Решение по делу № 2а-658/2021 от 16.12.2020

№2а-658/2021

50RS0033-01-2020-007320-36

                     РЕШЕНИЕ

             ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                 9 февраля 2021 года

ОРЕХОВО-ЗУЕВСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

В составе председательствующего федерального судьи Лялиной М.А.,

При секретаре Шуваловой М.В.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному иску МИ ФНС России №10 по Московской области к административному ответчику Коробову ВВ о взыскании задолженности по уплате налогов и пени

                     УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по Московской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с Коробова В.В. задолженности по транспортному налогу за 2018 год в сумме 10050 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 937 рублей, земельного налога за 2018 год в сумме 1199 рублей, и пени по транспортному налогу в сумме 1217,86 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 74,50 рублей, пени по земельному налогу в сумме 104,35 рублей. Мотивирует свои требования тем, что Коробов В.В., как собственник транспортных средств – автомобилей грузового ЗИЛ 433102 №У909ОХ50 и легкового ВАЗ-213100, двух квартир, расположенных по адресам: <адрес>, а также двух земельных участков, расположенных по адресу: <адрес>, обязан к уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, а также пени. Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые требования № от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 69,70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором Коробову В.В. предложено оплатить задолженность в добровольном порядке. Однако оплату административный ответчик не произвел в добровольном порядке. Поэтому административный истец просит суд взыскать с административного ответчика транспортный налог в сумме 10050 рублей, налог на имущество в сумме 937 рублей, земельный налог в сумме 1199 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 1217,86 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 74,50 рублей, пени по земельному налогу в сумме 104,35 рублей. В судебном заседании представитель административного истца не участвовала, просила административное дело рассмотреть в свое отсутствие, требования поддержала.

Административный ответчик Коробов В.В. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, возражений и ходатайств не представил, поэтому суд считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие по имеющимся в деле доказательствам.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства по правилам ст.84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы, и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При проверке соблюдения срока обращения в суд учитываются положения ч.3 ст.48 НК РФ о том, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи 173 судебного участка Орехово-Зуевского судебного района Московской области отменен судебный приказ о взыскании с Коробова В.В. транспортного налога за 2018 год, земельного налога за 2018 год, налога на имущество физических лиц за 2018 год и пени.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился в суд, то есть в установленный законом срок.

Между сторонами возникли правоотношения в сфере налогообложения имущества физических лиц, которые регулируются Налоговым Кодексом РФ (НК РФ) и Законом Московской области от 16.01.2002 года №129/20002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области», а также решениями Совета депутатов города Орехово-Зуево и Орехово-Зуевского района «О земельном налоге», «О налоге на имущество физических лиц».

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 3 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ч. 3 ст. 363 НК РФ).

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната);

В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Статьей 394 НК РФ установлено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства. (2.2.) 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков."

Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о земельном налоге установлена ставка налога на землю с физических лиц - 0,2%, а также срок уплаты налога не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено и подтверждается совокупностью представленных в материалы дела доказательств, что Коробов В.В. с ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ соответственно является собственником транспортных средств: автомобиля грузового ЗИЛ 433102 №У909ОХ50 мощностью 185 л/с и автомобиля легкового ВАЗ-213100 мощностью 80 л/с, собственником соответственно с ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ двух квартир, расположенных по адресам: в <адрес>, <адрес>, а также двух земельных участков соответственно с ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ, расположенных по адресу: <адрес>.

Сведений об отчуждении данного имущества у налогового органа не имеется.

Следовательно, сумма транспортного налога составляет: по автомобилю ЗИЛ 433102 №У909ОХ50 (налоговая база) 185 л.с. х 1(доля в праве) х 50 (ставка налога) х 12 (кол-во месяцев владения)/12 месяцев в году=9250 рублей; по автомобилю ВАЗ-213100 (налоговая база) 80 л.с. х 1(доля в праве) х 10 (ставка налога) х 12 (кол-во месяцев владения)/12 месяцев в году=800 рублей.

Сумма налога на имущество составляет: по квартире в <адрес> (налоговая база) 1187270 руб. х 1/2(доля в праве) х 0,1% (ставка налога) х 712(кол-во месяцев владения)/12 месяцев в году=261 руб.; по квартире в д.Давыдово, <адрес>, (налоговая база) 969280 руб. х 1 (доля в праве) х 0,1% (ставка налога) х 12 (кол-во месяцев владения)/12 месяцев в году=591 руб.;

Сумма земельного налога составляет по двум земельным участкам: (налоговая база) 519610 руб. х 1(доля в праве) х 0,2% (ставка налога) х 12 (кол-во месяцев владения)/12 месяцев в году=1039 руб.; (налоговая база) 79926 руб. х 1 (доля в праве) х 0,2% (ставка налога) х 12 (кол-во месяцев владения)/12 месяцев в году = 160 руб.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 НК РФ).

В соответствии с п.3 статьи 75 НК РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с тем, что в установленный законом срок Коробов В.В. требования налогового органа не исполнил, сумму налога на имущество не уплатил, ему в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 75 НК РФ были начислены пени за дни просрочки платежа.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Формула расчета пени: N(налог)*К(число дней просрочки)*SR(ставка рефинансирования) l/300*l/100=SP(пени).

В связи с тем, что вышеуказанные налоги не были оплачены в сроки, установленные законом, начислены пени:

1) По земельному налогу: в общей сумме 104,35 рублей (с учетом перерасчета на сумму 58,18 рублей ) из следующего расчета: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2018 года в сумме 18, 33 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2017 года в сумме 41, 57 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2016 года в сумме 102.63 рублей.

2) По налогу на имущество в общей сумме 74,50 руб. из расчета: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2018 года в сумме 14.32 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2016 года в сумме 28.92 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2017 года в сумме 20.50руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2016 года в сумме 1.71 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2017 года в сумме 9.05 рублей.

3) По транспортному налогу в общей сумме (с учетом перерасчета на сумму 934,06 руб.) 1217, 86 руб. из расчета: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2015 года в сумме 791.02 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2016 года в сумме 858.82 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2017 года в сумме 348.48 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог 2018 года в сумме 153.60 рублей.

В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления и возложена обязанность в указанных в них срок оплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество. Уведомление налогового органа в установленный срок Коробовым В.В. исполнено не было, в связи с чем, налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 10050 руб., земельного налога в сумме 1199 руб., налога на имущество в сумме 937 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9).

Анализируя изложенные доказательства, суд считает, что порядок и сроки обращения в суд, установленные ст. 48 НК РФ налоговым органом соблюдены, произведен расчет налогов и пени, исходя из периода владения транспортным средством и недвижимым имуществом ответчиком, что подтверждается налоговыми уведомлениями о расчете задолженности по налогам на транспортные средства, земельные участки и квартиры, которые в налоговый период были зарегистрированы на имя ответчика. Доказательств обратного, ответчиком суду не представлено. Факт неисполнения обязанности по уплате Коробовым В.В. налогов и пени не оспорен, доказательств оплаты суду административным ответчиком не представлены.

Суд соглашается с расчетом начисленных налогов и пени, представленным налоговым органом, и не оспоренным административным ответчиком в ходе рассмотрения настоящего дела.

Административные исковые требования МРИ ФНС России №10 по Московской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.103 КАС РФ с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 543,30 рублей, от которой административного истец освобожден в силу ст.абз.3 подп.7 п.1 ст.333.36 НК РФ.

    На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд

                     РЕШИЛ:

Заявленные требования административного истца Межрайонной ИФНС России № по Московской области удовлетворить.

Взыскать с Коробова ВВ ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца д.Давыдово Московской области, проживающего по адресу: <адрес>, задолженности по транспортному налогу за 2018 год в сумме 10050 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 937 рублей, земельного налога за 2018 год в сумме 1199 рублей, и пени по транспортному налогу в сумме 1217,86 рублей, по налогу на имущество в сумме 74,50 рублей, пени по земельному налогу в сумме 104,35 рублей.

Взыскать с Коробова ВВ в доход соответствующего бюджета госпошлину в сумме 543,30 рублей.

    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Орехово-Зуевский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

             Председательствующий: