Решение по делу № 1-173/2020 от 10.10.2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

<адрес>          27 февраля 2020 года

    Промышленный районный суд <адрес> в составе:

    председательствующего судьи Каплаухова А.А.,

    при секретарях судебного заседания Землянском Д.В., Чумаковой Е.П.,

    с участием

    государственного обвинителя – помощников прокурора <адрес> Бекетова В.А., Мингалевой М.В., Маточкиной А.Ю.,

    подсудимой Язымовой А.П.,

    защитника подсудимой Язымовой А.П. адвоката Романенко А.А.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении

Язымовой А. П., дата года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, не замужней, не имеющей на иждивении детей, работающей оператором ГКУ МФЦ <адрес>, имеющей высшее образование, не военнообязанной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Язымова А.П. совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

дата в МИФНС № по <адрес>, была осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью «СтройСервис» (далее по тексту ООО «СтройСервис») ИНН 2636807918, с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 1132651030918. С дата ООО «СтройСервис» состояло на налоговом учете в в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенная по адресу: <адрес> корпус «В», применяло общий режим налогообложения. ООО «СтройСервис» имело право на осуществление деятельности по строительству жилых и нежилых зданий и другое. С дата Язымова А.П. была назначена на должность директора ООО «СтройСервис». В соответствии с п. 1 ст. 6. п. 1 ст. 7 Федерального закона от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Язымова А.П., занимая должность директора ООО «СтройСервис», являлась ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций. В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «СтройСервис» в период с дата по дата являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал. Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ. Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов. В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «СтройСервис» Язымова А.П., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «СтройСервис», ранее дата разработала преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану Язымова А.П. решила подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, а производящую транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ и поставки товарно-материальных ценностей и их обналичивание. Язымова А.П. должна была договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях последней, об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, товарных накладных, счет-фактур и иных документов о якобы выполненных работах и поставках товарно-материальных ценностей, которые подтверждали бы уплату налога на добавленную стоимость в адрес фирмы контрагента. Полученные подложные документы Язымова А.П. решила вносить в бухгалтерский учет ООО «СтройСервис», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СтройСервис» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Реализуя свой преступный умысел, Язымова А.П., являясь директором ООО «СтройСервис», в период времени с дата по дата подыскала фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентом ООО «Аспект» за 1 квартал 2016 года, на общую сумму 31 550 550 рублей, в том числе НДС в сумме 4 812 795 рублей 76 копеек. После чего Язымова А.П. передала вышеуказанные документы К. Т.А., которая в свою очередь передала Кравченко И.С., осуществляющей ведение бухгалтерского учета ООО «СтройСервис», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «СтройСервис», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «СтройСервис» возникло право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 1 квартале 2016 года в адрес контрагента ООО «Аспект» в размере 4 812 795 рублей 76 копеек. До дата Кравченко И.С., будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Аспект», подготовила налоговую декларацию ООО «СтройСервис» за 1 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Аспект». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Кравченко И.С. представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В». До дата Кравченко И.С., будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Аспект», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «СтройСервис» за 1 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Аспект». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Кравченко И.С. представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В». В результате своих преступных действий, Язымова А.П. до дата умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «СтройСервис» за 1 квартал 2016 года в размере 4 812 795 рублей 76 копеек. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Язымова А.П., являясь директором ООО «СтройСервис», в период времени с дата по дата подыскала фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентом ООО «Аспект» за 2 квартал 2016 года, на общую сумму 23 300 664 рубля, в том числе НДС в сумме 3 554 338 рублей 58 копеек. После чего Язымова А.П. передала вышеуказанные документы К. Т.А., которая в свою очередь передала Кравченко И.С., осуществляющей ведение бухгалтерского учета ООО «СтройСервис», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «СтройСервис», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «СтройСервис» возникло право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного во 2 квартале 2016 года в адрес контрагента ООО «Аспект» в размере 3 554 338 рублей 58 копеек. До дата Кравченко И.С., будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Аспект», подготовила налоговую декларацию ООО «СтройСервис» за 2 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Аспект». Изготовленную налоговую декларацию 19.072.106 по средствам электронного документооборота Кравченко И.С. представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В». До дата Кравченко И.С., будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Аспект», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «СтройСервис» за 2 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Аспект». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Кравченко И.С. представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В». В результате своих преступных действий, Язымова А.П. до дата умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «СтройСервис» за 2 квартал 2016 года в размере 3 554 338 рублей 58 копеек. Таким образом, Язымова А.П. за период с дата по дата, не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 8 367 134 рубля 34 копейки, за 1, 2 кварталы 2016, что составило 84, 55 % от суммы налогов, сборов, страховых взносов подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании Язымова А.П. вину в инкриминируемом ей деянии не признала, показала, что Работала в ООО «Стройсервис» с 2015 года по 2018 год. Организация, в которой она работала занималась строительством жилых и не жилых помещений. Занималась организация строительством Тухачевского рынка, фонда капитального ремонта. На объекте Тухачевский рынок не сами выполняли работы по строительству, у них было более 80 контрагентов. Поиском контрагентов занимались Свидетель №1, К. Т.А., Свидетель №3 Контрагенты проверялись через программу СБИС. Все контрагенты были надежными. Работы выполнялись вовремя. Нареканий по выполненным работам не было. Документы подписывались контрагентами. Бухгалтерские документы подавались в налоговые органы, Кравченко готовила документы, она передавала, либо К. передавала документы. Бухгалтерию вела она. С ООО «Аспект» заключала договор она. Кто нашел эту организацию не помнит. ООО «Аспект» выполняли строительные работы на объекте Тухачевский рынок. Директора ООО «Аспект» она не видела. Документы на подпись привозили на объект рабочие или курьеры. На оказание каких услуг заключались договоры с ООО «Аспект» не помнит.

Несмотря на непризнание Язымовой А.П. своей вины, её вина подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

Вина подсудимой подтверждается показаниями свидетеля Кравченко И.С., данными в судебном заседании, из которых следует, что компания ООО Стройсервис знакома, она передавала отчетность в налоговую, получала документы и обрабатывала их. Занималась ведением бухгалтерского учета, она работала удаленно. Не полностью всем, она не составляла документы. Вела обработку счет-фактур. Работала не официально. Штат знает. Язымова, Татьяна А. К.. Созванивались, просто привозили счета фактуры от поставщиков и покупателей. Она должна разнести в базу составления отчетности чтобы была понятна задолженность. Налоговые декларации готовила. Отдавала через К.. Разговор, что она будет удаленно осуществлять бух учет шел с Язымовой, потом начала работать с К.. Получала налично 5 000 рублей. Передавал К.. ПО «СБИС-Тензор» знакома, там сдаётся отчетность, по каналам связи идёт в налоговую. Ключ доступа ей передавался от ООО Стройсервис, передавался пароль. Представитель ООО «Стройсервис» ей продиктовал пароль. Язымова. Товарно-транспортные накладные, счета фактуры, кс2, кс3 не делала. Эти документы предоставлялись в ее адрес, уже были подписаны, на основании них готовила декларации. ООО «Аспект», «Новатор», ИП Огаджанян знакомы, такие были наименования. Поставляло ли товары «Стройсервис» и выполняло услуги в их адрес ей не известно. Свидетель №1 не знаком. Основные контрагенты «Стройсервис» «<адрес>стройторг», «НВС», «РМИС», Огаджанян. Фактически выполненные работы, формы кс2 и кс3 не принимала. Кто этим занимался, она не видела. Документы передавали ей, сначала Язымова привозила, потом на каком-то этапе Татьяна А.. Не помнит, «Аспект», «Новатор», это контрагенты или нет.

Вина подсудимой подтверждается показаниями свидетеля К. Т.А., данными в судебном заседании, из которых следует, что компания ООО Стройсервис ей знакома, она работала там с дата заместителем директора. Е ещё работал там Макукатов Н.К. – учредитель, Свидетель №3 отвечал за рабочую часть на объектах, бухгалтер – Кравченко Ирина, прораб Рыбалов Алексей, прораб Шикуров А.. Директором была Язымова. Заключался ли официально с Кравченко договор не знает, когда она пришла она уже работала. За составление налоговых отчетов ей денежные вознаграждения получались по приходно-кассовым ордерам зарплата ей выплачивалась. Передавалась бухгалтерская документация Кравченко, она передавала счета фактуры. На объекте оставлялись документы, проверял прораб, подписывала Язымова, и она отвозили. Кс2, кс3, счета фактуры, договоры отвозили. До нее передавала документы Язымова. Кравченко формировала на основании документов декларации в налоговую. Она сама сразу направляла через программу. Пароль от программы ей не давался. Цифровой ключ не давался, у нее не было доступа, она только его видела. Документы, заключенные с контрагентами подписывались Язымовой. ООО «Аспект», ООО «Новатор», ИП Огаджанян знакомы, она видела документы, некоторые она отвозила бухгалтеру, с директорами она не знакома и не пересекалась. В ее обязанности входило: она приезжала на объект, прорабы ей давали мелкие заявки по материалам. Созванивалась с поставщиками, с которыми уже были договора и договаривалась, так же забирала документы и передавала бухгалтеру. Занимался поиском контрагентов Язымова и иногда Свидетель №1, ее не вовлекали в это. Свидетель №1 был учредитель, он интересовался, приезжал в офис, они вели переговоры с Язымовой.

Вина подсудимой подтверждается показаниями свидетеля Свидетель №3, данными в судебном заседании, из которых следует, что с подсудимой знаком с 2016 года. Сейчас он является директором и учредителем ООО «Стройсервис». На момент знакомства с Язымовой А.П. директором этой организации была она, он был ее заместителем. На период событий еще был заместителем директора ООО «Стройсервис» К.. Она тоже была заместителем директора, как и он. Сколько вообще в штате было людей не может сказать. Директором была Язымова А.П. В его обязанности входил контроль рабочего процесса на строительной площадке. Второй заместитель директора занимался точно не знает чем. Кто организовывал финансовую и хозяйственную деятельность организации затрудняется ответить, в его функции это не входило. Организация занималась строительством жилых и не жилых помещений. Какая была система налогообложения в организации не знает. Где фактический и юр. Адрес организации не знает. Точно не знает чем занималась К.. Заработная плата была около 17 000 рублей. Заработную плату на руки отдавали. С директором ООО «Аспект» Солянником А.С. лично не знаком, но слышал про него. Кажется, они сотрудничали с ООО «Аспект». Кто принимал работы по договорам не может ответить. Поисками контрагентов занималась К.. Много ли контрагентов было в 2016-2017 годах у организации, думает да, на Тухачевском рынке на объекте работало от 100 до 200 человек. К нему на стройку периодически приходили люди по поводу сотрудничества, или просто хотели на стройке работать, но он их отправлял к К.. Кс2 и кс3 подписывала Язымова А.П.

Из показаний свидетеля Свидетель №3, данных на предварительном следствии, оглашенных в судебном заседании в части противоречий, следует, что ежемесячная оплата его труда составляла 15000 рублей, которую ему перечислялись посредством перевода на банковский счет ПАО «Сбербанк». фактически руководителем организации была К. Т.А., распоряжаясь финансами организации. Он мог фактически принять объемы работ, говоря К. Т.А. и Язымовой А.П., что работы выполнены качественно и в полном объеме.

После оглашения показаний свидетель Свидетель №3 подержал их.

Вина подсудимой подтверждается показаниями свидетеля Свидетель №2, данными в судебном заседании, из которых следует, что у него было юридическое лицо ООО «Стройсервис». Точно не помнит году, в 2012 кажется. Организация располагалась по адресу: <адрес>-5 <адрес>. Вид деятельности Строительство. Имущества зарегистрированного на организацию не было, была только оргтехника в его пользовании. Финансовую деятельность организация не осуществляла. Были ли у организации открыты счета не помнит. Наверное, были. Открыл фирму, потом хотел закрыть. Не было нормальных объемов работы, по этому хотел закрыть свою фирму. Потом продал организацию Свидетель №1 за 10 000 рублей. Продал в 2012-2014 годах, точно не помнит. После того, как продал организацию Свидетель №1, работал в ООО «Эрмис». ООО «Эрмис» занималось строительством Тухачевского рынка, ООО «Стройсервис» достраивали после них. Документально были оформлены отношения между ООО «Эрмис» и ООО «Стройсервис». Договор подряда был заключен. Генеральным подрядчиком был ООО «Спецтехника», потом сменился. Объект располагался по адресу: <адрес>. Работы принимались им, как инженером и представителем ООО «Эрмис». Отчетности кс2 и кс 3 кто подписывал он, а со стороны ООО «Стройсервис» директор Язымова А.П. Фактически контролировал строительные работы прораб Алексей Рыбалко. Был ли он официально трудоустроен не знает. Человека по фамилии Свидетель №3 знает, тоже на стройке работал. Самостоятельно ООО «Стройсервис» самостоятельно выполняло работы или были подрядчики не знает. Работы выполнялись вовремя. Какую должность занимал Свидетель №3 не знает. Язымова на стройку лично не приезжала. Свидетель №1 иногда приезжал.

Вина подсудимой подтверждается показаниями свидетеля Свидетель №4, данными в судебном заседании, из которых следует, что в основном он общался с учредителем ООО «Стройсервис», Язымову А.П. видел пару раз. Он директор ООО «Эрмис». Учредителем ООО «Эрмис» является Социалова А. П.. Организация расположена по адресу: <адрес>Б, оф. 1. Основной вид деятельности у организации сдача в аренду недвижимости. Режим налогообложения у ООО «Эрмис» в 2015году был упрощенный, с 2016 – общий. Следующим образом подавались налоговые декларации, есть специальная программа в электронном виде, через нее подавались. Бухгалтерией занимался главный бухгалтер и еще несколько людей. У ООО «Эрмис» есть в собственности имущество по <адрес>. Это земельные участки. Штат у ООО «Эрмис» более 50 человек. Есть счета у ООО «Эрмис» в Сберанке и банке «Группа «Открытие». Организация ООО «Спецтехника» ему знакома. У них был договор генерального подряда на строительство Торгового Комплекса в 2014 году. ООО «Спецтехника» должны были заниматься строительством Торгового комплекса на Тухачевском рынке, они - принимать и оплачивать выполненные работы. Ппроектную документацию ООО «Спецтехника» предоставляла. Так же, они обязаны были осуществлять строительный и технический надзор. Были договорные отношения больше года, до июня 2015 г, расторгли договор по соглашению сторон. Ему знакома организация ООО «Стройсервис», это их подрядчик по строительству этого же объекта. Договоры от имении ООО «Стройсервис» подписывала Язымова. Условия договора были такие же, как и с ООО «Спецтехника». Кем предоставлялась спецтехника для производства работ не знает. Сумма по договору подряда, если речь идет о взаимоотношениях с ООО «Стройсервис», то около 300 миллионов рублей. Субподрядчиков находил генеральный подрядчик, это его обязанность. Форма по кс 2 и кс 3 изготавливались подрядчиком, его сотрудники проверяли, если все нормально было, подписывали и несли ему. Со стороны подрядчика подписывала Язымова, с их стороны ставили подписи Свидетель №2 и он. Строительство осуществлялось за счет кредитных финансов и прежде чем перевести деньги за выпаленные работы, надо было проверить работы, пригласить строит эксперта банка, после чего получали согласование банка на перевод денег. Следил за работой на стройке прораб Рыбалко, Свидетель №3, Свидетель №1. Язымова не участвовала при осуществлении контроля, ему достаточно было, что она являлась учредителем. Со стороны ООО «Стройсервис» отвечала за ведение бухгалтерского учета и сверку документаций Татьяна, фамилию не помнит. Организация ООО «Аспект» ему не знакома. ООО «Новатор» ему не знакома. ООО «Стройсервис» сами не выполняли работы, были субподрядчики. Кто являлся субподрядчиком, некоторых знает. После сдачи объекта в эксплуатацию привлекались для обслуживания котельной ООО «Стройклимат». Работы выполнены были в срок. Оплату произвели, претензий не было друг к другу.

Вина подсудимой подтверждается показаниями свидетеля Соляник А.С., данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что что фактическим учредителем или руководителем ООО «Аспект» ИНН 2634094556 он никогда не являлся. По какому адресу зарегистрировано и располагается вышеуказанная организация ему не известно. Какими видами деятельности занимается (занималась), какой уставный капитал и какую систему налогообложения применяла вышеуказанная организация ему также не известно. Доверенностей на право подписи каких-либо финансовых документов ООО «Аспект», от его имени, он никому не выдавал. Никаких документов (договоров, контрактов, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, счетов-фактур, первичных бухгалтерских документов, налоговой отчетности, актов и т.д.) касающихся финансово- хозяйственной деятельности ООО «Аспект» он никогда не составлял и не подписывал. В связи, с чем все документы, касающиеся взаимоотношений и взаиморасчетов данной организации с ее контрагентами, подписанные от его имени, просит считать не действительными. Кто мог руководить ООО «Аспект», от его имени, ему не известно. С кем взаимодействовало и осуществляло финансовые взаиморасчеты ООО «Аспект» ему не известно. Какие работы выполняла и какие услуги предоставляла данная организация другим юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям ему не известно. ООО «СтройСервис» ИНН 2636807918 ему не знакомо, с представителями данной фирмы он никогда не встречался. Руководитель ООО «СтройСервис» ему также не знаком. Никаких работ на объектах указанной организации он не выполнял, товарно-материальные ценности не поставлял.

Вина подсудимой подтверждается протоколами следственных действий:

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен CD-R диск, содержащий справки о доходах, налоговые декларации, книги покупок и продаж ООО «СтройСервис», ИНН 2636807918, предоставленный дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес>;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен копии документов регистрационного дела
ООО «СтройСервис», ИНН 2636807918, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес>;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрены копии документов регистрационного дела ООО «СтройСервис», ИНН 2636807918, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из Межрайонной ИФНС России № по <адрес>;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен копии документов по взаимодействию
ООО «СтройСервис», ИНН 2636807918, и ООО «Аспект», ИНН 2634094556, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес>;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен флеш-накопитель, содержащий сведения об ООО «СтройСервис», ИП Агаджанян А.С., ООО «Новатор», предоставленный дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес>;

- протоколом обыска от дата в обыск в жилище, расположенном по адресу: <адрес>, территория СДТ «Родники», <адрес>-5, <адрес>, где располагается ООО «Стройсервис», в ходе которого был изъят ноутбук в корпусе черного цвета марки «ASUS», серия «K73T» и зарядное устройство к нему;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен ноутбук в корпусе черного цвета марки «ASUS», серия «K73T» и зарядное устройство к нему, изъятые дата в ходе обыска по адресу: <адрес>, территория СДТ «Родники», <адрес>-5, <адрес>, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес>;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен копии документов регистрационного дела
ООО «Новатор», ИНН 2635226780, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из Межрайонной ИФНС России № по <адрес>;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен налоговые декларации по НДС за 2016 и 2017 года ООО «СтройСервис», ИНН 2636807918, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из Межрайонной ИФНС России № по <адрес>;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был копии регистрационных документов в отношении ИП Агаджанян А.С. предоставленные МИФНС № по СК;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен CD-R диск с пояснительной надписью «№ дсп прил. к исх № дсп от 30.08.2019» предоставленный МИФНС № по СК в отношении ООО «Новатор» со сведениями с книг покупок и продаж за 3,4 кварталы 2017 года и налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за 2,3,4 кварталы 2017 года;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен CD-R диск с пояснительной надписью «дата дсп 157/19» предоставленный ИФНС по <адрес> с налоговыми декларациями по НДС и сведениями из книг покупок и продаж;

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого был осмотрен CD-R диск с пояснительной надписью «№ дсп прил. к исх № дсп от 2.09.2019» предоставленный МИФНС № по СК с налоговыми декларациями ООО «Стройсервис» по налогу на добавленную стоимость;

Вина подсудимой подтверждается заключениями экспертов:

- заключением эксперта № от дата, согласно которому: по первому вопросу:

Согласно предоставленным документам, НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ООО «Аспект» ИНН 2634094556 включен в состав налоговых вычетов по НДС в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 1 квартал 2016 года в сумме
4 812 795,76 руб., что привело к занижению НДС к уплате в бюджет, исчисленного в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за
1 квартал 2016 года на сумму4 812 795,76 руб. По второму вопросу: Согласно представленным документам, НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ООО «Аспект» ИНН 2634094556 включен в состав налоговых вычетов по НДС в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 2 квартал 2016 года в сумме 3 554 338,58 руб., что привело к занижению НДС к уплате в бюджет, исчисленного в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 2 квартал 2016 года на сумму 3 554 338,58 руб. По третьему вопросу: Согласно предоставленным документам, НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ИП Агаджанян А.С. ИНН 263409812272, ООО «Новатор» ИНН 2635226780 включен в состав налоговых вычетов по НДС в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 4 квартал 2017 года в сумме 1 415 531,59 руб., что привело к занижению НДС к уплате в бюджет, исчисленного в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 4 квартал 2017 года на сумму 1 415 531,59 руб., а именно: НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ИП Агаджанян А.С. ИНН 263409812272 включен в состав налоговых вычетов по НДС в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 4 квартал 2017 года в сумме 655 523,54 руб., что привело к занижению НДС к уплате в бюджет, исчисленного в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 4 квартал 2017 года на сумму 655 523,54 руб. НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ООО «Новатор» ИНН 2635226780 включен в состав налоговых вычетов по НДС в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 4 квартал 2017 года в сумме 760 008,05 руб., что привело к занижению НДС к уплате в бюджет, исчисленного в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 4 квартал 2017 года на сумму 760 008,05 руб. По четвертому вопросу: С учетом проведенного исследования по предыдущим вопросам, в том случае, если НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ООО «Аспект» ИНН 2634094556, ИП Агаджанян А.С. ИНН 263409812272, ООО «Новатор» ИНН 2635226780 не подлежал включению в состав налоговых вычетов в уточненные налоговые декларации ООО «Стройсервис» за 1, 2 кварталы 2016 года, 4 квартал 2017 года, то сумманеисчисленного и неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «Стройсервис» за аналогичный период составляет 9 782 665,93 руб. По пятому вопросу: С учетом проведенного исследования по предыдущим вопросам, ООО «Стройсервис» налога на добавленную стоимость за 1, 2 кварталы 2016 года, 4 квартал 2017 года, в процентном выражении к сумме налогов, сборов и страховых взносов подлежащих уплате в бюджет ООО «Стройсервис» за 2015-2017 годы, в том случае, если НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ООО «Аспект» ИНН 2634094556, ИП Агаджанян А.С. ИНН 263409812272, ООО «Новатор» ИНН 2635226780 не подлежал включению в состав налоговых вычетов в уточненные налоговые декларации ООО «Стройсервис» за 1, 2 кварталы 2016 года, 4 квартал 2017 года, составляет 86,49 %.

- заключением эксперта № от дата, согласно которому: По первому вопросу: Согласно предоставленным документам, НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ООО «Аспект» ИНН 2634094556 включен в состав налоговых вычетов по НДС в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 1 квартал 2016 года в сумме 4 812 795,76 руб., что привело к уменьшению НДС к уплате в бюджет, исчисленного в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 1 квартал 2016 года на сумму 4 812 795,76 руб. По второму вопросу: Согласно представленным документам, НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ООО «Аспект» ИНН 2634094556 включен в состав налоговых вычетов по НДС в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 2 квартал 2016 года в сумме 3 554 338,58 руб., что привело к уменьшению НДС к уплате в бюджет, исчисленного в уточненной налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 2 квартал 2016 года на сумму 3 554 338,58 руб. По третьему вопросу: С учетом проведенного исследования по предыдущим вопросам, в том случае, если НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ООО «Аспект» ИНН 2634094556 не подлежал включению в состав налоговых вычетов в уточненные налоговые декларации ООО «Стройсервис» за 1, 2 кварталы 2016 года, то сумма неисчисленного и неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «Стройсервис» за аналогичный период составляет 8 367 134,34 руб. По четвертому вопросу: Соотношение неуплаченного, с учетом проведенного исследования по предыдущим вопросам, ООО «Стройсервис» налога на добавленную стоимость за 1, 2 кварталы 2016 года, в процентном выражении к сумме налогов, сборов и страховых взносов подлежащих уплате в бюджет ООО «Стройсервис» за 2015-2017 годы, в том случае, если НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг) ООО «Стройсервис» у ООО «Аспект» ИНН 2634094556 не подлежал включению в состав налоговых вычетов в уточненные налоговые декларации ООО «Стройсервис» за 1, 2 кварталы 2016 года, составляет 84,55 %.

Вину подсудимой подтверждают иные документы:

- рапорт об обнаружении признаков преступления старшего оперуполномоченного УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> майора полиции Волобуева А.Ф., согласно которому руководитель
ООО «Стройсервис» Язымова А.П., уклонилась от уплаты налогов и сборов;

- постановление о предоставлении результатов ОРД органу дознания, следователю, налоговому органу или суд;

- выписка ЕГРИП Агаджанян А.С. и выписки ЕГРЮЛ

Доказательства стороны обвинения, изложенные выше, суд считает достоверными, признает их относимыми и допустимыми, поскольку они получены в установленном уголовно-процессуальном законом порядке, надлежащими лицами, ввиду чего суд кладет их в основу приговора, поскольку они соответствуют требованиям статьи 88 УПК РФ, являются в совокупности достаточными для постановления обвинительного приговора в отношении Язымовой А.П.

Оценивая в совокупности изложенные выше доказательства по делу, с точки зрения их относимости, допустимости и достоверности, а также с точки зрения достаточности для разрешения уголовного дела и взаимной связи друг с другом, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимой Язымовой А.П. в совершении инкриминируемого деяния.

К показаниями подсудимой Язымовой А.П., не признавшей свою вину, суд относится критически, расценивает их, как избранный способ защиты и попытку избежать наказания за содеянное.

Проанализировав исследованные в ходе судебного следствия доказательства в их совокупности, суд квалифицирует действия Язымовой А.П. по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

    В соответствии со ст. 15 УК РФ, подсудимая Язымова А.П. совершила преступление, относящееся к категории небольшой тяжести.

    Суд принимает во внимание все данные о личности подсудимой Язымовой А.П., которая по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит.

    Обстоятельствами, смягчающими наказание Язымовой А.П., суд в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ учитывает положительную характеристику по месту жительства.

    Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, не установлено.

    При назначении вида и размера наказания подсудимому в соответствии со ст. 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, обстоятельства смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

    Учитывая изложенные обстоятельства в их совокупности, характер и степень общественной опасности совершенного Язымовой А.П. преступления, данные о личности подсудимой, руководствуясь принципом справедливости, суд считает необходимым назначить Язымовой А.П. наказание в виде лишения свободы, которое, по мнению суда, будет максимально способствовать целям и задачам уголовного наказания, целям восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения осужденной новых преступлений.    

    Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, судом не установлено, в связи с чем оснований для применения статьи 64 УПК РФ не имеется.

    Оснований для применения положений ст. 73 УК РФ и ч. 6 ст. 15 УК РФ с учетом данных о личности и фактических обстоятельств дела не имеется.

Оснований для замены Язымовой А.П. наказания в виде лишения свободы принудительными работами не усматривается.

Рассмотрев вопрос о назначении подсудимой дополнительного вида наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, с учетом личности подсудимой, обстоятельств дела суд считает возможным не назначать Язымовой А.П. такое дополнительное наказание.

Оснований для освобождения Язымовой А.П. от уголовной ответственности не имеется.

    Избранная в отношении Язымовой А.П. мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу изменению не подлежит.

    Гражданский иск, заявленный государственным обвинителем, подлежит удовлетворению.

    Вопрос о вещественных доказательствах по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 303, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Язымову А. П. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 200000 (двухсот тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Язымовой А. П. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Гражданский иск государственного обвинителя удовлетворить.

Взыскать с Язымовой А. П. в пользу Российской Федерации 8 367 134 рублей 34 копейки.

Вещественные доказательства по делу:

- CD-R диск, содержащий справки о доходах, налоговые декларации, книги покупок и продаж ООО «СтройСервис», ИНН 2636807918, предоставленный дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- копии документов регистрационного дела ООО «СтройСервис»,
ИНН 2636807918, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- копии документов регистрационного дела ООО «СтройСервис»,
ИНН 2636807918, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из Межрайонной ИФНС России № по <адрес> после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- копии документов по взаимодействию ООО «СтройСервис»,
ИНН 2636807918, и ООО «Аспект», ИНН 2634094556, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- флеш-накопитель, содержащий сведения об ООО «СтройСервис»,
ИП Агаджанян А.С., ООО «Новатор», предоставленный дата в
следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- ноутбук в корпусе черного цвета марки «ASUS», серия «K73T» и зарядное устройство к нему, изъятые дата в ходе обыска по адресу: <адрес>, территория СДТ «Родники», <адрес>-5, <адрес>, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> после вступления приговора в законную силу возвратить по принадлежности, хранящийся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> после вступления приговора в законную силу возвратить по принадлежности;

- копии документов регистрационного дела ООО «Новатор»,
ИНН 2635226780, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из Межрайонной ИФНС России № по <адрес> после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- налоговые декларации по НДС за 2016 и 2017 года ООО «СтройСервис», ИНН 2636807918, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из Межрайонной ИФНС России № по <адрес> после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- копии регистрационных документов в отношении ИП Агаджанян А.С. предоставленные МИФНС № по СК после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- CD-R диск с пояснительной надписью «№ дсп прил. к
исх № дсп от 30.08.2019» предоставленный МИФНС № по СК в отношении ООО «Новатор» со сведениями с книг покупок и продаж за
3,4 кварталы 2017 года и налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за 2,3,4 кварталы 2017 года после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- CD-R диск с пояснительной надписью «дата дсп 157/19» предоставленный ИФНС по <адрес> с налоговыми декларациями по НДС и сведениями из книг покупок и продаж после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

- CD-R диск с пояснительной надписью «№ дсп прил. к исх
№ дсп от 2.09.2019» предоставленный МИФНС № по СК с налоговыми декларациями ООО «Стройсервис» по налогу на добавленную стоимость после вступления приговора в законную силу хранить при материалах дела;

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в <адрес>вой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае апелляционного обжалования осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и иметь защитника.

Судья          А.А. Каплаухов