Решение по делу № 2а-2742/2018 от 29.10.2018

Дело № 2а-2742/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Город Белово Кемеровской области 26 ноября 2018 года

Судья Беловского городского суда Кемеровской области Гуляева Т.С.

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области к Степановой ФИО3 о взыскании платежей в бюджет,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику Степановой ФИО4, в котором просит взыскать со Степановой ФИО5 недоимку по земельному налогу в сумме 4398,00 руб. в доход государства.

Заявленное требование мотивирует тем, что в соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ Степанова ФИО6 является плательщиком земельного налога.

Объектом налогообложения (в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ) признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Статья 390 Налогового кодекса РФ, предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 394,397 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ответчик является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости — кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области в 2015-2016гг. обладал земельным(и) участком(ми), расположенным по адресу, согласно приложений.

Согласно п. 5 Постановления народных депутатов г.Белово, налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,3%.

На основании ст.396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2014-2016гг., в сумме 9090,00 руб. На настоящий момент сумма задолженности составляет 4398, 00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по земельному налогу составляет 47,04 руб. На настоящий момент задолженность отсутствует.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 17.08.2017г.

В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налога и пени № от 21.12.2017г. со сроком уплаты до 23.01.2018г., направлено через личный кабинет налогоплательщика 21.12.2017г.

На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено.

Ранее налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Степановой Н.И.

24.05.2018г. мировым судьей судебного участка № 6 Беловского городского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа, так как суд считает, что требование Межрайонной Инспекции ФНС России № 3 по Кемеровской области не является бесспорным.

Определением судьи Беловского городского суда Кемеровской области от 26.11.2018г. определено рассмотреть данное административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога – извещение о неуплаченной сумме налога и обязанности в установленный срок ее уплатить. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.п.1,2,4 ст.69 НК РФ).

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (п.п.1,2 ст.390 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга) (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога и авансового платежа по земельному налогу на территории Беловского городского округа «Город Белово» определены Постановлением Совета народных депутатов г. Белово от 27.10.2005 N 37/103 (ред. от 28.04.2016) "Об установлении земельного налога на территории Беловского городского округа "Город Белово".

Согласно п. 5 Постановления Совета народных депутатов г. Белово, налоговая ставка в отношении земельных участков составляет 0,3%.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что Степанова ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ.р. является плательщиком земельного налога.

Так как в период с 2014-2016гг. ей на праве собственности принадлежали следующие земельные участки:

- площадью 1475,6 кв.м. с кадастровым №, расположен по адресу: <адрес>, доля в праве 1/5, дата государственной регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.2008г.;

-площадью 129 кв.м., с кадастровым номером №, расположен по адресу: <адрес>«<адрес> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.2012г.,

-площадью 15816 кв.м., с кадастровым номером №, расположен по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.2013г., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.2014г., что подтверждается выпиской из ЕГРН.

В соответствии с п. 5.1 Постановлением Совета народных депутатов г. Белово от 27.10.2005 N 37/103, налоговая ставка в отношении указанных земельных участков составляет 0,3 % и 1,50 % соответственно.

Степановой Н.И. был исчислен земельный налог за 2015-2016гг. в сумме 9 317 руб.

17.08.2017г. административным истцом в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от 17.08.2017г. о необходимости оплатить в срок не позднее 01.12.2017г. налоги, в том числе, земельный налог в размере 9317,00 руб., начисленный за 2015-2016 года, исчисленный исходя из указанных объектов налогообложения (л.д.12,14). Уведомление направлено в виде электронного документа на личный кабинет налогоплательщика.

Свои обязанности по уплате налогов в установленный законом срок Степанова Н.И. не исполнила, в связи с чем, у нее образовалась недоимка по налогу в указанной сумме. На основании ст.75 НК РФ, ответчику была начислена пеня по земельному налогу в сумме 47,04 руб.

21.12.2017г. административному ответчику в виде электронного документа на личный кабинет направлено требование № в срок до 23.01.2018г. уплатить задолженность по земельному налогу в сумме 9090,00 руб. и пени в сумме 47,04 руб.(л.д.10-11).

Ответчик до настоящего времени не исполнил требование налогового органа в полном объеме, как следует из иска на момент обращения с настоящим иском в суд, сумма недоимки по земельному налогу составляет 4398,00 руб., пеня в сумме 47,04 руб.погашена. Доказательств того, что задолженность в названном размере 4398,00 руб. отсутствует, суду не представлено.

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Как установлено в судебном заседании, требование № об уплате задолженности по земельному налогу и пени административному ответчику направлено 21.12.2017г. (л.д.10,11), со сроком оплаты до 23.01.2018г.

Таким образом, шестимесячный срок для обращения административного истца в суд по указанному требованию исчисляется с 24.01.2018г.

Согласно материалам дела, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 6 Беловского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании со Степановой Н.И. недоимки по налогам и пени в мае 2018 года, то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока, что усматривается из определения мирового судьи судебного участка № 6 Беловского городского судебного района Кемеровской области от 24.05.2018г.

Названным определением от 24 мая 2018 года мировой судья отказал в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании со Степановой Н.И. недоимки по земельному налогу, мотивируя отказ тем, что заявленные требования не являются бесспорными (л.д.7-8).

Согласно материалам дела, административный истец обратился в Беловский городской суд Кемеровской области с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика Степановой Н.И. платежей в бюджет – 29.10.2018г., что следует из штампа входящей корреспонденции Беловского городского суда Кемеровской области (л.д.3), то есть в течение шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Учитывая изложенное и положения ст.48 НК РФ, суд приходит к выводу, что срок для обращения с настоящим административным иском не истек.

Таким образом, административный истец реализовал право на взыскание недоимки во внесудебном порядке, равно как и реализовывал предоставленные полномочия в соответствии с установленным порядком взыскания на основании вышеприведенных норм права.

Принимая во внимание установленные обстоятельства, суд полагает, что заявленное административным истцом требование подлежит полному удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей, исходя из положений налогового законодательства, установленных для расчета госпошлины, взимаемой при рассмотрении требований имущественного характера.

Руководствуясь ст.ст.175-180,293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать со Степановой ФИО8 в доход государства недоимку по земельному налогу в сумме 4398 рублей, перечислив их по следующим реквизитам:

расчетный счет 40101810400000010007, ИНН 4202007359

УФК по Кемеровской области (МРИ ФНС России № 3 по Кемеровской области),

Банк ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области

БИК 043207001, ОКТМО 32707000

КБК земельного налога 18210606042041000110

Взыскать со Степановой ФИО9 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Т.С.Гуляева