Решение по делу № 2а-2017/2018 от 22.03.2018

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

11 мая 2018 года Центральный районный суд г. Тольятти Самарской области в составе

судьи              Бетиной Г.А.,

при секретаре Григорьевой В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2017/2018 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области к Николаевой Н.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России №19 по Самарской области обратилась в суд с иском к Николаевой Н.А. о взыскании задолженности по налогам и пеням в сумме 16 995, 48 руб. из них: налог в сумме 16 640 руб., пени в размере 355, 48 руб.:

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- пени по транспортному налогу в размере 207,90 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 87,89 руб.;

- земельный налог за 2014 налоговый период в сумме 2 337,00 руб.

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- транспортный налог на 2015 налоговый период в сумме 10 453,00 руб.,

- пени по транспортному налогу в размере 48,78 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2015 налоговый период в сумме 3 850,00 руб.

- пени по земельному налогу в размере 10,91 руб.

Уточнив исковые требования, просит взыскать с Николаевой Н.А. сумму задолженности по налогам и пеням в сумме 16 995, 48 руб. из них: налог в сумме 16 640 руб., пени в размере 355, 48 руб.:

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- пени по транспортному налогу в размере 207,90 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 87,89 руб.;

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- транспортный налог на 2015 налоговый период в сумме 10 453,00 руб.,

- пени по транспортному налогу в размере 48,78 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2015 налоговый период в сумме 3 850,00 руб.

- земельный налог за 2015 налоговый период в сумме 2 337,00 руб.

- пени по земельному налогу в размере 10,91 руб.

Представитель административного истца в судебном заседании требования поддержал.

Административный ответчик в судебном заседании административный иск в размере 16 995, 48 руб. признала.

Суд, изучив материалы дела, оценивая собранные доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании каждого доказательства в отдельности, а также в их совокупности, находит иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. 2. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшем на момент начисления ответчику налога на имущество) плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статьей 2 указанного закона РФ определено, что объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира.

В соответствии со ст. 3 Закона ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор).

В соответствии со ст. 5 Закона исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые субъектом налогообложения на основании ст. 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Согласно п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 Налогового Кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

?????

Судом установлено, что Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области было подано заявление о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки по налогам и пени по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей с/у № Центрального судебного района г. Тольятти, был вынесен судебный приказ №, однако согласно определения от ДД.ММ.ГГГГ он был отменен, поскольку ответчик представил возражения относительно его исполнения.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено уведомление об уплате транспортного налога за 2014 г. № от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 10 453,00 руб., сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ:

Транспортный налог начислен по следующим автомобилям:

- за 2014 г. автомобиль ВАЗ 211440 №, сумма к уплате 1 294,00 руб. Расчет транспортного налога: 80,90 (налоговая база) х 16,00 (налоговая ставка);

- за 2014 г. автомобиль AUDI Q5 №, сумма к уплате 7 594,00 руб. Расчет транспортного налога: 176,60 (налоговая база) х 43,00 (налоговая ставка);

- за 2014 г. автомобиль LADA GRANTA №, сумма к уплате 1 565,00 руб. Расчет транспортного налога: 97,80 (налоговая база) х 16,00 (налоговая ставка).

Итого к оплате 10 453,00 руб.

Налоговым органом составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст.70 НК РФ срок в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно погасить задолженность.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в размере 207,90 руб. Расчет пеней произведен с даты выставления предыдущего требования (№ от ДД.ММ.ГГГГ) по дату выставления текущего требования.

Обязанность по оплате задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ оставлена без исполнения.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2015 г. в размере 10 453, 00 руб., оставлено без исполнения.

Транспортный налог начислен по следующим автомобилям:

- за 2015 г. автомобиль ВАЗ 211440 №, сумма к уплате 1 294,00 руб. Расчет транспортного налога: 80,90 (налоговая база) х 16,00 (налоговая ставка);

- за 2015 г. автомобиль AUDI Q5 №, сумма к уплате 7 594,00 руб. Расчет транспортного налога: 176,60 (налоговая база) х 43,00 (налоговая ставка);

- за 2015 г. автомобиль LADA GRANTA №, сумма к уплате 1 565,00 руб. Расчет транспортного налога: 97,80 (налоговая база) х 16,00 (налоговая ставка).

Итого к оплате 10 453,00 руб.

Налоговым органом составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст.70 НК РФ срок в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно погасить задолженность.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в размере 48,78 руб.

Обязанность по оплате задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ оставлена без исполнения.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2015 г. в размере 2 337,00 руб., оставлено без исполнения.

Земельный налог начислен по следующим земельным участкам:

- 2015 г. уведомление № на земельный объект, расположенный по адресу: <адрес>, сумма к уплате 877,00 руб. (438411*0,2%);

- 2015 г. уведомление № на земельный объект, расположенный по адресу: <адрес>, сумма к уплате 1 460,00 руб. (расчет: 729932,00*0,2%).

Итого к оплате 2 337,00 руб.

Налоговым органом составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст.70 НК РФ срок в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно погасить задолженность.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в размере 10,91 руб.

Обязанность по оплате задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ оставлена без исполнения.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2014 г. в размере 4 216,00 руб., оставлено без исполнения.

Налог начислен исходя от суммарной стоимости имущества, находящегося в собственности:

- Квартира, расположенная по адресу: <адрес>, сумма к уплате 2 986,00 руб. (597 106,00 налоговая база * 0,5% налоговая ставка).

- Гаражный бокс, расположенный по адресу: <адрес> сумма к уплате 204,00 руб. (40 889,00 налоговая база * 0,5% налоговая ставка).

- Жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, сумма к уплате 1 026,00 руб. (205 182,00 налоговая база * 0,5% налоговая ставка).

Итого к оплате 4 216,00 руб.

Налоговым органом составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст.70 НК РФ срок в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно погасить задолженность.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по налогу в размере 87,89 руб. Расчет пеней произведен с даты выставления предыдущего требования (№ от ДД.ММ.ГГГГ) по дату выставления текущего требования.

Обязанность по оплате задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ оставлена без исполнения.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2015 г. в размере 3 850,00 руб., оставлено без исполнения.

Налог начислен исходя от суммарной стоимости имущества, находящегося в собственности:

- Квартира, расположенная по адресу: <адрес>, сумма к уплате 3 356,00 руб.

КС = 2 240 651,70 руб., Вычет (20 кв.м.) = 628 513, 80 руб. Налогооблагаемая база = 1 612 137,90 руб. Расчет: 1 612 137,90 * 0,3% = 4 836 (Н1), 2 986 (Н2), таким образом (4 836 - 2 986) * 0,2 + 2 986 = 3 356,00.

- Гаражный бокс, расположенный по адресу: <адрес>, сумма к уплате 494,00 руб.

КС = Налооблагаемой базе = 551 144, 37 руб. Расчет 551 144, 37 * 0,3% = 1 653(Н1), 204(Н2), таким образом (1 653-204) * 0,2 + 204 = 494,00 руб.

Итого к оплате 3 850,00 руб.

Налоговым органом составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст.70 НК РФ срок в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно погасить задолженность.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по налогу в размере 17,97 руб.

Налоговым органом произведен перерасчет пеней по налогу на имущество в сторону уменьшения, в связи с чем, обязанность по уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц и пеням по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ у Николаевой Н.А. отсутствует.

Согласно ст. 75 НК РФ в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежат начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога.

Суд полагает, что сумма налога рассчитана налоговым органом правильно, возражений от административного ответчика по размеру налога не поступало. В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов и с учетом расчета пени с предыдущего требования налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени, которые подлежат взысканию с ответчика.

Уточнив исковые требования Административный истец, просит взыскать с Николаевой Т.А. сумму задолженности по налогам и пеням в сумме 16 995, 48 руб. из них: налог в сумме 16 640 руб., пени в размере 355, 48 руб.:

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- пени по транспортному налогу в размере 207,90 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 87,89 руб.;

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- транспортный налог на 2015 налоговый период в сумме 10 453,00 руб.,

- пени по транспортному налогу в размере 48,78 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2015 налоговый период в сумме 3 850,00 руб.

- земельный налог за 2015 налоговый период в сумме 2 337,00 руб.

- пени по земельному налогу в размере 10,91 руб.

Административный ответчик факт принадлежности ему вышеуказанного имущества и правильность исчисления налога не оспорил.

При таких обстоятельствах, суд полагает заявленные налоговым органом требования о взыскании недоимки по налогу и пени, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Таким образом, подлежит взысканию с ответчика в доход государства государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Самарской области удовлетворить.

Взыскать с Николаевой <данные изъяты> (место жительства: <адрес>) в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 19 по Самарской области сумму задолженности по налогам и пеням в сумме 16 995, 48 руб. из них: налог в сумме 16 640 руб., пени в размере 355, 48 руб.:

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- пени по транспортному налогу в размере 207,90 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 87,89 руб.;

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- транспортный налог на 2015 налоговый период в сумме 10 453,00 руб.,

- пени по транспортному налогу в размере 48,78 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2015 налоговый период в сумме 3 850,00 руб.

- земельный налог за 2015 налоговый период в сумме 2 337,00 руб.

- пени по земельному налогу в размере 10,91 руб.

Взыскать с Николаевой <данные изъяты> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд г.Тольятти в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий: подпись.

КОПИЯ ВЕРНА.

Судья