Решение по делу № 2а-2466/2018 от 22.10.2018

Дело № 2а-2466/2018

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 декабря 2018 года г.Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Романовой В.А.,

при секретаре Жехановой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Пензы к Торминой Маргарите Владимировне о взыскании налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Октябрьскому району г.Пензы обратилась в суд с вышеназванным административным иском к ответчику, указав, что В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса (далее Кодекс) налогоплательщики обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.357 Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках п.4 ст.85 Кодекса в адрес ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является Тормина Маргарита Владимировна: автомобиль легковой MERCEDES BENZ GL 450 44MATIC гос номер № мощностью двигателя 340 лошадиных сил.

На основании п.3 ст.363 Кодекса, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Статьей 359 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" установлены ставки транспортного налога.

В соответствии с п.1 ст.363 Кодекса (в редакции от 02.12.2013 № 334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с нормами вышеуказанного Закона должнику исчислен транспортный налог.

за 2014 год в сумме 51000 руб. из следующего расчета: 340 (налоговая база) * 150 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12).

Расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению.

Тормина М.В. транспортный налог в срок, установленный законодательством не оплатил.

Согласно ст.1 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица -собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Пензенской области Тормина М.В. имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: Жилой дом по адресу: <адрес>.

Согласно п.1 ст.409 Кодекса (в редакции от 04.10.2014 № 284-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании вышеуказанного Закона исчислен налог на имущество за 2014 год в сумме 16766 руб.: из следующего расчета: 1197567,76 руб. (налоговая база-инвентаризационная стоимость имущества) *1/1 (доля в праве)* 1,4% (налоговая ставка)* 12/12 (количество месяцев в течение которых имущество находилось в собственности).

Расчет суммы налога на имущество содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. Направление уведомления подтверждается реестром заказной корреспонденции, который прилагается к заявлению.

Тормина МН.В. налог на имущество физических лиц в установленный срок не оплатил.

Согласно п.1 ст.388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно сведений, представленных в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области Тормина М.В. имеет в собственности земельный участок по адресу <адрес>.

Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Пунктом 2 Решения Пензенской Городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории г. Пензы" установлены ставки земельного налога.

В силу п.1 ст.397 Кодекса (в редакции от 02.12.2013 № 334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ст.ст. 388, 390 исчислен земельный налог за 2014 г. в размере 1295,0 руб. из следующего расчета: 431738,16 руб. (налоговая база- кадастровая стоимость земельного участка) *1/1 (доля в праве)*0,3% (налоговая ставка)* 12/12 (количество месяцев в течение которых имущество находилось в собственности).

Расчет суммы земельного налога содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. Направление уведомления подтверждается реестром заказной корреспонденции, который прилагается к заявлению.

Тормина М.В. не исполнила обязанность по своевременной уплате земельного налога.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки административный ответчик не уплатил указанные в налоговом уведомлении суммы налогов Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены суммы пени.

За несвоевременную уплату налогов в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 8,25 % годовых из следующего расчета:

По транспортному налогу:

в сумме 294,57 за период с 02.10.2015 по 22.10.2015: размер недоимки для расчета пени -за 2014 г.- 510000 руб.), умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 8,25%/300 (0,000275), умноженное на число дней просрочки 21

По налогу на имущество:

в сумме 78,15 за период с 02.10.2015 по 22.10.2015: размер недоимки для расчета пени -за 2014 г.- 16766,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 8,25%/300 (0,000275), умноженное на число дней просрочки 21

По земельному налогу:

в сумме 7,50 за период с 02.10.2015 по 22.10.2015: размер недоимки для расчета пени -за 2014 г.- 1295,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 8,25%/300 (0,000275), умноженное на число дней просрочки 21

Согласно п.1 ст.45 Кодекса неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.1 ст.69 Кодекса требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в адрес Торминой М.В. на основании ст.69 Кодекса направлено требование от 27.10.2015 № 313225 об уплате налога и пени. В установленный в требовании срок и до настоящего времени ответчик налоговые обязательства не исполнил.

Согласно п.1 ст.48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного, физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п.З ст.48 Кодекса рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика задолженности по транспортному налог с физических лиц: налог за 2014 в размере 51000 руб., пеня в размере 294.57 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2014 год в размере 16766 руб., пеня в размере 78.15 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2014 год в размере 1295 руб., пеня в размере 7.50 руб. на общую сумму 69441.22 рублей.

Мировым судьей судебного участка №7 Октябрьского района г.Пензы 19.05.2016г. был выдан судебный приказ №2-778/16 о взыскании с административного ответчика, указанных налога и пени. Определением от 08.06.2018г. мирового судьи судебного участка №7 Октябрьского района г.Пензы отменен указанный судебный приказ.

В соответствии с п.З ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный ответчик не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем, Инспекция обращается в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и соответствующих пени.

На основании изложенного просила: взыскать с Торминой Маргариты Владимировны, ИНН № недоимку по: Транспортный налог с физических лиц: налог за 2014 в размере 51000 руб., пеня в размере 294.57 руб.; Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2014 год в размере 16766 руб., пеня в размере 78.15 руб.; Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2014 год в размере 1295 руб., пеня в размере 7.50 руб. на общую сумму 69441.22 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик Тормина М.В., будучи извещенной надлежаще о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явилась.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, в том числе автомобили.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках п.4 ст.85 Кодекса в адрес ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является Тормина Маргарита Владимировна: автомобиль легковой MERCEDES BENZ GL 450 44MATIC гос номер № мощностью двигателя 340 лошадиных сил.

На основании п.3 ст.363 Кодекса, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Статьей 359 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" установлены ставки транспортного налога.

В соответствии с п.1 ст.363 Кодекса (в редакции от 02.12.2013 № 334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с нормами вышеуказанного Закона должнику исчислен транспортный налог.

за 2014 год в сумме 51000 руб. из следующего расчета: 340 (налоговая база) * 150 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12).

Расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению.

Тормина М.В. транспортный налог в срок, установленный законодательством не оплатил.

Согласно ст.1 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица -собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Пензенской области Тормина М.В. имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: Жилой дом по адресу: <адрес>.

Согласно п.1 ст.409 Кодекса (в редакции от 04.10.2014 № 284-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании вышеуказанного Закона исчислен налог на имущество за 2014 год в сумме 16766 руб.: из следующего расчета: 1197567,76 руб. (налоговая база-инвентаризационная стоимость имущества) *1/1 (доля в праве)* 1,4% (налоговая ставка)* 12/12 (количество месяцев в течение которых имущество находилось в собственности).

Расчет суммы налога на имущество содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. Направление уведомления подтверждается реестром заказной корреспонденции, который прилагается к заявлению.

Тормина МН.В. налог на имущество физических лиц в установленный срок не оплатил.

Согласно п.1 ст.388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно сведений, представленных в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области Тормина М.В. имеет в собственности земельный участок по адресу <адрес>

Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Пунктом 2 Решения Пензенской Городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории г. Пензы" установлены ставки земельного налога.

В силу п.1 ст.397 Кодекса (в редакции от 02.12.2013 № 334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ст.ст. 388, 390 исчислен земельный налог за 2014 г. в размере 1295,0 руб. из следующего расчета: 431738,16 руб. (налоговая база- кадастровая стоимость земельного участка) *1/1 (доля в праве)*0,3% (налоговая ставка)* 12/12 (количество месяцев в течение которых имущество находилось в собственности).

Расчет суммы земельного налога содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. Направление уведомления подтверждается реестром заказной корреспонденции, который прилагается к заявлению.

Тормина М.В. не исполнила обязанность по своевременной уплате земельного налога.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки административный ответчик не уплатил указанные в налоговом уведомлении суммы налогов Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены суммы пени.

За несвоевременную уплату налогов в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 8,25 % годовых из следующего расчета:

По транспортному налогу:

в сумме 294,57 за период с 02.10.2015 по 22.10.2015: размер недоимки для расчета пени -за 2014 г.- 510000 руб.), умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 8,25%/300 (0,000275), умноженное на число дней просрочки 21

По налогу на имущество:

в сумме 78,15 за период с 02.10.2015 по 22.10.2015: размер недоимки для расчета пени -за 2014 г.- 16766,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 8,25%/300 (0,000275), умноженное на число дней просрочки 21

По земельному налогу:

в сумме 7,50 за период с 02.10.2015 по 22.10.2015: размер недоимки для расчета пени -за 2014 г.- 1295,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 8,25%/300 (0,000275), умноженное на число дней просрочки 21.

Задолженность налогоплательщиком до настоящего времени не погашена.

С представленным налоговым органом расчетом налогов и пеней, предъявленных к взысканию, суд соглашается, поскольку период просрочки определен правильно, методика расчета налога и пени, приведенная в расчете, также является правильной, арифметических ошибок не допущено.

Ответчик доказательства уплаты задолженности по налогу и пени, свой расчет, доказательства, подтверждающие, что размер пени исчислен налоговым органом неправильно, не представил.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что Тормина М.В. в установленный законом срок требования налогового органа об уплате налогов и пени в установленный срок не исполнила, в связи с чем, подлежат удовлетворению исковые требования ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы о взыскании с административного ответчика недоимки: по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2014 в размере 51000 руб., пеня в размере 294.57 руб.; Налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2014 год в размере 16766 руб., пеня в размере 78.15 руб.; Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2014 год в размере 1295 руб., пеня в размере 7.50 руб. на общую сумму 69441.22 рублей.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 2283,24 руб., от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Пензы к Торминой Маргарите Владимировне о взыскании налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с Торминой Маргариты Владимировны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН № недоимку по: Транспортный налог с физических лиц: налог за 2014 в размере 51000 руб., пеня в размере 294.57 руб.; Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2014 год в размере 16766 руб., пеня в размере 78.15 руб.; Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2014 год в размере 1295 руб., пеня в размере 7.50 руб. на общую сумму 69441.22 рублей.

Налоги подлежат зачислению на следующие расчетные счета:

получатель УФК по Пензенской области (ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы), ИНН получателя: 5835018920, КПП получателя: 583501001, банк получателя: отделение Пенза, БИК Банка получателя: 045655001, Р/С 40101810300000010001, КОД ОКТМО 56701000

транспортный налог - КБК 18210604012021000110, пени - КБК 18210604012022100110.

налог на имущество - КБК 18210601020041000110, пени - КБК 18210601020042100110.

земельный налог - КБК 18210606042041000110, пени - КБК 18210606042042100110.

Взыскать с Торминой Маргариты Владимировны государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 2283,24 руб..

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца с момента вынесения.

Председательствующий