Решение по делу № 1-1913/2022 от 05.09.2022

Дело № 1-1913/2022 (№12202040007000072)         24RS0048-01-2022-011754-07

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Красноярск                   29 декабря 2022 года

Советский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего - судьи Свирко О.С.,

при секретаре Шибановой Л.Б.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Советского района г. Красноярска Шикиной Е.А.,

представителя потерпевшего – ФИО6,

подсудимого Долбня В.Ю., его защитника – адвоката Скубей Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Долбня В.Ю., родившегося ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>, проживающего по месту регистрации по адресу: <адрес>, не судимого, под стражей по настоящему делу не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    Органом предварительного расследования Долбня В.Ю. обвиняется в совершении преступления в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> (далее – ООО «<данные изъяты> Общество) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: <адрес>, который совпадает с фактическим местоположением. С ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - ИФНС по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Основным видом деятельности Общества, в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности, является строительство автомобильных дорог и автомагистралей.

Согласно п.п. 1.2, 3.1, 3.2 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного Протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ решения внеочередного Общего собрания участников ООО «<данные изъяты>», Общество создано в соответствии с действующим законодательством РФ, в целях эффективного использования принадлежащего ему имущества для получения прибыли от его деятельности, Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

В соответствии с решением внеочередного собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и приказом №-к от ДД.ММ.ГГГГ, Долбня В.Ю. назначен на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п.п. 18.1, 18.3 Устава, высшим органом Общества является общее собрание участников Общества, которое может быть очередным или внеочередным. Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который избирается Общим собранием участников Общества.

Согласно п. 18.1 Устава единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор; генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» к компетенции общего собрания участников общества.

Согласно п. 18.3 Устава, генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» к компетенции общего собрания участников общества.

Таким образом, Долбня В.Ю., занимая с ДД.ММ.ГГГГ должность генерального директора ООО «<данные изъяты> постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе и в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелись 22 банковских счета:

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Московском филиале АО КБ «<данные изъяты>», <адрес>;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Красноярском отделении № ПАО «<данные изъяты>», <адрес>;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО КБ «<данные изъяты>», <адрес>, <адрес>

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «<данные изъяты>», БИК №, <адрес>

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «<данные изъяты>», <адрес>

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Сибирском филиале АО <данные изъяты>», <адрес>

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Точка ПАО Банк «<данные изъяты>», <адрес> <адрес>;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО КБ «<данные изъяты>», <адрес>;

- №, открытому в филиале «<данные изъяты>», БИК №;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «<данные изъяты>» Банк, <адрес>;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале АО <данные изъяты> <адрес>

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО <данные изъяты>», <адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4. ст. 23,
п.п. 2, 4 ст. 44, п. 1 ст. 52, п. 1. ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее НК – РФ), ООО «КДРС» обязано уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа). В соответствии с абз. 1, 2 п. 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

При этом, согласно п. 5 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с НК РФ, ООО «<данные изъяты>» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов. В результате осуществления ООО <данные изъяты>» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «<данные изъяты>» обязанностей Общество несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Долбня В.Ю., являясь в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неоплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» с выставлением инкассовых поручений.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по <адрес>
<адрес> в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «<данные изъяты>» направлено 21 требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму недоимки 20 176 657,8 руб., без учета пеней и штрафов, а именно:

1) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС, налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ в размере 304 673.32 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

2) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС в размере 816 922, 98 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

3) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС, налога на прибыль организаций в федеральный бюджет, налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ, страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС, страховых взносов по дополнительному тарифу в размере 3 848 406,46 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

4) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного налога на имущество организации в размере 342 147, 95 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

5) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС, налога на прибыль организации в федеральный бюджет, налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ, неуплаченных страховых взносов на ОМС в размере 464 520, 61 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

6) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС в размере 52 405, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

7) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС в размере 52 407,00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

8) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченных НДС, страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС, страховых взносов по доп. тарифу в размере 3 795 251, 16 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

9) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС в размере 3 251 715, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

10) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС в размере 3 251 717,00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

11) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС в размере 298 755, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

12) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченных страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС, неуплаченных страховых взносов по доп. тарифу в размере 345 936, 65 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

13) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС в размере 298 755, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

14) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС в размере 16 235, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

15) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДФЛ в размере 476 364, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

16) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС в размере 298 757, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

17) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДФЛ, страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС, страховых взносов по доп. тарифу, налога на имущество организаций в размере 1 607 027,74 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

18) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДС, транспортного налога с организаций, земельного налога с организаций в размере 361 246, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

19) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного транспортного налога с организаций в размере 94 756, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

20) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного НДФЛ, страховых взносов на ОПС, неуплаченных страховых взносов на ОМС, неуплаченного НДС в размере 167 148, 93 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

21) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 31 510, 00 руб., срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

Требования налогового органа об уплате налогов, сборов, страховых взносов, ООО «<данные изъяты>» самостоятельно в полном объеме исполнены не были.

Таким образом, сумма неисполненных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов составила 18 354 876,47 руб.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по <адрес> вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках), на общую сумму 18 810 757,90 руб., а именно:

1) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 1 096 590, 98 руб.;

2) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 3 309 353, 54 руб.;

3) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 464 520,61 руб.;

4) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 52 405.00 руб.;

5) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 52 407,00 руб.;

6) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 3 563 600, 95 руб.;

7) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 3 251 715.00 руб.;

8) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 3 251 717.00 руб.;

9) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 298 755, 00 руб.;

10) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 345 936, 65 руб.;

11) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 284 123, 00 руб.;

12) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 16 235.00 руб.;

13) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 476 364, 00 руб.;

14) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 284 125, 00 руб.;

15) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 1 607 027, 74 руб.;

16) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 361 246, 00 руб.;

17) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 94 635, 43 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога к расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены 85 поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств), в общей сумме неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов в размере 18 810 757,90 руб., а именно:

1) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 427 682,00 руб.;

2) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 43 330,00 руб.;

3) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 236 338,00 руб.;

4) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 389 240,98 руб.;

5) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 389,73 руб.;

6) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 1 005 552,00 руб.;

7) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 49 666,00 руб.;

8) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 51 967,00 руб.;

9) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 453 360,00 руб.;

10) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 6 040,00 руб.;

11) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 34 223,00 руб.;

12) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 51 967,00 руб.;

13) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 453 360.00 руб.;

14) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 453 362,00 руб.;

15) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 51 969,00 руб.;

16) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 337 299, 49 руб.;

17) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 341 529,00 руб.;

18) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 676,32 руб.;

19) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 17 993,00 руб.;

20) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 350,00 руб.;

21) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 1 983,00 руб.;

22) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 26 294,84 руб.;

23) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 141 950,55 руб.;

24) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 57 129, 70 руб.;

25) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 132 668, 84 руб.;

26) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 51 738, 68 руб.;

27) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 51 967, 00 руб.;

28) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 438, 00 руб.;

29) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 51 967, 00 руб.;

30) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 438, 00 руб.;

31) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 51 969, 00 руб.;

32) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 438, 00 руб.;

33) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 48 387,79 руб.;

34) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 1 999, 46 руб.;

35) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 42 536, 30 руб.;

36) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 56 862, 54 руб.;

37) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 3 548, 84 руб.;

38) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 116 423, 18 руб.;

39) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 48 204, 34 руб.;

40) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 3 161, 50 руб.;

41) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 40 836, 00 руб.;

42) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 3 201 641, 00 руб.;

43) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 40 836, 00 руб.;

44) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 3 210 879, 00 руб.;

45) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 40 838, 00 руб.;

46) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 3 210 879, 00 руб.;

47) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 298 755, 00 руб.;

48) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 39 610, 74 руб.;

49) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 3 161, 48 руб.;

50) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 70 433, 09 руб.;

51) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 25 912, 86 руб.;

52) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 2 822, 95 руб.;

53) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 74 065, 39 руб.;

54) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 27 728, 98 руб.;

55) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 2 940, 89 руб.;56) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 99 260, 27 руб.;

57) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 284 123, 00 руб.;

58) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 5 411, 00 руб.;

59) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 5 411, 00 руб.;

60) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 5 413, 00 руб.;

61) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 476 364, 00 руб.;

62) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 284 125, 00 руб.;

63) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 37 350, 77 руб.;

64) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 69 037, 81 руб.;

65) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 25 462, 15 руб.;

66) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 2 523, 18 руб.;

67) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 65 803, 00 руб.;

68) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 93 964, 31 руб.;

69) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 37 170, 66 руб.;

70) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 2 713, 41 руб.;

71) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 57 503, 00 руб.;

72) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 1 137 277, 00 руб.;

73) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 51 779, 26 руб.;

74) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 21 361, 31 руб.;

75) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 5 081, 88 руб.;

76) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 79 604, 00 руб.;

77) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 79 604, 00 руб.;

78) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 79 604, 00 руб.;

79) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 29 737, 00 руб.;

80) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 79 605,00 руб.;

81) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 6 546,00 руб.;

82) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 6 546,00 руб.;

83) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 33 727,43 руб.;

84) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 30 910,00 руб.;

85) № от ДД.ММ.ГГГГ (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ) на взыскание 29 998,00 руб.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам составила 14 858 523,22 руб., сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 14 361 275,71 руб.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 Налогового Кодекса РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п.п. 1,2 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

В соответствии со ст. 76 НК РФ ИФНС России по <адрес>
<адрес> вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>» по расчетным счетам, на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов 18 354 382, 77 руб., в том числе:

1) №№ №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 1 096 590,98 руб.;

2) №№ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 3 309 353,54 руб.;

3) №№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 464 520,61 руб.;

4) №№ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 52 405,00 руб.;

5) №№ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 52 407,00 руб.;

6) №№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 3 563 600,95 руб.;

7) №№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 3 251 715,00 руб.;

8) №№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 3 251 717,00 руб.;

9) №№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 298 755,00 руб.;

10) №№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 345 442,95 руб.;

11) №№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 284 123,00 руб.;

12) №№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 16 235,00 руб.;

13) №№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 476 364,00 руб.;

14) №№, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 284 125,00 руб.;

15) №№, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 1 607 027,74 руб.;

Таким образом, в связи с тем, что налоговым органом на банковские счета ООО «<данные изъяты>» выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, ООО «<данные изъяты>» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.

Таким образом, комплекс мер принудительного взыскания недоимки ИФНС России по <адрес> в отношении ООО «<данные изъяты>» в сумме, превышающей 2 250 000,00 руб., применен за счет денежных средств, в том числе в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, у Долбни В.Ю., являющегося директором ООО «<данные изъяты>», находящегося в неустановленном месте, достоверно осведомленного о наличии у Общества задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в бюджеты различных уровней, а также о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» ИФНС по <адрес>, выставлены в картотеку № поручения на списание и перечисление денежных средств, и о том, что при поступлении на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании приукрасить действительное положение дел в Обществе перед контрагентами, добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранить репутацию возглавляемого им Общества, в целях вывода денежных средств ООО «<данные изъяты>» из-под механизма принудительного взыскания, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, Долбня В.Ю., состоящий в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств указанного Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 9, 19, 23, 45, 46, 69, 76 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «<данные изъяты>», а также обязательств по возврату заемных денежных средств, подготовил, подписал и направил распорядительные письма в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>», с просьбой в целях исполнения договорных обязательств перечислять денежные средства не на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», а на указанные в распорядительных письмах расчетные счета контрагентов, а именно:

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого на расчетный счет ООО ТК «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты> на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в размере 452 048,00 руб. за ООО «<данные изъяты>»;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый АКБ «<данные изъяты> на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства с расчетного счета АО «<данные изъяты>» в размере 16 000 руб. за ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, Долбня В.Ю., находясь на территории <адрес>, более точное место не установлено, продолжая реализовывать свой вышеуказанный преступный умысел, достоверно осведомленный о том, что на основании ранее заключенных договоров у ООО «<данные изъяты>» имеется дебиторская задолженность перед ООО <данные изъяты>», а также с целью исполнения обязательств перед третьими лицами по возврату заемных денежных средств, заключил между ООО «<данные изъяты>» и ФИО8 договор № об уступке права требования (цессии), на сновании которого ООО «<данные изъяты>» передает, а ФИО8 принимает право требования денежной суммы к ООО «<данные изъяты>» в размере 3 140 965, 15 руб. После чего, ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, Долбня В.Ю., находясь в помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, подготовил, подписал и направил в адрес ООО «<данные изъяты>» уведомление об уступке права требования долга в сумме 3 140 965, 15 руб. ФИО8 с просьбой о перечислении денежных средств по реквизитам ФИО8, который на основании платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО8 перечислены денежные средства в общей сумме 3 077 000, 00 руб. с назначением платежа «за ООО «КДРС» в счет погашения заемных обязательств», с дополнительным перечислением комиссии за перечисление денежных средств на счета физических лиц в сумме 53 655,00 руб.

Соответственно, ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» на основании направленных распорядительных писем директора ООО «<данные изъяты>» Долбня В.Ю. перечислены в качестве оплаты контрагентам ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 468 048,00 руб.

А также ООО «<данные изъяты>» на основании заключенного договора цессии и направленного уведомления директора ООО «<данные изъяты>» Долбня В.Ю. перечислены в адрес ФИО8 денежные средстве в общей сумме 3 130 655,00 руб., с учетом произведенной банковской комиссии.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Долбня В.Ю., являясь директором ООО «<данные изъяты>», то есть лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя и распорядителя денежных средств Общества, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила по налогам 14 858 523,22, без учета пеней и штрафов, за счет имеющейся дебиторской задолженности ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» в размере 3 598 703 руб., преследуя свои личные корыстные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам, сборам, страховым взносам), умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, принадлежащие ООО «<данные изъяты>», путем их перечисления с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета контрагентов в общей сумме 3 598 703 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 3 598 703 руб., что является крупным размером.

В результате вышеуказанных умышленных действий Долбни В.Ю. для налогового органа - ИФНС по <адрес>, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на общую сумму 3 598 703 руб., что является крупным размером.

Содеянное Долбня В.Ю. органом предварительного расследования квалифицировано по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В судебном заседании защитником и подсудимым заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Долбня В.Ю. и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в связи с тем, что Долбня В.Ю. впервые совершил преступление небольшой тяжести, содействовал ходу расследования, возместил причиненный ущерб, перечислив в счет взыскания недоимки по налогам и сборам денежные средств в размере 3598703 рубля, что следует из представленных платежных поручений, и подтверждено в судебном заседании представителем потерпевшего, кроме того Долдбня приняты меры, направленные на стабилизацию финансовой состоятельности предприятия, в том числе путем утверждения Арбитражным судом Красноярского края мирового соглашения, содержащего условия погашения Долбня задолженности по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также перечисления сумм таких платежей, начисленных за текущий период.

Представитель потерпевшего ФИО9 в судебном заседании показал, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ подсудимым в налоговый орган перечислена недоимка по налогам и сборам в размере ущерба, определенного органом предварительного расследования. Фактически выставленные требования о внесении обязательных платежей на указанную сумму исполнены.

Суд, выслушав стороны, заключение прокурора, не возражавшего против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении подсудимому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, приходит к следующему.

Согласно статье 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со статьей 25.1 Уголовного процессуального кодекса РФ суд, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Принимая во внимание, что Долбня В.Ю. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести впервые, вину в совершении преступления признал, по месту жительства и работы характеризуется положительно, имеет семью, постоянное место жительства, подсудимым предприняты достаточные меры, направленные на восстановление нарушенных в результате преступления прав, в том числе по возмещению ущерба и заглаживанию причиненного вреда, в результате которых изменилась степень общественной опасности деяния, при этом Долбня В.Ю. согласен на прекращение уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, суд полагает возможным на основании ст. 76.2 УК РФ освободить Долбня В.Ю. от уголовной ответственности по ч.1 ст.199.2 УК РФ, и в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ уголовное дело и уголовное преследование в отношении Долбня В.Ю. прекратить с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии с ч.2 ст. 104.5 УК РФ, размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобожденного от уголовной ответственности, и его семьи (ежемесячный доход состоит из заработной платы в размере около 150 тысяч рублей), а также возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода в связи наличием у него образования, осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Разрешая вопрос об имеющихся по уголовному делу вещественных доказательствах, суд руководствуется положениями ч.3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1 УПК РФ, главой 51.1 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по ч.1 ст. 199.2 УК РФ в отношении Долбня В.Ю. и освободить его от уголовной ответственности, на основании ст. 25.1 УПК РФ с назначением Долбня В.Ю. меры уголовного правового характера в виде судебного штрафа.

Назначит Долбня В.Ю. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 70000 (семьдесят тысяч) рублей, со сроком уплаты судебного штрафа единовременно в течение двух месяцев со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

№

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному-приставу исполнителю в течение 10 суток после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Долбня В.Ю., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Вещественные доказательства:

- требования, поручения, решения о приостановлении расходных операций по счетам, распорядительные письма, платежные поручения, договор цессии, материалы ОРД, 3 оптических диска, 1 флеш накопитель, хранящиеся в материалах дела, хранить при деле № (№), в сроках его хранения.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд, через Советский районный суд города Красноярска, в течение 10 (десяти) суток со дня его вынесения.

Председательствующий:                             О.С. Свирко