Решение по делу № 1-282/2021 от 30.06.2021

        Дело № 1-282/2021

        51RS0002-01-2021-004364-62

        ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Мурманск                                                                 15 ноября 2021 года

Первомайский районный суд города Мурманска в составе председательствующего - судьи Ковалевой Ю.А.,

при помощнике судьи Исаевой А.В., секретаре Русаковой С.С.,

с участием:

государственного обвинителя Гречушник В.Н.,

защитника – адвоката: Кузнецова Р.В.,

представителя потерпевшего ***

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

Рыжкова В.П., ***, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного частью 2 стать 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Рыжков В.П. совершил сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

        В период времени *** Рыжков В.П. являлся руководителем ***»), обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, на которое в соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.19, 23, и п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (с изменениями в ред. Федерального закона РФ от 23.11.2020 № 374-ФЗ) государством возложены обязанности своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, законно установленные сборы; вести в определенном законодательством Российской Федерации порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством Российской Федерации.

        По состоянию на *** ООО *** имело задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в размере 2 515 729,31 рублей, которая на *** возросла до 22 551 406,35 рублей. В целях взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам Инспекцией ФНС России по адрес*** в соответствии со статьями 45, 46, 69 и 76 НК РФ (с изменениями в ред. Федерального закона РФ от 23.11.2020 № 374-ФЗ) принят комплекс мер, направленный на принудительное взыскание с ООО *** задолженности и текущих налоговых платежей.

        В период с *** по *** в связи с невыполнением обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов ИФНС России по адрес*** в адрес ООО «*** было выставлено и получено Рыжковым В.П. одиннадцать требований об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму 32 457 567,20 рублей.

        В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в сроки, установленные вышеперечисленными требованиями, ИФНС России по адрес*** в порядке п.3 ч.1 ст.46 НК РФ (с изменениями в ред. Федерального закона РФ от 23.11.2020 № 374-ФЗ) в период с *** по *** приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах ООО *** путем направления инкассовых поручений на бесспорное взыскание денежных средств с банковских счетов ООО ***

        Таким образом, на основании вышеуказанных требований и решений налогового органа, Рыжков В.П. обязан произвести уплату начисленных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, ему было достоверно известно не только о данной обязанности, но и о сроках уплаты и мерах принудительного взыскания задолженности.

        Кроме того, в порядке ч.1 ст.76 Налогового кодекса РФ (с изменениями в ред. Федерального закона РФ от 23.11.2020 № 374-ФЗ), в связи с неисполнением ООО *** требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов ИФНС России по адрес*** были приняты и в период с *** по *** направлены решения о приостановлении операций по счетам ООО *** в банках, а также переводов электронных денежных средств: ******

        Рыжков В.П., зная о наличии у ООО *** недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а также о том, что на расчётные счета предприятия направлены инкассовые поручения, а так же о том, что ООО *** и ООО *** должны произвести оплату за поставленные ООО *** товар и оказанные услуги, путем перечисления денежных средств на расчетные счета Общества, осознавая, что поступившие денежные средства будут списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, руководствуясь личным интересом, выраженным в стремлении извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, желая сокрыть денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, находясь в офисе ООО *** по адресу: адрес***, умышленно, в период *** направил в адрес ООО *** и ООО *** распорядительные письма о перечислении денежных средств, причитающихся к выплате ООО *** на счета кредиторов Общества.

        На основании указанных распоряжений Рыжкова В.П. ООО *** и ООО *** осуществили перечисление денежных средств, причитающихся к выплате ООО «***» в общем размере 559 885 111,50 рублей не на расчетный счет данной организации, а на счета указанных в распорядительных письмах юридических лиц, на цели, не связанные с перечислением заработной платы, уплатой налогов и сборов.

        Своими умышленными преступными действиями руководитель ООО *** Рыжков В.П. в период ***, находясь в офисе ООО ***, расположенном по адресу: адрес***, действуя умышленно, из иной личной заинтересованности, сокрыл денежные средства организации в размере 32 457 567,20 рублей, то есть в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что повлекло не поступление денежных средств в указанной сумме в бюджетную систему Российской Федерации.

Подсудимый Рыжков В.П. в судебном заседании с предъявленным обвинением полностью согласился, вину в совершении инкриминируемого преступления признал полностью, показал, что в должность генерального директора ООО *** вступил в *** года. На момент его вступления в должность у ООО *** уже имелась задолженность по уплате налогов и сборов, которая по возможности частично погашалась. Об указанной задолженности по налогам и сборам, ему было известно, т.к. в организацию приходили требования. Также ему было известно о принятых налоговым органом мерах по принудительному списанию денежных средств с расчетных счетов Общества. Понимая, что денежные средства, поступающие на расчетные счета Общества будут списаны в счет уплаты налогов, он принял решение о направлении распорядительных писем приведенных в обвинительном заключении в адрес покупателей ООО *** и ООО ***, с которыми были заключены договоры на оказание транспортных услуг и поставку топлива, о перечислении денежных средств, причитающихся к выплате в ООО *** на счета дебиторов Общества в счета оплаты различных нужд предприятия. Признает, что своими действиями уклонялся от уплаты налогов и иных платежей, однако направляя вышеуказанные распорядительные письма, он пытался удержать предприятие, находящееся в критическом состоянии, «на плаву». За время его работы на предприятии ООО «*** в качестве генерального директора в общей сложности было уплачено налогов и сборов около 50 000 000 рублей. В настоящее время задолженность отсутствует, генеральным директором он более не является, в *** года введена процедура банкротства предприятия. Дополнил, что подписи во всех распорядительных письмах исполнены лично им. В тех случаях, где экспертом указывается на подражание, подписи выполнялись им однако в неудобных для этого условиях.

Кроме признательной позиции подсудимого, его вина при установленных судом обстоятельствах так же подтверждается показаниями представителя потерпевшего и свидетелей.

Так, из показаний представителя потерпевшего ***, данных в судебном заседании, а так же исследованных в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ, следует, что ООО «*** руководителем которого с *** по настоящее время является *** В.П., по состоянию на *** имело задолженность перед бюджетом РФ в сумме 17 491 238,93 рублей, в том числе: по налогам и взносам – 15 564 497,48 руб., пени – 1 851 874,45 руб., штрафы – 74 867,00 рублей. В этой связи Инспекцией были приняты меры принудительного взыскания на сумму задолженности (недоимки) в размере 9 455 841,70 рублей, за период с *** по *** направлены соответствующие требования. Поскольку требования на указанную сумму исполнены не были, Инспекцией в адрес налогоплательщика направлены решения о взыскании налога, сбора, пени и штрафа за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах налогоплательщика, а в банки направлены поручения о списании и перечислении денежных средств и решения о приостановлении расходных операций по расчетному счету ООО *** В связи с отсутствием денежных средств на счете ООО *** Инспекцией приняты решения и постановления о взыскании с ООО *** задолженности за счет иного имущества. Согласно требованию об уплате от *** №*** (срок уплаты ***) сумма задолженности ООО *** перед бюджетом по налогу составила 3 768 508,44 руб., т.е. превысила порог 2 250 000 рублей. При этом операции по расчетным счетам организации приостановлены на основании решения о взыскании за счет денежных средств от *** №***. Попытки законным способом отсрочить исполнение обязанности по уплате налога путем обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением Рыжков В.П. не предпринимал. Инспекцией было установлено, что с *** по *** руководитель ООО *** Рыжков В.П., обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, направлял распорядительные письма в адрес взаимозависимых (на что указывает состав лиц, руководящих обществами), юридических лиц ООО *** и ООО *** с просьбой о перечислении денежных средств, причитающихся к выплате ООО ***», в адрес кредиторов ООО *** в счет взаимозачетов на общую сумму 106 899 035,13 рублей. В результате анализа выписки банка по расчетным счетам                                                 ООО *** за период с *** по ***, Инспекцией установлены перечисления за ООО «*** в адрес контрагентов-кредиторов на общую сумму 87 057 696,13 рублей. Кроме того, при анализе выписок банка по расчетным счетам ООО *** за период с *** по ***, Инспекцией установлено поступление денежных средств за ООО *** от ООО *** с назначением платежа «Оплата по договору поставки за ООО *** по письму», в общей сумме 453 158 400 рублей. В результате анализа выписки банка по расчетным счетам ООО *** за период с *** по ***, Инспекцией установлены перечисления за ООО *** в адрес контрагентов-кредиторов на общую сумму 19 841 339 рублей. Кроме того, при анализе выписок банка по расчетным счетам ООО *** за период с *** по ***, Инспекцией установлено поступление денежных средств за ООО *** от ООО *** в общей сумме 47 925 000 рублей, в дальнейшем денежные средства перечисляются в адрес ООО *** и прочих контрагентов ООО *** По состоянию на *** налоговая задолженность ООО *** перед бюджетом составляла 28 110 629,65 руб., в том числе по налогам и взносам – 25 370 659,53 руб., пени – 2 629 043,12 руб., штрафы – 110 927,00 руб. На *** остаток налоговой задолженности ООО *** перед бюджетом составлял 13 732 480,61 руб., Инспекцией приняты принудительные меры взыскания, в соответствии со ст.ст. 46, 76 НК РФ, в адрес налогоплательщика направлены решения о взыскании налога, сбора, пени и штрафа за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке на сумму задолженности (налога) в размере 12 411 954,61 руб. (т.адрес***, л.д. 52-62, 69-72, т.9, л.д.1-3)

Из показаний свидетеля Свидетель №1, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он является генеральным директором ООО *** с *** года. Одним из контрагентов общества является ООО *** которое оказывает услуги по перевозке ГСМ собственным автотранспортом. Кроме того, ООО «*** является поставщиком топлива в ООО *** В период *** года между ООО «*** и ООО *** в рамках заключенных договоров возникли взаимные обязательства по расчетам за оказанные услуги и поставленные материалы. В *** года в адрес ООО «***» стали поступать распорядительные письма генерального директора ООО *** Рыжкова В.П. о перечислении денежных средств на счета контрагентов ООО *** в счет взаимных расчетов. От самого Рыжкова В.П. ему было известно, что данные распорядительные письма были направлены в адрес ООО «*** в связи с тем, что счета ООО *** были заблокированы выставленными требованиями об уплате налогов. На основании распорядительных писем Рыжкова В.П. денежные средства, которые полагались перечислению в ООО *** в качестве оплаты указанных услуг по перевозке топлива, перечислялись по реквизитам, указанным в распорядительных письмах, а именно на оплату счетов контрагентам, выплаты заработной платы и подобных выплат, уплату штрафов, налогов и т.д. Таким образом, ООО *** и ООО *** погашали взаимные обязательства. Распорядительные письма ООО *** поступали нарочно от Рыжкова В.П., так как обе организации находились в одном здании. (т.8 л.д.86-88)

Из показаний свидетеля Свидетель № 2, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с момента основания, с *** года он занимает должность генерального директора ООО ***. Он также является одним из учредителей ООО «*** Общество занимается оптово-розничной торговлей ГСМ и сопутствующими товарами. Одним из основных контрагентов ООО *** является ООО *** генеральным директором которого является Рыжков В.П. Ранее единственным учредителем ООО *** являлся ***, Свидетель № 2, ***. Он же занимал должность генерального директора ООО *** Так как организация осталась без руководителя, занять должность директора попросили друга семьи Рыжкова В.П. В связи с различными проблемами, связанными со вступлением в наследство, вступлением в должность Рыжкова В.П. у ООО *** возникла налоговая задолженность, которая на протяжении *** года нарастала. На расчетные счета Общества были направлены инкассовые поручения о списании денежных средств. ООО *** и ООО *** имели кредиторские задолженности перед ООО *** за поставленные материалы и оказанные услуги. Было очевидно, что если ООО *** и ООО *** перечислят денежные средства на счет ООО *** то указанные денежные средства в полном объеме будут списаны в счет погашения недоимки по налогам и сборам. Чтобы не допустить остановки деятельности предприятия Рыжков В.П. направлял в адрес ООО *** и ООО *** распорядительные письма о перечислении денежных средств, причитающихся к выплате в ООО *** на счета физических лиц (выплата заработной платы, алиментов), уплату налогов, а также оплату контрагентам за поставленные товары и оказанные услуги. На основании данных распорядительных писем ООО *** и ООО *** перечисляли денежные средства на счета контрагентов ООО *** Распорядительные письма ООО «*** поступали лично от Рыжкова В.П. нарочно, так как обе организации находились в одном здании. (т.8 л.д. 104-106)

Кроме приведенных показаний представителя потерпевшего и свидетелей вина подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается следующими доказательствами:

    протоколом явки с повинной от ***, согласно которому Рыжков В.П. сообщил о том, что занимая должность директора ООО *** находясь в офисе Общества по адресу: адрес***, он, зная о наличии требований об уплате налогов и сборов, направленных в адрес ООО *** осознавая процедуру принудительного списания денежных средств с расчетных счетов Общества в счет погашения задолженности по налогам, в период с *** по *** направлял в адрес ООО *** и ООО *** распорядительные письма о перечислении денежных средств, полагающихся к выплате в ООО «***» за оказанные услуги и поставленные товары, на расчеты с контрагентами ООО *** (т.8 л.д. 125)

рапортом об обнаружении признаков преступления от ***, согласно которому из поступивших из межрайонной ИФНС России №*** по адрес*** материалов в действиях Рыжкова В.П. усматриваются признаки преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ. (т.5 л.д. 77)

выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «*** согласно которой Общество поставлено на налоговый учет в ИФНС России по адрес*** *** с присвоением ***. Основным видом деятельности является торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами (код 46.71). Юридический адрес Общества: адрес*** (т. 1 л.д. 60-72)

копией решения доверительного управляющего ООО *** от ***, согласно которому Рыжков В.П. назначен генеральным директором ООО *** приступил к исполнению обязанностей генерального директора. (т.1 л.д.81)

копией приказа от *** о возложении генеральным директором ООО *** Рыжковым В.П. обязанностей по ведению бухгалтерского и налогового учета и отчетности Общества на себя. (т.1 л.д.80)

копией решения об учреждении Общества с ограниченной ответственностью *** (ООО *** от ***, согласно которому единственный учредитель Общества принял решение учредить Общество с ограниченной ответственностью *** (т.3 л.д.263)

копией решения ИФНС России по адрес*** о государственной регистрации от *** №***, согласно которому принято решение о внесении в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица Общество с ограниченной ответственностью *** за основным государственным регистрационным номером №***. (т.3 л.д.248, 249)

копией устава ООО *** утвержденного решением единственного участника ООО *** от ***, согласно которому: общество осуществляет оптовую торговлю топливом, розничную торговлю моторным топливом, деятельность автомобильного, грузового, неспециализированного транспорта (ст.3.4); руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором (ст.11.1). (т.3 л.д. 154-167)

требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 6 134 835,00 руб., срок погашения задолженности до ***. (т.1 л.д.155-156)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** о том, что за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 4 820 583,56 руб. срок погашения до ***. (т.1 л.д.157-160)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 553 972,40 руб. срок погашения до ***. (т.1 л.д.161-164)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 87 090,20 руб. срок погашения до ***. (т.1 л.д.165-168)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 4 500 306,00 руб. срок погашения до ***. (т.1 л.д. 169-172)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 6 336 822,32 руб. срок погашения до ***. (т.4 л.д.232-235)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 1 320 526,00 руб. срок погашения до ***. (т.4 л.д.240-241)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 347 051,65 руб. срок погашения до ***. (т.4 л.д.242-245)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 1 320 526,00 руб. срок погашения до ***. (т.4 л.д.246-247)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 1 320 526,00 руб. срок погашения до ***. (т.4 л.д.248-249)

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №*** от ***, согласно которому за ООО *** числится (выявлена) недоимка в сумме 5 715 328,07 руб. срок погашения до ***. (т.4 л.д.250-252)

реестром вышеперечисленных требований, в соответствии с которым имеется задолженность по уплате налогов, сборов ООО *** на *** (т.4 л.д. 2-4)

решениями о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах ООО ***: №*** от *** на сумму 6 134 835,00 руб.; №*** от *** на сумму 4 820 583,56 руб.; №*** от *** на сумму 3 308 309,60 руб.; №*** от *** на сумму 5 683 490,32 руб.; №*** от *** на сумму 321 721,56 руб.; №*** от *** на сумму 1 320 526,00 руб.; №*** от *** на сумму 5 680 423,00 руб.; №*** от *** на сумму 6 134 835,00 руб.; №*** от *** на сумму 3 308 309,60 руб.; №*** от *** на сумму 1 320 526,00 руб. (т.1 л.д. 182-187; т.5 л.д. 9-10, 239-240, 243-244, 251; т.6 л.д. 90-95)

инкассовыми поручениями на бесспорное взыскание в счет уплаты задолженности по налогам и сборам денежных средств по решениям о взыскании: №*** от ***, №*** от ***, №*** от ***, №*** от ***, №*** от ***, №*** от ***. (т.4 л.д. 46-130, 133)

решениями о приостановлении операций по счетам ООО *** в банках, а также переводов электронных денежных средств, направленные на расчетный счет ООО *** открытый в филиале *** отделение №*** ПАО *** №*** от ***; №*** от ***; №*** от ***; №*** от ***. (т.5 л.д.32-33, 46-47, 53-53, 70-71)

решениями о приостановлении операций по счетам ООО «***» в банках, а также переводов электронных денежных средств, направленное на расчетный счет ООО *** открытый в филиале *** ПАО *** №*** от ***; №*** от ***; №*** от ***. (т.5, л.д.34-35, 60-61, 66-67)

решениями о приостановлении операций по счетам ООО ***» в банках, а также переводов электронных денежных средств, направленное на расчетный счет ООО *** открытый в филиале *** №*** от ***; №*** от ***; №*** от ***; №*** от ***. (т.5, л.д.36-37, 48-49, 54-55, 64-65)

решениями о приостановлении операций по счетам ООО *** в банках, а также переводов электронных денежных средств, направленное на расчетный счет ООО *** открытый в филиале в адрес*** ПАО *** №*** от ***; №*** от ***; №*** от ***; №*** от ***.                                                                           (т.5, л.д.38-39, 42-43, 56-57, 62-63)

решениями о приостановлении операций по счетам ООО *** в банках, а также переводов электронных денежных средств, направленное на расчетный счет ООО «*** открытый в филиале *** в адрес*** Банк *** №*** от ***; №*** от ***; №*** от ***. (т.5 л.д.40-41, 58-59, 68-69)

решениями о приостановлении операций по счетам ООО *** в банках, а также переводов электронных денежных средств, направленное на расчетный счет ООО *** открытый в АО *** №*** от ***; №*** от ***; №*** от ***. (т.5 л.д.44-45, 50-51, 72-73)

выпиской банка об операциях на счетах ООО *** ***. (т.4 л.д. 153)

справкой №*** о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам ООО *** по состоянию на ***, согласно которой задолженность по налогам и сборам составила 2 515 729,31 рублей. (т.10 л.д.78-81)

протоколом осмотра места происшествия от *** с фототаблицей к нему, в ходе которого осмотрено помещение офисов группы компаний *** ***), по адресу: г***, где обнаружены и изъяты оригиналы распорядительных писем за период с *** по ***. (т.1 л.д.234-239)

протоколами выемки от *** и *** с фототаблицей к нему, согласно которому у подозреваемого Рыжкова В.П. изъяты распорядительные письма за период с *** по ***. (т.8 л.д. 121-124, 156-158)

протоколом осмотров документов от *** с фототаблицами, согласно которым осмотрены распорядительные письма ООО *** за период с *** по ***, с *** по ***. (т.6 л.д.143-165)

протоколом осмотра документов от *** с фототаблицей к нему, согласно которому осмотрены распорядительные письма ООО *** за период с *** по ***. (т.6 л.д.166-214)

протоколом осмотра документов от *** с фототаблицей к нему, согласно которому осмотрены распорядительные письма ООО *** за период с *** по ***. (т.7 л.д.142-223)

протоколом осмотра документов от *** с фототаблицей к нему, согласно которому осмотрены распорядительные письма ООО *** за 3 квартал и за 4 квартал 2020 года. (т.7 л.д. 224-257)

протоколом осмотра документов от *** с фототаблицей к нему, согласно которому осмотрены распорядительные письма ООО *** за период с *** по ***. (т.8 л.д.1-5)

протоколом получения образцов для сравнительного исследования от ***, согласно которому от подозреваемого Рыжкова В.П. получены образцы почерка на 4 листах. (т.7 л.д.2)

заключением эксперта №*** от ***, согласно которому, подписи от имени Рыжкова В.П. в исходящих письмах: от *** в адрес ООО *** в сумме 384,23; от *** в адрес ООО *** в сумме 4979,18; от *** в адрес ООО *** сумма 1000000,00; от *** в адрес ООО «*** сумма 557 334,48; от *** в адрес ООО «***» сумма 9360000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 11400000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 43665,44; от *** в адрес ООО *** сумма 181815,00; от 21,04.2020 г. в адрес ООО *** сумма 209388,16; от *** в адрес ООО *** сумма 8500000,00; от *** в адрес ООО «*** сумма 7550000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 9200000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 8300000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 9200000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 3900000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 8500000,00; от 22,04.2020 г. в адрес ООО *** сумма 6000000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 2000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 47000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 51992,88; от *** в адрес ООО *** сумма 51000,00; от *** в адрес ООО *** сумма 23440,66; от *** в адрес ООО *** сумма 96865,28; от *** в адрес ООО *** сумма 32000,00, - выполнены не Рыжковым В.П., а другим лицом (другими лицами) с подражанием подлинной подписи (подписям) Рыжкова В.П.

    В представленных на исследование документах, согласно реестру, за исключением подписей в вышеуказанных документах, подписи от имени Рыжкова В.П. в исходящих письмах ООО *** с *** по ***, выполнены Рыжковым В.П. (т.7 л.д.9-26)

заключением эксперта №*** от *** с приложением к нему, согласно которому, согласно представленной на исследование Выписки по лицевому счету ООО *** №***, открытому в Банке *** за период с *** по *** со счета перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа «…за ООО *** на общую сумму 93 064 493,25 руб., в том числе платежи, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, налогов и взносов, составили 92 668 902,94 руб. (т.7 л.д.34-61)

заключением эксперта №*** от *** с приложением к нему, согласно которому, указанным в предоставленных на исследование Выписках по счетам ООО «*** №***, №***, №***, №***, открытым в *** за период с *** по ***, операции по перечислению денежных средств с указанием в назначении платежа «…за ООО *** в представленных на исследование Выписках не отражены.

Согласно данным, указанным в Выписках по лицевым счетам ООО *** №***, открытому в Банк *** и №***, открытому в Банк *** за период с *** по ***, перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа «…за ООО «*** на общую сумму 479 423 987,25 руб., в том числе платежи, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, налогов и взносов, составили 474 915 610,57 руб., в том числе:

- по счету №***, открытому в Банке *** за период с *** по *** операции по перечислению денежных средств с указанием в назначении платежа «…за ООО *** в представленной на исследование Выписке не отражены;

- со счета №***, открытого в Банке *** за период с *** по *** перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа «…за ООО *** в размере 479 423 987,25 руб., в том числе платежи, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, налогов и взносов, составили 474 915 610,57 руб. (т.7 л.д.69-120)

заключением эксперта №*** от *** с приложением к нему, согласно которому:

подписи от имени Рыжкова В.П. в распорядительных письмах (4 квартал) адресованных в адрес ООО *** от *** на сумму 105810,00, и от *** на сумму 15552,19, выполнены не Рыжковым В.П., а другим лицом (другими лицами) с подражанием подлинной подписи (подписям) Рыжкова В.П.

Подписи от имени Рыжкова В.П. в письмах адресованных ООО *** ООО «*** за *** квартал с ***, иных представленных на исследование за *** квартал, выполнены Рыжковым В.П.. (т.7 л.д.129-140)

заключением эксперта от *** №***, согласно которому, в представленной на исследование Выписке по лицевому счету ООО *** №***, открытому в Банке *** за период с *** по *** со счета перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа «…за ООО *** на общую сумму 92 626 778,30 руб., в том числе платежи, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, налогов и взносов, составили 92 231 187,99 руб.

Согласно данным, указанным в представленной на исследование Выписке по лицевому счету ООО *** №***, открытому в Банке *** за период с *** по *** со счета перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа «…за ООО *** на общую сумму 91 294 737,09 руб., в том числе платежи, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, налогов и взносов, составили 90 904 510,19 руб. (т.9 л.д. 193-228)

заключением эксперта от *** №***, согласно которому, в представленных на исследование Выписках по лицевым счетам ООО *** №***, открытому в Банк *** и №***, открытому в Банк ***, за период с *** по *** перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа «…за ООО *** на общую сумму 471 946 923,58 руб., в том числе платежи, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, налогов и взносов, составили 467 653 923,50 руб., в том числе:

- по счету №***, открытому в Банке ***, за период с *** по *** операции по перечислению денежных средств с указанием в назначении платежа «…за ООО *** в представленной Выписке не отражены;

- со счета №***, открытого в Банке ***, за период с *** по *** перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа «…за ООО «*** в размере 471 946 923,58 руб., в том числе платежи, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, налогов и взносов, составили 467 653 923,50 руб.

Согласно данным, указанным в Выписках по лицевым счетам ООО *** №***, открытому в Банк *** и №***, открытому в Банк ***, за период с *** по *** перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа «…за ООО «*** на общую сумму 471 141 060,73 руб., в том числе платежи, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, налогов и взносов, составили 466 848 060,65 руб., в том числе:

- по счету №***, открытому в Банке ***, за период с *** по *** операции по перечислению денежных средств с указанием в назначении платежа «…за ООО *** в представленной Выписке не отражены;

- со счета №***, открытого в Банке ***, за период с *** по *** перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа «…за ООО *** в размере 471 141 060,73 руб., в том числе платежи, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, налогов и взносов, составили 466 848 060,65 руб. (т.9 л.д. 237-249, т.10 л.д. 1-75)

Каких-либо нарушений при сборе вышеприведенных доказательств, а равно сведений, позволяющих усомниться в допустимости исследованных доказательств, оснований для оговора подсудимого со стороны представителя потерпевшего, свидетелей, а так же самооговора, судом не установлено.

Экспертные исследования по делу проведены в полном соответствии с требованиями УПК РФ, выполнены специалистами, имеющими специальное образование, достаточный стаж экспертной работы, квалификация которых сомнения не вызывает. Исследования оформлены надлежащим образом, научно обоснованы, их выводы представляются суду понятными, оснований сомневаться в достоверности и обоснованности выводов экспертов не имеется, в связи с чем, суд принимает их как надлежащие доказательства.

    Другие исследованные в судебном заседании письменные документы также составлены в строгом соответствии с требованиями закона, облечены в надлежащую процессуальную форму, в необходимых случаях с участием представителей общественности, которые удостоверили своими подписями в соответствующих протоколах факт проведения того или иного следственного действия и правильность его отражения в протоколе, и объективно фиксируют фактические данные, поэтому суд принимает их как допустимые доказательства.

Все следственные действия были произведены в соответствии с требованиями закона, надлежащим должностным процессуальным лицом в пределах его компетенции. Каких-либо процессуальных нарушений, влекущих признание доказательств недопустимыми в соответствии со ст. 75 УПК РФ, в ходе предварительного расследования не допущено.

Вина Рыжкова В.В. подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств, приведенных выше, не доверять которым у суда оснований не имеется.

Действия Рыжкова В.П. суд квалифицирует по ч.2 ст. 199.2 УК РФ, то есть сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

          В ходе судебного разбирательства достоверно установлено, что Рыжков В.П., осуществляя руководство ООО *** в период с ***, по месту регистрации юридического лица по адресу: адрес***, направил в ООО *** и ООО *** распоряжения, о перечислении денежных средств, причитающихся к выплате ООО *** в общем размере 559 885 111,50 рублей не на расчетный счет данной организации, а на счета указанных в распорядительных письмах юридических лиц, на цели, не связанные с перечислением заработной платы, уплатой налогов и сборов.

Указанные действия подсудимого привели к невозможности принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам, штрафным санкциям в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации для осуществления налоговыми органами полномочий по взысканию, т.к. Общество обязано обеспечить нахождение на расчетном счете должника денежных средств, за счет которых должна быть исполнена обязанность по уплате налогов.

В результате вышеуказанных действий Рыжкова В.П., ООО *** не смогло обеспечить исполнение обязательств по уплате налогов и взносов, чем причинило существенный вред охраняемым законом интересам государства в лице Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Указанные действия совершены Рыжковым В.П. с прямым умыслом, с целью уклонения от уплаты налогов и страховых сборов в размере 32 457 567,20 рублей, что подтверждается как показаниями самого подсудимого, пояснившего, что использовал для этого распорядительные письма, а также показаниями иных допрошенных по делу лиц, пояснивших, что перечисление денежных средств организациям по распорядительным письмам было связано с задолженностью ООО *** по уплате налогов и сборов.

    Размер денежных средств организации, сокрытие которых совершено Рыжковым В.П. от взыскания в качестве налогов и страховых взносов, превышает установленный примечанием к ст. 170.2 УК РФ особо крупный размер, в этой связи действия виновного образуют состав преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Предусмотренных ст. 111 Налогового кодекса РФ обстоятельств, исключающих вину Рыжкова В.П. в совершении преступления, по делу не установлено.

Материалы дела, поведение Рыжкова В.П. в период предварительного и судебного следствия позволяют суду сделать вывод о его вменяемости, поэтому он подлежит уголовную ответственности за содеянное.

Решая вопрос о назначении подсудимому наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Преступление совершено Рыжковым В.П. в сфере экономики и относится к категории тяжких.

При изучении личности подсудимого установлено, что Рыжков В.П. ранее не судим; привлекался к административной ответственности; ***, по месту жительства и работы характеризуется положительно.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Рыжкову В.П., суд учитывает полное признание вины, явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, *** положительные характеристики, *** отсутствие задолженности по уплате налогов у ООО *** в настоящее время.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Определяя вид и размер наказания за совершенное Рыжковым В.П. преступление, учитывая данные о его личности и материальное положение, принимая во внимание тяжесть и фактические обстоятельства совершенного преступления, совокупность смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих, суд приходит к выводу о возможности достижения целей наказания - исправление осужденного и предупреждение совершения новых преступлений, при отбытии наказания в виде штрафа.

Определяя размер штрафа, суд так же учитывает тяжесть совершённого преступления, имущественное положение подсудимого, а также возможность получения им дохода. Одновременно суд принимает во внимание трудоспособный возраст подсудимого, ***.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного до и после совершения преступлений, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного и давали основания для применения статьи 64 УК РФ, суд не усматривает.

        Поскольку преступление совершено Рыжковым В.П. с прямым умыслом, учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления, а так же степень его общественной опасности, несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих, суд не усматривает оснований для предусмотренного частью 6 статьи 15 УК РФ изменения категории преступления на менее тяжкую.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания или применения отсрочки отбывания наказания в отношении подсудимого судом не установлено.

Действующую в отношении Рыжкова В.П. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении суд полагает необходимым сохранить до вступления приговора в законную силу.

Арест, наложенный на имущество ООО *** в соответствии с постановлением Первомайского районного суда г.Мурманска от *** подлежит отмене, поскольку гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с частью 3 статьи 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 303, 304, 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,

ПРИГОВОРИЛ:

Рыжкова В.П. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей.

Перечисление штрафа следует производить по следующим реквизитам:

***

Ранее избранную в отношении Рыжкова В.П. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу - отменить.

Арест, наложенный на имущество ООО *** в соответствии с постановлением Первомайского районного суда г.Мурманска от *** – отменить. (т.8 л.д.143-148).

По вступлению приговора в законную силу, вещественные доказательства:

***

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Мурманского областного суда через Первомайский районный суд города Мурманска в течение 10 суток со дня провозглашения приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, либо в случае принесения апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе или в течение 10 (десяти) суток со дня получения копии приговора или копии апелляционного представления, представить такое ходатайство.

Помимо того, осужденному разъясняется, что в случае подачи апелляционной жалобы, либо в случае принесения апелляционного представления осужденный вправе поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий                 /подпись/