Решение от 27.05.2020 по делу № 33а-2860/2020 от 02.04.2020

Судья Самохина Е.А.     Дело № 33а-2860/2020 УИД 22RS0015-01-2019-006398-75 2а-373/2020 (1 инстанция)

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

27 мая 2020 года г.Барнаул

Судебная коллегия по административным делам Алтайского краевого суда в составе:

председательствующего	Котликовой О.П.,
судей Копцевой Г.В.,	Бакланова Е.А.,
при секретаре	Ждановой М.С.,

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционную жалобу административного ответчика Кулика С. В. на решение Новоалтайского городского суда Алтайского края от ДД.ММ.ГГ по административному делу по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы *** по Алтайскому краю к Кулику С. В. о взыскании задолженности по налогам, пени.

Заслушав доклад судьи Бакланова Е.А., судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы *** по Алтайскому краю (далее – МИФНС России *** по Алтайскому краю, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Кулика С.В. задолженности по налогу на имущество за 2017 год в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты>, по земельному налогу за 2017 год в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты> В обоснование заявленных требований указано, что Кулик С.В. в 2017 году являлся плательщиком названных налогов, поскольку ему на праве собственности принадлежали объект незавершенного строительства ***), расположенный по адресу: <адрес>; иное строение ***), расположенное по адресу: <адрес>,
<адрес>; иного строение ***), расположеннон по адресу: <адрес>,
<адрес>; объекты незавершенного строительства, расположенные по адресу: <адрес>,
<адрес>, <адрес> (***); гаражи ***), расположенные по адресу: <адрес>,
<адрес>; земельные участки: *** по адресу: <адрес>; *** по адресу: <адрес>; *** по адресу: <адрес>; *** по адресу: <адрес>,
<адрес>, <адрес>. Административному ответчику направлялись налоговые уведомление и требование о необходимости уплаты указанных сумм налога и пени, однако добровольно налог и пеня уплачены не были. ДД.ММ.ГГ мировым судьей судебного участка *** <адрес> Алтайского края, вынесенный ДД.ММ.ГГ, отменен, что послужило поводом для обращения в городской суд.

Решением Новоалтайского городского суда Алтайского края от
ДД.ММ.ГГ требования налогового органа удовлетворены, с
Кулика С.В. в пользу МИФНС России *** по Алтайскому краю взыскана сумма задолженности по налогам за 2017 год в размере <данные изъяты>, в том числе, по земельному налогу - <данные изъяты>, пени <данные изъяты>, по налогу на имущество физических лиц - <данные изъяты>, пени <данные изъяты>, а также государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования - городской округ <адрес> в размере <данные изъяты>

В апелляционной жалобе административный ответчик Кулик С.В. просит решение суд отменить и принять новое об отказе в удовлетворении заявленных исковых требований, ссылаясь на отсутствие доказательств направления в его адрес налоговых уведомления и требования.

В судебное заседание суда апелляционной инстанции лица, участвующие в деле, не явились, о времени и месте его проведения извещены надлежащим образом, уважительных причин неявки не сообщили, в связи с чем, на основании статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебная коллегия считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав материалы административного дела, проверив административное дело в полном объеме в соответствии с частью 1 статьи 308 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, обсудив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия не находит оснований для отмены решения суда.

Разрешая публичный спор и удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из того, что по делу установлено наличие у Кулика С.В. задолженности по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога, порядок и сроки взыскания которых соблюдены.

Судебная коллегия полагает, что данный вывод суда является обоснованным и соответствует обстоятельствам административного дела.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее все нормы приведены в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и Севастополя).

По делу установлено, что Кулику С.В. в 2017 году на праве собственности принадлежали:

- земельный участок по адресу: <адрес>,
<адрес>А, кадастровый ***, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГ, право собственности прекращено ДД.ММ.ГГ, вид разрешенного использования – для размещения магазина смежных товаров;

- земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый ***, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГ, вид разрешенного использования – под жилую индивидуальную застройку;

- земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый ***, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГ, общая долевая собственность 5/97, вид разрешенного использования – для эксплуатации административного здания;

- земельный участок по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый ***, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГ, вид разрешенного использования – под промышленные предприятия.

Решением Новоалтайского городского собрания депутатов Алтайского края от 18 октября 2005 года № 43 (с учетом изменений, внесенных решениями от 17 октября 2017 года № 27, от 19 декабря 2017 года № 47) на территории муниципального образования городского округа город Новоалтайск в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, установлена налоговая ставка 0,3%, в отношении прочих земельных участков - 1,5%.

В соответствии с Решением Совета депутатов Березовского сельсовета Первомайского района Алтайского края от 27 августа 2016 года № 21 на территории муниципального образования Березовский сельсовет Первомайского района Алтайского края в отношении прочих земельных участков установлена налоговая ставка 1,5%.

Земельный налог за 2017 год правильно исчислен налоговым органом в отношении вышеуказанных земельных участков: с кадастровым номером *** в размере <данные изъяты> (<данные изъяты> (кадастровая стоимость) * 1 (доля в праве) * 1,5% (налоговая ставка)*5/12 (месяцев)); с кадастровым номером *** в размере <данные изъяты> (<данные изъяты> (кадастровая стоимость) * 1 (доля в праве) * 0,3 % (налоговая ставка) * 12/12 (месяцев)); с кадастровым номером *** в размере <данные изъяты> (<данные изъяты> (кадастровая стоимость) * 5/97 (доля в праве) * 1,5 % (налоговая ставка) * 12/12 (месяцев)); с кадастровым номером *** в размере <данные изъяты> (<данные изъяты> (кадастровая стоимость) * 1 (доля в праве) * 1,5 % (налоговая ставка) * 12/12 (месяцев)).

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации жилой дом, квартира, гараж, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение, расположенные в пределах муниципального образования, признается объектом налогообложения.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (статья 404 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 4 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования.

Согласно приказу Минэкономразвития России от 03 ноября 2016 года № 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, в 2017 году равен 1,425.

В соответствии с пунктом 2 Решения Новоалтайского городского собрания депутатов Алтайского края от 17 ноября 2014 года № 77 «О ставках налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования городского округа город Новоалтайск» (действующим в данный налоговый период) установлено, что ставка налога при суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, в отношении прочих объектов налогообложения, до <данные изъяты> (включительно), составляет 0,09%, свыше <данные изъяты> (включительно) - 1, 99%.

Пунктом 2 Решения Совета депутатов Березовского сельсовета Первомайского района от 6 ноября 2014 года № 23 «О ставках налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования Березовский сельсовет Первомайского района Алтайского (действующим в данный налоговый период) установлено, что при суммарной инвентаризационной стоимости прочих объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, до <данные изъяты> (включительно), ставка налога составляет 0,1%.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, в 2017 году административный ответчик являлся собственником:

- объекта незавершенного строительства (***), расположенного по адресу: <адрес>А (период владения с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ, инвентаризационная стоимость <данные изъяты>, налоговым органом для расчета использована инвентаризационная стоимость <данные изъяты>);

- иного строения (***), расположенного по адресу: <адрес> (период владения с ДД.ММ.ГГ, инвентаризационная стоимость <данные изъяты>);

- иного строения (***), расположенного по адресу: <адрес> (период владения с ДД.ММ.ГГ, инвентаризационная стоимость <данные изъяты>);

- объекта незавершенного строительства (***), расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> (период владения с ДД.ММ.ГГ, инвентаризационная стоимость <данные изъяты>, налоговым органом для расчета использована инвентаризационная стоимость <данные изъяты>);

- объекта незавершенного строительства (*** расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> (период владения с ДД.ММ.ГГ, инвентаризационная стоимость <данные изъяты>, налоговым органом для расчета использована инвентаризационная стоимость <данные изъяты>);

- гаражей (***), расположенных по адресу: <адрес> (период владения с ДД.ММ.ГГ, инвентаризационная стоимость <данные изъяты>).

В ходе проведения проверки правильности расчета налога на имущество судебной коллегией установлено, что с учетом налоговой базы и ставок, а также заявленных требований, размер налога на имущество физических лиц за объекты недвижимости, расположенные в городе Новоалтайске, составил <данные изъяты>, а в поселке Новый Первомайского района - <данные изъяты>, что соответствует сумме налога, указанного в налоговом уведомлении *** от ДД.ММ.ГГ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 397, пунктом 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог и налог на имущество физических лиц уплачиваются на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397, пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежали уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пунктам 1 и 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и пени.

Поскольку Кулик С.В. является налогоплательщиком, в его адрес налоговый орган направлял уведомление *** от ДД.ММ.ГГ, соглас░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░. ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ***, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░, ░ ░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ *** ░░ ░░.░░.░░ ░ *** ░░ ░░.░░.░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ «░░░░░-3».

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░.░░.░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ *** ░.░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░.░░.░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░. ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░.░░.░░.

░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 48 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░ - ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ 2017 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░░ 75 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░. ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░. ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> (░░░░░░ ░ 4 ░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░ - 13 ░░░░ * <░░░░░░ ░░░░░░> * 7,50% (░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░) * 1/300 + ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░ ░░ ░░.░░.░░ - 42 ░░░ * 41 357 * 7,75% (░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░)/300), ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> (░░░░░░ ░ 4 ░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░ - 13 ░░░░ * <░░░░░░ ░░░░░░> * 7,50% (░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░) * 1/300 + ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░ ░░ ░░.░░.░░ - 42 ░░░ * <░░░░░░ ░░░░░░> * 7,75% (░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░)/300).

░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░.

░░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ 1 ░░░░░ 2 ░░░░░░ 290 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 309 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░

░░░░░░░░░░:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░.░░.░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░. – ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ 2 ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ «░░░░░░ ░. ░.» ░░░░░░░ «, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>,».

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░

░░░░░