Решение от 11.07.2018 по делу № 2-820/2018 от 21.11.2017

копия

Дело № 2-820/2018

(24RS0017-01-2017-004296-82)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 июля 2018 года Железнодорожный районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Смирновой И.С.,

при секретаре Медельской А.В.,

с участием представителя истца помощника прокурора Железнодорожного района г. Красноярска Кнор А.И.

представителя ответчика Ходыревой Н.П. - Писаревской В.А. по доверенности 24 АА 2953449 от 06.02.2018 г., действительной сроком пять лет,

представителя третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска Сенашовой О.В. по доверенности от 19.06.2018 г. б/н, сроком действия один год,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора Железнодорожного района г. Красноярска в интересах Российской Федерации и Муниципального образования г. Красноярск к Ходыревой Н. П. о взыскании ущерба,

УСТАНОВИЛ:

30.10.2017 г. Прокурор Железнодорожного района г. Красноярска, действуя в интересах Российской Федерации и Муниципального образования г. Красноярск в рамках рассмотрения уголовного дела № в отношении Ходыревой Н.П. по обвинению в совершении преступления предусмотренного ст. 199.2 УК РФ предъявил гражданский иск о взыскании в доход государства с Ходыревой Н. П. ущерба, причиненного преступлением в размере 10 149 856,02 рублей.

В обоснование заявленных исковых требований указано, по состоянию на 12.08.2016 задолженность ООО «Сиб Трейд» по налогам составила 12 506 995,00 руб., в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемых в федеральный бюджет РФ - 4 077,00 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ - 36 695,00 руб.; налог на добавленную стоимость - 12 465 563,00 руб.; налог на имущество организаций - 660 руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «Сиб Трейд» обязанности по уплате налогов и сборов в полном объеме в период с 01.01.2016 по 12.08.2016 налоговым органом были применены меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, а именно было направлено в ООО «Сиб Трейд» пять требований об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, которые не были исполнены, недоимки в добровольном порядке не уплачены.

Вместе с тем, Ходырева Н.П., являясь единственным учредителем и руководителем ООО «Сиб Трейд», реализуя свой преступный умысел, умышленно игнорируя требования действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не выполняя самостоятельно обязанность по уплате налогов, в период с 04.05.2016 по 12.08.2016 расходовала поступающие в кассу ООО «Сиб Трейд» наличные денежные средства от покупателей на текущие нужды Общества, связанные с уставной деятельностью предприятия, путем выдачи их под отчет себе, и в дальнейшем направляла их на собственные нужды организации, при расчетах с контрагентами.

Умышленные противоправные действия Ходыревой Н.П., совершенные в период с 04.05.2016 по 12.08.2016. привели к тому, что из-под действия механизма принудительного взыскания задолженности по обязательным налоговым платежам в бюджеты различных уровней, были выведены и тем самым сокрыты денежные средства на общую сумму 10 149 856,02 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание имевшейся недоимки по налогам.

Приговором Железнодорожного районного суда от 09.11.2017 г. Ходырева Н.П. осуждена по ст. 199.2 УК РФ, ст. 73 УК РФ, к <данные изъяты>. Приговор вступил в законную силу 21.11.2017 года.

За прокурором Железнодорожного района г. Красноярска признано право на удовлетворение гражданского иска. Вопрос о размере возмещения гражданского иска передан на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Представитель истца помощник прокурора Железнодорожного района г. Красноярска Кнор А.И. в судебном заседании заявленные исковые требования поддержала в полном объеме по вышеизложенным основаниям, настаивала на их удовлетворении.

Ответчик Ходырева Н.П. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежаще, обеспечила явку в суд своего представителя в порядке ст. 48 ГПК РФ.

Представитель ответчика Ходыревой Н.П. - Писаревская В.А. по доверенности 24 АА 2953449 от 06.02.2018 г., действительной сроком пять лет, заявленные исковые требования не признала в полном объеме, просила в их удовлетворении отказать, по основаниям, изложенным в отзыв на исковое заявление, в котором указано, что обязанность по уплате налога возникла у ООО «Сиб Трейд», именно на него в соответствии с действующим законодательством возложена обязанность по уплате налогов. По требованию налогового органа, в связи с неуплатой ООО «Сиб Трейд» налогов возбуждено исполнительное производство, в ходе производства по которому ведется поиск имущества должника. В настоящее время сведений об отсутствии такого имущества в материалах указанного исполнительного производства отсутствуют, имеется дебиторская задолженность, которая позволит погасить задолженность ООО «Сиб Трейд» по налогам. ООО «Сиб Трейд» является действующим юридическим лицом, обязанность по сдаче отчетов исполняет. Оснований для возложения на руководителя юридического лица в субсидиарном порядке ответственности за юридическое лицом в настоящее время не имеется.

Представитель третьего лица ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска Сенашова О.В. по доверенности от 19.06.2018 г. б/н, сроком действия один год, в судебном заседании поддержала заявленные исковые требования, указав на то, что позиция Конституционного Суда РФ, изложенная в Постановлении от 08.12.2018 г. № 39-П указывает на возможность взыскания вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации-налогоплательщика, в случае установления судом, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (кроме случаев, когда судом установлено, что организация-налогоплательщик служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физического лица). Следовательно, указанные Конституционным Судом Российской Федерации ситуации исчерпания (отсутствия) возможности применения различных механизмов удовлетворения налоговых требований, служащие основанием для обращения в суд в рамках статей 15, 1064 ГК РФ, могут возникать в том случае при наличии следующих обстоятельств, имеющих место в рамках настоящего дела: возвращении исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства по мотивам, связанным с невозможностью его исполнения (пункты 2-4 части 1 статьи 46 Закона об исполнительном производстве); у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица (пункт 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"), которое по адресу регистрации юридического лица не находится, сдача отчетов производится формально с нулевыми показателями. Доказательств ведения юридическим лицом, какой либо деятельности не имеется.

В соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ Инспекцией за период с 01.01.2016 по 12.08.2016 вынесено 5 решений (постановлений) о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества на общую сумму неуплаченных налогов в размере 12 506 335 руб., в том числе: № 695 от 27.04.2016 на сумму 7 847 154 руб. (17.05.2016 возбуждено исполнительное производство); № 715 от 11.05.2016 на сумму 1 689 952 руб. (13.07.2016 возбуждено исполнительное производство); № 954 от 16.06.2016 на сумму 1 016 924 руб. (24.06.2016 возбуждено исполнительное производство); № 1106 от 12.07.2016 на сумму 976 152 руб. (22.07.2016 возбуждено исполнительное производство); № 1336 от 11.08.2014 на сумму 976 153 руб. (29.08.2016 возбуждено исполнительное производство).

На основании пункта 3 части 1 статьи 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, в связи с невозможностью исполнения, судебным приставом исполнителем окончены исполнительные производства и исполнительные документы возвращены взыскателю, которые повторно последним в адрес службы судебных приставов для исполнения не направлялись, что подтверждается скриншотами с Автоматизированной системы налогообложения ФНС России, и с официального сайта Федеральной службы судебных приставов.

Согласно выписки из ЕГРЮЛ от 09.07.2018 адрес (местонахождение) ООО «СИБ ТРЕЙД» <адрес> Из протокола осмотра юридического адреса должника от 09.07.2018 № 1850, следует, что ООО «СИБ ТРЕЙД» по адресу <адрес> не находится.

Бухгалтерская отчетность ООО «СИБ ТРЕЙД» не представлялась. Согласно сведениям регистрирующих органов у ООО «СИБ ТРЕЙД» отсутствует какое-либо имущество. Открытые расчетные счета в кредитных организациях отсутствует. У ООО «СИБ ТРЕЙД» имелся 1 расчетный счет №, открытый 21.03.2008 года в <данные изъяты> который закрыт 24.01.2013 года. Последняя налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представлена 25.10.2017 за 3 квартал 2017, показатели нулевые. По налогу на прибыль организаций налоговые декларации за 2017 год, за 1 квартал 2018 года представлены 26.06.2018 года, и их показатели нулевые. Также 26.06.2018 представлены расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2017 год и за 1 квартал 2018 года с нулевыми показателями. Указанное свидетельствует о том, что ООО «Сиб Трейд» является недействующим юридическим лицом. Довод стороны ответчика о том, что у ООО «Сиб Трейд» имеется дебиторская задолженность, за счет которой может быть возмещена недоимка по налогам не состоятелен, поскольку ответчиком доказательств фактического ее наличия не представлено. Из вышеизложенного следует, что отсутствует какая-либо возможность взыскания задолженности с организации - налогоплательщика, в силу чего обращение с иском к виновному в налоговом преступлении лицу является единственно возможным способом защиты и восстановления нарушенного права потерпевшего лица.

Третье лицо ООО «Сиб Трейд» в судебное заседание явку своего представителя не обеспечило, о времени и месте слушания дела извещалось судом надлежаще, по адрес места нахождения юридического лица, согласно выписки из ЕГРЮЛ: <адрес>, однако, конверт вернулся в адрес суда по истечении срока хранения в почтовом отделении, в связи с неполучением его третьим лицом, о причинах неявки суд не уведомило, об отложении судебного заседания не просило, возражений относительно заявленных исковых требований не представило.

В соответствии с положениями ч. 3 ст. 17 Конституции Российской Федерации злоупотребление правом не допускается. Согласно ч. 1 ст. 35 ГПК РФ лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

Кроме того, по смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства. Поэтому не явка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации права на непосредственное участие в судебном разбирательстве иных процессуальных правах.

В этой связи, полагая, что третье лицо ООО «Сиб Трейд», не приняв мер к получению судебного извещения, и явке в судебное заседание своего представителя, определил для себя порядок защиты своих процессуальных прав, суд с учетом приведенных выше норм права, согласия лиц участвующих в деле, рассмотрел дело в отсутствие представителя третьего лица в силу положений ст. 167 ГПК РФ.

Суд, заслушав доводы лиц, участвующих в деле, исследовав представленные доказательства, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 56 ГПК РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями п. 3 ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 12 ГПК РФ, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Частью 3 ст. 12 УПК РФ потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением.

На основании ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (п. 1).

Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (п. 2).

По смыслу ст. 1064 вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе.

В соответствии со ст.1082 ГК РФ, удовлетворяя требования о возмещении вреда, суд обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре или возместить причиненные убытки.

Согласно п.2 ст.15 ГК под убытками понимается реальный ущерб (стоимость утраченного имущества, иные расходы, которые лицо произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права).

Из разъяснений данным в п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств.

В силу п. 1 ст. 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно п. п. 1, 4, 5 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном данным Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или не разумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

В соответствии с п. п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 данного Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей.

Указанные в абзаце первом данного пункта лица именуются в данной главе налоговыми агентами.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Постановлении от 08.12.2017 N 39-П, обязанность, установленная ст. 57 Конституции Российской Федерации, имеет публично-правовой, а не частноправовой характер; соответственно, налоговые правоотношения основаны на властном подчинении одной стороны другой и предполагают их субординацию; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде денежной суммы подлежит взносу в казну, а соответствующие органы публичной власти наделены полномочием в односторонне-властном порядке, путем государственного принуждения взыскивать с лица причитающиеся налоговые суммы.

Привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление.

Как установлено судом и следует из материалов дела, приговором Железнодорожного районного суда г. Красноярска от 09.11.2017 года, вступившим в законную 21.11.2017 года, Ходырева Н.П. была признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и ей назначено наказание в виде <данные изъяты>

Указанное преступление было совершено Ходыревой Н.П. при следующих обстоятельствах:

ООО «Сиб Трейд» (далее - Общество) зарегистрировано 21.06.2007 года, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1072464005932, с 03.08.2015 года состоит на налоговом учете в ИФНС по Железнодорожному району г.Красноярска.

Адрес местонахождения Общества - <адрес>.

Ходырева Н.П. с 09.04.2009 года являясь единственным учредителем (участником), директором и главным бухгалтером Общества, согласно Уставу, приказу № 6-А по основной деятельности от 03.08.2015 года, в период с 03.08.2015 года по настоящее время постоянно выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данном юридическом лице и, в соответствии ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являлась лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.

В результате осуществления ООО «Сиб Трейд» хозяйственной деятельности, в период руководства Ходыревой Н.П. у предприятия возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения.

По состоянию на 01.01.2016 года в результате ведения хозяйственной деятельности у ООО «Сиб Трейд» образовалась задолженность по налогам (без учета НДФЛ, ЕСН, страховых взносов, пени, штрафов) в размере 1100 рублей, которая по состоянию на 12.08.2016 года увеличилась до 12506995 рублей, в том числе по следующим налогам:

- налог на прибыль организаций, зачисляемых в федеральный бюджет РФ - 4077 рублей;

- налог на прибыль организаций, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ - 36695 рублей;

- налог на добавленную стоимость - 12465563 рублей;

- налог на имущество организаций - 660 рублей.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «Сиб Трейд» обязанности по уплате налогов и сборов в полном объеме в период с 01.01.2016 года по 12.08.2016 года налоговым органом были применены меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

Так, в период с 01.01.2016 года по 12.08.2016 года в связи наличием у Общества недоимки ИФНС России по Железнодорожному району г.Красноярска налогоплательщику было направлено 5 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов на общую сумму неуплаченных налогов в размере 12506335 рублей:

- №2030 по состоянию на 25.03.2016 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кв. 2015г. в размере 7847154 рублей, со сроком исполнения требования до 14.04.2016 года;

- №2458 по состоянию на 08.04.2016 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость за 4 кв. 2015г. в размере 1689952рублей, со сроком исполнения требования до 28.04.2016 года;

- №3658 по состоянию на 17.05.2016 года на сумму неуплаченного налога на прибыль организации в размере 40772 рублей и на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость за 1 кв. 2016г. в размере 976152 рублей, со сроком исполнения требования до 06.06.2016 года;

- №4094 по состоянию на 09.06.2016 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость за 1 кв. 2016г. в размере 976152 рублей, со сроком исполнения требования до 30.06.2016 года;

- №4794 по состоянию на 08.07.2016 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость за 1 кв. 2016г. в размере 976153 рублей, со сроком исполнения требования до 28.07.2016 года.

Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа ООО «Сиб Трейд» самостоятельно исполнены не были.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска за период с 01.01.2016 года по 12.08.2016 года вынесено 5 решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму неуплаченных налогов в размере 12506335 рублей: №3135 от 26.04.2016 года на сумму 7847154 рублей; №3468 от 10.05.2016 года на сумму 1689952 рублей; №5488 от 16.06.2016 года на сумму 1016924 рублей; №5861 от 11.07.2016 года на сумму 976152 рублей; №6578 от 09.08.2016 года на сумму 976153 рублей.

С 24.01.2013 года расчетный счет Общества №, открытый 21.03.2008 года в <данные изъяты> закрыт. Иного открытого расчетного счета в кредитных организациях ООО «Сиб Трейд» не имело.

В соответствии со ст.47 НКРФ ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска за период с 01.01.2016 года по 12.08.2016 года вынесено 5 решений (постановлений) о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества на общую сумму неуплаченных налогов в размере 12506335 рублей, в том числе: №695 от 27.04.2016 года на сумму 7847154 рубля; №715 от 11.05.2016 года на сумму 1689952 рубля; №954 от 16.06.2016 года на сумму 1016924 рубля; №1106 от 12.07.2016 года на сумму 976152 рубля; №1336 от 11.08.2016 года на сумму 976153 рубля.

У Ходыревой Н.П., являющейся единственным учредителем и руководителем ООО «Сиб Трейд», то есть лицом, имеющим право первой подписи финансовых документов и единственным распорядителем денежных средств Общества, достоверно осведомленной о наличии у предприятия задолженности по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, в целях вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания, не позднее 04.05.2016 года, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, Ходырева Н.П., умышленно игнорируя требования действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не выполняя самостоятельно обязанность поуплате налогов, в период с 04.05.2016 года по 12.08.2016 года поступающие в кассу ООО «Сиб Трейд» наличные денежные средства от покупателей расходовала на текущие нужды Общества, связанные с уставной деятельностью предприятия, путем выдачи их себе в подотчет, и в дальнейшем направляла их на собственные нужды организации, при расчетах с контрагентами.

Так, в период с 04.05.2016 года по 12.08.2016 года в кассу ООО «Сиб Трейд» от покупателей поступили денежные средства в сумме 15829763,18 рублей, а именно: от ООО «Випстрой» - 2066720 рублей; от ООО «Бригантина» - 2906475 рублей; от ООО «Мовемэнт» - 10856568,18 рублей.

В период с 04.05.2016 года по 12.08.2016 года согласно расходным кассовым ордерам Ходыревой Н.П. выданы в подотчет денежные средства в общей сумме 15829763,18 рублей.

В период с 04.05.2016 года по 12.08.2016 года Ходыревой Н.П. произведены расчеты с поставщиками за товар в соответствии с авансовыми отчетами и приложенными к ним квитанциям к приходным кассовым ордерам на общую сумму 10149856,02 рублей.

Осуществляя расчеты через кассу Общества, Ходырева Н.П. сознавала, что указанными действиями производит сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, и желала наступления таких последствий, с целью сокрытия денежных средств в крупном размере.

Умышленные противоправные действия Ходыревой Н.П., совершенные в период с 04.05.2016 года по 12.08.2016 года, привели к тому, что из-под действия механизма принудительного взыскания задолженности по обязательным налоговым платежам в бюджеты различных уровней, умышленно были выведены, и тем самым сокрыты денежные средства на общую сумму 10149856,02 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание имевшейся недоимки по налогам.

В результате вышеуказанных умышленных действий Ходыревой Н.П. для налогового органа – ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска была исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Согласно требованиям ч.4 ст.61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В силу разъяснений, изложенных в абз. 2 п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 19.12.2003 г. N 23 "О судебном решении", принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, суд не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

ООО «Сиб Трейд» ИНН 2464114650, зарегистрированное 21.06.2007 года по состоянию на 18.01.2018 года является действующим юридическим лицом, находится на по адресу: <адрес>, его учредителем является Ходырева Н.П., а основной вид деятельности торговля оптовая неспециализированная, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ (т. 2 л.д. 203).

Согласно уведомлению об отсутствии сведений в ЕГРП (т. 2 л.д. 107) по состоянию на 17.01.2018 года у ООО «Сиб Трейд» отсутствуют какие-либо зарегистрированные права на объекты недвижимого имущества.

ООО «Сиб Трейд» также не имеет на праве собственности транспортных средств, самоходных машин и других видов техники, что подтверждается ответом МРЭО ГБДД МУ МВД России «Красноярское», ответом Инспекции Гостехнадзора г. Красноярска от 16.06.2016 года за запросы ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска.

Согласно сведений ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска о счетах ООО «Сиб Трейд», последним был открыт в 21.03.2008 года один счет №, в <данные изъяты> который был закрыт 24.01.2013 года, каких-либо иных счетов у ООО «Сиб Трейд» не имеется.

Представленные в материалы дела ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска декларациями на добавленную стоимость ООО «Сиб Трейд», поданными за отчетный период 2017 года и первый квартал 2018 года, свидетельствуют о том, что ООО «Сиб Трейд» фактически свою деятельность не осуществляет, расчеты не производит, поскольку показатели налога нулевые.

Протоколом осмотра объекта недвижимости от 09.07.2018 года № 1850 ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска установлено, что ООО «Сиб Трейд» по адресу места нахождения, согласно выписки из ЕГРЮЛ: <адрес> не располагается, табличек, вывесок, указателей с наименованием ООО «Сиб Трейд» не обнаружено, офис 214 отсутствует, поскольку здание реконструировано, в настоящее время оф. 214 является офисом 216.

В соответствии со сведениями из официального сайта ФССП России по актам ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска от 27.04.2016 года № 695, от 16.06.2016 года № 954, от 11.05.2016 года № 715, от 17.07.2016 года № 1106, от 11.08.2016 года № 1336 ОСП по Железнодорожному району г. Красноярска и МОСП по ИОИП были возбуждены исполнительные производства, которые были окончены по основанию, предусмотренному п.п. 3 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях. Повторно исполнительные документы ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска для исполнения не предъявлялись. Указанные обстоятельства также подтверждаются сведениями из АИС Налог.

В соответствии с ответом за запрос суда ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска от 08.02.2018 года, денежные средства в счет погашения задолженности по недоимке по налогам и сборам ООО «Сиб Трейд», и в том числе от его руководителя Ходыревой Н.П. в период с 25.03.2016 года не поступали, задолженность не погашена.

Таким образом, принимая во внимание вышеизложенное, суд приходит к выводу, что ООО «Сиб Трейд» обладает признаками фактически не действующего юридического лица, поскольку 24.01.2013 года закрыло единственный расчетный счет, на котором отсутствуют денежные средства, в связи с чем операций, расчетов по данному счету с 2013 года не производило, в период 2017-1 квартал 2018 года доходов не получало, о чем свидетельствуют нулевые показатели в соответствии с предоставляемыми декларациями, по адресу места нахождения: <адрес>, не располагается.

По общему правилу с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, вред, в размере подлежащих зачислению в бюджет налогов и пеней, причиненный бюджету публично-правого образования, нельзя взыскать, пока в ЕГРЮЛ не внесены сведения о прекращении организации-налогоплательщика либо, если суд не установил, что данная организация является фактически недействующей и (или) что с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам невозможно взыскать налоговую недоимку и пени на основании норм налогового и гражданского законодательства.

Суд, учитывая исследованные по делу доказательства, в их совокупности и взаимосвязи, оценив их с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, находит требования истца законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению, поскольку ООО «Сиб Трейд» является недействующим юридическим лицом, так как фактически свою деятельность, согласно уставу, выписки из ЕГРЮЛ не осуществляет, доходов не имеет, расчетов по банковскому счету не ведет, фактически по адресу места нахождения не располагается, при этом ООО «Сиб Трейд» движимого и недвижимого имущества на праве собственности в том числе денежных средств на счетах не имеет, судебными приставами исполнителями исполнительные производства в отношении ООО «Сиб Трейд» по взысканию недоимок по налогам окончены, в связи с невозможностью установления местонахождения должника и его имущества, сведений о наличии у него денежных средств, взыскание недоимки по налогам с ООО «Сиб Трейд» не представилось возможным. Вместе с тем, руководитель ООО «Сиб Трейд» Ходырева Н.П. вступившим в законную силу приговором суда была признана виновной, в совершении ей преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, а именно умышленных противоправных действий, которые привели к тому, что из-под действия механизма принудительного взыскания задолженности по обязательным налоговым платежам в бюджет умышленно были выведены и тем самым сокрыты денежные средства на общую сумму 10 149 856,02 рублей, за счет которых должно было быть произведено взыскание имевшейся недоимки. Таким образом, с Ходыревой Н.П., как руководителя ООО «Сиб Трейд», фактически причинившего преступлением ущерб Российской Федерации не уплатой налогов в бюджет, подлежит взысканию сумма недоимки по налогам в размере 10 149 856,02 рублей.

Ответчиком Ходыревой Н.П. доказательств, в соответствии с требованиями положений ст. 56 ГПК РФ, отсутствия вины в причинении ущерба в виде неуплаченного налога, либо доказательств погашения такой задолженности не представлено. Довыводы стороны ответчика о наличии к ООО «Сиб Трейд» дебиторской задолженности, не подтверждено доказательствами.

В соответствии с ч. 1 ст.103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Учитывая, что истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в силу п.п. 4 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, с ответчика в доход местного бюджета согласно ст. 333.19 НК РФ надлежит взыскать государственную пошлину в размере 58 949 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ 10 149 856 ░░░░░░ 02 ░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 58 949 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░

░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 17 ░░░░ 2018 ░░░░.

░░░░░ ░░░░░

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░