег под отчет необходимо учитывать следующие требования: выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными
командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным
лицам на эти цели; лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Подотчетное лицо не вправе передавать полученные в подотчет денежные средства другому работнику;

-выдача вновь наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

Исходя из норм, изложенных в вышеприведенном документе, на каждом предприятии и организации должен быть приказ, устанавливающий порядок выдачи и списания подотчетных сумм, в котором определены: перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет; срок, на который выдаются подотчетные суммы; порядок представления и утверждения авансовых отчетов.

Так же порядок выдачи денежных средств под отчет устанавливает Указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

Пункт 6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег

Аналогичные требования изложены в п.4.4. «Положение о порядке ведении кассовых операций с банкнотами и монетой ЦБ РФ» от 12.10.2011 г. № 373-П.

Способ выдачи подотчетной суммы сотруднику (выдача наличных денег из кассы или перечисление на банковскую карту) не влечет каких-либо изменений в условия и правила, сопровождающие выдачу денежных средств под отчет.

Так, организациями в обязательном порядке должно быть соблюдено следующее;

1) выдача (перечисление) подотчетной суммы должна осуществляться по распоряжению руководителя организации на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается, а также просьбу сотрудника перечислять ему подотчетные суммы на его личную карточку с указанием всех реквизитов этой карточки;

2) выдача (перечисление) подотчетной суммы допускается только при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, полученным ранее в подотчет.

Исходя из упомянутых требований работник, утвержденный приказом руководителя как подотчетное лицо, должен подать на имя руководителя заявление о выдаче ему денежных средств под отчет.

Руководитель должен согласовать выдачу денег и проставить на заявлении свою подпись и дату.

Данный документ служит основанием для выдачи подотчетных денежных средств или их зачисления на банковскую карту подотчетного лица.

Как следует из письма МФ РФ от 25 августа 2014 года N 03-11-11/42288 »О правомерности перечисления организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, сотрудникам подотчетных сумм на их личные банковские карты» Учитывая положения статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", при перечислении денежных средств на личные банковские карты сотрудников для оплаты хозяйственных нужд (товаров, материалов), в нормативном акте, определяющем учетную политику организации, следует предусмотреть положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами.

Кроме того, в платежном поручении следует указать, что перечисленные средства являются подотчетными, при этом организации необходимо получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов.

Взять деньги под отчет работник вправе только после того, как полностью погасит задолженность по ранее полученному авансу.

Отсутствие авансовых отчетов в обществе, подтверждающих расходование выданных ранее денежных средств, и осуществление выдачи следующей подотчетной суммы работнику, при наличии у него задолженности, приводит к нарушению норм законодательства.

Выданные и не возвращенные в установленный срок подотчетные средства находят свое отражения в бухгалтерском учете предприятия, так подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника). Аналитический учет по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

Судом был истребованы от представителя истца документы определяющие учетную политику предприятия, в частности приказ руководителя с перечнем лиц имеющим право получения подотчетных сумм, документ свидетельствующий о ознакомлении ответчика как подотчетного лица с упомянутым приказом, заявление ответчика на имя руководителя на выдачу подотчетных денежных средств, заявление ответчика на каждую операцию по перечислению подотчетных средств на его карту, платежное поручение в основаниях которого, указано что это «Перечисление подотчетных денежных средств»; наличие задолженности в бухгалтерской отчетности I квартала 2016 года по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами.

В обоснование своих исковых требований, в части взыскания подотчетных денежных средств представитель не предъявил ни одного из перечисленных выше документов.

Представителем истца представлены: выписка из реестра № от <дата> на сумму <данные изъяты> и выписка из реестра № от <дата> на сумму <данные изъяты>

Прилагаемые в качестве документального обоснования выписки не свидетельствуют, что переведенные денежные средства являются подотчетными денежными суммами, т.к. не содержат упоминания об основаниях для их зачисления на личную банковскую карту ответчика.

В соответствии с ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В нарушении ст. 56 ГПК РФ со стороны истца не представлены вышеуказанные доказательства, в связи, с чем требования истца не подлежат удовлетворению.

Так же не подлежат удовлетворению требования истца о взыскании с ответчика процентов за пользование чужими денежными средствами в порядке ст.395 ГК РФ.

Главой 7 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации урегулирован порядок возмещения судебных расходов.

Согласно ч. 1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 96 настоящего Кодекса.

В случае, если иск удовлетворен частично, указанные в настоящей статье судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано.

Согласно ст. 88 ГПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

В силу ст. 94 ГПК РФ к издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся расходы на оплату услуг представителей.

В соответствии с ч.1 ст. 100 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, по ее письменному ходатайству суд присуждает с другой стороны расходы на оплату услуг представителя в разумных пределах.

Учитывая, что в удовлетворении иска отказано, следовательно не подлежат удовлетворению требования истца о взыскании судебных расходов.

Руководствуясь ст. ст. 194-198, 199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ «░░░░░░» ░ ░░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ - ░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░: «21» ░░░░░░ 2016 ░.

░░░░░: