Решение по делу № 2а-160/2022 (2а-6319/2021;) от 27.10.2021

Дело № 2а-160/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Галаховой И.В.,

при секретаре Чусове О.И.,

С участием: представителя административного истца Обуховой А.Р., административного ответчика Каплина С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 11 января 2022 года в городе Волгограде административное дело по иску ИФНС России по Центральному району г. Волгограда к Каплину С. В. о взыскании суммы задолженности по налоговым платежам,

установил:

ИФНС России по Центральному району г. Волгограда обратилась в суд с названным административным иском, указав, что Каплин С.В., является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога. Согласно сведениям регистрирующего органа, налогоплательщик в 2018-2019г.г. имел в собственности объекты недвижимого имущества – квартиру по адресу: ..., ..., на которую был начислен налог за 2018г. в размере 1 148 руб., за 2019г. в размере 490 руб.; квартиру по адресу: ..., ..., квартиру по адресу: ..., ..., квартиру по адресу: ..., ..., а также гаражный бокс №... в ...», расположенный по адресу: ..., .... Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019г. составила 16 870 рублей. Также в связи с несвоевременной оплатой налога на имущество, налогоплательщику начислены пени за период с 02.12.2020г. по 04.02.2021г. в размере 144 руб. 77 коп.

Согласно сведениям, предоставленными органом осуществляющим регистрацию, в 2015-2018г.г. за налогоплательщиком числятся в собственности земельные участки: №..., ..., ..., снт ..., с/т ..., на данный объект начислен налог за 2015г. в размере 11 руб., за 2016г. – 11 руб., за 2017г. – 49 руб., за 2018г. – 49 руб.; №...:№..., Дубовский район, ..., снт ..., на данный объект начислен налог за 2015г. в размере 12 руб., за 2016г. – 12 руб., за 2017г. – 53 руб., за 2018г. – 53 руб.; 34:05:150201:167, Дубовский район, ..., снт Домостроитель, с/т Домостроит, на данный объект начислен налог за 2015г. в размере 11 руб., за 2016г. – 12 руб., за 2017г. – 49 руб., за 2018г. – 49 руб.; 34:05:150201:192, Дубовский район, ..., снт Домостроитель, с/т Домостроит, на данный объект начислен налог за 2015г. в размере 24 руб., за 2016г. – 24 руб., за 2017г. – 107 руб., за 2018г. – 107 руб.; Задолженность по начислениям за 2015-2018г. составляет 632 руб. В связи с неуплатой причитающихся сумм налога начислена пеня за период с 02.12.2016г. по 19.11.2017г. в размере 6,37 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по 13.11.2018г. в размере 5 руб., с 04.12.2018г. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,13 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по 26.06.2020г. в размере 10,51 руб., а всего 36 руб.

Кроме того, согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, в 2019 года Каплин С.В. являлся собственником транспортного средства SUZUKI DESPERODO WINDER (рег.№...), на которое налоговым органом начислен транспортный налог в 2019 году в сумме 912 руб. 00 коп. Также в связи с несвоевременной оплатой суммы транспортного налога, налогоплательщику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 17.12.2020г. в размере 8,40 руб.

Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, однако, до настоящего момента задолженность не погашена.

27.05.2021    определением мирового судьи судебного участка №... Волгоградской области судебный приказ №...а-116-981/2021 в отношении Каплина С.В., был отменен.

Просит взыскать в бюджет с Каплина С.В. сумму задолженности по: -Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 16 870 руб.; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 04.02.2021г. в размере 144,77 руб.; Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах городских поселений: пеня в размере 632 рубля, пеня за период с 02.12.2016г. по 19.11.2017г., с ДД.ММ.ГГГГ по 13.11.2018г., с 04.12.2018г. по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по 26.06.2020г. в размере 36 руб.; Транспортный налог с физических лиц: налог за 2019г. в размере 912 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,40 руб.; а всего на общую сумму 18 603,17 руб.

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Центральному району г. Волгограда Обухова А.Р. административный иск поддержала, пояснила, что в административном иске содержатся опечатки, в части налога на имущество в настоящее время имеется и не взыскана в судебном порядке задолженность по объекту Волгоград, ... кв. ДД.ММ.ГГГГг. в размере 1 148 руб., за 2019г. – 490 руб. Сумма по земельному налогу в размере 632 рубля, является задолженностью по налогу.

Административный ответчик Каплин С.В. в судебном заседании заявленные требования не признал в части требований, т.к. налог на имущество ранее взыскивался в судебном порядке. Относительно долга по транспортному налогу за 2019г. и земельному налогу за 2015-2018г.г. не оспаривал наличие задолженности.

Выслушав стороны, исследовав письменные доказательства, представленные в материалах дела, суд находит заявленный ИФНС России по Центральному району г. Волгограда административный подлежащим удовлетворению в части по следующим основаниям.

            В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

            В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действовавшей на дату возникновения спорных правоотношений) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

            На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Исходя из п.2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

            В соответствии с п. 2, 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

По смыслу пунктов 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Статья 357 НК РФ устанавливает, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено указанной статьей.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании пункта 2 указанной статьи сумма транспортного налога, если иное не предусмотрено федеральным законодательством, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно Закону Волгоградской области «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №...-ОД определяются налоговые ставки в пределах, установленных частью второй Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки уплаты транспортного налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

По смыслу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место.

В соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В соответствии с ч. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Ставки налога на имущество физических лиц на территории Волгограда установлены Постановлением Волгоградского городского совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ №... «О положении о местных налогах на территории г. Волгограда».

Согласно п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований..

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

    В соответствии с п. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Из материалов дела следует, что Согласно сведениям регистрирующего органа, налогоплательщик в 2018-2019г.г. имел в собственности объекты недвижимого имущества – квартиру по адресу: Волгоград, ..., на которую был начислен налог за 2018г. в размере 1 148 руб., за 2019г. в размере 490 руб.

Также в связи с несвоевременной оплатой налога на имущество, налогоплательщику начислены пени за период с 02.12.2020г. по 04.02.2021г. в размере 144 руб. 77 коп.

Согласно сведениям, предоставленными органом осуществляющим регистрацию, в 2015-2018г.г. за налогоплательщиком числятся в собственности земельные участки: №... ..., ..., снт ..., на данный объект начислен налог за 2015г. в размере 11 руб., за 2016г. – 11 руб., за 2017г. – 49 руб., за 2018г. – 49 руб.; 34:05:150201:146, Дубовский район, ..., снт ..., на данный объект начислен налог за 2015г. в размере 12 руб., за 2016г. – 12 руб., за 2017г. – 53 руб., за 2018г. – 53 руб.; 34:05:150201:167, ..., ..., снт Домостроитель, с/т Домостроит, на данный объект начислен налог за 2015г. в размере 11 руб., за 2016г. – 12 руб., за 2017г. – 49 руб., за 2018г. – 49 руб.; 34:05:150201:192, Дубовский район, ..., снт Домостроитель, с/т Домостроит, на данный объект начислен налог за 2015г. в размере 24 руб., за 2016г. – 24 руб., за 2017г. – 107 руб., за 2018г. – 107 руб.; Задолженность по начислениям за 2015-2018г. составляет 632 руб. В связи с неуплатой причитающихся сумм налога начислена пеня за период с 02.12.2016г. по 19.11.2017г. в размере 6,37 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по 13.11.2018г. в размере 5 руб., с 04.12.2018г. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,13 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по 26.06.2020г. в размере 10,51 руб., а всего 36 руб.

Кроме того, согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, в 2019 года Каплин С.В. являлся собственником транспортного средства SUZUKI DESPERODO WINDER (рег.знак №...), на которое налоговым органом начислен транспортный налог в 2019 году в сумме 912 руб. 00 коп. Также в связи с несвоевременной оплатой суммы транспортного налога, налогоплательщику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 17.12.2020г. в размере 8,40 руб.

Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления №... от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, №... от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, №... от 12.07.2018г., со сроком уплаты до 03.12.2018г., №... от 10.07.2019г., со сроком уплаты до 02.12.2019г.; №... от 03.08.2020г., со сроком уплаты до 01.12.2020г. требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) №... от 20.11.2017г. со сроком исполнения до 10.01.2018г.; №... от ДД.ММ.ГГГГ срок для исполнения которого определен ДД.ММ.ГГГГ; №... от 05.07.2019г. срок исполнения которого определен 01.11.2019г.; №... от ДД.ММ.ГГГГ срок для исполнения которого определен ДД.ММ.ГГГГ, №... от ДД.ММ.ГГГГ срок для исполнения которого определен ДД.ММ.ГГГГ; №... от 05.02.2021г., срок для исполнения которого определен ДД.ММ.ГГГГ; однако, до настоящего момента задолженность не погашена.

27.05.2021    определением мирового судьи судебного участка №... Волгоградской области судебный приказ №...а-116-981/2021 от 29.04.2021г. в отношении Каплина С.В., был отменен.

Как установлено ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

С 29.12.2020г. вступила в силу новая редакция ст. 48 НК РФ, согласно которой размер суммарной задолженности увеличен с 3 000 рублей до 10 000 рублей.

Срок исполнения самого раннего требования №... от ДД.ММ.ГГГГ определен до 10.01.2018г., сумма требования не превышает 3 000 рублей, соответственно обращение в суд с заявлением о выдаче судебного приказа должно было последовать до ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ вынесен 29.04.2021г., отменен 27.05.2021г., иск в суд поступил 27.10.2021г., соответственно срок для обращения в суд по данному требованию (и всем последующим) не пропущен.

При определении размера задолженности, суд полагает необходимым учесть, что ранее с ответчика взыскана задолженность по налогу на имущество за 2018г. в размере 36 813 руб., согласно поступившим объяснениям в данном иске допущена опечатка, в части указания объектов недвижимости, в данном иске заявлены требования о взыскании налога на имущество за квартиру по адресу: ..., ..., в размере 1 148 руб., за 2019г. в размере 490 руб., однако поскольку от иска в остальной части административный истец не отказался, суд считает необходимым взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество за 2018-2019г. в размере 1 638 рублей, отказав в удовлетворении остальной части требований.

Иного расчета, а также доказательств оплаты задолженности в полном объеме суду не предоставлено.

Таким образом, с ответчика подлежат взысканию в бюджет задолженность по: налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1 638 руб.; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 04.02.2021г. в размере 144,77 руб.; Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах городских поселений: налог в размере 632 рубля, пеня за период с 02.12.2016г. по 19.11.2017г., с ДД.ММ.ГГГГ по 13.11.2018г., с 04.12.2018г. по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по 26.06.2020г. в размере 36 руб.; Транспортный налог с физических лиц: налог за 2019г. в размере 912 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,40 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец на основании п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, с Каплина С.В. в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 181 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования ИФНС России по Центральному району г. Волгограда к Каплину С. В. о взыскании задолженности по налоговым платежам – удовлетворить в части.

Взыскать в бюджет с Каплина С. В., 06.10.1976г. рождения, уроженца г. ..., сумму задолженности по: налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018-2019г.г. в размере 1 638 руб.; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 04.02.2021г. в размере 144,77 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах городских поселений: налог в размере 632 рубля, пеня за период с 02.12.2016г. по 19.11.2017г., с ДД.ММ.ГГГГ по 13.11.2018г., с 04.12.2018г. по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по 26.06.2020г. в размере 36 руб.; Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019г. в размере 912 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,40 руб., а всего в размере 3 371 руб. 17 коп.

В удовлетворении остальной части требований о взыскании налога на имущество свыше 1 638 рублей – отказать.

Взыскать с Каплина С. В. государственную пошлину в доход бюджета городского округа – город-герой Волгоград в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Центральный районный суд г. Волгограда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированный текст решения изготовлен 19 01.2022 года.

Судья                                                                     Галахова И.В.