Решение от 26.04.2024 по делу № 12-0933/2024 от 14.03.2024

  № 12-933/24  УИД 77RS0023-02-2024-004965-83

РЕШЕНИЕ

26 апреля 2024 года                                                                г. Москва

Судья Савеловского районного суда г. Москвы Арсеньева М.Н., рассмотрев в судебном заседании жалобу защитника Ефременко А.А. по доверенности Баханец Р.И. на постановление заместителя начальника ИФНС России №4 по г. Москве №... от 26.10.2023 и решение заместителя руководителя УФНС по г. Москве от 11.01.2024, вынесенные в отношении Ефременко А.А. по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением №... от 26.10.2023 Ефременко А.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 346 508,89 руб. Решением по жалобе от 11.01.2024 указанное постановление оставлено без изменений.

В жалобе, поданной в суд, заявитель просит отменить указанные постановление и решение, производство по делу прекратить по доводам, указанным в жалобе.

Ефременко А.А. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения жалобы извещен надлежащим образом, обеспечил явку своего защитника.

Защитник Ефременко А.А. по доверенности Баханец Р.И. в судебное заседание явился, доводы жалобы поддержал, представил дополнение к жалобе.

Выслушав защитника Ефременко А.А., изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена за  осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, между Ефременко А.А и компаниями-нерезидентами DEKRA Akademie GmbH (Германия), Paletten-Gigant GmbH (Германия) заключены договоры аренды нежилых помещений для коммерческих целей.

Так, Ефременко А.А., минуя счета в уполномоченных банках РФ, осуществил расчеты по арендным платежам в рамках заключенных договоров аренды нежилых помещений 01.11.2021 на сумму 4223,65 евро с Paletten-Gigant GmbH (Германия), 01.11.2021 на сумму1047,20 евро с Paletten-Gigant GmbH (Германия), 02.22.2021 на сумму 1642,00 евро с DEKRA Akademie GmbH (Германия), 01.12.2021 на сумму 4223,65 евро с Paletten-Gigant GmbH (Германия), 01.12.2021 на сумму 1047,20 евро с Paletten-Gigant GmbH (Германия), 01.12.2021 на сумму 1642,00 евро с DEKRA Akademie GmbH (Германия) через счет №..., открытый в банке «SPARKASSE OBERHESSEN» (Германия).

Расчеты в нерезидентами через счет в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, подтверждаются отчетом о движении денежных средств физического лица 0 резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за 2021 год от 25.04.2022, а также банковской выпиской.

В силу пп «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией является - приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона №173-ФЗ к валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Операции по расчетам с нерезидентами в рамках заключенных договоров аренды помещений, не входят в перечень разрешенных случаев, указанных в ч. 3 ст. 14 Закона №173-ФЗ.

Таким образом, Ефременко А.А., осуществив 01.11.2021, 02.11.2021, 01.12.2021 валютные операции на общую сумму 13 825,70 евро по расчетам за аренду помещений через свой счет №..., открытый в банке «SPARKASSE OBERHESSEN» (Германия), нарушил положения ч. 3 ст. 14 Закона №173-ФЗ.

Действия Ефременко А.А. квалифицированы должностным лицом по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с требованиями ст. 30.6 КоАП РФ, суд при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, проверяет на основании имеющихся и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления, при этом судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Исходя из положений ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения административного наказания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

Согласно ст. 29.10 КоАП РФ в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть указаны: должность, фамилия, имя, отчество судьи, должностного лица, наименование и состав коллегиального органа, вынесших постановление, их адрес; дата и место рассмотрения дела; сведения о лице, в отношении которого рассмотрено дело; обстоятельства, установленные при рассмотрении дела; статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за совершение административного правонарушения, либо основания прекращения производства по делу; мотивированное решение по делу; срок и порядок обжалования постановления.

Как усматривается из постановления по делу об административном правонарушении, к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ привлечен Ефременко Алексей Анатольевич.

Вместе с тем, согласно ответу на запрос суда от 23.04.2024 №05-11/012342@, представленному ИФНС России №4 по г. Москве, Еременко А.А. был привлечен к административной ответственности в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, статус Еременко А.А. в рамках дела об административном правонарушении не определен: физическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Указанное нарушение является существенным, так как не позволил всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении.

Срок давности привлечения к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ составляет 2 года, который в настоящее время истек (согласно постановлению по делу об административном правонарушении и решению по жалобе время совершения правонарушения 2021 год).

Согласно п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению в случае истечения сроков давности привлечения к административной ответственности.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст. 2.9 и 24.5 КоАП РФ, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

При таких обстоятельствах, постановление и решение должностного лица подлежат отмене, производство по делу - прекращению на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №4 ░░ ░. ░░░░░░ №... ░░ 26.10.2023 ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░. ░░░░░░ ░░ 11.01.2024, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░. 1 ░░. 15.25 ░░░░ ░░, - ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░. 6 ░. 1 ░░. 24.5 ░░░░ ░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░.

░░░░░                                                                                                  ░.░. ░░░░░░░░░