Решение по делу № 2-551/2023 (2-5027/2022;) от 28.06.2022

Дело №

УИД № 24RS0046-01-2022-004231-81

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 июня 2023 года                                                                             г. Красноярск

Свердловский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Казаковой Н.В.,

при секретаре Кудлаевой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению прокурора Октябрьского района г. Красноярска в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 27 по Красноярскому краю к Рудову Андрею Евгеньевичу о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор Октябрьского района г. Красноярска, действующий в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС № 27 по Красноярскому краю обратился в суд с иском к Рудову А.Е. о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Требования мотивировал тем, что приговором Октябрьского районного суда г.Красноярска от 28.03.2022 Рудов А.Е. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. В рамках рассмотрения уголовного дела установлено, что Рудов А.Е., являясь генеральным директором ООО НПО «Электрощит», в период с 28.09.2020 по 24.12.2020, заведомо зная о необходимости перечисления в бюджет Российской Федерации исчисленного и удержанного налога не исполнил обязанность по перечислению в федеральный бюджет Российской Федерации налога на доходы физических лиц в размере 3 373 239,08 руб.

На основании вышеизложенного прокурор Октябрьского района г. Красноярска, действующий в интересах в РФ в лице ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска просит взыскать с Рудова А.Е. в доход РФ в лице ИФНС по Октябрьскому району г.Красноярска сумму ущерба, причиненного преступлением, в виде сокрытия от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, совершенным в период с 28.09.2020 по 24.12.2020 в размере 3 373 239,08 руб.

Определением Свердловского районного суда г. Красноярска от 26.06.2023 произведено процессуальное правопреемство ИФНС по Октябрьскому району г.Красноярска на Межрайонную ИФНС № 27 по Красноярскому краю, полагала, что с учетом вынесенного в отношении ответчика приговора суда, отсутствия имущества и общества имеются все основания для удовлетворения иска.

Представитель Межрайонной ИФНС № 27 по Красноярскому краю Лукьянова Т.Н. (полномочия проверены) исковые требования поддержала, указав на невозможность взыскания задолженности с ООО «НПО Электрощит», обращение в Арбитражный суд Красноярского края с иском о признании организации банкротом, все методы, которыми ФНС может взыскивать задолженности, применены, безрезультатно.

Ответчик Рудов А.Е. в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещен своевременно и надлежащим образом, доверил представление интересов Боровик Е.В. (полномочия проверены), которая против удовлетворения иска возражала, представила отзыв на исковое заявление, согласно которому ООО НПО «Электрощит» произведен анализ налоговой задолженности на основе документов, полученных от контрагентов за отчетный период, по результатам которого объем невыплаченных налогов со стороны ООО НПО «Электрощит» уменьшился на 5 542 391,88 руб. По данному обстоятельству ООО НПО «Электрощит» 22.03.2023 года подало уточненную декларацию № 5 по НДС за 2 квартал 2020 года, куда включило не отраженные ранее документы от ООО «Механизация процессов производства» на сумму вычета НДС 5 542 391,88 руб. Таким образом, ООО НПО «Электрощит» задолженности по налогам не имеет, следовательно, требование о взыскании ущерба, причиненного преступлением, в виде сокрытия от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, совершенным в период с 28.09.2020 года по 24.12.2020 года в размере 3 373 239,08 руб. является необоснованным в связи с отсутствием задолженности по уплате налогов.

Представитель третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора ООО НПО «Электрощит» в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещен своевременно и надлежащим образом, ранее представило аналогичный отзыв на исковое заявление с отзывом ответчика Рудова А.Е.

При указанных обстоятельствах, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела, в соответствии со ст.167 ГПК РФ.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, 30.06.2021 в Следственном отделе по Октябрьскому району г. Красноярска Главного следственного управления Следственного комитета РФ по Красноярскому краю возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора ООО НПО «Электрощит» Рудова А.Е. по факту сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было быть произведено частичное взыскание недоимки по налогам, совершенное в крупном размере, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Приговором Октябрьского районного суда г. Красноярска от 28.03.2022 Рудов А.Е. признан виновным в совершении преступления, ему назначено наказание в виде штрафа, ранее наложенный в качестве обеспечительной меры арест с имущества Рудова А.Е. снят.

Из материалов уголовного дела и установленных в ходе судебного заседания обстоятельства следует, что Рудов А.Е. обвинялся в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ООО НПО «Электрощит» зарегистрировано 25.12.2013 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 23 по Красноярскому краю и состоит на налоговом учете в ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска. В соответствии с уставом организации единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор.

Согласно п. 11.5 устава генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества.

В соответствии с приказом о приеме на работу от 16.05.2017 года № 1, с 16.05.2017 года генеральным директором Общества является Рудов А.Е., кроме того, в связи с отсутствием в штате Общества главного бухгалтера, исполнение обязанностей главного бухгалтера возложены на Рудова А.Е.

Согласно п. 4 должностной инструкции генерального, утвержденной генеральным директором Общества от 17.05.2017 года генеральный директор вправе без доверенности действовать от имени организации, распоряжаться имуществом и средствами организации с соблюдением требований, определенных законодательством, уставом организации, иными нормативными правовыми актами, открывать в банковских учреждениях расчетный и другие счета.

Таким образом, Рудов А.Е., занимая с 16.05.2017 должность генерального директора ООО НПО «Электрощит», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе и в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.

Рудов А.Е., являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неоплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО НПО «Электрощит» с выставлением инкассовых поручений.

В период с 12.07.2020 по 20.11.2020 ИФНС по Октябрьскому району г.Красноярска в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО НПО «Электрощит» направлено восемь требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму недоимки по налогам 4 954 071,70 руб., без учета пеней и штрафов.

31.07.2020 зачтено в уплату налогов уменьшением на сумму требования об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 12.07.2020 №25356 в размере 194,58 руб.

Таким образом, сумма неисполненных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в полном объеме самостоятельно налогоплательщиком не исполнены.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 25.09.2020 по 28.12.2020 ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска вынесено 7 решений о взыскании задолженности на общую сумму в размере 4 953 877,12 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога к расчетному счету ООО НПО «Электрощит» ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска в период с 25.09.2020 года по 28.12.2020 года выставлено 73 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в общей сумме неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 4 953 877,12 руб., без учета пеней и штрафов.

В соответствии со ст. 76 НК РФ ИФНС по Октябрьскому району г.Красноярска вынесено 14 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО НПО «Электрощит» по расчетным счетам.

Таким образом, комплекс мер принудительного взыскания недоимки ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска в отношении ООО НПО «Электрощит» в сумме, превышающей 2 250 000 руб., применен за счет денежных средств в размере с 28.09.2020 года по 28.12.2020 года.

Генеральный директор ООО НПО «Электрощит» Рудов А.Е. был достоверно осведомлен о контрагентах, с которыми ООО НПО «Электрощит» имеет договорные отношения, а именно с КАО «Азот».

В период с 30.09.2020 по 17.11.2020, Рудов А.Е., состоящий в должности генерального директора ООО НПО «Электрощит», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств указанного Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 9,19,23,45,46,69 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО НПО «Электрощит», подписал и направил распорядительные письма в адрес контрагента КАО «Азот», с просьбой в целях исполнения договорных обязательств по договору перечислять денежные средства не на расчетный счет ООО НПО «Электрощит», а на указанные в распорядительных письмах расчетных счетах.

В период с 12.10.2020 по 24.12.2020 КАО «Азот» на основании распорядительных писем ООО НПО «Электрощит», подписанных генеральным директором Общества Рудовым А.Е., перечислены в качестве оплаты контрагентам ООО НПО «Электрощит» денежные средства на общую сумму 3 373 239,08 руб.

Таким образом, в период с 28.09.2020 по 24.12.2020 Рудов А.Е., имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у Общества недоимки в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на 24.12.2020 составила по налогам 7 238 267,69 руб., без учета пеней и штрафов, за счет имеющейся дебиторской задолженности КАО «Азот», умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства, принадлежащие ООО НПО «Электрощит», путем перечисления с расчетного счета КАО «Азот» за ООО НПО «Электрощит» на расчетные счета контрагентов в размере 3 373 239,08 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам на общую сумму 3 373 239,08 руб.

Частью 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

На основании изложенного, суд признает установленным и не подлежащим доказыванию в силу приведенных выше положений ст. 61 ГПК РФ, что Рудовым А.Е., как лицом, возглавляющим юридическое лицо, и, в соответствии со ст. 27 НК РФ, являющимся его законным представителем, был причинен ущерб бюджету РФ в виде сокрытых от уплаты налогов на добавленную стоимость, на прибыль организации, на доходы физических лиц, транспортного налога, а также страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, - в общей сумме 3 373 239,08 руб.

Доводы стороны ответчика о том, что в ходе инвентаризации выявлены счета-фактуры за 2018 год, не принятые к учету налоговым органом, по которым подлежат возмещению НДС на сумму 5 542 391,88 руб., не могут служить основанием для установления задолженности ООО «НПО «Элетрощит» перед бюджетом по вине Рудова А.Е. отсутствующей, поскольку уточняющие налоговые декларации были поданы налогоплательщиком за пределами установленного законом трехлетнего срока для их подачи, в связи с чем налоговым органом не приняты.

При таких обстоятельствах, исковые требования прокурора Октябрьского района г. Красноярска в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 27 по Красноярскому краю к Рудову А.Е. о возмещении ущерба, причиненного преступлением, являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению в размере 3 373 239,08 руб.

Кроме того, в соответствии со ст.103 ГПК РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета взысканию государственная пошлина в размере 25 066,20 руб. (13 200 руб. + 0.5%*(3 373 239,08 руб.-1 000 000 руб.).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194–198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск прокурора Октябрьского района г. Красноярска в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №27 по Красноярскому краю к Рудову Андрею Евгеньевичу о возмещении ущерба, причиненного преступлением – удовлетворить.

Взыскать с Рудова Андрея Евгеньевича (<данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №27 по Красноярскому краю (получатель денежных средств УФК по Красноярскому краю, <данные изъяты>) сумму ущерба 3 373 239 рублей 08 копеек.

Взыскать с Рудова Андрея Евгеньевича (<данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 25 066 рублей 20 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Свердловский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Председательствующий судья                     Н.В. Казакова

Мотивированное решение составлено 19 июля 2023 года.

Председательствующий:                        Н.В. Казакова